Основная часть доходов бюджетов всех уровней сформирована за счет поступления трех налогов. Так поступления акцизов по подакцизным товарам составили 179719 тыс.руб., или 32,9 % от общей суммы поступлений, налог на доходы физических лиц - 130940 тыс.руб., ( 24,0% ), НДС - 108972 тыс.руб.,( 19,98% ),

Доведенные индикативные показатели поступления администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет за девять месяцев 2007 года в сумме 161721 тыс. рублей выполнены на 124,67 % при фактических поступлениях в размере 201612 тыс. рублей.

По состоянию на 01.10.2007 года задание по НДС выполнен на 115,67%, по налогу на прибыль на 107,90 % , по акцизам на 159,31%, на алкогольную продукцию выполнение плана бюджетного назначения составило 157,82 % .

Поступление индикативных показателей за девять месяцев 2007 года по платежам за пользование природными ресурсами выполнен на 112 54% .

За девять месяцев 2007 года поступление единого социального налога, зачисляемого в Федеральный бюджет и в Государственные внебюджетные фонды по Межрайонной инспекции ФНС России № 10 по Рязанской области составило 216937 тыс. рублей, или 119,72% к уровню поступлений соответствующего периода прошлого года .

По единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный бюджет поступление составило 113,30 % к уровню прошлого года, в фонд социального страхования РФ - составило 108,13 % к уровню прошлого года , Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 173,33 % к уровню прошлого года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в пенсионный фонд РФ -составили 122,78% к уровню прошлого года.

Индикативные показатели за девять месяцев 2007 года по доходам в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды в сумме 149666 тыс. рублей выполнены на 106,04 % или 158714 тыс. рублей

По единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный бюджет задание в сумме 48961 тыс. рублей выполнено на 108,78 % или 53260 тыс. рублей .

Страховые взносы, зачисляемые в пенсионный фонд РФ задание в сумме 120711 тыс. рублей выполнено на 109,05% или 131637 тыс. рублей.

Фонд социального страхования с учетом расходов задание в сумме 21246 тыс. рублей выполнено на 89,00% или 18908 тыс. рублей.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования задание в сумме 7709 тыс. рублей выполнено на 105,97 % или 8169 тыс.рублей.

Основной причиной снижения поступлений в анализируемом периоде следует отнести изменение порядка уплаты налога на прибыль в 2007 году в соответствии со 2 абзацем пункта 2 ст.288 НК РФ (ОАО Верхневолжскнефтепровод перечислил налог на прибыль в субъект РФ за 9 месяцев 2006г в сумме - 30 млн.руб, ОАО РЖД - 3 млн.руб, ОАО Рязаньоблгаз - 2 млн.руб). 83 обособленных подразделения представили Уведомления №2, из них по 73 переданы лицевые счета.

В местный бюджет задание в сумме - 76767 тыс.руб., выполнено на 89,50% или 68703 тыс.руб.

В результате контрольных мероприятий за девять месяцев 2007 года было проведено выездных налоговых проверок:

- организаций - 106, в том числе выявивших нарушения - 85, доначислено платежей - 32748 тыс. рублей, в том числе налоги - 19972 тыс. рублей,

- физических лиц - 9, в том числе выявивших нарушения - 9, доначислено платежей - 183,0 тыс. рублей, в том числе налоги - 131,0 тыс. рублей.

Всего по результатам выездных налоговых проверок доначислено 32931,0 тыс. рублей, взыскано - 18317 тыс. рублей, что составляет 55,6%.

Сумма доначислений в расчете на одну результативную выездную налоговую проверку организаций составляет 385,3 тыс. рублей. Максимальная сумма доначисленная на одну результативную проверку организации за девять месяцев 2007 года - 8821,3 тыс. рублей.

В разрезе налогов доначисленная сумма характеризуется следующим образом:

- налог на прибыль - 14528 тыс. рублей;

- налог на добавленную стоимость - 9104 тыс. рублей;

- НДФЛ - 5769 тыс. рублей;

- ЕСН - 1193 тыс. рублей;

- налоги на имущество - 2239 тыс. рублей;

- плата за пользование природными ресурсами - 2тыс.руб.;

- налоги на совокупный доход - 68 тыс. рублей;

- штрафные санкции - 22 тыс. рублей.

За девять месяцев 2007 года было проведено 1185 углубленных камеральных проверок с истребованием документов, из них в 366 установлены нарушения и доначислено 24797 тыс. рублей (по организациям доначислено - 24695 тыс. рублей и физическим лицам - 102 тыс. рублей), в том числе налоги - 23258 тыс. рублей.

Из доначисленых сумм по результатам камеральных проверок 24797 тыс.руб., поступило в бюджет 15632 тыс. рублей, что составляет 63%.

Сумма доначислений в расчете на одну результативную камеральную проверку организации составляет 141,1 тыс. рублей, камеральную проверку физического лица - 0,5 тыс. рублей.

Максимальная сумма, доначисленная на одну результативную камеральную проверку организации за девять месяцев 2006 года составила 2699,5 тыс. рублей.

В разрезе налогов доначисленная сумма характеризуется следующим образом:

- налог на прибыль - 3 тыс. рублей;

- НДС - 14485 тыс. рублей;

- налоги на имущество - 378 тыс. рублей;

-плата за пользование природными ресурсами - 69тыс. рублей;

- налоги на совокупный доход - 86 тыс. рублей;

- ЕСН - 9506 тыс. рублей;

- штрафные санкции - 263 тыс. рублей.

За десять месяцев 2007 года в результате контрольной работы дополнительно начислено в бюджет 113620 тыс. руб., что составляет 99,9% к аналогичному периоду прошлого года.

В настоящее время по результатам ВНП доначислены следующие суммы:

- за ноябрь 2007 года 19315 тыс. руб. (срок решения в ноябре);

- Шиловское МПЖКХ - 4297,6 тыс. руб.;

- ФГУП завод «Эластик» -13902,8 тыс. руб.;

- МУП Чучковорайтоп - 23,6 тыс. руб.;

- ОАО «Ерахтур лес» - 730,9 тыс. руб.;

- ПБОЮЛ Мирзалиев - 317,2 тыс. руб.;

- ПБОЮЛ Перегудов - 39 тыс. руб.;

- ПБОЮЛ Гришанкин - 3,3 тыс. руб.

Планируемое доначисление в декабре (в результате предпроверочного анализа) - 5000 тыс. руб.:

- ОАО «Ибредькрахмалпатока» - 3000 тыс. руб.

- МУСП «Ибредское» - 1500 тыс. руб.

- СПК Новый быт - 460 тыс. руб.

- ПБОЮЛ Луняков - 40 тыс. руб.

Итого доначисление по результам ВНП за 2007 год составит 63645 тыс.рублей.

2.3 Анализ деятельности отдела ввода и обработки данных

За 2006 год Межрайонной ИФНС России №10 по Рязанской области получено и зарегистрировано 28523 налоговых деклараций и других документов в том числе в электронном виде 18608 из них по ТКС - 692 , что на 202 документа больше, чем в 2005 году. За 2006 год 136 налогоплательщиков - юридические лица заключили договора с операторами связи для сдачи отчетности по каналам связи; в 2005 году только у 17 организаций были заключены такие договора. На 01.01.2007г 153 налогоплательщика заключили договора и 152 налогоплательщика представили уже отчетность по каналам связи.

В 2007 году было принято 39904 сведений о доходах физических лиц от 898 налоговых агентов. Из них 39672 сведений о доходах физических лиц принято на магнитных носителях , 232 сведения о доходах физических лиц принято на бумажных носителях.

3 Совершенствование организации деятельности налоговых органов с помощью программного комплекса «Спринтер»

3.1 Принцип работы системы «Такском-Спринтер»

Программный комплекс «Спринтер» разработан в рамках системы формирования и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде по каналам связи. Он обеспечивает автоматизированное формирование документов бухгалтерской и налоговой отчетности и представление их в налоговые органы с использованием электронной почты.

Система формирования и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по каналам связи представляет собой совокупность программно-аппаратных средств, принадлежащих налогоплательщикам, налоговым органам и оператору системы (или его коммерческим представителям), а также совокупность документов, регламентирующих взаимоотношения участников системы. На рисунке 4.1 представлена схема взаимодействия основных элементов системы «Такском-Спринтер» при обмене электронными документами между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Главной функцией системы «Такском-Спринтер» является осуществление обмена открытой и конфиденциальной информацией между налогоплательщиками и налоговыми органами, в том числе при передаче подписанных электронной цифровой подписью и зашифрованных электронных документов, содержащих данные бухгалтерской и налоговой отчетности или сведения об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом.

Рисунок 3.1 - Схема взаимодействия основных элементов системы «Такском-Спринтер» при обмене электронными документами

Внедрение системы формирования и сдачи отчетности в электронном виде по каналам связи обеспечит для ее участников следующие возможности:

общее сокращение затрат времени на подготовку и сдачу отчетности налогоплательщиком;

оперативное обновление форм отчетности, передаваемых по каналам связи;

сокращение количества ошибок при подготовке отчетности за счет применения программных средств, обеспечивающих проверку и контроль выходных документов;

удобный доступ к информации об изменении бюджетных счетов, к инструктивным письмам и другим материалам, предоставляемым налоговыми органами налогоплательщикам;

предоставление налогоплательщику (по его запросу) информационных выписок о состоянии его расчетов с бюджетами всех уровней, выдаваемых налоговой инспекцией.

При сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы по электронной почте в рамках системы «Такском-Спринтер» применяется специальная технология электронного документооборота, которая обеспечивает:

защиту содержания электронных документов, циркулирующих в системе, от несанкционированного просмотра третьими лицами;

однозначную идентификацию абонентов системы -- отправителей электронных документов;

защиту электронных документов от несанкционированных изменений;

корректное разрешение возникающих спорных ситуаций.

Первые три проблемы решаются с использованием средств криптографической защиты информации, в состав которых входят средства электронной цифровой подписи и шифрования, а последняя -- путем установления специального порядка (регламента) обмена электронными документами между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Регламент позволяет зафиксировать в качестве даты отправки отчетности тот момент времени, когда сообщение с файлом отчетности получено на сервере электронной почты специализированного оператора связи системы для отправки в адрес инспекции. Средства отработки регламента доставляют налогоплательщику электронные документы, подтверждающие:

что в качестве файла отчетности в налоговой инспекции будет обрабатываться именно тот файл, который отправлен налогоплательщиком по электронной почте;

соответствие файла отчетности «Формату представления бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде»;

дату отправки отчетности.

Процедура регламента позволяет однозначно установить, кто из участников переписки несет ответственность за возникновение каждой из возможных нештатных и спорных ситуаций. Порядок электронного документооборота при сдаче отчетности

Соблюдение регламента предусматривает выполнение налогоплательщиком, налоговой инспекцией и оператором системы определенной последовательности действий.

Порядок электронного документооборота со стороны налогоплательщика выглядит следующим образом.

При передаче электронных документов, имеющих юридическую силу, налогоплательщик после подготовки документа подписывает его электронной цифровой подписью (ЭЦП) с использованием своего закрытого ключа, закрывает содержание документа с использованием открытого ключа налоговой инспекции, в которой он состоит на учете, и отправляет его в адрес инспекции.

В течение суток налогоплательщик получает три ответных сообщения.

Первое сообщение представляет собой подтверждение оператора, фиксирующее дату и время отправки файла отчетности. Оператор фиксирует в журнальном файле сервера электронной почты факт поступления сообщения с зашифрованным электронным документом на сервер специализированного оператора связи в почтовый ящик налоговой инспекции с указанием даты и времени поступления сообщения. Оператор формирует подтверждение налогоплательщику на основе журнального файла сервера, подписывает подтверждение своей ЭЦП, шифрует его с использованием открытого ключа налогоплательщика и посылает последнему. Оператор своей ЭЦП подтверждает дату и время поступления сообщения на свой сервер, что является официальной датой сдачи отчетности налогоплательщиком.

В течение суток налогоплательщик, получивший подтверждение оператора, подписывает его своей ЭЦП и высылает в адрес оператора, сохранив файл, подписанный двумя ЭЦП (своей и оператора), в архиве.

Оператор сохраняет в архиве полученное от налогоплательщика подтверждение, подписанное одновременно ЭЦП оператора и налогоплательщика.

Налогоплательщик должен своевременно заявить об отсутствии подтверждений оператора в течение суток после отправки сообщения (не считая выходных и праздничных дней).

Второе сообщение представляет собой файл отчетности, сданный налогоплательщиком, но подписанный двумя электронными цифровыми подписями (собственной ЭЦП налогоплательщика и ЭЦП налоговой инспекции).

Своей ЭЦП инспекция ФНС России подтверждает налогоплательщику факт получения данного электронного документа. Это означает, что именно этот электронный документ будет использован в инспекции при дальнейшей обработке. На рабочем месте налогоплательщика сообщение автоматически расшифровывается, осуществляется проверка правильности ЭЦП инспекции ФНС России, а сам документ, вложенный в сообщение, сохраняется на компьютере. Налогоплательщик должен сохранить данный документ в своем архиве для возможного использования в случае возникновения спорных ситуаций, то есть ситуаций, когда налогоплательщик и инспекция ФНС России будут пытаться по-разному трактовать содержание файла отчетности.

Третье сообщение представляет собой протокол проведенного налоговой инспекцией входного контроля файла отчетности, отправленного налогоплательщиком, на соответствие «Формату представления бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде».

Протокол подписывается ЭЦП инспекции ФНС России.

В течение суток налогоплательщик, получивший протокол, подписывает его своей ЭЦП и высылает в адрес налоговой инспекции, сохранив протокол, подписанный двумя ЭЦП (своей и налоговой инспекции), в архиве.

Если в полученном налогоплательщиком из налоговой инспекции протоколе отмечено, что в файле отчетности имеются ошибки, то есть файл не прошел входной контроль, налогоплательщик должен устранить указанные в протоколе ошибки и повторить всю процедуру сдачи отчетности в установленный соответствующими налоговыми органами срок. Если налогоплательщик сдает исправленную по результатам входного контроля отчетность позже установленного срока, датой сдачи отчетности считается дата, соответствующая представлению исправленной отчетности, не содержащей ошибок.

Если при приеме отчетности в инспекции ФНС России возникли некоторые проблемы, не позволяющие проводить обработку файла отчетности (например, сообщение не удалось расшифровать, или проверка подлинности ЭЦП отправителя дала отрицательный результат), налогоплательщик получает два сообщения:

соответствующее уведомление (протокол), содержащее информацию о возникшей проблеме;

подтверждение специализированного оператора связи.

В этом случае отчетность не считается представленной в налоговые органы, а налогоплательщику следует обратиться к специализированному оператору связи, с которым он заключил соглашение об оказании услуг.

3.2 Порядок регистрации системы «Такском-Спринтер»

ПАМЯТКА КЛИЕНТА для оформления договора, получения ПК "Спринтер" и регистрации в системе ЭОКС:

Внимательно изучите информацию о системе ЭОКС, ПК «Спринтер», правилах использования СКЗИ, размещенную на сайте ОАО “ТК “Ринфотелс”: http://nalog.rinfotels.ru.

После принятия решения об участии в системе ЭОКС первоначально необходимо распечатать с сайта ОАО “ТК “Ринфотелс” и заполнить со стороны Клиента (реквизиты, подпись, печать) следующие документы:

1. Регистрационную карту Клиента

2. Договор "Оказания услуг специализированного оператора при представлении налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" - 2 экземпляра.

3. Доверенность на получение ключевой информации (форма ОАО “ТК "Ринфотелс"). В доверенности, кроме получателя СКЗИ, должно быть указано лицо, назначенное ответственным за работу с СКЗИ в Вашей организации.

4. Памятку Клиента

Далее необходимо прибыть в офис ОАО “ТК "Ринфотелс" по адресу: г.Рязань,ул.Есенина,43 для получения счетов на оплату. В офисе Клиент получает счет на оплату ПК «Спринтер» и счет на оплату подключения к системе ЭОКС и абонентской платы на два календарных месяца.

Предварительно убедитесь, что у Вас есть все перечисленные ниже документы для передачи в офис ОАО “ТК “Ринфотелс”, оформленные надлежащим образом.

После поступления оплаты на счет ОАО “ТК “Ринфотелс” в течение 3(Трех) рабочих дней изготавливается ключевая информация Клиента. Клиент оповещается по телефону о готовности всего комплекта документов (накладных, счетов-фактур, ключевой информации и т.д.) и необходимости прибыть в офис ОАО “ТК “Ринфотелс”. Клиент должен прибыть в офис ОАО ТК Ринфотелс в строго назначенный день и только с 14:00 до 17:00. Клиент должен иметь при себе следующие документы:

1. Доверенность на получение материальных ценностей (форма М-2). Доверенность должна быть оформлена на получателя СКЗИ. В графе "на получение от" доверенности указать: ОАО “ТК "Ринфотелс""; в перечне товарно-материальных ценностей указать: "ПК "Спринтер", количество - 1 шт.

2. Паспорт.

Открытие доступа Клиенту в систему ЭОКС производится в течение 3(Трех) рабочих дней, начиная со следующего рабочего дня после получения Клиентом ключевой информации.

ПРЕЙСКУРАНТ

На услуги специализированного оператора связи при представлении налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным накалам связи с 01.08.2007 г.

Стоимость товаров, услуг, работ указаны в рублях и включают НДС.

	1. Продукты
1.1.	Комплект ПК "Спринтер" на 1 пользователя	2520 руб.
	2. Услуги по регистрации в системе представления налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
2.1.	Создание почтового ящика (п/я) абонента системы на сервере электронной почты, включая первичное изготовление открытого и закрытого ключей (одной пары) и/или сертификата открытого ключа для средств криптографической защиты информации, используемых в системе	180 руб.
2.2.	Создание/закрытие направления обмена (настройка/перенастройка параметров электронного документооборота на использование одного существующего почтового ящика абонента системы для обмена электронными документами с одной налоговой инспекцией)	360 руб.
	3. Комплекс услуг по обмену электронными документами в системе представления налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ежемесячная абонентская плата за календарный месяц)
3.1.	Базовый комплекс услуг по обмену электронными документами с налоговой инспекцией через имеющееся направление обмена абонента
3.1.1.	Общая система налогообложения:
	- за 1 направление обмена	359 руб.
3.1.2.	Упрощенная система налогообложения:
	- за 1 направление обмена	150 руб.
	4. Дополнительные услуги в системе представления налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
4.1.	Изготовление открытого и закрытого ключей (одной пары) и/или сертификата открытого ключа для средств криптографической защиты информации, используемых в системе, при внеплановой замене ключей	180 руб.
4.2.	Установка и настройка ПК «Спринтер» на одном рабочем месте	300 руб/час*
4.3.	Выезд специалиста к заказчику:
	- по г. Рязани	Без оплаты
	- по Рязанской области до 100 км	600 руб.
	- по Рязанской области свыше 100 км	900 руб.
	Примечание: *В расчет принимается полный и неполный час

Приложение 1 - Регистрационная карта

РЕГИСТРАЦИОННАЯ КАРТА

клиента-участника системы представления налоговых деклараций

в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ЭОКС)

1. ОРГАНИЗАЦИЯ

1.1	Полное название
1.2	Краткое название
1.3	Юридический адрес
1.4	Почтовый адрес
1.5	ИМНС
1.6	ИНН
1.7	КПП
1.8	Периодичность сдачи отчетности (месячная\квартальная)
1.9.	Система налогообложения (общая\упрощенная)

2. БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ

2.1	Р/С
2.2	Банк
2.3	Местонахождение банка
2.4	К/С
2.5	БИК

3. РУКОВОДИТЕЛЬ

3.1	ФИО
3.2	Должность
3.3	Телефон
3.4	ФАКС
3.5	E-mail
3.6	Основание правомочий (полномочий) для закл. дог. в родительном падеже (Устава, Положения и т. д.)

4. КОНТАКТНОЕ ЛИЦО

4.1	ФИО
4.2	Должность
4.3	Телефон
4.4	ФАКС
4.5	E-mail

5. ОТВЕТСТВЕННЫЙ ЗА СКЗИ

5.1	ФИО
5.2	Телефон

6. ПОЛЯ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ОПЕРАТОРОМ

6.1	Дата поступления дискет
6.2	Дата оплаты ПК Спринтер и подключения
6.3	Номер договора
6.4	Номер СКЗИ
6.5	Серийный № ПК Спринтер
6.6	Дата выдачи СКЗИ и ПК Спринтер

3.3 Расчет экономии численности работников

3.3.1 Методика расчета численности территориальных налоговых органов

Расчет численности территориальных налоговых органов производится с учетом:

- выполняемых в инспекциях объемов работ;

- администрируемых инспекциями региональных крупнейших налогоплательщиков и региональных основных налогоплательщиков;

- перераспределения численности сотрудников, выполняющих контрольную работу (входящей в контрольный блок) в зависимости от количества и доходности основных налогоплательщиков инспекций и количества запросов на проведение встречных проверок.

Порядок расчета численности от выполняемых объемов работ Ч_{инс_об} основан на расчете примерной штатной численности территориальной инспекции. В связи с тем, что в расчете Ч_{инс_об} не учтены отдельные элементы работы налоговых органов (в основном работы служб обеспечения деятельности территориального налогового органа), результаты вычислений достаточно достоверно отражают пропорции численности территориальных налоговых органов субъекта, но при этом не являются абсолютными.

В расчете численности от выполняемых объемов работ используются следующие объемные показатели:

Количество юридических лиц стоящих на налоговом учете - Q_ю(4173);

Количество физических лиц - жителей территории, администрируемой инспекцией - Q_ф(65329);

Количество физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица - Q_п(1256).

За интервал времени для количественных показателей, участвующих в расчете принят год.

Расчет, как правило, выполняется в минутах или часах. Для преобразования в количество необходимых работников необходимо привести все рассчитанные показатели времени исполнения функции T_i.j к одной единице измерения - минута, затем просуммировать их и выполнить переход к численности по формуле

Ч_{инс_об}=(T_i.j)/60/8/251+Кол-во_l.m ,

где Кол-во_l.m - численность на выполнение функции (l.m), посчитанная явно (в количестве сотрудников).

1. Прием налоговых деклараций и других документов на бумажных и магнитных носителях.

Юридические лица.

Количество налогоплательщиков - юридических лиц представляющих отчетность - N_4.1.1ю.(3979)

Время, необходимое при приеме квартальной отчетности - 3 минуты.

Количество налогоплательщиков - юридических лиц, сдающих месячную отчетность - N_4.1ю (принимается по налогу с максимальным количеством сдаваемых деклараций).(2347)

Время, необходимое при приеме месячной отчетности - 2 минуты.

Количество юридических лиц представляющих «нулевую» отчетность - N_4.1.3ю.(26)

Время, необходимое при приеме сведений о доходах - 3 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции - T_4.1ю.

Т_4.1ю=4*3мин*N_4.1.1ю+8*2мин*N_4.1.ю+3мин*(N_4.1.1ю-N_4.1.3ю)=4*3мин*3979+8*2мин*2347+3мин*(3979-26)=97159мин.

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Количество физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, представляющих отчетность - N_4.1.1п.(1256).

Время, необходимое при приеме деклараций - 2 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции - T_4.1п.

T_4.1п=4*2мин*N_4.1.1п.=4*2мин*1256=10048мин

Физические лица.

Количество физических лиц, представляющих декларации по НДФЛ, декларации госслужащих - N_4.1ф.(65329)

Принимаем за минимальное время, необходимое при приеме деклараций - 3 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции - T_4.1ф.

T_4.1ф=3мин*N_4.1ф.=3мин*65329=195987мин

2. Прием и выдача свидетельств об уплате ЕНВД для определенных видов деятельности на продление.

Юридические лица.

Количество юридических лиц, переведенных на уплату ЕНВД для определенных видов деятельности - N_4.2ю.(405)

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Количество физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, переведенных на уплату ЕНВД для определенных видов деятельности - N_4.2п.(72)

Время, необходимое для общения инспектора с налогоплательщиком - 3 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции приема и выдачи свидетельств - T_4.2.

T_4.2=3мин*2*4*( N_4.2ю+N_4.2п)=3мин*2*4(405+72)=11448мин

3. Регистрация представленных налоговых деклараций и других документов.

Юридические лица.

Суммарное количество документов представляемых юридическими лицами - N_4.3ю.(23503)

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Суммарное количество документов представляемых физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица - N_4.3п.(5020)

Физические лица. Количество деклараций по НДФЛ, деклараций госслужащих - N_4.3ф.(39904)

Время, необходимое для регистрации документа - 0,64 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции - T_4.3.

T_4.3=0,64мин*(N_4.3ю+N_4.3п+N_4.3ф)=0,64*(23503+5020+39904)==43793,28мин

4. Информирование налогоплательщиков о состоянии его расчета с бюджетами всех уровней.

Условный коэффициент доли налогоплательщиков обращающихся за получением информации из числа отчитывающихся - K_4.4=0,5

Время, необходимое для выполнения функции - 5 минут.

Время, необходимое для выполнения функции - Т_4.4.

Т_4.4=5мин*К_4.4*(N_4.1.1ю+N_4.1.1п)=5мин*0,5*(3979+1256)=13087,5мин

5. Сверка данных по лицевым счетам.

Условный коэффициент доли налогоплательщиков, проходящих сверку данных по лицевым счетам из числа отчитывающихся - K_4.5=0,7(для юридических лиц и физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица), K_4.5ф=0,2(для физических лиц) (могут быть откорректированы субъектом).

Количество физических лиц - плательщиков имущественных налогов (принимается по налогу с максимальным количеством плательщиков) - N_4.5ф.(9678)

Время, необходимое для проведения сверки данных по лицевым счетам с налогоплательщиком - 20 минут, 10 минут соответственно.

Время, необходимое для выполнения функции - Т_4.5.

Т_4.5=20мин*К_4.5*(N_4.1.1ю+N_4.1.1п)+10мин*К_4.5ф*N_4.5ф=20мин**0,7*(3979+1256)+10мин*0,2*9678=92646мин

6. Подготовка ответов на письменные и устные запросы налогоплательщиков.

Количество письменных запросов налогоплательщиков N_4.6.1.(178)

Количество устных запросов налогоплательщиков N_4.6.2.(98745)

Время, необходимое для проведения подготовки ответа на письменный запрос налогоплательщиков - 40 минут.

Время, необходимое для ответа на устный запрос налогоплательщиков - 5 минут.

Время, необходимое для выполнения функции - Т_4.6.

Т_4.6=40мин*N_4.6.1+5мин*N_4.6.2.=40мин*178+5мин*98745= =500845мин

7. Подготовка и проведение семинаров с налогоплательщиками.

Количество проводимых семинаров - N_4.7.1.(5)

Количество ТОРМов в инспекции - N_4.7.2(3)

Время, необходимое для подготовки семинара - 3 часа.

Время, необходимое для проведения семинара - 1,5 часа.

Время, необходимое для выполнения функции - Т_4.7.

Т_4.7=3часа*N_4.7.1+1,5часа*(1+N_4.7.2)*N_4.7.1=180мин*5+90мин**(1+3)=1260мин

8. Прием и обработка информационных массивов, в том числе от сторонних организаций и ведомств.

Прием и обработка сведений о доходах от налоговых агентов.

Количество физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, - налоговых агентов - N_6.1.(1256)

Время, необходимое для тестирования представленных сведений от организации и распечатку протокола тестирования и приема информации - 8 минут.

Время, необходимое для выполнения функции - T_6.1.1.

Т_6.1.1=8мин*(N_4.1.1ю-N_4.1.3ю+N_6.1)=8мин*(3979-26+1256)==41762мин

Прием и ручной ввод информации поступающей от регистрирующих органов в бумажном виде (ст.85 НК РФ).

Коэффициент доли количества сведений поступающих от регистрирующих органов и подлежащих ручному вводу в отношении юридических лиц К_6.1ю=0,1 (может быть откорректирован субъектом).

Коэффициент доли количества сведений поступающих от регистрирующих органов и подлежащих ручному вводу в отношении физических лиц - К_6.1ф=0,15 (может быть откорректирован субъектом).

Время, необходимое для приема и ввода информации - 10 минут.

Время, необходимое для выполнения функции - T_6.1.2.

Т_6.1.2=10мин*(Q_ю*К_6.1ю+Q_ф*К_6.1ф)=10мин*(4173*0,1+65329**0,15)=102166,5

9. Ввод данных.

Юридические лица.

Коэффициент, определяющий поток бумажных документов в листах, приходящийся на юридическое лицо - К_6.2.1ю=400.

Коэффициент доли вводимых документов по юридическим лицам - К_6.2.2ю=0,8 (может быть откорректирован субъектом).

Норматив ввода - 450 листов в смену или 64,3 листа в час.

Время, необходимое для выполнения функции - T_6.2.1ю.

T_6.2.1ю= (N_4.1.1ю*К_6.2.1ю*К_6.2.2ю)/64,3=(3979+400*0,8)/64,3==66,86мин

Количество юридических лиц представляющих «нулевую» отчетность - N_4.1.3ю.

Коэффициент доли налоговых агентов, представляющих сведения о доходах на бумажных носителях - К_6.2.3=0,07.

Среднее количество сведений, предоставляемых налоговым агентом на бумажных носителях - 10 (может быть откорректирован субъектом). Время, необходимое для ввода сведения - 2 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции - T_6.2.2ю.

Т_6.2.2ю=2мин*(N_4.1.1ю-N_4.1.3ю)*К_6.2.3*10=2мин*(3979-26)*0,07**10=5534,2мин

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Расчет произведен исходя из количества представляемых деклараций в разрезе каждого вида налога, периодичности представления отчетности и количества листов в каждой декларации.

Количество деклараций по налогу - N_i, где i - вид налога.

Периодичность представления декларации по налогу - П_i, где i - вид налога.

Количество листов в декларации по налогу - К_i, где i - вид налога.

Таблица 3.1 - Сводная таблица по количеству деклараций, представляемых ПБОЮЛ

Вид налога	Декларация	Кол-во декла-раций, Ni	Периодичность представления деклараций, Пi в год	Количество листов в декларации по налогу, Кi
1	2	3	4	5
ЕСН	Декларация (заявление) по ЕСН для предпринима-телей - авансы на 2006-2007гг	678	1	8
	Декларация по ЕСН для предпринима-телей за 2004-2006гг	876	1	8
1	2	3	4	5
ЕНВД	Декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности	742	4	8
Акцизы	Налоговая декларация по акцизам, за искл. табачных изделий	453	4	12
	Акцизы на табачные изделия	187	4	8
ЕСХН	Декларация по ЕСХН	354	4	8
Налог на игорный бизнес	Декларация о соответствии игрового оборудования требованиям, предъявляемым к игровому аппарату	113	1	8

Коэффициент, определяющий поток бумажных документов в листах, приходящийся на физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица - K_6.2п.

K_6.2п=( (N_i*П_i*К_i))/Q_п=(678*1*8+876*1*8+742*4*8+453* ⁱ⁼¹*4*12+ 187*4*8+354*4*8+113*1*8)/1256=60,62

Норматив ввода - 450 листов в смену или 64,3 листа в час.

Время, необходимое для выполнения функции - T_6.2п.

T_6.2п=(Q_п*K_6.2п)/64,3=(1256*60,62)/64,3=1184,07мин

Физические лица.

Расчет произведен исходя из количества представляемых деклараций каждого вида, периодичности представления и количества листов в декларации каждого вида.

Количество деклараций - N_i, где i - вид декларации.

Периодичность представления декларации - П_i, где i - вид декларации.

Количество листов в декларации - К_i, где i - вид декларации.

Таблица 3.2 - - Сводная таблица по количеству деклараций, представляемых физическими лицами

Вид налога	Декларация	Кол-во деклараций, Ni	Периодичность представления деклараций, Пi в год	Количество листов в декларации по налогу, Кi
НДФЛ	Декларация 2-НДФЛ 2007 г. (1)	2579	1	4
	Декларация 2-НДФЛ 2006 г. (3)	1635	1	4
	Декларация 3-НДФЛ за 2007 г. (1)	1547	1	4
	Декларация 3-НДФЛ за 2006 г. (5)	983	1	4
	Декларация 4-НДФЛ 2007 г. (1)	2709	1	4
	Декларация 4-НДФЛ 2006 г. (1)	5670	1	4
	Декларация госслужа-щего (2)	3421	1	4
Земельный налог	Налоговая декларация по земельному налогу	8743	1	2
Налог на имущество физических лиц	Единая (упрощенная) налоговая декларация	10524	1	4
Транспорт-ный налог	Налоговая декларация по транспорт-ному налогу	7467	1	8

Коэффициент, определяющий поток бумажных документов в листах, приходящийся на физическое лицо - K_6.2ф.

_n

K_6.2ф=( (N_i*П_i*К_i))/Q_ф=(2579*1*4+1635*1*4+1547*1*4+

ⁱ⁼¹

+983*1*4+2709*1*4+5670*1*4+3421*1*4+8743*1*2+10524*

1*4+7467*1*8)/65329=2,96

Время, необходимое для выполнения функции - T_6.2ф.

T_6.2ф=(Q_ф* К_6.2ф)/64,3=(65329*2,96)/64,3=3009,24

10. Прием и ввод платежных документов в БД, поступивших из органов федерального казначейства, финансовых органов, местных органов самоуправления и других источников, сверка с бумажными носителями электронных документов, не прошедших автоматическую разноску, корректировка по результатам сверки.

Юридические лица.

Количество платежных документов, поступающих в бумажном виде, по юридическим лицам- N_6.3ю. (956)

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Количество платежных документов, поступающих в бумажном виде, по физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица- N_6.3п.(1436)

Физические лица.

Количество платежных документов, поступающих в бумажном виде, по физическим лицам - N_6.3ф.(7523)

Время, необходимое для ввода платежного документа юридического лица и физического лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица - 0,5 минуты.

Время, необходимое для ввода платежного документа физического лица - 1 минута.

Время, необходимое на ежедневную обработку платежных документов, поступающих в бумажном виде - 0,5 минуты на один платежный документ.

Время, необходимое на ежедневную обработку платежных документов, поступающих из органов федерального казначейства в электронном виде - 3 часа. Время может быть откорректировано субъектом в пределах 1,5часа для групп инспекций (инспекции областного центра, городские инспекции, межрайонные инспекции, сельские инспекции).

Время, необходимое для выполнения функции - T_6.3.

T_6.3=3часа*251+0,5мин*(N_6.3ю+N_6.3п)+1мин*N_6.3ф+0,5мин*

*(N_6.3ю+N_6.3п+N_6.3ф)=180мин*251+0,5мин*(956+1436)+1мин*

*7523+0,5мин*(956+1436+7523)=58856,5мин

11. Ввод других документов в АИС «Налог»

Количество документов конкретного вида - N_6.4.i, где i - вид документа

Время, необходимое на ввод одного документа (под документом подразумевается вид того документа (шаблон) в ПК «Система ЭОД местного уровня», который необходимо ввести в базу данных, так как по бумажному носителю, который поступает на ввод чаще всего вводить в базу данных надо несколько документов).

Таблица 3.3 - Документы

i	Вид документа	T6.4.i (минуты)	Кол-во документов
1	2	3	4
1	Заявление на зачет излишне уплаченных или взысканных сумм (на зачет или возврат)	5	362
2	Акт описи арестованного имущества	15	15
3	Решение об отмене ареста	3	7
4	Решение о признании безнадежной к взысканию и списания недоимки …для ЮЛ, ИП, ФЛ - налоги - 10 минут, штрафы - 60 минут	Tiн=10 Tiш=60	68 59
5	Решение об изменении срока уплаты налогов и сборов, а также пени, штрафов	10	195
6	Решение об отмене о предоставлении плательщику отсрочки (рассрочки)	10	14
7	Решение о сохранении права на реструктуризацию кредиторской задолженности ЮЛ	10	26
8	Решение об отмене ранее принятого решения на предоставление права на реструктуризацию	10	3
9	Решение об отражении (неотражении) сумм зависших платежей в карточке лицевого счета н/п - по каждому платежному документу	10	31
10	Заявление н/п о переходе на УСН	3	198
11	Заявление н/п о переходе на ЕСХН	3	62
1	2	3	4
12	Заявление на регистрацию объектов игорного бизнеса - на один объект	3	0
13	Ввод данных через режим «Документы с начислениями, отсрочками, рассрочками…» - в этом режиме вводятся операции для КРБ как правило по служебным запискам структурных подразделений инспекции - на ввод одной операции	1	253
14	Решения вышестоящей организации, Арбитражного суда об отмене решений по результатам камеральной проверки	30	25
15	Решения Арбитражного суда об отмене решений по результатам выездной проверки	40	3
16	Исполнительный лист на уплату госпошлины	2	125
17	Решение о принятии сальдо налогоплательщика при переходе из другого налогового органа	10	49
18	Документ по корректировке лицевого счета ФЛ по транспортному налогу при некорректном переносе сальдо в процессе конвертации	45	3
19	Решение о привлечение к налоговой ответственности за несвоевременное предоставление налоговой декларации	5	362
20	Заявление ФЛ о выдаче документа, подтверждающее присвоение ИНН	10	219
21	Электронные сообщения банков о счетах налогоплательщиков.	15	1129
22	Сообщения банков о счетах налогоплательщиков на бумажных носителях	1,5	426
23	Сообщения налогоплательщиков об открытых (закрытых) счетах	1	163

Время, необходимое для выполнения функции - Т_6.4, где m - количество видов документов.

_m

Т_6.4=(N_6.4i*T_6.4.i)= 33511мин

ⁱ⁼¹

12. Ведение территориального раздела ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Юридические лица.

Количество вновь регистрируемых юридических лиц за год - N_6.5.1ю (126)

Количество налогоплательщиков - юридических лиц, которые вносят изменения в учредительные документы - N_6.5.2ю. (43)

Время, необходимое для ввода комплекта документов - 25 минут.

Время, необходимое для выполнения функции - Т_6.5.1.

Т_6.5.1=25мин*(N_6.5.1ю+N_6.5.2ю)=25мин*(125+43)=4200мин

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Количество вновь регистрируемых физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, за год - N_6.5.1п(276)_.Количество налогоплательщиков - физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, которые вносят изменения в учредительные документы - N_6.5.2п.(15)

Время, необходимое для ввода комплекта документов - 10 минут.

Время, необходимое для выполнения функции - Т_6.5.2.

Т_6.5.2=10мин*(N_6.5.1п+N_6.5.2п)=10мин*(276+15)=2910мин

13. Ведение территориального раздела ЕГРН

Юридические лица.

Количество вновь регистрируемых юридических лиц за год - N_6.6.1ю(126)

Количество налогоплательщиков - юридических лиц, которые вносят изменения в учредительные документы - N_6.6.2ю.(43)

Количество вновь встающих на налоговый учет обособленных подразделений по месту осуществления деятельности- N_6.6.3ю.(13)

Время, необходимое для ввода информации - 10 минут.

Время, необходимое для выполнения функции - Т_6.6ю.

Т_3.4ю=10мин*(N_6.6.1ю+N_6.6.2ю+N_6.6.3ю)=10мин*(126+43+13)=1820мин

Физические лица

Количество физических лиц, проходящих процедуру регистрации и получающих ИНН - N_3.3ф.(1922)

Время, необходимое для ввода информации - 10 минут.

Время, необходимое для выполнения функции - Т_6.6ф.

Т_6.6ф=40мин*N_3.3ф=40мин*1922=76880мин

Таблица 3.4 - Сводные данные по методике расчета

Показатель	Формула	Значение расчи-танной формулы (минуты)	Значение расчи-танной формулы (часы)
Обозначение	Значение
1	2	3	4	5
Qю	4173
Qф	65329
Qп	1256
N4.1.1п	1256	T4.1п=4*2мин*N4.1.1п	10048	167,5
N4.1ф	65329	T4.1ф=3мин*N4.1ф	195987	3266,5
N4.2ю	405	T4.2=3мин*2*4*(N4.2ю+ +N4.2п)	11448	167,5
N4.2п	72
N4.3ю	23503	T4.3=0,64мин*(N4.3ю+N4.3п+N4.3ф).	43793,3	729,9
N4.3п	5020
N4.3ф	39904
К4.4	0,5	Т4.4=5мин*К4.4*(N4.1.1ю+ +N4.1.1п).	13087,5	218,1
N4.1.1ю	3979
N4.1.1п	1256
К4.5	0,7	Т4.5=20мин*К4.5*(N4.1.1ю+N4.1.1п)+10мин*К4.5ф*N4.5ф)	92646	1544,1
К4.5ф	0,2
N4.5ф	9678
N4.6.1	178	Т4.6=40мин*N4.6.1+ +5мин*N4.6.2	500845	8347,4
N4.6.2	98745
N4.7.1	5	Т4.7= 3часа*N4.7.1+1,5часа* *(1+N4.7.2)* N4.7.1	1260	21
N4.7.2	3
1	2	3	4	5
N6.1	1256	Т6.1.1=8мин*(N4.1.1ю- -N4.1.3ю+N6.1)	41762	696
К6.1ю	0,1	Т6.1.2=10мин*(Qю*К6.1ю+ +Qф*К6.1ф)	102166,5	1702,8
К6.1ф	0,15
К6.2.1ю	400	T6.2.1ю=(N4.1.1ю*К6.2.1ю* *К6.2.2ю)/64,3	66,9	1,1
К6.2.2ю	0,8
К6.2.3	0,07	Т6.2.2ю=2мин*(N4.1.1ю- -N4.1.3ю)*К6.2.3*10	5534,2	92,2
K6.2п		T6.2п=(Qп*K6.2п)/64,3	1184,07	19,73
К6.2ф		T6.2ф=(Qф* К6.2ф)/64,3	3009,24	50,15
3часа (коофициент)	3	T6..3=3часа*251+0,5мин* *(N6.3ю+N6.3п)+1мин*N6.3ф+ +0,5мин*(N6.3ю+N6.3п+ N6.3ф)	58856,5	980,9
N6.3ю	956
N6.3п	1436
N6.3ф	7523
T6.4.i		Т6.4= сумма(N6.4i*T6.4.i)	33511	558,5
N6.5.1ю	126	Т6.5.1=25мин*(N6.5.1ю+ +N6.5.2ю)	4200	70
N6.5.2ю	43
N6.5.1п	276	Т6.5.2=10мин*(N6.5.1п+N6.5.2п)	2910	48,5
N6.5.2п	15
N6.6.1ю	126	Т3.4ю=10мин*(N6.6.1ю+N6.6.2ю+N6.6.3ю)	1820	30,3
N6.6.2ю	43
N6.6.3ю	13
N3.3ф	1922	Т6.6ф=10мин*N3.3ф	76880	1281,3
Всего			1201015,21	20016,9

3.3.2 Расчет экономии от использования программного комплекса «Такском-Спринтер»

За интервал времени для количественных показателей, участвующих в расчете принят год.

Расчет, как правило, выполняется в минутах или часах. Для преобразования в количество необходимых работников необходимо привести все рассчитанные показатели времени исполнения функции T_i.j к одной единице измерения - минута, затем просуммировать их и выполнить переход к численности по формуле

Ч_{инс_об}=(T _i.j)/60/8/251+Кол-во_l.m , i j l m

где Кол-во _l.m - численность на выполнение функции (l.m), посчитанная явно (в количестве сотрудников).

Ч_{инс_об}=(10048+195987+11448+43793,3+13087,5+92646+500845+

+1260+41762+102166,5+66,9+5534,2+1184,07+3009,24+58856,5+

+33511+4200+2910+1820+76880)/60/8/251+4=14, человек

Следовательно, с учетом выполняемых в инспекции объемов работ для отдела ввода и обработки данных необходимо 14 человек.

Теперь сравним, какое количество человек необходимо для выполнения того же объема работ при использовании системы «Такском-Спринтер».