Совершенствование организации деятельности налоговых органов с использованием информационных технологий
Автоматизация отчетности налогоплательщиков и регистрации входящей и исходящей документации. Анализ численности сотрудников и заработной платы. Организация приема и сдачи отчетности через телекоммуникационные каналы связи, порядок регистрации системы.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.06.2014 |
| Размер файла | 3,1 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1. Прием налоговых деклараций и других документов с помощью системы «Такском-Спринтер»
? Юридические лица.
Количество налогоплательщиков - юридических лиц представляющих отчетность - N4.1.1ю.(3979)
Время, необходимое при приеме квартальной отчетности - 0,3 минуты.
Количество налогоплательщиков - юридических лиц, сдающих месячную отчетность - N4.1ю (принимается по налогу с максимальным количеством сдаваемых деклараций).(2347)
Время, необходимое при приеме месячной отчетности - 0,2 минуты.
Количество юридических лиц представляющих «нулевую» отчетность - N4.1.3ю.(26)
Время, необходимое при приеме сведений о доходах - 0,3 минуты.
Время, необходимое для выполнения функции - T4.1ю.
Т4.1ю=4*0,3мин*3979+8*0,2мин*2347+0,3мин*(3979-26)=9715,9 мин.
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Количество физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, представляющих отчетность - N4.1.1п.(1256).
Время, необходимое при приеме деклараций - 0,2 минуты.
Время, необходимое для выполнения функции - T4.1п.
T4.1п=4*0,2мин*1256=1004,8мин
Физические лица.
Количество физических лиц, представляющих декларации по НДФЛ, декларации госслужащих - N4.1ф.(65329)
Принимаем за минимальное время, необходимое при приеме деклараций - 0,3 минуты.
Время, необходимое для выполнения функции - T4.1ф.
T4.1ф=0,3мин*65329=19598,7мин
2. Прием и выдача свидетельств об уплате ЕНВД для определенных видов деятельности на продление.
Юридические лица.
Количество юридических лиц, переведенных на уплату ЕНВД для определенных видов деятельности - N4.2ю.(405)
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Количество физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, переведенных на уплату ЕНВД для определенных видов деятельности - N4.2п.(72)
Время, необходимое для общения инспектора с налогоплательщиком - 3 минуты.
Время, необходимое для выполнения функции приема и выдачи свидетельств - T4.2.
T4.2=3мин*2*4*( N4.2ю+N4.2п)=3мин*2*4(405+72)=11448мин
3. Регистрация представленных налоговых деклараций и других документов.
Юридические лица.
Суммарное количество документов представляемых юридическими лицами - N4.3ю.(23503)
? Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Суммарное количество документов представляемых физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица - N4.3п.(5020)
? Физические лица. Количество деклараций по НДФЛ, деклараций госслужащих - N4.3ф.(39904)
Так как документы регистрируются автоматически, то время, необходимое для выполнения функции T4.3=0.
4. Информирование налогоплательщиков о состоянии его расчета с бюджетами всех уровней.
Время, необходимое для выполнения функции Т4.4. также равно 0.
5. Сверка данных по лицевым счетам.
Время, необходимое для выполнения функции - Т4.5=0.
6. Подготовка ответов на письменные и устные запросы налогоплательщиков.
Количество письменных запросов налогоплательщиков N4.6.1.(178)
Количество устных запросов налогоплательщиков N4.6.2.(98745)
Время, необходимое для проведения подготовки ответа на письменный запрос налогоплательщиков - 40 минут.
Время, необходимое для ответа на устный запрос налогоплательщиков - 5 минут.
Время, необходимое для выполнения функции - Т4.6.
Т4.6=40мин*N4.6.1+5мин*N4.6.2.=40мин*178+5мин*98745= =500845мин
7. Подготовка и проведение семинаров с налогоплательщиками.
Количество проводимых семинаров - N4.7.1.(5)
Количество ТОРМов в инспекции - N4.7.2(3)
Время, необходимое для подготовки семинара - 3 часа.
Время, необходимое для проведения семинара - 1,5 часа.
Время, необходимое для выполнения функции - Т4.7.
Т4.7=3часа*N4.7.1+1,5часа*(1+N4.7.2)*N4.7.1=180мин*5+90мин*(1+3)=1260мин
8. Прием и обработка информационных массивов, в том числе от сторонних организаций и ведомств.
Прием и обработка сведений о доходах от налоговых агентов.
Количество физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, - налоговых агентов - N6.1.(1256)
Время, необходимое для тестирования представленных сведений от организации с помощью системы «Такском-Спринтер» и распечатку протокола тестирования и приема информации, - 2 минуты.
Время, необходимое для выполнения функции - T6.1.1.
Т6.1.1=2мин*(3979-26+1256)=10418мин
Прием и ручной ввод информации поступающей от регистрирующих органов в бумажном виде (ст.85 НК РФ).
Так как информация поступает в электронном виде, то время, необходимое для выполнения функции - T6.1.2.=0
9. Ввод данных.
Юридические лица.
Время, необходимое для выполнения функции - T6.2.1ю=0.
Количество юридических лиц представляющих «нулевую» отчетность - N4.1.3ю.
Время, необходимое для выполнения функции - T6.2.2ю=0.
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Так как декларации представляются в электронном виде, то время, необходимое для выполнения функции - T6.2п=0.
Физические лица.
Время, необходимое для выполнения функции - T6.2ф.=0.
10. Прием и ввод платежных документов в БД, поступивших из органов федерального казначейства, финансовых органов, местных органов самоуправления и других источников, сверка с бумажными носителями электронных документов, не прошедших автоматическую разноску, корректировка по результатам сверки.
Юридические лица.
Количество платежных документов по юридическим лицам- N6.3ю. (956)
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Количество платежных документов по физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица- N6.3п.(1436)
Физические лица.
Количество платежных документов по физическим лицам - N6.3ф.(7523)
Время, необходимое для ввода платежного документа юридического лица и физического лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица - 0,1 минуты.
Время, необходимое для ввода платежного документа физического лица - 0,2 минута.
Время, необходимое на ежедневную обработку платежных документов, - 0 минут на один платежный документ.
Время, необходимое на ежедневную обработку платежных документов, поступающих из органов федерального казначейства в электронном виде - 2 часа.
Время, необходимое для выполнения функции - T6.3.
T6.3=120мин*251+0,1мин*(956+1436)+0,2мин*7523+0*(956+ +1436+7523)=31863,8мин
11. Ввод других документов в АИС «Налог».
Так как все документы представляются в электронном виде, то время, необходимое для выполнения функции - Т6.4=0
12. Ведение территориального раздела ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Юридические лица.
Количество вновь регистрируемых юридических лиц за год - N6.5.1ю (126)
Количество налогоплательщиков - юридических лиц, которые вносят изменения в учредительные документы - N6.5.2ю. (43)Время, необходимое для ввода комплекта документов - 25 минут.
Время, необходимое для выполнения функции - Т6.5.1.
Т6.5.1=25мин*(N6.5.1ю+N6.5.2ю)=25мин*(125+43)=4200мин
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Количество вновь регистрируемых физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, за год - N6.5.1п(276).Количество налогоплательщиков - физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, которые вносят изменения в учредительные документы - N6.5.2п.(15)
Время, необходимое для ввода комплекта документов - 10 минут.
Время, необходимое для выполнения функции - Т6.5.2.
Т6.5.2=10мин*(N6.5.1п+N6.5.2п)=10мин*(276+15)=2910мин
14. Ведение территориального раздела ЕГРН
Юридические лица.
Количество вновь регистрируемых юридических лиц за год - N6.6.1ю(126)
Количество налогоплательщиков - юридических лиц, которые вносят изменения в учредительные документы - N6.6.2ю.(43)
Количество вновь встающих на налоговый учет обособленных подразделений по месту осуществления деятельности- N6.6.3ю.(13)
Время, необходимое для ввода информации - 10 минут.
Время, необходимое для выполнения функции - Т6.6ю.
Т3.4ю=10мин*(N6.6.1ю+N6.6.2ю+N6.6.3ю)=10мин*(126+43+13)=1820мин
Физические лица
Количество физических лиц, проходящих процедуру регистрации и получающих ИНН - N3.3ф.(1922)
Время, необходимое для ввода информации - 10 минут.
Время, необходимое для выполнения функции - Т6.6ф.
Т6.6ф=40мин*N3.3ф=40мин*1922=76880мин
Таблица 3.5 - Затраты времени с использованием программного комплекса «Такском-Спринтер»
|
Показатель |
Формула |
Значение расчи-танной формулы (минуты) |
Значение расчи-танной формулы (часы) |
||
|
Обозначение |
Значение |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Qю |
4173 |
|
|
||
|
Qф |
65329 |
|
|
||
|
Qп |
1256 |
|
|
||
|
N4.1.1п |
1256 |
T4.1п=4*2мин*N4.1.1п |
1004,8 |
16,7 |
|
|
N4.1ф |
65329 |
T4.1ф=3мин*N4.1ф |
19598,7 |
326,7 |
|
|
N4.2ю |
405 |
T4.2=3мин*2*4*(N4.2ю+ +N4.2п) |
11448 |
167,5 |
|
|
N4.2п |
72 |
||||
|
N4.3ю |
23503 |
T4.3=0,64мин*(N4.3ю+N4.3п+N4.3ф). |
0 |
0 |
|
|
N4.3п |
5020 |
||||
|
N4.3ф |
39904 |
||||
|
К4.4 |
0,5 |
Т4.4=5мин*К4.4*(N4.1.1ю+ +N4.1.1п). |
0 |
0 |
|
|
N4.1.1ю |
3979 |
||||
|
N4.1.1п |
1256 |
||||
|
К4.5 |
0,7 |
Т4.5=20мин*К4.5*(N4.1.1ю+N4.1.1п)+10мин*К4.5ф*N4.5ф) |
0 |
0 |
|
|
К4.5ф |
0,2 |
||||
|
N4.5ф |
9678 |
||||
|
N4.6.1 |
178 |
Т4.6=40мин*N4.6.1+ +5мин*N4.6.2 |
500845 |
8347,4 |
|
|
N4.6.2 |
98745 |
||||
|
N4.7.1 |
5 |
Т4.7= 3часа*N4.7.1+1,5часа* *(1+N4.7.2)* N4.7.1 |
1260 |
21 |
|
|
N4.7.2 |
3 |
||||
|
N6.1 |
1256 |
Т6.1.1=8мин*(N4.1.1ю--N4.1.3ю+N6.1) |
10418 |
173,6 |
|
|
К6.1ю |
0,1 |
Т6.1.2=10мин*(Qю*К6.1ю+ +Qф*К6.1ф) |
0 |
0 |
|
|
К6.1ф |
0,15 |
||||
|
К6.2.1ю |
400 |
T6.2.1ю=(N4.1.1ю*К6.2.1ю* *К6.2.2ю)/64,3 |
0 |
0 |
|
|
К6.2.2ю |
0,8 |
||||
|
К6.2.3 |
0,07 |
Т6.2.2ю=2мин*(N4.1.1ю- -N4.1.3ю)*К6.2.3*10 |
0 |
0 |
|
|
K6.2п |
T6.2п=(Qп*K6.2п)/64,3 |
0 |
0 |
||
|
К6.2ф |
T6.2ф=(Qф* К6.2ф)/64,3 |
0 |
0 |
||
|
3часа (коофициент) |
3 |
T6..3=3часа*251+0,5мин* *(N6.3ю+N6.3п)+1мин*N6.3ф+ +0,5мин*(N6.3ю+N6.3п+ N6.3ф) |
31863,8 |
531,1 |
|
|
N6.3ю |
956 |
||||
|
N6.3п |
1436 |
||||
|
N6.3ф |
7523 |
||||
|
T6.4.i |
Т6.4= сумма(N6.4i*T6.4.i) |
0 |
0 |
||
|
N6.5.1ю |
126 |
Т6.5.1=25мин*(N6.5.1ю+ +N6.5.2ю) |
4200 |
70 |
|
|
N6.5.2ю |
43 |
||||
|
N6.5.1п |
276 |
Т6.5.2=10мин*(N6.5.1п+N6.5.2п) |
2910 |
48,5 |
|
|
N6.5.2п |
15 |
||||
|
N6.6.1ю |
126 |
Т3.4ю=10мин*(N6.6.1ю+N6.6.2ю+N6.6.3ю) |
1820 |
30,3 |
|
|
N6.6.2ю |
43 |
||||
|
N6.6.3ю |
13 |
||||
|
N3.3ф |
1922 |
Т6.6ф=10мин*N3.3ф |
76880 |
1281,3 |
|
|
Всего |
662248,3 |
11037,5 |
Чинс_об=(T i.j)/60/8/251+Кол-воl.m , i j l m
где Кол-во l.m - численность на выполнение функции (l.m), посчитанная явно (в количестве сотрудников).
Чинс_об=(1004,8+19598,7+11448+0+0+0+500845+1260+10418+ +0+0+0+0+0+31863,8+0+4200+2910+1820+76880)/60/8/251=6,чел
Следовательно, с учетом выполняемых в инспекции объемов работ, используя систему «Такском-Спринтер», для отдела ввода и обработки данных необходимо 6 человек.
Соответственно, применяя систему «Такском-Спринтер», налоговая инспекция может сэкономить на заработной плате 8 работников. Исходя из того, что в отделе ввода и обработки данных должны работать главные государственные налоговые инспектора, старшие государственные налоговые инспектора, специалисты 1 и 2 разрядов, то заработную плату возьмем соответствующую. Рассчитаем экономию:
(4*5758,68+2*4695,30+2*4075,92)*12=486925,92,руб.
Теперь вычтем расходы на регистрацию и обслуживание программного комплекса «Такском-Спринтер» за год:
486925,92-2520-180-360-359-150-180-300-600=482276,92, руб.
Помимо заработной платы можно сэкономить на бумаге. Отдел ввода и обработки данных ввел и зарегистрировал 28523 декларации, в каждой из которых не менее 4 листов. Кроме деклараций, есть еще множество документов, которые необходимо распечатывать, но благодаря системе «Такском-Спринтер» эта необходимость исчезает. В среднем около 200000 листов в год, 1 пачка бумаги для офисной техники стоит 100 рублей, в пачке 500 листов, то есть
200000/500*100=40000 рублей.
Также стоит учесть, что одного картриджа для лазерного принтера хватает на 5000 листов, а заправка стоит 400 рублей.
200000/5000*400=16000 рублей.
Соответственно, экономия составляет
482276,92+40000+16000=538276,92 рублей.
Заключение
Деятельность налоговых органов связана с огромным количеством документов, которые приходится принимать и выдавать, проверять и браковать, вводить и распечатывать, получать и рассылать. К тому же весь этот документооборот необходимо упорядочить, то есть зарегистрировать каждую декларацию, справку, письмо, дать исходящий или входящий номер. На выполнение всех этих функций у налоговых инспекторов уходит большое количество времени, да и людей требуется больше.
Развитие информационных технологий позволяет работникам налоговых органов снизить время на выполнение всех этих функций.
- Начиная с 2004 года, МРИ ФНС России №10 по Рязанской области начала вводить в эксплуатацию такие программы, как: система электронной обработки данных «АИС-НАЛОГ», программный комплекс «Регистратор», шлюз АИС «Налог», программно - информационный комплекс "Автоматизированные средства ведения базы данных Классификатора адресов России" и другие. Эти программы смогли обеспечить электронный документооборот внутри инспекции, а внешний электронный документооборот позволяет обеспечить программный комплекс «Такском-Спринтер».
- В данном дипломном проекте представлен расчет экономического эффекта от ввода в эксплуатацию программного комплекса «Такском-Спринтер», который составляет 538276,92 рублей.
Библиографический список
1. Конституция РФ (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья)
4. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-I "О налоге на прибыль предприятий и организаций"
5. Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации"
6. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе"
7. Приказ МНС РФ от 4 марта 2004 г. N БГ-3-24/179 "Об утверждении форм документов, содержащих информацию об открытии (закрытии) банковского счета, изменении номера банковского счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и порядка их представления".
8 Автоматизированные информационные технологии в налоговой и бюджетной системах /Под ред. Титоренко Г.А. - М.: ЮНИТИ, 2001.
9 Введение в экономико-математические модели налогообложения /Под ред. Черника Д.Г. - М.: Финансы и статистика, 2000.
10 Как заполнить налоговую декларацию лицам, имеющим несколько источников дохода. - М.: Статус-кво.
11 Капацинская Е.Н. Декларирование доходов физическими лицами, 2001. РГРТА.
12 Налоги /Под ред. Черника Д.Г. - М.: Финансы и статистика, 1998.
13 Налоговая система России. Под ред. Черника Д.Г., Дадашева А.З. - М.: АКД и Экономика и жизнь, 1999.
14 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. - М.: Кн. Мир, 1999.
15 Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. - М.: Юристъ, 2000.
16 Программный комплекс «Регистратор». Руководство пользователя.
17 Программный комплекс «Спринтер». Руководство пользователя.
18 Толкушкин А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью. - М.: Юристъ, 2000.
19 Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. - М.: Дашков и Ко, 2002.
20 www.sibioo.org
21 www.mirrabot.com
22 www.innovbusiness.ru
23 www.ref.net.ua
24 www.webknow.ru
25 www.iet.ru
26 www.r62.nalog.ru
27 www.rinfotels.ru
28 www.taxcom.ru
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через Интернет. Порядок представления налоговой декларации. Специализированные операторы связи и их программные продукты. Прием отчетности в налоговых инспекциях по каналам связи.
реферат [19,9 K], добавлен 12.06.2013Основные функции налоговых органов. Учет в налоговых органах организаций. Перечень документов, необходимых для регистрации (постановки на учет) организации в налоговых органах. Стоимость перерегистрации организации, порядок и сроки ее проведения.
реферат [36,8 K], добавлен 23.03.2017Задачи и функции налоговых и регистрирующих органов. Порядок учета налогоплательщиков и структура ИНН и КПП. Учет обязательств по налогам. Сроки сдачи форм налоговой отчетности. Контроль налоговой и платежной дисциплины. Виды налоговых правонарушений.
контрольная работа [36,5 K], добавлен 08.11.2011Преимущества сдачи отчетности через Интернет и ее процедура. Перечень отчетности, доступной для сдачи в электронном виде. Программный комплекс "СБиС++ Электронная отчетность", организация электронного защищенного, юридически значимого документооборота.
контрольная работа [923,0 K], добавлен 19.10.2009Правовые механизмы защиты прав и интересов налогоплательщиков от неправомерных действий налоговых органов. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц. Порядок рассмотрения налоговых споров и исков.
дипломная работа [47,7 K], добавлен 09.03.2008Изучение организации государственной регистрации и учёта налогоплательщиков - юридических лиц. Характеристика налогового учета и особенностей единого государственного реестра юридических лиц. Анализ результатов работы налоговых органов Алтайского края.
отчет по практике [114,5 K], добавлен 01.03.2010Порядок учета налогоплательщиков в налоговых органах. Регистрация вновь созданного юридического лица. Последовательность действий предприятий при регистрации изменений в единый государственный реестр. Проблемы и этапы совершенствования налогового учета.
курсовая работа [150,9 K], добавлен 07.11.2014Основы управления деятельностью налоговых органов. Организация работы налоговых органов РФ. Планирование деятельности налоговых органов. Организация и порядок проведения налогового контроля. Организационная структура, задачи и функции ИМНС РФ.
дипломная работа [189,6 K], добавлен 25.06.2004Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства. Порядок обжалования неправомерных действий налоговых органов. Судебная практика по делам о возмещении вреда.
курсовая работа [34,2 K], добавлен 13.01.2003Основы управления деятельностью налоговых органов. Организация работы налоговых органов РФ. Планирование деятельности налоговых органов. Организация и порядок проведения налогового контроля. Реализация основных функций управления в ИМНС РФ.
дипломная работа [186,7 K], добавлен 25.06.2004
