Анализ деятельности предприятия КУВОШПП "Витебчанка"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО « Витебский государственный технологический университет»

Кафедра «Коммерческая деятельность»

ОТЧЁТ

о прохождении ознакомительной практики

на КУВОШПП «Витебчанка» и в ОАО «Белагропромбанк»

Исполнитель:

Ратомская И.А.

Содержание

• Введение
• 1. Отчет при прохождении ознакомительной практики в ОАО "БЕЛАГРОПРОМБАНК"
• 1.1 Общая характеристика деятельности банка
• 1.2 Руководство банка и его структурных подразделений
• 1.3 Характеристика направлений деятельности банка
• 1.4 Формы бухгалтерской и статистической отчетности банка
• 1.5 Общая характеристика активных и пассивных операций в деятельности банков
• 1.6 Финансовое планирование деятельности банка
• 2. Отчет при прохождении ознакомительной практики в КУВОШПП «ВИТЕБЧАНКА»
• 2.1 Общая экономическая характеристика деятельности КУВОШПП «Витебчанка»
• предприятии
• 3. Финансовое планирование на предприятии
• 3.1 Должность финансового менеджера, его функции
• 3.2 Ознакомление с бизнес-планом предприятия, финансовыми расчетами к бизнес-плану
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложения
• Введение
• Согласно учебному плану в 4-ом семестре кафедра «Коммерческая деятельность» направила нашу группу на ознакомительную практику с целью получения представления о профессиональной деятельности экономиста в финансово-кредитных учреждениях, производственно-коммерческих фирмах и торговых организациях различных форм собственности. Группа проходила практику в КУВОШПП "Витебчанка", а также в филиале Витебского областного управления ОАО "Белагропромбанк"
• Цели практики:
• · ознакомление с предприятиями различных форм собственности, их структурными подразделениями, производственно-хозяйственной и торгово-хозяйственной деятельностью, правилами внутреннего распорядка;
• · ознакомление с основными нормативными документами, которые регламентируют деятельность предприятий;
• · закрепление теоретических знаний
• Для составления данного отчёта были использованы:
• · данные лекционных занятий;
• · информация, представленная в изучаемых организациях;
• · сведения, полученные из литературы,
• · сведения из средств массовой информации и Интернета.
• В первой главе рассматривается общая характеристика деятельности ОАО "Белагропромбанк", формы его бухгалтерской и статистической отчетности, характеристики активных и пассивных операций деятельности банка.
• Во второй главе рассматривается деятельность предприятия КУВОШПП "Витебчанка", состав экономических служб, статистические и бухгалтерские формы отчетности, основные экономические показатели деятельности предприятия, а также финансовое планирование на предприятии.
• Результаты работы представлены в данном отчете.
• 1. Отчет при прохождении ознакомительной практики в ОАО "БЕЛАГРОПРОМБАНК"
• 1.1 Общая характеристика деятельности банка

Банк -- это коммерческое предприятие, являющееся юридическим лицом, действующим в соответствии с законом страны местопребывания. Банкам предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности и платности, а также осуществлять многие другие банковские операции. В роли учредителей банков могут выступать фирмы, банки, корпорации, отдельные физические лица, как постоянные жители страны, так и иностранцы.

ОАО "Белагропромбанк" - коммерческое юридическое лицо частной формы собственности, созданное в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Банк зарегистрирован 03.09.1991 (письмо Национального банка Республики Беларусь от 03.09.1991 №03005/184).

Идентификационный код банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - 100693551.

ОАО "Белагропромбанк" является головной организацией банковского холдинга, участниками которого являются дочерние организации банка:

- Открытое акционерное общество "Туровщина" (ОАО "Туровщина");

- Открытое акционерное общество "Агролизинг" (ОАО "Агролизинг");

- Частное сельскохозяйственное унитарное предприятие "Озерицкий-Агро" (ЧУП "Озерицкий - Агро");

- Частное консалтинговое унитарное предприятие "Агробизнесконсалт" (Частное предприятие "Агробизнесконсалт");

- Открытое акционерное общество "Туровcкий молочный комбинат" (ОАО "Туровcкий молочный комбинат");

- Общество с ограниченной ответственностью "Туров Фрост Ворк" (ООО "Туров Фрост Ворк").

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

Лицензия на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь №2 от 22 июля 2009 года.

Выдана на осуществление следующих банковских операций:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

2. размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4. открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

5. осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

6. валютно-обменные операции;

7. купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

8. привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

9. выдача банковских гарантий;

10. доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

11. инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

12. выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

13. выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

14. финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

15. предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

16. перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам и небанковских кредитно-финансовых организаций.

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет работу на рынке ценных бумаг на основании специального разрешения (лицензии) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам №02200/0385618.

Составляющие работы и услуги:

брокерская деятельность;

дилерская деятельность;

депозитарная деятельность;

деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

1.2 Руководство банка и его структурных подразделений

· Правление ОАО "Белагропромбанк ".

Председатель правления - Подковыров Владимир Иванович.

· Члены правления:

Первый заместитель Председателя Правления - Сысоев Геннадий Анатольевич.

Заместитель Председателя Правления - Линчук Владимир Владимирович, Швед Василий Алфеевич, Ясинская Наталья Александровна, Василевский Павел Евгеньевич, Чугай Сергей Петрович.

Начальник финансово-экономического управления - Панкрутский Николай Анатольевич.

Начальник Управления внутреннего аудита - Калечиц Ирина Алексеевна.

Главный бухгалтер - Шаповалова Мария Александровна Органами

Все члены Правления имеют высшее образование. Профессиональная пригодность Председателя Правления, членов Правления - заместителей Председателя Правления подтверждена специальной квалификационной комиссией Национального банка Республики Беларусь.

Рассмотрим состав Наблюдательного Совета.

Иванов Валерий Николаевич-Председатель Наблюдательного совета - заместитель Премьер-министра Республики Беларусь

Русый Михаил Иванович-Заместитель Председателя Наблюдательного совета - Министр сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь

Артюшенко Евгений Антонович-Председатель постоянной комиссии Палаты представителей Национального собрания Республики Беларусь по денежно-кредитной политике и банковской деятельности

Баранов Александр Васильевич-Первый заместитель председателя Гомельского облисполкома

Булавкин Михаил Иванович - Генеральный директор РУП "Белорусская национальная перестраховочная организация"

Буховецкий Яков Адамович-Заместитель председателя Брестского облисполкома.

Данченко Иван Иванович- Председатель концерна "Белгоспищепром.

Демьянов Эдуард Михайлович-Заместитель председателя Витебского облисполкома.

Жук Иван Алейзович - Первый заместитель председателя Гродненского облисполкома.

Замжицкий Александр Вячеславович-Первый заместитель Председателя Минского облисполкома.

Исаченко Анатолий Михайлович-Заместитель председателя Могилёвского облисполкома.

Ковалёв Михаил Михайлович-Декан экономического факультета Белорусского государственного университета.

Радоман Николай Вячеславович-Председатель правления СПК «Агрокомбинат Снов».

Ревяко Василий Афанасьевич-Председатель СПК «Прогресс-Вертелишки».

Сверж Анатолий Иосифович - Генеральный директор БРУСП "Белгосстрах".

Типовая структура филиала ОАО "Белагропромбанк " предусматривает создание следующих структурных подразделений:

- Руководство;

- Юридический отдел;

- Отдел по работе с персоналом;

- Финансово-экономический отдел;

- Отдел бухгалтерского учета;

- Отдел по работе с физическими лицами;

- Отдел по работе с юридическими лицами;

- Отдел кредитования населения;

- Отдел кассовой работы и инкассации;

- Отдел ревизий;

- Отдел автоматизации;

- Отдел безопасности;

- Административно-хозяйственный отдел;

- Отдел маркетинга

- Операционный отдел;

- Отделения;

- Обменные пункты валют;

- Операционные передвижные кассы.

Благодаря осуществлению руководством банка активной работы, которая направлена на создание единой команды, способная к инициативе в различных направлениях банковской деятельности, ОАО "Белагропромбанк "успешно и стабильно развивается.

Руководство банка предъявляет высокие требования к образованию и квалификации персонала. Особенно поощряется стремление к приобретению знаний и навыков, освоению новейших банковских технологий. Большое внимание уделяется эффективному развитию системы внутрибанковского обучения персонала, а также системе повышения квалификации на различных курсах и семинарах в республике и за рубежом.

Отдел по работе с физическими лицами должен вести организация работы по привлечению средств населения, а также в его обязанности входит:

- Планирование объема привлечения вкладов по филиалу и в разрезе отделений.

- Организация работ по внедрению новых видов банковских услуг.

- Организация работы по операциям со сберегательными сертификатами, чеками “Имущество”.

- Заключение договоров со сторонними организациями по приему платежей от населения и выплате заработной платы и других выплат рабочим и служащим,

- Ведение реестра акционеров,

- Организация работы по безналичным перечислениям денежных доходов на вкладные и текущие счета граждан,

- Организация работы по безналичным расчетам за товары и услуги по расчетным чекам и чекам из чековых книжек ОАО "Белагропромбанк ".

- Организаций приема платежей и взносов от граждан в пользу сторонних организации и т. д.

В банке также функционирует отдел кредитования населения. В круг его обязанностей входит:

- Оформление пакета документов для выдачи кредитов населению;

- Осуществление предварительного и последующего контроля за целевым и эффективным использованием кредитов, выданных населению, их своевременным возвратом;

- Оформление заявок на получение централизованных ресурсов по кредитам населению.

- Распределение централизованных ресурсов на жилищное строительство;

- Работа по проверке правомерности предоставления гражданам льготного кредита;

- Организация работы по взаимодействию с рай (гор) исполкомом в части предоставления льготных кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений и других льготных кредитов в соответствии с Указами Президента Республики Беларусь.

- Работа с кредитополучателями, имеющими просроченную и сомнительную задолженность по кредитам

- Своевременное выявление и оперативное реагирование на возникающие у кредитополучателей трудности с погашением кредитов, невыполнение ими условия кредитных договоров.

- Контроль за правильностью определения стоимости строительства при оплате за выполненные строительно-монтажные работы и произведенные затраты по строительству жилых помещений.

- Контроль за перечислением средств со счетов “Субсидия”, специальных накопительных счетов, досрочного выкупа выкупленных (погашенных) государственных компенсационных облигаций, открытых счетов по займам, предоставляемым предприятиями и организациями своим работникам на жилищное строительство.

- Осуществление информационной и рекламной деятельности среди населения по вопросам кредитования.

Отдел по организации валютно-обменных операций:

- Организация и внедрение новых валютно-обменных и неторговых операций.

- Анализ состояния и перспектив развития валютного рынка (потребительские рынки, торговые центры и т.д.) региона.

- Организация работы обменных пунктов и валютных касс.

- Установление и доведение обменных курсов для совершения валютно-обменных операций с участием физических лиц.

- Осуществление контроля, в том числе проведение внезапных проверок обменных пунктов и валютных касс в части соблюдения валютного законодательства РБ.

- Организация работы и контроль за оказанием услуг физическим лицам по международным расчетам, включая операции с коммерческими и дорожными чеками, банковские переводы по системе «Western Union».

- Контроль за представлением документов, обосновывающих платежи физических лиц - резидентов в пользу юридических лиц - нерезидентов в иностранной валюте и белорусских рублях, а так же в пользу юридических лиц - резидентов и индивидуальных предпринимателей - резидентов в иностранной валюте.

- Контроль за предоставлением документов, обосновывающих проведение клиентами операций неторгового характера.

- Контроль за правомерностью внесения физическими лицами наличной иностранной валюты на счета субъектов валютных операций - резидентов (нерезидентов) РБ.

- Контроль за правомерностью внесения физическими лицами белорусских рублей на счетах субъектов валютных операций - нерезидентов РБ.

- Контроль за использованием иностранной безвозмездной помощи в виде денежных средств, получаемой физическими лицами - гражданам РБ, в соответствии с требованиями законодательства РБ.

- Организация работы по совершению операций купли-продажи мерных слитков драгоценных металлов.

- Проведение маркетингового исследования рынка банковских услуг своего региона для определения необходимости и целесообразности осуществления операций с драгоценными металлами.

- Подготовка предложений по эффективности открытия/закрытия обменного пункта и валютной кассы.

- Подготовка предложений в инвестиционную программу по приобретению модуля обменного пункта.

- Подготовка предложений по эффективной и рентабельной работе обменных пунктов.

Отдел корпоративного бизнеса:

- Привлечение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на расчетно-кассовое обслуживание.

- Организация взаимодействия служб, структурных подразделений, подчиненных ЦБУ, для комплексного и качественного обслуживания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

- Формирование пакета документов для открытия (закрытия) счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

- Заключение с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями договоров на расчетно-кассовое обслуживание.

- Организация работы по продаже юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям полного спектра банковских продуктов и услуг.

- Предоставление клиентам информационного пакета с перечнем и образцами необходимых документов по вопросам оказания банковских услуг (в том числе по открытию счета).

- Анализ потребности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в банковских продуктах.

- Маркетинг рынка банковских продуктов.

- Ведение паспортов экономических и финансовых показателей работы клиентов.

- Индивидуальное, комплексное обслуживание корпоративных клиентов персональными менеджерами.

- Привлечение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на выплату заработной платы и прочих выплат работникам через карт-счета, а также на обслуживание с использованием корпоративных пластиковых карточек.

- Открытие, ведение и закрытие карт-счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выдача корпоративных банковских пластиковых карточек.

- Организация работы и проведение операций купли-продажи векселей без отсрочки оплаты, операций учета, для совершения которых не требуется решение кредитного комитета ЦБУ, операций с депозитными сертификатами, государственными ценными бумагами (ГКО, др.), ценными бумагами Национального банка Республики Беларусь, корпоративными ценными бумагами в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

-Осуществление контроля за соблюдением клиентами правил ведения кассовых операций в белорусских рублях и иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

- Осуществление работы по взысканию проблемной задолженности юридических лиц.

- Прогнозирование и расчет размера специального резерва на покрытие возможных убытков по активным банковским операциям, подверженным кредитному риску, осуществляемым с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

- Подготовка заключения о целесообразности и возможности принятия имущества в залог, оценке его стоимости, осуществление контроля за его сохранностью (совместно с юридической службой и службой безопасности).

- Осуществление информационной и рекламной деятельности для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

- Осуществление контроля за соответствием проводимых клиентами валютных операций - требованиям валютного законодательства.

- Ведение внесистемного учета (карточки платежей) внешнеторговых операций клиентов по мере их совершения.

- Организация работы и проведение операций покупки, продажи, конверсии

Отдел расчетов (бухгалтерия):

- Проверка отчетности отделений, учет операций по чекам «Жилье», «Имущество».

- Формирование и хранение кассовых документов по операционному отделу и отделениям, подчиненным ЦБУ.

- Ведение счетов по учету кредитной задолженности физических лиц, формирование документов по кредитам, выданным физическим лицам.

- Проверка документов по принятым платежам от физических лиц, перечисление коммунальных и других платежей, формирование корреспонденции для отправки другим банкам.

- Осуществление последующего контроля операций по вкладным счетам физических лиц, формирование и хранение документов по данным счетам*.

- Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте.

- Открытие, регистрация и закрытие текущих (расчетных) и иных счетов в белорусских рублях и иностранной валюте юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Операционный отдел:

- Совершение операций по вкладным (депозитным), текущим (расчетным) и карт-счетам физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте. Начисление расходов по лицевым счетам физических лиц.

- Осуществление валютно-обменных операций.

- Совершение операций купли-продажи мерных слитков драгоценных металлов.

- Прием платежей от населения.

- Прием торговой выручки от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.

- Проведение операций с ценными бумагами для физических лиц, чеками «Жилье», «Имущество».

- Осуществление функций дополнительного контроля по операциям с текущими (расчетными), вкладными (депозитными) и другими счетами физических лиц и по другим операциям, подлежащим дополнительному контролю.

- Формирование и хранение документов по операциям с текущими (расчетными), вкладными (депозитными) и другими счетами физических лиц.

В результате преобразований подразделений банка с целью перехода на двухуровневую систему обработки информации на 1 января 2010 г. создан 71 центр банковских услуг, что превысило количество филиалов на 6 единиц.

1.3 Характеристика направлений деятельности банка

Открытое акционерное общество «Белагропромбанк» преобразовано из Белорусского республиканского банка Агропромбанк СССР учредительской конференцией 11 февраля 1991 г. и зарегистрировано Национальным банком Республики Беларусь 3 сентября 1991 г., регистрационный № 20. Устав Открытого акционерного общества «Белагропромбанк» утвержден общим собранием акционеров 11 февраля 1991 г.

ОАО «Белагропромбанк» в своей деятельности руководствуется Конституцией Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, другими нормативными правовыми актами, действующими на территории Республики Беларусь, а также Устав Банка.

Банк является универсальным, входит в единую банковскую систему Республики Беларусь и соблюдает государственную денежно-кредитную политику. С 1996 г. Банк является агентом Правительства Республики Беларусь по обслуживания государственных программ посредствам выдачи кредитов на финансирование долгосрочных инвестиционных проектов и строительства жилья.

ОАО «Белагропромбанк» осуществляет комплексное обслуживание предприятий, объединений и организаций агропромышленного комплекса республики, сельскохозяйственных арендаторов, крестьянских хозяйств, их объединений, союзов и ассоциаций, предприятий, объединений, учреждений других отраслей экономики, независимо от форм собственности, совместных предприятий созданных на территории Республики Беларусь с участием иностранных инвестиций, профсоюзных и других общественных организаций, а также граждан, в соответствии с действующим законодательством.

Основной целью деятельности Банка является извлечение прибыли и ее распределение между акционерами Банка.

Банк осуществляет банковскую деятельность с целью развития производственных и товарно-денежных отношений в агропромышленном комплексе и экономике Республике Беларусь, а также содействия интеграционным процессам в сфере межгосударственных финансовых отношений.

Для достижения целей, определенных Уставом, ОАО «Белагропромбанк» на основании полученного специального разрешения и в соответствии с правилами и в порядке, установленными Национальным банком Республики Беларусь, имеет право осуществлять следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

валютно-обменные операции;

выдача банковских гарантий;

доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады и размещение их на счетах;

финансирование под уступку денежного требования;

перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями.

Банк вправе осуществлять в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

- поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

- доверительное управление драгоценными металлами;

- лизинговую деятельность;

- консультационные и информационные услуги;

- выпуск, продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;

- страховое посредничество;

- реализацию лотерей;

- гражданско-правовые сделки.

Банк вправе осуществлять производственную деятельность только для собственных нужд.

Срок деятельности ОАО «Белагропромбанк» не ограничен.

ОАО «Белагропромбанк» - крупнейший универсальный банк страны. Имея широкую финансовую сеть, он стабильно возглавляет список белорусских банков по сумме активов, а также занимает второе место по величине собственного капитала и кредитным вложениям.

В 2006г. впервые был проведен аудит финансовой отчетности банка за предыдущий 2003г., в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и получено независимое аудиторское заключение о ее достоверности от ИП «Делойт и Туш». В декабре того же года международное рейтинговое агентство Fitch Ratings присвоило ОАО «Белагропромбанк» долгосрочный рейтинг на уровне «ССС+». Краткосрочный рейтинг определен на уровне «С» индивидуальный - «D/E» и рейтинг поддержки - «5». Прогноз по долгосрочному рейтингу - «Стабильный».

Для обеспечения на должном уровне банковского сервиса в Банке есть современное оборудование и необходимые технологические решения. Банк работает на рынке ценных бумаг, также оказывает любые услуги по операциям с банковскими векселями и депозитами сертификатами. Район наш - сельскохозяйственный, поэтому Банк вкладывает денежные средства в форме кредита непосредственно в производство, поддерживая село и жителей.

Важнейшей задачей банка на перспективу является дальнейшее развитие и наращивание ресурсного потенциала и совершенствования системы размещения ресурсов с целью выполнения установленных Национальным банком экономических нормативов безопасного ведения банковского дела.

1.4 Формы бухгалтерской и статистической отчетности банка

Организация бухгалтерского учета в банках строится на общих принципах. Перечислим основные:

· ведение бухгалтерского учета с момента создания, образования банка до его реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

· государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности;

· строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;

· оценка и учет имущества, финансовых вложений, требований, обязательств и других операций в белорусских рублях;

· систематизация, группировка полученной информации и отражение ее в бухгалтерском учете методом двойной записи;

· обеспечение сопоставимости данных аналитического учета с данными синтетического учета с целью формирования полной и оперативной информации, своевременного предупреждения негативных явлений, контроля за показателями деятельности банка и ее конечными результатами;

· инвентаризация активов и пассивов банка с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета;

· публикация отчетности;

· независимая проверка и подтверждение финансовой отчетности аудиторскими организациями.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь в отчетности, представляемой банками, должны обеспечиваться:

· полнота отражения за отчетный период всех банковских операций и результатов инвентаризации имущества и обязательств;

· тождество данных аналитического учета данным синтетического учета за отчетный период, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета.

Представляемая банками отчетность делится на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.

Бухгалтерская отчетность должна составляться на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждаться расчетно-кассовыми и другими бухгалтерскими документами и содержать показатели финансовой деятельности банков. Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером банка, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Статистическая отчетность должна составляться для статистического изучения деятельности банков через систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерны для бухгалтерского учета.

Оперативная отчетность должна составляться для текущего контроля и управления банками.

Основными формами бухгалтерской и статистической отчетности являются:

- Бухгалтерский баланс

- Отчет об изменении капитала

- Отчет о прибыли и убытках

1.5 Общая характеристика активных и пассивных операций в деятельности банков

Банковские операции могут быть активными, пассивными и посредническими.

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Под посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Активные банковские операции:

1. Банковский кредит

2. Договор финансирования под уступку денежного требования (договор факторинга)

3. Банковская гарантия. Поручительство.

По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им.

Кредитным договором может быть предусмотрена обязанность кредитополучателя также уплатить плату (комиссионные и иные платежи) за пользование кредитом.

По договору финансирования под уступку денежного требования (далее - договор факторинга) одна сторона (фактор) - банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.

Денежное требование к должнику может быть уступлено кредитором фактору также в целях обеспечения исполнения обязательств кредитора перед фактором.

В силу банковской гарантии банк или небанковская кредитно-финансовая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) от своего имени письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями гарантии денежную сумму (осуществить платеж).

В зависимости от условий уплаты бенефициару денежной суммы (осуществления платежа) банковская гарантия может быть гарантией по первому требованию или условной гарантией. В зависимости от состава сторон, участвующих в обязательстве, банковская гарантия может быть подтвержденной гарантией, контргарантией или консорциальной гарантией.

Под гарантией по первому требованию понимается обязательство гаранта уплатить бенефициару денежную сумму (осуществить платеж) по его первому письменному требованию, составленному в соответствии с условиями гарантии.

Под условной гарантией понимается обязательство гаранта уплатить бенефициару денежную сумму (осуществить платеж) по его письменному требованию, составленному в соответствии с условиями гарантии, с приложенными к нему документами, которые доказывают или подтверждают неисполнение (ненадлежащее исполнение) принципалом обязательств перед бенефициаром. Такими документами могут являться соответствующие судебные (арбитражные) решения либо иные документы, оговоренные в тексте гарантии.

Выданная гарантия может быть подтверждена в полной сумме либо частично другим банком или другой небанковской кредитно-финансовой организацией (подтвержденная гарантия). Подтверждающая сторона наряду с первоначальным гарантом несет перед бенефициаром солидарную ответственность в пределах подтвержденной суммы, если иное не предусмотрено условиями гарантии.

Под консорциальной гарантией понимается банковская гарантия, выдаваемая бенефициару несколькими гарантами через основной банк-гарант.

Оказание банком кредитной поддержки осуществляется в первоочередном порядке на поддержание инновационной направленности развития экономики посредством предоставления кредитных ресурсов в производственную сферу с высокими наукоемкими и ресурсосберегающими технологиями экспортной и импортозамещающей направленности.

В целях наращивания экспортного потенциала страны преимущество при оказании банком кредитной поддержки отдается организациям, имеющим выход на внешний рынок.

Банком продолжается работа, направленная на стимулирование развития субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе на развитие предпринимательской деятельности в малых и средних городских поселениях посредством предоставления микрокредитов на финансирование проектов, предусматривающих выпуск импортозамещающих товаров и продукции, направляемой на экспорт.

Кредитование

Банк предоставляет кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (в том числе вновь созданным субъектам малого предпринимательства) на краткосрочной и долгосрочной основе:

- на цели инвестиционной деятельности;

- на цели, связанные с созданием оборотных активов.

Краткосрочное кредитование осуществляется на срок до 12 месяцев, долгосрочное кредитование - на срок свыше 12 месяцев.

Выдача кредитов производится путем:

- единовременного предоставления денежных средств;

- открытия кредитной линии;

- овердрафтного кредитования в национальной валюте на цели, связанные с созданием и движением текущих (оборотных) активов.

Овердрафтное кредитование осуществляется в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

- находящихся на расчетно-кассовом обслуживании в учреждении банка не менее 6 месяцев;

- с опытом работы по основному виду деятельности не менее года;

- с устойчивым финансовым положением.

Срок действия договора об овердрафтном кредитовании составляет не более 90 дней. Продление общего срока пользования овердрафтом допускается на срок, не превышающий 90 дней.

Документы, предоставляемые юридическими лицами в учреждение банка для получения кредита:

- финансовая и бухгалтерская отчетность;

- документы, подтверждающие реальность кредитуемой сделки;

- документы по обеспечению кредитных обязательств;

- справка о наличии кредитов (иных активных операций) и сроках их погашения, полученных в других банках;

- справка о наличии и длительности у заявителя просроченной задолженности по основному долгу по ранее выданным и непогашенным кредитам в других банках;

- бизнес-план развития на год, заключение экспертизы бизнес-плана развития органами государственного управления или технико-экономические и финансовые показатели развития предприятия на кредитуемый период (при оформлении кредита в текущую деятельность); бизнес-план инвестиционного проекта, заключение экспертизы бизнес-плана инвестиционного проекта органами государственного управления (при оформлении кредита на цели инвестиционной деятельности);

- другие документы, в зависимости от характера кредитуемого проекта.

Дополнительно предоставляемые документы для юридических лиц, текущий счет которых открыт в другом банке:

- копии учредительных документов, документа о государственной регистрации, удостоверенные в установленном порядке.

- документы о назначении руководителя заявителя.

- карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета, удостоверенная в установленном порядке.

- справка о наличии картотеки к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» заявителя за последние три месяца.

- справка обслуживающего банка о движении средств по текущему и валютному счетам;

- копия документа о регистрации (перерегистрации).

Документы, предоставляемые индивидуальными предпринимателями в учреждение банка для получения кредита:

- финансовая отчетность и общая информация о финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя (основные учетные документы (книги учета доходов и расходов, сырья и материалов, ежедневной реализации, движения товаров, кассовая книга и/или другие учетные документы за период не менее 6 месяцев); справка инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь о размере доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности, справка-расчет подоходного налога с доходов от предпринимательской деятельности);

- справка о наличии кредитов (иных активных операций), полученных в других банках;

- справка о наличии и длительности просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в других банках;

- технико-экономическое обоснование экономической эффективности и окупаемости кредитуемого проекта (бизнес-план - при его разработке) - при выдаче кредитов на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных (внеоборотных) активов; Пояснительная записка о деятельности предпринимателя - при выдаче кредита на цели текущей деятельности;

- расчет движения денежных средств на период кредитования;

- документы по обеспечению исполнения обязательств по кредитным договорам;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, подлинность которых удостоверена нотариально (если текущий (расчетный), счет открыт в другом банке, или предпринимательская деятельность осуществляется без открытия текущего (расчетного) счета);

- другие документы, в зависимости от характера кредитуемого проекта.

Исполнение обязательств по выдаваемым кредитам может обеспечиваться:

- залогом имущества;

- поручительством;

- гарантийным депозитом денег;

- иными способами в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Размер обеспечения исполнения обязательств должен быть равен сумме кредита с учетом процентов за пользование им, умноженной на коэффициент риска банка 1,3.

Размер процентной ставки по вновь выдаваемым кредитам устанавливается исходя из размера ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь и предельного уровня маржи, рекомендуемого Национальным банком.

Факторинговые операции.

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет операции внутреннего факторинга (финансирование под уступку денежного требования) в форме оплаты банком денежных требований Поставщика за вычетом дисконта, являющегося вознаграждением (платой) за проведение факторинга.

Экономические достоинства факторинга:

- пополнение оборотных средств;

- ускорение оборачиваемости средств;

- увеличение количества покупателей в связи с предоставлением покупателям отсрочки оплаты товаров;

- возможность получения дополнительной прибыли за счет увеличения объема продаж.

В пакет документов на осуществление факторинговой операций входят:

- документы, обеспечивающие исполнение обязательств перед банком;

- финансовая и бухгалтерская отчетность;

- нотариально заверенные учредительные документы (для субъектов хозяйствования, не являющихся клиентами ОАО "Белагропромбанк");

- договоры (контракты) на реализацию продукции, товаросопроводительные документы (товарно-транспортные документы (железнодорожные, автотранспортные и авианакладные, коносамент); счета-фактуры (инвойсы), отгрузочные спецификации, сертификаты, таможенные декларации).

- иные документы.

Исполнение обязательств по договору факторинга может обеспечиваться:

- гарантийным депозитом денег;

- залогом недвижимого и движимого имущества;

- поручительством (гарантией);

- иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

Размер обеспечения для исполнения обязательств по договору факторинга должен быть равен сумме уступаемых денежных требований, умноженной на коэффициент риска банка 1,3.

Гарантии и поручительства

По поручению юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ОАО "Белагропромбанк" выдает гарантии и поручительства, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

В зависимости от цели и характера обеспечиваемых обязательств Банк может выдавать следующие виды банковских гарантий:

- платежные гарантии;

- гарантии возврата аванса;

- гарантии исполнения;

- тендерные гарантии;

- гарантии обеспечения кредита;

- таможенные гарантии.

Существуют следующие пассивные банковские операции:

1. Банковский вклад (депозит)

2. Банковский счет

3. Доверительное управление денежными средствами.

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

По договору текущего (расчетного) банковского счета одна сторона (банк или небанковская кредитно-финансовая организация) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку или небанковской кредитно-финансовой организации право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку или небанковской кредитно-финансовой организации вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги.

Договор текущего (расчетного) банковского счета может быть заключен физическим или юридическим лицом на имя другого физического лица, которое приобретает право владельца этого счета. Отношения по текущему (расчетному) банковскому счету регулируются законодательством Республики Беларусь.

По договору доверительного управления денежными средствами физическое или юридическое лицо (вверитель) передает банку или небанковской кредитно-финансовой организации (доверительному управляющему) на определенный срок денежные средства в доверительное управление, а доверительный управляющий обязуется за вознаграждение осуществлять управление переданными денежными средствами в интересах вверителя или указанного им лица (выгодоприобретателя).

Действующие вклады физических лиц в белорусских рублях; действующие вклады физических лиц в иностранной валюте.

Расчетно-кассовое обслуживание

Перечень документов, необходимых для представления в банк при открытии текущего (расчетного) счета:

ь для юридических лиц - резидентов:

1. заявление на открытие счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на его открытие;

2. копия (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации. Копия устава (учредительного договора) заверяется субъектом хозяйствования;

3. карточка с образцами подписей должностных лиц юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати. Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати субъекта хозяйствования на карточке осуществляется уполномоченным работником банка;

ь для индивидуальных предпринимателей:

1. заявление на открытие счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на его открытие;

2. копия (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации. Копия свидетельства о государственной регистрации заверяется субъектом хозяйствования;

3. карточка с образцами подписей должностных лиц индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати. Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати субъекта хозяйствования на карточке осуществляется уполномоченным работником банка;

ь для юридических лиц нерезидентов:

1. заявление на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на открытие счета, с указанием типа счета;

2. копия выписки из торгового регистра страны учреждения нерезидента или иное эквивалентное доказательство юридического статуса в соответствии с законодательством страны его учреждения (выписка должна быть датирована не позднее одного года до подачи заявления об открытии банковского счета)*;

3. копия устава и (или) учредительного договора, на основании которых они действуют*;

4. копия разрешения Министерства иностранных дел Республики Беларусь на открытие представительства, верность которой свидетельствована нотариально либо юридическим лицом;

5. карточка с образцами подписей должностных лиц юридического лица, имеющих право распоряжаться банковским счетом, и оттиска печати, удостоверенная нотариально либо:

в дипломатическом представительстве (консульском учреждении) Республики Беларусь в стране учреждения нерезидента;

в случае отсутствия дипломатического представительства (консульского учреждения) Республики Беларусь в стране учреждения нерезидента - в дипломатическом представительстве (консульском учреждении) страны учреждения нерезидента, открытом в Республике Беларусь;

6. документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

7. копия договора коммерческого представительства, верность которой свидетельствована нотариально, и (или) доверенность владельца счета либо ее копия, верность которой свидетельствована нотариально, на открытие (переоформление) и (или) закрытие банковского счета и (или) распоряжение денежными средствами на банковском счете, оформленные на территории Республики Беларусь в порядке, определенном законодательством, либо за пределами Республики Беларусь*;

8. копия положения об обособленном подразделении*.

* Представляемые в банк владельцами счетов - нерезидентами документы и (или) их копии, выданные, составленные и (или) удостоверенные по установленной форме компетентными органами иностранных государств за пределами Республики Беларусь согласно законодательству иностранных государств, принимаются банками при наличии их легализации или проставления апостиля, если иное не установлено международным договором Республики Беларусь.

Представляемые в банки владельцами счетов - нерезидентами документы и (или) их копии, составленные на иностранном языке, при представлении в банк должны сопровождаться надлежащим образом, свидетельствованным переводом на один из государственных языков Республики Беларусь.

Документы (или) их копии представляются в банк на одном из государственных языков Республики Беларусь.

Депозитарий ОАО "Белагропромбанк " осуществляет свою деятельность на основании лицензии на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, выданной Министерством финансов Республики Беларусь. На базе депозитария ОАО "Белагропромбанк "организованы депозитарные центры, расположенные по всей республике, что позволяет клиентам получать полный комплекс депозитарных услуг независимо от их территориального расположения.

1.6 Финансовое планирование банка

Финансовое планирование направляется на преобразование стратегических целей и задач банка в конкретные (абсолютные и относительные) значения результативных финансовых показателей деятельности банковского учреждения через реализацию комплекса мер в сфере финансов.

Продукты финансового планирования следующие:

* построение целевой финансовой модели банка;

* определение целевых значений параметров системы (банка);

* обоснование прогнозных показателей финансовых результатов;

* построение прогнозного баланса;

* разработка плана банковских операций, бюджета банка и бюджетов структурных подразделений;

* составление плана организационных мероприятий и определения, ответственных за их выполнение.

Финансовое планирование является составляющей общего процесса управления финансовой деятельностью банка.

Финансовый план включает расчет финансовых результатов деятельности банка на плановый период, а также необходимых для этого финансовых, материальных и человеческих ресурсов. В процессе финансового планирования устанавливаются плановые значения показателей банковского баланса и отчета о прибылях и убытках. После завершения планового периода фактические результаты сравниваются с плановыми, выявляются причины отклонений и резервы улучшения деятельности.

Финансовый план - это средство реализации финансовой стратегии банка, которая является приоритетной в ряду функциональных стратегий, направленных на достижение стратегических целей деятельности банковского учреждения. Количество и содержание функциональных стратегий варьируются в зависимости от перечня функций управления. В банковской деятельности в основных функциональных стратегий относятся: финансовая, организационная, маркетинговая, технологическая, учетно-аналитическая, кадровая. Детализированный перечень функциональных стратегий банка может дополнительно включать еще и такие: социальная, экологическая, операционная, инвестиционная, стратегия научных исследований и разработок, инновационная, материально-технического развития, общего управления, повышения качества банковских продуктов и услуг и др. Однако большинство из них в банковской деятельности имеет второстепенное значение. Следовательно, в отличие от промышленных предприятий, для которых важнейшим считается маркетинговая стратегия, для банковских учреждений приоритетной является финансовая стратегия, учитывая которую определяется направление других функциональных стратегий.

Для формулирования четкой и реалистичной финансовой стратегии банка описательной модели, разработанной в процессе стратегического планирования, недостаточно, ведь в сфере финансов следует опираться на конкретные числовые значения финансовых показателей. Сравнительный анализ финансовых показателей, в частности таких обобщающих, как доходность и риск, с аналогичными показателями деятельности других банков, со средними значениями по банковской системе в целом или по группе банков, либо с наилучшими показателями отрасли позволяет банку сформировать адекватную самооценку и определить стратегические ориентиры финансовой деятельности. Результаты количественного анализа дают возможность получить ответы на основные вопросы стратегического управления: позиция банка сейчас и его желательно будущая позиция. В таком случае ответы формулируются в виде конкретных числовых значений финансовых показателей.

Инструментом реализации финансовой стратегии банка служат бюджеты - планы проведения банковских операций (по объемам, длительностью, структурой) с учетом будущих доходов и расходов банка в целом и его отдельных структурных подразделений. Бюджеты формируются, учитывая фактические значения финансовых показателей с ориентацией на стратегические цели и задачи банка в финансовой сфере.

В процессе создания бюджетов общая финансовая стратегия банка детализируется через ряд конкретных стратегий, направленных на разработку стратегических решений в определенном сегменте финансовой деятельности банка. К конкретным финансовым стратегиям относятся следующие: