Направления реформирования пенсионной системы Российской Федерации

Ухудшение экономических условий во время кризиса повлияло на величину целевых показателей реформы. Так показатель отношения среднего размера трудовой пенсии по старости к величине прожиточного минимума пенсионера в Российской Федерации в 2012 году составит 1,71 раза вместо предусмотренного в ОНДП показателя - 1,96 раза.

В рамках реализации этих реформ уровень жизни пенсионеров приблизится к оптимальному соотношению с уровнем жизни работников бюджетной сферы, и сократятся доли бедных среди населения РФ за счёт ликвидации бедности среди пенсионеров путём установления минимального уровня материального обеспечения не ниже прожиточного минимума в субъекте РФ. Так же необходимо продолжить реформу пенсионного обеспечения текущего десятилетия, имея ввиду возможность каждого гражданина по своему усмотрению управлять накопительной частью пенсий, участвовать в инвестиционных проектах.

Таким образом, развитие пенсионной системы в рамках проводимой реформы жизненно необходимо для всего пенсионного и социального обеспечения и налагает свой след на дальнейшее его совершенствование в РФ. В сложившихся условиях жизненно важно создать прочную пенсионную систему, так как дальнейшее увеличение средней по стране заработной платы и ухудшение демографической ситуации при «слабой» пенсионной системе может привести к нежелательным последствиям для экономики в целом.

2.3 Зарубежный опыт пенсионных реформ и возможность их использования в Российской Федерации

В современных условиях развития мировой экономики одним из актуальных направлений исследования становится изучение процесса реформирования пенсионных систем, что обусловлено ухудшающейся демографической ситуацией в мире, увеличением риска возникновения финансового кризиса, а также ростом финансовых пенсионных нагрузок и страховых тарифов.

Для цели детального понимания процесса реформирования пенсионных систем и возможности применения зарубежного опыта в РФ следует осуществить сравнительный анализ пенсионных систем Швеции и Великобритании, поскольку именно эти страны достигли наибольшего успеха в процессе реформирования своих пенсионных систем. Эти два государства перестроили часть своих пенсионных схем на основе принципов, применяемых в накопительной модели.

Так, пенсионная система Великобритании имеет два уровня:

1-й уровень -- система государственного страхования;

2-й уровень -- система негосударственного пенсионного обеспечения.

На рисунке нами представлена упрощенная схема текущей пенсионной системы Великобритании (Приложение 6).

Как видно из рисунка, первый компонент представляет собой обеспечиваемую государством фиксированную сумму, которая гарантирует минимальную (базовую) пенсию (Basic State Pension). С апреля 2002 г. введена вторая государственная пенсия (State Earnings Related Pension Scheme, SERPS), зависящая от уровня заработной платы. Государственные пенсии формируются за счет обязательных взносов работодателя (11,9 % от заработка) и работника (10%). Взносы аккумулируются в Национальном страховом фонде. Из этих средств оплачиваются текущие пенсионные обязательства.

Если средств Национального страхового фонда для выплат не хватает, то государство берет недостающую сумму из налоговых сборов. Тем, у кого доход ниже установленного уровня, государство выплачивает гарантированную минимальную пенсию из суммы налоговых сборов. Налоговых льгот на пенсионные взносы нет.

К негосударственным пенсиям относятся профессиональные пенсионные планы и персональные пенсионные планы.

Профессиональные пенсии назначаются работодателем или группой работодателей. Осуществляется это для вознаграждения работников, для привлечения на предприятие новых кадров и их удержания, для получения налоговых льгот и для повышения имиджа в глазах общественности. Работодатели делают взносы в пенсионный фонд и оплачивают административные расходы. Если работодатель не вносит всю сумму установленного договором взноса, работники обязаны вносить определенный процент от заработной платы. При этом последние имеют законное право делать взнос, в процентном отношении превышающий установленный, но не более 15% заработка. Эти денежные средства направляются в пенсионный фонд, где они накапливаются, инвестируются и выплачиваются в виде дополнительных пенсий. Сохранность вложенных средств гарантируется системой вторичного страхования. Размер пенсий и другие условия определяются правилами пенсионного плана. Фонд имеет налоговые льготы при соблюдении определенных условий. Пенсионный фонд отделен от работодателя.

Персональные пенсии формируются независимо от работодателя. Работник индивидуально накапливает будущую пенсию в страховой компании. Применяются схемы с установленными выплатами, когда пенсия равна части последнего годового дохода за год участия, и с установленными взносами, когда пенсия зависит от сформированного индивидуального счета и нормы аннуитета. В первом случае инвестиционный риск несет работодатель, во втором -- работники.

Таким образом, как показало исследование, следует отметить, что население Великобритании охвачено почти на 100% базовыми государственными пенсиями, почти на 50% -- системой профессиональных пенсий, немногим более 25% -- схемой персональных пенсий. Согласно оценкам, нынешний уровень участия работников в таких частных пенсионных схемах позволил сократить пенсионные обязательства государства в сфере государственного социального обеспечения более чем на 30%.

Именно опыт реформирования пенсионной системы в Великобритании особенно интересен для РФ, так как в ходе реформирования было достигнуто наиболее сильное сокращение пенсионных обязательств государства по сравнению с другими промышленно развитыми странами. Также, по мнению аналитиков, необходимо введение в российскую пенсионную систему такого компонента негосударственной пенсионной системы, как профессиональные пенсионные планы на предприятиях (пенсионные планы по месту работы). Эти пенсионные планы могут способствовать повышению эффективности пенсионных накоплений и, в конечном итоге, привести к увеличению размера пенсии работников.

Вторая, наиболее эффективная модель пенсионной системы -- шведская. Данная модель легла в основу пенсионных реформ в большинстве пост социалистических стран. Ее анализ наиболее интересен для РФ тем, что эта модель формирования системы пенсионного обеспечения по своей конструкции близка к российской пенсионной системе.

В Швеции все виды пенсий постепенно в течение 20 лет будут заменены единой государственной системой пенсионного обеспечения по старости. В новой системе пенсионные взносы работников и работодателей, равные 18,5% фонда заработной платы, делятся на две части: 16,5% используется для финансирования выплачиваемых в этом же году на распределительной основе пенсий. Однако при этом вводится персонифицированный учет взносов, т. е. каждому застрахованному открывается индивидуальный счет, на котором отражаются его взносы в пенсионную систему или его пенсионные права (система условно накопительных счетов). Условно накопительный счет означает, что пенсионные взносы работников (и/или их работодателей) учитываются на именных накопительных счетах. Однако эти средства не капитализируются и не становятся собственностью отдельных лиц, они расходуются на выплату текущих пенсий и служат лишь основой для исчисления размера пособия, непосредственно увязывая объем страховых взносов работника и величину его пенсии. Средства на условно накопительных счетах ежегодно индексируются в зависимости от динамики заработной платы.

Та часть взносов (2%), по выбору застрахованного лица перечисляемая на специальный индивидуальный накопительный счет, поступает в один из частных фондов, действующих на конкурентной основе, или в фонд, находящийся в государственном управлении. При выходе на пенсию индивид получает свои капитализированные сбережения.

В таблице нами приведен сравнительный анализ пенсионных систем Великобритании и Швеции.

Как видно из таблицы, основное отличие английской пенсионной системы от шведской состоит в том, что в Великобритании наряду с обязательной государственной системой пенсионного обеспечения существует и негосударственная, полностью основанная на накопительных механизмах. В обеих моделях присутствуют как распределительные, так и накопительные механизмы.

По существу, в Швеции сегодня распределительная система постепенно заменяется смешанной, распределительно-накопительной схемой с системой условно накопительных счетов в ее распределительной части. При этом полностью переход в новую систему обязателен для лиц, родившихся в 1954 г. и позже, родившимся до 1934 г. пенсия будет выплачиваться по старым правилам, лица 1935 -- 1953 гг. рождения одну часть пенсии получат по новым, другую по старым правилам.

По мнению аналитиков, при формировании пенсионной системы РФ может быть использован опыт Швеции, в части внедрения в РФ системы условно накопительных счетов, что позволит сохранить распределительный принцип в формировании и выплате пенсий. По мнению сторонников системы условно накопительных счетов, эта система представляет собой третий альтернативный вариант, лежащий между биполярными распределительной и накопительной системами, и представляет серьезный сдвиг в представлениях о социальной защите.

Рассмотрев возможности адаптации зарубежных пенсионных систем в РФ, была составлена общая схема пенсионной системы РФ с теми элементами зарубежных пенсионных систем, которые, по моему мнению, необходимо ввести для улучшения пенсионного обеспечения РФ.

Как видно из рисунка, пенсионная система РФ должна состоять из системы государственного страхования и системы негосударственного пенсионного обеспечения.

Как отмечалось ранее, современная пенсионная система РФ по своей конструкции близка к шведской, т. е. существует единая государственная система пенсионного обеспечения с использованием как распределительных, так и накопительных (система условно накопительных счетов) механизмов. Накопительная часть пенсионной системы РФ формируется путем отчислений сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии на специальную часть индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Эти средства накапливаются в Пенсионном фонде и отражаются в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, а затем передаются в управление управляющей компании. Управлением накопительной части может заниматься либо ПФР (Пенсионный фонд РФ - размещением пенсионных средств занимается государственная управляющая компания -- Внешэкономбанк), либо негосударственный пенсионный фонд или частная управляющая компания, которую добровольно выбирают граждане РФ. Использование опыта Великобритании в части функционирования системы негосударственного пенсионного обеспечения с такими ее элементами, как профессиональные и персональные пенсионные планы, способствует сокращению в будущем пенсионных обязательств государства, и в конечном итоге приведет к увеличению размера пенсий.

Что касается персональных пенсионных планов, некоторые финансовые институты в РФ уже добавили пакет предлагаемых услуг пенсионными продуктами. Однако достижение уровня участия населения Великобритании в персональных планах для РФ представляется на данный момент невозможным вследствие того, что уровень доходов, уровень страховой культуры и степень владения информацией о потенциальных инвестициях у населения Великобритании намного выше, чем у российского. К тому же внедрение персональных планов в Великобритании проходило при наличии развитой финансовой инфраструктуры и общей экономической стабильности, чего, к сожалению, лишена отечественная реформируемая пенсионная система. Это должно вызвать некоторые проблемы с размещением инвестированных средств граждан финансовыми институтами и, собственно, проблемы с привлечением этих средств в частный пенсионный сектор. По мнению аналитиков, следует ввести налоговые льготы при уплате пенсионных взносов в персональных схемах, предлагаемые финансовыми институтами, что способствует привлечению населения в персональные пенсионные планы.

Введение такого компонента негосударственной пенсионной системы, как профессиональные пенсионные планы (пенсионные планы по месту работы), способствует повышению эффективности пенсионных накоплений и в конечном итоге также приведет к увеличению размера пенсии работников. На мой взгляд, для отечественных работодателей эти планы будут иметь следующие основные преимущества:

позволят привлечь и удержать квалифицированную рабочую силу;

обеспечат налоговые скидки при осуществлении отчислений в частные пенсионные фонды, создаваемые работодателем (для этих планов также правительством должны предусматриваться налоговые льготы). Таким образом, проведя сравнительный анализ опыта реформирования пенсионных систем в промышленно развитых странах, следует отметить тот факт, что РФ, так же, как и индустриально развитые страны, выбрала тот способ перехода от распределительных к накопительным пенсионным системам, где ввела накопительный элемент в систему обязательного пенсионного обеспечения и осуществила допуск частных финансовых институтов к управлению (инвестированию) пенсионных накоплений. При формировании пенсионной системы РФ следует использовать опыт Великобритании и Швеции в части внедрения таких новых структурных элементов, как профессиональные и персональные пенсионные планы (по типу английской модели) и условно накопительные счета (по типу шведской модели). Данные мероприятия способствуют сокращению в будущем пенсионных обязательств РФ и в конечном итоге приведут к увеличению размера пенсии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Пенсионная система России является составной частью государственного социального страхования. Эта система имеет всеобъемлющий характер и поэтому имеет сложную структуру, которая вот уже с 2001 года, когда был введён нынешний формат пенсионной системы, претерпевает изменения и преобразования. Эти преобразования были обусловлены неудовлетворительными характеристиками пенсионной системы в части финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств собственными источниками и соответственно быстрым увеличением разбалансированности бюджета ПФР, возрастанием его зависимости от госбюджетных трансфертов, отставанием уровня жизни пенсионеров, сформировавших свои пенсионные права в основном или полностью в условиях действия советского пенсионного законодательства, а также торможением реализации основных страховых принципов, заложенных пенсионной реформой 2002 г.

На сегодняшний день задачей развития пенсионной системы является её стабилизация как главного рискового фактора развития отечественной экономики в долгосрочной перспективе. Эта задача будет достигнута только при формировании устойчивого экономического механизма пенсионного обеспечения на долгосрочную перспективу и создания условий для получения достойной пенсии как вышедшим на пенсию, так и тем, кому это предстоит. Эти меры должны предусматривать, в том числе упорядочение источников финансирования пенсий, более эффективное управление пенсионными накоплениями.

Сложность поставленных задач и мер по их решению адекватна сложности и глубине накопленных за годы перестройки экономических проблем пенсионной системы в нашей стране, которые дополнительно осложняются воздействием общемировых тенденций и факторов: углубляющийся демографический и финансовый кризисы.

Рассматривая тему данной курсовой были выявлены целевые ориентиры развития пенсионной системы, основными из которых являются:

полная текущая финансовая обеспеченность накопленных государственных пенсионных обязательств и долгосрочная устойчивость бюджета ПФР;

создание экономических и социально-трудовых условий для обеспечения адекватного уровня замещения утраченного застрахованным в ПФР лицом дохода/заработка (коэффициент замещения);

государственная гарантия обеспечения всем получателям трудовых (страховых) пенсий минимального прожиточного уровня.

Реализация этих целей в современных условиях проводятся на достаточно высоком уровне. Это обусловлено множеством проводимых реформ, которые качественно влияют на пенсионную систему. Не смотря на это, пенсионная система в том виде, в котором она задумана, обретет окончательную конфигурацию не раньше чем через 10 - 15 лет. Ее реформирование проводится поступательно и предполагает спокойное и достаточно взвешенное движение вперед, что позволяет обезопасить пенсионную систему от ошибочных решений.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07. 1998 № 145-ФЗ с изменениями от 24.11.2008

2. Федеральный закон РФ от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании” с изменениями и дополнениями.

3. Федеральный закон от 17 декабря 2001г. РФ №173-ФЗ “О трудовых пенсиях в РФ” с изменениями и дополнениями.

4. Федеральный закон РФ от 15 декабря 2001г. №166-ФЗ “О государственном пенсионном обеспечении в РФ” с изменениями и дополнениями.

5. Федеральный закон РФ от 1 апреля 1996г. №27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования” с изменениями и дополнениями.

6. Финансы и кредит: учебное пособие/ А.И.Деева - М.: кнорус, 2009.

7. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. - М.: Магистр, 2008.

8. Финансы и кредит: учебное пособие/ кол. авторов; под редакцией доктора экономических наук, профессора О.И. Лаврушина.- 2-е изд., стер.- М.: КНОРУС, 2009.

9. Финансы: Учебник.- 2-е изд.- М.: ИНФРА-М, 2004.

10. Т.В. Емельянова. Единый счёт бюджета ПФР// Финансы и кредит.- 2009.- №3.

11. Биткина И.К. Экономический анализ финансового механизма конвертации дореформенных пенсионных прав.// Финансы и кредит.- 2009.- №7.

12. Д.А. Вавулин. Пенсионная система Российской Федерации: проблема выбора управляющего средствами накопительной части трудовой пенсии// Финансы и кредит.- 2008. - №48.

13. Т.В. Муравлёва. Негосударственные пенсионные фонды в системе пенсионного страхования// Финансы и кредит.- 2008.- №47.

14. О.В. Хмыз. Пенсионная реформа и демографическая ситуация.// Финансы и кредит.- 2008.- №30.

15. В.В. Заболоцкая, Л.В. Шульга. Зарубежный опыт реформирования пенсионной системы промышленно развитых стран и возможность его применения в Российской Федерации.// Финансы и кредит. - 2008. - №8.

16. С.М. Ярбилова. Оценка современного состояния Российской пенсионной системы и необходимость дальнейшего его реформирования.// Финансы и кредит.- 2008.- №10.

Размещено на Allbest.ru