Анализ правового положения Федеральной службы финансового мониторинга
Правовая сущность финансового мониторинга. Организация деятельности, структура и основные функции Росфинмониторинга. Правовые основы взаимодействия службы с другими государственными органами. Недостатки и противоречия в правовом регулировании службы.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.12.2012 |
| Размер файла | 267,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Правовое регулирование финансового мониторинга в системе государственного финансового контроля
1.1 Понятие, сущность и механизм государственного финансового контроля
1.2 Организационная, экономическая и правовая сущность финансового мониторинга
1.3 Историческое развитие системы финансового мониторинга в РФ
1.4 Правовое регулирование государственного финансового мониторинга на современном этапе
2. Анализ правового положения Федеральной службы финансового мониторинга (Росфинмониторинга)
2.1 Организация деятельности и структура Росфинмониторинга
2.2 Права и обязанности Росфинмониторинга. Особенности службы в ФСФМ
2.3 Правовые основы взаимодействия Росфинмниторинга с другими государственными органами
2.4 Недостатки и противоречия в правовом регулировании Росфинмониторинга и пути его совершенствования
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность темы исследования. В последние годы Россия вступила в этап своего бурного развития, связанного с происходящими изменениями во всех сферах жизни государства и общества. Однако осуществляемое в России реформирование, имеющее целью формирование рыночной хозяйственной системы и правового демократического государства, протекает непросто, порой весьма противоречиво и даже болезненно. Одной из основных причин, тормозящих усилия властей по укреплению государственности, созданию сильной, многоплановой экономики, ориентированной на обеспечение стабильного экономического развития государства и общества, их защищенности от экономических угроз, является нестабильность финансовой системы России. Быстрые темпы смены этапов рыночной реформы не позволили финансовой системе принять стабильную форму и оформить ее основные институты, в том числе и правовые. Все это обусловило необходимость создания действенного государственного механизма обеспечения финансовой безопасности России.
Реализация принятых в ходе управления экономическим и социально-политическим развитием государства решений обусловливает соответствующие финансовые потоки. Возросшие экономические возможности России позволили направить дополнительные инвестиции в социальную сферу. Запущен целый ряд национальных проектов, что требует значительных финансовых затрат. В то же время реалии современной российской действительности демонстрируют «провалы» в реализации усилий государства по различным направлениям, наблюдается «выхолащивание» инвестиционных средств финансирования. Связывается это в первую очередь с высоким уровнем экономической преступности в стране, недопустимо опасным уровнем коррумпированности органов государственной власти всех уровней и возрастанием различных угроз финансовой стабильности государства. Неоправданный рост финансовых потерь обусловил особую значимость формирования адекватной системы учета финансовых потоков и укрепления системы государственного финансового контроля. Особое место в этой системе занимает Федеральная службы по финансовому мониторингу, сформированная в целях противостояния не только угрозам финансовой безопасности, но и финансированию терроризма как наиболее злободневной угрозе национальной безопасности государства.
Актуальность избранной темы подчеркивается еще и тем, что мощь и национальная безопасность государства, как гарантии независимости страны, условия стабильности и эффективности жизнедеятельности общества, характеризуются, прежде всего, состоянием его экономики и защищенностью от угроз финансовой безопасности. В последние годы вопросы финансовой безопасности в России находятся в центре внимания, как властей, так и науки. При этом они исследовались преимущественно экономической наукой, в то время как огромный гносеологический потенциал юриспруденции был задействован не в полной мере. Рассмотрение проблем финансовой безопасности теоретико-юридической наукой позволит выявить новые стороны и аспекты совершенствования финансовой политики, государственно-правового механизма обеспечения финансовой безопасности, его институтов и инструментария.
Степень научной разработанности темы. Несмотря на полное отсутствие специальных трудов по заявленной теме, существует достаточно широкая методологическая база, на которую можно опереться. Следует выделить работы и публикации отечественных и зарубежных экономистов, посвященные вопросам развития систем экономической и финансовой безопасности. Среди них: Л.И. Абалкин, С.А. Асалиева, К.Л. Астапов, Э. Аткинсон, С.А. Афонцев, П.Я. Бакланов, Е.В. Балацкий, В.В. Бурцев, С.Ю. Глазьев, А.Н. Илларионов, Д. Кидуэлл, Г.В. Коржон, Г.М. Лонская, Г. Молл, Г. Моргентау, К. Мюрдох, А.Г. Немцов, Г.В. Новиков, Е.А. Олейников, Р. Петерсон, А.А. Прохожев, Д. Риккардо, В.К. Сенчагов, А.В. Третьяк, Г.Ю. Трофимов, Дж. Фергюссон, Г.Г. Фетисов, Е.Г. Ясин и др. В их работах финансовой безопасности уделяется достаточно много внимания, однако данный вопрос прорабатывается в основном с практической точки зрения, в то время как в теории остаются значительные пробелы.
Правовые, социальные, политические вопросы обеспечения национальной и экономической безопасности рассматривались в трудах И.А. Аксенова, А.С. Александрова, А.И. Васильева, В.К. Бабаева, В.М. Баранова, П.П. Баранова, О.А. Белькова, А.П. Герасимова, Д.Н. Демичева, В.М. Егоршина, Р.Ф. Идрисова, В.Я. Кикотя, В.В. Кириллова, А.Н. Коваленко, О.А. Колобова, Н.А. Колоколова, А.П. Кузнецова, В.В. Лаврова, Б.Н. Макеева, П.Н. Панченко, М.П. Полякова, Р.А. Ромашова, В.П. Сальникова, С.В. Степашина, К.А. Стрельникова, С.В. Тимофеева, А.В. Федулова, В.Л. Шульца и др. Вместе с тем проблемы государственно-правового механизма обеспечения финансовой безопасности, его институтов, инструментов предотвращения угроз, категориального аппарата являются недостаточно разработанными и поэтому представляют интерес для исследования.
Целью настоящей работы явилось изучение правового положения федеральной службы финансового мониторинга.
Объектом исследования стало правовое положение федеральной службы финансового мониторинга, предметом - ее роль и место в системе финансового контроля.
Цель исследования предопределила постановку следующих исследовательских задач:
- рассмотреть понятие, сущность и правовые основы государственного финансового контроля;
- исследовать сущность финансового мониторинга;
- проанализировать историческое развитие системы финансового мониторинга в РФ и охарактеризовать правовое регулирование государственного финансового мониторинга на современном этапе;
- провести анализ правового положения Федеральной службы финансового мониторинга (Росфинмониторинга);
- исследовать правовые основы взаимодействия Росфинмниторинга с другими государственными органами;
- выявить недостатки и противоречия в правовом регулировании Росфинмониторинга и определить пути его совершенствования.
Методологическую основу исследования составляет системный подход. В процессе исследования применялись общенаучные и специальные методы, такие как анализ, синтез, обобщение, индукция, дедукция, исторический, логический, сравнительный, функциональный и др.
Теоретическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых, специалистов в области философии, экономики, экономической теории, политологии, теории государства и права. Расширить теоретическую основу позволил системный подход к предмету исследования.
Нормативную и эмпирическую базу исследования составили проанализированные автором Конституция РФ, федеральные законы, указы Президента РФ, иные нормативные правовые акты федерального уровня и уровня субъектов Российской Федерации.
Структура работы соответствует логике исследования и состоит из введения, двух глав, включающих восемь параграфов, заключения и списка использованной литературы.
1. Правовое регулирование финансового мониторинга в системе государственного финансового контроля
1.1 Понятие, сущность и механизм государственного финансового контроля
Как известно, определяющая роль в системе национальной безопасности государства принадлежит экономической безопасности, которая представляет собой решающее условие соблюдения и реализации национальных интересов многонационального народа Российской Федерации, что подтверждается Государственной стратегией экономической безопасности.
В зависимости от сферы, в которой необходимо создать условия для устранения угроз, различают следующие виды (подсистемы) экономической безопасности: энергетическая, производственная, внешнеторговая, продовольственная безопасность, безопасность собственности (в том числе и интеллектуальной) и ряд других. Особое значение финансов в развитии государства, его стабильности и безопасности обусловливает соответствующее место финансовой безопасности как ключевого звена системы экономической безопасности страны.
Существенными признаками, отличающими финансовую безопасность от иных подсистем экономической безопасности, являются следующие.
Во-первых, специфичен объект обеспечения безопасности. Детальный анализ объекта финансовой безопасности позволяет выделить в составе финансовой безопасности государства как минимум бюджетную безопасность, налоговую безопасность, денежно-валютную безопасность и инвестиционную безопасность.
Во-вторых, своеобразны цель и задачи обеспечения финансовой безопасности. Реальное достижение цели и решение задач финансовой безопасности государства возможно только при наличии в качестве особого звена в государственно-правовом механизме обеспечения финансовой безопасности эффективного механизма финансового контроля.
В-третьих, уникальна сущность системы обеспечения финансовой безопасности.
В-четвертых, неординарны субъекты обеспечения финансовой безопасности.
В-пятых, богатством содержания отличаются принципы обеспечения финансовой безопасности.
В-шестых, четко структурированы уровни реализации (обеспечения) финансовой безопасности.
В-седьмых, особенной направленностью отличаются угрозы финансовой безопасности.
Рассмотрение угроз финансовой безопасности Российской Федерации позволяет выделить среди внутренних угроз: большие масштабы (размеры) легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, укрепление финансовой основы террористической и экстремистской деятельности, а среди внешних - развитие международной сети финансовой поддержки террористических организаций.
Под государственно-правовым механизмом обеспечения финансовой безопасности государства следует понимать закрепленную действующими нормативными правовыми актами систему органов и институтов, направленную на создание условий для стабильного функционирования и устойчивого развития финансовой системы государства, а также выявление, предотвращение и противодействие ее угрозам. Данный механизм заключает в себе следующие составляющие:
- правовая - совокупность нормативных правовых актов в области обеспечения финансовой безопасности;
- институциональная - система государственных органов и институтов, обеспечивающих финансовую безопасность государства;
- инструментальная - совокупность способов и приемов обеспечения финансовой безопасности.
В общем виде система государственных органов, обеспечивающих финансовую безопасность государства, включает в себя два уровня: федеральный и региональный, а также соответствующий инструментарий обеспечения финансовой безопасности на каждом из них.
Возглавляет указанную систему Президент РФ, призванный обеспечить гармонизацию и повышение эффективности взаимодействия органов публичной власти разных уровней. Условно компетенцию Президента РФ в обеспечении финансовой безопасности РФ можно разделить на две сферы: а) законодательного обеспечения и б) формирования системы органов государственной власти, обеспечивающих финансовую безопасность России. Специальным органом, создающим условия для реализации Президентом РФ его конституционных полномочий, является Администрация Президента РФ.
Главным координирующим органом обеспечения всех видов национальной безопасности является Совет Безопасности РФ.
Законодательное управление финансами в России осуществляет Федеральное Собрание РФ. Постоянно действующим органом государственного финансового контроля, образуемым Федеральным Собранием РФ и подотчетным ему, является Счетная палата РФ.
Руководит работой органов, обеспечивающих финансовую безопасность России, контролирует их деятельность, а также осуществляет текущее финансовое управление высший орган исполнительной власти в Российской Федерации - Правительство РФ.
Непосредственно реализацию функций по обеспечению финансовой безопасности страны осуществляют подотчетные Правительству РФ министерства, службы и агентства: Министерство финансов РФ, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральная служба по тарифам, Федеральная антимонопольная служба и др.
В своей работе Правительство тесно взаимодействует с Центральным банком РФ, который подотчетен Государственной Думе РФ. Центральный Банк России не входит в структуру федеральных органов исполнительной власти и выступает как особый институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения в России.
Важнейшим органом, обеспечивающим финансовую безопасность нашей страны, является Министерство финансов РФ. Это федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий выработку единой государственной финансовой, кредитной, денежной политики и нормативно-правовое регулирование в финансовой сфере.
Министерство финансов РФ осуществляет координацию и контроль деятельности органов, обеспечивающих финансовую безопасность, находящихся в его ведении. Среди них: Федеральная налоговая служба, Федеральная служба страхового надзора, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральная служба по финансовому мониторингу и Федеральное казначейство.
К системе государственных органов, обеспечивающих финансовую безопасность, следует отнести Федеральную службу по надзору в сфере связи и Российскую государственную пробирную палату при Министерстве финансов РФ, а также систему правоохранительных органов, к которой, прежде всего, относятся Министерство внутренних дел РФ и Федеральная служба безопасности РФ.
В качестве особого звена в государственно-правовом механизме обеспечения финансовой безопасности государства следует выделять механизм обеспечения финансового контроля. Возрастание угроз состоянию защищенности финансовой системы государства со стороны растущего объема легализации преступных доходов и финансирования терроризма обусловило выделение в механизме обеспечения финансового контроля органов и институтов противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.
Финансовый контроль как экономическая категория - это контроль за законностью и целесообразностью действий органов государственной власти и местного самоуправления, осуществляемый в процессе планирования и ведения хозяйственной деятельности в интересах реализации стратегии социально-экономического развития страны и ее территорий.
Обзор трактовок сущности финансового контроля, представленных в экономической литературе, позволяет выделить две наиболее существенных характеристики данной экономической категории:
- функциональная взаимосвязь финансового контроля и управления финансами;
- целевая ориентация контрольного процесса - установление факта достижения (недостижения) целей и задач финансовой политики субъектов финансового управления.
Указанные характеристики позволяют уточнить определение финансового контроля как функции финансового управления, заключающейся в оценке соответствия системы организации финансовых отношений, опосредующих деятельность субъектов финансового управления, целям и задачам финансовой политики.
Существует два принципиально разных института финансового контроля: первый - институт контроля государства (ГФК), второй - институт контроля за государством, за его эффективностью.
Система финансового контроля - это совокупность государственных и негосударственных органов, осуществляющих внешний и внутренний финансовый контроль по единым принципам, методикам и стандартам на основе установленных законодательством координационных и субординационных связей и отношений. Структурные элементы, образующие систему финансового контроля, являются его видами. Каждый из них может быть рассмотрен в качестве относительно самостоятельной системы и классифицирован по различным основаниям. Так, государственный финансовый контроль можно разделить на внутренний (внутриведомственный) и внешний (межведомственный), а аудит - на аудит, осуществляемый Счетной палатой Российской Федерации, и аудит, осуществляемый контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации.
Схематически система финансового контроля может быть представлена следующим образом (рис. 1).
Рисунок 1 - Система финансового контроля
Органы внешнего финансового контроля (аудита) должны быть наделены статусом юридического лица, так как только такая организационно-правовая форма позволяет реализовать функционально необходимый им принцип независимости. Данный принцип означает, что органы внешнего контроля (аудита):
- обладают организационной и функциональной автономией, имеют формальную и фактическую независимость от органов, осуществляющих управление финансовыми и материальными ресурсами, а также от управляемых лиц;
- вправе самостоятельно определять предмет, объект, сроки и методы контроля и отклонять необоснованные запросы на их проведение со стороны других органов;
- имеют право на свободный доступ к информации, необходимой для решения стоящих перед ними задач.
Процесс контроля представляет собой взаимодействие его субъектов и объектов посредством механизма контроля. Специфика ГФК проявляется в характере правового статуса его субъектов, который определен законодательно; а также в особом характере объекта контроля - преимущественно это централизованные финансы. Механизм контроля определяет такие важные составляющие процесса контроля, как принципы, формы и методы его проведения.
В то же время нормальное функционирование системы ГФК не представляется возможным без соответствующей организации таких её подсистем, как теоретическое, информационное, кадровое, материально-техническое, методологическое и нормативное обеспечение деятельности субъектов контроля. Обеспечивающие подсистемы создают необходимые условия для реализации процесса контроля, их организация определяется требованиями, предъявляемыми субъектами контроля.
В свою очередь, государственный финансовый контроль как одна из управленческих функций, представляет собой подсистему управления финансовыми ресурсами государства. Соответственно, целевая ориентация функционирования системы ГФК, содержание её отдельных элементов и организация их взаимодействия подчинены решению задач государственной финансовой политики.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 2 - Элементы системы государственного финансового контроля
Главной целью ГФК в условиях реализации концепции «управления результатами» становится повышение эффективности использования государственных финансовых ресурсов. Из этого следует, что результатом государственного финансового контроля в новых условиях выступает оценка уровня эффективности использования государственных средств.
Многообразие объектов государственного финансового контроля предполагает необходимость выделения следующих его типов: бюджетный, налоговый, страховой, валютный, денежно-кредитный, контроль финансовых отношений субъектов хозяйствования, деятельность которых подлежит обязательному лицензированию и др. Отдавая должное значимости каждому из приведенных типов ГФК, заметим, что решение задачи повышения эффективности использования государственных финансовых ресурсов предполагает, прежде всего, обеспечение эффективного использования средств бюджетной системы государства, поскольку именно в ней аккумулируется основной объем финансовых ресурсов органов государственной власти.
1.2 Организационная, экономическая и правовая сущность финансового мониторинга
В современных экономических условиях в России, характеризующихся нестабильностью макроэкономической ситуации, высоким уровнем неопределенности внешней среды, обострением конкуренции, повышается роль экономических методов управления, к которым следует отнести финансовый мониторинг. Мониторинг становится частью систем управления различных уровней экономики, позволяя получить объективную и своевременную информацию об изменениях внутренних и внешних по отношению к объекту управления условий, необходимую для принятия эффективных управленческих решений.
При исследовании экономических процессов термин «мониторинг» стал использоваться сравнительно недавно. Тем не менее, многие исследователи обращаются к этому понятию, рассматривая мониторинг как инструмент управления на макро- и микроэкономическом уровнях.
Мониторинг рассматривается как система получения и обработки упреждающей информации о состоянии объекта исследования и тенденциях его развития. Мониторинг осуществляется с целью слежения и контроля за развитием какого-либо социального явления и процесса, при этом подчеркивается значение мониторинга для своевременного выявления негативных явлений и тенденций и предотвращения их негативного воздействия. Процесс мониторинга не должен ограничиваться только наблюдением за состоянием исследуемого объекта. Для того, чтобы мониторинг мог использоваться как эффективный управленческий инструмент, необходимо не только отслеживать параметры изучаемого объекта, но и анализировать, изучать их изменение под воздействием различных факторов, а также прогнозировать и оценивать будущее состояние исследуемого объекта. Таким образом, основными этапами процесса мониторинга являются наблюдение, оценка и прогноз, которые и составляют основное содержание мониторинга.
Важность проведения мониторинга определяется динамизмом изучаемых явлений, необходимостью рассматривать их в динамике, отслеживать негативные тенденции и осуществлять своевременные корректировки. На основе анализа и оценки мониторинговой информации важно не только определить тенденции и динамику развития объекта, определить факторы, оказывающие влияние на него, но и предвидеть дальнейшее развитие процессов, с целью своевременного принятия адекватных управленческих решений или корректировки целевых параметров объекта. Кроме того, необходимой составляющей мониторинга является оценка эффективности уже принятых и реализованных управленческих решений.
Существует множество различных определений мониторинга и толкований его сущности, что обусловливается, прежде всего, многообразием изучаемых с его помощью систем и процессов, обладающих определенными особенностями, неизбежно отражающихся на проведении исследований этих объектов. В связи с этим четкая формулировка определения мониторинга возможна лишь при применении ее относительно конкретного объекта исследования.
Сущность финансового мониторинга в работе рассматривается с экономической и правовой стороны, а также в комплексе этих подходов - организационном.
Изучение существующих в экономической литературе подходов к определению понятия мониторинга дает возможность утверждать, что оно не имеет однозначного толкования, т.к. используется в рамках различных сфер научно-практической деятельности. Наиболее часто мониторинг отождествляется с наблюдением. Применение наблюдения не обозначается как обязательный элемент мониторинга. В частности, исследовать финансово-хозяйственную деятельность экономического субъекта исключительно с помощью наблюдения невозможно. На наш взгляд, правы те авторы, которые при определении мониторинга, в качестве первого элемента называют сбор фактического материала, цель которого заключается в получении определенной информации об объекте мониторинга, необходимой для реализации его дальнейших элементов.
Мониторинг может рассматриваться и как способ исследования реальности, используемый в различных науках, и как способ обеспечения сферы управления различных видов деятельности посредством предоставления своевременной и качественной информации лицам, принимающим решения. Он используется в различных целях, но при этом обладает общими характеристиками и свойствами.
Под углом зрения управления экономическими параметрами в стратегическом развитии предприятия особую роль мы отводим экономическому мониторингу.
Изучение существующей практики применения мониторинга как метода исследования и оценки деятельности хозяйствующих субъектов позволило выделить его основные недостатки:
- результаты мониторинга не позволяют руководителям оперативно использовать полученную информацию в управленческих целях;
- не обеспечивается обратная связь между запланированными целями и задачами и ходом выполнения поставленных задач;
- в качестве информационной базы используется бухгалтерская отчетность, которая может быть подвержена искажениям в силу ряда факторов (предвзятость составителей, неверная оценка стоимости имущества и др.);
- не учитывается отраслевая специфика предприятий.
В России существует множество центров мониторинга, у каждого из которых свои цели. Однако в настоящее время отсутствует единая методика и концепция проведения мониторинга, которая позволила бы осуществлять эффективную и своевременную оценку финансово-экономического состояния предприятия с целью принятия оптимальных управленческих решений.
Стремление к повышению эффективности деятельности предприятий, укреплению рыночных позиций, снижению уровня неопределенности в снабжении и сбыте продукции явились основными предпосылками использования мониторинга в системе стратегического управления предприятия. Концепция стратегического управления позволяет предприятию добиваться поставленных целей в условиях динамичной, эволюционирующей среды.
Итак, содержанием процесса финансового мониторинга является постоянное аналитическое исследование происходящих на практике изменений в финансовом состоянии предприятия.
Нами предлагается следующее определение финансового мониторинга. Финансовый мониторинг представляет собой систему непрерывного наблюдения, анализа и прогнозирования показателей финансового состояния предприятий, сформированную на макро- или микроэкономическом уровнях, с целью обеспечения принятия тактических и стратегических управленческих решений соответствующего уровня, а также оценки эффективности принятых решений.
Перейдем к правовым аспектам финансового мониторинга.
В настоящее время проблема отмывания денежных средств, полученных преступным путем, вызывает особый интерес отечественных теоретиков и практиков, поскольку сформированный массив нормативных актов в этой сфере далек от совершенства, однако реалии криминальной ситуации требуют активного противодействия данному виду деятельности, без которого теневая экономическая активность, по большому счету, теряет смысл.
Проанализировав содержание и внутреннюю логику нормативных актов, может быть предложено следующее понятие: финансовый мониторинг - нормативно-правовой комплекс превентивных мероприятий, направленных на недопущение использования финансовой системы для легализации (отмывания) теневых доходов и капиталов.
Известно, что силовые меры борьбы с теневой экономикой неэффективны. Хотя уголовное наказание за отмывание денег и является основой для эффективного противодействия этому явлению, более существенное внимание в этой сфере должно уделяться предотвращению.
Важный взнос в это противостояние может быть сделан частным сектором экономики и, в первую очередь, финансовым сектором, поскольку финансовые учреждения являются ключевым элементом в выявлении преступных трансакций. Субъекты первичного финансового мониторинга обязаны уделять особое внимание финансовым операциям клиентов, которые осуществляются с использованием новых технологий либо неформальных систем перевода денег и иных ценностей, способствуют анонимности.
1.3 Историческое развитие системы финансового мониторинга в РФ
Основной целью создания и внедрения системы финансового мониторинга является повышение эффективности управления экономическими системами. Эффективная система управления в современных условиях должна обеспечивать высокую скорость реакции на изменения условий внешней среды, повышение гибкости предприятия на основе непрерывного отслеживания этих изменений. Наиболее полное соответствие этим требованиям возможно при построении системы мониторинга.
Использование системы мониторинга позволяет в режиме реального времени принимать управленческие решения по корректировке параметров предприятия и устранению негативного воздействия внешних и внутренних факторов, что обеспечивает повышение гибкости и адаптивности управления.
Финансовый мониторинг деятельности хозяйствующих субъектов может осуществляться как внешними органами, например, банковской системой, государственными органами - такой мониторинг можно обозначить как внешний, по аналогии с внешним финансовым анализом, который осуществляется в интересах пользователей, находящихся вне данного экономического субъекта, так и органами управления конкретной организации - внутренний мониторинг.
Контроль за поступлением и расходованием денежных ресурсов всегда был и остается главным видом государственного контроля. Практически все государства для своего нормального существования и развития призваны осуществлять финансовый контроль, от результативности которого напрямую зависит не только состояние государственной казны, но и благополучие граждан. Рассмотрим кратко генезис контрольной функции государства - от первых письменных свидетельств об осуществлении властями финансового контроля до современности. Запись норм права, получивших название Русская правда, началась в период княжения Ярослава Мудрого. При Иване Грозном впервые в истории российской государственности начала функционировать система финансового контроля, сочетающая центральные ведомства и органы местного самоуправления. Прародителем государственного аудита (в современном его понимании) стал Счетный Приказ (Приказ Счета Большой Казны), учрежденный Указом царя Алексея Михайловича Романова в 1656 году. Важность финансового контроля понимали все российские цари-самодержцы, однако наибольшее развитие он получил в XIX веке, который вошел в историю как золотой век финансового контроля. Предложенный М.М. Сперанским «План финансов» и разработанная В.А. Татариновым реформа государственного финансового контроля позволили сформировать в России эффективную финансово-бюджетную систему, основы которой сохранились до наших дней.
XX век показал, что ослабление контрольной функции государства, низкая результативность институтов финансового контроля ведут к разрушительным экономическим трансформациям, глубочайшим потрясениям во всей жизни общества. Еще один вывод: на всех этапах отечественной истории в среде чиновничества присутствовала - в явном или неявном виде - оппозиция реформам, направленным на усиление финансового контроля; полумеры при наведении должного порядка в области финансового контроля с неизбежностью порождают всесильность и бесконтрольность бюрократии, стремящейся обладать монопольным правом распоряжения общественными финансами и собственностью.
В настоящее время перед всеми организациями финансового сектора стоит непростая задача противостоять опасности, связанной с отмыванием денег, одновременно по нескольким направлениям.
Эта задача становится еще более трудной для организаций, ведущих деятельность в различных областях, таких как банковские операции, страховая деятельность и операции с ценными бумагами, а также для компаний, расширивших свои операции в результате слияния или приобретения другой компании. Важность проблемы усиливается по нарастающей для международных компаний, которым приходится учитывать многочисленные требования правового и регулятивного характера, действовать в многоязычной среде, использовать различные информационные системы и иметь дело с национальными особенностями ведения бизнеса.
В связи с принятием международным сообществом более жестких норм в отношении финансовых операций и усилением правоохранительных мер в различных странах финансовые учреждения, ведущие деятельность на международных рынках, обязаны теперь выявлять случаи отмывания денег, сообщать о них и не допускать их в будущем.
Противодействие отмыванию денег - это не только финансовая и банковская проблема. Она в полной мере правовая, криминологическая, криминалистическая. Отмывание «грязных» денег всегда производно, это вторичное преступление, а стартовым является процесс, в результате которого эти деньги получены.
Легализация «грязных» денег негативно отражается не только на стабильности финансовых рынков. Куда большую опасность для общества представляют «грязные» деньги, которые задействованы в организованной преступности: наркобизнесе, торговле людьми, международном терроризме. События последних лет в Чечне, захват заложников в Москве, на мюзикле «Норд-ост», трагедия 11 сентября 2001 года в Нью-Йорке, деятельность баскской сепаратистской организации ЭТА в Испании, неугасающий конфликт на Ближнем Востоке, террористические акты в Кашмире и в Индонезии - вот далеко не полный список преступлений, оплаченных именно этими деньгами. В таком аспекте борьба с легализацией незаконных доходов приобретает глобальный характер.
Система международно-правовых норм, регулирующих сотрудничество государств в борьбе с «отмыванием» денег, начала формироваться с принятием Венской конвенции ООН о борьбе с незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ 1988 г. и на сегодняшний день включает большое количество норм, содержащихся в универсальных и региональных международно-правовых актах. Важную роль в развитии сотрудничества государств в борьбе с «отмыванием» денег играет деятельность Специальной финансовой комиссии по проблемам «отмывания» денег (ФАТФ) и пяти региональных организаций, созданных по типу ФАТФ. Сорок рекомендаций ФАТФ, хотя и не имеют обязательной юридической силы, оказывают большое влияние на развитие национального законодательства государств.
Конвенция ООН о борьбе с финансированием терроризма 1999 г. создала международно-правовую основу для использования системы борьбы с «отмыванием» денег в целях противодействия финансированию терроризма.
Россия в короткие сроки сформировала национальную систему правового регулирования борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, основанную на требованиях международно-правовых актов.
Система органов противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма в России состоит из двух основных подсистем, отличающихся по своему субъектному составу и решаемым задачам: правоохранительный блок и финансовый мониторинг.
В настоящее время в РФ система финансового мониторинга состоит из 2-х уровней - первичного и государственного. Субъектами первичного финансового мониторинга являются банки, страховые и другие финансовые учреждения, платежные организации, члены платежных систем, товарные, фондовые и другие биржи, предприятия и организации, которые проводят управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами, предприятия и объединения связи и другие некредитные организации, которые проводят перечисление денежных средств. Субъектами государственного мониторинга являются центральные органы исполнительной власти и Центробанк, которые в соответствии с законом выполняют функции регулирования и наблюдения за деятельностью юридических лиц, обеспечивающих проведение финансовых операций. Также субъектом государственного финансового мониторинга является уполномоченный государственный орган - правительственный орган государственного управления, Росфинмониторинг.
Идея создания финансовой в России разведки принадлежит ФСНП. 13 декабря 2000 года глава ФСНП генерал Солтаганов на приеме у Президента РФ убедил его в необходимости создать в России финансовую разведку. При этом он сослался на опыт деятельности подобных структур практически во всех промышленно развитых странах: во Франции это TRACFin (Группа по расследованию незаконных финансовых операций), в США - FinCEN (Организация по борьбе с финансовыми преступлениями), в Великобритании - NCIS (подразделение финансовых расследований в составе нацслужбы криминальной разведки), в Бельгии - CTIF (Группа обработки финансовой информации).
Ориентация на активизацию борьбы с отмыванием преступных доходов стало основанием для принятия России в Международную группу по борьбе с финансовыми злоупотреблениями (FATF), а с августа 2003 года создан и функционирует уполномоченный орган, который в настоящее время называется - Федеральная служба по финансовому мониторингу (именуемая еще финансовой разведкой). Функции новой структуры по принятию нормативно-правовых актов в указанной сфере деятельности переданы Министерству финансов РФ (см. Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314).
1.4 Правовое регулирование государственного финансового мониторинга на современном этапе
В целом, правовое регулирование государственного финансового мониторинга РФ осуществляется путем регулирования деятельности по мониторингу финансового состояния организаций-банкротов (через ФСФО) и регулирования финансовой разведки как элемента системы финансовой безопасности страны.
В силу того, что, в целом, мы фокусируемся в работе на финансовую разведку, регулирование финансового мониторинга силами ФСФО рассмотрим вкратце.
В настоящее время в России создана нормативная база, определяющая подходы и принципы проведения финансового мониторинга на макроуровне. Под финансовым мониторингом, в соответствии с Распоряжением Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 20.12.2000 г. №226-р, понимается систематический анализ финансового состояния и учет платежеспособности крупных экономически или социально значимых организаций. Целью проведения мониторинга является обеспечение необходимых условий для реализации государственной политики, направленной на предупреждений банкротств и финансовое оздоровление неплатежеспособных организаций. Мониторинг проводится в соответствии с Порядком проведения мониторинга финансового состояния и учета платежеспособности, утвержденным распоряжением ФСФО России от 20.12.2000 г. № 226-р, а также на основе Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций. Система мониторинга на макроуровне представляет собой систему данных и расчета показателей о финансовом состоянии предприятий, позволяющую диагностировать возникновение у них признаков банкротства, отслеживать тенденции и динамику происходящих изменений, а также учитывать платежеспособность предприятий для того, чтобы на этой основе принимать управленческие решения по региону и стране в целом.
Кроме установленного ФСФО России перечня организаций, подлежащих мониторингу, территориальные органы ФСФО России могут проводить мониторинг финансового состояния организаций, имеющих важное значение для экономики соответствующих регионов.
На основе данных годовой и ежеквартальной отчетности, поступивших от территориальных органов ФСФО России, в соответствии с методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденными ФСФО России, рассчитываются показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность организации и состояние ее платежеспособности.
По результатам проводимого мониторинга финансового состояния организаций формируется база данных мониторинга, содержащая по каждой организации, включенной в Перечень, учетную карту этой организации, а также ежеквартальные данные финансовой отчетности и расчетные показатели, характеризующие ее финансово-хозяйственную деятельность и состояние платежеспособности. Однако информация, полученная по результатам финансового мониторинга, осуществляемая органами ФСФО, используется исключительно государственными органами в целях управления и не является общедоступной.
Отсутствие свободного доступа к этой информации всех участников рынка, по нашему мнению, ограничивает значимость функционирования такого мониторинга.
Проведенный анализ принятых нормативных документов, регламентирующих порядок осуществления финансового мониторинга органами ФСФО показывает, что в них уделено внимание, лишь первому этапу проведения мониторинга - сбору информации. В Методических указаниях по проведению финансового анализа приведен перечень исследуемых показателей, которые используются для оценки финансового состояния организации, однако не определены их нормативные значения. Кроме того, в данной системе отсутствуют какие-либо положения, раскрывающие такую важную стадию мониторинга как прогнозирование.
Перейдем к рассмотрению особенностей правового регулирования финансовой безопасности и финансовой разведки.
В правовой основе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации следует выделить несколько уровней.
Прежде всего, это Конституция РФ, которая установила не только систему государственных органов, обеспечивающих финансовую безопасность страны, но и целый ряд их полномочий и отношений взаимодействия между собой.
Не менее значим «пласт» федеральных конституционных законов и федеральных законов. Данную подсистему правовых основ в свою очередь следует разделить на четыре группы. В первую входят федеральные законы, регулирующие функционирование субъектов хозяйственной деятельности и финансовой системы государства в целом. Вторую группу образуют федеральные законы, регулирующие порядок организации, деятельности и полномочия государственных органов и институтов, обеспечивающих финансовую безопасность. Третью группу составляют законы, непосредственно регулирующие вопросы организации обеспечения финансовой безопасности. К четвертой группе относятся законы, устанавливающие ответственность за нарушение (неисполнение) законодательства (в широком понимании) в сфере обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации.
Особо надо отметить Указы Президента РФ, которыми определены Концепция национальной безопасности России, Стратегия экономической безопасности, Концепция национальной стратегии противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма, система и структура органов, обеспечивающих финансовую безопасность Российской Федерации и ряд других вопросов.
К ним тесно примыкают акты Правительства РФ, которые определили порядок организации, деятельности и полномочия системы государственных органов, обеспечивающих финансовую безопасность в нашей стране.
Значимы акты федеральных органов исполнительной власти, принимаемые на основании и во исполнение законодательства РФ об обеспечении финансовой безопасности России. Исходя из цели и задач исследования более подробно проанализированы акты Министерства финансов РФ и Федеральной службы РФ по финансовому мониторингу.
Велика конкретизируемая роль актов иных государственных органов и институтов, обеспечивающих финансовую безопасность России, где особое место занимают акты Центрального банка РФ.
Важным источником обеспечения финансовой безопасности являются международные договоры и соглашения Российской Федерации. Основная часть норм, содержащихся в международных правовых актах, сформулирована таким образом, что не может применяться непосредственно для регулирования отношений в данной сфере.
Российская Федерация является участником многих универсальных многосторонних договоров по вопросам противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Большое влияние на формирование правовой базы российской системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма оказывают резолюции Совета Безопасности ООН и рекомендации FATF, где Россия с июня 2003 года стала полноправным членом.
Итак, деятельность по финансовой разведке (финансовому мониторингу) в РФ осуществляется на основе Федерального закона от 7 августа № 115-ФЗ «О противодействии отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Указом Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» образованный 1 ноября 2001 г. Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу преобразован в Федеральную службу по финансовому мониторингу, подведомственную Минфину России.
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2004 г. № 186 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» и Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 г. № 307, Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.
В соответствии с Положением Росфинмониторинг осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы - межрегиональные управления Федеральной службы по финансовому мониторингу, расположенные в 7 федеральных округах.
Национальное законодательство в основном соответствовало международным стандартам и принятым Российской Федерацией международным обязательствам в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма, что неоднократно отмечалось международными экспертами в ходе проведения проверок Российской Федерации по линии ФАТФ и МАНИВЭЛ.
Вместе с тем, вследствие проведения административной реформы большой объем нормативных документов потребовал внесения соответствующих изменений.
Международные стандарты также совершенствовались. В связи с этим Росфинмониторингом постоянно проводилась работа по подготовке предложений в Минфин России, направленных на совершенствование нормативной правовой базы в указанной сфере.
В последнее время в российское законодательство имплементированы положения Специальной рекомендации ФАТФ № IX, предусматривающей введение мер по контролю за перемещением наличных денежных средств и ценных бумаг на предъявителя через таможенную границу. В частности, Федеральным законом от 18 июля 2005 г. № 90-ФЗ внесены соответствующие дополнения в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».
Принят Федеральный закон от 16 ноября 2005 г. № 145-ФЗ «О внесении изменения в статью 2 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», который распространяет действие базового Федерального закона на лиц без гражданства, независимо от сроков их пребывания (проживания) на территории Российской Федерации.
В исполнение распоряжения Президента Российской Федерации от 28 октября 2003 г. № 506-рп Межведомственной рабочей группой в мае 2005 г. была завершена разработка Концепции национальной стратегии противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. 11 июня 2005 г. Концепция была утверждена Президентом Российской Федерации.
В Концепции определены угрозы безопасности, создаваемые легализацией преступных доходов и финансированием терроризма. Выделены наиболее типичные для современной России источники преступных доходов, показаны основные внутренние и внешние источники финансирования терроризма.
Также в Концепции определены дальнейшие первоочередные задачи развития системы, пути, формы и методы их решения.
Следует отметить, что по всем вопросам, связанным с совершенствованием российского законодательства в свете рекомендаций ФАТФ, а также с прохождением соответствующих оценочных миссий, изначально вырабатывалась единая позиция в рамках межведомственной рабочей группы, действовавшей при КФМ России с середины 2002 г. (в составе представителей 15 заинтересованных министерств и ведомств).
В настоящее время единая позиция вырабатывается Межведомственной комиссией по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, образованной приказом Минфина России от 25 октября 2005 г., № 132н, зарегистрированным в Минюсте 2 ноября 2005 г.
Деятельность Комиссии сосредоточена на:
- решении задач по обеспечению взаимодействия, в том числе информационного, федеральных органов исполнительной власти и Банка России по отдельным направлениям противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма;
- выработке согласованной позиции по вопросам международного сотрудничества в данной сфере;
- подготовке предложений по совершенствованию системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
- выполнению плана мероприятий по реализации утвержденной Президентом Российской Федерации Концепции национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Последовательная реализация Концепции должна обеспечить оптимизацию национальной системы противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма, укрепление потенциала всех ее элементов, повышение эффективности нашего участия в международном сотрудничестве в данной сфере с учетом международно-признанных стандартов и обязательств, налагаемых статусом России как постоянного члена Совета Безопасности ООН, членством нашей страны в «Группе восьми», «Группе двадцати», ФАТФ и других специализированных международных структурах.
Итак, подведем итог. Финансовый мониторинг - это понятие, схожее с понятием финансового контроля, а также напрямую связанное с обязательными процедурами внутреннего контроля в части проведения финансовых операций.
Финансовый мониторинг - это также деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.
2. Анализ правового положения Федеральной службы финансового мониторинга (Росфинмониторинга)
2.1 Организация деятельности и структура Росфинмониторинга
Итак, рассмотрим особенности организации деятельности Росфинмониторинга.
Как известно, Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Перейдем к основам организации деятельности Росфинмониторинга. Согласно упоминавшемуся ранее Положению о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 23 июня 2004 г. N 307, Федеральная служба по финансовому мониторингу является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 11 Положения).
Подобные документы
Понятие государственного финансового контроля, его сущность, цели и органы. Полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, ее деятельность, роль, взаимодействие с другими контрольными органами, а также характеристика контрольной деятельности.
курсовая работа [36,6 K], добавлен 12.12.2009Характеристика деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в 2014 г. при осуществлении бюджетных полномочий и государственных функций. Основные задачи организации. Комплексный анализ и оценка эффективности деятельности Федеральной службы.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 14.04.2015Налоговая система, как важнейшее звено финансовой системы Росийской Федерации. Основные полномочия и функции Федеральной Налоговой Службы. Сущность налогового администрирования как деятельности по обеспечению поступления налогов в бюджетную систему.
курсовая работа [210,1 K], добавлен 28.05.2015Состав федеральной налоговой службы России. Структура и задачи инспекции федеральной налоговой службы по Заводскому району г. Саратова. Процесс проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Особенности работы с документацией и налогоплательщиками.
отчет по практике [353,9 K], добавлен 16.10.2014Роль и полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, определение необходимости ее создания. Основные полномочия, права и обязанности данной службы. Характеристика и направления деятельности контрольной деятельности Федеральной службы.
контрольная работа [21,3 K], добавлен 05.12.2010Система налоговых органов РФ и организация федеральной налоговой службы (ФНС) - их задачи и обязянности. Межрегиональная инспекция ФНС. Взаимодействие системы налоговых органов с государственными органами власти. Структура и функции ВНС г. Таганрога.
реферат [30,0 K], добавлен 10.05.2008Сущность экономической безопасности в налоговой сфере. механизм формирования и функционирования Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Анализ деятельности Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве в сфере экономической безопасности.
дипломная работа [523,8 K], добавлен 25.10.2013Функционально-организационная структура финансовой службы, ее информационное обеспечение и назначение на предприятии. Методологические основы построения систем финансового менеджмента. Пути улучшения реорганизации финансовой службы ООО "Акцент".
курсовая работа [72,1 K], добавлен 04.06.2009Характеристика органов управления и контроля в сфере налогообложения. Полномочия, функции и особенности взаимодействия Федеральной налоговой службы России с органами исполнительной власти. Мероприятия, применяемые налоговыми органами к налогоплательщикам.
отчет по практике [38,6 K], добавлен 06.05.2009Цель управления финансами на уровне государства. Сущность финансового контроля, его стадии и объекты, функции и классификация. Задачи администрации президента, законодательных органов власти и федеральной налоговой службы в управлении финансами.
презентация [220,5 K], добавлен 22.10.2014
