Анализ финансового положения предприятия ООО "Восток-Агро"
Выявление изменений показателей финансового состояния предприятия и факторов, влияющих на него. Оценка количественных и качественных изменений финансового состояния ООО "Восток-Агро". Определение тенденций изменения финансового состояния предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.03.2014 |
| Размер файла | 125,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
К числу основных показателей относится коэффициент концентрации собственного капитала. Он характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств. Этот показатель называют коэффициентом автономии собственности. Максимальное его значение равно 1.
Коэффициент финансовой зависимости является обратным показателем. Рост этого коэффициента в динамике означает увеличение доли заемных средств в формировании имущества предприятия.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные средства и используется для текущей деятельности.
Соотношение заёмных и собственных средств даёт общую оценку финансового состояния (плечо финансового рычага) и показывает, сколько заёмных средств приходится на 1 рубль собственных.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений показывает, какая часть основных, средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами и до погашения долгов как бы принадлежит им, а не владельцам предприятия.
Важнейшее значение при анализе финансовой устойчивости предприятия придаётся коэффициенту финансовой устойчивости. От коэффициента концентрации собственного капитала он отличается тем, что при его расчёте к собственным средствам прибавляют заёмные со сроком погашения более одного года.
К показателям, отражающим зависимость между привлеченными и собственными средствами, относится коэффициент финансового риска. При значении этого коэффициента более 30 % предприятие имеет высокую степень риска.
Вместо коэффициента финансового риска можно использовать такой показатель как коэффициент уровня самофинансирования, его потенциальное значение равно 1.
Другим показателем, характеризующим тот же процесс, является коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств, он равен разнице между единицей и значением коэффициента уровня самофинансирования.
Расчёт показателей финансовой устойчивости по ООО «Восток-Агро» представлен в таблице 18.
Таблица 18. Оценка финансовой устойчивости предприятия ООО «Восток-Агро»
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+;-) |
|
|
1. Коэффициент концентрации собственного капитала |
0,66 |
0,64 |
-0,02 |
|
|
2. Коэффициент финансовой зависимости |
1,51 |
1,54 |
0,03 |
|
|
3. Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,57 |
0,60 |
0,03 |
|
|
4. Коэффициент концентрации привлеченного капитала |
0,34 |
0.25 |
-0,09 |
|
|
5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
0,34 |
0,27 |
-0,07 |
|
|
6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
0,18 |
0,15 |
-0,03 |
|
|
7. Коэффициент структуры привлеченного капитала |
0,43 |
0,32 |
-0,11 |
|
|
8. Коэффициент автономии |
0,51 |
0,54 |
0,03 |
|
|
9. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,81 |
0,76 |
-0,05 |
|
|
10. Коэффициент финансового риска |
0,22 |
0,17 |
-0,05 |
|
|
11. Коэффициент уровня самофинансирования |
1,90 |
1,09 |
-0,81 |
Из таблицы 18 видно, что коэффициент концентрации собственного капитала снизился до уровня - 0,64. Это свидетельствует о том, что объем собственных средств уменьшился.
Коэффициент финансовой зависимости увеличился и на конец отчетного периода составил 1,54, что говорит о том, что кредиторская задолженность и займы увеличились.
Коэффициент маневренности собственного капитала также увеличился на 0,03, что свидетельствует о не способности предприятия стабильно поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных оборотных источников.
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств свидетельствует, что два года подряд ООО «Восток-Агро» привлекает на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы, 54 копеек заемных средств. Соотношение заемных и собственных источников далеко до своего критического значения (1 руб.), что делает анализируемое предприятие менее зависимым от кредиторов.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес всех источников средств, которые предприятие может использовать в своей текущей деятельности без ущерба для кредиторов, в общей стоимости имущества предприятия. Данные показывают что, коэффициент финансовой устойчивости был в начале 2008 г 0,76, а в конце 0,81, отклонение -0,05. Это говорит о том, что в будущем для финансирования своей деятельности данное предприятие может пользоваться заемным долгосрочным источником.
Коэффициент финансового риска на конец 2008 года уменьшился на 0,05 и составил 0,17, что свидетельствует о снижении уровня финансового риска.
3. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия ООО «Восток-Агро»
Анализ финансового состояния предприятия не является самоцелью. Главное его назначение для многих предприятий - выявление факторов и причин, оказавших негативное влияние на финансовое состояние, и на этой основе разработка мер по его улучшению.
Поэтому основная задача финансового менеджера состоит в выявлении таких факторов и подготовке для предприятия вариантов предложений, реализация которых позволит улучшить финансовое положение.
Так, для улучшения финансового состояния предприятия ООО «Восток-Агро» необходимо провести мероприятия по нормированию оборотных активов, путем реализации излишних и ненужных активов, сокращению дебиторской задолженности и т.д. Например, инвентаризация запасов с целью выявления в них неликвидных, не нужных предприятию, но отягощающих его баланс; снижение потребности в этих запасах и затратах, в том числе за счёт снижения материалоёмкости, энергоёмкости производства, и другие меры.
Необходимо сделать ряд предложений по улучшению финансовых результатов предприятия ООО «Восток-Агро», которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периоде:
ь осуществлять систематический контроль за работой оборудования и производить своевременную его наладку с целью недопущения снижения качества и выпуска бракованной продукции;
ь при вводе в эксплуатацию нового оборудования уделять достаточно внимания обучению и подготовке кадров, повышению их квалификации, для эффективного использования оборудования и недопущения его поломки из-за низкой квалификации;
ь осуществлять постоянный контроль за условиями хранения и транспортировки сырья и готовой продукции;
ь контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;
ь по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
ь следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;
ь использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.
Для увеличения размера собственных оборотных средств нужно рассмотреть элементы формулы расчёта таких средств (капитал, внеоборотные активы) и искать пути увеличения собственных оборотных средств либо за счёт роста капитала (увеличение уставного капитала, эмиссии акций и др.), либо за счёт снижения величины внеоборотных активов и др.
На основе проведенного анализа можно сделать ряд конкретных предложений:
Ш На предприятии следует активизировать работу в сфере финансового планирования, что позволит:
1. более оптимально использовать ресурсы предприятия
2. оптимизировать структуру собственных средств предприятия
3. более эффективно использовать заемные средства, что позволит уменьшить их долю в источниках финансирования оборотного капитала
Ш Необходимо принять меры по увеличению оборачиваемости оборотных средств, что позволит сократить размер оборотных средств
Набор таких предложений, полученных от финансового менеджера руководителем предприятия, позволит последнему выбрать наиболее реальный и доступный вариант для решения финансовых проблем экономического субъекта.
Заключение
Анализ размера предприятия выявил, что ООО «Восток-Агро» Россошанского района Воронежской области относится к категории крупных. В структуре выручки за последние три года наибольший удельный вес занимают, сахарная свекла, зерновые и молоко. Организация в целом рентабельна.
Анализ бухгалтерского баланса предприятия показал, что в ООО «Восток-Агро» в 2008 году произошло уменьшение внеоборотных и активов по отношению ко всем средствам предприятия на 2,27% и увеличение оборотных на 2,27%) соответственно. Снизилась эффективность использования средств предприятия, что свидетельствует о снижении объёмов производства в 2008 году.
В ООО «Восток-Агро» в 2008 году произошёл рост оборотных средств, в т. ч. и собственных оборотных средств. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами свидетельствует об их достаточности - 0,59. Поэтому ООО «Восток-Агро» является надёжным партнёром и может отвечать по своим обязательствам. В 2008 году произошло уменьшение коэффициента оборачиваемости на 1,03 (за счёт изменения остатка оборотных средств на 187 дней, а за счёт суммы оборота - на 87 дней), что свидетельствует об ухудшении эффективности производства.
Анализ платёжеспособности и ликвидности показал, что баланс ООО «Восток-Агро» имеет достаточную ликвидность, а риск утраты платежеспособности не большой.
Увеличилась балансовая прибыль, что привело в свою очередь к увеличению большинства видов рентабельности и снижению периода окупаемости собственного капитала. Это указывает на улучшение процесса производства и реализации продукции и, как следствие, на улучшение финансового состояния. Задача повышения прибыли и рентабельности может быть решена во внутрихозяйственных рамках например, за счёт контроля над формированием затрат, повышение качества продукции, повышение плодородия почв и улучшение технологии производства и т.д.
Дебиторская задолженность ООО «Восток-Агро» в 2008 году увеличилась на конец отчётного периода на 9131 тыс. руб., и как следствие тому уменьшение её оборота на 9,9 тыс. руб. Что же касается кредиторской задолженности то в 2008 году произошёл рост на 54567 тыс. руб. - как следствие тому сокращение её оборота на 0,6. Данное предприятие не имеет просроченной краткосрочной и долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, что свидетельствует о своевременном исполнении экономически субъектом своих обязательств.
Главная цель управления финансами в АПК - максимально использовать имеющиеся финансовые ресурсы, чтобы получить максимально-возможную прибыль на вложенный капитал и обрести финансовую устойчивость.
Чтобы улучшить финансовое состояние на местах, необходим комплекс мер, направленных на стабилизацию финансового положения как со стороны предприятия, так и со стороны государственных органов. В первую очередь это касается формирования источников собственных средств сельхозпредприятий. Основной акцент в совершенствовании управления финансами должен быть сделан на:
1. Изменение подходов к финансированию и ценообразованию. Сегодня необходима децентрализация инвестиционного процесса и сохранение бюджетного финансирования социально значимых объектов, имеющих некоммерческий характер и не располагающих собственными средствами. Более того, необходимо, чтобы цена продукции отражала все изменения в затратах производителей, а прибыль, как составляющая цены, была взаимосвязана с объёмом активов, задействованных в производстве;
2. Расширение каналов сбыта, отказ от нерентабельной реализации и постоянный поиск новых покупателей;
3. Непримиримое отношение к партнёрам, не выполняющим обязательства для решения проблемы неплатежей и невыполнения договорных обязательств;
4. Использование на сельхозпредприятиях схем налогообложения, снижающих налоговые платежи в рамках действующего российского законодательства.
Список использованной литературы
1. Афанасьев М. Кризис платежей в России: что происходит на самом деле? / М. Афанасьев, П. Кузнецов, П. Исаев // Вопросы экономики. - 2003. - с. 21.
2. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность организации / А.С. Бакаев. - М: Бухгалтерский учет, 1997. - 156 с.
3. Баканов М.И. Теория экономического анализа: [Учебн. для вузов. -4-е изд., доп. и перераб.] / М.И. Баканов, А/Д Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 416 с. - Библиогр.: с. 408-411.
4. Бондина Н.Н. Финансовая устойчивость предприятия - основа повышения эффективности производства / Н.Н. Бондина, И.А. Бондин // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2002. №9.
5. Бочаров В.В. Финансовый анализ / Под ред. В.В. Бочарова- СПб.: Питер, 2001. - 240 с. гл. 4,5.
6. Ефимова О. Анализ оборотных активов организации / О. Ефимова // Бухгалтерский учет.- 2000.- №10.- с. 47-53.
7. Ефимова О. Оборотные активы организации и их анализ / О. Ефимова // Бухгалтерский учет.- 2000.- №19.- с. 72-78.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 1998. - 318 с.
9. Измалков A.M. Анализ финансового состояния сельскохозяйственных предприятий: [Учебн. пособие] / A.M. Измалков. -Воронеж.: ВГАУ, 1995. - 108 с.
10. Ю.Имангажин Ш. Финансово-экономический анализ результатов производственной деятельности сельскохозяйственных предприятий: [Учебн. пособие] / Ш. Имангажин. - Астана: АГАУ, 1998.-232 с.
11. П.Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: [Учебн.] / В.В.Ковалев. - М.: ПРОСПЕКТ, 2000. - 420 с. - Библиогр.: с. 416-417.
12. Ковалева A.M. Финансы: Учебное пособие / Под ред. Проф. A.M. Ковалевой.- М.: Финансы и статистика, 2001 -384 с. П.
13. Любушин Н.П., Лещева В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие /Под ред проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-471 с.
14. Парушина Н. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бух. отчетности / Н. Парушина // Бухгалтерский учет.- 2002.- №2.- С.52-58.
15. Парушина Н. Анализ собственного и привлеченного капитала вбух. отчетности / Н. Парушина // Бухгалтерский учет.- 2002.- №3.-С. 72-76.
16. Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: [Справ. пособие] / Н.А. Русак, В.А. Русак. - Минск, 1997. - 309 с.
17. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК ./ Учеб. -2-е изд.,испр. - Мн.:ИП «Экоперспектива» , 1999. -494 с.
18. Сурков И.М. Резервы повышения эффективности сельскохозяйственного производства (методика расчёта и мероприятия по их освоению): [Учебное пособие для вузов] / И.М.Сурков, В.П. Коротеев. - Воронеж: ВГАУ, 2003.
19. Тренев Н.Н. Основные понятия финансового анализа / Н.Н. Тренев // Аудит и финансовый анализ. - 1997. №4. - с.96.
20. Управленческий учет / Под ред. В. Палия и Р. Вандер Вила. - М.: ИНФРА, 1997. ^313.
21. Фудина А.В. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий: / А.В. Фудина, С.Н. Плетцов, В.П.Кузнецов. - М.: Агропромиздат, 1991. - 256 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Теоретические основы финансового анализа. Анализ финансового состояния открытого акционерного общества на примере ОАО "ДЭМКА". Изменения показателей финансового состояния предприятия. Выявление тенденций и закономерностей в развитии предприятия.
курсовая работа [69,8 K], добавлен 26.06.2009Роль и значение анализа в рыночной экономике. Характеристика финансового состояния по данным отчетности предприятия. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, оборачиваемости активов предприятия. Рейтинговая оценка предприятия ООО "Восток-Сервис".
курсовая работа [721,6 K], добавлен 06.05.2014Аналитические процедуры и порядок их применения в процессе оценки финансового состояния предприятия. Организация аудита финансового состояния предприятия на примере ООО "Вентер". Выявление "больных" статей отчётности. Анализ оборачиваемости капитала.
курсовая работа [58,4 K], добавлен 20.03.2014Роль финансового анализа в принятии управленческих решений. Значение финансового анализа в деятельности предприятия. Выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе. Анализ внешней среды. Логика финансового анализа.
презентация [6,3 M], добавлен 17.07.2015Понятие и виды финансового состояния предприятия. Методы, задачи и объекты финансового анализа. Понятие платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия и определение их коэффициентов. Перечень факторов, влияющих на финансовую устойчивость.
презентация [314,6 K], добавлен 03.10.2013Цели и задачи анализа финансового состояния организации, основные методы его оценки. Горизонтально-вертикальный анализ финансовых показателей. Оценка финансового состояния предприятия при помощи эффекта финансового рычага и прогнозирование банкротства.
курсовая работа [444,8 K], добавлен 26.10.2014Сущность и цели анализа финансового состояния предприятия. Требования к информации, представленной в отчетности, ограничения по ее использованию. Анализ финансового состояния ООО "Шпалопропиточного завода", оценка его платежеспособности и рентабельности.
дипломная работа [279,3 K], добавлен 06.07.2011Задачи, виды и источники анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения, показателей платежеспособности. Показатели финансовой устойчивости, их расчет и анализ. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Экипаж".
курсовая работа [40,3 K], добавлен 03.06.2014Теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Экспресс анализ, составление аналитического баланса, анализ финансовых расчетных показателей, оценка вероятности банкротства.
курсовая работа [61,6 K], добавлен 19.01.2011Цели, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния. Анализ финансового состояния деятельности предприятия ОАО "Экран". Рекомендации и мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия ОАО "Экран".
дипломная работа [573,8 K], добавлен 23.03.2012
