Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Рим"
Понятия и методы финансового анализа. Характеристика предприятия и особенности его товарооборота. Оценка имущественного состояния предприятия. Анализ прибыли, платежеспособности, ликвидности и рентабельности. Расчёт основных финансовых коэффициентов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.01.2013 |
| Размер файла | 121,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Дчп пл =219,5*(1-0,311)/219,5=0,689
Дчп фак =445*(1-0,232)/445=0,768
Дчп = 0,768-0,689=0,079
МК пл = 5015/4514=1,1109
МК фак = 5634/4416=1,2758
МК = 1,2758-1,1109=0,1649
Коб пл = 5681,1/5015=1,1328
Коб фак = 7110,2/5634=1,2620
Коб = 1,2620-1,1328=0,1292
Rоб пл = 219,5/5681,1=0,0386
Rоб фак = 445/7110,2=0,0625
Rоб = 0,0625-0,0386=0,0239
ROE пл = 219,5*(1-0,311)/4514=0,0335
ROE фак = 445*(1-0,232)/4416=0,0773
ROE = 0,0773-0,0335=0,0438
Рассчитаем влияние факторов на изменение ROE с помощью способа абсолютных разниц:
а) за счет изменения удельного веса чистой прибыли в общей сумме балансовой прибыли:
ROE чп = Дчп * МК пл * Коб пл * Rоб пл = 0,768*0,1328*0,0386*1,1109=0,0373 или 3,7 %
б) мультипликатора капитала:
ROE мк = Дчп фак * МК * Коб пл * Rоб пл = 0,768*0,1328*0,0386*0,1649=0,0055 или 0,5 %
в) оборачиваемости капитала:
ROE ок = Дчп фак * МК фак * Коб * Rоб пл = 0,768*0,0386*0,1292*0,0386=0,0048 или 0,48 %
г) рентабельности продаж:
ROE рп = Дчп фак * МК фак * Коб фак * Rоб = 0,768*0,0386*0,1292*0,0239=0,0030=0,3 %
Из расчета видно, что доходность собственного капитала увеличилась) за счет изменения удельного веса чистой прибыли в общей сумме балансовой прибыли на 3,7%
2.12 Результаты анализа финансового положения предприятия
Таблица 2.27 - Сводная оценка финансового состояния предприятия
|
Показатели |
Начало г. |
Конец г. |
Изменение |
|
|
Соотношение имущества предприятия, % Недвижимое |
92,1 |
81,1 |
-11,1 |
|
|
Оборотные активы |
7,9 |
18,9 |
11,1 |
|
|
Структура источников средств, % Собственные |
90,0 |
78,4 |
-11,6 |
|
|
Заемные |
10,0 |
21,6 |
11,6 |
|
|
Платежеспособность предприятия Абсолютная ликвидность |
0,012 |
0,0001 |
-0,0119 |
|
|
Быстрая ликвидность |
0,164 |
0,075 |
-0,089 |
|
|
Текущая ликвидность |
0,788 |
0,876 |
0,088 |
|
|
Доля покрытия краткосрочных обязательств СОС, % |
21,2 |
12,4 |
-8,8 |
|
|
Оборачиваемость, дни Совокупных активов |
327,3 |
276,9 |
-50,4 |
|
|
Текущих активов |
25,0 |
54,0 |
29,0 |
|
|
Дебиторской задолженности |
4,8 |
4,6 |
-0,2 |
|
|
Запасов |
18,0 |
48,6 |
30,6 |
|
|
Рентабельность, % Основной деятельности |
0,109 |
7,80 |
7,7 |
|
|
Совокупных активов |
3,01 |
6,06 |
3,1 |
Увеличение доли оборотных активов к концу отчетного периода на 11,1% было полностью обеспечено ростом привлеченных средств.
В структуре источников средств ООО «РИМ» к концу года преобладают собственные заемные источники, их доля составляет 78,4 %.
Соотношение собственных и заемных источников средств предприятия соответствует нормальному ограничению (50/50) и характеризует структуру баланса как удовлетворительную.
Динамика показателей ликвидности - отрицательная (кроме коэффициента текущей ликвидности). Предприятие испытывает недостаток в наиболее ликвидных активах - денежных средствах. Значительная часть активов отвлекается в товарные запасы. Текущие активы предприятия покрывают его краткосрочные обязательства только на 87,6 % , при норме (200 %).
Величины чистого оборотного капитала недостаточно для полного формирования запасов и затрат, в связи с чем предприятие привлекает краткосрочные кредиты банка.
Оборачиваемость активов на предприятии характеризуется ускорением в сравнении с предыдущим годом: на 50,4 дня уменьшился период оборота совокупных активов, на 0,2 - дебиторской задолженности.
Отвлечение средств в расчетах повлекли за собой необходимость привлечения дополнительных источников финансирования, которыми стали краткосрочные банковские кредиты. Несмотря на замедление оборачиваемости текущих активов на предприятии, высокие темпы прибыли положительно сказались на эффективности использования имущества: по сравнению с прошлым годом на 3,1 % повысилась отдача с каждого рубля совокупных средств. Рентабельность хлебопродукции увеличилась на 7,7 %.
Исходя из проведенного анализа, финансовое состояние предприятия характеризуется как неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств.
Таблица 2.28 - Качественная оценка финансового состояния предприятия
|
Параметры финансового состояния |
Оценка |
|
|
Структура источников средств |
Удовлетворительная |
|
|
Платежеспособность |
Низкая |
|
|
Деловая активность |
В пределах нормы |
|
|
Рентабельность |
В пределах нормы |
|
|
Финансовое состояние |
Неустойчивое (с возможностью восстановления равновесия) |
Таким образом, анализ позволил выявить "больные" места предприятия: дефицит собственного оборотного капитала, снижение текущей ликвидности, доходности, снижение оборачиваемости запасов.
Таким образом, предприятие заинтересовано в сокращении оборачиваемости текущих активов, запасов и в увеличении периода оборачиваемости дебиторской задолженности с целью сокращения периода оборачиваемости оборотных средств.
У предприятия ООО «РИМ» значительные суммы вложены в средства производства. В настоящее время можно говорить о временном недостатке собственных оборотных средств, который со временем исчезнет, поскольку вложения в основные средства еще не успели окупиться. При положительной динамике объемов производства, наращивание продаж покроет убытки, даст прибыль, и часть ее - нераспределенная прибыль - прирастит капитал предприятия. Таким образом, постоянные ресурсы увеличатся за счет нераспределенной прибыли и поглотят недостаток собственных оборотных средств.
Таким образом, для устранения выявленных недостатков и стабилизации финансового состояния предприятию необходимо:
Увеличить собственные оборотные средства;
Снизить текущие финансовые потребности.
Для увеличения собственного оборотного капитала следует:
Нарастить собственный капитал (снижением дивидендов и увеличением резервов с помощью контроля затрат и агрессивной коммерческой политикой).
Увеличить долгосрочное заимствование (получением дополнительного долгосрочного кредита. Долгосрочный кредит имеет для предприятия свои преимущества: проценты ниже, чем по краткосрочному кредиту, возмещение растянуто во времени).
Уменьшение иммобилизацию средств во внеоборотных активах (сохраняя активную часть основных средств, продать неиспользуемые средства и пр.).
Снизить текущие финансовые потребности можно следующими путями:
Оптимизировать запасы предприятия.
Увеличить кредиторскую задолженность (удлиняя сроки расчета с поставщиками крупных партий сырья, материалов)
Кроме того, благоприятной тенденцией является получение отсрочек от поставщиков сырья (коммерческий кредит), от работников предприятия (задолженность по оплате труда), от государства (задолженность по платежам в бюджет). Кредиторская задолженность (на конец года 1128 тыс. руб.) представляет собой бесплатный кредит со стороны поставщиков, работников предприятия. Т.е. отсрочки платежа дают предприятию источник финансирования, порождаемый самим производственным циклом.
В настоящее время, предприятие старается работать стабильно, при этом наблюдается увеличение объемов производства хлебопродукции, валовой выручки по сравнению с предыдущим годом, предприятие рентабельно. Анализ показал, что у предприятия есть реальные шансы укреплять и в дальнейшем свое экономическое и финансовое состояние.
3. Выводы и предложения
Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, проведенный по основным направлениям, позволяет сделать следующие выводы.
- анализ товарооборота
После спада производства хлебопродукции в 2009 г. (по причине сокращения договоров на поставку хлебопродукции; роста цен на сырье, материалы; сбои с подачей электроэнергии; увеличение доля производственного брака в общем объеме выпуска) предприятие в последующем году стало наращивать выпуск продукции. Объем производства составил 1519,6 тонн (или 6774 тыс. руб.). Рост производства на 7,0 % по сравнению с 2009 г. обусловлен ростом спроса на продукции предприятия, в результате изменения структуры выпуска: увеличение доли продукции с повышенной потребительской ценностью, расширение ассортимента булочных и кондитерских изделий.
За счет ценового фактора выпуск продукции в стоимостном выражении увеличился на 405,6 тыс. руб. (48,2 % общего изменения); за счет структурных сдвигов - 436,4 тыс. руб. (51,8%).
Повышение качества хлебопродукции в значительной мере определило конкурентоспособность предприятия в условиях рынка, рост эффективности производства, экономию всех видов ресурсов, используемых на предприятии. Резерв повышения выпуска продукции за счет повышения качества в отчетном году составляет - 0,9 тыс. руб.
Общая величина реализации хлебопродукции имеет положительную динамику. По сравнению с 2008 г. объем реализации хлебопродукции в отчетном году увеличился на 46 %, а по сравнению с прошлым годом - на 25,2 %. Объем реализации хлебопродукции возрос в динамике за счет увеличения ее выпуска (на 14,2 %) и формирования товарных запасов на начало года (на 202,0 %). Кроме того, сокращение производственного и экспедиционного брака (на 86,7 %) оказало положительное влияние на динамику реализации хлебопродукции.
Предприятие ООО «РИМ» реализует свою продукцию как через собственную торговую сеть, так и через торговые фирмы. Наибольший удельный вес в объеме реализации занимает продажа хлебопродукции через собственную торговую сеть. За анализируемый период через собственную торговую сеть реализовано: 34,3 % (2008г.), 40,6 % (2009 г.), 42,0 % (2010г.) товарной продукции.
Реализация хлебопродукции через собственную торговую сеть предприятия равномерная.
- анализ использования основных производственных фондов.
Основные средства предприятия использовались эффективно, о чем свидетельствует положительная динамика показателей фондоотдачи средств (+6,7 %), рентабельности основных фондов (+11,2 %). В результате введения в действие менее производительного оборудование, среднечасовая выработка технологического оборудования снизилась по сравнению с прошлым годом на 1,47 тыс. руб. (или на 4,1 %).
Поскольку сохранение таких тенденций на предприятии может привести к ухудшению использования основных фондов, руководству ООО «РИМ» необходимо принять соответствующие меры, способствующие росту среднечасовой выработки оборудования (повышение качества ремонтного обслуживания оборудования, своевременного обеспечения основного производства сырьем, топливом, полуфабрикатами).
- оценка использования трудовых ресурсов.
Штат предприятия полностью укомплектован; в отчетном году положительная динамика роста среднесписочной численности работников предприятия (темп роста по сравнению с прошлым годом - 110,3 %).
Квалификационный уровень работников довольно высок, растет число сотрудников с высшим образованием: в отчетном году доля работников, имеющих высшее образование составили 28%,а доля работников имеющих средне - специальное образование составила 62% Т.е. предприятие имеет хороший кадровый потенциал.
Трудовые ресурсы предприятия используются эффективно: темп роста производительности промышленно-производственных работников - 108,9 %;
- анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Общая сумма балансовой прибыли увеличилась в отчетном году на 225,5 тыс. руб. (или на 102,7 %) и составила 445,0 тыс. руб. Темпы роста чистой прибыли выше темпов роста балансовой прибыли, так как динамика доли обязательных платежей из суммы прибыли отрицательная.
Положительная динамика абсолютных показателей прибыли и рентабельности благоприятна для ООО «РИМ».
- оценка финансового состояния предприятия.
Проведенный анализ позволяет дать оценку основным срезам финансового состояния предприятия:
структура источников средств и активов - удовлетворительная;
платежеспособность, ликвидность - низкая;
деловая активность, рентабельность - в пределах нормы.
Исходя из этого, финансовое состояние предприятия характеризуется как неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет:
пополнения источников собственных средств, увеличения собственных оборотных средств (посредством снижения дивидендов и увеличением резервов с помощью контроля затрат и агрессивной коммерческой политики; получения дополнительного долгосрочного кредита; продажи неиспользуемых основных средства и пр.);
сокращения текущих финансовых потребностей (посредством оптимизации запасов; увеличения кредиторской задолженности).
В современном мире рынок товаров и услуг стремительно развивается, и удивить потребителя чем-либо с каждым днем становится все труднее, но все же появление нового товара привлекает покупателя, а его хорошее качество помогает увеличивать спрос. Исходя из этого необходимо открыть производство нового кондитерского изделия - пирожного. Данное изделие полюбится каждому, кто его попробует, ведь ассортимент пирожного будет достаточно разнообразен:
шоколадное
с корицей
с мускатным орехом
кокосовое
лимонное.
Главное качество товара - это незабываемый нежный вкус. Пирожное будет изготовляется только из высших сортов муки, нужно использовать исключительно натуральные добавки, выпекать по запатентованному рецепту, и эта продукция должна соответствовать всем стандартам качества.
Этот товар будет пользоваться успехом на потребительском рынке, т.к. у него будет доступная цена для такого рода изделия, красочная упаковка, привлекающая внимание, вместимостью 800 гр., а главное - высокое качество.
Таблица 3.1 - Смета на приобретение и монтаж оборудования
|
№ |
Наименование оборудования |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена за единицу, тыс. руб. |
Балансовая стоимость, тыс. руб. |
Амортизация |
||
|
На год, % |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. |
Тестомешалка |
шт. |
2 |
20,0 |
40,0 |
8,0 |
3,20 |
|
|
2. |
Электропечь |
шт. |
4 |
20,0 |
80,0 |
8,7 |
6,96 |
|
|
3. |
Печь для обжарки |
шт. |
3 |
18,0 |
54,0 |
9,0 |
4,90 |
|
|
4. |
Упаковочная машина |
шт. |
2 |
25,0 |
50,0 |
9,5 |
4,75 |
|
|
5. |
Фасовочная машина |
шт. |
2 |
20,0 |
40,0 |
9,9 |
3,96 |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
264,0 |
9,0 |
23,77 |
|
|
|
Монтаж: |
% |
10 |
|
26,4 |
|
|
|
|
|
Всего: |
|
|
|
290,4 |
8,2 |
23,77 |
Монтаж оборудования - принимаем 10% от балансовой стоимости.
Сумма амортизации = БС*Нагод
100
Наср= Агод*100%
БС
Наср= 23,77*100% = 8,2
290,4
Таблица 3.2-Смета на приобретение и монтаж транспортных средств
|
№ |
Наименование транспортных средств |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена за ед., тыс. руб. |
Баланс. стоимость, тыс .руб. |
Амортизация |
||
|
На год, % |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. |
Мини-грузовик "MAZDA" |
шт. |
1 |
150,0 |
150,0 |
9,0 |
13,5 |
|
|
|
Итого: |
150,0 |
9,0 |
13,5 |
||||
|
|
Монтаж: |
% |
10 |
15,0 |
||||
|
|
Всего: |
165,0 |
8,2 |
13,5 |
Стоимость инструментов и приспособлений.
Принимаем на одного списочного рабочего 1200 руб.
Синстр.= 9*1200= 10,8 тыс. руб.
Стоимость хозяйственного инвентаря.
Принимаем 1250 руб. на одного списочного рабочего.
Синвент.= 9*1250= 11,25 тыс. руб.
На основании расчетов и табл.3.1,3.2 построим сводную таблицу 3.3 стоимости основных фондов ,их структуры и суммы ам
Таблица 3.3-Сводная таблица стоимости основных фондов, их структуры
|
№ |
Виды основных фондов |
Балансовая стоимость, тыс. руб. |
Структура, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. |
Оборудование |
290,4 |
60,82 |
|
|
2. |
Транспортные средства |
165,0 |
34,56 |
|
|
3. |
Инструменты |
10,80 |
2,26 |
|
|
4. |
Хоз. инвентарь |
11,25 |
2,36 |
|
|
6. |
Всего: |
477,45 |
100 |
Затраты на проектно-изыскательные работы.
Принимаем 5% от основных фондов.
Спроектн.= 477,45*5%= 23,87
Вспомогательное хозяйство.
Принимам 30% от статей затрат.
Свспом.= (477,45+23,87)*30%= 150,40 тыс. руб.
Общий объем капитальных вложений.
КВ= 477,45+23,87+150,40=651,72
Таблица 3.4-Расчет прямой заработной платы рабочих сдельщиков
|
№ |
Наименование изделия |
Кол-во изделий в год, шт. |
Расценка за одно изделие, руб. |
Прямая з/п, тыс. руб. |
|
|
1 |
Пирожное |
80000 |
2.04 |
163,2 |
ЗП= Расц.*Vпр.
Общая прямая заработная плата сдельщиков и повременщиков = 163,2
Премия.
Принимаем 40% от прямой заработной платы.
П= 163,2*40%= 65,28тыс. руб.
Прочие доплаты и надбавки.
Принимаем 20% от прямой заработной платы.
Дпроч.=163,2*20%= 32,64тыс. руб.
Основная заработная плата.
ОЗП=ПЗП+П+Дпроч.
ОЗП=261,12
Дополнительная заработная плата.
Принимаем 10% от ПЗП.
ДЗП=163,2*10%=16,32
Общий фонд оплаты труда основных производственных рабочих.
Общ. ФОТ = ОЗП + ДЗП
Общ. ФОТ = 261,12+16,32=277,44
Общий фонд оплаты труда с районным коэффициентом.
Принимаем 40% от прямой заработной платы.
К.район = 163,2*0.4=65,28
ФОТ+К. район = 277,44+65,28=342,72
Единый социальный налог.
Принимаем ЕСН=26%
ЕСН=342,72*26%=89,1
Среднемесячная заработная плата одного рабочего.
ЗП ср. мес. =
ЗП ср. мес.
Расчет численности и фонда оплаты труда цехового персонала.
Инженерно-технические работники - 10% от списочной численности.
ИТР = 9*10%=1 чел.
Младший обслуживающий персонал - 5% от списочной численности.
МОП=9*5%=1 чел.
Таблица 3.5-Расчет численности фонда оплаты труда цехового персонала
|
№ |
Должность |
Количество человек |
Оклад за месяц т.р. |
Премия руб. |
ОЗП т.р. |
|
|
1 |
Мастер - технолог |
1 |
3.2 |
800 |
25.60 |
|
|
ИТОГО: |
1 |
25.60 |
||||
|
1 |
МОП |
1 |
1.5 |
600 |
25.2 |
|
|
ВСЕГО: |
2 |
4,7 |
1400 |
50.8 |
Таблица 3.6-Сводная ведомость по труду и заработной плате
|
№ |
Наименование показателей |
Ед. изм. |
Планируемые показатели |
|
|
1. |
Выпуск продукции: |
|||
|
а)в натуральных показателях |
коробок |
80000 |
||
|
2. |
Численность работающих всего |
чел. |
11 |
|
|
в том числе: |
||||
|
а) рабочих |
чел. |
9 |
||
|
б)цеховый персонал (ИТР) |
чел. |
1 |
||
|
в)МОП |
чел. |
1 |
||
|
3. |
Общий фонд оплаты труда всего |
тыс. руб. |
427,06 |
|
|
в том числе: |
||||
|
а)рабочих |
тыс. руб. |
342,72 |
||
|
б)цеховый персонал (ИТР+МОП) |
тыс. руб. |
84,34 |
||
|
4. |
Среднемесячная заработная плата: |
|||
|
а)рабочих |
тыс. руб. |
3,2 |
||
|
б)работающих |
тыс. руб. |
3,5 |
||
|
5. |
Выработка в натуральном выражении: |
|||
|
а)на одного рабочего |
шт. |
8888,88 |
||
|
б)на одного работающего |
шт. |
7272.72 |
Дополнительная заработная плата.
Принимаем 20% от прямой заработной платы
ДЗП=50.8*0.2=10.16
Общий фонд оплаты труда цехового персонала.
ФОТ= 50.8+10.16=60.24
Общий ФОТ с районным коэффициентом
Общ. ФОТ=60.24*1.4=84,34
Единый социальный налог
ЕСН=0.26*84.34=21.9
На основании таблиц 3.4 и 3.5 построим сводную ведомость по труду и заработной плате таблица 3.6
Таблица 3.7-Расчет заготовительной стоимости сырья и материалов
|
№ |
Мате риалы |
Ед. изм. |
Оптовая цена. руб. |
Наценка 2% |
Ж/Д тариф % |
Авто тариф 5% |
Цена приобретения |
Наценка заготов. складск. 2% |
Стоимость заготовок руб. |
|
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. |
Мука Сахар Маргарин Яйцо Добавка Молоко |
кг. кг. кг. шт. кг. л. |
10 18 20 2.7 40 20 |
0.2 0.36 0.4 0.054 0.8 0.4 |
- - - - - - |
0.5 0.9 1 0.135 2 1 |
10.7 19.26 21.4 2.9 42.8 21.4 |
0.21 0.39 0.43 0.058 0.86 0.43 |
10.91 19.65 21.83 3.0 43.66 21.83 |
Таблица 3.8-Расчет заготовительной стоимости
|
№ |
Материалы |
Ед. изм. |
На ед. продажи |
Норма расхода в год |
Заготавливаемая стоимость |
Стоимость |
||
|
На единицу |
На год |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. |
Мука Сахар Маргарин Яйцо Добавка Молоко |
кг. кг. кг. шт. кг. л. |
0.05 0.01 0.008 0.2 0.01 0.01 |
6000 1200 960 24000 1200 1200 |
10.91 19.65 21.83 3 43.66 21.83 |
0.55 0.2 0.17 0.6 0.45 0.22 |
65.46 23.58 21.0 72.0 52.4 26.2 |
|
|
ВСЕГО: |
2.99 |
260.64 |
Расчет стоимости электроэнергии на технологические нужды.
а) Потребление силовой электроэнергии:
Pэл.эн=М*Фпол.*Кс
М - Установленная мощность оборудования, КВт * час
Ф пол. - время работы, (час)
Кс - коэффициент спроса
P эл.эн. =60 КВт * 3152 * 0.6=113472 КВт * час
б) Стоимость электроэнергии
С эл. эн = 1.88 * 113472=213327.4 руб.
Общий фонд заработной платы рабочих.
ФОТ=427,06 т.р
Единый социальный налог.
ЕСН=111.03 т.р
Таблица3.9-Смета на содержание и эксплуатацию оборудования
|
№ |
Статьи затрат |
Сумма, тыс.руб |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Содержание оборудования и транспортных средств (10% от балансовой стоимости) |
45,54 |
|
|
2 |
Амортизация оборудования и транспортных средств |
37,32 |
|
|
3 |
Текущий ремонт оборудования и транспортных средств (12% от первоначальной стоимости) |
54,65 |
|
|
4 |
Возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся предметов (500 р. на 1 списочного рабочего) |
4,5 |
|
|
ИТОГО: |
142,01 |
||
|
5 |
Неучтенные расходы (8% от учтенных расходов) |
11,36 |
|
|
ВСЕГО: |
153,37 |
Таблица 3.10-Цеховые расходы
|
№ |
Статьи затрат |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Содержание цехового персонала (заработная плата + ЕСН) |
106,24 |
|
|
2 |
Расходы по охране труда и технике безопасности (5% от ОЗП рабочих с районным коэффициентом.) |
4,2 |
|
|
3 |
Расходы на испытания, исследования, опыты (300 руб. на одного работающего) |
3.3 |
|
|
Итого: |
113,74 |
||
|
4 |
Неучтенные расходы (10% от учтенных) |
11.37 |
|
|
Всего: |
125.11 |
На основании таблиц 3.7,3.8,3.9 составим плановую калькуляцию себестоимости и ее структуры табл. 3.10
Таблица 3.10-Плановая калькуляция себестоимости и ее структура
|
№ |
Статьи расходов |
Сумма затрат на год (тыс.руб.) |
Структура, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Основные сырье и материалы |
260,64 |
19,7 |
|
|
2 |
Вспомогательное сырье и материалы |
- |
- |
|
|
3 |
Пар на технологические нужды |
- |
- |
|
|
4 |
Электрическая энергия на технологические нужды |
213,33 |
16,1 |
|
|
5 |
Заработная плата производственных рабочих |
342,72 |
25,9 |
|
|
6 |
ЕСН |
89,1 |
6,7 |
|
|
7 |
Содержание и эксплуатация оборудования |
153,37 |
11,6 |
|
|
8 |
Цеховые расходы |
113,74 |
8,6 |
|
|
Цеховая себестоимость |
1172.9 |
|||
|
10 |
Общезаводские расходы |
125,11 |
9,44 |
|
|
Производственная себестоимость |
1298,01 |
|||
|
11 |
Внепроизводственные расходы (2%) |
25,96 |
1,96 |
|
|
Полная себестоимость |
1323,97 |
100,00 |
Из таблицы видно, что полная себестоимость равна 1323,97 тыс. руб в год, ем самым себестоимость 1ед.продукции=16,5 руб.
Технико-экономические показатели.
Прибыль.
П= (Ц-S) * Ргод
П= (20,0-16,5) * 80000= 280тыс. руб.
Срок окупаемости
Ток=
Коэффициент эффективности КВ
Для этого предприятию необходимо взять кредит в размере 600 тыс. руб в Сбербанке РФ с процентной ставкой 17% /год. (102 тыс. руб), сроком на 5 лет. На основании расчетов предприятие сможет погасить полную задолженность через 3 года 6 месяцев.
408 тыс.руб(%)+600 тыс.руб (основной долг)=1080 тыс.руб
Срок окупаемости:1080/280=3,6
После полного погашения данный проект будет полностью работать на предприятие, принося достаточную прибыль, которую в последующем можно направить на улучшение работы предприятия в различных отраслях (реклама, з/п, новое оборудование, ремонт и т.д.)
Заключение
Актуальность темы определяется тем, что предприятие, желающее иметь долгосрочный успех на рынке должно постоянно отслеживать:
результативность своей производственной и коммерческой работы;
факторы, влияющие на эффективность использования материально-технической базы, трудовых, материальных, финансовых ресурсов;
по средствам анализа подготавливать информационную базу для принятия управленческих решений.
В настоящих условиях руководители предприятий, изучая и формируя то, что называется цивилизованными формами рыночных отношений, становятся своеобразными "архитекторами" развития новых хозяйственных связей и методов ведения экономики предприятия. В этих условиях анализ финансово-хозяйственной деятельности должен быть основным методом научного управления экономикой.
Объектом исследования являлось предприятие ООО «РИМ».
Цели коммерческой деятельности предприятия:
Получение прибыли как основы развития предприятия;
Обеспечение потребителя высококачественной хлебопродукцией.
Производственная мощность предприятия составляет 8,1 тонн хлебопродукции в сутки. Производственный ассортимент ООО «РИМ» включает: Хлеб, Булочные изделия; Кондитерские изделия.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия, проведенный по основным направлениям, позволяет сделать следующие выводы.
- анализ товарооборота
После спада производства хлебопродукции в 2009 г. (по причине сокращения договоров на поставку хлебопродукции; роста цен на сырье, материалы; сбои с подачей электроэнергии; увеличение доля производственного брака в общем объеме выпуска) предприятие в последующем году стало наращивать выпуск продукции. Объем производства составил 1519,6 тонн (или 6774 тыс. руб.). Рост производства на 7,0 % по сравнению с 2009 г. обусловлен ростом спроса на продукции предприятия, в результате изменения структуры выпуска: увеличение доли продукции с повышенной потребительской ценностью, расширение ассортимента булочных и кондитерских изделий.
За счет ценового фактора выпуск продукции в стоимостном выражении увеличился на 405,6 тыс. руб. (48,2 % общего изменения); за счет структурных сдвигов - 436,4 тыс. руб. (51,8%).
Повышение качества хлебопродукции в значительной мере определило конкурентоспособность предприятия в условиях рынка, рост эффективности производства, экономию всех видов ресурсов, используемых на предприятии. Резерв повышения выпуска продукции за счет повышения качества в отчетном году составляет - 0,9 тыс. руб.
Общая величина реализации хлебопродукции имеет положительную динамику. По сравнению с 2008 г. объем реализации хлебопродукции в отчетном году увеличился на 46 %, а по сравнению с прошлым годом - на 25,2 %. Объем реализации хлебопродукции возрос в динамике за счет увеличения ее выпуска (на 14,2 %) и формирования товарных запасов на начало года (на 202,0 %). Кроме того, сокращение производственного и экспедиционного брака (на 86,7 %) оказало положительное влияние на динамику реализации хлебопродукции.
Предприятие ООО «РИМ» реализует свою продукцию как через собственную торговую сеть, так и через торговые фирмы. Наибольший удельный вес в объеме реализации занимает продажа хлебопродукции через собственную торговую сеть. За анализируемый период через собственную торговую сеть реализовано: 34,3 % (2008г.), 40,6 % (2009 г.), 42,0 % (2010г.) товарной продукции.
- анализ использования основных производственных фондов.
Основные средства предприятия использовались эффективно, о чем свидетельствует положительная динамика показателей фондоотдачи средств (+6,7 %), рентабельности основных фондов (+11,2 %). В результате введения в действие менее производительного оборудование, среднечасовая выработка технологического оборудования снизилась по сравнению с прошлым годом на 1,47 тыс. руб. (или на 4,1 %).
- оценка использования трудовых ресурсов.
Штат предприятия полностью укомплектован; в отчетном году положительная динамика роста среднесписочной численности работников предприятия (темп роста по сравнению с прошлым годом - 110,3 %).
Квалификационный уровень работников довольно высок, растет число сотрудников с высшим образованием: в отчетном году доля работников, имеющих высшее образование составили 28%,а доля работников имеющих средне - специальное образование составила 62% Т.е. предприятие имеет хороший кадровый потенциал.
Трудовые ресурсы предприятия используются эффективно: темп роста производительности промышленно-производственных работников - 108,9 %;
- анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Общая сумма балансовой прибыли увеличилась в отчетном году на 225,5 тыс. руб. (или на 102,7 %) и составила 445,0 тыс. руб. Темпы роста чистой прибыли выше темпов роста балансовой прибыли, так как динамика доли обязательных платежей из суммы прибыли отрицательная.
Положительная динамика абсолютных показателей прибыли и рентабельности благоприятна для ООО «РИМ».
- оценка финансового состояния предприятия.
Проведенный анализ позволяет дать оценку основным срезам финансового состояния предприятия:
структура источников средств и активов - удовлетворительная;
платежеспособность, ликвидность - низкая;
деловая активность, рентабельность - в пределах нормы.
Исходя из этого необходимо открыть производство нового кондитерского изделия - пирожного. Данное изделие полюбится каждому, кто его попробует, ведь ассортимент пирожного будет достаточно разнообразен:
шоколадное
с корицей
с мускатным орехом
кокосовое
лимонное.
Для этого предприятию необходимо взять кредит в размере 600 тыс. руб в Сбербанке РФ с процентной ставкой 17% /год. (102 тыс. руб),сроком на 5 лет. На основании расчетов предприятие сможет погасить полную задолженность через 3 года 6 месяцев.
408 тыс.руб(%)+600 тыс.руб (основной долг)=1080 тыс.руб
Срок окупаемости: 1080/280=3,6
После полного погашения данный проект будет полностью работать на предприятие, принося достаточную прибыль, которую в последующем можно направить на улучшение работы предприятия в различных отраслях (реклама, з/п, новое оборудование, ремонт и т.д.)
Таким образом, проведенный анализ позволил выявить общие тенденции развития ООО «РИМ», эффективность использования всех ресурсов предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности должен занять ведущее место в системе управления предприятия. Этому содействуют: совершенствование экономического механизма, развитие конкуренции на рынке хлебопродукции. Анализ должен использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, целесообразности инвестиций; как средство оценки мастерства и качества управления; как способ прогнозирования будущих результатов.
Список использованных источников
1. Баканов, М.И. Экономический анализ и коммерческий расчет / Коммерч. Вестник, 1992. Т.З. - 153 с.
2. Баканов, М.И., А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности и статистика М.: Финансы и статистика, 1991. - 135 с.
3. Баканов, М.И. Теория экономического анализа М.: Финансы и статистика, 1991. - 253 с.
4. Волков, Д.Ю. Финансы М.: финансы и статистика, 2001. - 250 с.
5. Волчек, Р.М. Функционально - стоимостной анализ в управлении М.: Экономика, 2003. - 356 с.
6. Друри К.Д. Введение в управленческий и производственный учет / под. ред. С.А. Табалиной, М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004. 452 с.
7. Иткин, Ю.М. Проблемы становления аудита. М.: Финансы и статистика, 2002. - 425 с.
8. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности, 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.
9. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент. М. Финансы и статистика, 2005. - 768 с.
10. Косов, В.В. Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов. М.: Экономика, 2001. - 421 с.
11. Липсиц, В.В. Коммерческое ценообразование: Учебник. М.: Изд-во БЕК, 2005. - 368 с.
12. Николаева, С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система «директ - костинг»: Теория и практика. М.: Финансы и статистика, 2003. - 128 с.
13. Негашев, Е.В. Методика финансового анализа предприятия. М. 6 ИНФРА, 2004. - 509 с.
14. Савицкая, Г.В. Анализ финансово - хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА, 1998. - 230 с.
15. Сайфулин, Р.С. Финансы и кредит. М.: ИНФРА, 2002. - 236 с.
16. Синицин, М.П. Экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности строительного объединения в современных условиях хозяйствования. - СПб.: Изд-в С. - Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2001. - 143 с.
17. Стоянов, Е.А. Теория анализа хозяйственной деятельности. Минск: Высшая школа, 2004. - 521 с.
18. Стоянов, Е.А. Теория анализа финансово - хозяйственной деятельности. Минск: Высшая школа, 2004. - 521 с.
19. Стоянова, Е.С. Экономический анализ: выбор оптимальных решений. М.: Экономика, 2005. - 312 с.
20. Табурчак, П.П. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия Учебное пособие для вузов/ Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2002, - 252 с.
21. Ткач, В.И. Международная система учета и отчетности. М.: Финансы и статистика, 2002. - 160 с.
22. Уткин, А.К. Финансовый анализ на предприятии. М.: Финансы и статистика, 2004. - 153 с.
23. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М,2005. - 176 с.
24. Шеремет, А.Д. Методика финасово-хозяйственного анализа предприятия. М.: Экономика, 2002. - 265 с.
25. Якимов, А.Л. Финансовый анализ / А.А. Зубарев А.Л. Германов В.М. Чикишев. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2001. - 143 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Цели, задачи и информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта. Оценка имущественного и финансового положения предприятия. Анализ его ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности.
курсовая работа [56,8 K], добавлен 30.01.2011Качественные и количественные методы финансового анализа. Характеристика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Определение коэффициентов ликвидности бухгалтерского баланса. Оценка платежеспособности и пути ее повышения.
курсовая работа [707,4 K], добавлен 07.01.2017Методика анализа финансового состояния предприятия на основе ликвидности (платежеспособности) и финансовой устойчивости. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ВК и ЭХ". Оценка деловой активности и рентабельности деятельности фирмы.
дипломная работа [623,7 K], добавлен 17.11.2010Анализ финансового положения предприятия. Структура баланса. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [74,2 K], добавлен 22.03.2018Основные направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия. Оценка платежеспособности, рентабельности и ликвидности баланса организации. Анализ имущественного состояния и вероятности банкротства компании.
курсовая работа [62,4 K], добавлен 05.02.2015Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009Общие положения анализа финансового состояния предприятия ООО "ГрузСпецАвто". Оценка ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности. Оценка и анализ деловой активности и результативности финансово-хозяйственной деятельности.
дипломная работа [45,5 K], добавлен 22.12.2014Методы анализа финансового состояния предприятия. Коэффициенты рентабельности, ликвидности, платежеспособности и оборачиваемости активов (деловой активности). Анализ финансовой отчетности ОАО "Сибнефтемаш". Оценка финансовой устойчивости организации.
курсовая работа [225,0 K], добавлен 12.11.2015Цели, приемы, методы, информационная база анализа финансового состояния. Показатели платежеспособности, ликвидности, прибыли, рентабельности. Анализ структуры баланса. Проблемы и мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ООО "464-КНИ".
дипломная работа [125,0 K], добавлен 24.12.2016Анализ учётной, дивидендной и налоговой политики ОАО "ДЭК"-"Амурэнергосбыт". Оценка его финансово-хозяйственной деятельности с помощью финансовых коэффициентов. Анализ ликвидности и платёжеспособности, рентабельности, финансовых результатов предприятия.
дипломная работа [61,9 K], добавлен 28.10.2014
