Анализ финансового положения предприятия ООО "Восток-Агро"

ООО «Восток-Агро» - это организация, созданная в 2001 году. Материально технической базой являются приобретенные основные и оборотные средства у ЗАО «Заречье», СХА «Нива», СХА «Победа» Россошанского района, и земельные паи граждан, сдавших свои земли в аренду ООО «Восток-Агро» сроком на 10 лет.

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью. Предприятие зарегистрировано в Россошанском районе Воронежской области Центрально-Чернозёмного района Российской Федерации.

Центральная усадьба ООО «Восток-Агро» расположена в с. Евстратовка и находится на удалении от областного центра города Воронежа - в 240 км, районного центра г. Россошь - в 15 км (пункт сдачи молока).

Связь предприятия с г. Воронеж и райцентром осуществляется по автодорогам, имеющим твердое покрытие и находящимся в удовлетворительном состоянии.

ООО «Восток-Агро» находится в юго-западной микрозоне (степной) природно-сельскохозяйственной зоны Воронежской области. Климат хозяйства среднеконтинентальный. По данным Павловской метеостанции среднегодовая температура воздуха +6,7°, минимальная (февраль) -35,0°, максимальная (июль) +35,0°. Продолжительность безморозного периода 168 дней. Общий вегетационный период 107 дней, из них период активной вегетации составляет 161 день. Господствуют юго-восточные метелевые и суховейные ветры Общий рельеф территории хозяйства представляет собой возвышенную равнину, расчленённую овражно-балочной сетью, но в меньшей степени, чем все остальные хозяйства Россошанского района. Высшие точки водораздела достигают 221 метра над уровнем моря. Наивысшей является южная часть землепользования.

Согласно почвенно-климатическому районированию ЦЧО территория ООО «Восток-Агро» относится к Россошанскому району обыкновенных чернозёмов.

Таким образом, почвенно-климатические условия в целом подтверждают возможность получения высоких урожаев сельхозкультур.

Производственная программа созданного общества имеет большой

производственный и трудовой потенциал.

Основным видом деятельности ООО «Восток-Агро» является сельскохозяйственное производство высокорентабельных технических культур (подсолнечника, сахарной свеклы), зерновых культур (пшеница, ячмень), молочное животноводство.

В 2008 году общая площадь обрабатываемых земель увеличилась и составила 25913,8 га сельхозугодий, в том числе пашни 19604,2 га. В 2008 году ООО «Восток-Агро» интенсивно стало развивать отрасль животноводства. Компания реализует инвестиционный проект по производству молока и мяса. Производится реконструкция животноводческих помещений на 800 скотомест в сёлах Евстратовка Малая Меженка Россошанского района Воронежской области.

Компания имеет высокий производственный потенциал в плане обеспечения основными производственными фондами. Всего на балансе ООО «Восток-Агро» имеются основные средства на сумму 216,1 млн. руб., в основном, импортная ликвидная сельхозтехника (почвообрабатывающая, зерноуборочная и пр.), недвижимость, автотранспорт.

В разных отраслях ООО «Восток-Агро» работает более 800 человек, в том числе управленческий и инженерно-технический персонал, имеющий высокий уровень профессиональной подготовки в области агротехники, животноводства, маркетинга и управления финансами предприятия. Штат компании динамично растет, пополняясь, в том числе, молодыми специалистами.

Наиболее наглядно анализ размера предприятия, специализации и интенсивности сельскохозяйственного производства можно проследить по следующим таблицам:

Таблица 1. Показатели размера хозяйства (ООО «Восток-Агро»)

Из данных таблицы следует, что ООО «Восток-Агро» по производству валовой продукции является одним из передовых хозяйств, так как среднерайонный показатель в отчетном году ниже на 27324,4 тыс. руб.

Это можно объяснить тем, что оснащенность хозяйства основными средствами (в том числе техникой), а также численность работников выше, чем в среднем по району. Поэтому ООО «Восток- Агро» имеет возможность вовремя обрабатывать посевы, получая больший урожай, содержать на своих фермах больше количество голов КРС. Как следствие, выручка от реализации продукции в хозяйстве выше среднерайонной на 229316 тыс. руб. в отчетном 2008 году.

Изменение в структуре выручки можно проследить в таблице 2.

Таблица 2. Структура выручки за реализованную продукцию в ООО «Восток-Агро»

Рассматривая динамику выручки за 3 года, можно сделать вывод о том, что в 2008г по сравнению с 2007г она снизилась на 2384 тыс. руб. Наибольший удельный вес в 2008г в продукции животноводства занимает производство молока, которое в общем объеме реализованной продукции составляет 26,48%. Второе место принадлежит сахарной свекле, составляющей 20,92%. Зерновые также имеют значение и составляет 7,17%. Из выше сказанного можно сделать вывод, что данное хозяйство является специализированным и имеет свекловично-молочное направление с посевом зерновых культур.

Таблица 3. Интенсивность и эффективность сельскохозяйственного производства в ООО «Восток-Агро»

ООО «Восток-Агро» интенсивно развивающееся хозяйство. Уровень интенсивности в хозяйстве растет, это можно проследить по динамике основных производственных средств и текущих затрат за минусом амортизации, приходящихся на 1 га сельхозугодий. В 2007г они составляли 16,93 тыс. руб., а в 2008г - 21,35 тыс. руб., т. е. больше на 4,42 тыс. руб.

Производительность труда возрастает в первую очередь за счет сокращения численности работников в хозяйстве. Норма рентабельности повышается, так как возросла прибыль от реализации продукции растениеводства и животноводства.

Резервы роста сельскохозяйственной продукции могут быть получены за счет лучшего использования составляющих производственного потенциала: земли, основных производственных фондов, рабочей силы.

Производственный потенциал - совокупность технологически сбалансированных ресурсов, обеспечивающих производство нормативного количества и качества продукции или выполнения работ (услуг) при сложившихся условиях производства и производственных отношениях.

Следующая таблица отражает, насколько эффективно используются составляющие производственного потенциала в хозяйстве.

Таблица 4. Основные показатели работы ООО «Восток-Агро»

Из данной таблицы следует, что ООО «Восток-Агро» в 2008г произвело валовой продукции на 31,3% больше чем в 2006г, т.е. больше на 37,1 тыс. руб. Так же увеличилась прибыль в расчете на 100 га пашни. Однако, следует отметить, что снизилось количество реализованной продукции, так в 2007г оно составляло 1093,9 тыс.руб, а в 2008г - 1040 тыс.руб.

Производительность труда в отчетном году возросла, вследствие чего заработная плата одного среднегодового работника увеличилась на 26%.

В результате всего выше сказанного рентабельность производства в целом по хозяйству в 2008г повысилась. В растениеводстве уровень рентабельности возрос на 7,4 процентных единиц, рентабельность в животноводстве в 2008г так же возросла и составила 84,39%.

В конце краткой экономической характеристики следует рассмотреть также показатели финансового состояния предприятия, которые представлены в следующей таблице.

Таблица 5. Показатели финансового состояния ООО «Восток-Агро»

Из данной таблицы следует, что собственный капитал ООО «Восток-Агро» растет, так же увеличился заемный капитал и составил 95986 тыс. руб. Так же возросла дебиторская задолженность, что является негативным моментом, ее величина в отчетном году составила 24780 тыс. руб. Общий коэффициент покрытия показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства. Данный показатель превышает нормативный, что вызывает большое доверие у кредиторов к предприятию. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что предприятие обеспечено ими в полной мере.

2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Восток-Агро»

2.1 Анализ бухгалтерского баланса

Основной информационный источник для анализа финансового состояния любого предприятия - бухгалтерский баланс (ф.1).

Бухгалтерский баланс -- это способ экономической группировки имущества предприятия по его составу и размещению, и источникам его формирования на конкретную дату.

Бухгалтерский баланс является важнейшей составной частью бухгалтерской отчётности и представляется в виде двусторонней таблицы: активы и пассивы. Размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов) характеризуется финансовое состояние предприятия.

Актив делится на два раздела: внеоборотные активы и оборотные активы, которые расположены в порядке возрастания их ликвидности, что сделано для облегчения анализа финансового состояния предприятия.

Ко внеоборотным активам относят средства, которые предполагается использовать в течение периода более одного года: здания, сооружения, станки, механизмы, машины, нематериальные активы.

Оборотные активы включают денежные средства, а также средства, которые предполагается обратить в деньги или полностью использовать в ближайшем будущем: сырьё и материалы, готовая продукция, товары, финансовые вложения и т.д.

Пассив баланса отражает источники формирования средств и целевое их назначение.

Для оценки изменения в статьях баланса был проведен горизонтальный анализ, результаты которого приведены в таблице 6.

Таблица 6. Структура средств предприятия ООО «Восток-Агро» за 2008 год

Из таблицы 6 видно, что произошли изменения практически по всем статьям баланса, за исключением нематериальных активов. Так имеется увеличение внеоборотных активов на 67497 тыс.руб.(43%), основных средств на 101621 тыс. руб.(88%). Наблюдается уменьшение незавершенного строительства на 28944 тыс.руб. В целом, первый раздел баланса увеличился на 67497тыс.руб. и на конец 2008 года составил 223805 тыс.руб.

По второму разделу баланса тоже произошли следующие изменения: запасы увеличились на 80332 тыс. руб. (43%); увеличилась величина дебиторской задолженности на 9131 тыс. руб. (58%), увеличились денежные средства на 29613 тыс. руб., что говорит о повышении уровня платежеспособности предприятия. В целом, второй раздел баланса увеличился на 116674 тыс. руб. или 57%.

Валюта баланса изменилась на 184171 тыс. руб. и составила 544601 тыс.руб.

Показатели, характеризующие имущественное положение предприятия и использование его хозяйственных средств также приведены в таблице 7.

Таблица 7. Оценка имущественного положения ООО «Восток-Агро»

Давая оценку имущественному положению предприятия можно отметить следующее, что уменьшился коэффициент износа основных средств на 0,02 и составил 0,27, отдача основных средств предприятия на 6,2.. Положительным моментом является увеличение коэффициента обновления на 0,55. Эффективность использования средств снизилась на 0,09. Также снизилась эффективность использования оборотных активов на 0,19, и эффективность использования основных средств на 0,33.

Данные пассива баланса позволяют выявить изменения в структуре собственного и заемного капитала, размер привлеченных в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, источники средств и обязательства предприятия.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал делят на собственный (раздел III баланса) и заемный (раздел IV, V баланса). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный - разделы III, IV баланса и краткосрочный - раздел V баланса.

На основе данных приведенных в таблице 8 проанализируем пассив бухгалтерского баланса предприятия ООО «Восток-Агро».

Таблица 8. Структура источников средств предприятия ООО «Восток-Агро»

Анализируя пассив баланса, мы наблюдаем увеличение статей. Так собственные средства увеличились на 113889 тыс. руб. и на конец 2008 года их величина составила 353206 тыс. руб. Уставный капитал предприятия в абсолютном выражении остался неизменным 37000 тыс. руб.

Положительным моментом является увеличение долгосрочных обязательств на 7083 тыс. руб., поскольку организация может маневрировать данными средствами в течение длительного периода. На конец 2008 года их величина составила 61643 тыс.руб. Так же увеличились краткосрочные обязательства (на 61022 тыс.руб.) за счет увеличения кредиторской задолженности на 44858 тыс.руб. Увеличение кредиторской задолженности, как бесплатного источника финансирования, рассматривается, как положительная тенденция, однако, ее рост не должен приводить к потере финансовой независимости.

2.2 Анализ оборотных средств