Анализ хозяйственной деятельности

Т.о. находим структуру продукции по плану

С_{пес пл} = ( 900 / 3750 ) • 100% = 24%

С_{щеб пл} = (1200 / 3750 ) • 100% = 32%

С_{песч пл} = ( 650 / 3750 ) • 100% = 17,33%

С_{изв пл} = ( 1000 / 3750 ) • 100% = 26,67%

С_общ = 24% + 32% + 17,33% + 26,67% = 100%

Аналогично находим структуру продукции по факту.

4.2.) Стоимость выпущенной продукции находим по формуле:

ВП = ?( Q_общ • Уд_i • Ц_i ), где

Уд_i - удельный вес продукции i-того вида,

Ц_i - цена i-того вида продукции

4.3.) Используем метод цепных подстановок для определения влияния структуры продукции на выпуск продукции.

Стоимость выпущенной продукции по плану будет равна:

ВП_пл = ? ( Q_{общ пл} • Уд_{i пл} • Ц_{i пл} )

ВП_пл = ( 3750 • 0,24 • 300 ) + ( 3750 • 0,32 • 965 ) + ( 3750 • 0,1733 • 130) + ( 3750 • 0,2667 • 1300) =

= 270000 + 1158000 + 84500 + 1300000 = 2812500 руб.

Результаты заносим в графу №8 таблицы.

ВП_усл1 = ? ( Q_{общ ф} • Уд_{i пл} • Ц_{i пл} )

ВП_усл1 =(3900 • 0,24 • 300) + (3900 • 0,32 • 965 ) + ( 3900 • 0,1733 • 130 ) + (3900 • 0,2667 • 1300)=

= 280800 + 1204320 + 87880 + 1352000 = 2925000 руб.

Результаты заносим в графу №9 таблицы.

ВП_ф = ? ( Q_{общ ф} • Уд_{i ф} • Ц_{i пл})

ВП_ф =(3900 •0,2821 • 300) + (3900 • 0,2564 • 965) + (3900 • 0,2328 • 130) + (3900 • 0,2328 •1300)=

= 330000 + 965000 + 117000 + 1170000 = 2582000 руб.

Результаты заносим в графу№10.

План по выпуску продукции в целом недовыполнен на 230500 тыс. руб. ( 2582000 - 281250 0), в том числе за счет из-менения:

а) объемов производства и сохранении плановой структуры продукции:

?ВП (Q)= ВП_усл1 - ВП_пл = 2925000 - 2812500 = 112500 руб.

б) структуры продукции
?ВП (С)= ВП_ф - ВП_усл1 = 2582000 - 2925000 = -343000 руб.

Вывод: Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 1% по всем видам продукции и не нарушилась запла-нированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 2925000 руб. При фактической структуре он ниже на 343000 руб. Это значит, что увеличилась доля бо-лее дешевой продукции в общем ее выпуске.

Задача№5. Произвести анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам, посчитать коэффициент ритмичности и вариации, сделать выводы.

Табл. 1.8.

Данные для расчета ритмичности выпуска продукции

№ варианта	Квартал	Выпуск продукции за год, тыс. руб.
		план	факт
1	2	3	4
0	Первый	25000	21000
	Второй	25000	28000
	Третий	25000	25000
	Четвертый	25000	22000
1	Первый	70000	65000
	Второй	75000	70000
	Третий	78000	90000
	Четвертый	80000	82000
2	Первый	59500	57000
	Второй	63750	65000
	Третий	66300	60000
	Четвертый	68000	70000
3	Первый	44625	50000
	Второй	47812,5	45000
	Третий	49725	46000
	Четвертый	51000	50000
4	Первый	49980	45000
	Второй	53550	56000
	Третий	55692	40000
	Четвертый	57120	60000
5	Первый	27489	28000
	Второй	29452,5	25000
	Третий	30630,6	33000
	Четвертый	31416	26000
6	Первый	33811	30000
	Второй	36227	45000
	Третий	37676	38000
	Четвертый	38642	39000
7	Первый	42264	40000
	Второй	45283	50000
	Третий	47095	51000
	Четвертый	48302	38000
8	Первый	54944	54000
	Второй	58868	62000
	Третий	61223	57000
	Четвертый	62793	66000
9	Первый	24725	21000
	Второй	26491	27000
	Третий	27550	25000
	Четвертый	28257	32000
10	Первый	32884	21000
	Второй	35233	28000
	Третий	36642	25000
	Четвертый	37581	22000
1	2	3	4
11	Первый	36830	35000
	Второй	39461	43000
	Третий	41039	45000
	Четвертый	42091	35000
12	Первый	44196	45000
	Второй	47353	42000
	Третий	49247	52000
	Четвертый	50509	54000
13	Первый	28285	30000
	Второй	30306	28000
	Третий	31518	25000
	Четвертый	32326	37000
14	Первый	48934	45000
	Второй	52429	53000
	Третий	54526	58000
	Четвертый	55924	49000
15	Первый	66550	66500
	Второй	71303	80000
	Третий	74155	75000
	Четвертый	76057	55000

Решение: решение сводится к таблице

Табл.1.9.

Ритмичность выпуска продукции по кварталам

№ варианта	Квартал	Выпуск продукции за год, тыс. руб.	Удельный вес продукции, %
		план	факт	план	факт
0	Первый	25000	21000	25	21,88
	Второй	25000	28000	25	29,17
	Третий	25000	25000	25	26,04
	Четвертый	25000	22000	25	22,92
	Всего	100 000	96 000	100	100

5.1) Величина коэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

К_ритм = 21,88 + 25 + 25 + 22,92 = 94,79

5.2) Коэффициент вариации находится по формуле:

где x_{ф i} - фактический удельный вес за i-тый период,

x_{ср пл} - средний плановый удельный вес,

n - количество периодов.

Т.о

Вывод: выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 11%.

2.2 АНАЛИЗ ПОЛОЖЕНИЯ ТОВАРОВ НА РЫНКЕ СБЫТА

От рынка сбыта зависят объем продаж, средний уровень цен, выручка от реализации продукции, сумма полученной прибыли и т.д. Для анализа положения товаров на рынке пользуются матрицей Бостонской консалтинговой группы (БКГ).

В основе матрицы БКГ лежат две гипотезы:

* Первая гипотеза основана на эффекте опыта и предполагает, что существенная доля рынка означает наличие конкурентного преимущества, связанного с уровнем издержек производства. Таким образом, самый крупный конкурент имеет наибольшую рентабельность при продаже по рыночным ценам и для него финансовые потоки максимальны.

* Вторая гипотеза основана на модели жизненного цикла товара и предполагает, что присутствие на растущем рынке означает повышенную потребность в финансовых средствах для обновления и расширения производства, проведения интенсивной рекламы и т.д. Если темп роста рынка невелик (зрелый или стагнирующий рынок), то товар не нуждается в значительном финансировании.

В том случае, когда обе гипотезы выполняются (а это бывает не всегда), можно выделить четыре группы рынков с разными стратегическими целями и финансовыми потребностями:

выход на рынок (товар - «трудные дети») - это, как правило, новые товары, нуждающиеся в рекламе, продвижении на рынок, не приносят пока прибыли, но в будущем могут стать «звездами»;

рост (товар - «звезда») - продукт, приносит основную прибыль предприятию и способствуют экономическому росту;

зрелость (товар - «дойная корова») - эти товары переживают период зрелости, в незначительной степени способствуют экономическому росту, не нуждаются в инвестициях, приносят прибыль, которая используется на финансировании «трудных детей»;

спад (товар - «неудачники») - нежизнеспособные товары, не способствующие экономическому росту, не приносящие прибыли.

Для построения матрицы каждый продукт предприятия классифицируется по показателям доли рынка (Др) и темпов роста отраслевого рынка.

Показатель Др определяется как доля рынка продукта, деленная на долю рынка крупнейшего конкурента.

Вторая переменная - темп роста отраслевого рынка (Тр) - основана на прогнозах продаж продукции отрасли и связана с анализом жизненного цикла отрасли. В отраслях с высоким темпом роста необходимы существенные вложения в исследования и разработку новой продукции, в рекламу, чтобы попытаться достичь доминирующего положения на рынке и соответственно положительных денежных потоков.

По горизонтальной оси фиксируем значения относительной доли рынка, по вертикальной оси - темпов роста рынка. Далее, разделив данную плоскость на четыре части, получаем искомую матрицу (рис. 2).

Каждый из квадрантов матрицы описывает существенно различные ситуации, требующие особого подхода с точки зрения финансирования и маркетинга.

Рис. 2. Матрица БКГ.

Суть портфельного анализа заключается в определении того, у каких подразделений изъять ресурсы (изымают у «дойной коровы») и кому их передать (отдают «звезде» или «трудным детям»).

В динамичном корпоративном портфеле могут быть, например, такие траектории:

«траектория новатора». Инвестируя в НИОКР средства, получаемые от продажи товаров - «дойных коров», предприятие выходит на рынок с принципиально новым товаром, который занимает место «звезды»;

«траектория последователя». Средства от продажи товаров - «дойных коров» инвестируются в товар - «трудные дети», на рынке которого доминирует лидер. В данной ситуации фирма выбирает агрессивную стратегию наращивания доли рынка, и товар - «трудные дети» превращается в «звезду»;

«траектория неудачи». Вследствие недостаточного инвестирования товар - «звезда» утрачивает лидирующие позиции на рынке и становится товаром - «трудные дети»;

«траектория перманентной посредственности». Товару - «трудные дети» не удается увеличить свою долю рынка, и он вступает в следующую стадию (товар - «неудачники»).

Таблица 8.

Рекомендации Бостонской матрицы

Вид стратегической единицы бизнеса	Прибыль	Денежные потоки	Возможные стратегии
«Трудные дети»	Низкая, растущая, нестабильная	Отрицательные	Анализ: сможет ли бизнес подняться до уровня «звезды»?
«Звезда»	Высокая, стабильная, растущая	Примерно нулевые	Инвестиции для роста
«Дойная корова»	Высокая, стабильная	Положительные, стабильные	Поддержание прибыльности Инвестиции в другие бизнес-единицы
«Неудачники»	Низкая, нестабильная	Примерно нулевые	Ликвидация подразделения/ «сбор урожая»

Результаты анализа должны помочь руководству предприятия разработать ассортимент товаров в соответствии с его стратегией и требованиями рыночной конъюктуры.

В процессе анализа необходимо также выявить реальных и потенциальных конкурентов, проанализировать показатели их деятельности, определить сильные и слабые стороны их бизнеса, финансовые возможности, цели и стратегию в области выхода на рынке, технологии производства, качества продукции и ценовой политики. Это позволит предугадать образ поведения конкурентов и выбрать наиболее приемлемые способы конкурентной борьбы.

Задача 6. Анализ положения товаров на рынках сбыта.

Основываясь на данных таблицы отнести каждый товар к определенной категории, сделать вывод об их дальнейшем производстве.

Табл. 1.10

Данные для анализа положения товаров на рынках сбыта

№ варианта	Показатель	Товары
		1	2	3	4
1	2	3	4	5	6
0	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	400	120	300	250
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	500	100	150	250
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	650	80	900	300
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	600	40	1100	200
1	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	444	108	308	273
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	555	90	154	273
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	722	72	923	327
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	666	36	1128	218
2	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	493	313	315	297
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	616	261	158	297
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	801	209	946	356
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	739	104	1156	238
3	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	547	908	323	324
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	684	757	162	324
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	889	606	969	389
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	821	136	1185	259
4	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	607	1181	331	353
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	759	984	166	353
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	987	787	993	423
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	911	176	1214	282
5	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	674	1535	339	385
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	843	1279	170	385
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	1095	1023	1018	462
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	1011	229	1245	308
1	2	3	4	5	6
6	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	748	1995	348	419
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	935	1663	174	419
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	1216	1330	1044	503
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	1122	298	1276	335
7	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	830	2594	357	457
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	1038	2162	178	457
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	1350	1729	1070	548
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	1246	388	1308	366
8	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	922	3372	366	498
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	1152	2810	183	498
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	1498	2248	1097	598
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	1383	504	1340	399
9	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	1023	4384	375	543
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	1279	3653	187	543
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	1663	2923	1124	652
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	1535	655	1374	434
10	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	1136	5699	384	592
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	1420	4749	192	592
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	1846	3800	1152	710
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	1704	852	1408	473
11	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	1261	7409	394	645
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	1576	6174	197	645
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	2049	4939	1181	774
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	1891	1107	1443	516
1	2	3	4	5	6
12	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	1399	9632	403	703
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	1749	8027	202	703
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	2274	6421	1210	844
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	2099	1439	1479	563
13	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	1553	12521	414	766
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	1942	10435	207	766
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	2524	6807	1241	920
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	2330	1871	1516	613
14	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	1724	16278	424	835
	Выручка анализируемого предприятия в 2012 году, тыс. руб.	2155	13565	212	835
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	2802	8848	1272	1003
	Выручка ближайшего конкурента в 2012году, тыс. руб.	2586	2432	1554	668
15	Выручка анализируемого предприятия в 2011 году, тыс. руб.	1914	21161	434	911
	Выручка анализируемого предприятия в 2012году, тыс. руб.	2392	17634	217	911
	Выручка ближайшего конкурента в 2011 году, тыс. руб.	3110	11503	1303	1093
	Выручка ближайшего конкурента в 2012 году, тыс. руб.	2871	3162	1593	728

Решение:

1) Рассчитаем темпы роста реализации продукции по каждому товару:

Т_р = Выручка в 2012 г по каждому товару / Выручка в 2011 г по каждому товару

Темпы роста
1 товар	2 товар	3 товар	4 товар
1,25	0,83	0,50	1,00

Т_р1 = 500 / 400 = 1,25

Т_р2 = 100 / 120 = 0,83

Т_р3 = 150 / 300 = 0,5

Т_р4 = 250 / 250 = 1

2) Рассчитаем долю рынка по каждому товару:

Д_р = Выручка анализируемого предприятия за 2012 год по каждому товару / Выручка конкурента за 2012 год по каждому товару

Д_р1 = 500 / 600 = 0,83,

Д_р2 = 100 / 40 = 2,5

Д_р3 = 150 / 1100 = 0,136,

Д_р4 = 250 / 200 = 1,25

На основании полученных данных строим матрицу БКГ:

Т_р

1,25 1

2

4

0,625

3

1,25 2,5 Д_р

Рис. 1.1. Матрица БКГ

Вывод: 1-й товар попадает в квадрат «трудные дети» - следовательно, это новый товар, нуждающийся в рекламе, он не приносит пока прибыль, но если инвестировать в него деньги, развивать и продвигать на рынок, то в будущем этот товар может превратиться в «звезды», т.е. в приносящий основную прибыль.

2-й товар попадает в квадрат «звезды» - следовательно, этот товар приносит основную прибыль и способствует экономическому росту, этот товар надо продолжать выпускать в тех же или больших объемах.

3-й товар попадает в квадрат «неудачники» - следовательно, данный товар убыточен, нежизнеспособен, надо прекращать производство данного товара.

4-й товар находится на границе между «звездами» и «трудными детьми», следовательно, если продолжать развивать товар, то очень скоро он станет прибыльным.

У предприятия нет товаров, которые бы попадали в квадрат «дойные коровы», т.е. у него нет товаров, которые приносили бы ему стабильный доход, товаров в стадии зрелости, прибыли с которых можно было бы направить на финансирование «трудных детей».

2.3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

2.3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основные задачи анализа:

изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.

Источники информации - план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

Таблица 9

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников	Численность	Процент обеспеченности
	план	факт
Среднесписочная численность производственного персонала	200	200	100
В т.ч. рабочие	160	164	102,5
Из них: Закройщики	30	32	106,7
Швеи	90	94	104,4
Вспомогательные рабочие	40	38	95
Инженерно-технические работники и служащие	40	36	90

Необходимо также анализировать качественный состав персонала по уровню квалификации (табл. 10)

Таблица 10

Состав рабочих по уровню квалификации

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Численность рабочих на конец года, чел.
		Прошлый год	Отчетный год
1	1,00	10	6
2	1,30	15	13
3	1,69	20	25
4	1,96	50	68
5	2,27	35	33
6	2,63	20	25
Итого		150	170
Средний тарифный разряд рабочих		3,96	4,08
Средний тарифный коэффициент		1,95	1,99

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих ₍₎, которые можно определить по средневзвешенной арифметической формуле:

где Т_р - тарифный разряд,

Ч_p - общая численность (количество) рабочих,

Ч_pi - численность рабочих i-го разряда,

V_рi - объём работ i-го вида,

V - общий объем работ.

Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному коэффициенту рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за отчетный год несколько повысился.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.

Таблица 11

Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Численность рабочих на конец года	Удельный вес, %
	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
Группы рабочих: По возрасту, лет До 20	15	9	10	5
От 20 до 30	15	25	10	15
От 30 до 40	30	34	20	20
От 40 до 50	30	51	20	30
От 50 до 60	39	34	26	20
Старше 60	21	17	14	10
Итого	150	170	100	100
По образованию: Незаконченное среднее	35	34	23,3	20
Среднее, среднее специальное	105	119	70	70
Высшее	10	17	6,7	10
Итого	150	170	100	100
По трудовому стажу, лет: До 5	15	20	10	12
От 5 до 10	22	22	15	13
От 10 до 15	30	43	20	25
От 15 до 20	45	46	30	27
Свыше 20	38	39	25	23
Итого	150	170	100	100

Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание (табл. 12).

Таблица 12

Данные о движении персонала

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3
Численность ППП на начало года	150	180
Приняты на работу	50	80
Выбыли	20	40
В т.ч.: По собственному желанию	10	20
Уволены за нарушение трудовой дисциплины	2	8
Численность персонала на конец года	180	220
1	2	3
Среднесписочная численность персонала	165	200
Коэффициент оборота по приему работников	0,3	0,4
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,12	0,2
Коэффициент текучести кадров	0,07	0,14
Коэффициент постоянства кадров	0,77	0,7

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Таблица 13

Показатели движения рабочей силы

Название показателя	Формула для расчёта показателя	Экономический смысл
Коэффициент оборота по приёму (Кпр)		Характеризует удельный вес принятых работников за период
Коэффициент оборота по выбытию (Кв)		Характеризует удельный вес выбывших за период работников
Коэффициент текучести кадров (Ктк)		Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам
Коэффициент постоянства кадров (Кпс)		Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (году, квартале)

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода:

Р^ВП = Р^ КР • ГВ₁,

где Р^ВП - резерв увеличения выпуска продукции;

Р^ КР - резерв увеличения количества рабочих мест;

ГВ₁ - фактическая среднегодовая выработка рабочего.

Задача №7.

Анализ движения рабочей силы. Рассчитать коэффициент оборота по приему рабочих, коэффициент оборота по выбытию, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянства состава персонала.

Таблица 2.1

Данные о движении рабочей силы

Показатель	Варианты
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Численность на начало года	70	72	86	92	112	110	120	146	151	175	180	210	222	240	263	290
Принято	6	11	5	16	18	10	9	8	15	14	13	22	19	20	23	25
Выбыло всего	12	9	16	4	12	15	9	7	6	13	11	5	15	16	17	18
в т.ч. по собственному желанию	6	3	7	1	8	9	3	2	1	8	7	2	6	11	8	7
за нарушение трудовой дисциплины	1	2	5	2	1	4	3	4	2	4	1	1	8	1	2	9

Решение:

Коэффициент оборота по приёму (К_пр):

Коэффициент оборота по выбытию (К_в):

Коэффициент текучести кадров (К_тк):

Коэффициент постоянства кадров (К_пс):

Среднесписочная численность (Ч_сс):

Т.о.

2.3.2 Анализ использования фонда рабочего времени

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделения и в целом по предприятию (табл. 9.1).

ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:

ФРВ = ЧР • Д • П

Таблица 14

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Значение показателя	Изменение (+,-)
	t0	t1
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	160	164	+ 4
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	225	215	- 10
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1 755	1 612,5	- 142,5
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,8	7,5	- 0,3
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч	280 800	264 450	- 16 350

На анализируемом предприятии фактический ФРВ меньше планового на 16 350 ч, в т.ч. за счет изменения (способ абсолютных разниц):

а) численности рабочих

?ФРВ_ЧР = ( ЧР₁ - ЧР₀ ) • Д₀ • П₀ = ( 164 - 160 ) • 225 • 7,8 = + 7 020 ч;

б) количества отработанных дней одним рабочим

?ФРВ_Д = ЧР₁ • ( Д₁ - Д₀ ) • П₀ = 164 • ( 215 - 225 ) • 7,8 = - 12 792 ч;

в) продолжительности рабочего дня

?ФРВ_П = ЧР₁ • Д₁ • ( П₁ - П₀ ) = 164 • 215 • ( 7,5 - 7,8 ) = - 10 578 ч.

Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней. А на всех - на 1 640 дней, или 12 792 ч (1 640 • 7,8).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 ч, А\ один день они составили 0,3 ч. ени: то 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на а за отработанные дни всеми рабочими - 10 578 ч (164 • 215 • 0,3).

Общие потери рабочего времени - 23 370 ч (12 792 + 10 578), или 8,8% (23 370 : 264 450).

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 15, 16).

Таблица 15

Основные показатели баланса рабочего времени одного рабочего

Показатель фонда времени	Условные обозначения	Формула расчёта	Примечания
Календарный	Тк	Тк = 365 дней	tвых - время выходных и праздничных дней tнеяв - дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр. t - номинальная продолжительность рабочего времени, tвп - время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращённых и льготных часов
Номинальный	Tном	Тном = Тк - tвых
Явочный	Тяв	Тяв = Тном - tнеяв
Полезный фонд рабочего времени	Тп	Тп = Тяв . t - tвп

Таблица 16

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	На одного рабочего	Изменение
	t0	t1	на одного рабочего	на всех рабочих
Календарное количество дней	365	365	-	-
В том числе: праздничные и выходные дни	101	101	-	-
Номинальный фонд рабочего времени, дни	264	264	-	-
Неявки на работу, дни	39	49	+ 10	1 640
В том числе: ежегодные отпуска	21	24	+ 3	+ 492
отпуска по учебе	1	2	+ 1	+ 164
отпуска по беременности и родам	3	2	- 1	- 164
дополнительные отпуска с разрешения администрации	5	8	+ 3	+ 492
болезни	9	11,8	+ 2,8	+ 459
прогулы	-	1,2	+ 1,2	+ 197
простои	-	4	+ 4	+ 656
Явочный фонд рабочего времени, дни	225	215	- 10	- 1 640
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	-	-
Бюджет рабочего времени, ч	1 800	1 720	- 80	- 13 120
Предпраздничные сокращенные дни, ч	20	20	-	-
Льготное время для подростков, ч	2	2,5	+ 0,5	+ 82
Перерывы в работе кормящих матерей, ч	3	5	+ 2	+ 328
Внутрисменные простои, ч	20	80	+ 60	+ 9 840
Полезный фонд рабочего времени, ч	1 755	1 612,5	- 142,5	- 23 370
Сверхурочно отработанное время, ч	-	8	+ 8	+ 1 312
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч	-	10	+ 10	+ 1 640

В нашем примере большая часть потерь [(492 + 197 + 656) • 7,8 + 9 840 = 20 330 ч] вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, - что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 11 работников (20 330 : 1 755).

Существенны на данном предприятии и непроизводительные затраты труда (затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса) - они составляют 1 640 ч.

Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, не требующем дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) о вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

?ВП = ПРВ • ЧВ₀ = (20 330 + 1 640) • 284,9 = 6 259,2 тыс. руб.

После изучения экстенсивности использования персонала нужно проанализировать интенсивность его труда.

Таблица 17

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	Значение показателя	Изменение
	t0	t1
1	2	3	4
Среднегодовая численность ППП	200	200	-
В том числе рабочих	160	164	+ 4
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд)	0,8	0,82	+ 0,02
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	225	215	- 10
Отработано часов всеми рабочими, ч	280 800	264 450	- 16 350
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,8	7,5	- 0,5
Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	80 000	83 600	+ 3 600
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	400	418	+ 18,0
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. (ГВ)	500	509,8	+ 9,8
среднедневная, руб. (ДВ)	2 222,2	2 371	+ 148,8
среднечасовая, руб. (ЧВ)	284,9	316,13	+ 31,23

Задача №8.

Произвести анализ использования фонда рабочего времени с помощью:

а) метода цепных подстановок

б) абсолютных разниц

в) относительных разниц

Сделать выводы.

Таблица 2.2

Данные для факторного анализа фонда рабочего времени

Показатель	Варианты
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Численность рабочих по плану, чел. (ЧРпл)	70	77	85	93	102	113	124	136	150	165	182	200	220	242	266	292
Численность рабочих по факту, чел. (ЧРф)	67	80	72	103	105	110	125	136	151	164	185	215	227	244	270	297
Количество отработанных дней одним рабочим по плану, дн. (Дп)	215	220	225	230	235	240	245	250	255	260	234	246	213	263	239	251
Количество отработанных дней одним рабочим по факту, дн. (Дф)	212	217	222	227	232	237	240	245	250	255	229	241	208	258	234	246
Продолжительность рабочего дня по плану, час (Пп)	7,1	7,2	7,3	7,4	7,5	7,6	7,7	7,8	7,25	7,35	7,5	7,6	7,65	7,8	7,85	7,95
Продолжительность рабочего дня по факту, час (Пф)	7	7,1	7,25	7,4	7,3	7,4	7,3	7,5	7,1	7,3	7,2	7,1	7,5	7,6	7,8	7,7

ФРВ = ЧР • Д • П

Расчеты производятся аналогично примеру в задаче №1.

2.3.3 Анализ производительности труда

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.

Обобщающие показатели - это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели - затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (рис. 3).

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ_ППП = Уд • Д • П • ЧВ

Сделаем расчет влияния данных факторов, используя способ абсолютных разниц.

Рис. 3 Структурно-логическая модель факторной системы

производительности труда.

Таблица 18

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	Значение показателя	Изме-нение
	t0	t1
Среднегодовая численность ППП	200	200	-
В том числе рабочих	160	164	+ 4
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд)	0,8	0,82	+ 0,02
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	225	215	- 10
Отработано часов всеми рабочими, ч	280 800	264 450	- 16 350
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,8	7,5	- 0,3
Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	80 000	83 600	+ 3 600
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	400	418	+ 18,0
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. (ГВ)	500	509,8	+ 9,8
среднедневная, руб. (ДВ)	2 222,2	2 371	+ 148,8
среднечасовая, руб. (ЧВ)	284,9	316,13	+ 31,23

Из данных табл. 18 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 18 тыс. руб. (4,5%), в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в обще численности персонала предприятия

?ГВ_уд = ?Уд • Д₀ • П₀ • ЧВ₀ = (+0,02) • 225 • 7,8 • 284,9 = + 10 тыс. руб.;

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

?ГВ_Д = Уд₁ • ?Д • П₀ • ЧВ₀ = 0,82 •(-10) • 7,8 • 284,9 = - 18,2 тыс. руб.;

в) продолжительности рабочего дня

?ГВ_П = Уд₁ • Д₁ • ?П • ЧВ₀ = 0,82 • 215 • (-0,3) • 284,9 = - 15,1 тыс. руб.;

г) среднечасовой выработки рабочих

?ГВ_ЧВ = Уд₁ • Д₁ • П₁ • ?ЧВ = 0,82 • 215 • 7,5 • 31,23 = +41,3 тыс. руб.;

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ' = Д • П • ЧВ

?ГВ'_Д = ?Д • П₀ • ЧВ₀ = -10 • 7,8 • 284,9 = - 22,2 тыс. руб.;

?ГВ'_П = Д₁ • ?П • ЧВ₀ = 215 • (-0,3) • 284,9 = - 18,4 тыс. руб.;

?ГВ'_ЧВ = Д₁ • П₁ • ?ЧВ = 215 • 7,5 • 31,23 = +50,4 тыс. руб.;

Итого +9,8 тыс. руб.

Особенно тщательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднечасовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и др.

Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактов () можно рассчитать по следующей формуле (способ корреляционного анализа):

,

где - процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия.

Предположим, за счет применения компьютерных технологий раскроя ткани затраты труда на производство продукции сократились на 15 000 ч, или на 5,34%. В связи с этим уровень среднечасовой выработки повысился на 5,64%, или на 16,07 руб.

Непроизводительные затраты труда из-за брака в работе составили 1 640 ч. За счет этого уровень среднечасовой выработки снизился на 0,6% или на 1,71 руб.

Модернизация действующего оборудования позволила сократить затраты труда на 5 670 чел.-ч, или на 2,02%, из-за чего уровень среднечасовой выработки повысился на 2,06%, или на 5,87 руб.

Существенное влияние на средний уровень выработки оказывает изменение структуры продукции: при увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство (табл. 19)

Таблица 19

Расчет влияния структуры продукции на изменение фонда рабочего времени

Вид продукции	Затраты труда на единицу продукции, чел.-ч (ТЕ)	Объем производства, шт.	Структура продукции	Изменение среднего уровня трудоемкости, ч
		t0	t1	t0	t1	Изменение
А	16	10 000	13 300	0,5	0,7	+0,2	+3,2
Б	12	10 000	5 700	0,5	0,3	-0,2	-2,4
Итого	14	20 000	19 000	1,0	1,0	-	+0,8

Трудоёмкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции:

где ФРВ_i - фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий,
VВП_i - количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

Данный показатель является обратным среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоёмкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда.

Расчет производится следующим способом:

?ФРВ_стр = У ( ?Уд_i • ТЕ_i0) • VBП_общ1

?ФРВ_стр = [ ( +0.2 ) •16 + ( -0.2 ) • 12 ] • 19 000 = +15 200 чел.-ч.

В связи с увеличением удельного веса более трудоемкого изделия А общая сумма трудовых затрат возросла на 15 200 чел.-ч. Но как видно из табл. 20, за счет изменения структуры производства увеличился и выпуск продукции в стоимостном выражении на 7 600 тыс. руб.

Таблица 20

Анализ структуры товарной продукции

Изделие	Отпускная цена изделия, руб.	Объем производства продукции, шт.	Структура продукции, %	Выпуск продукции в базисных ценах, тыс. руб.	Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб.
		t0	t1	t0	t1	t0	Факт, при базовой структуре	t1
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А	5 000	10 000	13 300	50	70	50 000	47 500	66 500	+19 000
Б	3 000	10 000	5 700	50	30	30 000	28 500	17 100	-11 400
Итого:	-	20 000	19 000	100	100	80 000	76 000	83 600	+7 600

Чтобы определить, насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо сделать следующий расчет:

Аналогичным образом рассчитывают влияние и других факторов с последующим обобщением результатов анализа.

Для того, чтобы узнать как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим в текущем периоде:

Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в обще численности ППП:

Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, прирост среднегодовой выработки работника за счет i-го фактора следует умножить на фактическую среднесписочную численность ППП:

,

или изменение среднечасовой выработки на счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:

Таблица 21

Результаты факторного анализа

Фактор
1. Численность персонала				-
2. Среднегодовая выработка одного работника				+3 600
Итого				+3 600
2.1 Удельный вес рабочих			+10,0	+2 000
2.2 Количество отработанных дней одним рабочим за год		-22,2	-18,2	-3 640
2.3 Продолжительность рабочего дня		-18,4	-15,1	-3 020
2.4 Изменение среднечасовой выработки рабочих		+50,4	+41,3	+8 260
Итого		+9,8	+18	+3 600
2.4.1 Изменение технологии	+16,07	+25,9	+21,2	+4 240
2.4.2 Изменение структуры продукции	+11,00	+17,7	+14,5	+2 900
2.4.3 Непроизводительные затраты труда	-1,71	-2,7	-2,2	-440
2.4.4 Модернизация оборудования	+5,87	+9,5	+7,8	+1 560
Итого	+31,23	+50,4	+41,3	+8 260

Из таблицы 21 видно, какие факторы оказали положительное, а какие отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.

В заключении анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Задача 9.

Факторный анализ производительности труда.

На основании данных, приведенных в таблице 2.3, посчитайте среднегодовую выработку одного работника, а также среднегодовую, среднедневную, среднечасовую выработку одного рабочего. Определите влияние факторов на среднегодовую выработку одного работника и одного рабочего. Сделайте выводы.

Таблица 2.3

Данные для факторного анализа производительности труда

Варианты	Показатель	Значение показателя
		план	факт
1	2	3	4
0	Среднегодовая численность	200	200
	в том числе рабочих	160	164
	Отработано дней одним рабочим за год	225	215
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,8	7,5
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	80 000	83 600
1	Среднегодовая численность	240	238
	в том числе рабочих	192	200
	Отработано дней одним рабочим за год	270	265
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,6	7,4
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	108 000	100 000
2	Среднегодовая численность	500	502
	в том числе рабочих	450	430
	Отработано дней одним рабочим за год	240	235
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,7	7,4
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	95 000	98 000
3	Среднегодовая численность	300	285
	в том числе рабочих	268	240
	Отработано дней одним рабочим за год	225	215
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,3	7,1
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	66 000	66 000
4	Среднегодовая численность	345	320
	в том числе рабочих	295	250
	Отработано дней одним рабочим за год	250	251
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7	7,4
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	120 000	118 000
5	Среднегодовая численность	760	700
	в том числе рабочих	680	650
	Отработано дней одним рабочим за год	260	265
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8	7,8
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	55 000	54 000
6	Среднегодовая численность	820	820
	в том числе рабочих	680	690
	Отработано дней одним рабочим за год	260	255
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,5	7,8
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	90 000	100 000
7	Среднегодовая численность	650	630
	в том числе рабочих	585	600
	Отработано дней одним рабочим за год	255	260
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,7	7,4
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	65 000	70 000
1	2	3	4
8	Среднегодовая численность	121	125
	в том числе рабочих	90	87
	Отработано дней одним рабочим за год	245	250
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,3	7,5
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	75 000	79 000
9	Среднегодовая численность	260	255
	в том числе рабочих	245	230
	Отработано дней одним рабочим за год	263	260
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,5	7,3
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	87 500	84 600
10	Среднегодовая численность	200	230
	в том числе рабочих	180	210
	Отработано дней одним рабочим за год	245	240
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,3	7
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	45 200	48 300
11	Среднегодовая численность	140	143
	в том числе рабочих	125	129
	Отработано дней одним рабочим за год	226	227
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,8	7,5
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	55 000	53 000
12	Среднегодовая численность	165	170
	в том числе рабочих	120	126
	Отработано дней одним рабочим за год	254	260
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,7	7,5
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	93 250	94 000
13	Среднегодовая численность	520	530
	в том числе рабочих	430	435
	Отработано дней одним рабочим за год	230	236
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,9	7,6
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	63 400	65 000
14	Среднегодовая численность	420	450
	в том числе рабочих	380	400
	Отработано дней одним рабочим за год	262	265
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,4	7,5
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	50 300	52 000
15	Среднегодовая численность	600	630
	в том числе рабочих	530	550
	Отработано дней одним рабочим за год	230	236
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,3	7,5
	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	60 000	64 000

Решение:

Для проведения факторного анализа проведем предварительные расчеты. Результаты занесем в таблицу.

Таблица 2.4

Расчет исходных данных для факторного анализа производительности труда

№	Показатель	Значение показателя
		план	факт
1	2	3	4
1	Среднегодовая численность	200,00	200,00
2	в том числе рабочих	160,00	164,00
3	Удельный вес рабочих в общей численности работников	0,80	0,82
1	2	3	4
4	Отработано дней одним рабочим за год	225,00	215,00
5	Отработано часов всеми рабочими, ч.	280 800,00	264 450,00
6	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,80	7,50
7	Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	80 000,00	83 600,00
8	Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	400,00	418,00
9	Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб.	500,00	509,76
10	среднедневная, руб.	2 222,22	2 370,96
11	среднечасовая, руб.	284,90	316,13

Строки 1 и 2, заполнены на основании исходных данных. Строка 3 (Уд)получена путем деления числа рабочих (Ч_{рабочих}) на общую численность работников (Ч_{работников}):

Строки 4 и 6, 7 заполнены на основании исходных данных. Строка 5 (Т_общ) получена умножением числа рабочих (Ч_{рабочих}) на количество дней отработанных одним рабочими (Д),на среднюю продолжительность смены (t):

Т_общ = Ч_{рабочих} • Д • t

Строка 8 определяется делением производства продукции (Q) на численность работников (Ч_{работников}):

Строка 9 определяется делением производства продукции (Q) на численность рабочих (Ч_{рабочих}):

Строка 10 определяется делением производства продукции (Q) на произведение численности рабочих (Ч_{рабочих}) и количества отработанных дней одним рабочим (Д):

Строка 11 определяется делением производства продукции (Q) на произведение численности рабочих (Ч_{рабочих}) и количества отработанных дней одним рабочим (Д) и на продолжительность смены (П):

Затем проводим факторный анализ любым из известных методов. Делаем выводы.

2.3.4 Анализ использования фонда заработной платы