Общество с ограниченной ответственностью "Ремонт-Юг" создано на основании Решения № 1 единственного Учредителя Рамизовой Р.З. и зарегистрировано ИФНС России по Первомайскому району г. Ростова-на-Дону в 2000 г. Предприятие является юридическим лицом, состоит на хозяйственном расчете, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в Ростовском ОСБ № 8598.

Главной целью ООО "Ремонт-Юг", согласно его учредительных документов, является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения экономических интересов членов трудового коллектива Общества и интересов Учредителя.

Основной вид деятельности ООО "Ремонт-Юг" - оптово-розничная торговля строительными материалами. Ассортимент предлагаемой предприятием продукции приведен в табл.1.

Таблица 1. Основной ассортимент продукции ООО "Ремонт-Юг".

К приведенному перечню ассортимента поставляемой предприятием продукции необходимо добавить, что основной специализацией ООО "Ремонт-Юг" является оптовая продажа кирпича и плитки керамической (облицовочной).

Организационная структура образуется в результате построения аппарата управления и взаимоподчиняемых подразделений в виде иерархической лестницы. Во главе каждого подразделения находится вышестоящий руководитель, наделенный всеми полномочиями по всем функциям управления. Сам руководитель подчиняется вышестоящему директору.

Как видно, предприятие имеет линейно-функциональную организационную структуру, при которой четко выражено разделение труда и специализация. Преимущества данного типа структуры заключается в следующем:

а) единство и ясность руководства;

б) согласованность действий и четкая система взаимосвязей между директором и подчиненными;

в) быстрота реакций на любые указания и оперативность принятия решений;

г) точная система взаимных связей между руководителем и исполнителем;

Недостатки:

а) высокие требования, предъявляемые к руководителю, который должен иметь разнообразные знания по всем сферам деятельности подразделения и по всем функциям управления;

б) загруженность директора, а вследствие этого частичное невыполнение своих прямых обязанностей.

Общая численность сотрудников ООО "Ремонт-Юг" в период 2012-2014 гг. составляет 25 человек с общим годовым фондом заработной платы около 5,472 млн. руб.

Основные функции подразделений предприятия представляются следующим образом:

Директор организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояние и хозяйственную деятельность перед государством, трудовым коллективом и учредителями Общества.

Отдел снабжения предприятия занимается обеспечением бесперебойных поставок основного ассортимента товаров на склад предприятия, организует связи с поставщиками (производителями) строительных материалов.

Отдел реализации организует реализацию товаров, обеспечивает связи с покупателями, и проводит всестороннюю работу с ними, занимается маркетинговой деятельностью, организует продвижение товаров на рынок, обеспечивает доставку приобретенных товаров на склад и доставку товаров со склада покупателям.

Финансовая служба предприятия, во главе финансового директора занимается ведением бухгалтерского и финансового учета, обеспечивает контроль за финансовой деятельностью предприятия.

Свою хозяйственную деятельность предприятие осуществляет на основании Федерального закона Российской Федерации № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Основные покупатели ООО "Ремонт-Юг", с которыми у предприятия заключены длительные договора поставки строительных материалов представлены в табл. 2.

Таблица 2. Основные покупатели ООО "Ремонт-Юг"

Данные табл. 2 показывают, что наибольший объем строительных материалов поставляется таким предприятиям как ООО "Сигма" (11%), ТД "Аксион" - (9,4 %), ПАО "Артур" (9,2 %), ООО "АгроГрад" - (8,3 %), ПАО "ТЭКОС" (8,2%) и ООО "Балтметалл" (7,8 %).

Графически доля каждого из данных предприятий в общем объеме поставляемых строительных материалов ООО "Ремонт-Юг" приведена на рис. 3

Сгруппируем предприятия по условиям оплаты:

I группа - 30 к. д. (ООО "АгроГрад", ООО Торговый Дом "Аксион", ООО "Балтметалл");

II группа - 15 к. д. (ООО "Сигма");

III группа - 10 к. д. и менее (ЗАО "Артур", ЗАО "ТЭКОС").

Рис. 3. Доля предприятий в общем объеме поставляемых строительных материалов

Условия оплаты поставляемых товаров является наиболее важным пунктом заключаемого договора. Используются следующие условия оплаты поставки строительных материалов:

1) предоплата 100% с момента выставления счета на предоплату путем перечисления денег на расчетный счет;

2) оплата в течение 30 календарных дней с момента поставки товара, путем перечисления денежных средств на расчетный счет или векселями СБ РФ согласно договора;

3) оплата в течение 15 календарных дней с момента поставки товара, путем перечисления денежных средств на расчетный счет или векселями СБ РФ согласно договора.

4) оплата в течение 10 (и менее) календарных дней с момента поставки товара, путем перечисления денежных средств на расчетный счет или векселями СБ РФ согласно договора.

Таким образом, на предприятии установлена предоплата за установленный в договоре объем поставляемых товаров и оплата по факту их поставки. При предоплате возможны 2 варианта: предоплата в размере 50% и предоплата в размере 100% стоимости строительных материалов. При оплате по факту возможны различные варианты, наиболее приемлемые для поставщика и покупателя в момент заключения сделки, чаще таким критериев выступает общая стоимость поставляемого товара (чем меньше срок отсрочки оплаты строительных материалов, тем меньше их общая стоимость).

Из приведённых данных видно, что на формирование, а также динамику чистой прибыли (конечного результата) предприятия влияет изменение многих показателей хозяйственной деятельности предприятия.

Товарооборот предприятия (выручка от продажи товаров) в течение всего анализируемого периода возрастает. Наибольший рост наблюдается в 2012 г. (39%), что примерно в 4 раза больше прироста 2014 г.

Себестоимость реализуемых товаров соответственно также возрастает, однако темп ее прироста в 2013 г. (56%) превышает темп прироста товарооборота в этом же году что приводит к более низкому темпу прироста валовой прибыли предприятия (20%). Аналогичная ситуация складывается и в 2014 г. Коммерческие расходы предприятия являются основным регулятором прибыли от продаж. Коммерческие расходы (издержки обращения) предприятия включают: расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, расходы на аренду, транспортные расходы, амортизацию основных средств, расходы на ремонт, электроэнергию, рекламу, тару и прочее.

По сравнению с уровнем валовой прибыли предприятия (оборотов), его коммерческие расходы находятся на низком уровне и в период 2012-2013 гг. также как и предыдущие рассмотренные показатели возрастаю, но незначительно (2%), а далее снижаются всего на 0,6% (56 тыс. руб.).

Также из данных в приложении 1 видно, что предприятие имеет высокий уровень прочих расходов, которые включают в себя также показываемые в предыдущих отчетных периодах формы № 2 операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы предприятия.

Актив и пассив являются неотъемлемой частью баланса любого предприятия. Абсолютная величина и доля каждого составляющего в структуре активов и пассивов влияют на эффективность работы и на финансовую устойчивость предприятия.

Укрупненные статьи баланса ООО "Ремонт-Юг" приведены в табл. 3.

Таблица 3. Состав и структура баланса по укрупненным статьям

Анализируя актив баланса, представленный в таблице внеоборотными и оборотными средствами можно сказать, что в период 2012-2014 гг. доля оборотных активов предприятия превышает долю внеоборотных: в 2012 г. в 7,3 раза, в 2013 г. в 98 раз и в 2014 г. примерно в 65,5 раза.

Это объясняется тем, что в течение анализируемого периода внеоборотные активы предприятия значительно сократились и соответственно доля их, в общей валюте баланса, снизилась примерно на 11%. Доля оборотных активов предприятия, следовательно, за весь период возросла с 88 до 98,5%.

Рост доли оборотных активов предприятия положительно влияет на его деятельность, поскольку его благополучие в большей степени зависит от количества и структуры оборотных средств.

Мы также можем проследить стратегию предприятия по финансированию оборотных средств. Для этого сравним внеоборотные активы с одной стороны и капитал с долгосрочными обязательствами с другой стороны, либо оборотные активы с одной стороны и краткосрочные обязательства с другой. Их разность представляет собой собственные оборотные средства предприятия. Из таблицы видно, что в течение исследуемого периода они имеют положительное значение - т.е. предприятие обладает таковыми.

Пассив баланса предприятия в период 2012-2014гг. неоднороден. В 2012 г. наибольшую долю составляют краткосрочные обязательства (70%), на долю капитала предприятия приходится около 30%. В 2013-2014 гг. ситуация резко меняется: капитал и резервы предприятия составляют наибольшую часть пассива баланса (около 53-54%), а доля краткосрочных обязательств сокращается до 46-47%.

Рис. 4. Графический состав и структура баланса ООО "Ремонт-Юг" по укрупненным статьям.

Далее дадим характеристику платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "Ремонт-Юг" в период 2012-2014 гг.

Внешне финансовая устойчивость предприятия проявляется через его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

Для анализа финансовой устойчивости предприятия рассчитаем излишек (недостаток) средств для формирования запасов, который определяется как разность между размерами источников средств и запасов. Поэтому для анализа, прежде всего, необходимо определить размеры источников средств, имеющихся у предприятия для формирования его запасов. В целях характеристики источников средств для формирования запасов используются показатели, отражающие различную степень охвата видов источников. Рассчитаем общую величину основных источников формирования запасов и сведем результаты расчетом в табл. 4.

Таблица 4. Расчет величины основных источников формирования запасов

Таблица 5. Расчет излишка (недостатка) собственных средств в 2007-2009 гг.

Из табл. 5 видно, что в течение всего анализируемого периода на предприятии наблюдается значительный излишек собственных оборотных средств. В 2012 г. излишек собственных оборотных средств составляет 45732 тыс. руб., а к 2013 г. он возрастает до 350255 тыс. руб. (примерно в 7,6 раза), что говорит о нерациональном их использовании.

В период 2013-2014 гг. излишек собственных оборотных средств снижается до 123536 тыс. руб. Излишки собственных средств образуются вследствие опережающего роста в соответствующем году оборотных средств, по сравнению с ростом запасов.

Расчет излишка (недостатка) общей величины основных источников формирования запасов приведен в табл. 6

Таблица 6. Расчет излишка (недостатка) источников формирования запасов

Данные произведенных расчетов показывают, что в течение всего анализируемого периода на предприятии наблюдается излишек величины источников формирования запасов. Наибольший излишек выявлен в 2013 г. и составляет 622137 тыс. руб.

Далее рассчитаем коэффициенты, характеризующие платежеспособности и финансовую устойчивость ООО "Ремонт-Юг", результаты расчетов представлены в табл. 7.

Таблица 7. Расчет коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости

Результаты расчетов показывают, что коэффициент автономии в 2012 г. менее 0,5 (0,5 является нормальным ограничением) и составляет 0,29, что свидетельствует о том, что предприятие имеет в этом отчетном периоде низкую финансовую независимость (автономию). В период 2012-2013 гг. коэффициент автономии возрастает до 0,54, а к 2013 г. незначительно снижается до 0,52, оставаясь при этом на том уровне, который характеризует абсолютную финансовую независимость (автономию) ООО "Ремонт-Юг".

Результаты расчета коэффициента финансирования показывают, что он в 2012 г. меньше единицы - 0,56 (Кф і 1 нормальное ограничение), что свидетельствует о том, что деятельность предприятия в этом отчетном периоде финансируется в большей степени за счет заемных средств.

В последующих анализируемых годах коэффициент больше единицы - 1,4 и 1,3 соответственно в 2013 г. и 2014 г., следовательно, в этот период деятельность ООО "Ремонт-Юг" финансируется в большей степени за счет собственных средств.

Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами находится больше 0,1 (0,1 нормальное ограничение). Следовательно, предприятие в исследуемый период обладает достаточной величиной собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

В течение всего анализируемого времени коэффициент маневренности предприятия выше 0,5 (0,5 нормальное ограничение), однако к 2014 г. в динамике наблюдается незначительное его снижение. В период 2012-2013 гг. коэффициент маневренности снижается с 1,9 до 1,1, а в период 2013-2014 гг. с 1,1 до 1,09. Зафиксированное снижение коэффициента свидетельствует о том, что в течение анализируемого периода незначительно сократились возможности предприятия нормального маневрирования своими средствами.

Рассмотрим кредитоспособность и ликвидность баланса ООО "Ремонт-Юг".

В ходе анализа кредитоспособности проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса.

Техническая сторона анализа ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву. Сгруппируем активы предприятия по степени ликвидности и расположим их в порядке убывания, а обязательства - по срокам их погашения и расположим в порядке возрастания сроков уплаты.

Структура оборотных средств предприятия по степени ликвидности приведена в табл. 8.

Таблица 8. Структура актива баланса по степени ликвидности

Результаты произведенных расчетов показывают, что в период 2012-2013 гг. в структуре актива баланса ООО "Ремонт-Юг" наибольшую долю составляют наиболее ликвидные активы, причем в период 2012-2013 гг. их доля повышается с 64 до 74%, а к 2014 г. снижается до 56%.

Доля быстрореализуемых активов предприятия (дебиторская задолженность) к 2014 г. снижается с 21,4 до 10,4 %, а доля медленно реализуемых активов (запасы) напротив, возрастает с 0,39 до 30,6%. Труднореализуемые активы предприятия (основные средства) в течение всего анализируемого периода снижаются с 11 до 1,4%. Проанализируем обязательства предприятия (статьи пассива баланса) по степени срочности их оплаты.

Таблица 9. Структура пассива баланса по степени срочности их оплаты

Данные табл. 9 показывают, что структура пассива в период 2012-2014 гг. непостоянна. Наибольшую долю в пассиве баланса в 2012 г. занимают краткосрочные пассивы (52,6%), представленные краткосрочными кредитами и займами.

В 2013 и 2014 гг. их место занимают постоянные пассивы предприятия (статьи баланса капитал и резервы) - 54 и 52,5 % соответственно.

Таким образом, мы наблюдаем следующую картину: динамический спад наиболее срочных к оплате и краткосрочных обязательств и в связи с этим динамический рост постоянных пассивов предприятия.

Сопоставим расчеты групп активов и групп обязательств для определения общей ликвидности баланса. При сравнении исходят из общего положения о том, что величина каждой группы активов предприятия должна быть больше величины каждой группы обязательств. Для удобства сравнения воспользуемся сводной табл. 10

Таблица 10. Анализ ликвидности баланса в период 2007-2009 гг.

Данные табл. 10 показывают, что не по всем сравниваемым группам соблюдается установленное нормативом соотношение групп активов и обязательств. Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Сравнение первой и второй групп активов (наиболее ликвидных активов и быстрореализуемых активов) с соответственно первой и второй группами обязательств предприятия (наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами) показывает, что в ближайший к моменту проведения анализа время предприятие является платежеспособным, но имеет низкий уровень финансовой устойчивости.

Сравнение третьей группы активов и пассивов (медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами) показывает, что в перспективе предприятие является платежеспособным и финансово устойчивым.

Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса предприятия является приближенным, а более детальным является анализ платежеспособности при помощи следующих финансовых коэффициентов: текущей ликвидности, быстрой ликвидности, абсолютной ликвидности и общего показателя ликвидности баланса предприятия.