Особенности анализа кредитоспособности малых предприятий
Особенности российской и зарубежной практики оценки кредитоспособности малых предприятий. Анализ кредитоспособности малых предприятий на примере заемщиков Таганрогского отделения № 1548. Совершенствование анализа кредитоспособности малых предприятий.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.01.2015 |
| Размер файла | 287,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
коэффициент ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами коэффициент рентабельности.
Коэффициент ликвидности предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.
Ликвидные средства + Товары и запасы + Прочие активы
Кл = ----------------------------------------------------------------------------
Краткосрочные долговые обязательства
Показатель обеспеченности собственными средствами включен в число основных показателей кредитоспособности в связи с исторически сложившейся проблемой заниженности нормативов собственных оборотных средств. Хотя нормативы отменены, проблема с позиции гарантии возврата ссуд остается. Чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам:
Фактическое наличие собственных оборотных средств по балансу
Ксс = --------------------------------------------------------------------- .
Общий размер оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме
Коэффициент рентабельности показывает на сколько рентабельна деятельность предприятия:
Прибыль
Кр = ----------------------
Выручка
Рассмотрим на примере расчёт кредитоспособности ИП Иванова И.И., занимающегося розничной торговлей компьютерной техники.
Предприниматель Иванов И.И. находится на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а также на общем (традиционном) режиме налогообложения с уплатой налога на доходы физ. лиц (НДФЛ), что подтверждается налоговыми декларациями.
Упрощенная форма баланса и отчета о прибылях и убытках составлены на основе кассовой книги кассира - операциониста, складской справки, выписки по расчетному счету.
Информации по выданным Заемщиком обеспечениям за третьих лиц не имеется.
Рассмотрим Упрощённую форму баланса (таблица 12).
Таблица 12
Упрощённая форма баланса по состоянию на 25.09.2006 г
|
АКТИВ |
тыс. руб. |
ПАССИВ |
тыс. руб. |
|||
|
1 |
Ликвидные средства, в т.ч.: |
21,7 |
5 |
Товары на реализации |
0 |
|
|
1.1 |
касса |
20 |
||||
|
1.2 |
расчетный счет |
1,7 |
||||
|
2 |
Товары и запасы: |
126,7 |
6 |
Кредиторская задолженность, в т.ч.: |
0 |
|
|
3 |
Прочие активы, в т.ч.: |
6.1 |
полученные кредиты и займы |
|||
|
3.1 |
покупатели и заказчики |
0 |
6.2 |
полученная предоплата |
||
|
3.2 |
авансы выданные |
6.3 |
другое (расшифровать) |
|||
|
4 |
Основные средства: |
139 |
||||
|
Оборудование |
118,2 |
|||||
|
Кассовые аппараты |
20,8 |
7 |
Собственный капитал |
287,4 |
||
|
ВСЕГО |
287,4 |
ВСЕГО |
287,4 |
Ликвидные средства - в графу вносятся: остаток наличных денег в кассе; остатки средств на расчетных, текущих валютных и депозитных счетах Заемщика, подтвержденные банковскими выписками; а также иные ликвидные средства Заемщика.
Товары и запасы - в графу вносятся документально подтвержденная (счета-фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки и т.д.) стоимость находящихся в распоряжении Заемщика товарно-материальных запасов по их видам.
Прочие активы - в графу вносится документально подтвержденная (договоры купли-продажи, контракты и т.п.) текущая (не просроченная) задолженность покупателей и заказчиков перед Заемщиком, а также выданные Заемщиком авансы.
Основные средства - в графу вносится документально подтвержденная (счета-фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки и т.д.) стоимость находящихся в распоряжении Заемщика и используемых в его хозяйственной деятельности основных средств (в том числе приобретенные заемщиком-предпринимателем в качестве физического лица) с расшифровкой по их видам.
Товары на реализации - в графу вносится стоимость товаров, взятых Заемщиком на реализацию.
Кредиторская задолженность - в графу вносятся суммы кредиторской задолженности Заемщика с расшифровкой по их видам.
Собственный капитал - в графу вносится разница между (гр.1+гр.2+гр.3+гр.4) и (гр.5+гр.6).
Расчет коэффициентов КЛ и КСС производится на основе упрощенной формы баланса.
КЛ=(гр.1+гр.2+гр.3) : (гр.5+гр.6)
КСС=(гр.7) : (гр.5+гр.6+гр.7)
Активы предпринимателя состоят из товаров и запасов (44 %), основных средств (48 %) и денежных средств (8 %). Дебиторской задолженности у предпринимателя нет.
Основным источником формирования совокупных активов является собственный капитал предпринимателя, что говорит о устойчивом финансовом положении. Кредиторской задолженности у предпринимателя нет.
В кредитном досье находятся декларации, подтверждающие расчет налогооблагаемой базы, так же предпринимателем предоставлена выписка по банковскому счету, открытому в «РУССЛАВБАНК» (ЗАО) (г. Таганрог) в которой отражены суммы погашения налогов в установленные сроки.
На основании этого можно сделать вывод, что налоги платятся в полном объеме и своевременно. Задолженность по оплате труда отсутствует.
Расчет коэффициента КР производится на основе упрощенной формы отчета о прибылях и убытках (таблица 13).
Таблица 13
Упрощенная форма отчета о прибылях и убытках
|
Статьи |
Ноябрь, (справочно), тыс. руб. |
I кв. 2006г. (справочно) тыс. руб. |
II кв.2006г. (справочно) тыс. руб. |
25.06.2006г.-25.09.2006г. тыс. руб. |
||
|
1 |
Выручка (поступление средств) от реализации |
107,3 |
25,7 |
370,3 |
579,6 |
|
|
2 |
Выручка (поступление средств) от прочей деятельности |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3 |
ИТОГО выручка (1+2) |
107,3 |
25,7 |
370,3 |
576,6 |
|
|
4 |
Расходы на закупку товаров (приобретение сырья) |
106,7 |
23,1 |
343,5 |
438 |
|
|
5 |
Трудозатраты |
0 |
0 |
6 |
15 |
|
|
6 |
Расходы за оказанные услуги по договорам подряда |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
7 |
Аренда помещений |
0 |
0 |
10 |
23 |
|
|
8 |
Вода, телефон, электроэнергия |
0 |
0 |
5 |
7,5 |
|
|
9 |
Транспортные расходы |
0 |
0 |
2 |
3 |
|
|
10 |
Обслуживание ранее полученных кредитов и займов |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
11 |
Прочие расходы |
0,5 |
0,8 |
1,7 |
5,3 |
|
|
12 |
Налоги |
0 |
0,3 |
0,5 |
9,3 |
|
|
13 |
ИТОГО расходы (4+5+...+11+12) |
107,2 |
24,2 |
362.7 |
501,1 |
|
|
14 |
ПРИБЫЛЬ (3-13) |
0,1 |
1,5 |
7,6 |
78,5 |
Выручка (поступление средств) от реализации - в графу вносится сумма валового дохода Заемщика от его основной хозяйственной деятельности.
Выручка (поступление средств) от прочей деятельности - в графу вносится сумма дохода Заемщика от прочей хозяйственной деятельности, не внесенная в графу 1.
Расходы на закупку товаров (приобретение сырья) - в графу вносится сумма расходов Заемщика на приобретение сырья и материалов, использованных для ведения хозяйственной деятельности (производства продукции), а также товаров для перепродажи, выручка от реализации которых указана в соответствующих графах.
Трудозатраты - в графу вносятся суммы расходов Заемщика на оплату труда наемных работников, имеющие регулярный характер.
Расходы за оказанные услуги по договорам подряда - в графу вносятся суммы расходов Заемщика за оказанные услуги для осуществления его хозяйственной деятельности.
Аренда помещений - в графу вносится сумма расходов Заемщика на аренду производственных, торговых, складских, офисных и иных площадей, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности.
Вода, телефон, электроэнергия - в графу вносятся суммы расходов Заемщика на оплату указанных коммунальных услуг.
Транспортные расходы - в графу вносятся суммы расходов Заемщика на оплату транспортных услуг, предоставляемых третьими лицами и связанных с осуществлением его хозяйственной деятельности, а также содержанием собственного автотранспорта.
Обслуживание ранее полученных кредитов и займов - в графу вносятся суммы расходов Заемщика на уплату процентов по ранее полученным кредитам и займам.
Прочие расходы - в графу вносятся суммы расходов Заемщика, не учтенные в графах 4-10, с расшифровкой по видам.
Налоги - в графу вносятся суммы уплаченных Заемщиком налогов.
Все поступления должны иметь документальные подтверждение. Затраты, понесенные заемщиком в ходе ведения хозяйственной деятельности, но не подтвержденные документально, также включаются в состав расходов для целей составления упрощенной формы отчета о прибылях и убытках.
КР=(гр.14) : (гр.3)
Определение кредитоспособности Заемщика.
В зависимости от фактической величины рассчитанных оценочных показателей финансового состояния Заемщика определяется класс его кредитоспособности, исходя из следующей разбивки показателей на категории (таблица 14).
Таблица 14
Разбивка показателей на категории
|
коэффициенты |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
|
|
КЛ |
2,0 и выше |
1,5-2,0 |
менее 1,5 |
|
|
КСС |
0,6 и выше |
0,55-0,6 |
менее 0,55 |
|
|
КР |
0,1 и выше - для торговли; 0,05 и выше - для производства и сферы услуг |
менее 0,1; менее 0,05 |
Устанавливается три класса кредитоспособности Заемщиков:
первый класс - все рассчитанные коэффициенты относятся к 1-ой категории. Кредитование таких Заемщиков осуществляется в соответствии с настоящим Порядком без каких-либо ограничений.
второй класс - один или оба коэффициента КЛ и КСС относятся ко 2-ой категории, а коэффициент КР - к 1-ой категории. Кредитование таких Заемщиков может осуществляться в рамках настоящего Порядка:
- при наличии положительной кредитной истории в Сбербанке России (не менее одного погашенного кредита в течение последних 3-х лет) - без дополнительных ограничений;
- при отсутствии кредитной истории в Сбербанке России - на срок до 1 года;
третий класс - хотя бы один из коэффициентов относится к третьей категории. Кредитование таких Заемщиков в рамках настоящего Порядка не осуществляется.
Особенности определения кредитоспособности отдельных категорий заемщиков.
Допускается кредитование в рамках настоящего Порядка Заемщиков, осуществляющих хозяйственную деятельность в производстве (в т.ч. сельскохозяйственном) и сфере услуг (кроме оптовой и розничной торговли) и имеющих долю основных средств (гр. 4 упрощенной формы баланса или строка 120 стандартной формы баланса) в валюте баланса не менее 75%, на следующих условиях:
значение коэффициента КЛ относится к 3-ей категории (но не ниже 0,5);
значение коэффициента КСС относится к 1-ой категории (0,6 и выше);
значение коэффициента КР составляет 0,15 и выше.
Продолжим анализ кредитоспособности ИП - в течение всего анализируемого периода деятельность ИП Иванова И.И. была с положительным финансовым результатом (таблицы 15,16).
Таблица 15
Коэффициенты ликвидности и рентабельности
|
Наименование |
На 25.09.2006 г. |
Категория |
|
|
КЛ- текущей ликвидности (2 и выше - 1 класс, 1,5-2 - 2 класс) |
148,4 |
1 |
|
|
КСС - коэффициент наличия собственных средств (0,6 и выше - 1 класс, 0,55-0,6 - 2 класс) |
1 |
1 |
|
|
КР- коэффициент рентабельности (0,1 и выше для торговли, 0,05 для производства и сферы услуг) |
0,1 |
1 |
|
|
Класс кредитоспособности |
1 |
Таблица 16
Динамика финансового состояния Заемщика
|
ПЕРИОД (поквартально) |
Выручка за квартал |
Кредитовый оборот за квартал |
Среднемесячная выручка |
Среднемесячный кредитовый оборот |
|
|
Vквартал 2005 г. (тыс. руб.) |
107,3 |
107,3 |
35,8 |
35,8 |
|
|
I квартал 2006 г. (тыс. руб.) |
25,7 |
25,7 |
8,6 |
8,6 |
|
|
II квартал 2006 г. (тыс. руб.) |
370,3 |
370,3 |
123,4 |
123,4 |
|
|
25.06.06 г. - 25.09.06 г. (т. р.) |
579,6 |
579,6 |
193,2 |
193,2 |
По данной методике возможно кредитование только тех малых предприятий, ведущих или не ведущих стандартную бухгалтерскую отчётность, у которых расчётный класс кредитоспособности - 1 и годовая выручка не превышает 55 млн. руб.
В этом и заключается глобальная проблема кредитования СМП. Если субъект не подходит по расчётным данным под данную методику, то к нему будут предъявлять стандартные требования по предъявлению пакета документов и по предоставлению обеспечения, как и для клиентов, относящихся к крупному и среднему бизнесу.
Методика оценки кредитоспособности СМП, не подходящего под параметры упрощенного кредитования
По следующей методике происходит оценка кредитоспособности СМП, который не подходит под параметры упрощенного кредитования. Данная оценка используется также при анализе крупных и средних предприятий. Основной отличительной её чертой является расчёт количества коэффициентов, на основании которых делается вывод о классе кредитоспособности предприятия.
Коэффициенты ликвидности.
Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 - “резервы предстоящих расходов ”):
К1 = (стр.260 + стр.250 (частично)) / (Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650))
При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К1 не учитывается.
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:
(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства
К2 = (стр.260 + стр.250 + стр.240) / (Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650))
Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):
К3 = Раз.II (стр.290) / (Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр. 650))
Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)”, “запасы” и “прочие оборотные активы” на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.
Коэффициент наличия собственных средств К4
Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 “доходы будущих периодов” и 650 - “резервы предстоящих расходов”) ко всей сумме средств предприятия (стр. 700): К4 = (Раз. III (стр. 490) + стр. 640 + стр.650) / стр.700
Показатели оборачиваемости и рентабельности
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.
Оборачиваемость оборотных активов:
средняя стоимость оборотных активов (по стр.290) / объем дневных продаж
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240) / объем дневных продаж
Оборачиваемость запасов:
средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса) / объем дневных продаж
Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:
прибыль от реализации стр.050 формы №2
--------------------------------, или К5 = ------------------------------.
выручка от реализации стр. 010 формы №2
Рентабельность деятельности предприятия К6:
чистая прибыль стр.190 формы №2
--------------------------------, или К6 = ------------------------------.
выручка от реализации стр. 010 формы №2
Рентабельность вложений в предприятие:
балансовая прибыль стр.140 формы №2
--------------------------------, или ------------------------------.
итог баланса стр. 700 баланса
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.
Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами (таблица 17).
Таблица 17
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений
|
Коэффициенты |
Достаточные значения |
Вес показателя |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
|
|
К1 |
0,1 |
0,05 |
0,1 и выше |
0,05 - 0,1 |
менее 0,05 |
|
|
К2 |
0,8 |
0,10 |
0,8 и выше |
0,5 - 0,8 |
менее 0,5 |
|
|
К3 |
1,5 |
0,40 |
1,5 и выше |
1,0 - 1,5 |
менее 1,0 |
|
|
К4 |
0,20 |
|||||
|
кроме торговли и лизинговых компаний |
0,4 |
0,4 и выше |
0,25 - 0,4 |
менее 0,25 |
||
|
для торговли и лизинговых компаний |
0,25 |
0,25 и выше |
0,15 - 0,25 |
менее 0,15 |
||
|
К5 |
0,10 |
0,15 |
0,10 и выше |
менее 0,10 |
нерентаб. |
|
|
К6 |
0,06 |
0,10 |
0,06 и выше |
менее 0,06 |
нерентаб. |
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 +
+ 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6.
Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.
Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.
На этом этапе оцениваются риски:
- отраслевые: состояние рынка по отрасли; тенденции в развитии конкуренции; уровень государственной поддержки; значимость предприятия в масштабах региона; риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;
- акционерные: риск передела акционерного капитала; согласованность позиций крупных акционеров;
- регулирования деятельности предприятия: подчиненность (внешняя финансовая структура); формальное и неформальное регулирование деятельности; лицензирование деятельности; льготы и риски их отмены; риски штрафов и санкций; правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);
- производственные и управленческие: технологический уровень производства; риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.); риски, связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).
Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса.
Устанавливается три класса:
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.
Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:
1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).
2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).
3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.
Далее определенный таким образом предварительный класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.
Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс «d» - дефолт.
К таким факторам относятся в том числе, но не исключительно:
· наличие просроченной задолженности перед Банком сроком более 30 дней,
· вынесение арбитражным судом определения/решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.
Рассмотрим на примере ООО «КОРАЛЛ» (таблица 18) анализ оценки кредитоспособности. Анализируется период на 5 последних отчётных дат.
Таблица 18
Баланс
|
АКТИВ |
Код |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
01.07.2006 |
01.10.2006 |
01.01.2007 |
Уд. вес, % |
|
|
стр. |
||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
0,05 |
||
|
Нематериальные активы |
110 |
|||||||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
597,00 |
602,00 |
592,00 |
582,00 |
573,00 |
14,73 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
599,00 |
604,00 |
594,00 |
584,00 |
575,00 |
14,77 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
2904,00 |
3114,00 |
3243,00 |
3091,00 |
3057,00 |
78,57 |
||
|
Запасы |
210 |
|||||||
|
в том числе: |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
4,00 |
4,00 |
0,10 |
||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
|||||||
|
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
5,00 |
32,00 |
45,00 |
33,00 |
25,00 |
0,64 |
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
2894,00 |
3072,00 |
3190,00 |
3051,00 |
3028,00 |
77,82 |
|
|
Расходы будущих периодов (31) |
216 |
0 |
5,00 |
3,00 |
3,00 |
0 |
0 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по |
220 |
215,00 |
48,00 |
31,00 |
0 |
4,00 |
0,10 |
|
|
приобретенным ценностям (19) |
||||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) |
240 |
561,00 |
591,00 |
784,00 |
74,00 |
216,00 |
5,55 |
|
|
в том числе: |
389,00 |
376,00 |
588,00 |
9,00 |
171,00 |
4,39 |
||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
|||||||
|
Денежные средства |
260 |
62,00 |
119,00 |
3,00 |
154,00 |
39,00 |
1 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
3742,00 |
3872,00 |
4061,00 |
3319,00 |
3316,00 |
85,22 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
4341,00 |
4476,00 |
4655,00 |
3903,00 |
3891,00 |
100 |
|
|
ПАССИВ |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
01.07.2006 |
01.10.2006 |
01.01.2007 |
Уд. вес, % |
||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
9 |
9 |
9 |
9 |
9 |
0,23 |
||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
|||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
2637,00 |
3049,00 |
3235,00 |
2963,00 |
3061,00 |
78,67 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
2646,00 |
3058,00 |
3244,00 |
2972,00 |
3070,00 |
78,9 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
0 |
909,00 |
636,00 |
364,00 |
0 |
0 |
||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
|||||||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1695,00 |
509,00 |
775,00 |
567,00 |
821,00 |
21,1 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
1518,00 |
298,00 |
620,00 |
501,00 |
748,00 |
19,22 |
|
|
Задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
29,00 |
26,00 |
31,00 |
20,00 |
25,00 |
0,64 |
|
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
7,00 |
8,00 |
8,00 |
9,00 |
8,00 |
0,21 |
|
|
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
58,00 |
108,00 |
51,00 |
26,00 |
38,00 |
0,97 |
|
|
Прочие кредиторы |
625 |
83,00 |
69,00 |
65,00 |
11,00 |
2,00 |
0,05 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1695,00 |
1418,00 |
1411,00 |
931,00 |
821,00 |
21,1 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690) |
700 |
4341,00 |
4476,00 |
4655,00 |
3903,00 |
3891,00 |
100 |
Уменьшение валюты баланса произошло за счет снижения оборотных активов на 426 тыс. руб. (на 11 %) при одновременном снижении внеоборотных активов на 4 %. Удельный вес оборотных активов составляет 85,22 %. В целом снижение имущества предприятия связано со снижением дебиторской задолженности.
Доля собственных средств в совокупных активах предприятия составляет 78,9 %, которая за анализируемый период увеличилась с 61 % до 78,9 % за счёт роста нераспределённой прибыли. Доля заемных средств в совокупных активах предприятия в анализируемом периоде снизилась за счёт снижения кредиторской задолженности перед поставщиками в 2 раза, что может свидетельствовать об усилении финансовой устойчивости предприятия и снижении степени его финансовых рисков.
Анализ качества активов.
Внеоборотные активы. Внеоборотные активы представлены нематериальными активами в виде регистрационных организационных расходов, понесённых в процессе регистрации предприятия.
Основные средства (таблица 19) представлены зданием, находящимся в собственности организации, торговым оборудованием (витринами, прилавками, стеллажами), компьютерами, кассовыми аппаратами, которые учитываются по остаточной стоимости. Балансовая стоимость основных средств за рассматриваемый период снизилась на 24 тыс. руб. за счёт начисления амортизации.
Таблица 19
Расшифровка основных средств по состоянию на 01.01.2007 г
|
Наименование основного средства |
Остаточная стоимость (тыс. руб.) |
|
|
Здание, инв. 00000004 |
512,6 |
|
|
Кассовый аппарат ЭКТР 2102 К, инв. 00000043 |
12,3 |
|
|
Монитор 17 “Samsung”, инв. 00000006 |
1,6 |
|
|
Принтер HP Laser Jet 1200 seties, инв. 00000010 |
0,7 |
|
|
Торговые прилавки, инв. 00000011 |
8,4 |
|
|
Витрина, инв. 00000003 |
20,5 |
|
|
Макет «Буратино», инв. 00000029 |
16,6 |
|
|
ИТОГО |
573 |
Оборотные активы у данного предприятия на конец анализируемого периода состоят из запасов на 92,3 %, краткосрочной дебиторской задолженности на 6,5%, денежных средств на 1,2 %.
Величина денежных средств предприятия за анализируемый период уменьшилась с 62 тыс. руб. до 39 тыс. руб., в 1,5 раза, в связи с возникшими текущими расходами по погашению кредита, по расчётам с поставщиками.
Краткая характеристика запасов.
Абсолютная величина запасов по сравнению с началом анализируемого периода увеличилась на 153,0 тыс. руб. Запасы представлены на 99 % готовой продукцией, 0,8% - затратами в незавершённом производстве (ежемесячный расчет транспортных расходов на остаток товара, часть затрат ежемесячно списывается по мере реализации товарных остатков, а часть остаётся и учитывается в балансе), 0,13% - сырьём и материалами (хозяйственные нужды - лампы, стартёры).
Неликвидных товаров нет. Активы организации профинансированы за счет собственных средств на 2 495 тыс. руб.
Таблица 20
Расшифровка крупнейшей дебиторской задолженности на 01.01.2007 г
|
Наименование дебитора |
Сумма, тыс. руб. |
в т.ч. просроченная |
Дата возникновения |
|
|
ПОКУПАТЕЛИ |
||||
|
ЦРБ г. Зерноград |
145 |
- |
21.09.2006 |
|
|
Таганрогское отделение № 1548 |
24 |
- |
25.09.2006 |
|
|
ООО «Оферт» |
2 |
- |
18.09.2006 |
|
|
Итого: |
171 |
|||
|
ПРОЧИЕ |
||||
|
ТИУиЭ |
15 |
- |
17.06.2006 |
|
|
ООО «Аудит-Бюро» |
2 |
- |
10.08.2006 |
|
|
ОАО «ИнфоТекс» |
1 |
- |
30.09.2006 |
|
|
ОАО «ЮТК» |
1 |
- |
30.09.2006 |
|
|
ФГУЗ «Дез. Станция» |
1 |
- |
14.09.2006 |
|
|
Расчёты с бюджетом |
25 |
- |
||
|
Итого: |
45 |
|||
|
ВСЕГО |
216 |
Просроченная дебиторская задолженность отсутствует.
Расшифровка краткосрочных финансовых вложений на 01.10.2006 г. - отсутствует.
Общий вывод о качестве активов: Оборотные активы предприятия профинансированы за счёт собственных средств на 75 %, что свидетельствует о финансовой устойчивости Заёмщика.
Активы предприятия на 78,57 % состоят из достаточно ликвидных запасов, которые в случае необходимости могут быть реализованы в кратчайшие сроки.
Анализ качества пассивов
Собственный капитал.
Собственный капитал ООО «КОРАЛЛ» состоит из уставного капитала (за анализируемый период не изменился - 9,0 тыс.руб.) и нераспределённой прибыли (на последнюю отчетную дату 01.01.2007 - 3 061 тыс. руб.)
Расшифровка долгосрочных обязательств на 01.10.2006 г. - нет.
Краткосрочные обязательства.
Кредиты и займы. Расшифровка финансовых обязательств на 01.01.2007 г. - нет.
Расшифровка крупнейшей кредиторской задолженности на 01.01.2007 г.
Кредиторская задолженность перед поставщиками, подрядчиками, а так же прочие кредиторы составляет 750 тыс. руб., это 91 % от общей суммы краткосрочных обязательств.
Таблица 21
Крупнейшая кредиторская задолженность
|
Наименование кредитора |
Предмет задолженности |
Сумма, тыс. руб. |
в т.ч. просроченная, тыс. руб. |
Дата образования |
|
|
ООО «Бинатэк» |
Расходные материалы |
442 |
- |
06.04.2006 |
|
|
ЗАО «Махаон» |
Книги |
12 |
- |
26.09.2006 |
|
|
ООО «Девилон-Юг» |
Игрушки |
10 |
- |
21.06.2006 |
|
|
ООО «Самсон РФ» |
Канцтовары |
23 |
- |
22.09.2006 |
|
|
ООО «С-трейд» |
Игрушки |
102 |
- |
23.09.2006 |
|
|
ООО «ТЕКО-ЮГ» |
Картриджи |
40 |
- |
23.09.2006 |
|
|
ОАО «Издат-во МОЛОТ» |
Бланки |
4 |
- |
21.09.2006 |
|
|
ООО «ТД Российский Юг» |
Канцтовары |
68 |
- |
23.09.2006 |
|
|
ООО «Авента» |
Зонты |
47 |
- |
Сентябрь 2006 |
|
|
Итого: |
748 |
Задолженность перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами текущая. Согласно справки ИМНС № 19839 от 30.09.06 г. имеет место переплата.
Задолженность по оплате труда - текущая.
Общий вывод о качестве пассивов: В структуре пассивов основная часть - собственные средства - 78,9%, что говорит о финансовой устойчивости предприятия, малой зависимости от внешних источников финансирования и кредиторов. Краткосрочные обязательства же в размере 821 тыс. руб. составляют 21,1 % от валюты баланса.
Таблица 22
Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
Код |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
01.07.2006 |
01.10.2006 |
01.01.2007 |
|
|
стр. |
|||||||
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
10 |
5123,00 |
7681,00 |
1711,00 |
3325,00 |
4851,00 |
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|||||||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
3727,00 |
5389,00 |
1094,00 |
2165,00 |
3141,00 |
|
|
Валовая прибыль |
29 |
1396,00 |
2292,00 |
617,00 |
1160,00 |
1710,00 |
|
|
Коммерческие расходы |
30 |
748,00 |
1055,00 |
325,00 |
613,00 |
889,00 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) |
50 |
648,00 |
1237,00 |
292,00 |
547,00 |
821,00 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|||||||
|
Проценты к уплате |
70 |
29,00 |
34,00 |
57,00 |
68,00 |
||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
20,00 |
28,00 |
6,00 |
13,00 |
35,00 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
311,00 |
321,00 |
3,00 |
479,00 |
582,00 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
317,00 |
859,00 |
249,00 |
2,00 |
136,00 |
|
|
(строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 -100 + 120 - 130) |
|||||||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
195,00 |
144,00 |
21,00 |
|||
|
Налог на прибыль и другие аналогичные обязательные платежи |
180 |
180,00 |
42,00 |
83,00 |
124,00 |
||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160 + 170 - 180) |
190 |
122,00 |
535,00 |
186,00 |
-85,00 |
12,00 |
Таблица 23
Результаты деятельности (в т.р.)
|
Период |
Выручка (по кварт-но) тыс. руб. |
Кредитовый оборот (за квартал) тыс. руб. |
Прибыль |
Среднемесячная выручка |
Среднемесячный кредитовый оборот |
||
|
от продаж стр. 50 ф.2 |
чистая прибыль стр. 190 (160) ф. 2 |
||||||
|
1 кв. 2006 г. |
1 711 |
2 231 |
292 |
186 |
570 |
744 |
|
|
2 кв. 2006 г. |
1 614 |
2 203 |
255 |
-271 |
538 |
734 |
|
|
3 кв. 2006 г. |
1 526 |
2 136 |
274 |
97 |
509 |
712 |
Причины расхождений выручки и оборотов:
Форма 2 составляется по отгрузке.
По расчётному счёту выручка проходит с НДС, а также присутствуют авансы.
Анализ результатов деятельности: Отчет о прибылях и убытках в динамике за период аналогичный представленному балансу.
Согласно формы 2 бухгалтерской отчетности предприятие постоянно на протяжении всего рассматриваемого периода получает прибыль от основной деятельности, которая на последнюю отчетную дату равна 12 тыс. руб. За исключением 2 квартала 2006 г., когда возник убыток в связи со списанием задолженности, признанной нереальной ко взысканию, но несмотря на данный факт образования убытка, организация сумела покрыть его в 3 квартале 2006 г. за счёт выручки, полученной от собственной деятельности.
Несмотря на то, что выручка предприятия снизилась, прибыль от основной деятельности растёт на протяжении всего рассматриваемого периода за счёт снижения себестоимости проданных товаров.
Таблица 24
Расчет коэффициентов
|
Наименование показателя |
Достаточное значение показателей |
01.10.2005 |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
01.07.2006 |
01.10.2006 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 |
0,1 |
0,037 |
0,084 |
0,002 |
0,165 |
0,048 |
|
|
Промежуточный коэффициент покрытия К2 |
0,8 |
0,368 |
0,501 |
0,558 |
0,245 |
0,311 |
|
|
Общий коэффициент покрытия К3 |
1,5 |
2,208 |
2,731 |
2,878 |
3,565 |
4,039 |
|
|
Коэффициент наличия собственных средств К4 |
0,4 (0,25) |
0,610 |
0,683 |
0,697 |
0,761 |
0,789 |
|
|
Рентабельность продукции К5 |
0,10 |
0,126 |
0,161 |
0,171 |
0,165 |
0,169 |
|
|
Рентабельность деятельности предприятия К6 |
0,06 |
0,024 |
0,070 |
0,109 |
- 0,026 |
0,002 |
|
|
Собственные источники формирования оборотных средств, т.р. |
2 047 |
2 454 |
2 652 |
2 388 |
2 495 |
||
|
Общая оборачиваемость оборотных средств, в днях (поквартально) |
133,9 |
208,6 |
205,8 |
195,7 |
|||
|
Оборачиваемость запасов и затрат, день |
105,9 |
167,2 |
176,6 |
181,3 |
|||
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности (краткосрочн.), день |
20,3 |
36,2 |
23,9 |
8,6 |
|||
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности, день |
38,8 |
33,8 |
37,4 |
40,9 |
|||
|
Класс кредитоспособности |
2 |
1 |
1 |
3 |
2 |
Класс кредитоспособности на 01.10.2006 г. - второй.
Специфика расчётов состоит в вычислении 5 показателей вместо трёх, как в упрощённой схеме.
На основании вышеизложенного анализа можно удовлетворить ходатайство предприятия о предоставлении кредита в размере испрашиваемой суммы.
3. Современное состояние и направление совершенствования анализа кредитоспособности малых предприятий
3.1 Современное состояние банковского кредитования малых предприятий в России
Для страны таких масштабов, как Россия малый бизнес не может стать основой экономики: в наших условиях он может стать лишь связующим звеном, которое обеспечило бы бесперебойную работу крупных промышленных предприятий. Поэтому для начала следует определить те отрасли и сферы экономики, в которых предприятия малого бизнеса играют решающую роль. Во-первых, это вся сфера услуг, в том числе технические услуги, включая ремонт и техническое обслуживание машин и оборудования; консультационные услуги; бытовое обслуживание населения. Во-вторых - торгово-закупочные операции, а также посредническая деятельность.
Поэтому одним из решающих условий углубления проводимых в России экономических реформ, способных вывести страну из кризиса, обеспечить ослабление монополизма, добиться эффективного функционирования производства и сферы услуг, является развитие малого предпринимательства. Этот сектор экономики создает необходимую атмосферу конкуренции, способен быстро реагировать на любые изменения рыночной конъюнктуры, заполнять образующиеся ниши в потребительской сфере, создает дополнительные рабочие места, является основным источником формирования среднего класса, то есть расширяет социальную базу проводимых реформ.
Следует заметить, что наблюдавшийся до 1992 года бурный рост малых предприятий в 1993 году резко замедлился. На октябрь месяц 2003 года было зарегистрировано 4 000 малых предприятий и предпринимателей Волошинова В. «Смалым бизнесом надо делать бизнес» // «МОЛОТ», 2003, 25 октября с.3.
Только часть зарегистрированных предприятий малого бизнеса оказывается в состоянии приступить к реальному производству продукции.
Как показывает изучение зарубежного опыта, непременным условием успеха в развитии малого бизнеса является положение о том, что малые предприятия и малое предпринимательство нуждаются во всесторонней и стабильной государственной поддержке. Она осуществляется в различных формах, в первую очередь путем стимулирования производства наиболее приоритетных видов продукции, предоставления налоговых льгот, дотаций льготного банковского кредитования, создания информационно-консультативных и научно-технических центров, развития системы страхования, организации материально-технического снабжения. Важную роль играют принятие и исполнение законодательства, разработка и реализация конкретных комплексных программ.
Весьма остра проблема формирования финансовой базы становления и развития малого бизнеса. Для этого ему должны быть предоставлены определенные льготы. Это могут быть льготы по налогообложению. Но проводимая в нашей стране налоговая политика не только не эффективна, но экономически опасна. Она идет вразрез с установленной в мире практикой и современными мировыми тенденциями развития экономики. Неоправданно высокое налогообложение «убивает» в России малое предпринимательство (многочисленные налоги и поборы нередко оставляют предприятию лишь 5-10% полученной прибыли). Общее направление совершенствования налоговой системы - усиление стимулирующей роли налогов в развитии производства. Надо освободить малые предприятия от налогов на инвестиции, ввозимые технологии. И, конечно, нужны налоговые льготы на период становления малого предприятия. Совершенно очевидна необходимость дифференцированного налогового подхода к предприятиям разного профиля деятельности. Более низкие ставки налогов должны применяться для наиболее важных, приоритетных отраслей.
По моему мнению, комплекс первоочередных мер по развитию малого предпринимательства в РФ, должен осуществляться в следующих направлениях:
1. нормативно-правовое;
2. финансово-кредитное;
3. обеспечение безопасности;
4. информационно-техническое;
5. организационное;
6. кадровое и консультационное обеспечение;
7. внешнеэкономическая деятельность.
Необходима разработка механизмов денежно-кредитной, налоговой, бюджетной, и ценовой политики, материально-технического снабжения, системы официальных гарантий, которые обеспечивали бы создание равных стартовых условий в развитии предпринимательской деятельности.
Необходимо также предусмотреть формирование эффективных институтов рыночной инфраструктуры, товарного рынка и рынка ценных бумаг, инвестиционного и венчурного предпринимательства, информационной, консультационной и аудиторской деятельности, а также создание комплексной государственно-общественной системы поддержки малого предпринимательства, включая подготовку и переподготовку предпринимательских кадров, привлечение к этой сфере социально активных слоев населения. Следует также определить меры, обеспечивающие поддержку внешнеэкономической деятельности и привлечение иностранных инвестиций к развитию предпринимательства.
Для реализации данных программ должны быть привлечены не столько средства государственного бюджета, сколько возможности частного - отечественного, а при необходимости и иностранного капитала. Основным же направлением использования государственных ресурсов должно стать не выделение прямых инвестиций, а страхование и предоставление гарантий под кредит.
По Ростовской области ситуация складывается следующим образом www.donland.ru Доклад А.Н.Палагиной, зам.министра экономики области, на пленарном заседании областной конференции “Основные направления развития малого предпринимательства в Ростовской области на 2006 - 2008 гг” (17.11.2005 г.).
Количество малых предприятий растет - их уже более 29 тысяч.
С учетом индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств работает 230 тысяч субъектов малого предпринимательства, занято около 600 тысяч человек - или каждый второй работающий. За три года рост малых предприятий - на 4 тысячи, выпуск товаров и услуг - более чем в 2 раза. Объем производства продукции в 2005 году составил почти 28 процентов к валовому региональному продукту. По большинству показателей малого бизнеса, область входит в первую десятку российских регионов.
Выстроена система взаимодействия органов власти с предпринимателями. Эти функции на себя взяли советы по малому предпринимательству, созданные при администрациях области и муниципальных образований, Торгово-промышленная палата области и её филиалы, отраслевые общественные объединения предпринимателей, областной и территориальные Союзы работодателей, межведомственные комиссии по устранению административных барьеров.
Объектами инфраструктуры в 2005 году было оказано 22 тысячи консультаций малому бизнесу, кредитными кооперативами и фондами было выдано 8,5 тысяч займов на сумму 240 млн. руб. Областные бизнесинкубаторы и технопарки разместили на своих площадях около 150 субъектов малого бизнеса, на которых трудится около 3 тысяч человек.
Прошедший год уточнил позицию власти по отношению к малому предпринимательству. Федерация стала выделять деньги на развитие малого бизнеса. Из областного бюджета на эти цели в 2005 году направлено в 2 раза больше средств, чем в 2004.
На этот сектор экономики всё больше обращают внимание коммерческие банки, предоставившие кредиты в 2005 году на сумму более 18 млрд. рублей. (или в 7 раз больше, чем в 2002 году), а за 9 месяцев 2006 года - 16,4 млрд. руб.
Несмотря на то, что в 2005 году на территории области наметился рост розничного банковского бизнеса и кредитов было выдано в 1,5 раза больше чем в 2004 году, никуда не делась проблема кредитования. Проведенные опросы предпринимателей, на протяжении последних трех лет, показывают, что число тех, для кого сложно получить кредит увеличилось с 54% до 69%.
Для большинства малых предприятий кредиты банков остаются недоступными. Причины:
отсутствие необходимого обеспечения;
непрозрачность бизнеса;
неприемлемый уровень соотношения «доходность-риск»;
отсутствие данных о кредитной истории.
При кредитовании малого бизнеса обеспечение является основным инструментом управления кредитным риском. Не имея возможности должным образом оценить кредитный риск, банки страхуются, требуя достаточный залог. Данное обстоятельство делает практически невозможным получение инвестиционных кредитов начинающими предпринимателями, не обладающими крупными имущественными комплексами.
Нормативная база Центробанка РФ консервативна, она выступает тормозом для развития бизнеса. К банкам предъявляются требования по анализу малого бизнеса, которые аналогичны анализу корпоративных заемщиков.
Многие не могут начать бизнес без заемных средств, а кредитные организации не ведут активную работу по внедрению новых форм кредитования, в частности, практически не используются "стартовые кредиты".
Для сближения банков и предпринимателей администрации проводят "круглые столы" и семинары. Из более 50 кредитных организаций, работающих на территории области, 18 являются соисполнителями областной программы развития малого бизнеса. Это те, кто от слов перешел к реальным действиям. Безусловные лидеры - Сбербанк, Центр-Инвест, КМБ-банк. Их доля - 85% всех выданных кредитов. Много работает со специфическими заемщиками (ЛПХ, начинающие предприниматели) «Донской народный банк», постоянно расширяя свою филиальную сеть в сельских и шахтерских районах области. При этом, средний размер кредита, выданного КМБ-банком, - 300 тыс.руб., а Сбербанком - 3,5 млн.руб. Это в очередной раз подтверждает, что предпринимателям необходимы различные кредитные продукты.
Юго-Западный банк Сбербанка России активно участвует в реализации национальных проектов развития малого бизнеса. В мае 2005 году заключено Соглашение между Администрацией Краснодарского Края в лице Главы Администрации Краснодарского Края Ткачева А.Н. и АК Сберегательным Банком Российской Федерации в лице Первого заместителя Председателя Правления Сбербанка России Алешкиной А.К. о реализации совместной Программы финансовой поддержки субъектов малого предпринимательства на территории Краснодарского края. Аналогичное Соглашение о сотрудничестве между Юго-Западным банком и Кабинетом Министров Республики Адыгея действует с 2004 года, данное соглашение предусматривает реализацию совместных мероприятиях, направленных на оздоровление экономики Республики Адыгея и решению задач в сфере финансово-кредитных отношений.
Юго-Западным банком Сбербанка России 04.11.2003 г. в лице Заместителя Председателя Правления Кушиной Т.В. заключено Соглашение с Министерством экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей Ростовской области о сотрудничестве в сфере развития малого предпринимательства в лице Министра экономики Дерябкина В.Е. Ю.Редькин Если Кредит - то от Сбербанка России // Сберегательное дело, ноябрь 2006 г. с.9
Действующая «Программа развития малого предпринимательства в Ростовской области на 2006-2008 г.», предусматривает реализацию ряда мероприятий проводимых Администрацией Ростовской области совместно с Банком по поддержке и созданию благоприятных условий для повышения инвестиционной активности субъектов малого бизнеса, с данной целью заключено Соглашение о взаимном сотрудничестве в сфере развития малого предпринимательства и обеспечение доступа субъектов малого предпринимательства к финансовым ресурсам.
В условиях недоступности банковских кредитов для многих субъектов бизнеса большое значением имеет микрофинансирование. Администрация области последовательно его развивает. В области система микрофинансирования работает на базе кредитных кооперативов и фондов поддержки малого предпринимательства. Она ориентирована на заемщиков с более низким доходом и предъявляет упрощенные требования к залогу за счет принципа коллективной ответственности пайщиков.
Применяется индивидуальный подход к каждому клиенту, это дает возможность составлять удобный график возврата кредитных средств. Уже в 2006 году выдано около 240 млн. руб., которыми пользуются 8,5 тысяч субъектов малого бизнеса Ростовской области.
Однако должного развития микрокредитование получить не может, пока на федеральном уровне не будут приняты следующие меры:
по созданию правовых условий для формирования гарантийных фондов, с целью обеспечения кредитов, получаемых всеми типами микрофинансовых организаций в коммерческих банках;
развитию инфраструктуры поддержки микрофинансирования;
разработке системы стандартов для микрофинансовой деятельности.
Несомненно, малые предприятия нуждаются в особом внимании и льготах со стороны государства в связи с его (государства) интересом в развитии малого предпринимательства в стране. Среди предложений авторов различных публикаций на эту тему можно отметить следующие:
необходимость создания максимально прозрачной и понятной нормативно-правовой базы, регулирующей отношения в сфере малого предпринимательства;
ускорение процедур, связанных с регистрацией и оформлением сделок субъектов малого предпринимательства;
создание гарантийных фондов, предоставляющих гарантии кредитным институтам, выдающим кредиты под проекты субъектов малого предпринимательства;
льготы для малых предприятий, выражающиеся в отнесении на себестоимость для целей налогообложения расходов, связанных с получением и погашением кредитов.
Можно выделить также предложения и относительно создания дополнительных стимулов кредитования субъектов малого предпринимательства для кредитных организаций, таких как, например:
льготное налогообложение банков в части доходов полученных от кредитования проектов малого бизнеса;
снижение ставок резервирования, для стимулирования интереса к кредитованию реального сектора в целом.
3.2 Проблемы оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса
В настоящее время, значительную часть клиентов большинства коммерческих банков составляют предприятия малого бизнеса. При оценке их кредитоспособности следует учитывать следующие особенности:
1. Банк имеет дело со значительным количеством вновь созданных предприятий малого бизнеса. Это не дает возможности оценить их уровень кредитоспособности традиционным способом - на основе фактических данных о финансово - хозяйственной деятельности предприятия в истекшем году. В связи с этим следует разграничивать определение риска кредитования:
- вновь созданных предприятий малого бизнеса;
- действующих предприятий.
2. Относительная неустойчивость производственных связей предприятий малого бизнеса вызывает значительные колебания в поступлении выручки от реализации производимой ими продукции. Это определяет повышенный риск коммерческого банка при предоставлении ссуд, так как и в условиях балансирования кредитных ресурсов и кредитных вложений требуется гарантия высвобождения кредитных ресурсов в любой период года.
3. Предприятия малого бизнеса, получают ссуды периодически. Выдача может резко изменить уровень кредитоспособности, что следует учитывать в методике расчета соответствующих коэффициентов.
4. Нередко предприятия малого бизнеса плохо обеспечены собственным капиталом.
5. Анализ практического опыта по оценке кредитоспособности малых предприятий позволяет выявить, что довольно сложно грамотно учесть все ключевые признаки клиента, так как многие из них плохо формализуемы.
6. Оценки кредитоспособности, как правило, субъективны.
7. Себестоимость на сегодняшний день анализа кредитоспособности предприятия малого бизнеса по-прежнему велика, т.е. на анализ предприятия крупного или среднего бизнеса затраты практически те же самые.
8. Используемые в расчётах оценки не являются застывшими во времени величинами, поскольку сдвиги в социально-экономических условиях приводят к изменению уровня риска каждого признака. Иными словами, система коэффициентов должна соответствовать специфике ведения учёта малыми предприятиями.
Поэтому, очень важным моментом в кредитовании предприятий малого бизнеса является адекватная оценка финансового состояния малого предприятия.
Проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаёмщиков, их финансового состояния с точки зрения способности своевременно вернуть сумму основного долга и процентов была и остается одной из самых актуальных проблем в деятельности банка.
Следует отметить, что в современных условиях отсутствуют унифицированные подходы к оценке финансового положения заемщика, поэтому, банки вынуждены создавать собственные методики оценки кредитоспособности клиентов самостоятельно либо с помощью аудиторов Кренина М. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия // Экономика и жизнь. - 1997. - № 6.
Возникающие проблемы при кредитовании СМП заключаются в наличии специфических признаков отличия малых предприятий от крупных, влияющих на организацию кредитного процесса в коммерческом банке. В результате из совокупности принципа кредитования необходимо выделить приоритетные для малого бизнеса такие, как - целенаправленность и дифференциация условий кредитования, т.к. эти принципы кредитования позволяют наиболее эффективно минимизировать кредитные риски, возникающие в процессе кредитования СМП Шапиро И.Е. Управление рисками в коммерческих банках // Рыночная экономика и финансово-кредитные отношения: Учёные записки. Выпуск 10/РГЭУ «РИНХ» - Ростов-на-Дону, 2004.-0,35 п.л..
Подобные документы
Понятие кредитоспособности, цели и задачи кредитования, методики анализа кредитоспособности заемщика. Финансовый анализ, рейтинговая оценка предприятий ОАО "Эффект" и ОАО "Акси". Комплексная оптимальная методика оценки кредитоспособности заемщика.
дипломная работа [140,8 K], добавлен 18.04.2012Прогнозирование финансовой устойчивости предприятий-заемщиков. Банковские кредитные риски: их природа и взаимосвязь с неопределенностью финансовой устойчивости заемщика. Методы определения кредитоспособности предприятий - заемщиков коммерческого банка.
курсовая работа [96,2 K], добавлен 22.02.2012Сущность малых предприятий, критерии отнесения предприятия к малому бизнесу. Роль малых предприятий в экономике. Применение общего и специальных режимов налогообложения субъектов предпринимательства. Оценка системы налогообложения ООО "Авто плюс".
курсовая работа [334,7 K], добавлен 17.12.2014Теоретические аспекты анализа кредитоспособности предприятия. Финансовая отчетность предприятия как информационная база для оценки его кредитоспособности. Расчет показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности.
дипломная работа [176,1 K], добавлен 25.03.2011Теоретические аспекты оценки кредитоспособности предприятия-заемщика. Взаимоотношения банка с клиентами. Понятие и критерии кредитоспособности клиента. Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками экономически развитых стран.
дипломная работа [142,5 K], добавлен 07.12.2008Критерии оценки кредитоспособности заемщика банком. Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности банком. Подходы и методы оценки кредитоспособности заемщиков. Анализ оценки кредитоспособности ООО "Вагон-Комплект". Краткая характеристика предприятия.
дипломная работа [184,2 K], добавлен 09.05.2009Формы и методы оценки кредитоспособности юридического лица-заемщика: теоретические аспекты. Кредит и его роль в деятельности коммерческой организации. Базовые методы анализа кредитоспособности промышленных предприятий в банке.
реферат [529,3 K], добавлен 23.06.2007Государственная финансово-кредитная поддержка малого бизнеса, современное состояние системы кредитования в данной области. Краткая характеристика ЗАО ВТБ, виды кредитов и основные условия их предоставления. Методика оценки кредитоспособности заемщика.
курсовая работа [88,8 K], добавлен 18.07.2014Сущность малого бизнеса, его основных особенностей и значения для российской и зарубежной экономик. Налогообложение малого бизнеса в зарубежных странах (на примере нескольких стран в общих чертах). Особенности налогообложения на малых предприятиях.
дипломная работа [140,9 K], добавлен 05.11.2010Основные понятия инновационного предпринимательства. Модели его осуществления. Содержание инновационной политики государства, роль малых инновационных предприятий. Анализ путей реализации Подпрограммы, риски и меры государственного регулирования.
курсовая работа [34,0 K], добавлен 14.09.2015
