Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Витебский государственный технологический университет»

кафедра «Коммерческая деятельность»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Теория финансов

на тему: Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений

Витебск

2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Теоретические аспекты организации финансов домашних хозяйств

1.1 Сущность и функции финансов домашних хозяйств

1.2 Финансовые ресурсы домашних хозяйств

1.3 Управление финансами домашних хозяйств

2 Анализ доходов и расходов домашних хозяйств Республики Беларусь

2.1 Анализ доходов домашних хозяйств

2.2 Анализ расходов домашних хозяйств

3 Оптимизация организации финансов домашних хозяйств Республики Беларусь

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

Домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны в целом.

Актуальность выбранной темы объясняется тем, что домохозяйства, став крупнейшим субъектом экономики, посредством своих финансов участвуют во всех макрорегулирующих процессах нашего общества и представляют главную силу в производстве и распределении товаров и услуг.

Объектом исследования данной работы являются финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений. Предметом исследования работы является функциональный аспект финансов домашних хозяйств, так как функции финансов помогают глубже понять само понятие домохозяйства и увидеть его предназначение в современном обществе.

Цель данной работы -- выявить проблемы функционирования финансов домашних хозяйств в Беларуси и предложить пути их решения.

В соответствии с определенной целью поставлены следующие задачи:

- раскрыть понятие финансов домашнего хозяйства и их функций;

- выяснить роль финансов домашних хозяйств в финансовой системе страны;

- рассмотреть доходы бюджета домашних хозяйств;

- рассмотреть расходы бюджета домашних хозяйств;

- провести анализ бюджетов по доходам домашних хозяйств;

- провести анализ бюджетов по расходам домашних хозяйств;

- обобщить полученный материал в данной работе и сделать выводы.

Поставленные цели и задачи определили структуру представленной работы. Курсовая работа состоит из трех глав. В первой главе рассмотрено понятие домашних хозяйств, их сущность и функции, которые они выполняют. Также рассмотрена роль финансов домашних хозяйств в финансовой системе страны. Во второй главе представлен бюджет домашних хозяйств, распределение доходов и расходов населения. В третьей главе рассмотрены проблемы организации финансов домохозяйств.

В качестве источников литературы в данной курсовой работе были использованы: учебная литература по изучаемым вопросам; публикации в специализированных изданиях, таких как «Финансы и кредит» и др., по данной тематике. Также при освещении темы использованы сведения из электронных ресурсов, таких как сайт Национального статистического комитета Республики Беларусь и др.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ

финансы домашний хозяйство

Впервые о домашних хозяйствах упоминается в работах древнего афинского мыслителя Ксенофонта (430-355 гг. до н.э.). В его трудах содержатся прикладные экономические вопросы, а также знания по агротехнике выращивания зерновых и основы садоводства. О домашнем хозяйстве рассуждает и Аристотель, который вводит в обиход термин «экономика», как синоним домохозяйства, и как специальную науку о нем. Экономическая наука Аристотеля, отражала организацию хозяйственных операций, распределительные, в том числе рыночные отношения с другими домашними хозяйствами, а также с другими формами хозяйственных ячеек того общества и государственным хозяйством. Аристотель указывал на то, что главной целью домашнего хозяйства, прежде всего, должно быть богатство.

Понятие «домохозяйство» охватывает совместно проживающих людей, ведущих общее хозяйство. Домохозяйство может включать лиц, не являющихся родственниками, но вносящих свою долю дохода (в части питания, проживания) в бюджет домохозяйства. Такими, например, являются работники фермерского хозяйства или совместно проживающая домашняя работница. Домохозяйство может состоять из одного человека, имеющего свой источник дохода.

В качестве самостоятельного субъекта рыночных отношений домашнее хозяйство -- это группа физических лиц, принимающих самостоятельные экономические решения. Домашние хозяйства являются собственниками факторов производства (труд, земля, капитал), которые они продают фирмам, получая доход, позволяющий им покупать производимые фирмами блага, осуществлять сбережения. Мотивом участия домашних хозяйств в экономической деятельности является наиболее полное удовлетворение индивидуальных потребностей отдельных участников домашнего хозяйства.

1.1 Сущность и функции финансов домашних хозяйств

Современная экономика не может существовать без финансов домохозяйств. Финансы домашних хозяйств отражают уровень развития производительных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни. Состояние экономики страны определяет состояние финансов домохозяйств. В условиях постоянного экономического роста, увеличения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода финансы домохозяйств характеризуются устойчивостью и стабильностью; стимулируют развитие производства в жизни граждан страны.

В финансовой системе финансы домохозяйств в отдельный структурный элемент выделяются недавно. Это связано с возрастанием их роли в экономике: большая часть создаваемого ВВП в виде товаров и услуг идет в сферу личного потребления, спрос на потребительские товары и услуги определяется и регулируется доходами населения характером социальной политики государства. Кроме того, в домохозяйстеах образуются сбережения, которые могут быть инвестированы в различные сферы экономики.

Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики не может находиться вне финансовых отношений, оно постоянно вступает в такие отношения, возникающие как внутри домашнего хозяйства, так и с внешними по отношению к домашнему хозяйству рыночными субъектами. К внутренним финансам домашнего хозяйства можно отнести отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования семейных денежных фондов, имеющих различное целевое назначение; страхового резерва для поддержания уровня текущего потребления; денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов; денежного фонда с целью его дальнейшего инвестирования и др.

Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства сложна. Домашнее хозяйство может вступать в финансовые отношения:

- с другими домашними хозяйствами (формирование и использование совместных денежных фондов);

- с предприятиями, работающими в различных сферах материального производства или производства услуг и выступающими в качестве работодателей по отношению к участникам домашнего хозяйства (распределение части произведенного ВВП в его стоимостной форме);

- с коммерческими банками (привлечение потребительских кредитов, их погашение; размещение временно свободных денежных средств на банковских счетах);

- со страховыми организациями (формирование и использование различного рода страховых фондов);

- с государством (образование и использование бюджетных и внебюджетных фондов).

Перечисленные выше отношения составляют социально-экономическое содержание категории «финансы домашнего хозяйства». Следовательно, финансы домашнего хозяйства -- это совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности [5, с.7].

Областью возникновения финансов домашнего хозяйства следует считать вторую стадию процесса воспроизводства, на которой происходит распределение стоимости произведенного общественного продукта. Члены домашнего хозяйства являются собственниками рабочей сипы -- одного из факторов процесса производства. Следовательно, они имеют право на получение части стоимости созданного продукта. Домашние хозяйства участвуют не только в первичном распределении национального дохода, но и в процессе его вторичного распределения, когда государство через систему прямых налогов, пенсионную систему, систему социальных трансфертов перераспределяет доходы между различными домашними хозяйствами (например, дотация на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства).

Финансы домохозяйств, как и финансы общества в целом, представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов этого хозяйства и их воспроизводства. Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социально-экономической структуры общества. В отличие от финансов коммерческих предприятий и организаций, имеющих решающие значение в создании, первичном распределении и использовании стоимости ВВП и национального дохода, финансы домохозяйства пока не стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений.

Социально-экономическая сущность финансов домашних хозяйств проявляется через их функции:

- ресурсообразующую;

- распределительную;

- контрольную;

- регулирующую;

- инвестиционную;

- воспроизводственную;

- консолидирующую.

Доход домашнего хозяйства формируется, как правило, за счет нескольких источников. Их структуру, а также состав заемных источников финансирования жизнедеятельности домашнее хозяйство определяет в рамках принимаемых им финансовых решений, в совокупности которых и проявляется ресурсообразующая функция финансов домашних хозяйств.

Объектом действия распределительной функции является располагаемый доход домашнего хозяйства -- часть совокупного дохода, которая осталась в распоряжении домашнего хозяйства после выплаты налогов и других обязательных платежей. Еще одной функцией финансов домашних хозяйств является контрольная функция. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельным хозяйствующим субъектом, т.е. уровень жизни членов домашнего хозяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода. На эту величину влияет целый ряд факторов. Под их воздействием она может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому, имея целью поддержание обычного уровня потребления, домашнее хозяйство просто не может обойтись без контроля за распределением полученного дохода по различным фондам, а также за целевым использованием средств этих фондов.

Нормальное развитие домашнего хозяйства возможно лишь в том случае, если его участники находят взаимопонимание при принятии финансовых решений. Согласование экономических интересов различных участников домашнего хозяйства обеспечивается их регулированием, под которым понимается возможное изменение части располагаемого дохода, приходящегося на одного члена домашнего хозяйства. Следовательно, финансы домашнего хозяйства выполняют еще одну важную функцию -- регулирующую, которая поддерживает сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единого целого. Достигается это путем перераспределения финансовых ресурсов. Важно подчеркнуть, что на уровне домашнего хозяйства регулирование его развития происходит в основном посредством саморегулирования. Свобода участников домашнего хозяйства в этом процессе не может быть ограничена государством.

Важной функцией финансов домашних хозяйств в системе общественного воспроизводства выступает также инвестиционная. Она заключается в том, что домашние хозяйства являются одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики. Рост доходов домашних хозяйств является материальной основой для выполнения данной функции, часто инвестиционную функцию домашних хозяйств связывают только с долей капитализируемых доходов, т.е. используемых как сбережения (вложения средств в различные финансовые институты и в реальное производство). Но этот подход является односторонним. На самом деле и увеличение доли потребления является фактором, способствующим росту инвестиций в экономике. Сокращение потребительских расходов, какими бы факторами оно ни вызывалось, естественным образом сдерживает и развитие производства.

Выделяется также «функция обеспечения жизненных потребностей», заключающаяся в создании реальных условий существования членов данного домашнего хозяйства. Эта функция финансов домашнего хозяйства может быть обозначена как воспроизводственная функция.

В рамках консолидирующей функции финансы домашнего хозяйства выступают связующим звеном финансовой системы, целью функционирования которой является финансовое обеспечение потребностей отдельных членов домашнего хозяйства.

Функции, выполняемые финансами домашних хозяйств, определяют их специфику как одного из элементов национальной финансовой системы. Каждый из этих элементов определенным образом влияет на процесс общественного воспроизводства. В каждой области финансовой системы процесс образования и использования фондов денежных средств имеет свои, присущие только ему характеристики.

Выполняемые финансами домашнего хозяйства функции определяют их значительную роль в системе общественного воспроизводства. Эта роль заключается в том, что финансы домашнего хозяйства, обеспечивая непрерывность воспроизводства рабочей силы, являясь источником инвестициенных ресурсов, создают одну из основ для поступательного развития национальных экономических систем.

Таким образом, можно сделать вывод, что сущность финансов домашних хозяйств заключается в том, что они формируют и используют фонды денежных средств для обеспечения материальных и социальных условий жизни членов этого хозяйства. Состояние финансов домашних хозяйств определяет состояние экономики страны. Они также отражают уровень развития производственных сил и процессы в хозяйственной жизни.

1.2 Финансовые ресурсы домашних хозяйств

С точки зрения материального состава финансы домашних хозяйств -- это совокупность созданных ими целевых денежных фондов. Другими словами -- это общий объем финансовых ресурсов, которыми располагают домашние хозяйства. Созданный в результате производственной деятельности членов отдельного домохозяйства, он выступает частью национального дохода общества. Объем денежного фонда домохозяйства зависит от усилий каждого в хозяйстве.

Финансовые ресурсы формируют бюджет домашних хозяйств. Бюджет домохозяйств -- это баланс фактических доходов и расходов домашнего хозяйства за определенный период времени (месяц, квартал, год). В доходной части отражаются все доходы по следующим источникам: оплата труда, доходы от предпринимательской и иной деятельности, пенсии, стипендии, пособия, дивиденды, проценты, доходы от собственности, рента, доходы от личного подсобного хозяйства и другие. В расходной части бюджета показываются расходы домашних хозяйств по их назначению: на покупку продовольственных и непродовольственных товаров, оплату жилища и коммунальных услуг, услуг культурно-бытового назначения, транспорта, расходы в связи с ведением личного подсобного хозяйства, налоги и другие. Доходная и расходная части бюджета балансируются с учетом накоплений домохозяйств в виде изменения суммы наличных денег, прироста вкладов на банковских счетах. По своему материальному содержанию бюджет домохозяйств -- это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйств.

Средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с расширением потребностей. Недостаток средств бюджета, особенно в нашей стране, вынуждает участников домохозяйств помимо продажи рабочей силы на основном месте работы и получения оплаты труда по трудовым договорам, вести личное подсобное хозяйство, осуществлять индивидуально-трудовую и предпринимательскую деятельность, сдавать излишки своей недвижимости и предметы длительного пользования в аренду, приобретать и реализовывзть ценные бумаги и т.п.

В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

- индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;

- совместные, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);

- накопления и обеспечения (резервный фонд), используемый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также формирования первоначального капитала для коммерческой деятельности).

Потребность в создании фонда накопления возникает не только для приобретения товаров длительного пользования, требующих больших средств, для отдыха и дорогостоящего медицинского обслуживания, но также для обеспечения достойной жизни в старости.

Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашних хозяйств, так как в рыночной экономке они полностью интегрированы в общий кругооборот материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:

- через налоговую систему -- домохозяйства оплачивают налоги, сборы, пошлины и делают другие обязательные отчисления;

- через оплату труда работников в государственном секторе;

- через предоставляемые различные общественные блага и услуги;

- через государственное ценообразование.

Как правило, домашние хозяйства начинают свою хозяйственную деятельность не на пустом месте, т.е. первоначально обладают некоторым накопленным ранее богатством, которое, главным образом, переходит к ним по наследству, а иногда в результате дарения. Это богатство может быть представлено в различных формах, прежде всего в форме недвижимости, наличных денег, а также в некоторых случаях -- ценных бумаг. Помимо пер-воначальных ресурсов их источниками являются:

- располагаемый доход домохозяйств;

- потребительский кредит;

- социальные трансферты;

- прочие ресурсы (например, это могут быть выигрыши в лотерею, доходы от персональных займов другим физическим лицам и др.).

В условиях ограниченности бюджета перед членами домохозяйств постоянно возникает проблема распределения средств между денежными фондами, между доходами и расходами. Отсюда вытекает неизбежная необходимость для каждого домашнего хозяйства так планировать свои доходы и рационально их использовать, чтобы не допустить появления отрицательного сальдо. В условиях домашних хозяйств финансовое планирование носит упрощенный характер.

1.3 Управление финансами домашних хозяйств

Как и любая другая экономическая система, домашние хозяйства для повышения уровня благосостояния своих участников принимают многочисленные решения, относящиеся к различным сторонам жизнедеятельности.

Экономические и финансовые решения домохозяйств делятся на две основные группы:

- решения, каким образом формировать фонд рабочего времени (количество работающих членов домашнего хозяйства, место их работы и др.);

- решения, как формировать структуру своих будущих активов с учетом уже имеющихся у него, т.е. надо ли осуществлять капитальные расходы (приобретать новую недвижимость, автомобили, мебель и т.п. или ценные бумаги и т.д.).

Одновременно определяется соотношение между вновь приобретаемыми активами.

Первая группа решений влияет на уровень доходов домашних хозяйств, вторая -- не только на соотношение, в котором располагаемый доход домохозяйств распадается на потребляемую и сберегаемую части, но и на уровень будущих инвестиционных доходов, полученных, например, в виде дивидендов по приобретенным акциям или в виде дохода по срочному вкладу в коммерческом банке.

Управление финансами в домашних хозяйствах зависит от многих факторов, среди которых основными являются:

- текущие и перспективные цели;

- отношения между членами домохозяйств;

- уровень доходов домохозяйств;

- предпочтения и склонность к риску членов домохозяйств;

- внешняя среда, в которой действуют домохозяйства.

Внешняя среда оказывает очень большое влияние на решения в домашних хозяйствах. Наиболее важные факторы внешней среды -- законодательное регулирование доходов и расходов, в особенности в сфере занятости, налогообложения доходов, социальных пособий; отношения в коллективе, в котором работают члены домашних хозяйств; участие последних в общественных и политических организациях; отношения между самими домашними хозяйствами.

Существуют особенности в механизме и степени формализации принятия домашними хозяйствами финансовых и экономических решений. Например, в коммерческих организациях существует система методов принятия решений, включая планирование, оперативное управление, контроль и другие стадии процесса управления, объединяемые понятием «менеджмент» (его составной частью является финансовый менеджмент). В коммерческих организациях четко определены оперативные и стратегические цели, их иерархия, способы достижения. Все это закрепляется во внутрифирменных регламентах. В домашних хозяйствах установление целей -- также необходимый атрибут. Однако их достижение не связано с формализованными процедурами принятия решений. Цели отдельным домашним хозяйством определяются часто на основе жизненного опыта. Между членами домашнего хозяйства устанавливается система неформальных связей, в которой определяется роль каждого из них. В домашних хозяйствах, как правило, не составляется баланс денежных доходов и расходов, что также является отражением неформального характера принимаемых решений.

Эти особенности в значительной мере являются следствием того обстоятельства, что связи, существующие между отдельными членами домашних хозяйств, не столько экономические, сколько социальные. В коммерческих организациях также существуют социальные отношения, но они играют подчиненную к экономическим отношениям роль, поскольку основные их цели являются экономическими (рост прибыли, рост акционерного капитала и т.д.). В домашних хозяйствах субординация рассматриваемых двух типов отношений прямо противоположна. Поэтому и экономические, и финансовые решения принимаются исходя не только из экономических целей (рост доходов домохозяйств, экономия затрат и т.п.), но и социальных (воспитание детей, повышение образовательного уровня, обеспечение условий для полноценного отдыха и т.д.). Экономические цели играют подчиненную роль по сравнению с социальными и направлены на наиболее полную реализацию последних.

Несмотря на многочисленные публикации о частных вопросах менеджмента граждан, фундаментальных трудов по содержанию, месту и роли финансового менеджмента домашних хозяйств практически нет.

Кроме того, необходимо подчеркнуть, что темы управления финансами домашних хозяйств, семьи, личными финансами граждан становятся все более популярными и актуальными. Появилось большое количество изданий -- периодических, научных и научно-популярных, в которых предлагаются различные методики, советы, рекомендации по целевому распределению денег, по организации и ведению бюджета домашнего хозяйства и т.д. В публикациях, посвященных вопросам ведения домашнего хозяйства, представляемых широкому кругу читателей, анализируются различные тематики, охватывающие множество рубрик, но за его пределами исследования зачастую остаются вопросы, связанные с особенностями формирования финансовых отношений внутри домашнего хозяйства, среди членов семьи и лиц, постоянно проживающих с ними. В отдельных периодических изданиях введены специальные разделы, компьютерные программы, реализующие различные модели управления финансами населения, даются советы по ведению домашнего хозяйства, рациональному и грамотному использованию семейного бюджета и т.д.

К сожалению, эти пособия ориентированы на определенную, не очень многочисленную часть граждан Беларуси, у которой действительно есть значительные финансовые ресурсы, и проблема управления ими стоит остро. При этом особой популярностью пользуются различные теории о суверенитете семьи при обсуждении принятия решений по распределению и использованию средств общесемейного бюджета.

Для достижения финансового благополучия домашнего хозяйства необходимы структурированный и комплексный подходы к сбалансированной стратегии управления семейным (личным) бюджетом, адекватная тактика постановки задач, способствующих улучшению материального положения, в первую очередь личного, и реализация направлений и способов формирования семейных (личных) финансов.

В то же время домашнее хозяйство не может рассматриваться в качестве однородной структуры, так как в ней реализуются не только индивидуальные интересы каждого из членов семьи в отдельности, но и групповые интересы семей, входящих в его состав.

Экономические интересы членов семьи, связанные с формированием финансовых отношений, возникающих в процессе их совместной деятельности, еще недостаточно изучены. В основном экономисты рассматривают общие вопросы, касающиеся организации инвестиционного поведения домашних хозяйств, их доходную и расходную часть, состав и структуру потребления. За рамками исследований остаются экономические мотивы членов семьи, побуждающие их участвовать в совместной деятельности домашнего хозяйства, взятого в целом, а это является основной причиной противоречий в личностных финансовых взаимоотношениях. И эти экономические мотивы оформляются в виде конкретных целей, которые ставит перед собой индивид в процессе взаимоотношений с другими людьми, в том числе и со своими родственниками.

В настоящее время предметом широкого обсуждения являются различные модели управления бюджетом домашнего хозяйства и разделение функций между его членами при принятии финансовых решений, влияющих на изменение экономического статуса семьи. При этом анализируется финансовое поведение всех индивидов, входящих в состав домашнего хозяйства в целом, даже тогда, когда принятие решений может принадлежать одному человеку, который является основным «кормильцем».

Управление финансами домашних хозяйств основывается на свободе выбора оптимальной модели, учитывающей интересы и предпочтения всех его членов при сохранении контроля со стороны основного «кормильца» за формированием и расходованием семейного бюджета. В процессе организации финансового менеджмента домашних хозяйств решаются вопросы, связанные с управлением бюджетом семьи, организацией семейного бизнеса, обеспечением необходимого уровня потребительских благ и услуг, учетом индивидуальных инвестиционных предпочтений и др.

Исследование взаимодействия членов домашнего хозяйства в процессе хозяйственной деятельности, механизма, позволяющего принимать решения внутри семьи, дают возможность обосновать направления семейной экономической политики и на этой основе способствовать более рациональному и эффективному использованию семейного бюджета. При этом следует обратить внимание на макро- и микроэкономические отношения, которые возникают между членами домашнего хозяйства, и на роль семьи в системе сложившихся взаимосвязей.

С точки зрения организационной формы бизнеса домашнее хозяйство можно характеризовать как единоличное владение, принадлежащее одному человеку или семье, в которой все активы и обязательства являются одновременно личным имуществом и обязательствами ее владельца.

Таким образом, финансовые ресурсы домашних хозяйств -- это те денежные средства, которые остаются в распоряжении его участников после уплаты всех обязательств, связанных с распределением и перераспределением денежных потоков в рамках личного (семейного) бюджета, и направляются для удовлетворения индивидуальных (общесемейных) потребностей.

Проблема организации и управления финансами домашних хозяйств состоит не только в том, сколько, как и каким образом осуществить распределение и перераспределение свободных денежных ресурсов средств, а в том, ведет ли это к изменению сложившихся объемов, темпов и пропорций финансовых ресурсов, условий и порядка организации финансовых отношений внутри семьи.

2 АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ

2.1 Анализ доходов домашних хозяйств

Доходы служат основным источником, удовлетворения потребностей домашних хозяйств в потребительских товарах и услугах, накопления и сбережения и обязательных платежей, т.е. осуществления расходов. Неразрывная связь доходов и расходов домашних хозяйств проявляется, прежде всего, в зависимости структуры и объема расходов от структуры и объема доходов. Так, при снижении общего уровня доходов все меньшую их долю можно потратить на накопления и сбережения, поскольку существует определенный физиологический и социальный минимум потребительских товаров и услуг, который любое домашнее хозяйство должно обеспечить.

Доходы домашних хозяйств можно разделять по различным критериям. Прежде всего, можно выделить доходы в денежной и натуральной форме. К последним относят продукты, полученные в личном подсобном хозяйстве, садоводствах, огородничествах, а так же натуроплату от сельскохозяйственных предприятий, которые потребляются в домашнем хозяйстве. Если домашнее хозяйство часть продуктов производит с целью реализации на рынке, то доходами следует считать денежные средства, вырученные от продажи. В любой стране с развитыми рыночными отношениями подавляющая часть населения занята в государственном или частнопредпринимательском секторах экономики, и потому денежные доходы безусловно доминируют над натуральными. В отношении натуральных доходов проводятся выборочные исследования в разрезе отдельных продуктов и их групп. В Беларуси традиционно роль натуральных доходов по некоторым видам продуктов, в частности по картофелю, овощам, фруктам и ягодам, была и остается высокой.

Для измерения доходов домашних хозяйств используют понятия совокупных, располагаемых, номинальных и реальных доходов населения.

Под совокупными доходами понимают общую сумму денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных услуг за счет социальных фондов. Натуральные доходы можно оценить по средним ценам реализации соответствующих товаров на рынке.

Для населения, однако, более существенное значение имеет показатель располагаемых доходов, или доходов, остающихся в распоряжении домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые доходы населения образуют часть валового внутреннего продукта, которая расходуется на потребление и накопление.

Номинальные доходы -- доходы домашнего хозяйства за определенный период в денежной форме. При этом можно выделить начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Первые отличаются от фактических на величину начисленных в данном периоде, но не выплаченных доходов, а также доходов, полученных в результате погашения задолженности государства и организаций за прошлые периоды. Различие между фактическими и начисленными доходами может быть весьма существенным, как это имело место в Беларуси в 90-х годах XX в. в период массовой задержки с выплатой заработной платы. Для работников, естественно, большее значение имеют фактические доходы.

Реальные доходы домашних хозяйств определяются двумя факторами -- располагаемыми доходами и ценами на товары и услуги. Они могут быть адекватно выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые можно приобрести на фактически полученные номинальные доходы. Реальные доходы зависят от соотношения темпов роста располагаемых доходов и индекса потребительских цен за определенный период. Для домашних хозяйств реальные доходы, наряду с размерами имущества и ранее накопленных сбережений, входят в число наиболее важных показателей, определяющих уровень их благосостояния.

Домашние хозяйства в Беларуси неодинаковы по размеру, половозрастному составу и другим признакам. В республике распространены домашние хозяйства в основном небольшие, состоящие из одного, двух, трех и реже четырех человек.

В 2012 году общий объем денежных доходов населения составил 320,3 трлн. руб. и по сравнению с 2011 годом увеличился в 1,9 раза при росте потребительских цен на товары и услуги за этот период в 1,6 раза [23].

Данные, характеризующие основные показатели доходов населения, приведены в таблице 1.

Таблица 1 -- Основные показатели доходов населения

	2012 г.	В % к 2011 г.
Денежные доходы населения, млрд.руб.	320261,6	193,3
Денежные доходы в расчете на душу населения, тыс.руб. в месяц	2819,9	193,4
Реальные располагаемые денежные доходы	х	121,0
Номинальная начисленная среднемесячная заработная плата работников, тыс.руб.	3740,1	194,1
Реальная заработная плата	х	121,9
Средний размер назначенных пенсий, тыс.руб.	1463,3	197,3
Реальный размер назначенных пенсий	х	123,9

Реальные располагаемые денежные доходы (денежные доходы за вычетом налогов, сборов и взносов, скорректированные на индекс потребительских цен на товары и услуги) в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 21%.

Денежные доходы домашних хозяйств подразделяют чаще всего по источникам поступлений. Общая их классификация такова:

- заработная плата вместе с различными начислениями и доплатами;

- пенсии, пособия, стипендии и другие страховые и социальные выплаты;

- доходы от предпринимательской деятельности;

- доходы от операций с личным имуществом и денежные накопления в финансово-кредитной сфере.

Структура денежных доходов населения приведена в таблице 2.

Таблица 2 -- структура денежных доходов населения

2012 г.	млрд.руб.	в % к итогу
Всего денежных доходов	320261,6	100
в т.ч.:
оплата труда	204337,1	63,8
доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход	33866,2	10,6
трансферты населению (пенсии и пособия, стипендии и другие трансферты населению)	67823,4	21,2
доходы от собственности (проценты по депозитам, дивиденды и прочие доходы от собственности)	9721,0	3,0
прочие доходы (поступления от продажи продукции сельского хозяйства и прочие поступления)	4513,9	1,4

Основными источниками формирования денежных доходов населения являются оплата труда и трансферты населению (пенсии и пособия, стипендии), удельный вес которых в общем объеме денежных доходов населения в 2012 году составил 85%.

Основное значение для работников государственной сферы и лиц наемного труда в частном секторе экономики играет оплата труда в различных формах. В соответствии с системой национальных счетов к ней относят:

- начисленную заработную плату по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам;

- выплаты за работу в особых условиях;

- доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни;

- премии и единовременные поощрительные выплаты;

- плата за выслугу лет;

- оплату ежегодных и дополнительных отпусков;

- доходы от участия в прибылях (например, дивиденды на акции);

- командировочные расходы и подъемные;

- стоимость выданной спецодежды, спецобуви и спецпитания и др.

Динамика денежных доходов населения характеризуется следующими данными (таблица 3).

Таблица 3 -- Динамика денежных доходов населения

	Денежные доходы в расчете на душу населения (2012 г.)	Реальные располагаемые денежные доходы в % к соответствующему периоду предыдущего года
	тыс.руб. в месяц	в % к бюджету прожиточного минимума
Январь	1959,3	272,0	94,2
Январь-февраль	2063,7	284,4	96,2
Январь-март	2191,3	299,6	98,8
Январь-апрель	2228,6	302,2	99,1
Январь-май	2291,6	308,2	103,3
Январь-июнь	2386,8	313,9	107,9
Январь-июль	2512,1	324,6	110,5
Январь-август	2565,9	326,3	113,7
Январь-сентябрь	2628,6	329,9	116,1
Январь-октябрь	2678,3	332,0	118,1
Январь-ноябрь	2736,6	335,3	120,4
Январь-декабрь	2819,9	341,7	121,0

Из приведенных данных видна тенденция к увеличению реальных располагаемых доходов.

Часть полученных в форме оплаты труда доходов работника необходима ему непосредственно для выполнения служебных обязанностей; другая, являющаяся основной, идет на содержание домашнего хозяйства, включая членов семьи.

Номинальная начисленная среднемесячная заработная плата работников организаций республики (без малых и микроорганизаций без ведомственной подчиненности) в 2012 году составила 3740,1 тыс.руб. (таблица 4).

Таблица 4 -- Номинальная начисленная и реальная заработная плата

2012 г. по месяцам	Номинальная начисленная среднемесячная заработная плата, тыс.руб.	В % к	Изменение реальной заработной платы в % к
		соответствующему периоду предыдущего года	предыдущему году	соответствующему периоду предыдущего года	предыдущему году
Январь	2880,6	204,1	100,1	97,3	98,2
Февраль	2964,2	206,2	102,9	99,4	101,4
Март	3159,6	205,5	106,6	99,5	105,0
Апрель	3252,7	207,9	102,9	103,4	101,2
Май	3559,6	215,7	109,4	119,5	107,7
Июнь	3752,1	210,2	105,4	124,2	103,5
Июль	3925,9	211,5	104,6	127,6	103,3
Август	4084,9	204,9	104,0	131,7	101,7
Сентябрь	4096,7	181,2	100,3	130,5	99,0
Октябрь	4228,4	182,5	103,2	139,7	101,4
Ноябрь	4244,3	173,9	100,4	141,5	98,7
Декабрь	4741,3	164,7	111,7	135,2	110,2
Январь-декабрь	3740,1	194,1	х	121,9	х

Реальная заработная плата (заработная плата, рассчитанная с учетом роста потребительских цен на товары и услуги) в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 21,9%.

Пенсии, пособия и другие социальные и страховые поступления объединены в одну большую группу, поскольку основную их часть выплачивает государство. Их начисление и выплата в существенной степени зависит поэтому от законодательных норм.

Наибольшее значение среди страховых и социальных выплат имеют пенсии. По действующему пенсионному законодательству существуют пять видов трудовых пенсий: по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет, за особые заслуги перед республикой [2, ст.4]. Если гражданин имеет право на разные пенсии, то назначается одна из них по выбору. Существуют также и социальные пенсии для граждан, которые не имеют по каким-либо причинам права на получение пенсии в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью.

Данные об изменении среднего размера пенсий приведены в таблице 5.

Таблица 5 -- Средний размер назначенных пенсий

2012 г. по месяцам	Средний размер назначенных пенсий, тыс.руб.	Средний размер назначенных пенсий в % к	Реальный размер назначенных пенсий в % к
		среднему размеру начисленной заработной платы	бюджету прожиточного минимума для пенсионеров	соответствующему периоду предыдущего года	предыдущему месяцу
Январь	940,4	32,6	202,9	76,7	98,1
Февраль	1209,8	40,8	213,2	99,5	126,7
Март	1209,8	38,3	213,2	99,9	98,5
Апрель	1209,8	37,2	213,2	102,6	98,3
Май	1415,2	39,8	231,9	133,0	115,1
Июнь	1415,2	37,7	231,9	125,0	98,2
Июль	1415,2	36,0	231,9	127,7	98,7
Август	1657,3	40,6	237,7	138,8	114,5
Сентябрь	1657,3	40,5	237,7	155,6	98,7
Октябрь	1657,3	39,2	237,7	165,4	98,2
Ноябрь	1886,8	44,5	259,4	163,2	11,9
Декабрь	1885,5	39,8	259,3	164,6	98,6

Реальный размер назначенных пенсий (пенсий, рассчитанных с учетом изменения индекса потребительских цен на товары и услуги) в 2012 году был не равномерным.

В органах по труду, занятости и социальной защите на начало 2013 года на учете состояло 2512,2 тыс. пенсионеров, средний размер назначенных им пенсий составил 1885,5 тыс. рублей, что в 2,6 раза превышает бюджет прожиточного минимума для пенсионеров. Средний размер пенсий по возрасту составил 1 962,5 тыс. рублей, по инвалидности -- 1 713,4 тыс. рублей, по случаю потери кормильца -- 1 224,4 тыс. рублей, социальных пенсий -- 816 тыс. рублей [23].

Согласно одной из точек зрения доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности включают доходы граждан от коммерческой деятельности, которая осуществляется без образования юридического лица. Однако к указанной группе доходов также относятся и доходы владельцев частных предприятий, имеющих статус юридического лица, что входит в противоречие с первоначальным утверждением. Имеется и более детальная трактовка рассматриваемых доходов, а именно к ним отнесены: доходы от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др.

Таким образом, доходы от операций с личным имуществом также рассматриваются как форма предпринимательского дохода, что в определенных ситуациях является совершенно оправданным. Так, сдача в аренду свободного жилого помещения, особенно на длительный срок, может приносить стабильный и существенный доход и, по сути, является формой предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли. В то же время неоправданным будет отнесение к предпринимательскому дохода, полученного в результате продажи квартиры, с покупкой менее качественного или с меньшим метражом жилья. В этом случае купля-продажа жилья выступает как вынужденная мера. Денежный доход, получаемый данным лицом, соответствует уменьшению реальной стоимости располагаемого им имущества.

В данной работе к доходам от предпринимательской деятельности домашних хозяйств относятся любые формы доходов, которые возникают как результат осуществления частного бизнеса и достигаются не за счет уменьшения накопленного имущества домашних хозяйств. Доходы от операций с имуществом и денежными средствами возникают вследствие вложения денежных средств домашних хозяйств в личное недвижимое и движимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной валюты.

2.2 Анализ расходов домашних хозяйств

Денежные расходы домохозяйства -- фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением. Они выполняют очень важную роль по воспроизводству рабочей силы отдельных членов домашнего хозяйства. Расходы бюджета домохозяйства играют существенную роль и экономике страны. Используя свои доходы, семья обеспечивает формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои накопления и сбережения, она увеличивает спрос на ценные бумаги, расширяя тем самым фондовый рынок. Кроме того, большое значение домохозяйств как субъекта предложения важнейших производственных ресурсов -- труда и предпринимательской деятельности. Наконец, члены семьи, занимаясь воспитанием детей, выступают главными потребителями социально-культурной сферы, которая финансируется государством.

В экономической науке существуют различные подходы к классификации расходов домашних хозяйств. Так, с точки зрения периодичности (частоты) осуществления, выделяют три агрегированные группы расходов домашних хозяйств:

- краткосрочные расходы;

- среднесрочные расходы;

- долгосрочные расходы.

К первой группе можно отнести расходы на насущные блага (продукты, некоторые непродовольственные товары, большая часть услуг), вторая группа включает расходы на периодически (сезонно) приобретаемые товары (одежда, обувь и др.), третья группа состоит из расходов, которые осуществляются раз в несколько лет. В данной классификации не учтены обязательные платежи домашних хозяйств.

Если классифицировать расходы населения исходя из совокупных доходов, то к первой агрегированной группе следует добавить обязательные выплаты домашних хозяйств -- коммунальные и другие ежемесячные платежи населения, ежемесячно выплачиваемые налоги и сборы, а во вторую группу включить налоги, которые физические лица выплачивают не регулярно, а только при совершении отдельных правовых действий (наследовании имущества, приобретении недвижимости и т. д.).

В зависимости от функционального назначения расходов, осуществляемых домашними хозяйствами, некоторые экономисты делят их на следующие основные группы:

- личные потребительские расходы (покупка товаров и оплата услуг);

- налоги и другие обязательные платежи;

- денежные накопления и сбережения.

В данной работе для дальнейшей характеристики расходов домашнего хозяйства мы будем использовать иной вариант их классификации, который, в определеной степени, позволяет объединить два указанных выше критерия. Этот вариант предполагает разделение расходной части бюджета домашних хозяйств на три основных раздела:

- обязательные платежи;

- расходы на потребление;

- денежные сбережения.

Приведем краткую характеристику каждого из выделенных разделов.

Обязательные платежи домашнего хозяйства сокращают его реальные доходы. Чем больший объем денежных средств расходуется домашним хозяйством по этой статье, тем меньше денежных средств оно может направить на текущее потребление и сбережение. Величина этой статьи в бюджетах отдельных домашних хозяйств значительно изменяется как в абсолютном выражении, так и относительно других расходных статей.

Если в качестве критерия классификации взять функциональную направленность обязательных выплат, то их можно разделить на две основные группы. К первой следует отнести налоги и сборы с физических лиц, ко второй коммунальные и другие платежи населения. Кроме того, к обязательным платежам домашнего хозяйства следует отнести возврат основной суммы полученного в банке кредита и выплату процентов по нему в том случае, если домашнее хозяйство использовало такой способ финансирования своего существования в дополнение к традиционным способам, а также страховые взносы в том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями.

Применяя налоги и сборы с физических лиц в качестве одного из инструментов экономической политики, государство, во-первых, обеспечивает необходимые поступления в бюджеты различных уровней; во-вторых, оказывает влияние на структуру бюджетов домашних хозяйств путем стимулирования рационального для общества использования получаемых доходов; и, в-третьих, перераспределяет часть доходов в пользу наименее социально защищенных слоев населения.

Следующая статья обязательных расходов домашнего хозяйства --коммунальные и другие ежемесячные платежи населения. Размер этой статьи зависит от места нахождения домашнего хозяйства. Очевидно, что жители крупных городов потребляют большее количество коммунальных услуг, чем жители небольших населенных пунктов. Кроме коммунальных платежей домашние хозяйства должны ежемесячно оплачивать потребленное ими электричество, услуги городской и междугородной телефонной связи.

Существуют различные варианты классификации расходов домашних хозяйств на потребление. В одном из вариантов потребительские расходы состоят из четырнадцати групп: расходы на питание; приобретение одежды; расходы на жилище; домашнее убранство; постельные принадлежности; галантерею; санитарию и гигиену; посуду; образование и воспитание; культуру; здоровье и отдых; пассажирский транспорт; услуги связи; алкогольные напитки и табачные изделия. Такое деление не соответствует взятому нами за основу функционально-временному критерию классификации расходов домашнего бюджета. В соответствии с этим критерием расходы домашнего хозяйства на потребление целесообразно подразделить, прежде всего, на две статьи: текущие расходы и капитальные расходы.

К текущим расходам домашнего хозяйства следует отнести расходы на приобретение продовольственных товаров, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т. п.), а также оплату периодически потребляемых населением в течение всей жизни услуг (например, таких, как услуги парикмахерской, прачечной, стоматология и т.п.).

Капитальные расходы включают в себя затраты на приобретение непродовольственных товаров, используемых в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на мебель, приобретение жилья, транспортных средств и т.д.). К этой же статье следует отнести затраты на услуги, которые участники домашнего хозяйства потребляют достаточно редко, а результат этих услуг, напротив, оказывает на них существенное влияние и определяет их жизнь в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на образование, на медицинскую операцию, на туристическую путевку и т.д.).

Подобно предприятию, домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельно хозяйствующим субъектом, т.е. полностью зависит от результатов собственной деятельности. Поэтому рациональное ведение домашнего хозяйства, обеспечение непрерывности его развития в условиях рынка невозможно без создания различных денежных фондов.

Денежные фонды домашнего хозяйства возникают в результате сбережения и накопления населением денежных средств. Источником их формирования является располагаемый доход домашнего хозяйства. Целевое назначение этих фондов может быть различным. Можно выделить, как минимум, три мотивационные установки, определяющие процесс сбережения в домашних хозяйствах:

- создание страхового резерва для поддержания обычного уровня текущего потребления в случае снижения по тем или иным причинам величины располагаемого дохода;

- создание денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов, связанных с приобретением дорогостоящих предметов длительного пользования или услуг;

- создание денежного фонда для его дальнейшего инвестирования с целью повышения уровня дохода домашнего хозяйства (вложение средств в акции, облигации и т. д.).

Цель, которую домашние хозяйства пытаются достигнуть в процессе сбережения, во многом определяет и форму денежных сбережений населения. Выделяют две основные формы сбережений:

- неорганизованные сбережения;

- организованные сбережения.

К первой форме следует отнести наличные деньги на руках у населения в рублях и иностранной валюте. Ко второй -- денежные средства населения, размещенные на счетах по вкладам в коммерческих банках, вложенные в акции, облигации различных предприятий и другие финансовые инструменты.

Важным фактором, определяющим уровень сбережений домашних хозяйств, является величина его дохода. Как было отмечено выше, весь располагаемый доход домашнего хозяйства состоит из двух частей: одна направляется на потребление, другая сберегается. Значит, чем большая часть дохода потребляется, тем меньшая его часть направляется на сбережение. С другой стороны, если пропорция между потребляемой и сберегаемой частями остается неизменной, то на уровень сбережений влияет величина получаемого домашним хозяйством дохода.

Динамику изменения потребительских расходов домашних хозяйств в период с 2011 года по 2012 год можно проанализировать, рассмотрев данные таблицы 6.

Таблица 6 -- Потребительские расходы домашних хозяйств

(в % к итогу)

	2011 г.	2012 г.
Потребительские расходы -- всего	100	100
в т.ч.:
расходы на покупку продуктов питания	38,9	40,8
из них на покупку:
хлеба и хлебопродуктов	5,8	5,9
молока и молочных продуктов	6,5	7,4
мяса и мясных продуктов	12,6	13,6
рыбы и рыбопродуктов	1,9	2,1
картофеля	0,4	0,2
овощей и бахчевых	1,9	1,8
фруктов и ягод	2,5	2,6
расходы на питание вне дома

Подобные документы

• Роль финансов домашних хозяйств в системе финансовых отношений

  Роль домашних хозяйств в современной экономической системе, теоретические основы, экономическая сущность. Бюджет домашних хозяйств. Роль в современной экономической системе. Анализ финансов домашних хозяйств Беларуси. Оптимизация расходных статей бюджета.
  
  курсовая работа [815,8 K], добавлен 24.02.2016
  

• Финансы домашних хозяйств

  Понятие и функции домашнего хозяйства в экономике. Роль домашних хозяйств в структуре финансовой системы. Доходная часть бюджета домашних хозяйств: заработная плата, социальные и страховые выплаты. Обязательные платежи и расходы домашних хозяйств.
  
  курсовая работа [64,9 K], добавлен 17.06.2011
  

• Финансы домохозяйств в системе финансовых отношений в стране

  Сущность и значение финансов домохозяйств как одного из важных субъектов экономической деятельности. Доходы и расходы домохозяйств. Анализ состояния и перспектива развития финансов домашних хозяйств. Влияние кризиса на финансы домашних хозяйств.
  
  курсовая работа [191,8 K], добавлен 22.04.2012
  

• Финансы домашних хозяйств

  Рассмотрение финансов домашних хозяйств в системе финансовых отношений. Функции финансов помогающие глубже понять само понятие домохозяйства и увидеть его предназначение в современном обществе. Домохозяйство - главная сила и крупнейший субъект экономики.
  
  курсовая работа [77,6 K], добавлен 07.06.2008
  

• Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений

  Эволюция взглядов на понятие "домашнее хозяйство". Состав финансовых ресурсов домохозяйств. Сущность доходов и расходов бюджета домашних хозяйств и их классификация. Необходимость углубления, укрепления и защиты частной собственности в экономике России.
  
  курсовая работа [57,5 K], добавлен 07.10.2012
  

• Финансы домохозяйств: состав и структура доходов и расходов, роль сбережений

  Социально-экономическая сущность финансов домашних хозяйств Российской Федерации. Нормативно-правовая база регулирования домохозяйств. Анализ финансового состояния российских домохозяйств. Проблемы и перспективы развития финансов домашних хозяйств.
  
  курсовая работа [532,1 K], добавлен 17.12.2014
  

• Финансы домашних хозяйств

  Домашнее хозяйство как один из важных субъектов экономики, от которого зависит благосостояние всего населения страны в целом. Сущность, функции финансов домашнего хозяйства и его бюджет. Анализ состояния доходов и расходов домашних хозяйств России.
  
  курсовая работа [75,1 K], добавлен 07.03.2008
  

• Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений

  Домашнее хозяйство как отдельный человек или семья, постоянно проживающих в данном месте и совместно обеспечивающих себя всем необходимым для жизни. Знакомство с направлениями расходов домохозяйств. Анализ экономических рисков домашних хозяйств.
  
  дипломная работа [232,2 K], добавлен 05.02.2014
  

• Место финансов домохозяйств в финансовой системе Российской Федерации

  Понятие домохозяйства и его предназначение в современном обществе. Домашние хозяйства как субъект экономических отношений. Финансы домашних хозяйств и их роль и значение в финансовой системе РФ. Состав финансовых ресурсов домохозяйств и их функции.
  
  эссе [124,6 K], добавлен 14.11.2016
  

• Финансы и их сущность

  Эволюция понятия финансы. Функции финансов, их содержание на современном этапе. Финансовая система страны. Целенаправленное воздействие органов управления на финансы страны. Формирование финансовых результатов предприятия. Бюджет домашних хозяйств.
  
  шпаргалка [33,8 K], добавлен 30.04.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам