Финансовый анализ деятельности предприятия на примере ООО "Ависта"

Коэффициент

Числитель

Знаменатель

Назначение

Коэффициенты рентабельности

Рентабельность продаж

Чистая прибыль

Доход (выручка)

Определяет полученную чистую прибыль как процент от выручки. Используется для оценки решений, касающихся ценообразования и эффективности основной деятельности.

Рентабельность основных средств и других внеоборотныхактивов

Чистая прибыль

Средняя стоимость активов за период

Определяет полученную чистую прибыль как процент от общей суммы активов. Используется для оценки прошлых инвестиционных решений.

Рентабельность собственного капитала

Чистая прибыль

Средняя стоимость собственного капитала

Определяется полученная чистая прибыль как процент от собственного капитала. Представляет собой процент от прибыли, которую получают акционеры.

Коэффициенты оборачиваемости

Оборачиваемость активов

Доход (выручка)

Средняя стоимость активов за период

Определяет потенциал компании по получению дохода при существующих инвестициях и структуре капитала.

Оборачиваемость основных средств

Доход (выручка)

Средняя стоимость основных средств за период

Используется для оценки доходов, полученных за счет капитала, вложенного в основные средства.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях)

Средняя стоимость дебиторской задолженности за период

Общий доход (выручка) от продажи за год, деленный на 365 дней

Указывает, сколько дней в среднем нужно компании для сбора задолженностей с покупателей, то есть превращение долга в деньги.

Оборачиваемость запасов (в днях)

Средняя стоимость запасов за период

Общая стоимость реализованной продукции за год, деленная на 365 дней

Определяет количество дней со средним уровнем продаж, на которое хватит существующего уровня запасов при сохранении их структуры.

Оборачиваемость оборотных средств (в днях)

Средняя стоимость оборотных средств за период

Общий доход (выручка) за год, деленный на 365 дней

Определяет среднюю продолжительность времени превращения сырья в деньги, то есть продолжительность производственно-коммерческого цикла

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент адекватности текущих активов

Текущие активы

Текущие обязательства

Используется для оценки способности компании выполнять свои текущие обязательства за счет текущих активов, а также для оценки уровня оборотных средств.

Коэффициент моментальной ликвидности

Ликвидные активы

Текущие обязательства

Используется для оценки способности компании выполнять текущие обязательства за счет денежных средств и других легко реализуемых активов.

Коэффициент покрытия процентных платежей

Прибыль до вычитания процентов и налогов

Процентные платежи

Определяет, во сколько раз прибыль компании выше, чем ее процентные платежи. Определяет уровень защиты кредиторов от возможности невыплаты процентов по кредитам.

Коэффициент адекватности денежных средств

Денежные средства от основной деятельности

Средняя стоимость текущих обязательств за период

Определяет возможность выполнять текущие обязательства за счет денежных средств, полученных от основной деятельности.

Структура

Коэффициент финансовой зависимости

Средняя стоимость активов за период

Средняя стоимость собственного капитала за период

Определяет отношение стоимости всех активов компании к сумме активов, финансируемых за счет собственного капитала.

Коэффициент адекватности капитала

Средняя стоимость собственного капитала

Средняя стоимость активов за период

Определяет, какой процент активов финансируется за счет инвестиций собственников.

Соотношение заемных и собственных средств

Средняя стоимость задолженности за период

Средняя стоимость собственного капитала за период

Определяет соотношение общей задолженности и собственного капитала.

Наименование показателя

Формула расчёта

Информационное обеспечение

Отчётная форма

Номера строк (с.), граф (г.)

1

2

3

4

Оценка имущественного положения

1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации

Итог баланса-нетто

1

с.399-с.390-с.252-с.244

2.Доля активной части основных средств

Стоимость активной части основных средств

Стоимость основных средств

5

с.363(г.6)+с.364(г.6)

с.371(г.6)

3.Коэффициент износа основных средств

Износ основных средств

Первоначальная стоимость основных средств

5

с.392(г.4)

с.371(г.6)

4.Коэффициент обновления

Первоначальная стоимость поступивших за период основных средств

Первоначальная стоимость основных средств на конец периода

5

с.371(г.4)

с.371(г.6)

5.Коэффициент выбытия

Первоначальная стоимость выбывших за период основных средств

Первоначальная стоимость основных средств на начало периода

5

с.371(г.5)

с.371(г.3)

Оценка ликвидности

1.Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)

Собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы

или

Оборотные активы - краткосрочные пассивы

1

с.490-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230-с.390

Или

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

2.Манёвренность собственных оборотных средств

Денежные средства

Функционирующий капитал

1

с.260

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

3.Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы

Краткосрочные пассивы

1

с.290-с.255-с.244-с.230

с.690

4.Коэффициент быстрой ликвидности

Оборотные активы за минусом запасов

Краткосрочные пассивы

1

с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230

с.690

5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платёжеспособности)

Денежные средства

Краткосрочные пассивы

1

с.260

с.690

6.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов

Собственные оборотные средства

Запасы

1

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

с.210+с.220

7. Коэффициент покрытия запасов

«нормальные» источники покрытия

Запасы

1

с.490-с.390-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230+с.610+с.621+с.622+с.627

с.210+с.220

Оценка финансовой устойчивости

1. Коэффициент концентрации собственного капитала

Собственный капитал

Всего хозяйственных средств (нетто)

1

с.490-с.390-с.252-с.244

с.399-с.390-с.252-с.244

2. Коэффициент финансовой зависимости

Всего хозяйственных средств (нетто)

Собственный капитал

1

с.399-с.390-с.252-с.244

с.490-с.390-с.252-с.244

3. Коэффициент манёвренности собственного капитала

собственные оборотные средства

собственный капитал

1

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

с.490-с.390-с.252-с.244

4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

долгосрочные пассивы

внеоборотные активы

1

с.590

с.190+с.230

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств

долгосрочные пассивы

долгосрочные пассивы + собственный капитал

1

с.590

с.490-с.390-с.252-с.244+с.590

6. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств

заёмный капитал

собственный капитал

1

с.590+с.690

с.490-с.390-с.252-с.244

Оценка деловой активности

1.Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала)

объём реализованной продукции

активы

2.Коэффициент устойчивости экономического роста

чистая прибыль - дивиденды, выплаченные акционерам

собственный капитал

в расчётах используются данные бух.учёта

Статьи баланса

на начало года

на конец года

прирост(+)/

снижение(-)

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Структура активов баланса

1.Нематериальные активы

0

0

0

0

0

0

2.Основные средства

5786

28,54

6348

11,64

562

-16,90

3.Незавершенное строительство

0

0

434

0,80

434

0,80

4.Запасы

5234

1,41

4582

8,40

-652

-2,01

4.1.Сырье, материалы

5216

10,38

4508

8,27

-708

-2,11

4.2. Затраты на незавершенное строительство

4.3. МБП

4.4. Готовая продукция, товары

4.5. Расходы будущих периодов

18

0,04

74

0,14

56

0,1

4.6. Товары отгруженные

5.НДС по приобретенным

Ценностям

6.Дебиторская задолженность

38988

77,56

42366

77,68

3378

0,12

6.1.Покупатели и заказчики

1268

2,52

1044

1,91

-224

-0,61

6.2. Авансы выданные

6.3.Прочие дебиторы

7.Денежные средства, в том числе:

262

0,52

812

1,49

550

0,97

7.1.касса

15

0,03

20

0,04

5

0,01

7.2.расчетные счета

247

0,49

792

1,45

545

0,96

7.3. валютные счета

7.4. прочие денежные средства

БАЛАНС

50270

100

54542

100

4272

0

Структура пассивов баланса

1.Уставной капитал

544

1,08

544

1,00

0

-0,08

2.Добавочный капитал

146

0,29

146

0,27

0

-0,02

3. Резервный капитал

400

0,80

400

7,35

0

6,55

4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

43750

87,03

47652

87,37

3902

0,34

5.Кредиторская задолженность, в том числе:

1430

2,84

1800

3,30

370

0,46

5.1. поставщики и подрядчики

254

0,51

258

0,47

4

-0,04

5.2. задолженность перед персоналом организации

456

0,91

348

0,64

-108

-0,27

5.3. задолженность по налогам и сборам

652

1,30

750

1,38

98

0,08

5.4. прочие кредиторы

68

0,14

376

0,69

308

0,55

6. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

4000

7,96

4000

7,33

0

-0,63

БАЛАНС

50270

100

54542

100

4272

0