План комплексного социально-экономического развития предприятия

Аналогичным образом составляется баланс рабочего времени для рабочих обслуживающего производства и работников административно-управленческой группы. Расчет баланса осуществляется в той последовательности, в которой расположены показатели табл. 12. К прочим невыходам относятся отпуска по инициативе нанимателя в связи с нехваткой сырья, массовые невыходы (забастовки) и т.д.

Средняя продолжительность рабочего дня определяется как средневзвешенная величина с учетом разной длительности рабочего дня для различных категорий рабочих. Сокращенный рабочий день имеют рабочие, занятые на особо тяжелых работах, подростки и кормящие матери. Учитываются также сокращенные часы работы в предпраздничные дни. Средняя продолжительность рабочего дня (отчетный период) определяется как средневзвешенная величина путем деления полезного фонда рабочего времени одного рабочего (по отчету) на число рабочих дней в году (по отчету). Средняя продолжительность рабочего дня на плановый период определяется путем корректировки с учетом уменьшения простоев, прогулов и т.п.

Полезный (эффективный) фонд времени определяется умножением планового количества дней работы одного рабочего на среднюю продолжительность рабочего дня.

Определение численности рабочих, необходимых для выполнения планового объема работ на предприятии, осуществляется, как правило, на основе трудоемкости производственной программы. Расчет производится по формуле

, (1. 20)

где ЧР - плановая численность основных рабочих, чел.; Ттехн - технологическая трудоемкость производственной программы основных рабочих, нормо-час.; ФРВпл - плановый полезный фонд времени работы одного рабочего, час.; Кн - планируемый коэффициент выполнения норм.

Планирование численности обслуживающего персонала и работников административно-управленческой группы осуществляется аналогично планированию основных рабочих по трудоемкости, т.е. путем деления соответствующей трудоемкости на полученный соответствующий годовой фонд рабочего времени одного работника.

Таблица 13 - Численность персонала и заработная плата

В условиях рыночных отношений предприятиям предоставлены широкие права в хозяйственной деятельности, в том числе в организации и планировании оплаты труда. Предприятия сами устанавливают размеры средств, предназначенных на оплату труда, распределяют их, определяют формы и системы заработной платы.

Главной целью планирования оплаты труда является обеспечение высоких конечных результатов производства, непосредственной зависимости размера оплаты труда от объема работ и прибыли.

Рыночные отношения предполагают отмену всяких ограничений в росте индивидуальной заработной платы. Государство регулирует лишь минимальные размеры оплаты труда работников различных профессионально - квалификационных групп. Используя их в качестве основы, предприятия самостоятельно в коллективных договорах и тарифных соглашениях определяют размеры оплаты труда, устанавливают разного рода доплаты, надбавки, премии с учетом деловых характеристик, условий, количества, качества и результатов труда, которые тоже не ограничены.

В связи с инфляцией большое значение приобретает индексация заработной платы. При индексации используется индекс потребительских цен.

Фонд оплаты труда включает:

- выплаты заработной платы за выполняемую работу, исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда;

- стоимость продукции, выдаваемой работникам в порядке натуральной оплаты;

- выплаты стимулирующего характера по системным положениям, включая премии за производственные результаты, надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам;

- выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, а также в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством;

- оплату в соответствии с действующим законодательством очередных, дополнительных и учебных отпусков;

- оплату труда работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера;

- стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с действующим законодательством услуг, питания, продуктов, форменной одежды.

В состав расходов, не включаемых в фонд оплаты труда, относятся:

- премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений;

- вознаграждения по итогам работы за год;

- оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных законодательством) отпусков женщинам, воспитывающим детей;

- материальная помощь рабочим и служащим;

- надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда;

- доходы (дивиденды, проценты), выплачиваемые по акциям и вкладам трудового коллектива предприятия;

- оплата жилья;

- компенсационные выплаты в связи с повышением цен, производимые сверх размеров индексации доходов по решениям правительства;

- оплата путевок на лечение и отдых;

- компенсация удорожания стоимости питания.

Перечисленные расходы выплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Ведущее место в расходах на оплату труда занимает заработная плата. В рыночной экономике заработная плата - цена рабочей силы, соответствующая стоимости предметов потребления и услуг, которые обеспечивают воспроизводство рабочей силы, удовлетворяя физические и духовные потребности работника.

Планирование заработной платы включает определение фонда заработной платы по категориям персонала.

Плановый фонд заработной платы - это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате.

Исходными данными для планирования фонда заработной платы являются:

- численность работающих по категориям с указанием профессионального и квалификационного состава рабочих;

- тарифная система;

- штатное расписание руководящих работников, специалистов и служащих;

- штатное расписание работников непромышленной группы;

- применяемые формы и системы заработной платы;

- законодательные акты по труду и заработной плате.

Плановый годовой фонд заработной платы основных рабочих определяют по формуле

, (1.21)

где i = 1, 2, 3, …., n - категория персонала; ЗПiпл - среднегодовая (среднеквартальная) заработная плата одного работника i-й категории персонала в плановом периоде, руб.; ЧРiплосн - плановая численность i-й категории персонала основных рабочих, чел.

Аналогичным образом ведется расчет фонда заработной платы обслуживающего (вспомогательного) персонала.

Расчет планового годового (квартального) фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих (работников административно-управленческого персонала) ведется по формуле

, (1.22)

где Окi пл служ - месячный оклад работников i-й должности по тарифу, руб.; ЧРi пл служ - среднесписочное количество работников i-й должности по штатному расписанию, чел.; ПП - число месяцев работы в данном периоде; ДПi - суммы прочих доплат, включаемых в фонд оплаты труда i-й категории работников (выплаты разницы в окладах при замещении работников во время отпуска, доплаты за ночные часы работ, за работу в праздничные дни и т.п.); i = 1, 2, 3, …, n - количество должностей по штатному расписанию.

Расчет премиального фонда. В данную часть фонда оплаты труда входят планируемые суммы премий за производственные результаты, предусмотренные действующей на предприятии системой планирования. Разовые премии сюда не входят.

Сумма общего фонда премий рассчитывается по формуле

, (1.23)

где ЗПС - планируемый фонд основной заработной платы рабочих-сдельщиков, исчисленный по сдельным расценкам, руб.; ЗПТ - планируемый повременный основной заработок рабочих-повременщиков по тарифу, руб.; %пр - средний планируемый процент премии производственных рабочих к основному фонду заработной платы.

Общий фонд заработной платы по предприятию - сумма фондов заработной платы промышленно-производственного персонала и непромышленного персонала плюс сумма оплаты очередных отпусков и сумма премий, т.е.:

. (1.24)

При планировании фонда заработной платы необходимо учитывать начисления на заработную плату (единый социальный налог - 26% от ФЗП), требуемые налоговым законодательством. Данные начисления не включаются в общий фонд заработной платы, но учитываются при налогообложении и при планировании себестоимости, прибыли и рентабельности, так как включаются в себестоимость продукции.

По окончании расчетов данные заносятся в табл. 13.

5. Планирование издержек

Издержки - это совокупность затрат в денежной форме на производство и реализацию продукции, на торговые и посреднические операции, расходов по финансовым операциям и прочим видам внепроизводственной деятельности. Затраты предприятия на производство и реализацию продукции принимают форму себестоимости продукции.

Вся система показателей плана по себестоимости тесно связана с предыдущими разделами комплексного плана социально-экономического развития предприятия: планом продаж, производственной программой, планом по труду и персоналу, планом по оплате труда.

Плановая калькуляция себестоимости отдельных видов продукции представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям расходов в денежном выражении, приходящихся на единицу продукции или на объем выполненных работ.

Определение себестоимости единицы продукции необходимо для установления цены на продукцию, а следовательно, прибыли и показателей рентабельности. планирование продуктивность персонал издержка

Структура плановой калькуляции зависит от отраслевых особенностей.

Полная себестоимость продукции может, например, включать следующие калькуляционные статьи расходов:

- сырье и материалы (включая вспомогательные сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты);

- возвратные отходы (вычитаются);

- топливо для технологических целей;

- энергия для технологических целей;

- основная заработная плата производственных рабочих;

- дополнительная заработная плата производственных рабочих;

- отчисления на социальные нужды;

- расходы на подготовку и освоение производства;

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

- общепроизводственные расходы;

- общехозяйственные расходы;

- потери от брака (в пределах норм);

- коммерческие расходы;

- прочие производственные расходы.

Кроме того, в зависимости от отраслевых особенностей производства в установленном порядке могут предусматриваться дополнительные статьи, например, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, транспортно-заготовительные расходы и др.

Затраты по статьям «Сырье и материалы», «Топливо и энергия на технологические цели» - прямые, они определяются на основе технически обоснованных норм расхода на производство данного изделия и цен приобретения ресурсов (включая спецналоги, но без НДС). Данные о стоимости расхода сырья и материалов, вспомогательных сырья и материалов, топлива и энергии на технологические цели, отнесенные на единицу по каждому виду производимой продукции, берутся из табл. 4 и 5.

Данные по статьям «Заработная плата» и «Отчисления в бюджет от средств на оплату труда» берутся из табл. 13, также отнесенные на единицу производимой продукции по каждому ее виду.

В статью «Основная заработная плата производственных рабочих» включается основная заработная плата производственных рабочих и инженерно-технических работников, непосредственно участвующих в изготовлении продукции.

В состав основной заработной платы производственных рабочих входит оплата за выполнение операций и работ по сдельным нормам и расценкам, оплата труда рабочих-повременщиков, ИТР, занятых непосредственно в производственном процессе и выполнением отдельных технологических операций. В эту же калькуляционную статью включаются и доплаты по сдельно-премиальным системам оплаты труда и премии рабочим-повременщикам.

К дополнительной заработной плате производственных рабочих относятся выплаты, предусмотренные законодательством о труде или коллективными договорами за не проработанное на производстве (неявочное) время рабочих: оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованные отпуска, оплата льготных часов подросткам, оплата перерывов в работе кормящих матерей, оплата времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей, а также выплаты вознаграждений за выслугу лет и пр. Дополнительная заработная плата производственных рабочих должна быть рассчитана студентом в курсовом проекте.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы рассчитываются путем составления соответствующих смет с их последующим распределением по видам продукции.

Смета общепроизводственных расходов включает расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и затраты на ремонт основных средств производственного назначения, расходы на освещение, коммунальные расходы (платежи), арендную плату (за землю, производственные помещения, машины и оборудование, другие арендуемые средства, используемые в производстве), другие аналогичные по назначению расходы.

Плановые расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определяются по номенклатуре, количеству и стоимости запасных частей согласно табл. 9.

Расходы на отопление и освещение производственных помещений, плата за воду и пользование канализацией определяются согласно табл. 6.

Сумма налоговых отчислений за землю определяется по ставке налога на землю по данной категории земель и площади земельного участка по формуле

, (1.25)

где Nзем - ставка налога на землю по данной категории земель, руб./кв. м.; S - площадь земельного участка, кв. м.

Период уплаты налога на землю - 1 раз в квартал.

Сумма арендных отчислений за пользование помещениями, машинами и оборудованием, другими арендуемыми средствами определяется согласно подписанным договорам аренды по формуле

, (1.26)

где Кi - количество арендуемого объекта i-го вида, ед. изм.; ci - ставка аренды i-го объекта (без НДС), руб./ед. изм.; i = 1, 2, 3, ..., n - количество видов арендуемых объектов.

Таблица 14 - Расчет арендных платежей

В общехозяйственные расходы включаются затраты, связанные с обслуживанием и организацией производства и управления предприятием в целом: расходы на командировочные и служебные разъезды, текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями, расходы на оплату консультаций, информационных и аудиторских услуг, представительские расходы, услуги связи, платежи по обязательному страхованию имущества и другие аналогичные расходы.

В статью «Прочие производственные расходы» включаются затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции, отчисления на научно-исследовательские работы и расходы на стандартизацию, отчисления на геологоразведочные работы, расходы, связанные с обеспечением нормальной эксплуатации изделия у потребителей, проценты по кредитам в пределах норм, установленных законодательством, другие аналогичные расходы, предусмотренные законодательством о включении их в себестоимость продукции.

Результаты расчетов по статьям калькуляции единицы продукции заносятся в табл. 15.

Смета затрат на производство включает все расходы предприятия, связанные с производством и реализацией продукции, т.е. смета затрат на производство определяет полную себестоимость.

Для планирования полной себестоимости продукции необходимо определить плановые коммерческие расходы, а также налог, относимый на себестоимость, каким является плата за землю.

Коммерческие расходы включают затраты предприятия по сбыту продукции. Это затраты на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции, на транспортировку продукции, расходы, связанные с исследованием рынка, расходы на рекламу, на участие в торгах на товарных биржах и другие. Размер коммерческих расходов определяется на основании норм денежных затрат на изготовление тары, упаковку, транспортировку и маркетинговых расходов как процент от плана продаж:

, (1.27)

где Пр - реализация продукции в плановом периоде, руб.; k - планируемый процент коммерческих расходов от плана продаж, %.

Плановые калькуляции составляются на все виды продукции, предусмотренные в плане. Если номенклатура выпускаемой продукции велика, плановые калькуляции могут составляться по группам однородных изделий и отдельным типовым представителям этих групп.

Таблица 15 - Калькуляция единицы продукции, руб.

№ п/п	Наименование статьи	Продукция №1
		Ед.	Общий выпуск
1	Сырье и материалы	2002	9609600
2	Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	150	720000
4	Взносы во внебюджетные фонды	45	216000
5	Амортизация	19	90973
6	Энергия для технологических целей	5,25	25200
7	Общепроизводственные расходы:
7.1	Зарплата вспомогательного персонала	27	127362
7.2	Взносы во внебюджетные фонды	8	38209
7.3	Отопление, электричество и горячее водоснабжение	9	44034
7.4	Вспомогательные материалы	19	92606
	Итого общепроизводственные затраты	63	302210
8	Общехозяйственные расходы:
8.1	Зарплата административно-управленческого персонала	227	1091672
8.2	Оплата отпусков	16	76032
8.3	Взносы во внебюджетные фонды	68	327502
8.4	Затраты на запчасти	0,7	3285
8.5	ГСМ	23	109855
8.6	Канцелярские принадлежности	2,5	12130
8.8	Аренда	104	500350
	Итого общехозяйственных расходов	442	2120825
9	Проценты по кредиту; налоги, относимые на себестоимость	2	7612
11	Итого производственная себестоимость	2728	13092420
12	Коммерческие расходы:	10,5	50540
13	Итого полная себестоимость

Страница:

•  1 
•  2 

курсовая работа "План комплексного социально-экономического развития предприятия" скачать

Подобные документы

• Разработка основных разделов бизнес-плана ОАО "Слуцкий мясокомбинат"

  Анализ технического уровня организации производства и труда. Определение потребности предприятия в материальных и энергетических ресурсах. Планирование численности и фонда заработной платы рабочих. Основные технико-экономические показатели бизнес-плана.
  
  курсовая работа [628,7 K], добавлен 12.03.2014
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Финансовый план как составная часть бизнес-плана. Методы финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Выручка от продаж. Аппроксимация издержек. Реальное изменение совокупных издержек. Переменные издержки.
  
  курсовая работа [99,7 K], добавлен 19.02.2009
  

• Направления совершенствования планирования производственной программы в ОАО "Флагман"

  Рассмотрение понятия и основных принципов составления плана производства и реализации продукции (работ, услуг). Ознакомление с особенностями оперативно-календарного планирования и диспетчирования производственной программы предприятия ОАО "Флагман".
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 20.01.2013
  

• Финансовое планирование на предприятиях

  Цели, задачи финансового планирования на предприятиях. Виды финансовых планов. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана. Основные направления использования финансовых ресурсов предприятия. Расчет безубыточности производственной деятельности предприятия.
  
  контрольная работа [29,5 K], добавлен 24.11.2010
  

• Основные направления совершенствования модели планирования и распределения прибыли национальной корпорации в газовом секторе России

  Теоретические основы планирования и распределения прибыли. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО "Роснефть". Расчет рентабельности собственного капитала. Поиск путей повышения конкурентоспособности предприятия. Увеличение фонда оплаты труда.
  
  дипломная работа [3,3 M], добавлен 13.12.2017
  

• Разработка финансового плана предприятия

  Понятие финансового плана предприятия, его содержание, порядок разработки и основные цели. Анализ финансовых показателей и финансовое планирование на примере ООО "Лада на Мурмане". Анализ производственных показателей, продаж продукции и рынков ее сбыта.
  
  курсовая работа [80,0 K], добавлен 11.11.2011
  

• Разработка финансового плана предприятия

  Определение оптимального объёма выпуска инновационной продукции, абсолютной прибыли предприятия с учётом влияния объёма производства, возможного увеличения сбыта продукции. Финансовый план предприятия. Анализ финансовых показателей и планирования.
  
  курсовая работа [1,0 M], добавлен 29.01.2014
  

• Составление финансового плана предприятия

  Важность финансового планирования предприятия в его хозяйственной деятельности. Основные виды финансовых планов. Оперативное, текущее и перспективное планирование на предприятиях. Разработка фрагмента финансового плана на квартал конкретного предприятия.
  
  курсовая работа [86,2 K], добавлен 07.12.2013
  

• Финансовые планы предприятия

  Главная цель, основные задачи и принципы финансового планирования, его связь с маркетинговым, производственным и другими планами предприятия. Система финансовых планов предприятия. Суть интуитивных и формализованных методов разработки прогнозов и планов.
  
  контрольная работа [16,2 K], добавлен 14.10.2009
  

• Направления эффективного использования финансовых ресурсов предприятия

  Эффективность использования финансовых ресурсов РКК "Энергия". Структура источников средств компании и характеристика основных элементов собственного капитала. Экономические показатели деятельности предприятия, анализ организации финансовой работы.
  
  дипломная работа [463,1 K], добавлен 11.01.2012
  

Другие документы, подобные "План комплексного социально-экономического развития предприятия"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам