Направления реформирования пенсионной системы Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы строения пенсионной системы Российской Федерации

1.1 Понятие, функции и задачи пенсионной системы Российской Федерации

1.2 Пенсионный фонд как материальная основа пенсионной системы и источники его формирования Российской Федерации

1.3 Способы увеличения пенсионных накоплений граждан

2.Зарубежный опыт пенсионных реформ и возможность их использования в Российской Федерации

2.1 Актуальные проблемы реформирования пенсионной системы Российской Федерации

2.2 Направления реформирования пенсионной системы на 2011 год

2.3 Зарубежный опыт пенсионных реформ и возможность их использования в Российской Федерации

Заключение

Библиографический список

ВВЕДЕНИЕ

Построение в России эффективной пенсионной системы является одной из важнейших составляющих социальной политики, призванной обеспечить приемлемый уровень социальной защиты населения. Действующая пенсионная система сформирована в рамках реализации Программы пенсионной реформы, одобренной Национальным Советом при Президенте Российской Федерации по пенсионной реформе в 2001 году, и принятых в ее развитие законодательных и иных нормативных актов.

Актуальность исследования пенсионной системы обусловлена тем, что вопросы пенсионной политики, так или иначе, касаются каждого из нас: и тех, кому уже назначена пенсия, и тех, кто будет претендовать на ее получение в будущем.

Реформирование пенсионной системы в условиях кризиса и выявления проблем в его функционировании так же является одной из важных причин рассмотрения данной темы.

Пенсионное обеспечение является одной из значимых составляющих социальной политики любого государства. Грамотно принятые решения в этой области является одним из условий стабильного экономического роста, а ошибки в реформировании этой сферы могут привести к тяжелым социальным последствиям.

Пенсионная система начального периода 21-го века должна более полно учитывать изменившиеся экономические и социальные условия работающего населения; разнообразие форм собственности и трудовой деятельности; различную природу социальных и профессиональных рисков; значительную дифференциацию регионов по уровню заработной платы, по уровню цен на потребительские товары, по природно - климатическим условиям проживания, по продолжительности периодов дожития пенсионеров.

Целью данной работы является исследование теоретических и прикладных вопросов и анализ функционирования пенсионной системы РФ, основой которого является пенсионный фонд, оценка проблем реформирования пенсионной системы и недостатков по сравнению с зарубежными странами.

Для достижения поставленной цели в работе решены следующие основные задачи:

дано определение пенсионной системы, раскрыто ее значение;

проведён анализ состояния пенсионной системы России на современном этапе;

анализирована деятельность Пенсионного фонда РФ как ведущего института пенсионной системы;

рассмотрены негосударственные пенсионные фонды;

рассмотрены способы увеличения пенсионных накоплений граждан;

выявлены основные проблемы и недостатки реформирования пенсионной системы;

разработаны предложения по реформированию пенсионной системы России с целью ее совершенствования.

пенсионная система фонд

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРОЕНИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Понятие, функции и задачи пенсионной системы Российской Федерации

Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале двадцатого века, что было гораздо позднее чем в большинстве развитых стран. Страхование охватило небольшую часть населения, и только высшие слои россиян. После революции 1917 года оно было отменено, и социалистическое государство начало создавать новую пенсионную систему, основанного на принципах конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения по старости. Пенсионная система предусматривала не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского и санитарно - курортного обслуживания трудящихся.

И несмотря на многочисленные экономические недостатки, данная система имела одно важное преимущество - она обеспечивала абсолютно всем категориям граждан минимально необходимый прожиточный уровень. Пенсионная система до 1990 года находилась на полном государственном обеспечении, а средства на её содержание аккумулировались в бюджете государственного социального страхования, который, в свою очередь, входил в государственный бюджет страны.

Развитие Российской пенсионной системы до начала радикальных рыночных реформ 1990 года свидетельствует о накоплении в ней большого числа социальных проблем, которые могли быть решены только путём кардинальных перемен всей пенсионной системы на базе формирования и укрепления страховых принципов с учётом требований включений бюджета Пенсионного фонда в бюджетно-финансовую систему страны. Масштабность и глубина рыночных преобразований в экономике потребовали применение новых организационно - правовых оснований, содействующих стабилизации и подъёму материального положения пенсионеров, сокращение численности малообеспеченных граждан. В этих целях в 1990 году был принят закон « О государственных пенсиях в РФ», который стал первым законом, в котором пенсионное страхование выделено в автономную систему, определены на законодательном уровне условия формирования государственного Пенсионного фонда. Важнейшим условие во взаимоотношениях Пенсионного фонда и государственного бюджета стал полный отказ от бюджетный дотаций. Решающим собственным источником финансирования стал сбор страховых взносов.

В части организационной структуры управления деятельностью Пенсионного фонда по назначению и выплате пенсий сохранена прежняя система - через государственные органы социальных защит населения.

Сегодня пенсионная система России -- это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии.

Структура пенсионной системы РФ состоит из следующих элементов:

Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка, получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации осуществляется страховщиком, которым выступает Пенсионный фонд РФ.

Государственное пенсионное обеспечение - базовая и одна из самых важных социальных гарантий, которая непосредственно касается интересов нетрудоспособного населения России, составляющего около трети жителей страны. Назначение и выплата пенсий по государственному пенсионному обеспечению федеральным государственным служащим; военнослужащим; участникам Великой Отечественной войны; гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф; нетрудоспособным гражданам (инвалидам) в зависимости от стажа государственной службы или выслуги лет. Данный вид пенсий выплачивается из федерального бюджета.

Государственная трудовая пенсия - представляет собой ежемесячные денежные выплаты в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц, право на которую определяется в соответствии с законодательством РФ. Устанавливаются следующие виды государственных трудовых пенсий: 1) трудовая пенсия по старости; 2) трудовая пенсия по инвалидности; 3) трудовая пенсия по случаю потери кормильца.

Пенсионный фонд Российской Федерации - крупнейшая организация России по оказанию социально значимых государственных услуг гражданам. Он основан 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР № 442-I. Подразделения ПФР действуют в каждом регионе и в каждом районном центре России. Как государственный внебюджетный фонд с точки зрения его экономического содержания - это форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. Он является материальной основой всей пенсионной системы РФ. Средства ПФР находятся в федеральной собственности РФ, не входят в состав бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и изъятию не подлежат. ПФР создан для государственного управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан РФ на пенсионное обеспечение.

Негосударственное пенсионное обеспечение - это пенсионное обеспечение в пенсионной системе нашей страны, которое рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться как в форме профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики, территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на своё пенсионное обеспечение в страховых компаниях и негосударственных пенсионных фондах.

Основными функциями ПФ РФ являются:

целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов в соответствии с назначением ПФ РФ;

организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

капитализация средств ПФ РФ, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;

контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФ РФ страховых взносов, а также контроль за правильным и рациональным расходованием его средств;

межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции ПФ РФ, участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашение по вопросам пенсий и пособий.

организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учёта застрахованных лиц, организация и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в ПФР;

управление средствами пенсионных накоплений граждан по обязательному пенсионному страхованию.

Таким образом, пенсионная система представляет собой довольно сложное для понимания сочетание старой распределительной системы для тех, кому государственная пенсия уже назначена, и элементов накопительной составляющей для тех, кому государственная (трудовая) пенсия еще будет назначена.

Известно, что в мире нет абсолютно одинаковых пенсионных систем, даже пенсионные системы, в основе которых лежат одни и те же принципы, имеют специфические, характерные для данной страны национальные черты.

Специфика российской пенсионной системы обусловлена многочисленными процессами исторического развития, влиянием тех или иных идей и переживает в настоящее время период осмысления, подвергается различным изменениям, направленным на совершенствование возложенных на неё целей и задач.

1.2 Пенсионный фонд как основа пенсионной системы и источники его формирования в Российской Федерации

Анализ динамики развития пенсионного фонда свидетельствует о том, что в стране уже создана достаточно прочная пенсионная система и пенсионным обеспечением населения специально созданный для этого государственный институт, занимающийся только непосредственно данной задачей и использующий только собственные средства, не входящие в какой-либо бюджет.

В своем становлении Пенсионный фонд РФ проходил несколько этапов.

Первый этап был связан с принятием постановления Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ. На этом этапе, который занимал более 10 лет, Пенсионный фонд РФ стал самостоятельным и крупнейшим финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С вступлением в силу с 2002г. Федеральных законов «О трудовых пенсиях в РФ», «О государственном пенсионном обеспечении», «Об обязательном пенсионном страховании» и «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» в стране запущен механизм пенсионной реформы второго этапа, являющейся одной из составляющих комплекса проводимых в РФ экономических реформ.

На этом этапе реформ деятельность Пенсионного фонда РФ была направлена на изменение существующей распределительной системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.

Основной задачей реформы стало достижение финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную сферу.

Третий этап становления Пенсионного фонда характеризуется текущими событиями, принятием постановлений Правительства РФ и других законодательных актов, стимулирующих дальнейшее развитие пенсионной системы в направлении:

утверждения ежегодных коэффициентов индексации базовой части трудовой пенсии и расчетного пенсионного капитала застрахованных лиц;

утверждения индекса роста среднемесячной платы и индекса роста доходов Пенсионного фонда России в расчете на одного пенсионера;

определения не реже одного раза в год потребительской корзины в целом по Российской Федерации;

внесения в лицевые счета индивидуальных сведений за истекший расчетный период: о доходе от инвестирования средств пенсионных накоплений, об уплате разовых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и т. п.

Таким образом, ПФ РФ создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ и является самостоятельным финансово - кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ и Положением о ПФ РФ, утвержденным Постановлением ВС РФ от 27.12.91.

Организационная структура Пенсионного фонда РФ, его региональных и территориальных органов характеризуется сложной системой финансовых отношений.

Движение финансовых ресурсов ПФР является центральным звеном функционирования всей государственной пенсионной системы, которая очень чутко реагирует на все изменения, касающиеся как её структурных органов управления, так и порядка и условий управления её финансовыми ресурсами. В настоящее время движение денежных средств ПФР осуществляется на счетах, открытых в коммерческих банках, в соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 26.01.2001 № 10н «О счетах Пенсионного фонда Российской Федерации».

ПФ РФ используется на выплату: пенсий по возрасту, по инвалидности, по потере кормильца, за выслугу лет, пенсий военнослужащим, а также пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет, пособий, одиноким матерям, пособий на детей, инфицированных вирусом иммунодефицита, пособий пострадавшим на Чернобыльской АЭС, материальной помощи престарелым и инвалидам; в условиях инфляции пенсии гражданам пересматриваются в сторону повышения также за счет фонда. ПФ РФ финансирует различные программы по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров, детей. Средства фонда также идут на финансирование административной деятельности фонда. Временно свободные средства ПФ РФ могут быть вложены в ценные бумаги для «роста» в условиях инфляции.

Расходы на пенсионное обеспечение -- это самый объемный поток социальных трансфертных платежей в РФ. В течение последних трех лет эти финансовые потоки составили до 47 % по отношению к расходам федерального бюджета.

Средства ПФ РФ формируются за счет:

* единого социального налога, взимаемого с работодателей, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов, иных категорий работающих граждан. Эти средства являются решающим источником покрытия расходов на пенсионное обеспечение;

* ассигнований из республиканского бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению граждан, их семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий;

* средств, возмещаемых ПФ РФ Государственным фондом занятости населения РФ в связи с назначением досрочных пенсий безработным;

* средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований;

* добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц, а также доходов от капитализации средств ПФ РФ и других поступлений.

Бюджет Пенсионного фонда относится к динамичной категории. Он обладает характерными особенностями и изменяется под воздействием самых различных социально-демографических и территориальных факторов.

Во-первых, доходная часть бюджета Пенсионного фонда может постоянно расти по мере создания новых предприятий, новых рабочих мест, осуществления деятельности, связанной с увеличением доходов, облагаемых страховыми взносами в социальные фонды.

Во-вторых, в бюджете пенсионного фонда на отдельные годы могут быть предусмотрены средства федерального бюджета на финансирование дополнительного ежемесячного материального обеспечения и улучшения материального положения некоторых категорий граждан, имеющих особые заслуги перед родиной.

В-третьих, начиная с 2007 г. уже не предусматриваются отвлечение средств Пенсионного фонда на оказание адресной поддержки неработающим пенсионерам, на оказание дополнительной медицинской помощи, поскольку на финансирование указанных мероприятий предусмотрены средства федерального бюджета, которые поступают в Фонд обязательного медицинского страхования.

В-четвертых, в доходной части бюджета Пенсионного фонда также учитываются средства, поступающие от негосударственных пенсионных фондов, доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений, перечисляемые управляющими компаниями в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расходную часть бюджета Пенсионного фонда включаются лишь те затраты, которые уменьшают общий объем пенсионных накоплений на конец планируемого периода.

Согласно ст. 147 Бюджетного кодекса РФ - расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством. В частности, средства Пенсионного фонда направляются на оплату всех видов государственных пенсий и пособий.

Бюджет ПФ РФ составляется на финансовый год с учётом обязательного сбалансирования доходов и расходов данного бюджета

В настоящее время происходят два процесса, связанные с пенсионным обеспечением граждан страны. С одной стороны, продолжается поиск новых схем пенсионной системы, с другой - осуществление мер по повышению действенности уже существующей системы.

Важным механизмом управления целостностью пенсионных процессов в РФ является перераспределение средств от регионов, где они превышают потребности в выплатах из пенсионного фонда, в регионы с дефицитом пенсионных средств.

Одной из основных функций государства является обеспечение граждан в старости. При этом современная пенсионная система включает в себя не только государственные организации, непосредственно участвующие в сборе пенсионных взносов и выплате пенсий (в частности Пенсионный фонд РФ), но и негосударственные организации. Негосударственная пенсионная система более гибкая, чем государственная; она предполагает различные условия, на которых производятся пенсионные взносы и схемы пенсионных выплат.

Страховщиками по дополнительному пенсионному страхованию наряду с Пенсионным фондом РФ (ПФР) страховыми организациями, получившими лицензию на осуществление данного вида страхования и осуществляющими страхование жизни также могут выступать и негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Причем сопоставление возможностей привлечения финансовых ресурсов предприятий и населения между НПФ, страховыми компаниями в сфере личного страхования граждан, паевыми инвестиционными фондами и коммерческими банками убедительно показывает конкурентоспособность именно негосударственных пенсионных фондов.

На Западе негосударственные пенсионные фонды являются крупнейшим инвестиционным институтом. По данным «Citibank», в структуре фондового рынка США по типам инвесторов пенсионные фонды занимают 26 %, в то время как взаимные фонды, брокеры и банки в сумме составляют только 16%. По своей сути пенсионные фонды имеют дело с сегментом «длинных денег» финансового рынка. В развитых странах инвестиционный горизонт пенсионных фондов составляет 40 - 60 лет. Других подобных инвесторов нет. Банки и финансовые корпорации в лучшем случае планируют долгосрочные инвестиции на 12- 15лет. Как инвесторы негосударственные пенсионные фонды оказывают влияние на развитие вторичного рынка ценных бумаг. Для примера: в США доля активов негосударственных пенсионных фондов, обращающихся на фондовом рынке, составляет 90%. В России эта доля значительно ниже.

Целью создания НПФ в России явилась необходимость улучшения пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляции. В соответствии с Указом Президента РФ от 16.09.1992 № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах» негосударственные пенсионные фонды функционируют независимо от системы государственного пенсионного обеспечения. Деятельность в качестве пенсионного фонда преследует социальные цели и представляет собой исключительный вид деятельности, связанный с целевым сбором, учетом и аккумулированием пенсионных взносов, передачей активов управляющим компаниям, распределением полученного дохода и пенсионными выплатами участникам фонда в соответствии с заключенными договорами.

Негосударственные пенсионные фонды в своей деятельности ориентированы на выполнение функции социальной поддержки граждан, утративших трудоспособность и имеющих своим основным доходом пенсионные выплаты и иные пособия. Главная задача НПФ - формирование финансовой базы будущих пенсионных выплат и гарантированное, устойчивое выполнение своих обязательств перед гражданами. Указанная задача решается фондами и другими социально значимыми институтами и, прежде всего, Пенсионным фондом РФ.

Негосударственный пенсионный фонд - важный элемент этой пенсионной реформы. Согласно Федеральному закону от 07.05.1998 № 75-ФЗ, негосударственный пенсионный фонд - это организационно-правовая особая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда в пользу участников фонда.

Начиная с 2003 г. негосударственные пенсионные фонды были допущены к участию в государственном пенсионном страховании. Самими фондами это было воспринято с энтузиазмом. Многие из них объявили о своем желании стать страховщиками по этому виду пенсионного страхования и в соответствии с заявительным порядком получили такое право. По состоянию на февраль 2009 года в РФ действуют 133 НПФ.

Деятельность НПФ включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, их инвестирование, учет, назначение и выплату пенсий. Негосударственные пенсионные фонды занимают промежуточное положение между частными инвестиционными компаниями, чья деятельность направлена на получение максимальной прибыли, но неизбежно связана с риском, и государственным Пенсионным фондом РФ, деятельность которого преимущественно направлена на решение социальных задач, что снижает его маневренность на финансовых рынках и ведет к неполному использованию возможностей для умножения накоплений будущих пенсионеров. Это особое положение выгодно отличает НПФ от инвестиционных компаний значительно большей надежностью, а от государственных пенсионных структур - возможностью воспользоваться удачной рыночной ситуацией для получения дополнительного дохода на вложенные денежные средства.

1.3 Способы увеличения пенсионных накоплений граждан

В настоящее время в рамках системы обязательного пенсионного страхования работодатель за каждого работающего гражданина уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР). Максимальная ставка страховых взносов на сегодняшний день составляет 26 % от фонда оплаты труда (ФОТ), из которых 20 % направляется в качестве взносов в ПФР (оставшаяся часть делится так: 3,1 % -- в Фонд обязательного медицинского страхования, 2,9 % -- в Фонд социального страхования). Эти взносы для лиц 1967 г. рождения и моложе состоят из трех частей: базовой (6%), страховой (8%), накопительной (6%). Уплаченные взносы отражаются на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Подобно уплаченным взносам и будущая пенсия застрахованных лиц, соответственно, будет также состоять из трех частей: базовой, страховой и накопительной. Базовая часть пенсии является фиксированной, она устанавливается государством, одинакова для всех пенсионеров и не зависит от стажа и зарплаты. Страховая часть пенсии зависит от суммы уплаченных страховых взносов каждого конкретного человека, отражаемых в его индивидуальном счете. Она учитывается на лицевом счете и индексируется на уровень инфляции. Накопительная часть пенсии зависит от накопленной суммы застрахованного лица, учтенной в специальной части его индивидуального лицевого счета и ожидаемого периода выплаты пенсии.

В целях сохранения и увеличения средства пенсионных накоплений, предназначенные для финансирования накопительной части трудовой пенсии (далее - пенсионные накопления) подлежат обязательному инвестированию. При этом граждане Российской Федерации, родившиеся в 1967 г. и позже, вправе самостоятельно выбирать, кому доверить управление пенсионными накоплениями. Изначально им было предоставлено два альтернативных варианта: 1) оставить средства в ПФР; 2) перевести средства под управление негосударственной (частной) управляющей компании. Чуть позже у застрахованных лиц появилась еще одна альтернатива. Они получили право перевести пенсионные накопления в негосударственные пенсионные фонды (НПФ). В этом случае застрахованные лица отказываются от формирования накопительной части трудовой пенсии через ПФР и могут выбрать для этой цели негосударственный пенсионный фонд (НПФ). Далее подробно рассмотрим все варианты по распоряжению средствами пенсионных накоплений, имеющиеся в настоящее время у будущих пенсионеров.

Итак, первый вариант, имеющийся в распоряжении будущего пенсионера, -- это оставить пенсионные накопления в ПФР. Эти пенсионные накопления ПФР передает под управление государственной управляющей компании (далее -- ГУК), определенной Правительством РФ. В настоящее время в качестве ГУК выступает Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности». ВЭБ вправе инвестировать доверенные ему средства пенсионных накоплений в следующие виды активов (Приложение 3).

Для того чтобы пенсионные накопления оказались в управлении ВЭБ, застрахованным лицам нет необходимости предпринимать какие-либо действия. Иными словами, они могут ничего не делать, и ПФР автоматически переведет пенсионные накопления под управление ВЭБ. В связи с тем, что такие граждане в этом вопросе занимают пассивную позицию, в среде профессионалов их именуют «молчунами».

Второй вариант -- это передача пенсионных накоплений под управление одной из частных управляющих компаний (ЧУК), прошедших жесткий конкурсный отбор. По итогам открытого конкурса, организатором которого выступила ФСФР РФ, было отобрано 55 ЧУК. После заключения договора с ПФР все они получили право на управление средствами пенсионных накоплений. ЧУК инвестирует пенсионные накопления в следующие виды финансовых активов: государственные облигации; облигации субъектов РФ; муниципальные облигации; корпоративные облигации; акции открытых акционерных обществ; паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов; ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством Российской Федерации об ипотечных ценных бумагах; денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях; депозиты в рублях в кредитных организациях; иностранная валюта на счетах в кредитных организациях.

Для перевода средств под управление ЧУК будущему пенсионеру уже необходимо предпринять определенные действия. Прежде всего, необходимо самостоятельно выбрать одну из ЧУК, которых на сегодняшний день 58. Надо сказать, что выбор этот достаточно сложен. Для многих основным ориентиром при выборе ЧУК станет историческая доходность, которую показала та или иная компания. Бесспорно, этот критерий является наиболее важным для будущего пенсионера. Именно от этого будет зависеть величина накопительной части пенсии. Однако не следует во главу угла ставить исключительно данный критерий. Принимая столь важное решение, необходимо также опираться и на ряд других не менее важных критериев, характеризующих ЧУК и их деятельность.

Определившись с выбором, гражданин должен заполнить заявление о переводе средств в выбранную ЧУК и представить его в соответствующее территориальное отделение ПФР.

В рамках третьего варианта застрахованное лицо вправе отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через ПФР и передать пенсионные накопления в один из НПФ. НПФ представляет собой особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения. НПФ были допущены в систему государственного пенсионного страхования только с 1 января 2004 г., хотя история возникновения НПФ уходит своими корнями к 1989 г. Для осуществления деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию НПФ необходимо получить соответствующую лицензию ФСФР России, зарегистрировать в ФСФР России страховые правила, а также подать в ФСФР России заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика. Пенсионные накопления, находящиеся в собственности НПФ, также подлежат обязательному инвестированию. НПФ осуществляют инвестирование пенсионных накоплений через управляющую компанию (управляющие компании). Требования к максимальной доле финансовых активов в инвестиционном портфеле НПФ аналогичны требованиям, установленным для ЧУК. При этом структура инвестиционного портфеля НПФ должна удовлетворять следующим основным требованиям.

Работая с НПФ, застрахованное лицо получает ряд бесспорных преимуществ. Во-первых, будущий пенсионер доверяет управление пенсионными накоплениями профессионалам. Дело в том, что в отличие от ГУК и ЧУК инвестирование пенсионных накоплений, а также выплата пенсий -- это профильный бизнес НПФ. Таким образом, передавая средства в НПФ, застрахованные лица начинают работу с опытными организациями. Во-вторых, сервис. Если при передаче средств в управление управляющим компаниям учет и выплату пенсий будет производить непосредственно ПФР, то после передачи пенсионных накоплений в НПФ это будет делать сам НПФ. Вместе с тем ПФР будет по-прежнему раз в год направлять будущему пенсионеру письмо с уведомлением о состоянии его счета. Однако сумму на накопительном счете застрахованное лицо сможет узнавать чаще -- по договоренности с НПФ. В-третьих, передав накопительную часть трудовой пенсии в НПФ, можно рассчитывать на большую потенциальную доходность пенсионных накоплений в сравнении с доходностью ВЭБ и сравнимую с доходностью ЧУК, а соответственно и на больший размер пенсии в будущем. Для того чтобы перевести пенсионные накопления в НПФ застрахованному лицу, прежде всего необходимо отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через ПФР и перейти в НПФ. Застрахованное лицо самостоятельно выбирает НПФ из числа тех, которые имеют право осуществлять деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию. Однако далее задача усложняется. Дело в том, что выбор предстоит сделать из более сотни НПФ. Чтобы не ошибиться и сделать грамотный выбор, НПФ необходимо оценить с точки зрения различных критериев, характеризующих его деятельность. При этом, пожалуй, основополагающими критериями при выборе НПФ должны быть надежность и стабильность НПФ, а также эффективность деятельности НПФ за все время существования.

На заре пенсионной реформы ее идеологи были настроены оптимистично. Они рассчитывали, что граждане РФ будут активно переводить пенсионные накопления под управление ЧУК и в НПФ. При этом предполагалось, что с каждым годом и объем накопительной части в целом, и та доля, которую граждане будут переводить в ЧУК и НПФ, будут возрастать. Однако их оптимистичным прогнозам не суждено было сбыться. Как показали семь лет реализации пенсионной реформы, подавляющее большинство россиян предпочло занять в этом вопросе пассивную позицию, оставив накопительную часть пенсии в ПФР, т.е. по сути, передали ее в управление ВЭБ. Динамика изменения некоторых показателей пенсионной системы за период с 31 декабря 2002г. по 31 марта 2008г. представлена в таблице.

Как видно из данных таблицы, объем средств, которые были переведены в ЧУК на 31 декабря 2002г., оказался незначительным (3,42%). Оставшаяся же часть (96,58 %) была оставлена в ПФР и передана в управление ВЭБ. Да и в дальнейшем процесс перевода пенсионных накоплений в ЧУК, а затем и в НПФ пошел существенно более медленными темпами, чем предполагалось, хотя в целом динамика, бесспорно, положительна. В результате по состоянию на 31 марта 2008 г. из общей суммы пенсионных накоплений в управлении ВЭБ находится 86,42% пенсионных накоплений, под управлением ЧУК-3,03%, а в НПФ-10,55%.

Причин такого положения дел множество. Они имеют как объективный, так и субъективный характер. Их можно долго обсуждать и вокруг них можно много и долго дискутировать. Однако основным из них, пожалуй, является простое непонимание россиянами принципов функционирования ЧУК и НПФ, а так же тех преимуществ, которые в будущем способен обеспечить им осознанный выбор инвестиционного портфеля и передача накопительной части будущей пенсии под управление ЧУК или в НПФ. При этом подавляющее большинство россиян считает, что ВЭБ более надежен по сравнению с ЧУК и НПФ. Этому, прежде всего, способствует приданный ВЭБ статус ГУК. По мнению многих наших соотечественников, это означает, что государство гарантирует сохранность и необходимую доходность переданных в управление ВЭБ пенсионных накоплений. В отношении же ЧУК и НПФ в очередной раз сработал стереотип, мол, если выбираешь частника, то пенсионные накопления автоматически уходят от государства и его контроля.

Однако в отношении ЧУК такое мнение вообще является не более чем заблуждением. Дело в том, что государство в любом случае не отвечает за результат инвестирования пенсионных накоплений. В этом отношении ЧУК и ВЭБ находятся в совершенно равном положении. Статус же ГУК, приданный ВЭБ, означает только то, что застрахованное лицо может быть уверено в следующем. На основе пенсионных накоплений, переданных в управление ВЭБ, формируется крайне консервативный портфель ценных бумаг, состоящий из определенного государством круга высоконадежных финансовых инструментов, главным образом государственных облигаций. Это защитит пенсионные накопления только от уменьшения их капитальной стоимости, которое может иметь место в случае неблагоприятной конъюнктуры фондового рынка, однако никоим образом не гарантирует защиту от инфляции и тем более значительное увеличение в будущем. Выбирая ЧУК, застрахованное лицо лишь поручает передать свои пенсионные накопления под ее управление. Эти деньги по-прежнему являются собственностью Российской Федерации, и ПФР несет субсидиарную ответственность за сохранность этих средств наряду с другими участниками пенсионной системы. Вместе с тем в пользу не меньшей надежности ЧУК по сравнению с ВЭБ говорит и тот факт, что все ЧУК, допущенные к инвестированию пенсионных накоплений, прошли жесткий конкурсный отбор, а их деятельность в этой сфере подвергается строгому контролю и надзору со стороны уполномоченных государственных органов.

В случае же отказа застрахованного лица от формирования накопительной части пенсии через ПФР и передачи пенсионных накоплений в НПФ ситуация действительно несколько иная. Дело в том, что средства пенсионных накоплений переходят из собственности государства в собственность НПФ. Это, по мнению специалистов, несколько повышает риски, поскольку для НПФ свойственна меньшая прозрачность деятельности. Однако для защиты интересов застрахованных лиц учредителям НПФ запрещено направлять средства, находящиеся в собственности НПФ, на какие-то иные виды деятельности и цели, кроме уставной деятельности. Таким образом, весь сформированный доход будет направлен на увеличение пенсионных накоплений застрахованных лиц. При этом на средства пенсионных накоплений, находящиеся в собственности НПФ, не может быть обращено взыскание по долгам НПФ, вкладчиков, страхователя, управляющей компании (управляющих компаний), специализированного депозитария и иных лиц, включая застрахованных лиц и участников. Также к ним не могут применяться меры по обеспечению заявленных требований, в том числе арест имущества. Вместе с тем, как и в случае с ЧУК, деятельность НПФ, в том числе и в сфере обязательного пенсионного обеспечения, находится под строгим государственным регулированием, контролем и надзором.

Рассматривая различные возможности, имеющиеся в распоряжении застрахованных лиц, важно отметить следующее. Накопительная часть пенсионных накоплений представляет собой не что иное как огромный инвестиционный ресурс, носящий долгосрочный характер. Поэтому будущего пенсионера, помимо сохранности капитальной стоимости пенсионных накоплений, должна интересовать и потенциальная доходность, которую обеспечивают управляющие пенсионными накоплениями. Как было отмечено выше, ВЭБ в настоящее время инвестирует переданные в его управление пенсионные накопления исключительно в высоконадежные инвестиционные активы. Из теории инвестиционного анализа известно, что чем надежнее инвестиция и соответственно ниже риск потерь, связанных с ней, тем потенциально менее доходной является такая инвестиция, что особенно ярко проявляется на длительном интервале инвестирования, как и в случае с инвестированием пенсионных накоплений. Еще в самом начале пенсионной реформы эксперты оценивали потенциальную доходность денежных средств, находящихся под управлением ВЭБ, на уровне 7 -- 10 % годовых. В то же время распределение вложений между различными видами ценных бумаг, отраслями и эмитентами помогает ЧУК обеспечивать более высокую доходность при ограниченном уровне риска. Следует отметить, что это верно при условии устойчивого роста фондового рынка. В случае падения рынка ценных бумаг ситуация может быть обратной. Доходность, которую показывает ВЭБ, может быть сравнима, а иногда и превышает доходность многих ЧУК. Однако при длительном интервале инвестирования ситуация, как правило, складывается в пользу ЧУК. Яркой иллюстрацией этих утверждений являются результаты управления пенсионными накоплениями, которые показали ЧУК, НПФ и ВЭБ за период с 2003 по 2008г.

Существующая российская пенсионная система обусловлена многочисленными процессами исторического развития, влиянием тех или иных идей, причем в большинстве своем в нашей стране она носила государственный характер, а поколения, воспитанные в Советском Союзе, в вопросах пенсионного обеспечения привыкли полностью полагаться на государство. Однако новые условия требуют новых решений. Внедрение накопительного элемента, инвестирование пенсионных накоплений дало определенный толчок развитию негосударственных пенсионных фондов, которые пусть постепенно, но уже начали занимать важное место как в пенсионной системе, так и на ее финансовом рынке.

2. РЕФОРМИРОВАНИЕ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2.1 Актуальные проблемы реформирования пенсионной системы Российской Федерации

Пенсионная система в том виде, в котором она существовала накануне реформы, практически исчерпала свой ресурс. Она характеризовалась крайне низким уровнем пенсионного обеспечения 38,5 млн. пенсионеров. Средний размер пенсии в Российской Федерации (социальных пенсий и государственных трудовых пенсий) соответствовал прожиточному минимуму пенсионера. Дифференциация пенсий - разница между максимальной и минимальной пенсиями - составляла не более 25 - 30%. Пенсионная система практически не являлась системой, связывающей заработок, стаж и пенсию. Это была уравнительная система, которая выплачивала, по сути, социальные пособия. Неэффективность пенсионной системы для работающего населения приводила к тому, что доходы в пенсионную систему поступали крайне ограниченные и, следовательно, средства, которые перераспределялись между пенсионерами, оказывались незначительными.

В рамках существующей пенсионной системы до настоящего времени не удалось обеспечить приемлемый уровень возмещения утраченного заработка застрахованных лиц, долгосрочную финансовую устойчивость системы и способствовать созданию механизмов социальной защиты граждан, отвечающих требованиям рыночной экономики.

Для создания стабильной и эффективной отечественной пенсионной системы, выведения ее на новый уровень представляется необходимым найти пути решения следующих проблем, негативно сказывающихся на ее развитии:

Первая. Нарастание дефицита пенсионной системы и увеличение прямых дотаций из федерального бюджета на выплату пенсий, т.е. несовпадение объема государственных пенсионных обязательств с объемом реально поступающих страховых взносов. В последний раз профицит в Пенсионном фонде был с 1999-го по 2000 год. Тенденцией последних лет стал постоянно растущий дефицит ПФР. Если в 2002 году он равнялся 2 миллиардам рублей, в 2003-м - 13 миллиардам рублей, в 2004 году он уже составил 33 миллиарда. А в конце 2005 года дефицит ПФР возрос до рекордного уровня - 182 миллиарда рублей. По не официальным данным дефицит в 2008 и 2009 годах стал ещё больше, то есть в 2008 году составил 384,1 млрд. рублей, а в 2009 году - 521,0 млрд. рублей. Пока он косвенно покрывается из Стабилизационного фонда. При этом бюджет Пенсионного фонда становится все более запутанным по структуре доходов и расходов. Обещанное руководством страны повышение пенсий в 2010 году станет самым серьезным испытанием для отечественной финансовой системы. По данным Министерства финансов РФ, дефицит бюджета Пенсионного фонда (ПФР) в 2010 году превысит триллион рублей. Это превышает 2,7% ВВП на 2009 год. (Ссылаясь на информацию на сайте www.bfm.ru). Впрочем, сейчас правительство пересматривает в сторону понижения прогнозы ВВП на 2010-2012 годы, поэтому относительная доля пенсионной дыры может оказаться еще больше. Дефицит планируется покрывать за счет средств бюджета. Причина рекордного дефицита пенсионной системы - решение правительства об опережающем повышении пенсий в 2009 и 2010 годах. Впрочем, многие экономисты не видят ничего принципиально нового в увеличении дефицита ПФР, поскольку правительство уже фактически перешло в режим эмиссионного финансирования экономики. Они советую забыть о Резервном фонде и Фонде национального благосостояния и утверждают, что все дефициты на практике будут финансироваться за счет эмиссии.

Вторая. Уплата взносов до 2009 года на обязательное пенсионное страхование в виде налогового вычета из суммы единого социального налога (далее - ЕСН), что ведет к сокращению страховых начал в пенсионной системе, заявлявшихся в начале пенсионной реформы в качестве ее основы. Введение ЕСН не решило проблем дефицита пенсионной системы и существования теневой заработной платы, но лишило ПФР одной из основных функций полноценного страховщика - возможности самостоятельно формировать свою доходную часть, передав ее налоговым органам. Это свидетельствовало о том, что улучшение администрирования, нахождение более эффективных рычагов сбора средств, даже улучшение макроэкономической ситуации в целом не приводит к радикальному изменению финансового положения Пенсионного фонда и, следовательно, не дает возможность существенно улучшить положение пенсионеров. Поэтому в 2001 г. была предпринята попытка не только создать в стране более понятную и эффективную пенсионную систему, которая впоследствии давала бы определенный инвестиционный ресурс в экономику, но и, прежде всего, решить главную задачу - увеличить доходы Пенсионного фонда и направить их на повышение пенсий. Для этого законодатели сегодняшнего дня с 2010 года отменили Единый Социальный налог и осуществили возврат к системе страховых взносов. Эти изменения позволят вывести страховые платежи из системы распределительного страхования. Работодатель платит 26% от размера заработной платы сотрудника, из них на медицинское и социальное страхование - 6%, а в пенсионный фонд - 20%, которые в свою очередь разбиваются на три части: 6% -- базовая, 8% -- страховая и 6% -- накопительная часть. По мнению экспертов, подобные изменения откроют доступ к страховому рынку частным страховым компаниям, что в результате сделает использование этих средств более эффективным.

Третья. Увеличение удельного веса базовой части в структуре трудовой пенсии, не связанной с размером заработка и продолжительностью страхового стажа застрахованного лица и фактически представляющей собой государственное социальное пособие;

Четвертая. Отсутствие профессиональных пенсионных систем. Благодаря этому расходы, связанные с досрочным выходом на пенсию, оплачивает государственная пенсионная система за счет снижения уровня пенсий остальных пенсионеров; при этом следует учитывать, что примерно каждый четвертый пенсионер выходит на пенсию досрочно.

Пятая. Низкий уровень коэффициента замещения. Коэффициент замещения - это отношение средней пенсии к среднему заработку. За последние восемь лет он упал с 30 до 24-25%. Однако после того как в стране объявили о беспрецедентном повышении пенсий в 2010 году сразу на 45% в номинальном выражении, возникли опасения экономистов относительно стабильности финансовой системы в условиях кризиса. Кроме того, в 2009 году рост трудовой пенсии в номинальном выражении составил более 24%. Снижение зарплат в условиях кризиса и опережающая индексация пенсий повысит отношение пенсий к зарплатам в 2010-м почти до 30%.

Шестая. Отсутствие заинтересованности работодателя и самого работника в формировании будущих пенсий, а также отсутствие солидарной ответственности работника и работодателя по уплате страховых взносов.

Седьмая. Недостаточное использование потенциала негосударственных институтов в пенсионном страховании, чему препятствует, в том числе, неблагоприятная и неэффективная система налогообложения субъектов негосударственного пенсионного обеспечения;

Восьмая. Низкая доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, не воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля, управляющей компании.

Таким образом, мы полагаем, что основной задачей пенсионной реформы должно стать формирование финансово устойчивой пенсионной системы, функционирующей на основе страховых принципов, обеспечивающей приемлемый уровень замещения дохода, утраченного работником при выходе на пенсию, и приближение этого уровня к международным нормам (коэффициент замещения среднего заработка средней пенсией должен быть не менее 40%), создание механизмов солидарной ответственности и экономической заинтересованности работника и работодателя в уплате страховых взносов, а также участии в негосударственном пенсионном обеспечении на добровольных началах.

Все вышесказанное определяет актуальность вопросов пенсионного обеспечения и необходимости реформирования пенсионной системы России.

2.2 Направления реформирования пенсионной системы на 2011 год

В 2011 году начнется новый этап реформирования пенсионной системы. Он ставит следующие цели:

1. Повышение среднего размера трудовых пенсий по старости до величины, обеспечивающей минимальный воспроизводственный потребительский бюджет пенсионера (2,5 прожиточных минимумов пенсионера), не позднее 2024 г;

2. Ликвидировать бедность среди пенсионеров;

3. Повышение финансовой обеспеченности системы обязательного пенсионного страхования.

В соответствии с указанными целями сформулированы соответствующие задачи и мероприятия по их решению:

формирование нормативно правовой базы развития пенсионной системы.

обеспечения повышения пенсий старшему поколению в рамках нового законодательства.

установление социальной доплаты пенсионерам, пенсия которым с учётом иных мер социальной поддержки, не обеспечивает прожиточный минимум в субъекте РФ.

установление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Ожидаемым социально значимым результатом достижения целей по реформе, по оценкам Минздравсоцразвития РФ, является повышение уровня жизни пенсионеров до 70-75% от уровня жизни работающего населения. В результате средний размер трудовой пенсии в 2012 году по сравнению с 2008 годом возрастет в 2,19 раза, страховая часть трудовой пенсии к концу 2012 увеличится в 1,6 раза по сравнению с концом 2008 года, социальная пенсия - в 2,11 раза.

С 2011 года предусматривается реформирование пенсионной системы по нескольким направлениям:

увеличение денежной оценки пенсионных прав, приобретенных до 1 января 2002 г., а также ежегодная индексация страховой части трудовой пенсии по росту доходов Пенсионного фонда Российской Федерации и индексация социальных пенсий по росту величины прожиточного минимума пенсионера в Российской Федерации.

будет достигнут минимальный уровень материального обеспечения не ниже прожиточного минимума в субъекте Российской Федерации за счет установления социальной доплаты к пенсиям, финансируемой из федерального бюджета. Соответствующую доплату в 2011 году получат 3,2 млн. пенсионеров. Субъекты Российской Федерации должны установить социальные доплаты к пенсиям до прожиточного минимума, превышающего прожиточный минимум в Российской Федерации (в 28 субъектах Российской Федерации в отношении 670 тыс. пенсионеров).

повысится финансовая обеспеченность системы обязательного пенсионного страхования и снизится потребность в субсидировании выплаты пенсий за счет средств федерального бюджета.

предусматривается установление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, администрирование уплаты которых будет осуществляться Пенсионным фондом Российской Федерации, а также поэтапный переход на ежеквартальный персонифицированный учет страховых взносов. Реализация этих мер должна обеспечить уровень собираемости страховых взносов не ниже 97%.