Повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятий водного транспорта
Сущность и экономическое содержание финансовых ресурсов, источники их формирования. Особенности формирования и использования финансовых ресурсов на предприятии водного транспорта. Совершенствование управления дебиторской задолженностью и запасами.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.04.2014 |
| Размер файла | 535,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
55
Размещено на http://www.allbest.ru/
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
1.1 Понятие, сущность и экономическое содержание финансовых ресурсов предприятия
1.2 Источники формирования финансовых ресурсов предприятия
1.3 Управление финансовыми ресурсами на предприятии
2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ В ОАО «ОМСКИЙ РЕЧНОЙ ПОРТ»
2.1 Характеристика предприятия
2.2 Анализ экономических показателей работы предприятия
2.3 Оценка финансового состояния
2.4 Особенности формирования и использования финансовых ресурсов ОАО «Омский речной порт»
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «ОМСКИЙ РЕЧНОЙ ПОРТ»
3.1 Совершенствование управления дебиторской задолженностью
3.2 Совершенствование управления запасами предприятия
3.3 Разработка маркетинговой политики предприятия
3.4 Пересчет экономических показателей ОАО «Омский речной порт» в результате внедрения предложенных мероприятий
4. ОХРАНА ТРУДА
4.1 Охрана труда. Общие положения
4.2 Охрана труда на предприятиях водного транспорта
4.2.1 Средства защиты от шума и вибрации, электромагнитных излучений радиочастотного диапазона
4.2.2 Средства защиты от инфракрасного излучения, пожаробезопасность
4.3 Условия труда в ОАО «Омский речной порт» на 2011 год
4.4 Мероприятия по улучшению охраны труда в ОАО «Омский речной порт»
5. ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ
5.1 Основные положения законодательства в области охраны окружающей среды
5.2 Охрана окружающей среды на предприятиях водного транспорта
5.2.1 Общие требования к охране водных объектов
5.2.2 Мероприятия по улучшению охраны окружающей среды
5.2.3 Требования к оборудованию и устройствам судов для предотвращения загрязнения сточными водами
5.3 Мероприятия по улучшению охраны окружающей среды ОАО «Омский речной порт»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Современной России свойственны существенные ограничения роста экономики, обусловленные недостаточным развитием транспортной системы. Объемные и качественные характеристики транспорта, особенно его управления и инфраструктуры, не позволяют в полной мере и эффективно решать задачи растущей экономики. Последнее десятилетие отмечено изменением структуры перевозок. Наблюдается снижение доли стратегически важного для территориально большого, с множеством внутренних водных путей государства, речного транспорта в общем объеме перевозок.
Процесс адаптации транспортного комплекса и его неотъемлемой части - внутреннего водного транспорта к изменениям условий внутренней и внешней среды идет весьма сложно.
Современная экономика требует от менеджмента предприятий водного транспорта существенной перестройки. Одной из основополагающих задач организации управления транспортным комплексом является развитие стратегического планирования финансами предприятий отрасли, поскольку реализация любой базовой стратегии связана с финансовым обеспечением стратегических решений.
Финансовая стратегия является частью общей стратегии, поскольку представляет собой систему долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия, определяемых его финансовой идеологией, и наиболее эффективных путей их достижения.
Особенности разработки и реализации финансовой стратегии предприятий водного транспорта обусловливаются не только стратегическими приоритетами, но и спецификой отрасли. В финансовой стратегии предприятий водного транспорта необходимо учитывать, как и общие отличия транспортной отрасли: большую часть активных основных фондов по сравнению с другими отраслями народного хозяйства, отсутствие возможности накапливания транспортной продукции, так и специфические факторы, обусловливающие особенности финансовой стратегии: сезонность деятельности, большую часть рынка занимают естественные монополии.
Назревшая проблема разработки методов и механизмов финансового управления в части планирования на предприятиях внутреннего водного транспорта, выявления и оценки финансовых стратегических приоритетов предприятий транспорта не нашла адекватного решения в научной литературе. В публикациях, посвященных разработке методологии, методов и механизмов стратегического финансового управления, раскрыты лишь отдельные аспекты этой проблемы, однако авторы не увязывают их решения с особенностями транспортной отрасли и непосредственно с водным транспортом. Между тем учет в финансовых стратегиях предприятий водного транспорта специфики отрасли в условиях нарастающей неопределенности факторов внешней среды и альтернатив финансирования, позволил бы, при сохранении баланса интересов собственников, проводить системное обновление основных фондов, снизить инвестиционные и кредитные риски и повысить конкурентоспособность транспортных предприятий.
Целью дипломного проекта является разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятий водного транспорта.
В соответствии с целью поставлены следующие задачи:
-изучить теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов;
-изучить источники формирования финансовых ресурсов предприятия и управление ими;
-провести анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия и его финансового состояния;
-дать оценку эффективности формирования и использования финансовых ресурсов в ОАО «Омский речной порт»;
-разработать мероприятия по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия;
-рассчитать экономическую эффективность предложенных мероприятий;
-оценить системы охраны труда и окружающей среды на предприятии
Объект исследования - ОАО «Омский речной порт». Предмет исследования - управление финансовыми ресурсами предприятия.
Научная новизна работы заключается в развитии теоретических основ финансового менеджмента в части совершенствования стратегического финансового менеджмента на предприятиях и разработке концепции формирования финансовой стратегии предприятий внутреннего водного транспорта Российской Федерации с учетом специфики формирования и использования финансовых ресурсов.
Фундаментальные основы решения проблем стратегического менеджмента изложены в трудах таких зарубежных ученых, как: И. Ансоффа, М. Альберта, К. Боумэна, Х. Виссемы, П. Дойлья, П. Друкера, С.В. Дэвиса, Л.П. Джозефа, Л. Гэлловей, М. Мескона, Л.М. Паркера, А.Дж. Стрикленда, Л. Самуэльсона, А.А. Томпсона, Г. Харррисона, и др.
Теорию, методы и механизмы стратегического менеджмента развивают современные отечественные ученые: Ю.Н. Лапыгин, Н.Н. Тренев, А.Ю. Юданов.
Зарубежные ученые З. Боди, Р. Брейли, Р. Дамари, Р.К. Мертон, С. Майерс, М. Миллер, Ф. Модильяни, А. Чандлер, У. Шарп, М.К. Эрхардт и др. исследовали различные аспекты управления финансами, дали теоретическое и практическое обоснование стратегических финансовых решений.
Учитывается специфика отрасли водного транспорта в стратегическом управлении в трудах Н.Н. Громова, В.И. Олюнина, В.А. Персианова.
Конкретным проблемам методологии стратегического управления финансами в части вопросов финансового потенциала, оптимизации структуры капитала, эффективности финансовых решений посвящены работы таких зарубежных авторов, как: M.Д. Бреннана, Э.М. Гринолла, К.Л. Хамильтона и др.
В качестве эмпирической базы исследования использовались материалы экономических изданий и периодической печати, как российских, так и зарубежных авторов, а также бухгалтерская отчетность ОАО «Омский речной порт» за 2009- 2011 гг.
Методологической основой являются базовые принципы и методы экономического анализа. В процессе исследования были использованы такие методы, как сравнение, группировка, цепных подстановок, коэффициентный.
Дипломный проект состоит из введения, пяти глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
В данном разделе содержится теоретическое обоснование рассматриваемой темы. В ней будут даны понятия, сущность финансовых ресурсов предприятия, так же их управление.
1.1 Понятие, сущность и экономическое содержание финансовых ресурсов предприятия
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т.е. первоначального капитала, который образуется из вкладов учредителей и принимает форму уставного капитала. При создании предприятия уставный капитал направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности, т.е. инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выраженная ценой реализованной продукции. После реализации она принимает денежную форму - форму выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг). Сегодня перед руководством любого предприятия стоит цель «выживания», а по возможности, и улучшения собственного состояния. Для выполнения этих целей руководство предприятия должны четко регулировать все финансовые ресурсы предприятия [1].
Капитал предприятия как важнейшая экономическая категория и, в частности, собственный капитал является основным источником финансирования средств предприятия, необходимых для его функционирования.
При осуществлении управления финансовыми ресурсами необходимо решить, каким образом определять как стоимость капитала, принимаемого за базу для расчетов, так и его приращение (выбытие) [2].
Таким образом, с точки зрения бюджетирования, финансовые ресурсы являются основным источником формирования средств предприятия, необходимых для его функционирования.
Финансовые ресурсы предприятия - это денежные средства, используемые с целью финансирования деятельности предприятия. Они отличаются от материальных, нематериальных и трудовых ресурсов. Несмотря на неоднородность состава, уровень ликвидности финансовых ресурсов максимален и выше, чем у материальных ресурсов. Только финансовые ресурсы можно преобразовать в любой другой вид ресурсов [3].
Формирование широкой системы распределительных отношений, образование доходов и накоплений, создание и использование финансовых фондов обеспечиваются финансовым механизмом. Финансовый механизм - это составная часть хозяйственного механизма, представляющая собой совокупность форм и методов, с помощью которых осуществляется финансовая деятельность предприятия. Фактически финансовый механизм включает виды, формы и методы организации финансовых отношений и способы их количественного определения. В силу того, что финансовые отношения весьма разнообразны и зависят от многих факторов общеэкономического, правового, управленческого и прочего характера. Структура финансового механизма очень сложна и, как правило, специфична для каждого конкретного предприятия. Однако во всех случаях финансовый механизм включает три органически взаимосвязанных блока:
- финансирование - заключается в обеспечении хозяйственной деятельности предприятия денежными ресурсами, необходимыми для покрытия затрат различного характера. Финансирование может осуществляться за счет собственных и заемных средств;
- кредитование - предоставление кредитов (кредитных финансовых ресурсов) предприятию или предприятием на условиях срочности, возвратности, платности, дифференцированности и целевого назначения;
- инвестирование - вложение капитала, в какое - либо предприятие или дело. Если финансирование удовлетворяет текущие потребности предприятия, то инвестирование обеспечивает реализацию предпринимательских, социальных, экологических и других проектов [4].
Необходимость финансов состоит в потребности субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность.
Финансовые ресурсы формируются, главным образом, за счет прибыли (от основной и других видов деятельности), а также выручки от реализации выбывшего имущества, устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относятся уставный, резервный и другие капиталы; долгосрочные займы; постоянно находящаяся в обороте предприятия кредиторская задолженность (по зарплате из-за разницы в сроках начисления и выплаты, по отчислениям во внебюджетные фонды, в бюджет, по расчетам с покупателями и поставщиками) [5].
Предприятия могут получать финансовые ресурсы от ассоциаций и концернов, в которые они входят; от вышестоящих организаций при сохранении отраслевых структур; от органов государственного управления в виде бюджетных субсидий; от страховых организаций. Структура финансовых ресурсов предприятия представлена на рисунке 1.
Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется по следующим направлениям:
- текущие затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг);
- инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением, использованием нематериальных активов;
- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги;
- платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды;
- образование различных денежных фондов и резервов (на развитие, а также поощрительного и социального характера);
- благотворительные цели, спонсорство и т.п. [6] .
Размещено на http://www.allbest.ru/
55
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 1 - Структура финансовых ресурсов предприятия
Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке и в кассе предприятия.
Предприятие, заботясь о своей финансовой устойчивости и стабильном месте в рыночном хозяйстве, распределяет свои финансовые ресурсы по видам деятельности и во времени.
В более широком понимании финансовые ресурсы включают и денежные средства, затрачиваемые на приобретение благ и услуг. Важно понимать, что финансовые ресурсы не обязательно сразу позволяют получить нужный продукт посредством его прямого приобретения, покупки.
Во-первых, финансовые ресурсы -- это денежные средства, а не деньги. Так что не исключена необходимость вначале превратить эти средства в деньги, а затем уже приобрести на них необходимые вещи. Скажем, фирма или акционерное предприятие выпустили акции. Это уже финансовые ресурсы. Но, только продав акций на рынке ценных бумаг, фирма получит деньги, необходимые ей для организации дела, осуществления закупок, оплаты расходов.
Во-вторых, если фирме необходимо, например, здание, она может его не купить, а построить. Имеющиеся финансовые ресурсы вначале будут израсходованы на строительные материалы и оплату труда строителей. И только после завершения строительства финансовые ресурсы превратятся в само здание [7].
Таким образом, достаточность финансовых ресурсов для осуществления деятельности предприятия является важным фактором, обеспечивающим стабильность деятельности предприятия и определяющим его текущее и перспективное развитие. Для отечественной экономики на современном этапе характерен дефицит финансовых ресурсов, при этом тенденции финансовых вложений последних лет указывают на рост объема финансовых вложений в отрасли отечественной экономики.
1.2 Источники формирования финансовых ресурсов предприятия
В зависимости от источников формирования финансовые ресурсы предприятия можно разделить на собственные, заемные и привлеченные средства. Источники финансовых ресурсов, как и сами ресурсы, также могут быть:
- собственными - представляют собой совокупность финансовых ресурсов компании, сформированных за счёт средств учредителей (участников) и финансовых результатов собственной деятельности.
- заемными - ресурсы, полученные в виде долгового обязательства. В отличие от собственных, имеют конечный срок и подлежат безоговорочному возврату. Обычно предусматривается периодическое начисление процентов в пользу кредитора (облигации, банковский кредит, различные виды небанковских займов, кредиторская задолженность).
Могут быть также дополнительные источники, которые возникли при положительном сальдо денежных потоков предприятия. Они делятся на внешние и внутренние [8].
Внешние дополнительные источники представляют собой полученные дивиденды, проценты, дотации, средства от эмиссии ценных бумаг и пр.
К внутренним дополнительным источникам относятся взносы учредителей, доходы от всех видов деятельности, задолженность по заработной плате персонала и пр.
К источникам финансовых ресурсов также можно отнести такую форму кредиторской задолженности, как устойчивые пассивы, т.е. постоянно находящиеся в обороте предприятия, приравненные к собственным, но не принадлежащие ему оборотные средства. Источниками финансовых ресурсов являются финансовая помощь со стороны физических и юридических лиц, государственные субсидии и дотации, гранты и др.
В общем виде все источники финансирования схематически можно разделить на две группы (рис. 2).
Размещено на http://www.allbest.ru/
55
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 2 - Источники финансирования предприятия
Внутреннее финансирование - подразумевает использование собственного капитала;
Внешнее финансирование: его источник - заемный капитал.
Рассмотрим подробнее обе группы источников финансирования.
Внутренне финансирование основано на использовании собственных финансовых ресурсов (амортизация и прибыль) и должно обеспечить процессы самоокупаемости и самофинансирования.
Самофинансирование представляет собой финансирование деятельности хозяйствующего субъекта за счет собственных средств. Различают самофинансирование в узком и в широком смысле. Первое - это финансирование только инвестиционной деятельности за счет собственных средств. Второе - самофинансирование не только развития предприятия, но и его текущей (операционной) деятельности. Основа самофинансирования - финансовая самостоятельность субъектов рынка.
Собственный капитал - это чистая стоимость имущества, определяемая как разница между стоимостью активов (имущества) организации и его обязательствами. Собственный капитал предприятия включает различные по своему экономическому содержанию, принципам формирования и использования источники финансовых ресурсов уставный капитал; нераспределенную прибыль; фонды специального назначения; резервный фонд; средства целевого финансирования, направленные на увеличение фондов накопления предприятия (пополнение его оборотных средств, капитальные вложения и др.). Он имеет вид, представленный в таблице 1 [9].
Таблица 1 - Собственный капитал
|
Виды капитала |
Долгосрочный: |
Текущий: |
|
|
1. Уставный. |
1. Кредиты. |
1. Кредиты. |
|
|
2. Резервный. |
2. Займы. |
2. Займы. |
|
|
3.Нераспределенный доход (убыток). |
3. Авансы (субсидии). |
3.Текущая кредиторская задолженность. |
Собственный капитал предприятия - это те оборотные активы, которые остаются у предприятия в случае единовременного полного (стопроцентного) погашения краткосрочной задолженности предприятия. Другими словами, это тот запас финансовой устойчивости, который позволяет предприятию осуществлять деятельность, не опасаясь за свое финансовое положение даже в самой критической ситуации (когда все кредиторы предприятия одновременно потребуют погасить образовавшуюся текущую задолженность).
Недостаток собственного оборотного капитала приводит к увеличению переменной и уменьшению постоянной части текущих активов, что также свидетельствует об усилении финансовой зависимости предприятия и неустойчивости его положения.
Коэффициент маневренности капитала, который рассчитывается по следующей формуле:
(1)
где Кмк - коэффициент маневренности капитала;
Сок - собственный оборотный капитал;
Ск - совокупный собственный капитал.
Коэффициент маневренности капитала показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств предприятия. Нормальное ограничение коэффициента маневренности > 0,5. Этот коэффициент показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.
Для обобщающей характеристики эффективности использования собственного капитала служат коэффициенты рентабельности. Экономический смысл показателей рентабельности собственного капитала заключается в определении, сколько денежных единиц чистого дохода приходится на денежную единицу собственного капитала. Рентабельность капитала исчисляется отношением чистого дохода к среднегодовой стоимости собственного капитала.
Коэффициент рентабельности собственного капитала определяется по формуле:
(2)
где П - прибыль (чистый доход) предприятия находится путем разницы между суммой доходов предприятия и суммой расходов;
Rск - рентабельность собственного капитала предприятия.
СВск - среднегодовая величина собственного капитала.
Этот коэффициент показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого тенге, вложенного в собственный капитал [10].
Заемный капитал - это часть капитала, используемая хозяйствующим субъектом, которая не принадлежит ему, но привлекается на основе банковского, коммерческого кредита или эмиссионного займа на основе возвратности. Заемные средства могут быть кратко- и долгосрочными. Это обязательства, которые заемщик обязан погасить в течение одного года. Соответственно срокам привлечения заемного капитала подразделяются кредиторы предприятия. Краткосрочный кредитор - это обычно поставщик (продавец) продукции и держатель векселя предприятия. Сроки предоставления заемных средств, а также стоимость их привлечения формируют условия привлечения заемных средств. Формами привлекаемых заемных средств выступают финансовый (банковский и небанковский), коммерческий (в виде предоплаты, авансирования покупателями), товарный (в виде вещи, с рассрочкой платежа) и прочие формы кредитования. Основными кредиторами являются финансово-кредитные учреждения и поставщики [11].
Внешнее финансирование может быть не только заемным, но и формировать собственный капитал предприятия в процессе дополнительной (вторичной) эмиссии акций. Финансовые ресурсы предприятия (или его активы), сопоставленные с их источниками - обязательствами и собственным капиталом, характеризуют его финансовое положение, которое всегда можно оценить по балансу.
Финансовые отношения предприятия всегда представляют собой составную часть его производственных отношений. Они опосредуют в денежной форме экономические связи между предприятием и отдельными субъектами рыночного хозяйства: государством, финансовыми учреждениями и организациями, юридическими и физическими лицами.
1.3 Управление финансовыми ресурсами на предприятии
С формированием в России рыночной экономики коренным образом изменяется механизм управления финансами на предприятии.
Организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике, осуществляется в рамках финансового менеджмента.
Финансовый менеджмент представляет собой важную часть менеджмента, или форму управления процессами финансирования предпринимательской деятельности.
Управление финансами предприятия, означает управление денежными средствами, финансовыми ресурсами в процессе их формирования, распределения и использования с целью получения оптимального конечного результата.
Управление финансами предприятия, обеспечивает оптимизацию прибыли, максимизацию курса акций, максимизацию стоимости бизнеса, чистой прибыли на акцию, уровня дивидендов, чистых активов в расчете на одну акцию, а также на поддержание конкурентоспособности и финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.
Система управления состоит из двух подсистем:
- управляемая подсистема (объект управления)
- управляющая подсистема (субъект управления) [12].
Объектом управления является совокупность условий осуществления денежного оборота и движения денежных потоков, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих во внутренней и внешней среде предприятия. Поэтому в объект управления включаются следующие элементы:
- Денежный оборот;
- Финансовые ресурсы;
- Кругооборот капитала;
- Финансовые отношения.
Субъект управления - совокупность финансовых инструментов, методов, технических средств, а также специалистов, организованных в определенную финансовую структуру, которые осуществляют целенаправленное функционирование объекта управления. Элементами субъекта управления являются:
- Кадры (подготовленный персонал);
- Финансовые инструменты и методы;
- Технические средства управления;
- Информационное обеспечение.
Целью при формировании стратегии является выработка определенных решений для достижения оптимальных конечных результатов и нахождения оптимального соотношения между краткосрочными и долгосрочными целями развития предприятия и принимаемыми решениями в текущем и перспективном финансовом управлении.
Грамотное управление финансовыми ресурсами предприятия обеспечивает рост благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде. Эта цель получает конкретное выражение в обеспечении максимизации рыночной стоимости бизнеса (предприятия) и реализует конечные финансовые интересы его владельца.
Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами:
- выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;
- избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
- лидерство в борьбе с конкурентами;
- максимизация рыночной стоимости фирмы;
- приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;
- рост объемов производства и реализации;
- максимизация прибыли;
- минимизация расходов;
- обеспечение рентабельной деятельности и т.д.
Приоритетность той или иной цели может выбираться предприятием в зависимости от отрасли, положения на данном сегменте рынка и от многого другого, но удачное продвижение к выбранной цели во многом зависит от совершенства управления финансовыми ресурсами предприятия.
Логика функционирования управления финансовыми ресурсами представлена на рисунке 3.
Техническое обеспечение системы финансового управления является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения компьютерных сетей, прикладных программ.
Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения.
Рисунок 3 - Структура и процесс функционирования системы управления финансами на предприятии
Все рассмотренные положения сводятся к группе ключевых проблем в области управления финансами. В первую очередь к этим проблемам относятся:
- дефицит денежных средств, планирование и управление финансовыми потоками;
- разработка финансово-экономической стратегии предприятия;
- формирование комплексного бизнес-плана развития;
- составление комплексного финансового плана, контроль его выполнения;
- эффективное управление оборотным капиталом предприятия;
- решение задач управления финансами в комплексе, т.е. формирование системы управления финансами, в рамках которой решаются задачи анализа и управления ассортиментом, разработки ценовой политики, анализа и планирования эффективных бартерных цепочек и т.д.
Особенно актуальным решение этих задач становится в условиях требующих проведение реорганизации (реформирования) предприятия, когда за короткое время (2-3 месяца) необходимо добиться выхода на безубыточный уровень функционирования и обеспечить дальнейшее устойчивое развитие предприятия. Не теряют актуальности эти проблемы и для устойчиво работающих предприятий.
Экспертные оценки показывают, что наиболее крупные потери в долгосрочной перспективе предприятия несут из-за отсутствия четкой финансово-экономической стратегии (целей, критериев и путей достижения поставленных целей) и механизма ее реализации, осуществляемую с участием систем бизнес-планирования, финансового планирования и контроля, управленческого учета. Реализация выбранной финансово-экономической стратегии предприятия требует эффективного решения основных задач управления финансами. Рассмотрим типичные проблемы, возникающие на этом пути.
Основные проблемы предприятий в области управления финансами представлены на рисунке 4 [13].
Рисунок 4 - Ключевые проблемы предприятий в области управления финансами
На первом месте стоит проблема дефицита денежных средств на расчетном и валютном счетах, в кассе. До недавнего времени, средняя доля живых денег в составе валовой выручки предприятий составляла менее 20 %, остальное приходилось на оплату по бартеру и зачеты. Дефицит ликвидных средств платежа возмещался за счет использования расчетов по бартеру, т.е. менее ликвидных средств, при этом сроки расчетов постоянно росли. Увеличивались долги контрагентам, основным и вспомогательным производственным рабочим, в бюджет и внебюджетные фонды всех уровней (включая пени и штрафы). Хотя за последнее время произошло значительное снижение доли бартера в расчетах, проблема снижения дефицита денежных средств (кассовых разрывов) одной из ключевых проблем большинства предприятий России на сегодняшний день.
Однако, помимо непосредственного дефицита денежных средств, на предприятиях стоит проблема эффективного управления существующими финансовыми потоками. Потери от неэффективного управления в данном случае могут составлять 5 - 20 % и более от оборота предприятий. Отсутствие элементарного планирования и контроля поступлений денежных средств от контрагентов приводит, например, к увеличению среднего периода возврата дебиторской задолженности, незапланированной оплате бартером, навязываемой предприятию его партнерами [14].
Причины возникновения проблем в области управления финансовыми потоками предприятий целесообразно разделить на внешние и внутренние:
Таблица 2 - Причины возникновения проблем в области управления финансовыми потоками предприятий
|
Проблема |
Причины возникновения причин |
||
|
Внешняя |
Внутренняя |
||
|
Низкая доля денежных средств в выручке |
- неплатежеспособность предприятий-контрагентов; - фискальная система (например, списание в счет задолженности по налогам); - конкуренция со стороны давальцев; - прочие. |
- отсутствие финансовой экономической стратегии предприятия - не производится выбор стратегических альтернатив, не определены пути выхода из создавшегося положения; - просчеты в маркетинговой и сбытовой политике, ассортиментной политике и ценообразовании; - посредники, на счетах которых оседают деньги предприятия. |
|
|
Неэффективное управление финансовыми потоками |
- нестабильная ситуация на рынке, трудность прогнозирования спроса и поступлений денежных средств; - использование сложных схем расчетов через дочерние и прочие фирмы. |
- неэффективная работа служб маркетинга и сбыта, проблемы на стыках «маркетинг - финансы»; - отсутствие четких процедур планирования, анализа и контроля движения денежных средств, отсутствие или недоработки в финансовом плане предприятия; - нет инструмента автоматизации планирования и управления финансовыми потоками, обеспечивающего оперативные вариантные расчеты финансовых планов. |
Выход из кризисного состояния требует ряда мер, таких как формирование стратегии предприятия, освоение системы маркетинга, пересмотр ассортиментной и ценовой политики, увеличение сбыта, анализ и сокращение затрат, проверка эффективности и выбор наиболее выгодных схем бартерных расчетов, управление финансовыми потоками, бюджетирование.
Задача разработки финансово-экономической стратегии стоит не на первом месте, и это говорит о существенной недооценке ее важности руководителями предприятий. А причинами тому являются непонимание сути стратегии и ее роли в управлении предприятием, отсутствие методики формирования и осуществления стратегии, дефицит времени и т.д.
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПЕРСОНАЛОМ В ОАО «ОМСКИЙ РЕЧНОЙ ПОРТ»
В данном разделе будут рассмотрены: общая характеристика предприятия, анализ основных экономических показателей работы предприятия в динамике за 2009-2011 гг.
2.1 Характеристика предприятия
Акционерное предприятие открытого типа «Омский речной порт» учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации « Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий , добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества « от 1 июля 1992 года N 721 на основании распоряжения Комитета по управлению имуществом Омской области от 10 января 1994 года N 11-РК и зарегистрировано Постановлением Главы администрации Ленинского района г. Омска от 20 января 1994 года N 27-5.
Предприятие является правопреемником всех имущественных прав и обязанностей предприятия «Омский речной порт».
Особенности правового положения Общества определяются законодательством о приватизации.
Место нахождения Общества: г. Омск, ул.9-я Ленинская, 55
Целью Общества является извлечение прибыли.
Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
-транспортные услуги юридическим и физическим лицам в т. ч. перевозка грузов и пассажиров водным путем, производство погрузочно-разгрузочных работ , комплексное обслуживание флота;
-добыча, поставка, реализация песка и других строительных материалов;
-техническая эксплуатация и ремонт портовых перегрузочных машин, сооружений, судов, энергетического оборудования и других средств;
-складирование, хранение имущества организаций и граждан; строительство и эксплуатация промышленных, коммунально - бытовых, социально - культурных и иных сооружений;
-строительство и эксплуатация жилого фонда;
-производство и реализация товаров народного потребления;
-оказание различного рода посреднических услуг;
-организация и руководство движением приписным и по согласованию с пароходствами и другими предприятиями транспортным флотом;
-грузовая обработка подвижного состава всех видов транспорта;
-представительские услуги;
-рекламно-издательская деятельность;
-консультационные услуги;
-организация и участие в аукционах, выставках, ярмарках.
Общество имеет право осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством с учетом установленных законом ограничений.
Органами управления являются:
- Общее собрание акционеров;
- Совет директоров;
- Генеральный директор.
- Правление.
Органом контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью Общества является Ревизионная комиссия.
Генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества, Правление - коллегиальным исполнительным органом Общества. Совет директоров, генеральный директор и Ревизионная комиссия избирается общим собранием в порядке, предусмотренном настоящим Уставом. Состав Правления утверждается Советом директоров.
ОАО «Омский речной порт» обладает следующим составом и структурой органов управления, представленной на рисунке 5.
Из рис.5 видно, что структура органов ОАО «Омский речной порт» довольно проста и относится к линейной бюрократической структуре управления, т.к. во главе каждого структурного подразделения находится руководитель единый начальник, сосредоточивший в своих руках все функции управления.
Рисунок 5 - Структура органов управления ОАО «Омский речной порт»
Уставный капитал Общества составляет 61336 (Шестьдесят одна тысяча триста тридцать шесть рублей). Уставный капитал составляется из номинальной стоимости акций приобретенных акционерами (размещенных акций). В том числе:
- из 92004 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 0,5 рублей каждая;
- из 30668 штук привилегированных акций типа А номинальной стоимости 0,5 рублей каждая.
ОАО «Омский речной порт» - это технически оснащенное и высокомеханизированное транспортное предприятие, которое является необходимой и неотъемлемой частью транспортной инфраструктуры г. Омска и Омской области. На балансе предприятия находится более ста единиц флота, десять механизированных грузовых причалов общей протяженностью около полутора тысяч погонных метров, на которых работают 33 крана, землесосы для добычи и выгрузки песка, плавучие краны для погрузочных работ на причалах клиентов.
На рынке транспортных услуг зарекомендовало себя как надежный партнер, наработавший опыт деятельности в условиях рыночной экономики по привлечению дополнительных грузопотоков, созданию привлекательности, конкурентоспособности и повышению качества обслуживания клиентов. Сложившаяся деловая репутация позволяет говорить о стабильной работе предприятия, не подверженной рискам, связанным с деятельностью Общества.
Основные рынки, на которых эмитент осуществляет свою деятельность:
Основные перевозки осуществляются в районы Омской и Тюменской областей, Ханты-Мансийского автономных округов. К основным потребителям услуг относятся дорожно-строительные и жилищно-строительные предприятия. Доля ОАО «Омский речной порт» на рынке транспортных услуг составляет около 20%. В планах Общества изыскание дополнительных направлений деятельности Общества, изыскания новых грузопотоков. В настоящее время ОАО «Омский речной порт» функционирует в транспортном бизнесе, обеспечивает перевозку заявленных грузов, перерабатывает на причалах в год более 1 000 тысяч тонн различных грузов.
Негативными факторами, которые могут повлиять на сбыт эмитентом своих услуг являются:
- нестабильность экономической ситуации в стране;
- падение производства строительных и др. отраслей, обслуживаемых речным транспортом;
- конкуренция.
Для уменьшения отрицательного влияния вышеназванных факторов, предприятие ведет работу по изысканию новых поставщиков, повышению качества оказываемых услуг.
Для подготовки флота, механизации и портового хозяйства к навигации 2012 года отремонтировано 62 единицы флота и механизации.
К навигации 2009 года ОАО «Омский речной порт»:
-было заключено 36 договоров на прием, хранение, поставку, переработку и перевозку грузов;
-на причалах грузовых комплексов Порта находилось на хранении 22000 тонн различных грузов: угля, ЖБИ, щебня, строительных материалов.
Суточная переработка составляет 1000 тонн. За навигацию 2009 года перевезено 166,5 тыс. тонн грузов, что составляет 10% к уровню объемов 2008 года.
Вследствие финансового кризиса в 2009 году произошел спад промышленного производства, остановилась стройиндустрия, в связи с чем резко уменьшились объемы перевозок и переработки грузов, снизился спрос на минерально-строительные грузы, значительно сократилась потребность в поставке песка.
Уменьшение объема перевозок произошло по всем родам деятельности. По щебню перевозки уменьшились в 6 раз (перевезено 2,3 тыс. тонн в 2009 году и 14,7 тыс. тонн в 2008 году); по перевозке песка в транзит в 5 раз (в 2009 году перевезено 3 тыс. тонн, в 2008 - 14,9 тыс. тонн); более чем в 20 раз сократился объем перевозок товарно-штучных грузов (в 2009 году перевезено 3 тыс. тонн, в 2008 году - 71,1 тыс. тонн). Практически прекратились перевозки угля флотом порта (в 2008-2009 годах объемы перевозок угля составляют по 600 тонн в год).
Почти в 10 раз уменьшились перевозки транзитных грузов. Если за последние 2 года перевозили более 100 тыс. тонн различных народнохозяйственных грузов по магистральным и боковым рекам, то в 2009 году перевезено 12,7 тыс. тонн.
Выполнены рейсы в Нефтеюганск, Ханты-Мансийск, Сургут, Березово, Нижневартовск, Селиярово, несколько рейсов теплоходы порта выполнили по Омской области: в г. Тару, Тевриз, Саргатку, Большеречье, Речапово.
С приостановкой деятельности строительной отрасли в регионах остался не востребован заготовленный ОАО «Омский речной порт» песок в объеме более 1 млн. тонн. За навигацию 2009 года добыто 153,8 тыс. тонн, что составляет десятую часть от объема прошлого года. В 4 раза сократилась отгрузка песка на железную дорогу.
Уменьшение объемов добычи местного песка и перевозок транзитных грузов отразилось на объеме переработки. За 2009 год переработано 739 тыс. тонн, это меньше чем в 2008 году на 83%. Уменьшение объемов переработки произошло за счет добычи песка на 90%, тарно-штучных грузов на 80%. В 6,5 раз меньше объемов прошлого года переработали щебня.
Спад производства в стране и регионе повлиял на работу коллектива. Остались не востребованы и были поставлены на отстой часть флота и плавмеханизации.
В целях повышения доходности изыскивались новые грузопотоки. Предприятие приняло участие и явилось победителем в аукционах на перевозку дров в Салехард и техники в Сургут.
За навигацию 2009 года пассажирским флотом порта было перевезено 170,2 тыс. человек, на 53,9 тысяч человек меньше, чем за навигацию 2008 года. Из-за технических неисправностей теплоход «Полесье» не выполнил запланированные рейсы и был выведен из эксплуатации в начале навигации.
Теплоходами «Москва» на прогулочной линии перевезено 122,6 тыс. чел., на 48,7 тыс. чел. Меньше, чем в прошлую навигацию. Полностью выполнены обязательства ОАО «Омский речной порт» по обслуживанию социально-значимой садовой линии.
В 2010 году закончилось строительство жилого дома по ул. Рождественского, ведутся подготовительные работы по строительству нового жилого дома по ул. 25 лет Октября-9-я Ленинская.
За навигацию 2010 года перевезено 395,6 тыс. тонн грузов, на 138% больше объемов перевозок навигации 2009 года. Грузооборот составил 88,1 млн. тнкм, на 195% больше 2009 года.
Увеличение объема перевозок произошло за счет перевозки местного песка на 114%. Увеличились в 5 раз объемы перевозок транзитных грузов в сравнении с 2009 годом. По щебню перевозки увеличились в 9 раз (в 2010 году перевезено 20,5 тыс. тонн, в 2009 году 2,3 тыс. тонн); по перевозке песка в транзит - в 12 раз (в 2010 году перевезено 37,2 тыс. тонн, в 2009 году - 3 тыс. тонн); по перевозке товарно-штучных грузов - в 2 раза (в 2010 году перевезено 6,4 тыс. тонн, в 2009 году - 3,3 тыс. тонн). Практически прекратились перевозки угля флотом порта, за последние 3 года порт перевозит 500 тонн угля. За навигацию 2010 года выполнены рейсы по Омской и Тюменской областям. За навигацию 2010 года пассажирским флотом порта было перевезено 180,1 тыс. чел., на 10,1 тыс. чел. Больше, чем в 2009 году. На экскурсионной линии «Центр-Ачаирский монастырь» было перевезено 8,5 тыс. чел., что на 4,2 тыс. чел. Больше, чем в 2009 году. В 2010 году были организованы постоянные рейсы на теплоходе «Москва» до Ачаирского монастыря.
2.2 Анализ экономических показателей работы предприятия
Анализ результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование:
-Изменений каждого показателя за текущий анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей финансовых результатов за отчетный период).
-Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений («вертикальный анализ показателей»).
-Исследование влияния факторов на прибыль («факторный анализ»).
-Изучение в обобщенном виде динамики изменений показателей финансовых показателей за ряд отчетных периодов (то есть «трендовый анализ» показателей).
Анализ экономических показателей деятельности ОАО «Омский речной порт» в динамике за 2009-2011 гг. представлен в приложении Ж.
Как показывают данные приложения Ж, в 2010 году по сравнению 2009 годом выручка снизилась на -1253693 тыс. руб. (на 6,34%), в 2011 году - увеличилась на 3484368тыс. руб. (на 22 %) за счет увеличения объема продаж.
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг также увеличивается, в связи увеличением стоимости материалов, сырья и полуфабрикатов (рис. 6).
Тр, %
Рисунок 6 - Динамика показателей деятельности ОАО «Омский речной порт»
Стоимость ОПФ также растет, так в 2009 году она составила 12337143 тыс. рублей, в 2010 году темп роста составил 116,99%, в 2011 году темп роста составил 101,64%, что свидетельствует об активном расширении материально-технической базы предприятия.
Численность работников предприятия снизилась с 227 до 219 человек соответственно в 2009 и 2011 гг. за счет сокращения количества основных производственных рабочих.
Снизилась и выработка на 1 работающего на 5,7% в 2010 году по сравнению с 2009 годом, однако в 2011 году наблюдается тенденция ее роста на 24,3% по сравнению с 2010 годом.
Фонд заработной платы также сократился с 4202360,2 тыс. рублей в 2009 году до 3537966,9 тыс. рублей в 2011 году, темп снижения составил - 84,2%.
Прибыль от продаж предприятия снизилась в 2010 году на 355866 тыс. руб. (на 42,62%), в 2011 году возросла по сравнению с 2010 годом - на 589803 тыс. руб. (на 123,12%).
Чистая прибыль предприятия увеличилась с 326609 тыс. рублей в 2009 году до 270436 тыс. рублей в 2011 году.
Рентабельность продаж выросла с 4,88% в 2009 году до 5,53% в 2011 году.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции значительно сократились с 95 коп. в 2009 году до 88 коп. в 2011 году, что также свидетельствует о росте уровня прибыльности предприятия.
Произведем факторный анализ выручки от оказания услуг ОАО «Омский речной порт» (табл. 3) и оценим влияние каждого из факторов на конечный результат.
При проведении факторного анализа экономико-математическая модель включает в себя численность работающих и выработку (выручку) на 1 работающего.
Таблица 3 - Факторный анализ выручки от продажи товаров, работ, услуг ОАО «Омский речной порт» за 2010-2011 гг.
|
Номер Подстановки |
Факторы |
Выручка от продаж, р. |
Отклонение выручки от продаж, р. |
||
|
Численность работающих, чел. |
Выработка (выручка) на 1 работающего, р. |
||||
|
Базисная |
223 |
71020,8 |
15837644 |
- |
|
|
1 |
223 |
88228,4 |
16956635 |
+1118991 |
|
|
2 |
219 |
88228,4 |
19322012 |
+2365377 |
Баланс отклонений, т. р.:
1118991+2365377 = 19322012-15837644
3484368 = 3484368
В результате расчетов выявлено, что наибольшее увеличение выручки от продаж могло произойти в результате влияния фактора роста выработки, который увеличил выручку на 2365377 тыс. руб. рублей, за счет фактора роста численности произошло бы увеличение выручки на 1118991 тыс. рублей . В результате влияния обоих факторов выручка выросла в 2011 году на 3484368 тыс. рублей.
ОАО «Омский речной порт» обеспечивает сотрудникам конкурентоспособную заработную плату, однако наблюдается тенденция ее снижения.
Средняя заработная плата работников ОАО «Омский речной порт» в 2011 году составила 16155,1 руб. для 1 работающего и 13455,6 руб. для 1 рабочего, динамика среднегодовой заработной платы работников предприятия представлена на рис. 7.
Рисунок 7 - Динамика среднемесячной заработной платы персонала в 2009-2011 годах, руб.
ОАО «Омский речной порт» планомерно реализует программы, направленные на мотивацию персонала к высокопроизводительному труду и росту уровня заработной платы, созданию условий для повышения квалификации, предоставления приоритетов в карьерном росте лучшим работникам, привлечения в Предприятие талантливых молодых работников и опытных квалифицированных специалистов.
2.3 Оценка финансового состояния
Проведем экспресс-анализ баланса предприятия (табл.4) по методике, предложенной профессором Патровым В.В. и Ковалевым В.В.
Таблица 3 - Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа деятельности ОАО «Омский речной порт»
|
Наименование анализа |
Показатель |
Информ. обеспечение |
Года |
|||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||||
|
1. Оценка состояния и динамики экономического потенциала предприятия 1.1. Оценка имущественного положения |
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении п/п, тыс. руб. |
Итог баланса |
17667257 |
19 507 549 |
19 282 413 |
|
|
2.Стоимость ОС, тыс.руб |
Ф-1, стр.120 |
13918747 |
15 996859 |
16336628 |
||
|
1.2. Оценка финансового положения |
1.Сумма собст. средств п/п, тыс.руб |
СК+ стр.590- Стр.120-150 |
1758779 |
19393509 |
2229765 |
|
|
2.Коэффициент соотношения привлеч и собств.средств |
ЗК/СК |
0,3 |
0,41 |
0,37 |
||
|
1.3 Наличие в балансе «больных» статей |
1. Убытки, тыс. руб |
Ф-1 |
- |
- |
- |
|
|
2. Ссуды и займы, непогашенные в срок, тыс. руб |
Ф-5 |
- |
- |
- |
||
|
2.Оценка результативности 2.1.Оценка прибыльности |
1. Прибыль, тыс. руб. |
Ф-1 |
890756 |
1 112 429 |
1 336 535 |
|
|
2.Рентабельность общая, % |
Прибыль/ выручка |
5,21 |
6,51 |
6,91 |
||
|
3. Рентабельность основной деятельности, % |
Прибыль /Затраты |
5,8 |
7,38 |
7,88 |
||
|
2.2.Оценка динамичности |
1. Темп роста выручки от реализации,% |
Ф-2 в динамике |
100,0 |
107,9 |
113,1 |
|
|
2. Темп роста прибыли от реализации, % |
Ф-2 в динамике |
100,0 |
57,38 |
128,02 |
||
|
2.3.Оценка эффективности использования эконом.потенциала |
1. Рентабельность активов,% |
Прибыль балансов/ Итог баланса |
5,7 |
5,7 |
6,9 |
|
|
2. Рентабельность СК,% |
Приб.бал/СК |
8,04 |
8,04 |
9,5 |
Проведя экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Омский речной порт» за 2009-2011 гг. можно сделать следующие выводы: экономический потенциал предприятия за данные годы значительно улучшился, т. к сумма хозяйственных средств (валюта баланса предприятия) из года в год увеличивается с 17667257 тыс. руб. в 2009 году до 19282413 тыс. руб. в 2011 году.
Финансовое положение ОАО «Омский речной порт» за анализируемый период можно охарактеризовать как устойчивое, о чем свидетельствует коэффициент соотношения собственного и заемного капитала. Так в 2009 - 2011 годах предприятие вело свою коммерческую деятельность за счет собственных средств (0,3 - в 2009 году; 0,41 в 2010 году и 0,37 в 2011 году).
Положительно характеризует работу предприятия отсутствие в балансе «больных» статей: предприятие имеет в 2009-2011 гг. прибыль - 890756 тыс. руб. в 2009 году; 1112429 - в 2010 году и 1336535 тыс. руб. в 2011 году.
В целом, предварительно можно сделать вывод об устойчивом финансовом состоянии ОАО «Омский речной порт», его платежеспособности и ликвидности. Деятельность организации результативна; предприятие прибыльное и рентабельное, причем в динамике наблюдается рост как выручки от реализации, так и прибыли от реализации, а также рентабельности активов и собственного капитала.
Далее рассмотрим анализ ликвидности баланса. Ликвидность активов -- величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства.
Анализ ликвидности активов по сроку реализации представлен в табл. 5.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношения:
А1>П1; А2>П2; А3> П3; А4<П4
Таблица 5 - Оценка ликвидности актива баланса ОАО «Омский речной порт»
|
Агрегат |
Статьи баланса Актива |
Номера строк баланса |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Платежный излишек или недостаток руб, |
||
|
2010/2009 |
2011/2010 |
|||||||
|
А1 |
Наиболее ликвидные активы |
250+260 |
518461 |
6227 |
172162 |
-512234 |
165935 |
|
|
А2 |
Быстрореализуемые активы |
240 |
2359448 |
2446134 |
2019832 |
86686 |
-426302 |
|
|
A3 |
Медленно реализуемые активы |
210+220 +230+ 270 |
870601 |
1058329 |
753791 |
187728 |
-304538 |
|
|
А4 |
Трудно реализуемые активы |
190 |
13918747 |
15996859 |
16336628 |
2078112 |
339769 |
|
|
А5 |
Баланс |
А1+А2+ АЗ+А4 |
17667257 |
19507549 |
19282413 |
1840292 |
-225136 |
Анализ пассивов по сроку оплаты представлен в таблице 6.
Таблица 6 - Оценка ликвидности пассива баланса ОАО «Омский речной порт»
|
Агрегат |
Статьи баланса Пассива |
Подобные документы
Определение содержания и изучение структуры финансовых ресурсов предприятия. Исследование финансовых ресурсов предприятий коммунальной формы собственности. Анализ особенностей формирования и использования финансовых ресурсов на примере Лидского ГУП ЖКХ.
дипломная работа [97,6 K], добавлен 29.08.2011Анализ формирования финансовых ресурсов в условиях рынка. Определение путей совершенствования управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов на предприятии. Источники краткосрочного финансирования. Система распределения прибыли.
курсовая работа [291,3 K], добавлен 31.10.2014Основные источники формирования финансовых ресурсов, методика анализа их использования, пути повышения эффективности на современном предприятии. Организационно-правовая характеристика ООО "Росслитстрой", анализ финансовых показателей его деятельности.
курсовая работа [138,6 K], добавлен 08.01.2013Понятие финансовых ресурсов предприятия, источники их формирования, принципы управления в коммерческом банке. Анализ использования финансовых ресурсов на исследуемом предприятии, оценка эффективности управления, пути совершенствования данного процесса.
дипломная работа [168,0 K], добавлен 24.05.2014Понятие финансовых ресурсов организаций, их источники и виды. Механизм формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций и повышение его эффективности. Роль финансовой политики в системе стратегического управления компанией.
дипломная работа [2,3 M], добавлен 04.10.2015Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов. Сущность финансовых ресурсов и источники их формирования в современных условиях. Роль финансовых ресурсов в обеспечении воспроизводственного процесса.
курсовая работа [91,5 K], добавлен 13.01.2010Сущность финансовых ресурсов, эффективность их использования и основные источники формирования на примере OAO "Славянка". Роль финансовых ресурсов в обеспечении воспроизводственного процесса предприятия. Показатели финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [104,7 K], добавлен 07.01.2014Теоретические аспекты понятия и сущности финансовых ресурсов предприятия. Анализ формирования и использования финансов предприятия на примере ТОО "Siemens". Проблемы формирования и пути совершенствования использования финансовых ресурсов на ТОО "Siemens".
дипломная работа [1,6 M], добавлен 25.02.2011Сущность и классификация финансовых ресурсов, особенности их формирования, использования и движения. Анализ факторов роста финансовых ресурсов, их влияние на финансовое состояние предприятия. Наиболее эффективные методы использования финансовых ресурсов.
курсовая работа [323,7 K], добавлен 10.11.2010Особенности формирования финансовых ресурсов в различных организационно-правовых формах предприятий. Экономическая характеристика деятельности ООО "Риалконтинентстрой". Оценка эффективности исковых мероприятий по погашению дебиторской задолженности.
дипломная работа [321,6 K], добавлен 18.06.2014
