Рекомендации по совершенствованию краткосрочной финансовой политики

Прогнозирование, анализ, оценка различных вариантов хозяйственной деятельности предприятия и повышение обоснованности принимаемых управленческих решений. Рекомендации по улучшению краткосрочной финансовой политики на предприятии. Система бюджетирования.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 01.10.2012
Размер файла 1,3 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

020

119874

397726

Валовая прибыль

029

1974

5090

Коммерческие расходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

428

3761

Прибыль (убыток от продаж)

050

1546

1329

Прочие доходы и расходы Проценты получению

060

3

0

Проценты к уплате

070

2

4

Доходы от прочей деятельности

090

718

1143

Расходы от прочей деятельности

100

203

420

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

2062

2048

Текущий налог на прибыль

150

275

455

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

1787

1593

Приложение 9

ПРОГНОЗНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На 31 декабря 2012 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2012

12

31

Организация ООО «РегионТрансСервис»

по ОКПО

745101001

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7451292278

Вид деятельности Организация перевозок грузов

по ОКВЭД

63.40

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ / ОКФС

65

16

Общество с ограниченной ответственности/Частная собственность

Единица измерения тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес) 454091, Челябинская область, Челябинск, Цвиллинга, д. 46, оф. 917

Актив

Код Показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

36

51

Незавершенное строительство

130

0

0

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

Итого к балансу I

190

36

51

II. Оборотные активы

Запасы

210

106

153

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

34

47

животные на выращивание и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

0

0

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

72

106

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе Покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

34810

58712

в том числе покупатели и заказчики

241

34810

58712

Краткосрочные финансовые вложения

250

450

450

Денежные средства

260

9235

17829

Прочие оборотные активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

44601

77144

БАЛАНС

300

44637

77195

Пассив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

10

10

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2558

4806

Итого к разделу III

490

2568

4816

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

0

0

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

0

0

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

96

132

Кредиторская задолженность

620

41973

72247

в том числе: поставщики и подрядчики

621

40525

64429

задолженность перед персоналом организации

622

0

0

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

0

0

задолженность по налогам и сборам

624

309

671

прочие кредиторы

625

1139

7147

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

42069

72379

БАЛАНС

700

44637

77195

Приложение 10

Прогнозный отчет о прибылях и убытках За период с 1 января по 31 декабря 2012 г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710001

Дата (год,месяц,число)

2012/12/31

Организация ООО «РегионТрансСервис»

по ОКПО

745101001

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7451292278

Вид деятельности Организация перевозок грузов

по ОКВЭД

63.40

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Общество с ограниченной ответственности/Частная собственность

Единица измерения тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательств)

010

402816

583812

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

397726

571594

Валовая прибыль

029

5090

12218

Коммерческие расходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

3761

8352

Прибыль (убыток от продаж)

050

1329

3866

Прочие доходы и расходы Проценты получению

060

0

2

Проценты к уплате

070

4

5

Доходы от прочей деятельности

090

1143

1861

Расходы от прочей деятельности

100

420

792

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

2048

4932

Текущий налог на прибыль

150

455

518

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

1593

4414

Таблица Методы планирования финансовых показателей

Метод планирования

Характеристика метода

Расчетно-аналитический

Основан на прогнозировании финансовых показателей на основе анализа их достигнутой величины. Данный метод применяется, когда взаимосвязь между показателями устанавливается не прямым способом, а косвенно на основе изучения их динамики за ряд периодов. При использовании данного метода часто прибегают к экспертным оценкам. Расчет планируемой величины финансовых показателей можно отразить в следующем виде:

Фппл = Фпотч * I, (1.1)

где Фппл - планируемая величина финансового показателя;

Фпотч - отчетное значение финансового показателя;

I - индекс изменения финансового показателя.

Метод оптимизации плановых решений

Сводится к разработке нескольких вариантов расчетов, из которых выбирают один. При выборе наиболее оптимального варианта могут применяться следующие критерии:

максимальная рентабельность вложенного капитала;

максимальное значение прибыли;

максимальная оборачиваемость капитала;

оптимальное соотношение заемных и собственных средств предприятия;

минимальное значение приведенных затрат и т.д.

Балансовый метод

Состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений. Использование этого метода целесообразно при планировании распределения прибыли, формировании фондов накопления и потребления. Балансовый метод традиционно используется при разработке шахматной таблицы.

Нормативный метод

Основывается на системе норм и нормативов, используемых для расчета целого ряда показателей финансового плана. Можно выделить следующие нормы и нормативы: Кучеренко, А.И. Планирование прибыли на предприятии / А.И. Кучеренко // Справочник экономиста. 2010. №1. С.18.

федеральные;

региональные;

местные;

отраслевые;

групповые;

внутренние (нормы и нормативы предприятий).

При определении налоговых платежей предприятие использует ставки налогов, являющиеся федеральными, региональными или местными нормативами. Примером групповых нормативов являются льготные налоговые ставки, установленные для малых предприятий, особые возможности начисления амортизации: в акционерных обществах - это нормативы отчислений в резервный фонд, фонд акционирования работников предприятия или фонд для выплаты дивидендов по привилегированным акциям.

Внутренние нормы и нормативы разрабатываются самим предприятием при нормировании оборотных средств, создании ремонтного фонда, резервировании средств под обесценение вложений в ценные бумаги, формировании резерва по сомнительным долгам и в целом ряде других случаев.

Методы экономико-математического моделирования

Позволяют установить количественно определенную взаимосвязь между планируемым показателем и факторами, его определяющими.

Экономико-математическая модель может выражать функциональную зависимость финансового показателя от ряда влияющих на него факторов:

y = f (х1, x2, ... ,хn),

где у - планируемый финансовый показатель;

хi - i-й фактор, i = 1, ..., n.

Широкое применение в планировании финансовых показателей нашли экономико-математические модели, основанные на регрессионной связи. Такие модели позволяют определить зависимость среднего значения финансового показателя (рассматриваемого как случайная величина) от одного или нескольких факторов:

y = а0 +а1х1 + ... + аnхn, (1.2)

где а0, a1, ..., аn - параметры (коэффициенты регрессии), которые оцениваются из статистических данных;

у - среднее значение финансового показателя;

х1, ..., хn - факторы, влияющие на планируемый финансовый показатель.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Сущность финансовой политики предприятия, ее задачи и методы формирования. Перспективные (стратегические) цели как элемент финансовой политики. Анализ финансовой политики в ООО "Контраст", оценка ее эффективности и рекомендации по ее совершенствованию.

    курсовая работа [150,7 K], добавлен 20.06.2015

  • Содержание, основные задачи и финансовый механизм финансовой политики предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Концерн Росэнергоатом". Разработка и обоснование краткосрочной и долгосрочной финансовой политики предприятия.

    дипломная работа [1,2 M], добавлен 30.04.2017

  • Предварительная оценка рыночной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Разработка краткосрочной финансовой политики компании ОАО "Метовагонмаш" и создание прогнозных документов. Управление высоколиквидными активами и дивидендной политикой.

    курсовая работа [97,8 K], добавлен 11.10.2011

  • Понятие, классификация и принципы финансовой политики предприятия. Анализ и оценка краткосрочной и долгосрочной политики предприятия и результаты ее реализации. Особенности стратегии формирования финансовой политики фирмы и пути её совершенствования.

    курсовая работа [325,0 K], добавлен 24.11.2015

  • Сущность и содержание финансовой политики предприятия, особенности ее формирования в краткосрочной и долгосрочной перспективе, используемые в данном процессе методики и приемы. Общая характеристика предприятия, пути совершенствования финансовой политики.

    дипломная работа [102,0 K], добавлен 16.06.2014

  • Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия по перевозке пассажиров. Типы политики коммерческого кредитования. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости организации.

    курсовая работа [37,2 K], добавлен 16.03.2013

  • Оценка ключевых показателей финансовой политики. Экспресс-анализ организации. Анализ агрегированных форм отчётности и ключевые индикаторы по видам деятельности. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика организации на примере ОАО КБК "Черемушки".

    курсовая работа [137,2 K], добавлен 26.03.2011

  • Краткая характеристика и специфика деятельности автотранспортного предприятия. Финансовое состояние ОАО "ПАТП-1", анализ финансовой политики. Мероприятия по совершенствованию этой сферы на автотранспортном предприятии. Расчет эффективности мероприятий.

    дипломная работа [243,6 K], добавлен 29.08.2015

  • Информационная основа формирования и реализации финансовой политики предприятия. Тенденции развития национального рынка связи, динамика активов, пассивов и финансовых результатов компании "Lian Xiang". Формирование внутрифирменной системы бюджетирования.

    дипломная работа [881,2 K], добавлен 28.08.2017

  • Особенности финансовых отношений и финансовой политики в деятельности строительной организации. Оценка эффективности финансовой деятельности предприятия на основе факторной модели рентабельности, рейтинговый экспресс-анализ финансовой состоятельности.

    дипломная работа [193,1 K], добавлен 28.03.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.