Порядок открытия и ведения валютных счетов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Тема Порядок открытия и ведения валютных счетов

1. Порядок открытия и режим ведения валютных счетов резидентов юридических лиц

Порядок открытия счетов юр.лиц - резидентов

В соответствии с Инструкцией 28-И, для открытия расчетного счета ЮЛ - резиденты должны предоставить следующие документы:

заявление на открытие счёта на бланке установленной банком формы;

свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

учредительные документы юридического лица (Юридические лица, действующие на основе типового устава, утверждаемого Правительством Российской Федерации; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы).

лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиска печати;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счёте (Приказ);

документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

¦ свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.

Общая схема открытия валютного счёта юридического лица в уполномоченном банке

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, в банк предоставляются:

документ, удостоверяющий личность физического лица;

карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиска печати;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам);

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, в установленном законодательством Российской

Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).

Режим использования счетов юр.лиц - резидентов

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением (ст. 9 ФЗ №173):

операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;

операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;

операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;

операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ;

операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой; операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ; операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организация; операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров.

операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также на счета постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти; операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета, открытые в уполномоченных банках со счетов дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также со счетов постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.



В соответствии со ст. 6 ФЗ № 173

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 11 настоящего ФЗ, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

• расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

• расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.

• расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств.

• расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами по операциям.

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учёта валютных операций уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счёта расчетный валютный счёт и в связи с этим одновременно транзитный валютный счёт.

На транзитный валютный счёт уполномоченным банком зачисляются в полном объёме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на расчетный валютный счет:

- денежных средств, поступающих с одного расчетного валютного счёта резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой расчетный валютный счёт этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт расчетный валютный счёт резидента, по заключенным между ними договорам;

денежных средств, поступающих с расчетного валютного счёта одного резидента на расчетный валютный счёт другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

С транзитного валютного счёта денежные средства списываются:

¦ для осуществления продажи иностранной валюты;

¦ для оплаты расходов и иных платежей;

¦ для зачисления на расчетный валютный счёт резидента в этом УБ или на расчетный валютный счёт этого резидента (с предварительным зачислением на транзитный валютный счёт), открытый в другом У Б, следующих поступлений иностранной валюты:

ь поступлений иностранной валюты, не подлежащих обязательной продаже;

ь валютной выручки, в сумме ранее оплаченных с расчетного валютного счёта резидента расходов и иных платежей.

Для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента денежных средств, если до их списания с транзитного валютного счёта резидента в УБ поступил один из следующих документов:

распоряжение резидента - владельца счёта о переводе этих денежных средств на другой транзитный валютный счёт этого резидента, в том числе в другом УБ, либо о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления;

сообщение от банка-корреспондента о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления, если в договоре банковского счета, заключенном УБ с резом -владельцем счета, предусмотрены соответствующие условия списания денежных средств с транзитного валютного счёта.

В соответствии со ст.12 ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле», юридические лица - резиденты могут открывать счета в банках, расположенных за пределами территории РФ.

- B настоящий момент граждане и юридические лица имеют право без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ. Сведения об открытии таких счетов в уведомительной форме должны сообщаться налоговым органам.

- Для того, чтобы открыть счет в таком государстве не входящем в ОЭСР или ФАТФ необходима предварительная регистрация открываемого счета в налоговом органе по месту регистрации резидента.

- Уведомительный порядок регистрации счетов в иностранных банках, установленный для открытия счетов на территории стран ОЭСР или ФАТФ распространяется и на счета, открываемые на территории всех остальных государств.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ. Наряду с этим, на данные счета могут быть зачислены средства, полученные:

при проведении операций, предусматривающих расчёты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

при проведении операций, связанных с расчётами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров.

при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории РФ;

при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств;

при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;

при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций - резидентов в банках за пределами территории РФ.



2. Порядок открытия и режим ведения валютных счетов нерезидентов юридических лиц

Порядок открытия счетов юр.лиц - нерезидентов

В соответствии со ст. 13 ФЗ № 173:

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает ЦБ РФ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. В настоящее время уполномоченные банки могут не открывать специальные счета.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.

Для открытия расчетного счёта юридическое лицо - нерезидент представляет заявление на открытие счёта по форме банка и следующие документы:

лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности;

документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

учредительные документы, подтверждающие его правовой статус по законодательству страны, на территории которого создано ЮЛ (легализованные в посольстве или консульстве);

выписку из торгового реестра страны местонахождения нерезидента или иной документ, свидетельствующий о его государственной регистрации в качестве юридического лица в стране местонахождения;

свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (присвоение ИНН);

карточку с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счёте;

другие документы.

При проведении операций между резидентами и нерезидентами, источниками поступления средств на валютные счета нерезидентов являются:

поступления от резидентов и нерезидентов за реализованные им товары

средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцем счета

проценты, уплаченные уполномоченным банком

доходы от инвестиций на территории РФ в установленных законом случаях.

Режим использования счетов юр.лиц - нерезидентов

Валютные операции между нерезидентами (ст. 10 ФЗ № 173)

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ в порядке, предусмотренном статьей 13 настоящего Федерального закона.

Средства с валютных счетов могут использоваться на:

приобретение товаров и услуг на территории РФ

оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами согласно контракта или договора

инвестиции на территории РФ

Ш уплата банковской комиссии за проведение операции по счету и др.

Виды валютных счетов физических лиц резидентов и нерезидентов, порядок их открытия и ведения

Порядок открытия счетов физ.лиц - резидентов и нерезидентов

Для открытия текущего валютного счёта личного характера физическому лицу -гражданину Российской Федерации в банк представляются:

документ, удостоверяющий личность физического лица;

карточка с образцами подписей;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (в случае, если распоряжается средствами не только вкладчик);

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Физическое лицо - нерезидент (за исключением граждан Российской Федерации) дополнительно к документам, которые предоставляет физическое лицо - резидент, представляет миграционную карту, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации. Виды счетов для физических лиц резидентов и нерезидентов:

Текущий - Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Депозитный - Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

3.2 Режим использования счетов физ.лиц - резидентов и нерезидентов

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.

Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (ст. 12, ФЗ № 173).

Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим ФЗ на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ (ст. 12, ФЗ № 173).

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 11 настоящего ФЗ, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

1) переводов физическим лицом - резидентом из РФ в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 ООО долларов США по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента, за исключением случаев, указанных в пункте 17 настоящей части;

2) переводов физическим лицом - резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами -резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, а также минуя банковские счета за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии со ст. 14 ФЗ № 173:

передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

перевода физическим лицом - резидентом из РФ и получения в РФ физическим лицом -резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном ЦБ РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами в соответствии с частью 6.1 статьи 12 настоящего ФЗ;

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего ФЗ в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим ФЗ.

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.

Операции, совершаемые с наличной иностранной валютой

В соответствии с ст.1 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» под иностранной валютой понимается:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

К операциям с наличной иностранной валютой относятся:

• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации наличной иностранной валюты осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации и расчеты пластиковыми картами (сумма не ограничена);

• уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

• получение и возврат кредитов и займов, уплата сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

• внесение на банковские счета и получение с банковских счетов денежных средств резидентов;

• купля-продажа физическими лицами наличной иностранной валюты за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

• перевод физическим лицом - резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации

• Иные валютные операции.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением следующих валютных операций:

- перевода физическим лицом - резидентом из РФ и получения в РФ физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном ЦБ РФ порядке,который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода.

- приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет.

- дарения валютных ценностей супругу и близким родственника; завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования.

- расчетов физических лиц-резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

- передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию.

- покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физ. лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства, а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты.

Юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках:

• расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

• расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.

• расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств.

• расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами по операциям.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, предусмотренных статьей 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

• переводов физическими лицами - резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками.

• операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

• операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.

• операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

• операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях и т.д.



2. Организация деятельности уполномоченных банков и их внутренних структурных подразделений

В соответствии с Указанием Банка России № 2423-У от 02.04.10 г. и Инструкцией от 16.09.10 г. № 136-И, кредитные организации (и их филиалы) со 2 апреля 2010 года не вправе открывать обменные пункты!

А с 1 октября 2010 года действовавшие обменные пункты переведены в статус внутренних структурных подразделений иного вида (за исключением передвижного пункта кассовых операций) либо закрыты.

Операции с иностранной валютой производятся через:

1. Дополнительные офисы;

2. Операционные офисы находящиеся на подведомственной территории ТУ БР;

3. Кредитно-кассовые офисы;

4. Операционные кассы вне кассового узла

Кредитная организация (филиал) не может делегировать внутреннему структурному подразделению право на осуществление только операции по купле-продаже иностранной валюты в наличной форме.

Порядок открытия внутренних структурных подразделений (ВСП):

1. Уполномоченный банк принимает решение об открытии ВСП в порядке установленном Инструкцией БР № 135- И от 02.04.10 г.

2. Уполномоченный банк сообщает об открытии ВСП в ТУ БР и ТУ по месту открытия ВСП с указанием соответствующей информации.

3. ТУ БР по месту открытия ВСП осуществляет проверку помещения для совершения операций с ценностями.

4. ТУ БР по месту открытия ВСП после получения уведомления в течение 5-ти раб.дней вносит в Книгу государственной регистрации КО сведения об ВСП уполномоченного банка с учетом информации, содержащейся в уведомлении и направляет в кредитную организацию сообщение о внесении сведений об открытии ВСП в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

6. ВСП может осуществлять деятельность только после получения уведомления об открытии.

Реквизиты, содержащиеся в уведомлении уполномоченного банка об открытии ВСП

Сведения об уполномоченном банке:

1. Фирменное наименование уполномоченного банка

2. Сокращенное наименование

3. Регистрационный номер уполномоченного банка, присвоенный БР

4. ФИО единоличного исполнительного органа уполномоченного банка

5. Номер служебного телефона единоличного исполнительного органа

6. ФИО главного бухгалтера

7. Номер служебного телефона главного бухгалтера уполномоченного банка

Пакет документов, предоставляемых КО в ТУ БР для получения заключения о соблюдении требований по техническойукрепленности:

ћ пояснительная записка по технической укрепленности, оборудованию помещений для совершения операций с ценностями (в том числе по оборудованию охранно-пожарной и тревожной сигнализацией ) и по организации охраны, обеспечивающих защиту жизни персонала и сохранность ценностей;

ћ план расположения помещений для размещения КОс экспликацией (размеры занимаемой площади и назначение помещений);

ћ план расположения помещений для совершения операций с ценностями с экспликацией (размеры занимаемой площади и назначение помещений);

ћ договор с организацией, предоставляющей услуги по охране, с указанием перечня объектов (помещений), передаваемых под охрану;

ћ лицензия на осуществление негосударственной (частной) охранной деятельности организации, осуществляющей охранную деятельность;

ћ акт приемки средств охранно-пожарной и тревожной сигнализации в эксплуатацию;

ћ сертификаты соответствия на оборудование (в том числе защитное) помещений для совершения операций с ценностями;

ћ договоры (страховые полисы) на добровольное имущественное страхование и страхование ответственности, лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности на территории РФ, а также согласие страховой организации с требования по технической укрепленности помещений (в случае страхования денежной наличности и жизни кассовых работников).

Порядок организации работы уполномоченного банка (филиала) с наличной иностранной валютой и чеками

В помещении уполномоченного банка (филиала или ВСП) должен быть оборудован СТЕНД, находящийся в доступном для обозрения физическими лицами месте и содержать соответствующую информацию и документы.

Оформление стенда:

• Полное (сокращенное) наименование уполномоченного банка (филиала или ВСП), их местонахождение (почтовый адрес) и телефон.

• Перечень осуществляемых операций с наличной ин.валютой и чеками.

• Курсы ин.валют к валюте РФ и кросс-курсы иностранных валют, используемые при совершении операций с наличной валютой и чеками.

• Информация о размере комиссионного вознаграждения.

• Правила приема уполномоченным банком чеков и поврежденных денежных знаков иностранных государств.

• Информация о порядке и условиях осуществления операций по переводу ден.средств из РФ по поручению физ.лица без открытия счета.

• Информация о работе с монетой иностранных государств.

• Содержание главы 1 Инструкции № 136-И, пунктов 2.2., 2.4, 4.1, 4.3, 4.4., 4.8, 4.9, 4.12-4.15, 4.17, 4.18.

Уполномоченный банк не вправе устанавливать своими внутренними документами:

• Ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств.

• Ограничения по суммам покупаемой (принимаемой) и продаваемой (выдаваемой) наличной иностранной валюты, за исключением ограничений по монетам иностранных государств.

• Разные курсы иностранных валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств

УБ (филиал или ВСП) должен быть обеспечен техническими средствами контроля подлинности денежных знаков.

Технические средства контроля подлинности денежных знаков

1) Увеличительное стекло (с увеличением не менее 10 крат).

2) Прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете.

3) Источник ультрафиолетового света.

4) Прибор для визуального контроля магнитных меток банкнот.

5) Линейка измерительная.

6) Рекомендуемое оборудование: весы с ценой деления (считываемостью) не более 0,01 г и пределом взвешивания не менее 10 г.

7) Прибор для визуального контроля меток, обнаруживаемых в инфракрасных лучах.

Детекторы банкнот: ультрафиолетовые, полиграфические.

Средства защиты банкнот

Основные средства защиты модифицированных банкнот Банка России

q Муаровый узор. Область, изменяющая свой цвет под разными углами зрения. При наклоне банкноты возникают разноцветные радужные полосы у банкнот модификации 2004 года.

q Кипп-эффект. Скрытое изображение, расположенное на орнаментальной ленте, обнаруживается при рассматривании банкноты под острым углом в отражённом свете.

q Водяные знаки.

q Защитные волокна. В бумаге банкнот хаотично расположены красные, светло-зелёные, двухцветные и серые защитные волокна, которые должны светиться в ультрафиолетовом свете.

q Инфракрасные метки.

q Рельефные надписи. Для людей с ослабленным зрением.

q Магнитные метки. Отдельные участки банкнот выполнены краской, обладающей особыми магнитными свойствами.

q Защитная нить.

q Микроперфорация (у 100-рублёвой купюры и выше).

q Микротекст. Номинал банкноты, напечатанный шрифтом очень маленького кегля, можно прочитать с помощью лупы.

q Цветопеременная краска. У 500-рублёвой купюры -- эмблема Банка России, у 1000-рублёвой -- герб Ярославля, у 5000-рублёвой -- эмблема Банка России и герб Хабаровска. Впервые появилась у банкнот модификации 2004 года.

Виды и порядок осуществления операций наличной иностранной валютой и чеками

Операции, проводимые УБ (филиалом или ВСП)

1. Покупка-продажа наличной ин.валюты за наличные рубли.

2. Продажа наличной ин.валюты одного ин. государства за наличную ин. валюту другого ин. государства (конверсия).

3. Размен денежного знака ин.государства на денежные знаки того же государства.

4. Покупка-продажа чеков за наличные рубли.

5. Покупка-продажа чеков за наличную ин.валюту.

6. Прием денежных знаков ин.государств, чеков для направления на инкассо.

7. Прием (выдача) наличной ин. валюты для зачисления (списания) на банковский счет физ.лиц с использованием платежной карты.

8. Покупка чеков с зачислением ден.средств на банковские счета, счета по вкладу физ.лиц в рублях.

9. Продажа чеков за счет ден.средств на банковских счетах, счетах по вкладу физ. лиц в ин. валюте.

10. Продажа чеков за счет ден. средств на банковских счетах, счетах по вкладу физ. лиц в рублях.

11. Прием наличной ин.валюты при осуществлении операций по переводу ден. средств из РФ по поручению физ. лиц без открытия банковских счетов.

12. Выдача наличной ин.валюты при осуществлении операций по переводу ден. средств в РФ без открытия банковских счетов в пользу физ. лиц.

13. Прием наличной ин.валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физ. лиц в рублях или ин. валюте.

14. Выдача наличной ин.валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физ. лиц в рублях или ин. валюте.

Схема проведения валютно-обменной операции

Размещено на http://www.allbest.ru/

1) Передача клиентом кассовому работнику документов, удостоверяющих личность, и ден. средств;

2) А)Проверка кассовым работником ден. знаков на подлинность.

Б)Пересчет ден. средств:

Если ? валютно-обменной операции < 15000 руб., то идентификация клиента не проводится;

Если ? валютно-обменной операции = 15000-600000 руб., то проводится упрощенная идентификация клиента;

Если ? валютно-обменной операции > 600000 руб., то проводится полная идентификация клиента;

В) Занесение сведений об операции кассовым работником в электронный реестр;

3) Выдача кассовым работником клиенту валюты и документа о валютно-обменной операции.

Электронный реестр операций с ин.валютой

Кассовый работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций (за исключением операций на инкассо) с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня по форме:

валютный счет денежный реестр

В конце рабочего дня по завершении осуществления кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками.

В случае если в течение рабочего дня не осуществлялись операции с наличной иностранной валютой и чеками, подлежащие включению в Реестр операций с наличной валютой и чеками, кассовый работник в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой и чеками с указанием в ней полного (сокращенного) фирменного наименования,регистрационного номера, и местонахождения (адреса), уполномоченного банка (филиала или ВСП), подписывает указанную справку, проставляет дату ее составления и направляет ее в документы дня.

Реестр операций с наличной валютой и чеками может храниться на бумажном носителе и (или) в электронном виде.

Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатанный на бумажном носителе, направляется в кассовые документы.

Понятие, классификация и участники валютного рынка

Валютный рынок, как и всякий другой рынок, представляет собой единство предложения и спроса на товар.

Но, вместе с тем, это рынок сугубо специфичный, так как объектом купли-продажи является не обычный товар, а иностранная валюта и другие валютные ценности.

Валютный рынок как составная часть финансового рынка страны

Размещено на http://www.allbest.ru/

Валютный рынок

Размещено на http://www.allbest.ru/

Классификация валютных рынков

1. По широте охвата (сфере распространения) можно выделить валютные рынки:

· Международный

Это цепь тесно связанных между собой системой кабельных и спутниковых коммуникаций мировых региональных валютных рынков. Здесь банки проводят операции с валютами, которые широко используются в мировом платежном обороте: доллар США, евро, японская йена, швейцарский франк и британский фунт стерлингов.

В настоящее время на вышеуказанные пять валют - приходится до 90% всего международного конверсионного оборота.

· Региональный

Образуют мировой валютный рынок.

Крупнейшие: Европейский -- с центрами в Лондоне, Цюрихе и Франкфурте; Американский -- с центрами в Нью-Йорке, Чикаго и Лос-Анджелесе. Азиатский -- с центрами в Токио, Гонконге и Сингапуре;

На европейский и американский рынки приходится по 40% мирового валютного оборота, на азиатский - 20%.

Здесь осуществляется торговля свободно конвертируемыми валютами и валютами местных национальных рынков.

· Национальный (внутренний, местный)

Это вся совокупность операций, осуществляемых банками, расположенными на территории данной страны, по валютному обслуживанию своих клиентов, в числе которых могут быть компании, частные лица, а также банки, не специализирующиеся на проведении международных валютных операций.

2. В зависимости от порядка валютного регулирования можно выделить валютные рынки:

Свободный - это валютный рынок, на котором нет ограничений по проведению операций.

Несвободный - Характерно действие валютных ограничений, направленных на установление контроля над валютными операциями и регулирование их со стороны официальных органов.

ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ - система нормативных правил, устанавливаемых в административном или законодательном порядке и направленных на ограничение операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями.

Важнейшим элементом любой валютной системы является совокупность валютных ограничений:

ограничение Размещено на http://www.allbest.ru/

конвертируемости национальной валюты (использование валютной выручки и приобретение иностранной валюты);

ограничение Размещено на http://www.allbest.ru/

прямых и портфельных инвестиций (ввоз, вывоз капитала и репатриация прибыли);

условия Размещено на http://www.allbest.ru/

обращения наличной национальной и иностранной валюты(ввоз, вывоз, перевод, пересылка);

условия Размещено на http://www.allbest.ru/

получения кредитов от нерезидентов и выдача кредитов нерезидентам.

Валютные ограничения, являясь одним из инструментов валютной политики, выполняют свои функции через лицензирование, дифференциацию счетов, временной и количественный контроль.

3. В зависимости от режима валютного курса можно выделить валютные рынки:

С одним режимом: Рынок, на котором операции осуществляются на базе плавающих валютных курсов, устанавливаемых на основе спроса и предложения на ту или иную валюту.

С двойным режимом: Предполагает одновременное использование плавающего и фиксированного курсов национальной валюты и вводится с целью ограничения влияния внешних факторов на национальную экономическую конъюнктуру.

4. В зависимости от степени организованности (механизма функционирования) можно выделить валютные рынки:

Биржевой: Представляет собой организованный рынок, где операции совершаются на валютных биржах с установленной периодичностью во время биржевых сессий.

Внебиржевой: Сделки совершаются круглосуточно дилерами и брокерами с использованием современных средств связи и компьютерных технологий.

5. В зависимости от применяемого валютного инструмента:

· Рынок спот, или рынок немедленной поставки валюты (в течение 2-х рабочих дней).

Сделка "спот" - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

· Рынок срочных контрактов

Срочная торговля в последние годы является важнейшим сегментом развития валютных рынков.

При характеристике срочных рынков можно выделить:

- рынок форвардных контрактов;

- рынок фьючерсов;

- рынок опционов.

· Рынок наличной валюты

характеризуется высокой ликвидностью (возможностью легко купить или продать данную ценную бумагу или актив), и высокой волатильностью (статистический показатель, характеризующий тенденцию рыночной цены или дохода изменяться во времени).

6. По характеру операций выделяют:

Рынок конверсионных операций: является самым типичным для валютного рынка.

На этом рынке купля-продажа осуществляется в традиционной форме, преимущественно на эквивалентных основах путем обмена равновеликих ценностей, представленных разными валютами.

В результате складываются условия для формирования внешней цены денег - их валютного курса.

Рынок депозитно-кредитных операций: представляет собой специфический сектор валютного рынка, на котором купля-продажа валюты имеет условный характер.

Он проявляется в привлечении банками инвалюты на депозитные вклады на согласованные сроки и в предоставлении банками инвалютных займов на разные сроки.

В отличие от рынка конверсионных операций на этом рынке цена валюты формируется в виде процента.

7. От степени либерализации валютного законодательства страны официальный валютный рынок может быть дополнен:

Группы участников валютного рынка:

1. Пользователи валютного рынка - те участники, которые формируют конечный спрос и предложение иностранной валюты.

2. Организаторы валютного рынка и посредники в перемещении валютных ценностей.

3. Регулятор валютного рынка.

Участники, входящие в первую группу: