Важное направление в повышении финансового состояния предприятия - обеспечение быстрой оборачиваемости капитала. Одна из распространенных причин, почему предприятия получают невысокую прибыль, состоит в том, что значительная сумма средств у них неподвижна. Избыток оборудования, нормативные запасы сырья, материалов свидетельствуют о том, что часть капитала бездействует. Иногда бывает, что две трети капитала «омертвело», и вся нагрузка ложится на оставшуюся треть. Нет никакой выгоды придерживать товар, кроме тех случаев, когда цены растут. Ценность оборудования или здания зависит от их использования, а не от того, сколько они стоят. Величина прибыли больше зависит от скорости продаж, чем от высокой цены товара. Поэтому, завышение цены - прямой путь к банкротству, а более высокая скорость оборачиваемости капитала поможет избежать краха.

Особое внимание необходимо уделить проблемам ускорения оборачиваемости оборотных средств. В перечень разрабатываемых мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» следует включить следующие:

1) на стадии производственных запасов:

- установление прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива и т.п.;

- замену дорогостоящих видов материалов и топлива более дешевыми без снижения качества продукции;

- разработку складских норм запасов сырья, материалов, полуфабрикатов и т.п.;

- осуществление контроля за состоянием складских запасов и продажа избыточных неликвидных запасов, а также реализация по любой цене или ликвидация запасов, не используемых в производстве;

2) на производственной стадии:

- сокращение производственного цикла и повышение его непрерывности;

- соблюдение рентабельности работы предприятия;

- комплексное использование сырья;

- переработка отходов;

3) в сфере обращения:

- ускорение реализации продукции;

-организацию маркетинговых исследований, налаживание постоянных длительных связей с потребителями;

- уменьшение кредиторской и дебиторской задолженности;

4) в сфере структуры баланса:

- управление коэффициентами ликвидности;

- списание безнадежных долгов и управление кредитными рисками;

- оптимизация структуры существующей кредиторской задолженности с целью возможного сокращения доли краткосрочной задолженности и улучшения условий по обеспечению имеющихся и будущих долгов;

- управление уровнем и структурой резервов, создаваемых в разных целях.

В перечень разрабатываемых мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» следует включить мероприятия, повышающие ликвидность активов. Для этого необходимо в первую очередь передать объекты, принадлежащего им имущества социально-культурного назначения, по которым исследуемое предприятие несет расходы по их содержанию на баланс местных органов власти, также провести ревизию неиспользованных (излишков) нематериальных и производственных активов. Для улучшения структуры оборотных активов необходимо взыскание просроченной дебиторской задолженности (возможна претензионная работа, обращение в арбитражный суд для признания должника банкротом, продажа долгов, переуступка прав и др.). Предложенные мероприятия по повышению финансовой устойчивости и финансового состояния предприятия ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» представлены в приложениях 7 и 8.

Таким образом, можно сделать вывод, что организация и управление финансовой деятельностью предприятия являются важнейшим аспектом работы любого предприятия и включают целый ряд организационных мероприятий, охватывающих планирование, оперативное управление, а также создание гибкой организационной структуры управления всего предприятия и его подразделений.

Дело в том, что поступления денежных средств по суммам и срокам могут не совпадать с платежами поставщикам сырья и материалов, за работы и услуги, по расчетам с работниками предприятия и бюджетом, а также с банками по возврату кредитов и процентов по ним.

Вследствие этого еще на стадии планирования целесообразно составлять платежный календарь, в котором отражаются притоки и оттоки денежных средств по суммам и срокам. При этом структура оттоков (кредиторская задолженность и внутренний долг) не должна выходить за рамки структуры сводной калькуляции. Это означает, что общая сумма оплаты, скажем за сырье и материалы не должна превышать общей суммы, вытекающей из сводной калькуляции. В противном случае может не хватить собственных источников для оплаты по другим статьям сводной калькуляции.

Следовательно, если информация о притоках денежных средств по суммам и срокам известна достаточно, то корректировке подлежат оттоки по суммам и срокам. И наоборот, если предстоящие оттоки достаточно жестко регламентированы по суммам и срокам, то корректируются уже притоки. Но в любом случае можно заранее предусмотреть дни и периоды, когда возникнут «кассовые» разрывы, и принять соответствующие меры для их устранения и укрепления финансовой устойчивости предприятия.

Организация текущего управления финансовой устойчивостью предполагает обработку особым способом бухгалтерских данных. В результате получаются нужные выходные документы - внутренние формы отчетности, анализа и аудита. Эти формы представляют собой стандартные типовые документы для служебного пользования, формируются на базе бухгалтерских данных и могут быть получены в любой момент по требованию пользователя - за год, квартал, месяц и день.

На предприятии ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» оперативное управление финансовой устойчивостью не проводится в полном объеме.

Для решения этой задачи предлагается комплекс мероприятий, который охватывает ряд аспектов.

Организационный аспект необходимо:

на базе действующей бухгалтерской программы создать отдельный встроенный блок для финансово-экономической службы предприятия;

создавать сводные рапорты внутренней отчетности, анализа и аудита;

получать эти рапорты и осуществлять оперативную работу с ними в режиме реального времени пользователями со своих рабочих мест;

устанавливать порядок движения документов;

устанавливать конкретные сроки представления, обработки и передачи информации внутри той или иной службы, а также между службами.

Методический аспект надо:

разрабатывать перечень, внутреннее содержание и формат типовых рапортов;

определять уровень аналитики для каждого пользователя (1 - большие группы, 2 - подгруппы, 3 - учетная единица);

устанавливать продолжительность периода анализа (день, неделя, месяц, квартал, год).

Аналитический аспект нужно:

определять перечень анализируемых объектов (участок, объект, подразделение, бизнес-единица, ответственное или подотчетное лицо);

разрабатывать справочники в разбивке по видам объектов, товарно-материальных ценностей (ТМЦ), поставщиков и покупателей, налогов и банков, сотрудников, учредителей и т.д.;

устанавливать единый доступ, порядок заполнения и обновления справочников (в целях устранения дублирования).

Правовой аспект:

рапорты должны быть предназначены для служебного пользования специалистами финансово-экономической службы и руководящего состава предприятия;

в соответствии с решением директора предприятия для каждого специалиста должны устанавливаться уровень детализации и права доступа к информации (полный, ограниченный, частичный);

должен устанавливаться определенный перечень рапортов для конкретного пользователя.

Технический аспект:

соответствующими техническими службами должна прокладываться сеть, устанавливаться необходимое оборудование, проводиться технические и другие работы;

должен решаться вопрос об увеличении рабочих мест за счет числа пользователей;

должно проводиться подключение рабочих мест к единой базе данных.

Только решив данный комплекс задач, можно говорить о постановке оперативного учета финансовой устойчивости предприятия.

В результате на базе бухгалтерской, финансовой и управленческой информации может быть создана серия сводных рапортов, в которых отражаются натурально-вещественные, стоимостные и финансовые показатели, а их подготовка, обработка и анализ проводятся исключительно в финансово-экономической службе предприятия.

В этой связи можно предложить следующий перечень сводных рапортов, которые предназначены, прежде всего, для директора предприятия и руководителя финансово-экономической службы (всего предлагается 12 типовых рапортов, но их количество может быть увеличено в зависимости от необходимости).

Эти рапорты внутренней отчетности, анализа и аудита составляются для достижения единства данных в любой момент времени.

Рапорт № 1 - остатки по наиболее важным счетам бухгалтерского учета и расчетные коэффициенты.

Рапорт № 2 - ведомость движения денежных средств. Данный рапорт предназначен для анализа и оценки денежных потоков, вследствие чего все поступления и расходования разбиваются на отдельные статьи, а сам рапорт составляется по каждому виду деятельности и в целом по предприятию.

Рапорт № 3 - ведомость поступлений и перечислений денежных средств, представляющая сведения об организациях-плательщиках и организациях-получателях денежных средств, что необходимо для оценки платежных обязательств как с покупателями, так и с поставщиками.

Рапорт № 4 - ведомость учета поступлений и оплаты товарно-материальных ценностей, в которой приводится перечень всех товарно-материальных ценностей, их остатки на начало и конец (текущий день) отчетного периода, поступления и оплату. Основная задача данной формы - выявление остатка задолженности предприятия по тем или иным товарно-материальным ценностям.

Рапорт № 5 - ведомость движения товарно-материальных ценностей по складу сырья и материалов, в которой содержится необходимая информация об остатках ТМЦ на начало и конец отчетного периода, приходу и отпуску ТМЦ, а также приводится весь перечень ТМЦ в разбивке по местам расположения, вследствие чего данная форма оценивает оборачиваемость запасов сырья и материалов.

Рапорт № 6 - сводная таблица производства продукции, в которой даются перечень изготовленной в течение отчетного периода продукции, остатки на складе имеющейся продукции, а также объемы производства и отгрузки. Вот почему эта форма внутренней отчетности дает представление о выполнении плана производства и отгрузки, то есть оценивает работу производства и оборачиваемость запасов в части готовой продукции.

Рапорт № 7 - сводная таблица отгрузки продукции, нацеленная на отражение движения дебиторской задолженности и взаимоотношений с покупателями, а рапорт № 8 - сводная таблица реализации продукции, раскрывающая состояние авансов полученных и их движение. На основе анализа этих двух взаимосвязанных рапортов можно сделать выводы об оборачиваемости дебиторской задолженности и авансов полученных.

Рапорт № 9 - ведомость учета дебиторов и рапорт № 10 - ведомость учета кредиторов, необходимые для учета конкретных покупателей в увязке с тем или иным видом продукции (работ, услуг), а также конкретного поставщика в увязке с приобретенными ТМЦ и услугами. В соответствии с данными формами рассчитываются средний срок и средняя сумма дебиторской и кредиторской задолженности.

Рапорт № 11 - ведомость учета ответственных и подотчетных лиц, где приводится вся сводная информация о задолженности этих лиц и сроках погашения, что позволяет судить о размерах выданных и просроченных сумм.

Рапорт № 12 - ведомость учета накладных расходов, позволяющая видеть движение этих расходов в соответствии с утвержденным бюджетом и судить о возникших отклонениях: перерасходе или экономии, что непосредственно влияет на себестоимость продукции и финансовый результат того или иного подразделения.

Таким образом, приведенные сводные рапорты и построенные на их основе другие производные формы внутренней отчетности дают возможность на практике - ежедневно, а в течение дня - неоднократно оценивать финансово-экономическое состояние предприятия. Анализу подвергаются материальные, финансовые и документарные потоки, взаимоотношения с покупателями и поставщиками, состояние дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемость оборотных средств.

Особенность такого анализа заключается в том, что управление финансовой устойчивостью предприятия осуществляется в оперативном режиме, при этом экономическую оценку получают как все предприятие, так и отдельные виды деятельности.

В результате директор получает надежную, полную и объективную информацию, необходимую для принятия управленческих решений, понимания механизма хозяйственных процессов, существующего финансово-экономического состояния, перспектив развития и устойчивого экономического роста в настоящем и будущем.

Заключение

Главная цель предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управления.

Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий самофинансирования.

В дипломной работе автором проведены исследования подходов и методов к оценке финансового состояния на основании достаточности источников формирования запасов и затрат. Проработаны теоретические аспекты этого вопроса, что позволило выделить роль финансового анализа (финансовая устойчивость в частности) в управлении предприятием.

Сделан сравнительный анализ и изучены методики оценки финансовых коэффициентов. На основании анализа выбраны наиболее предпочтительные методики оценки финансового состояния и устойчивости конкретного предприятия с учетом региональных особенностей, была проведена оценка финансового состояния ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» за 2005, 2006 и 2007 годы. На основе документов бухгалтерской отчетности рассмотрено финансовое состояние данного предприятия.

В целом финансовое состояние предприятия ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» можно охарактеризовать как удовлетворительное. Оно обусловлено, прежде всего, нарушением ликвидности баланса: иммобилизация текущих активов в расчеты с покупателями и замораживание средств в готовой продукции нарушают платежеспособность предприятия и замедляют оборачиваемость ликвидных активов. Предприятие не имеет собственных оборотных средств и испытывает недостаток основных источников формирования запасов и затрат. Отметим, что наличие собственных оборотных средств, их сохранность характеризуют степень финансовой устойчивости предприятия, его положение на финансовом рынке, степень платежеспособности и ликвидности.

Также анализ показал, что показатели ликвидности предприятия имеют удовлетворительные значения, несмотря на то, что они ниже рекомендуемых значений.

Ухудшение финансового состояния предприятия сопровождается «проеданием» собственного капитала и неизбежным «залезанием в долги».

Для стабилизации финансового состояния предприятия ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» предлагается провести следующие мероприятия:

- установление прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива и т.п.;

- замену дорогостоящих видов материалов и топлива более дешевыми без снижения качества продукции;

- разработку складских норм запасов сырья, материалов, полуфабрикатов и т.п.;

- осуществление контроля за состоянием складских запасов и продажа избыточных неликвидных запасов, а также реализация по любой цене или ликвидация запасов, не используемых в производстве;

- сокращение производственного цикла и повышение его непрерывности; - соблюдение рентабельности работы предприятия;

- комплексное использование сырья;

- использование отходов;

- ускорение реализации продукции;

-организацию маркетинговых исследований, налаживание постоянных длительных связей с потребителями;

- уменьшение кредиторской и дебиторской задолженности;

- управление коэффициентами ликвидности;

- списание безнадежных долов и управление кредитными рисками;

- оптимизация структуры существующей кредиторской задолженности с целью возможного сокращения доли краткосрочной задолженности и улучшения условий по обеспечению имеющихся и будущих долгов;

- управление уровнем и структурой резервов, создаваемых в разных целях.

Таким образом, можно сделать вывод, что организация и управление финансовой деятельностью предприятия являются важнейшим аспектом работы любого предприятия и включают целый ряд организационных мероприятий, охватывающих планирование, оперативное управление, а также создание гибкой организационной структуры управления всего предприятия и его подразделений.

Также в ходе дипломной работы было еще раз доказано, что анализ финансового состояния предприятия служит не только средством привлечения деловых партнеров, но и базой принятия управленческих решений.

Как уже говорилось выше, предприятия являются основными звеньями хозяйствования и формируют основу экономического потенциала государства. Чем прибыльнее предприятие, тем стабильнее ее доход, тем большим становится ее вклад в социальную сферу государства, в ее экономический потенциал, наконец, тем лучше живут люди, работающие на таком предприятии.

Список использованной литературы

Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: Учеб. пособ. - М.: ДИС, 2007. - 128 с.

Банк В. Р. И др. Финансовый анализ: Учеб. пособ. / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. - М.: ТК Велби, 2005. - 344 с.

Басовский Л. Е. И др. Экономический анализ (комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособ. / Л. Е. Басовский, А. М. Лунева, А. Л. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 222 с.

Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособ. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 215 с.

Бланк И. А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-центр, Эльга, 2003. - 496 с.

Бочаров В. В. Финансовый анализ. - СПб.: Лань, 2007. - 240 с.

Бухгалтерский учет: Учеб. / Под ред. П. С. Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 719 с.

Вакуленко Т. Г., Фомина Л. Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: Изд. Дом «Герда», 2008. - 240 с.

Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. - М.: ТК Велби, 2004. - 424 с.

Когденко В. Г. Экономический анализ: Учеб. пособ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 390 с.

Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 2007. - 224 с.

Маркарьян Э. А. и др. Финансовый анализ: Учеб. пособ. / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. - 4-е изд., испр. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 224 с.

Остапенко В. В. Финансы предприятий: Учеб. пособ. - М.: Омега-Л, 2003. - 304 с.

Прыкина Л. В. Экономический анализ предприятия: Учеб. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 407 с.

Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учеб. - 8-е изд., перераб. - М.: Новое знание, 2008. - 640 с.

Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 479 с.

Скамай Л. Г., Трубочкина М. И. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 296 с.

Справочник финансиста предприятия. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 576 с.

Финансы предприятий: Учеб. / Под ред. Н. В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 447 с.

Чернышева Ю. Г., Чернышев Э. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособ. - М.: МарТ; Ростов-на-Дону: МарТ, 2003. - 304 с.

Чуев И. Н., Чечевицына Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособ. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 368 с.

Шадрина Г. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Благовест-В, 2003. - 184 с.

Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 237 с.

Бендиков М. А. и др. Финансово-экономическая устойчивость предприятия и методы ее регулирования / М. А. Бендиков, И. В. Сахаров, Е. Ю. Хрусталев // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - № 14. - С. 5 - 14.

Бухонова С. М. и др. Комплексная методика анализа финансовой устойчивости предприятия / С. М. Бухонова, Ю. А. Дорошенко, О. Б. Бендерская // Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - № 7. - С. 8 - 15.

Горюнов А. Р., Кондратьева Е. А. Методика финансового анализа // Официальные материалы. - 2007. - № 1. - С. 41 - 45.

Грачев А. В. Моделирование финансовой устойчивости предприятия // Финансовый менеджмент. - 2003. - № 5. - С. 5 - 19.

Грачев А. В. Организация и управление финансовой устойчивостью. Роль финансового директора на предприятии // Финансовый менеджмент. - 2004. - № 1. - С. 60 - 80.

Грачев А. В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление // Экономический анализ. - 2004. - С. 24 - 27.

Ендовицкий Д. А., Ендовицкая А. В. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 5. - С. 7 - 13.

Ендовицкий Д. А., Ендовицкая А. В. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 6. - С. 2 - 7.

Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ финансовой привлекательности и антикризисное управление финансовыми ресурсами организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - № 7. - С. 16 - 24.

Кучерявый А. В. и др. Финансовая составляющая стратегической устойчивости предприятия / А. В. Кучерявый, Н. В. Лясников, В. В. Шеметов // Проблемы управления. - 2005. - № 1. - С. 62 - 65.

Лактюшина З. Н. Комплексная оценка эффективности управления организацией с использованием финансовых коэффициентов // Справочник экономиста. - 2005. - № 8. - С. 48 - 56.

Лебедев П. Международные стандарты финансовой отчетности: отчет о движении денежных средств // Справочник экономиста. - 2004. - № 7. - С. 58 - 62.

Лебедева Н. М. Анализ финансовой отчетности организации // Справочник экономиста. - 2004. - № 3. - С. 25 - 29.

Павлов И. П., Иванов Д. Г. О финансовой устойчивости // Финансы. - 2007. - № 1. - С. 86.

Паламарчук А. С. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Справочник экономиста. - 2004. - № 6. - С. 50 - 53.

Паламарчук А. С. Оценка и анализ имущественного положения и структуры капитала // Справочник экономиста. - 2005. - № 8. - С. 24 - 31.

Панков В. В. Анализ содержания некоторых показателей финансового состояния бизнеса // Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - № 2. - С. 6 - 16.

Чупров С. В. Риск и управление устойчивостью промышленного предприятия // Управление риском. - 2004. - № 2. - С. 20 - 24.

Шишкоедова Н. Н. Методика финансового анализа предприятий // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 3. - С. 49 - 53.

Устав предприятия ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб»

Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» за 2006 год

Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» за 2007 год

Отчет о прибылях и убытках предприятия ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» за 2006 год

Отчет о прибылях и убытках предприятия ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» за 2007 год

Приложение 1

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

Наименование показателя	Способ расчета	Нормативное значение
Коэффициент финансовой независимости (Кф.н)	КФ.Н = СК / ВБ СК - собственный капитал; ВБ - валюта баланса.	>0,5
Коэффициент задолженности (К3)	К3 = ЗК / СК ЗК - заемный капитал; СК - собственный капитал.	0,67
Коэффициент самофинансирования К с.ф)	Kс.ф. = СК / ЗК	1,0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко,)	К0 = СОС / ОА СОС - собственные оборотные средства; ОА - оборотные активы.	0,1
Коэффициент маневренности (Км)	Км = СОС / СК	0,2 - 0,5
Коэффициент финансовой напряженности (Кф. напр.)	Кф. напр.= ЗК / ВБ ЗК - заемный капитал; ВБ - валюта баланса заемщика	<0,5
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (К с )	К с = ОА / BOA ОА - оборотные активы; BOA - внеоборотные активы	индивидуален

Приложение 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация	113
Основные средства	120	700	678
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122		678
Незавершенное строительство	130	56	56
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	10	10
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143	10	10
займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес.	144
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	766	744
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	218	143
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	12	12
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	4	2
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	1	6
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	244	175
в том числе покупатели и заказчики	241	101	44
Задолженность участников по взносам в уставный капитал	244	14
прочие дебиторы	246	128	131
Краткосрочные финансовые вложения	250	300	100
в том числе прочие краткосрочные финансовые вложения	253	300	100
Денежные средства	260	776	1468
в том числе касса	261	4	10
расчетные счета	262	742	1405
валютные счета	263
прочие денежные средства	264	30	53
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	1538	1886
БАЛАНС	300	2305	2630
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	53	200
Добавочный капитал	420	1359	1341
Резервный капитал	430	6	6
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	6	6
Фонд социальной сферы	440	21	86
Целевые финансирование и поступление	450	631
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460
Нераспределенная прибыль отчетного года	470
Непокрытый убыток отчетного года	475		86
ИТОГО по разделу III	490	2070	1547
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
в том числе кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610		1000
В том числе: кредиты банков (в течение 12 месяцев)	611		1000
Кредиторская задолженность	620	231	83
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	206	70
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	1	5
задолженность по налогам и сборам	626	7	4
авансы полученные	627
прочие кредиторы	628	17	4
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	4
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	235	1083
БАЛАНС	700	2305	2630

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация	113
Основные средства	120	678	644
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122	678	644
Незавершенное строительство	130	56	68
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	10	10
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143	10
займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес.	144
Отложенные налоговые активы	145		10
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	744	722
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	143	180
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	12	14
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	2	1
готовая продукция и товары для перепродажи	214	123	154
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	6	11
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	175	104
в том числе покупатели и заказчики	241	44	39
Задолженность участников по взносам в уставный капитал	244
прочие дебиторы	246	131	65
Краткосрочные финансовые вложения	250	100	100
в том числе прочие краткосрочные финансовые вложения	253	100	100
Денежные средства	260	1468	699
в том числе касса	261	10	26
расчетные счета	262	1405	673
валютные счета	263
прочие денежные средства	264	53
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	1886	1083
БАЛАНС	300	2630	1805
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	200	200
Добавочный капитал	420	1341	1317
Резервный капитал	430	6	6
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	6	6
Фонд социальной сферы	440	86
Целевые финансирование и поступление	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460
Непокрытый убыток прошлых лет	465	86	480
Нераспределенная прибыль отчетного года	470		120
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО по разделу III	490	1547	1163
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
в том числе кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1000	500
В том числе: кредиты банков (в течение 12 месяцев)	611	1000	500
Кредиторская задолженность	620	83	140
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	70	59
Задолженность перед персоналом организации	624		39
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	5	26
задолженность по налогам и сборам	626	4	12
авансы полученные	627
прочие кредиторы	628	4	4
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650		2
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	1083	642
БАЛАНС	700	2630	1805

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках

	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	370	275
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	306	200
Валовая прибыль	029	64	75
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	-89	-100
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	2	3
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	95
Прочие расходы	100	94	3
Прибыль (убыток) до налогообложения		-86	-100
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	86	100
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		х		х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Отчет о прибылях и убытках

	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1483	370
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	964	306
Валовая прибыль	029	519	64
Коммерческие расходы	030	408	104
Управленческие расходы	040	54	49
Прибыль (убыток) от продаж	050	57	-89
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	6	2
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	288	95
Прочие расходы	100	225	94
Прибыль (убыток) до налогообложения		126	-86
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	6
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	120	86
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	120	-86
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		х		х

Приложение 4

Результаты расчетов для анализа актива баланса ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб»

Статьи актива баланса	Код строки баланса	Абсолютная величина, руб.	Удельный вес, %	Изменения
		2005 г.	2006 г.	2007 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	В абсолютных величинах, руб. (гр.5-гр.4)	В удельных величинах (гр.8-гр.7)	В % к величинам на начало периода - темп прироста (гр.5*100/ гр.4)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	190	766	744	722	33,23	28,29	40,00	-22	+11,71	-2,96
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ в том числе	290	1538	1886	1083	66,72	71,71	60,00	-803	-11,71	-42,58
Запасы и НДС	210 + 220	218	143	180	9,46	5,44	9,97	+37	+4,53	+25,87
Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года	240	244	175	104	10,59	6,65	5,76	-71	-0,89	-40,57
Денежные средства	250 + 260	1076	1568	799	46,68	59,62	44,27	-769	-15,35	-49,04
Другие оборотные активы	230 + 270	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Баланс	300	2305	2630	1805	100,0	100,0	100,0	-825	-	-31,37

Приложение 5

Результаты расчетов для анализа пассива баланса ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб»

Статьи актива баланса	Код строки баланса	Абсолютная величина, руб.	Удельный вес, %	Изменения
		2004 г.	2005 г.	2006 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.	В абсолютных величинах, руб. (гр.5-гр.4)	В удельных величинах (гр.8-гр.7)	В % к величинам на начало периода - темп прироста (гр.5*100/гр.4)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	490	2070	1547	1163	89,80	78,71	64,43	-384	-14,28	-24,82
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	590	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ в том числе	690	235	1083	642	10,20	41,18	35,57	-441	-5,61	-40,72
Заемные средства	610	-	1000	500	-	38,02	27,70	-500	-10,32	-50
Кредиторская задолженность	620	231	83	140	10,02	38,02	7,76	+57	-30,26	+68,67
Другие краткосрочные пассивы	640 + 660 + 670	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Баланс	700	2305	2630	1805	100,0	100,0	100,0	-825	-	-31,37

Приложение 6

Группировка активов по степени ликвидности и обязательств по срочности их оплаты

ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб»

Группа активов (пассивов)	Группировка активов (пассивов) баланса	Строки актива (пассива) баланса	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Абс. откл., руб.	Темп роста, %
			тыс. руб.	в % к валюте баланса	тыс. руб.	в % к валюте баланса	тыс. руб.	в % к валюте баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
А1	Абсолютно ликвидные активы	Стр. 250+260	1076	46,68	1568	59,62	799	44,27	-769	49,04
А2	Быстро реализуемые активы	Стр.240+270	244	10,59	175	6,65	104	5,76	-71	-40,57
А3	Медленно реализуемые активы	Стр.210+220++230-216	217	9,41	137	5,21	169	9,36	+32	+23,36
А4	Труднореализуемые активы	Стр.190+216	765	33,19	750	28,52	733	40,61	-17	-2,27
	Валюта баланса	Стр.300	2305	100,0	2630	100,0	1805	100,0	-825	-31,37
П1	Наиболее срочные обязательства	Стр.620	231	10,02	83	3,16	140	7,76	+57	+68,67
П2	Краткосрочные обязательства	Стр.610+630++660	-	-	1000	38,02	500	27,70	-500	-50
П3	Долгосрочные обязательства	Стр.590	-	-	-	-	-	-	-	-
П4	Собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия	Стр.490+650++640	2074	89,98	1547	58,82	1165	64,54	-382	-24,69
	Валюта баланса	Стр.700	2305	100,0	2630	100,0	1805	100,0	-825	-31,37



Предложения по улучшению финансового состояния ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб»



Стратегический план ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб»

Размещено на Allbest.ru