Пенсионный фонд Республики Казахстан

Таблица 1. Средняя продолжительность жизни населения в Республики Казахстан.

Годы	Все население	В том числе	Превышение продолжительности жизни женщин
		мужчины	женщины
1995	63,5	58,0	69,4	11,4
1996	63,6	58,0	69,7	11,7
1997	64,0	58,5	69,9	11,4
1998	64,5	59,0	70,4	11,4
1999	65,5	60,3	71,0	10,7
2000	65,5	59,8	71,3	11,5
2001	65,8	60,5	71,32	10,82
2002	66,0	60,7	71,52	10,82
2003	65,83	60,45	71,46	11,0l
2004	64,52	60,21	71,28	11,07
2005	62,9	60,1	70,1	10
2006	63,2	60,3	70,5	10,2
2007	66,2	60,5	71,9	11,4
2008	67,5	62,1	72,3	10,2
2009	68,6	63,6	73,6	10
2010	68,80	63,62	73,55	9,93
2011	68,41	63,51	73,32	9,81

Тенденция, относящаяся к продолжительности жизни населения страны положительная. Это является преимуществом для деятельности накопительной пенсионной системы, хотя общемировые уровни пока не достигнуты. В соответствии с таблицей 2. Наибольшая продолжительность жизни среди мужчин наблюдается в Японии (76,9 года) и в Канаде (76,2), среди женщин - в Японии (83), Франции (82,1), Канаде (81,9). Самая большая продолжительность жизни на пенсии у мужчин во Франции (14,4) и Италии (14,2), у женщин - в Италии (25,3) и Швейцарии (19,9). В соответствии с таблицей 2.

Таблица 2. Ожидаемая продолжительность жизни населения в некоторых странах мира.

Страна	Ожидаемая продолжительность Жизни населения, лет	Возраст выхода на пенсию	Ожидаемая продолжительность жизни населения на пенсии, лет
	мужчины	женщины	мужчины	женщины	мужчины	женщины
А	1	2	3	4	5	6
Австрия	74,7	80,9	65	60	8,8	20,3
Бельгия	75,0	81,3	65	65	9,7	20
Великобритания	75,0	80,0	65	60	9,7	20
Германия	74,3	80,6	60	65	9,1	20,3
Греция	75,5	80,8	62	60	8,7	13,8
Италия	75,2	81,6	62	57	14,2	25,3
Канада	75,9	81,4	65	65	11,2	16,9
Нидерланды	75,3	80,7	65	65	10,1	15,8
Норвегия	75,4	81,3	67	67	8,4	14,3
Португалия	71,9	79,1	65	65	7	13,9
Россия	59,9	72,4	60	55	0,7	17,9
США	73,9	79,7	65	65	8,5	15,2
Турция	67,0	72,1	60	55	6,8	17
Финляндия	73,7	81,0	65	65	8,2	15,8
Франция	74,5	82,3	60	60	14,4	12,1
Швейцария	75,6	82,0	65	62	10,5	19,9
Япония	77,3	84,1	65	65	11,9	18

Разница в размерах пенсий между мужчинами и женщинами вполне объяснима. Воспитывая детей, женщина не всегда может получить соответствующее ее развитию образование или работать на перспективной должности и одновременно заниматься домашним хозяйством. Вероятно, в случае ранней смерти супруги целесообразно было бы женщине доплачивать до половинного уровня от общего семейного пенсионного дохода, равно как и женщинам, не имевшим супругов, но воспитавшим детей. Разрешение противоречия подобным образом может стать достойным прецедентом в пенсионной практике мирового сообщества.

Следующий принцип - обязательность пенсионных отчислений. Неисполнение его работодателями и частными предпринимателями (без создания юридического лица) влечет за собой определенное наказание. НПФ принимают и добровольные пенсионные взносы (денежные средства, вносимые вкладчиками по своей инициативе в негосударственные накопительные пенсионные фонды в пользу получателя в порядке и размерах, определяемых законодательством и пенсионным договором.

Полноту и своевременность перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды контролируют налоговые органы. В случае задержки перечисления суммы взносов подлежат взысканию с начислением пени в размере l,2-кратной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком РК на день уплаты за каждый день просрочки.

Важный принцип пенсионной системы - соблюдение государственных гарантий ее участникам, не накопившим достаточную для после трудовой жизни сумму. К этой категории относятся лица с низкооплачиваемой работой и, как говорилось выше, женщины [19, с.69].

Накопительная пенсионная система подразумевает индивидуальный учет всех ее участников. В данном случае имеется в виду соблюдение эквивалентности пенсионных взносов и выплат. Поскольку выплаты (их размеры) из накопительных пенсионных фондов (пенсии) зависят не только от успешной или неуспешной деятельности накопительного пенсионного фонда (в т.ч. организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами), но и от трудового вклада работника (продолжительность трудовой деятельности и размер заработной платы), то в принципах пенсионной системы должны быть заложены материальные стимулы в процессе накопления средств участниками.

Индивидуальный учет участников пенсионных фондов позволяет также усилить заинтересованность работников производить пенсионные взносы. Задача персонифицированного учета - соблюдение назначения более точных пенсий и усиление контроля за полнотой и своевременностью внесения пенсионных взносов. Индивидуальный учет, в свою очередь, реализует принцип саморегулирования: данные о размере заработка работника не могут быть завышены, поскольку работодатель должен уплачивать с этой суммы пенсионные взносы, а их занижению будет противодействовать сам работник. Таким образом, проявляется личная ответственность работника в финансировании своей пенсии.

Накопительная пенсионная система должна привлекать и другие сбережения населения. Хотя средние размеры вкладов еще незначительны, их динамика показывает, что интерес к этой форме сбережений у населения растет. Новые формы увеличения сбережений видятся в их использовании в поле накопительной пенсионной системы. Сложность на данном этапе в том, что эти сбережения вкладываются на краткосрочный период, у населения с невысоким уровнем жизни не достает средств для долгосрочных вложений (превалирует среди видов сбережений помощь близким, покупка товаров длительного пользования, страховка на «черный день», возврат долгов). Этим обосновывается обязательность 10-процентных взносов в накопительные пенсионные фонды: на эту сумму в отличие от инвестиций, гарантируется рост (наращение) пенсионных накоплений, что немаловажно для пенсионного периода жизни человека.

Трудовые доходы составляют около трех четвертей всех денежных доходов населения (доходы от наемной и самостоятельной занятости, собственности, продаж; социальные трансферты и прочие поступления). В их разрезе основная доля денежных расходов - потребительские расходы (Т.е. покупка продуктов питания, непродовольственных товаров, затраты на платные услуги), составляющие 86%. Причем, более 50% из них уходят на приобретение продовольственных товаров.

Исследования состава потребительских расходов домашних хозяйств и их структуры приводят к выводу, что долгосрочные сбережения населения (это - обеспечение себя качественным жильем, включая его покупку, строительство и ремонт некосметического характера, поддержание и улучшение здоровья, достигаемое посредством отдыха и лечения, развитие бизнеса, забота о собственной старости и пенсионном обеспечении, помощь детям и внукам, включая оплату их образования и завещание им наследства, а также вложения с целью получения дополнительного дохода в отдаленной перспективе) составляют большую часть всех расходов домашних хозяйств (более четверти).

Большинству населения по силам перечислять только обязательные пенсионные взносы, однако в стране сформировалась категория граждан, которые способны делать дополнительные пенсионные взносы. При привлечении таких вкладчиков накопительным пенсионным фондам следует учитывать произошедшее в стране резкое расслоение общества, т.е. поляризацию социальных слоев. Проблема недостатка средств - не единственная сложность для накопительной пенсионной системы. К таковым относится и ограниченность надежных финансовых институтов, В Казахстане накопительные пенсионные фонды, по сути, являются проводником между населением и финансовым рынком, Т.е. финансовыми посредниками, поскольку население пока не решается активно сотрудничать с самими финансовыми институтами. Следовательно, пенсионная система должна функционировать так, чтобы стать привлекательной и для дополнительных добровольных вложений. Недостаточно собрать у населения деньги, задача пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами - приумножить их в пользу вкладчиков [20, с.184].

По специализации пенсионные фонды относятся к финансовым институтам, но опосредованным: лица, предоставляющие денежные ресурсы, не могут передавать их напрямую тем, кто предъявляет спрос на них. Здесь более значимы социальные функции. Т.е. задача НПФ - в реальном времени осуществлять социальную защиту населения на перспективу. Этому способствует и исполнение Закона «О пенсионном обеспечении». В частности, статьи 6 гарантируется:

- сохранность обязательных пенсионных взносов в накопительных пенсионных фондах, в размере фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты;

- сохранность пенсионных накоплений посредством лицензирования деятельности накопительных пенсионных фондов, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, кастодиальной деятельности банков, а также путем установления требований к учредителям и руководящим работникам накопительных пенсионных фондов;

- установление определенных требований к различным видам деятельности, связанной с накопительным пенсионным обеспечением; установление пруденциальных нормативов для накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами;

- предоставление вкладчику (получателю) информации о состоянии его пенсионных накоплений;

- добровольность страхования пенсионных накоплений, создание системы страхования пенсионных активов;

- неаффилированность по отношению друг к другу и иным накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами, банка-кастодина и банков, где размешаются депозиты накопительных пенсионных фондов;

- страхование пенсионных активов [21, с.31].

В процессе эволюции накопительной пенсионной системы в Казахстане на каждом этапе ее развития возникают свои характерные проблемы. Первоначально они были организационного характера. Не все работающее население представляло себе, куда идет часть их заработной платы, 13 какие фонды, как выбирать тот или иной фонд (ведь результатов их деятельности еще не было, как и других особенных параметров выбора). В этой ситуации большинство населения становилось вкладчиками Государственного накопительного пенсионного фонда, т.е. фонда «по умолчанию», по той причине, что люди доверяют государству значительно больше. Однако постепенно доля негосударственных пенсионных фондов в общем объеме пенсионных активов повышалась. В соответствии с таблицей 3.

Таблица 3. Динамика доли ГНПФ в накопительной пенсионной системе.

Показатели	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005
Доля ГНПФ в общем объеме пенсионных активов, %	53	39	32	28	25	24	21,8
Доля ГНПФ в общем количестве открытых индивидуальных пенсионных счетов, %	57	49	46	43	38	37	34.9

Изначально самая высокая доходность наблюдалась именно у Государственного накопительного пенсионного фонда. Свое лидирующее положение по объему пенсионных активов он уступил через 5 лет - к началу 2004 г. Ведущим стал накопительный пенсионный фонд Народного банка с разницей в объеме активов около 20 млн. тенге. Это обстоятельство в некоторой степени приблизило ГНПФ к приватизации, участие в которой примут республиканские и иностранные компании (в основном банки).

Деятельность по инвестированию пенсионных активов на всем протяжении развития накопительной системы сопровождается ее усовершенствованием, в том числе и расширением ассортимента финансовых инструментов. Если в 1998 г. ассортимент финансовых инструментов был незначителен: государственные ценные бумаги, включая евробонды (не менее 50%); корпоративные ценные бумаги (не более 30%); депозиты (не более 40%); ценные бумаги международных финансовых организаций (не более 10%), - то в 2005 г. он дополнен облигациями Банка развития Казахстана (не более 15%), увеличением до 40% доли нерезидентов, ценными бумагами нерезидентов не ниже «АА» или «Аа2» (не более 40 %), в том числе ценными бумагами нерезидентов не ниже «АА» или «Аа2» (не более 30 %), негосударственными ценными бумагами не ниже «А» или «А2» (не более 20%), негосударственными ценными бумагами не ниже «ВВВ» или «Ваа2» (не более 10%). Расширен список международных финансовых организаций до 9. Доля государственных ценных бумаг уменьшена до 25%; муниципальные ценные бумаги Республики Казахстан составляют не более 5%; доля корпоративных ценных бумаг - не более 50%; доля ипотечных облигаций увеличена до 15%; доля вкладов в Национальном банке Республики Казахстан, а также в банках второго уровня определяется в 10%; аффинированного золота - 5% [22, с.57].

1.3 Государственное регулирование НПФ

Накопительный пенсионный фонд создается в форме акционерного общества. Накопительные пенсионные фонды вправе открывать филиалы и представительства по согласованию с уполномоченным органом. Вкладчик обязательных пенсионных взносов обязан выбрать для уплаты обязательных пенсионных взносов только один накопительный пенсионный фонд и заключить с ним договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов. От уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды освобождаются лица, достигшие пенсионного возраста.

Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере 10% от ежемесячного дохода работника, подлежащего налогообложению у источника выплаты. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 75-кратный размер минимальной месячной заработной платы. Порядок и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов устанавливаются Правительством республики.

Добровольные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды вносятся вкладчиками - физическими лицами в свою пользу за счет своего дохода при заключении ими договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов. Вкладчиками добровольных пенсионных взносов в пользу получателя могут быть физические и юридические лица при условии осуществления их за счет дохода, после обложения налогом. Ставка добровольных пенсионных взносов, порядок их уплаты, а также порядок пенсионных выплат устанавливаются по соглашению сторон договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.

Добровольные профессиональные пенсионные взносы осуществляются вкладчиками за счет собственных средств в пользу работников, перечень профессий которых определяется Правительством РК. Ставка добровольных профессиональных пенсионных взносов устанавливается по соглашению сторон договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных профессиональных пенсионных взносов, но не выше 10% от ежемесячного дохода работника. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления добровольных профессиональных пенсионных взносов, определяется в порядке, установленном Правительством РК.

Своевременно не удержанные (не начисленные) и (или) не перечисленные агентом суммы обязательных пенсионных взносов при условии фактической выплаты и получения вкладчиком дохода взыскиваются налоговыми органами или подлежат перечислению агентами в пользу вкладчиков обязательных пенсионных взносов с начисленной пеней в размере 1,S-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком РК за каждый день просрочки.

Накопительные пенсионные фонды могут быть открытыми и корпоративными. Открытые накопительные пенсионные фонды осуществляют прием пенсионных взносов от вкладчиков, независимо от места работы и жительства получателя. Корпоративные накопительные пенсионные фонды создаются для получателей - работников одного или нескольких юридических лиц, являющихся учредителями и акционерами данного накопительного пенсионного фонда [23, с.87].

Накопительные пенсионные фонды имеют право:

- осуществлять сбор пенсионных взносов;

- получать комиссионные вознаграждения за свою деятельность;

- самостоятельно осуществлять деятельность по инвестиционному управлению пенсионными активами на основании лицензии, выдаваемой уполномоченным органом;

- по вопросам, связанным с пенсионным обеспечением, представлять интересы вкладчика по его письменному обращению в судебных органах в порядке, предусмотренном законодательством РК;

- осуществлять иные права, согласно условиям пенсионного договора.

Накопительные пенсионные фонды обязаны:

- производить пенсионные выплаты получателям в установленном порядке;

- осуществлять индивидуальный учет пенсионных накоплений и выплат;

- предоставлять вкладчику и получателю информацию о состоянии его пенсионных накоплений не реже одного раза в год, а также по его запросу;

- обеспечивать конфиденциальность информации о состоянии пенсионных накоплений получателя;

- нести ответственность за нарушение пенсионного законодательства РК и условий пенсионного договора в соответствии с законодательством РК;

- переводить пенсионные накопления вкладчика (получателя) из одного накопительного пенсионного фонда в другой или в страховую организацию;

- заключать договоры с организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, на инвестиционное управление пенсионными активами в случае отсутствия у накопительного пенсионного фонда лицензии на осуществление деятельности по инвестиционному управлению пенсионными активами;

- публиковать в средствах массовой информации финансовую отчетность и иную информацию о своей деятельности в порядке, установленном уполномоченным органом, при· этом не допускается публикация информации, содержащей гарантии или обещания доходов по вкладам в накопительные пенсионные фонды, а также иных сведений, запрещенных законодательством РК к опубликованию;

- обеспечивать равные условия гражданам, заключившим пенсионный договор с накопительным пенсионным фондом;

- заключать с вкладчиком договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов;

- заключать с вкладчиком договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов;

- обеспечивать гарантии договору о пенсионном обеспечении с каждым физическим лицом вне зависимости от места проживания.

В целях защиты прав и интересов вкладчиков накопительным пенсионным фондам запрещается:

- производственная деятельность;

- осуществление купли-продажи имущества, за исключением купли-продажи и сдачи в аренду имущества, приобретенного для собственных нужд и сделок с финансовыми инструментами, определяемыми уполномоченным органом;

- страховая деятельность;

- передача в залог пенсионных активов; выпуск ценных бумаг, кроме акций.

Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов формируются за счет пенсионных взносов, инвестиционного дохода и средств, поступивших в качестве пени и возмещения убытков, за минусом комиссионных вознаграждений накопительных пенсионных фондов. Пенсионные активы накопительного пенсионного фонда могут быть использованы исключительно на следующие цели:

- размещение в финансовые инструменты, перечень которых определяется уполномоченным органом;

- осуществление пенсионных выплат в соответствии с законодательством РК;

- перевод пенсионных накоплений в другой накопительный пенсионный фонд либо в страховую организацию, по договору пенсионного аннуитета, в порядке, предусмотренном законодательством РК;

- возврат ошибочно зачисленных пенсионных взносов и иных ошибочно зачисленных денег;

- возмещение расходов, связанных с осуществлением пенсионных выплат и переводов пенсионных накоплений в соответствии с законодательством РК.

Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов хранятся и учитываются на счетах в банках-кастодианах в соответствии с кастодиальным договором. Кастодиальный договор заключается между банком-кастодианом, накопительным пенсионным фондом и организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами. В случае если инвестиционное управление пенсионными активами осуществляется накопительным пенсионным фондом самостоятельно, то кастодиальный договор заключается между банком-кастодианом и накопительным пенсионным фондом.

Банк-кастодиан осуществляет контроль целевого размещения пенсионных активов накопительного пенсионного фонда и обязан блокировать (не исполнять) те поручения организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, которые не соответствуют законодательству РК с незамедлительным уведомлением об этом уполномоченного органа и накопительного пенсионного фонда.

Банк-кастодиан ведет учет всех операций по аккумулированию пенсионных активов, их размещению, по получению инвестиционного дохода и ежемесячно информирует накопительный пенсионный фонд о состоянии его счетов и деятельности организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами. У накопительного пенсионного фонда должен быть один банк-кастодиан.

Вкладчики обязательных пенсионных взносов и получатели пенсионных выплат из накопительных пенсионных фондов имеют право:

- выбирать накопительный пенсионный фонд для заключения с ним договора о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов;

- получать информацию об учредителях (акционерах) накопительного пенсионного фонда, организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, и банка-кастодиана в объеме, определяемом уполномоченным органом;

- получать информацию о состоянии пенсионных накоплений;

- обжаловать в судебном порядке действия накопительного пенсионного фонда;

- получать пенсионные выплаты из накопительного пенсионного фонда;

- переводить свои пенсионные накопления из одного накопительного пенсионного фонда в другой, но не чаще чем два раза в году;

- завещать свои пенсионные накопления в соответствии с законодательством РК;

- переводить пенсионные накопления из накопительного пенсионного фонда в страховую организацию;

- осуществлять иные права согласно договору о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов и законодательству РК

Вкладчики обязательных пенсионных взносов и получатели пенсионных выплат из накопительных пенсионных фондов обязаны:

- одновременно являться стороной не более чем одного договора о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов в соответствии с законодательством РК о пенсионном обеспечении и иметь пенсионные накопления за счет обязательных пенсионных взносов только в одном накопительном пенсионном фонде;

- сообщать в накопительные пенсионные фонды обо всех изменениях, влияющих на выполнение обязательств накопительным пенсионным фондом, в течение десяти календарных дней со дня таких изменений;

- представлять агенту копию договора о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов для перечисления обязательных пенсионных взносов;

- заключать договор пенсионного аннуитета;

- выполнять иные обязательства в соответствии с законодательством РК о пенсионном обеспечении и условиями договора о пенсионном обеспечении.

Агенты обязаны своевременно исчислять, удерживать (начислять) и уплачивать обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в сроки и в порядке, установленном Правительством РК

Накопительные пенсионные фонды устанавливают пенсионные правила, включающие в себя:

- порядок изменения или прекращения пенсионных договоров;

- порядок и условия осуществления пенсионных взносов и выплат;

- ответственность по обязательствам накопительных пенсионных фондов перед получателями и вкладчиками;

- информирование о состоянии пенсионных накоплений;

- условия перевода пенсионных накоплений из одного накопительного пенсионного фонда в другой;

- предоставление сведений вкладчикам об учредителях (акционерах) накопительного пенсионного фонда, организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами и банка-кастодиана.

Договор о пенсионном обеспечении заключается между накопительным пенсионным фондом и вкладчиком в письменной форме в соответствии с типовыми договорами о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов, добровольных пенсионных взносов, добровольных профессиональных пенсионных взносов.

Накопительный пенсионный фонд несет ответственность по своим обязательствам перед вкладчиком и получателем только собственным имуществом. Вкладчики и получатели не отвечают по обязательствам вкладчиков и получателей. Условия и порядок ответственности накопительных пенсионных фондов, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, и банков-кастодианов определяются законодательными актами РК и договорами. Уменьшение суммы пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете на момент их перевода или выплаты вследствие вины накопительного пенсионного фонда (и (или) организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, и (или) банка-кастодиана), компенсируется фондом в обязательном порядке за счет собственного капитала до размера фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции.

Юридические лица, виновные в задержке переводов пенсионных накоплений и осуществлении пенсионных выплат, обязаны уплачивать пеню в размере 1,5-кратной ставки рефинансирования Национального банка РК в пользу лица, чьи права нарушены.

Государство гарантирует сохранность обязательных пенсионных взносов в накопительных пенсионных фондах, в размере фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты в порядке, определенном Законом РК «О пенсионном обеспечении в РК». Гарантия сохранности пенсионных накоплений также обеспечивается посредством:

- лицензирования деятельности накопительных пенсионных фондов по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат;

- лицензирования деятельности организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами;

- лицензирования кастодиальной деятельности банков второго уровня;

- установления пруденциальных нормативов для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, и накопительных пенсионных фондов;

- регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов путем установления соответствующих норм и лимитов, обеспечивающих их финансовую устойчивость;

- установления требований к учредителям, руководящим работникам и специалистам накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, а также к размеру и составу их уставного капитала;

- установления требований по хранению накопительными пенсионными фондами денег и ценных бумаг исключительно в банке-кастодиане, не аффинированном с накопительным пенсионным фондом и организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами;

- размещения пенсионных активов на депозиты в банках, не являющихся аффилированными лицами по отношению друг к другу и к банку-кастодиану;

- ведения раздельного учета собственных средств и пенсионных активов накопительных пенсионных фондов, а также установления контроля их целевого размещения;

- установления требований по диверсификации и снижению рисков при размещении пенсионных активов;

- введения ограничений на размеры комиссионных вознаграждений, получаемых накопительными пенсионными фондами;

- обязательности ежегодного проведения аудиторских проверок годовых финансовых отчетов накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами;

- регулярной финансовой и статистической отчетности накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами перед соответствующими государственными органами в установленном законодательством РК порядке;

- предоставления вкладчику и получателю информации о состоянии его пенсионных накоплений не реже одного раза в год;

- предоставления получателю возможности переводить свои пенсионные накопления из одного накопительного пенсионного фонда в другой, но не чаще двух раз в год;

- добровольного страхования пенсионных накоплений в полном объеме или частично по выбору получателя;

- создания системы страхования пенсионных активов.

Политика государства и роль бюджета в области пенсионного обеспечения. Формирование расходов бюджета на пенсионное обеспечение.

Республика Казахстан, согласно Конституции, утверждает себя социальным правовым демократическим государством, обязанным заботиться о создании условий по обеспечению достойной жизни и свободного развития гражданина. В Казахстане экономические реформы изначально были направлены на создание системы регулируемого национального рынка социальной ориентации. Одним из проявлений социальной направленности развития экономики может служить централизация и перераспределение финансовых ресурсов страны. За счет этого государство, используя различные механизмы, оказывает адресную социальную помощь посредством выплаты пособий тем категориям граждан, которые в этом реально нуждаются. Так, в 2005 г. расходы республиканского бюджета на финансирование программ социального обеспечения составили 4,4% стоимости валового внутреннего продукта.

Совокупность всей деятельности государства по оказанию социальной помощи и социальному обеспечению представляет собой содержание его социальной политики. Сущность социальной политики проявляется в реализации конкретных социальных функций государства.

Социальную экономику невозможно рассматривать в отрыве от развития всей экономики государства, поскольку главным условием функционирования социальной сферы является их финансовое обеспечение. Вопрос финансирования социальной сферы, Т.е. функционирование социально ориентированной экономики, целесообразно рассматривать с разрешения вопроса о роли государства в рыночной экономике, поскольку в экономических реформах ключевое значение имеет разграничение сфер влияния государства и рынка. Масштабы государственного вмешательства определяются совокупностью присущих данной стране особенностей, сложившимися традициями и современным развитием мировой экономики. Последнее должно быть приоритетным, так как необходимо учитывать общие тенденции мирового развития, в ходе которого существенным является роль государства.

Это подтверждается имевшими место кризисами традиционной рыночной системы хозяйствования, проявлением которого может служить, например, «великая депрессия». Такие кризисы предопределили необходимость поиска путей преодоления их последствий, новых тенденций развития экономики. Основным путем решения здесь оказалась тенденция, связанная с необходимостью вмешательства государства в стихийные рыночные отношения, появилась потребность сознательного государственного регулирования экономики, призванного преодолеть объективные недостатки рыночного механизма хозяйствования. Причем формы и масштабы вмешательства государства могут быть разными.

Во-первых, это форма минимального подхода, которая заключается в государственном регулировании, содержащем узкие функции защиты (против насилия, воровства, мошенничества), а перераспределительная деятельность ограничивается финансированием общих минимальных затрат. Подобный подход сжимает границы использования механизмов государственного финансового регулирования, и многие проблемы социальной сферы остаются вне поля зрения государства.

Во-вторых, это форма опосредованного вмешательства государства, когда государственное регулирование включается в рыночный механизм и, следовательно, подчиняется ему. При этом следует выделить функции государства, которые всем известны и не подвергаются сомнению. Это обеспечение правовой базы, защита конкуренции, перераспределение доходов, корректировка в распределении ресурсов, стабилизация экономики и стимулирование экономического роста. Другими словами государство берет на себя обязанности сглаживания противоречий между экономической и социальной сторонами жизни. Такая форма государственного регулирования экономики функционирует в нашей республике.

В-третьих, форма наиболее крайнего государственного вмешательства в экономику, когда государство через централизованное планирование действует непосредственно, причем, в той или иной мере подчиняя рынок под себя.

Все эти формы государственного вмешательства в определенной степени наряду с другими видами деятельности осуществляются в виде распределительной и перераспределительной деятельности. Поскольку эта деятельность проявляется через государственный бюджет, то основой реализации социальной политики государства является бюджет. Поэтому все расходы государства на обеспечение своих социальных функций осуществляются за счет средств республиканского и местных бюджетов. От формирования и исполнения бюджета во многом зависит уровень оказываемых населению социальных услуг. В свою очередь, вполне очевидно, что уровень расходования бюджетных средств на социальную сферу, их способность эффективно выполнять возложенные на них задачи в значительной мере вытекают из общих принципов бюджетной политики государства [24, с.61].

В Казахстане как в социально ориентированном государстве функционируют различные, адекватные современным условиям, институты социальной сферы. В совокупности все они представляют собой систему социального обслуживания населения. Эти институты в своей деятельности оказывают различные виды социальных услуг инвалидам, престарелым, многодетным и неполным семьям, а также другим категориям нуждающихся граждан. Их деятельность основывается на положениях соответствующих законодательных и нормативных актов.

Граждане Республики Казахстан имеют право на пенсионное обеспечение. Политика государства в области пенсионного обеспечения основывается на Конституции РК и регламентируется Законом РК «О пенсионном обеспечении». В соответствии с этим Законом с 1998 г. в Казахстане введена накопительная система пенсионного обеспечения, которая заменила действующую до этого времени солидарную систему. Согласно данному Закону, государство гарантирует пенсионное обеспечение гражданам, вышедшим на пенсию до 1 апреля 1998 г. Пенсионные выплаты гражданам, имеющим право на пенсионное обеспечение за счет бюджетных средств, осуществляются из республиканского бюджета.

Уполномоченным органом по пенсионным выплатам является Центр по выплате пенсий, который создается в форме государственного предприятия. Центр осуществляет:

- пенсионные выплаты гражданам, имеющим право на пенсионное обеспечение в соответствии с настоящим Законом, за счет средств республиканского бюджета;

- присвоение социальных индивидуальных кодов гражданам; персонифицированный учет обязательных пенсионных взносов;

- перевод обязательных пенсионных взносов от агентов в накопительные пенсионные фонды;

- представление реестров и платежных документов агентов в центральный исполнительный орган, обеспечивающий контроль исполнения налоговых обязательств перед государством.

Пенсионные выплаты из Центра осуществляются следующим категориям граждан:

- получавшим пенсию до 1 января 1998 г.;

- достигшим пенсионного возраста и имевшим трудовой стаж не менее шести месяцев по состоянию на 1 января 1998 г. - в размере, пропорциональном имеющемуся трудовому стажу;

- военнослужащим, сотрудникам органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РК, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы, которым присвоены специальные звания и на которых распространяется порядок, установленный законодательством РК для сотрудников органов внутренних дел, имеющих право на получение пенсионных выплат по выслуге лет.

При исчислении трудового стажа для назначения пенсии из Центра засчитываются:

- работа по трудовым договорам (контрактам); военная служба;

- служба в правоохранительных органах;

- государственная служба;

- предпринимательская деятельность;

- время ухода за инвалидом 1 группы, одиноким инвалидом II группы и пенсионером по возрасту, нуждающимся в посторонней помощи, а также престарелым, достигшим 80-летнего возраста;

- время ухода за инвалидом в возрасте до 16 лет, пострадавшим от последствий атомных испытаний, экологических бедствий или зараженных либо больных СПИДом;

- время ухода неработающей матери за малолетними детьми, но не более чем до достижения каждым ребенком возраста 3 лет, в пределах 12 лет в общей сложности;

- время содержания под стражей, отбытия наказания в местах лишения свободы и ссылки граждан, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности и репрессированных, но впоследствии реабилитированных;

- время нахождения трудоспособных граждан на временно оккупированной территории бывшего СССР;

- время нахождения лиц (независимо от возраста) в период ВОВ на территории других государств, куда они были насильственно вывезены, если эти лица не совершили преступлений против Родины;

- время содержания в фашистских концлагерях (гетто и других местах принудительного содержания в период войны), если эти лица не совершили преступлений против Родины; время нахождения на инвалидности неработающих инвалидов войны и приравненных к ним инвалидов;

- период проживания за границей жен (мужей) работников бывших советских учреждений, учреждений РК и международных организаций, но не более 10 лет в общей сложности;

- период проживания жен лиц офицерского состава, прапорщиков, мичманов и военнослужащих сверхсрочной службы с мужьями в местностях, где отсутствовала возможность их трудоустройства по специальности, но не более 10 лет;

- обучение в высших и средних специальных учебных заведениях, в училищах, школах и на курсах по подготовке кадров, повышению квалификации и переквалификации, в аспирантуре, докторантуре и клинической ординатуре, а также в очных высших и средних духовных учебных заведениях на территории РК и за ее пределами;

- служба в военизированной охране, в органах специальной связи и горноспасательных частях, независимо от ведомственной подчиненности и наличия специального или воинского звания.

Пенсионные выплаты из Центра назначаются в следующем порядке по категориям:

1) гражданам, получающим пенсию до 1 января 1998 г.;

2) гражданам, достигшим пенсионного возраста:

- с 1 января 1998 г. - мужчинам, достигшим 61 года, женщинам- 56 лет;

- с 1 июля 1998 г. - мужчинам, достигшим 61,5 года, женщинам - 56,5 г.;

- с 1 июля 1999 г. - мужчинам, достигшим 62 лет, женщинам -57 лет;

- с 1 июля 2000 г. - мужчинам, достигшим 62,5 г., женщинам - 57,5 года;

- с 1 июля 2001 г. - мужчинам, достигшим 63 лет, женщинам - 58 лет.

Граждане, проживающие не менее 10 лет в зонах чрезвычайного и максимального радиационного риска в период с 29 августа 1949 г. по 5 июля 1963 г., в соответствии с Законом РК «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне» имеют право на назначение пенсии:

- мужчины - по достижении 50 лет при общем стаже работы не менее 25 лет;

- женщины - по достижении 45 лет при общем стаже работы не менее 20 лет. пенсионный инвестиционный казахстан

Женщины, родившие 5 и более детей и воспитавшие их до восьмилетнего возраста, имеют право на пенсию по возрасту в полном объеме по достижении 50 лет с последующим увеличением указанного пенсионного возраста на 6 месяцев ежегодно, начиная с 1 июля 1998 г., но не более чем на 3 года в целом.

Пенсионные выплаты по возрасту в полном объеме из Центра назначаются следующим категориям граждан:

- мужчинам - при наличии трудового стажа не менее 25 лет на 1 января 1998 г.;

- женщинам - при наличии трудового стажа не менее 20 лет на 1 января 1998 г.

Пенсионные выплаты по возрасту в неполном объеме рассчитываются в порядке, установленном законодательством РК, как доля от полной пенсии пропорционально имеющемуся трудовому стажу на 1 января 1998 г.

Пенсионные выплаты из Центра назначаются и осуществляются пожизненно. В случае смерти получателя пенсионных выплат, не имеющего пенсионных накоплений в накопительных пенсионных фондах, его семье либо лицу, осуществившему погребение, выплачивается из Центра единовременная выплата на погребение в размере 15 МРП

Исчисление размера пенсионных выплат из Центра осуществляется, исходя из среднемесячного дохода за любые 3 года подряд независимо от перерывов в работе с 1 января 1995 г. Пенсионные выплаты в полном объеме из Центра про изводятся из расчета 60% среднемесячного дохода. В доход для исчисления пенсионных выплат включаются все виды оплаты труда и иные доходы, перечень которых устанавливается Правительством РК. Доход для исчисления пенсионных выплат за 3 года работы определяется путем деления общей суммы дохода за 36 календарных месяцев работы подряд на тридцать шесть. Доход для исчисления пенсионных выплат не должен превышать 15-кратного месячного расчетного показателя (МРП), устанавливаемого Законом о республиканском бюджете на соответствующий год.

Размер среднемесячного дохода за период с 1 января 1998 г. устанавливается соответственно доходу, с которого осуществлялись обязательные пенсионные выплаты в накопительные пенсионные фонды в порядке, определяемом центральным исполнительным органом в области социальной защиты населения. Размер пенсионных выплат за каждый полный отработанный год до 1 января 1998 г. сверх требуемого трудового стажа увеличивается на 1 %, но не более 75% от дохода, учитываемого для исчисления пенсии.

Максимальный размер пенсионных выплат, назначенных до 1 января 1998 г., за исключением размеров пенсионных выплат участникам и инвалидам Великой Отечественной войны, военнослужащим, сотрудникам органов внутренних дел, бывшего государственного следственного комитета РК, не может превышать 75% от 25-кратного МРП, устанавливаемым Законом о республиканском бюджете на соответствующий год. Это ограничение также не относится к лицам, пенсия которым назначена до 1 января 1998 г. на льготных условиях по списку №21 производств, работ, профессий, должностей, показателей, утвержденных Правительством РК, и по результатам аттестации рабочих мест [25, с.83].

1.4 Зарубежный опыт реформирования пенсионных систем

Сфера социальной защиты, в частности, пенсионной системы, затрагивает жизненные интересы основной массы населения, и требует тщательно продуманных и взвешенных решений, учета различных факторов, в том числе психологического. В противном случае проведение различных реформ в этой сфере может вызвать обострение социальных волнений в обществе. Так, например, реформа пенсионной системы во Франции, которая радикально затрагивала интересы работников государственного сектора, а также изменения в организации и финансировании медицинских услуг, стала одним из главных направлений в социальной политике правительства А. Жюппе. Оно начало подготовку реформы в строжайшей тайне. Подобная секретность, нехарактерная политической жизни Франции, усилила обеспокоенность общественности. В конце 1995 г. развернулось массовое движение протеста во всех крупных городах страны.

Поэтому, пенсионное законодательство за рубежом в течение нескольких десятилетий является предметом международного согласования и регулирования. В 1935 году Международная организация труда (МОТ) выступила с инициативой создания координационной системы законодательств о пенсиях по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца с целью закрепления за мигрантами уже приобретенных или приобретаемых прав. Принятая в 1962 году Конвенция № 118 установила принцип равноправия в области социального обеспечения. Ратифицировавшие ее члены МОТ обязались предоставить на своей территории гражданам любого другого государства, являющегося членом МОТ, а также беженцам и лицам без гражданства одинаковые со своими гражданами права на социальное обеспечение, зафиксированные в Конвенции № 102 от 1952 года. В 1965 году была принята Конвенция № 148, благодаря которой появилась возможность урегулировать вопросы суммирования периодов трудового и страхового стажа при определении права на пенсию по всем трем ее видам, если трудовая деятельность конкретного лица осуществлялась в нескольких странах. Еще более детально эти вопросы разработаны в Конвенции № 157, подписанной в 1982 году. Данная конвенция распространяется на все общие и специальные системы социального обеспечения, финансируемые за счет страховых взносов, за исключением специальных систем для жертв войны, социальной и медицинской помощи. Теоретическая продолжительность периода страхования для приобретения права на пенсию по старости составляет 30 лет, а для пенсий по инвалидности и по случаю потери кормильца - 2/3 числа лет, прошедших после достижения лицом 15-летнего возраста. При отсутствии необходимого периода страхования пенсия назначается не в полном размере, а пропорционально стажу.

Пенсионное обеспечение любой страны имеет ряд особенностей организационных, финансовых и других. Объединяющим общим началом для всех стран выступает «трехуровневая» система, посредством которой осуществляется пенсионное страхование. В нее входит государство, негосударственные или частные (производственные, корпоративные) пенсионные фонды и страховые институты. Подобная схема принята большинством развитых стран.

Государственному страхованию подведомственно, как правило, все население страны или его отдельные категории (например, государственные служащие).

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) представляют собой некоммерческие организации. Сфера их действия распространяется на ограниченный контингент участников. Обычно в этой роли выступают трудовые коллективы крупных предприятий, компаний или целых корпораций, объединенные профсоюзами.

Третий элемент системы в лице страховых организаций занимает нишу личного страхования, которое осуществляется в индивидуальной форме или для групп граждан.

В большинстве стран пенсионный возраст, установленный в соответствии с рекомендациями МОТ, наступает в 65 лет, как для мужчин, так и для женщин. Среди европейских стран отклонений от этого значения немного. Так, во Франции он равняется 60 годам, в Дании - 67, в Италии - 57 для женщин и 62 для мужчин, в Греции возрастная пенсионная планка опущена до 60 лет лишь для женщин. Зато трудовой стаж, необходимый для получения пенсии в полном объеме, варьируется значительно, причем половые различия почти нигде не учитываются. Например, в Дании и Италии он составляет 40 лет, в Англии-27, во Франции - 37,5, в Швеции - 30, в Греции - от 11 до 35, в Бельгии - 45 лет для мужчин и 40 - для женщин.

Действующим пенсионным законодательством Казахстана пенсионный возраст для мужчин установлен - 63 года, для женщин - 58 лет. Несмотря на сложные экономические условия в 2009 году удалось сохранить социальную стабильность в стране. Все принятые Правительством обязательства в социальной сфере выполнены в полном объеме. Размеры пенсионных выплат и заработная плата работников бюджетной сферы повышены в среднем на 25 % .

Известны два основных способа финансирования пенсионных систем: за счет покрытия текущих расходов на выплату пенсий (он именуется за рубежом как «pay-as-go system») и путем создания накопительного резервного фонда [26, с.147].

Способ покрытия текущих расходов получил в мире наибольшее распространение.

Из 58 обследованных МОТ стран его применяют 44. Он привлекателен своей доступностью в силу простоты положенных в его основу принципов организации и управления. В качестве базисного выступает принцип «солидарности поколений», в соответствии с которым, дееспособная и экономически активная часть населения обеспечивает пенсии предшествующему поколению, т. е. содержание пенсионеров определенных поколений распределяется среди более массовых возрастных групп. Данный способ предусматривает только один источник поступления финансовых средств - взносы, перечисляемые работодателями, а во многих странах и самими работающими, которые целиком идут на выплату пенсий. Цели создания значительных финансовых резервов и получения доходов от инвестирования свободных денежных средств не преследуются.

В основу второго, накопительного, способа положена схема создания денежного фонда. В нем аккумулируются все финансовые средства, лишь часть из которых расходуется на текущие пенсионные выплаты. Другая, резервная, часть служит источником инвестиций для получения дохода. Она образуется на первоначальном этапе деятельности фонда благодаря значительному превышению общей суммы взносов работающих участников над суммой, необходимой для выплат пенсий. По мере развития и деятельности фонда взносы участников становятся меньше текущих пенсионных расходов, поскольку разница погашается доходами от инвестиций.

Накопительный способ широко распространен среди негосударственных пенсионных фондов, в том числе принадлежащих международным организациям (например, ООН, Международному банку реконструкции и развития), но применяется и в государственных пенсионных системах ряда стран, включая США.

Помимо системы обязательного пенсионного страхования существует и дополнительная в виде добровольного пенсионного страхования на предприятии. Она охватывает лиц наемного труда, заключающих индивидуальные или коллективные договоры о предоставлении пенсии либо им, либо членам их семей (в случае смерти застрахованных лиц). В некоторых странах частное страхование может выступать альтернативной формой обязательному пенсионному страхованию или же дополнять его. Такая форма оказывается привлекательной для тех граждан, кто не желает ограничиваться фиксированными, имеющими верхний предел выплатами. Кроме того, частное пенсионное страхование открывает возможности получения дополнительного социального обеспечения сверх предусмотренного системой обязательного страхования.

Добровольное и частное пенсионное страхование сосредоточены в ведении негосударственных пенсионных фондов, каждый из которых работает по собственным правилам, выступает самостоятельной юридической и финансовой организацией, не отвечающей по обязательствам учредителей. Вместе с тем правила фонда нередко содержат положения, согласно которым учредитель обязывается погасить или сократить дефицит финансовых средств. Свою лепту в стремлении обеспечить надежность НПФ вносят и государственные структуры, регламентируя финансовую отчетность, методы определения обязательств фондов, оговаривая требования к качеству объектов инвестиций.

Пенсионная реформа Казахстана, начавшаяся в 1998 году, кардинально изменила всю систему пенсионного обеспечения Казахстана, которая более семи десятилетий функционировала только на принципах солидарной государственной пенсионной системы, и ввела накопительную пенсионную систему, основанную на капитализации индивидуальных пенсионных накоплений граждан.

Внедрение накопительных принципов в пенсионное обеспечение имеет глубокие социально-экономические последствия, которые ставят перед наукой и практикой ряд принципиально новых задач экономического и социального порядка. Появилась потребность в изучении основных социальных и экономических закономерностей содержания нетрудоспособных в совокупности с практикой пенсионного обеспечения, которая позволяет выявить природу складывающихся при этом отношений, создать научно обоснованную систему государственного регулирования пенсионной системой на современном этапе развития. Это также связано с тем, что создание и функционирование негосударственных накопительных пенсионных фондов изменило роль государства в пенсионном обеспечении.