Для изучения и разработки возможных путей развития организации в рыночных условиях экономики необходимо финансовое прогнозирование. Основные его задачи - установить объем финансовых ресурсов в предстоящем периоде, источники их формирования и пути наиболее эффективного использования. Разработка прогноза дает возможность ответить на важный вопрос: что ожидает предприятие в будущем - развитие или утрата платежеспособности (банкротство).

В мировой практике для прогнозирования устойчивости организации, выбора ее финансовой стратегии, а также определения риска банкротства широко используется пятифакторная модель Альтмана.

Неудовлетворительная структура баланса характеризуется таким состоянием имущества и долговых прав организации-должника, при котором в связи с недостаточной степенью ликвидности ее активов не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед банками, поставщиками и кредиторами.

По результатам анализа финансового состояния ТОО «КазТехноСервис» установлено, что финансовая структура его баланса признается неудовлетворительной. Однако после реализации активов организация способна рассчитаться по своим финансовым обязательствам. Предприятие испытывает финансовые затруднения при осуществлении расчетов, которые носят временный характер, однако поступления на расчетный и валютные счета предприятия носят регулярный характер. Кредитоспособность - реальная возможность получения банковских кредитов и процентов по ним исходя из оценки своевременного их возвращения и целесообразности использования [16, стр. 382].

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении и прогнозировании:

- способности заемщика рассчитаться со своими долговыми обязательствами на ближайшую перспективу;

- степени риска, который банк готов взять на себя;

- размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;

- условий предоставления ссуды.

При анализе кредитоспособности используются разные источники информации:

- материалы, полученные непосредственно от клиента;

- материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

- сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (его поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки и т.д.);

- отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям и т. п.).

При анализе кредитоспособности заемщика важно обратить внимание на порядок и степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции, при этом величина собственных средств в хозяйственном обороте организации влияет на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей классности клиента при определении его кредитоспособности.

Выявление уровня кредитоспособности (степени кредитоспособности) является процессом определения индивидуального или частного кредитного риска для банка, т.е. риска, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выдаваемой клиенту.

Кредитование данного заемщика банком возможно, учитывая его положительную кредитную историю и предоставление достаточного обеспечения. Организация не является потенциальным банкротом.

Выводы по анализу финансового состояния предприятия:

1. Предприятие закупает основные средства, расширяет деятельность, наращивает хозяйственный оборот.

2. Предприятие предпринимает меры по своевременному осуществлению услуг и по взысканию дебиторской задолженности и не допускает ее просрочки.

3. Собственный капитал предприятия более чем на 50% сформирован за счет заемных средств.

4. У предприятия отсутствует необходимый размер собственных оборотных средств для его финансовой устойчивости.

5. Предприятие предпринимает меры для осуществления своевременных расчетов с кредиторами.

6. Улучшается рыночная устойчивость предприятия и возрастает независимость от внешних кредитов.

7. Структура баланса признается неудовлетворительной, а само предприятие считается неплатежеспособным, неплатежеспособность организации приобретает устойчивый характер.

8. Предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации всех своих активов.

9. Предприятие испытывает финансовые затруднения при осуществлении расчетов, которые носят временный характер.

10. Поступления на расчетный и валютные счета предприятия носят регулярный характер.

11. Наибольший удельный вес в денежных средствах составляет выручка от реализации услуг.

12. У предприятия дисциплина погашения кредитов удовлетворительная, кредитование данного клиента возможно при достаточном обеспечении и удовлетворительной кредитной истории.

13. Предприятие является прибыльным и рентабельным.

14. Предприятие не является потенциальным банкротом и способно успешно работать.

Для улучшения финансового состояния организации предложено создать дополнительно службу маркетинга, расширить деятельность организации по услугам технического обслуживания автомобилей, провести инвентаризацию автопарка и пересмотреть систему оплаты труда работников.



Список использованной литературы

1. Положение о порядке оценки структуры баланса предприятия.

2. Закон «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности» от 28.02.2007 года № 234.

3. Приказ МФ РК «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета» от 22 июня 2007 года № 221.

4. Абрютина М.С., Грачёв А.В. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2004 - 256 с

5. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. финансовый анализ. М.: Дело и сервис, 2002 - 169 с

6. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. Учебное пособие. Москва, ИНФРА - М, 2001 - 224 с

7. Балабанов И.И. Основы финансового менеджмента, ФиС, 2003 - 405 с

8. Бюджет: составление, утверждение, исполнение: Учебное пособие. - Алматы: Алматинская академия экономики и статистики, 2006 -210 с.

9. Бакашов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. Учебное пособие. М.: ФиС, 2000 - 656 с

10. Булатов А.С. Экономика. М., 2006 - 319с

11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. Киев: Ника - Центр Эльга, 2005 - 128с

12. Бригхем Ю. Гапенски Л. Финансовый менеджмент полный курс в 2 х. томах Том 2 - СПб.: Экономическая школа 2005 г. - 669 с.

13. Бригхет Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента - М.: РаГс - Экономика, 2004 г. - 823 с.

14. Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно - практическое пособие, М., 2002 - 208с

15. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. / С.В. Галицкая. - М.: Экзамен, 2002 г. - 224 с.

16. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ под ред. Профессора Гиляровской Л.Т., Москва, 2001 - 596 с.

17. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Учебник. - Изд. 3-е, переработанное и дополненное - М.: Информационно - издательский дом «Филинъ» 2003 г. - 520 с.

18. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансовой отчетности: Учебное пособие.- Алматы: «Каржы-каражат»,2004 г.-512 с.

19. Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия. Учебное пособие, Алматы, 2004 г. - 293с

20. Ефимова О.В. Финансовый анализ, М.: Бухгалтерский учёт, 2002 - 314 с

21. Жуйриков К.К., Раимов С.Р. Корпоративные финансы. Учебник.-Алматы: ААЭС,2004.-512с.

22. Жуйриков К.К., Раимов Г.Б., Танирбеогенова Г.Б. Финансовый анализ предприятия. Учебник, Алматы, 2003 - 225с

23. Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник, Москва, 2004 - 421с

24. Кох Р. Менеджмент и финансы от А до Я. - СПб - М.: Харьков - Минск, 2001 г. - 496 с.

25. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. - 2-е издание, переработанное и дополненное - М.: Финансы и статистика, 2003 г. - 496 с.: ил.

26. Ковалёва А.М. Финансы. Учебное пособие / под ред. Ковалевой А.М. 4-е изд., переработанное и дополненное, - 384 с.

27. Ковалёва А.М. Финансы и кредит. Учебное пособие / под ред., Ковалевой А.М. М.: ИНФРА - 512 с.

28. Ковалёв А.И., Привалов Е.С. Анализ финансового состояния предприятия, издание 3-е исправленное, дополненное - М.: Центр экономики и маркетинга, 2001 - 216с

29. Маренго. А.К. Финансовый менеджмент. Экспресс - курс для менеджеров. Под ред. Проф. М.М. Трофимова. - СПб.: «Алетейя», 2001 г. -163 с.

30. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы: Учебник. - Алматы:, 2001. - 512с.

31. Нархов В.П. и др. Справочник экономиста зерноперерабатывающего и хлебоприемного предприятия. - М.: Агропромиздат, 2001 - 271с

32. Овсейчук М.Ф. Сидельников Л.Б. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2000 г. - 152 с.

33. Романовский М.В. и др. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. Под ред. Романовского М.В., Врублевский О.В. - М.: Юрайт-Издат, 2002. - 543 с.

34. Русак Н.А. и другие. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Мн.: «Высшая школа», 2002 - 215с

35. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент.: Учебник. М.: Перспектива, 2005 г. - 498 с.

36. Самсонова Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник: Краткий курс / Под ред. Доктор экономических наук, Самсонова Н.Ф. - М.: ИНФРА - М, 2003. - 302 с. - (Серия «высшее образование»).

37. Соколова О.В. Финансы. Деньги. Кредит.: Учебник / под ред. Соколовой. О.В. - М.: Юристь, 2001 г. - 784 с.

38. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник, Москва, 2003 - 400с

39. Тренев Н.Н. Управление финансами. Учебное пособие, Ростов н/Д: Феникс, 2003 г. - 496 с.

40. Уткин Э.А. Справочник финансиста / Под ред. Проф. Уткина Э.А. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем» Издательство ЭКМОС, 2005 г. - 496 с.

41. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций, Москва, 2003 - 240с

42. Шокаманов Ю.К. Социально - экономическое развитие регионов.// Казахстан и его регионы, 2004 год - №1. - с.8

43. Шеремет А.Д., Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности. Учебник, М.: ФиС, 2000 - 365с

44. Шеремет А.Д., Сайфилин Р.С. Методика финансового анализа, М.: ИНФРА, 2005 - 172 с.



Приложение А

Рейтинг кредитоспособности организации

№ п/п	Наименование показателя	Уровень показателя	Баллы в рейтинговой оценке	Уровень показателя	Баллы в рейтинговой оценке	Уровень показателя	Баллы в рейтинговой оценке
1	Коэффициент независимости	> 0,5	10	От 0,3 до 0,5	20	Менее 0,3	30
2	Коэффициент текущей ликвидности, в т.ч.		20		40		60
2.1	Промышленность	> 1,7		От 1,7 до 1,0		Менее 1,0
2.2	Сельское хозяйство	>1,5		От 1,5 до 0,8		Менее 0,8
2.3	Транспорт	>1,15		От 1,15 до 0,58		Менее 0,58
2.4	Строительство	>1,2		От 1,2 до 0,6		Менее 0,6
2.5	Наука и научное обслуживание	>1,15		От 1,15 до 0,58		Менее 0,58
2.6	Связь	>1,1 >1,01		От 1,1 до 0,55 От 1,01 до 0,5		Менее 0,55 Менее 0,5
2.7	Материально-техническое снабжение и сбыт
2.8	Непроизводственные виды бытового обслуживания населения
2.9. 2.9.1	Жилищно-коммунальное хозяйство, в т.ч. газоснабжение
2.10	Торговля и общественное питание	>1,0		От 1,0 до 0,5		Менее 0,5
2.11	По другим отраслям народного хозяйства	>1,15		От 1,5 до 0,75		Менее 0,75
3.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, в т.ч.		20		40		60
3.1	Промышленность	>0,3		От 0,3 до 0,1		Менее 0,1
3.2	Сельское хозяйство	>0,2		От 0,2 до 0,1		Менее 0,1
3.3	Транспорт	>0,15		От 0,15 до 0,07		Менее 0,07
3.4	Наука и научное обслуживание	>0,2		От 0,2 до 0,1		Менее 0,1
3.5	Строительство	>0,15		От 0,15 до 0,07		Менее 0,07
3.6	Связь
3.7	Материально-техническое снабжение и сбыт
3.8	Торговля и общественное питание	>0,1 0,3		От 0,1 до 0,05 От 0,3 до 0,1		Менее 0,05 Менее 0,1
3.9	Непроизводственные виды бытового обслуживания населения
3.10 3.10.1	Жилищно-коммунальное хозяйство, в т.ч. газоснабжение
3.11.	По другим отраслям народного хозяйства	>0,2		От 0,3 до 0,1		Менее 0,1



Приложение Б

Должностная инструкция:

отдел бухгалтерского учета ТОО «КазТехноСервис»

1. Общие положения

1.1 Бухгалтерия является структурным отделом ТОО, призванным осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранности собственности общества.

1.2 В своей деятельности бухгалтерия руководствуется Положением о бухгалтерских отчетах и балансах. Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета производственно-хозяйственной деятельности предприятий, настоящей инструкцией, а также иными соответствующими нормативными актами и документами.

1.3 Главный бухгалтер назначается и освобождается от должности приказом Президента ТОО по согласованию с Наблюдательным советом.

1.4 На должность главного бухгалтера назначаются лица с высшим экономическим образованием при наличии стажа финансово-бухгалтерской работы на руководящих должностях не менее 5 лет.

1.5 Структура, штаты, прием, перемещение и увольнение работников бухгалтерии, а также установление им должностных окладов производится Президентом общества по представлению главного бухгалтера.

1.6 Главный бухгалтер определяет перечень должностных обязанностей каждого работника бухгалтерии.

2. Задачи и функции

2.1 нствование бухгалтерской отчетности, на основе данных первичных документов и бухгалтерских записей по аналитическим счетам Главной книги ТОО, выявления и мобилизации имеющихся резервов в целях роста прибыли и выгоды общества.

2.2 В целях повышения уровня бухгалтерской работы и усиления эффективности производства на бухгалтерию возлагается: разработка и внедрение системы обеспечивающей рациональную организацию учета и отчетности ТОО и его участков на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля.

2.3 Организация систематического изучения и обобщения опыта бухгалтерской работы предприятий и участие во внутриотраслевом обмене и распространение передового опыта

2.4 Бухгалтерия для выполнения возложенных на нее задач обеспечивает:

в области организации бухгалтерской работы.

а) разработку прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля, осуществление мероприятие направленных на соблюдение финансовой дисциплины;

б) организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнение смет расходов фондов накопления и потребления, реализация твердого топлива, выполнение услуг (работ), результатов хозяйственно-финансовое деятельности ТОО, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью их оформления, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости услуг (работ), расчеты по заработной плате с работниками ТОО, правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, погашение в установленные сроки задолженности банком по ссудам и другие фонды и платежи;

в) принимает меры по предупреждению недостач незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Участвуют в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товароматериальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях материалов в следственные и судебные органы.

г) ведет работу по обеспечению строгого соблюдения финансовой и кассовой дисциплины» смет расходования фондов, законности списаниям бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформление и сдачи их в установленном порядке в архив,

д) ведет контроль по переадресовке полувагонов по просьбе потребителей и ведет расчеты за эти услуге;

е) руководит разработкой перспективных и годовых финансовых и кассовых планов, кредитных заявок, участвует в подготовке планов реализации твердого топлива услуг (работ),плановых показателей по прибыли, повышения рентабельности;

ж) определяет потребность ТОО во всех видах кредита, организует разработку нормативов оборотных средств, обеспечивает своевременное поступление доходов, оплату счетов поставщиков, оформление финансово-расчетных и банковских операций;

- в области анализа н оперативно-статистической бухгалтерской отчетности:

а) при составлении бухгалтерского отчета следует руководствоваться Положением о бухгалтерских отчетах и балансах инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета производственно-хозяйственной деятельности предприятий, а также иными соответствующими нормативными актами;

б) участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат, использования прибыли общества;

в) производит проверку исполнения приказов и указаний Президента ТОО по всем вопросам касающихся бухгалтерии;

г) организует учет выполнения топливными складами годовых, квартальных, месячных, декадных (недельных) планов своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением твердого топлива и других товарно-материальных ценностей в натуральном и денежном выражении;

д) подготовку и представление в сроки и по формам, установленным Госстатистикой Республики Казахстан, статистической отчетности, закрепленной за бухгалтерией;

- в области методической работы:

а) оказывает методическую помощь работникам топливных участков но * вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности,

б) проводит методическую работу, основываясь на последних Инструкциях, Положениях о бухгалтерском учете и контроле и других нормативных документах

3. Права

Главный бухгалтер акционерного общества имеет право:

3.1 Требовать от бухгалтеров, сотрудников и бухгалтеров топливных участков составления бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей и представление ее в централизованную бухгалтерию.

3.2 Заключать договора на материальную ответственность с подотчетными липами,

3.3 Совместно с плановым и производственным отделом представлять предложения о поощрении работников за достижение высоких технико-экономических показателей и наложении взысканий за допущенные нарушения финансовой и кассовой дисциплины, сохранности материальных ресурсов и бухгалтерских документов и других потерь обществе

3.4 Представительствовать от имени и по поручению руководства ТОО в вышестоящих организациях, в банках по вопросам касающимся бухгалтерской деятельности, учета, а также по статистической отчетности.

3.5. Совершать сделки от имени общества в пределах данных президентом общества, выдавать доверенности, подписывать платежные поручения.

3.6 Разрабатывать и представлять на утверждение должностные инструкции для работников бухгалтерии.

4. 0тветственность

Главный бухгалтер несет ответственность за:

4.1 Несвоевременное представление в банк, статистические и финансовые органы баланса, финансовых результатов и других статистических отчетов.

4.2 Недостоверность бухгалтерских данных о реализации твердого топлива, оказанных услуг (работ).

4.3 Использовать должностную возможность или допускать ее, распоряжаться средствами общества в иных целях помимо деятельности направленной на развитие общества и увеличение ее прибыльности.

4.4 Неточное и нечеткое выполнение бухгалтерией возложенных на нее задач и функций.

5. Взаимоотношения бухгалтерии

Бухгалтерия получает:

5.1 От планового отдела:

а) все плановые показатели, необходимые для бухгалтерской отчетности и финансового контроля;

б) исходные данные для составления финансового плана акционерного общества.

5.2. От производственного отдела:

а) Месячные, квартальные, годовые производственные программы реализации угля по договорам с потребителями

5.3 От топливных участков:

а) товарный баланс и сведения о движении угля и оказании услуг (работ) за отчетный период

б) акты и отчеты о расходе товарно-материальных ценностей

в) акты сверок с потребителями угля

5.4; От механика:

а) отчет о движении ГСМ и расходе запчастей и товарно-материальных ценностей.

6. Бухгалгерия представляет:

6.1 Учреждению банка, налоговой инспекции:

а) Месячную, квартальную н годовую бухгалтерскую отчетность с пояснительной запиской

6.2 Плановому отделу

а) отчетные данные но всем статьям баланса и затрат по себестоимости, получено чистой прибыли необходимым для планирования и анализа за месяц, квартал, год

в) изменение цен на уголь и ж-д. тариф согласно первичных документов.

6.3 Производственному отделу:

а) выполнение производственной программы за отчетный период в натуральном и денежном выражении, остатки угля по товарному балансу.



Приложение В

Должностные инструкции Главного бухгалтера

Должностные обязанности:

Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности ТОО.

Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля, разработку и осуществление мероприятий, направленных на соблюдение бухгалтерской дисциплины и укрепления хозяйственного расчета.

Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ/услуг/, результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью их оформления, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ / услуг/, расчеты по заработной плате с работниками предприятия, правильное начисление и перечисление платежей в бюджет и других налогов и сборов, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам по ссудам, отчисление средств в фонды.

Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных фондов, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия.

Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат.

Принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства.

Участвует в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей.

Ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив.

Участвует в разработке рациональной плановой и учетной документации, в организации внедрения средств механизации учено-вычислительных работ.

Обеспечивает своевременное составление бухгалтерской отчетности на основе данных первичных документов и бухгалтерских записей, представление ее в установленном порядке в соответствующие органы.

Оказывает методическую помощь работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа.

Руководит работниками бухгалтерии предприятия и его подразделений.



Должен знать:

постановления, распоряжения, приказы вышестоящих органов, методические, нормативные и другие руководящие материалы финансовых и контрольно-ревизионных органов по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности, а также касающиеся хозяйственно-финансовой деятельности предприятия; структуру предприятия и перспективы его развития; основы технологии производства продукции предприятия; положения и инструкции по организации бухгалтерского учета на предприятии, правила его ведения;

порядок оформления операций и организацию документооборота по участкам учета;

ормы и порядок по участкам учета;

формы и порядок финансовых расчетов;

методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, выявления внутрихозяйственных резервов; порядок приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;

правила расчетов с дебиторами и кредиторами; порядок списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь;

правила проведения инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств;

порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности; правила проведения проверок и документальных ревизий;

средства вычислительной техники и возможности их применения для анализа хозяйственной деятельности предприятия;

отечественный и зарубежный опыт хозяйственной и финансовой деятельности предприятия;

экономику, организацию производства, труда и управления;

гражданское право, Закон о труде в РК, финансовое право;

правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

Квалификационные требования:

Высшее экономическое образование и стаж финансово-бухгалтерской работы на руководящих должностях не менее 5 лет.



Приложение Г

Основные средства предприятия

Вид транспортного средства	Количество единиц	Год приобретения	Год выпуска
Седельные тягачи
VOLVO FH12	2	2002г.	2002г.
MAZ-MAN	2	2003г.	2003г
MAZ-MAN	1	2004г.	2004г.
RENAULT 440/19T	2	2004г.	2002г.
VOLVO FH12	1	2001г.	1996г.
IVECO LD 440E	1	2003г.	1996г.
IVECO LD 440E	1	2003г.	1998г.
MERSEDENSS BENC	1	2003г.	1997г.
RENAULT 440/20T	2	2005г.	2002г.
MAN 18.413 FLS	1	2005г.	2002г.
Грузовые автомобили
DAF - 45	1	2000г.	1991г.
ЗИЛ - 131	1	2003г.	1989г.
УРАЛ-4320	1	2003г.	1996г.
Полуприцепы
SCHMITZ S01	1	2002г.	1996г.
SCHMITZ S01	1	2001г.	1998г.
SCHMITZ S01	1	2001г.	1998г.
SCHMITZ SPR24L	1	2001г.	1997г.
SCHMITZ SPR24L	1	2001г.	1998г.
SCHMITZ SPR24L	1	2004г.	1998г.
SCHMITZ SPR24L	1	2004г.	2004г.
KOGEL SN 24	1	2002г.	1995г.
KOGEL	1	2002г.	1995г.
KRONE SDP 24	1	2002г.	1997г.
KRONE SDP 24	1	2002г.	1999г.
BROSHUIS	1	2003г.	1991г.
ROLFO	1	2003г.	1998г.
PRODRENT	1	2005г.	1998г.
PRODRENT NSBIII	1	2005г.	1998г.
VAKENHUT S 24L	1	2005г.	1990г.



Приложение Д

Задолженность по кредитам

№ п/п	Наименование задолженности	Сумма задолж., тыс. евро	Сумма задолж., в эквив., млн. тг.	Процентная ставка, % годовых	Окончат. срок погашения	Обеспечение
1	Финансовый лизинг на приобретение автотранспортного средства	11,3	24,4	12	05.05.09 г.	Залог имущества
2	Финансовый лизинг на приобретение автотранспортного средства	19,0	40,8	12	27.11.09 г.	Залог имущества
3	Финансовый лизинг на приобретение автотранспортного средства	10,2	25,9	12	02.06.09 г.	Залог имущества
4	Финансовый лизинг на приобретение автотранспортного средства	39,7	101,2	12	06.09.10 г.	Залог имущества
5	Инвестиционный кредит для приобретения автотранспортного средства	25,5	65,0	LIBOR+ 10% годовых	28.04.11 г.	Залог имущества
6	Инвестиционный кредит для приобретения автотранспортного средства	18,0	45,9	LIBOR+ 10,5% годовых	01.06.11 г.	Залог имущества

Размещено на Allbest.ru