Рекомендации по совершенствованию краткосрочной финансовой политики

Таким образом, в ООО «РегионТрансСервис» будут выделены следующие центры финансовой ответственности (центры принятия управленческих решений):

- ЦФО по доходам будут включать управление маркетинга и коммерческое управление;

- ЦФО по расходам будут включать управление производством и управление технического обеспечения и ремонта;

- ЦФО по прибыли будет включать управление финансами и экономикой;

- ЦФО по инвестициям будет включать управление техническим развитием и управление по работе с персоналом.

Четкое определение состава ЦФО позволит более эффективно внедрить сквозную систему финансового планирования в ООО «РегионТрансСервис». Деятельность ЦФО будет регламентироваться положением о ЦФО, договором между ЦФО и руководством ООО «РегионТрансСервис», положением о внутреннем ценообразовании, системой бюджетирования.

Таким образом, алгоритм бюджетирования в ООО «РегионТрансСервис» будет включать следующие взаимосвязанные этапы (рис 2.1).

80

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2. - Взаимосвязанные этапы внедряемой системы бюджетирования в ООО «РегионТрансСервис»

Целевые показатели будут формироваться в письменном виде и доводиться до руководителей служб ООО «РегионТрансСервис» в Приказе о разработке бюджета на предстоящий год. К целевым показателям относятся:

- объем продаж

- чистый доход от продаж (за вычетом скидок и НДС) по методу отгрузки

- доля расходов на отплату труда и среднесписочная численность по категориям

- размер ремонтного фонда и план ремонтов в порядке приоритетов

- структура накладных расходов по отдельным статьям

- величина чистой прибыли и рентабельность собственного капитала

- параметры распределения чистой прибыли важнейший элемент этого этапа. Администрация ООО «РегионТрансСервис» должна сообщить, каковы общие ожидания от бюджета на следующий период.

После определения целевых показателей необходимо будет определить возможные ограничения, способные воспрепятствовать выполнению поставленных задач. В общем случае к ограничениям ООО «РегионТрансСервис» будут относиться:

- неадекватность средств;

- недостаточное число работников, имеющих требуемую квалификацию и опыт;

- неспособность закупить ресурсы по приемлемым ценам;

- потребность в технологии, еще не разработанной или чересчур дорогой;

- исключительно острая конкуренция;

- законы и этические соображения.

Бюджетным комитетом необходимо будет определить и проанализировать все возможные варианты деятельности ООО «РегионТрансСервис», обеспечивающие реализацию поставленных задач.

Альтернативы, выявленные на предыдущем этапе, необходимо будет пропустить через фильтр различных ограничений (ресурсных, юридических, социальных и др.) Конечным результатом работ на данном этапе будет являться составление вариантов бюджетов, удовлетворяющих ограничениям.

После того, как бюджет пройдет обсуждение в комитете, его можно представить администрации ООО «РегионТрансСервис» с рекомендациями бюджетного (финансового) или исполнительного комитета или их обоих.

Для того чтобы бюджет стал эффективным и полезным инструментом ООО «РегионТрансСервис», его должны понимать и на функциональном уровне, т.е. те, кто должен его выполнять. Бюджет должен быть представлен руководящим звеном ООО «РегионТрансСервис» вместе с параметрами и ожиданиями по его использованию и с указанием ответственных за расходы или сбор средств.

После утверждения заданий для подразделений ООО «РегионТрансСервис» необходимо будет реализация поставленных задач.

Предлагаемый регламент бюджетного планирования ООО «РегионТрансСервис» представлен в приложении.

Таким образом, следует отметить, что организация бюджетного планирования в ООО «РегионТрансСервис» будет являться достаточно сложной управленческой процедурой, которая будет охватывать максимальное количество участников, необходимых для своевременного и правильного выполнения регламентированных задач. В связи с этим необходимо подчеркнуть, что организационные сложности процедуры бюджетного планирования в ООО «РегионТрансСервис» значительно помогают разрешить создание автоматизированной системы бюджетирования.

Предприятию рекомендуется планирование доходной части бюджета по трем направлениям:

1. Увеличение выручки за счет повышения объемов продаж услуг ж/д транспортом

Даны рост может быть достигнут путем оптимизации маркетинговой деятельности, то есть разработки рекламной политики на предприятии.

2. Оптимизация кредитной политики предприятия - привлечение внешних источников финансирования у более выгодных кредитных организаций.

В качестве кредитуемого банка можно предложить банк ОАО «Челябинвестбанк» г. Челябинска, который на сегодняшний день может предоставить ООО «РегионТрансСервис» кредит-овердрафт в сумме до 5200 тыс. руб. с процентной ставкой 15% годовых.

Так как предприятие имеет на сегодняшний день обязательства перед другими банками и не имеет особых финансовых проблем в своей деятельности, то предприятию предлагается воспользоваться услугами банка на 50%.

Таким образом, предприятию предлагается привлечение заемных средств в сумме 2600 тыс. руб. в год по 15% годовых или 217,4 ежемесячно.

Далее необходимо рассмотреть расходы планируемые расходы предприятия.

Основными затратами будут являться материальные затраты, так как они обеспечивают бесперебойную работу предприятия и затраты по труду, то есть заработная плата работников. Сумма материальных затрат будет составлять 278476 тыс. руб. Данная сумма складывается из необходимости приобретения материалов, запасов, комплектующих, ГСМ и так далее для стабильного бесперебойного процесса работы предприятия.

Средняя сумма материальных затрат в месяц будет составлять 278476/12 = 23200 тыс. руб.

Далее рассмотрим сумму планируемой в бюджет заработной платы работников предприятия:

По данных расчетного отдела ООО «РегионТрансСервис» сумма заработной платы в месяц составляла 5200 тыс. руб. с налогами. Соответственно, данную сумму заработной платы необходимо оставить в том же контексте.

Кроме того с организацией нового отдела бюджетного планирования в штат организации будут приняты новые сотрудники (табл 2.1).

Таблица 2.1 Дополнительные затраты на расширение штата предприятия

Должность	Кол-во ед	Заработная плата	Налоги	Итого
Начальник отдела бюджетного планирования	1	50000	17500	67500
Экономист-финансист	2	20000	13600	33600
Финансовый менеджер	2	15000	10200	25200
Итого	5	85000	41300	126300

Таким образом сумма заработной платы с налогами в планируемом периоде увеличится на 126,3 тыс. руб и в итоге составит в месяц 5200+126,3 = 5326,3 тыс. руб.

Далее для оптимизации движения денежных средств, погашения своевременно обязательств перед кредиторами предприятию необходимо увеличение денежных потоков.

Для данного обстоятельства предлагается оптимизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Главная задача управления дебиторской задолженностью ООО «РегионТрансСервис» - установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают полное и своевременное поступление средств для осуществления платежей кредиторам.

В целях снижения дебиторской задолженности в ООО «РегионТрансСервис» необходимо разработать методику внедрения скидок на услуги для постоянных клиентов ООО «РегионТрансСервис» с учетом срока погашения задолженности (табл. )

Таблица Дифференциация клиентской базы и распределение скидок

Категория клиентов	Срок погашения задолженности, календарные дни	Скидки, %	Удельный вес, %
Категория А	5	12	40
Категория Б	7	7	20
Категория В	9	5	30
Категория Г	14	3	10

К категории группы А относятся наиболее важные клиенты, которые постоянно пользуются услугами ООО «РегионТрансСервис». Для них разработана максимальная скидка при условия погашения дебиторской задолженности в кратчайшие сроки (5 календарных дней).

К категории группы Г относятся клиенты, которые обращаются с наименьшим количеством заявок. Для них разработана минимальная скидка при условии погашения дебиторской задолженности в срок до 14 календарных дней.

В отношении дебиторской задолженности так же предлагается разработать план оптимизации по ее управлению, а именно применить в практике работы предприятия факторинг.

Рассмотрим оптимизацию дебиторской задолженности с применение факторинга по некоторым дебиторам предприятия

Таблица 3.2 Дебиторская задолженность по предприятиям ООО «РегионТрансСервис»

Наименование котрагента	Всего ДЗ, тыс. руб.	Уровень эффективности факторинговой операции, %
ООО ТД «СтройДорМаш»	38761	22,7
ООО «ЧелСИ»	1606	26,1
ООО «Карабашское ДРСУ»	13496	23

Таким образом, из выше приведенных расчетов следует, что факторинговая операция позволяет ООО «РегионТрансСервис» рефинансировать преимущественную часть дебиторской задолженности по предоставленному ООО ТД «СтройДорМаш» и ООО «Карабашское ДРСУ» кредиту в короткие сроки, сократив тем самым период финансового и операционного цикла. Одновременно с этим Банк кредитует оборотный капитал ООО «РегионТрансСервис» и принимает на себя его кредитный и валютный риски, тем самым, превращая дебиторскую задолженность в наличные деньги.

Рассмотрим дифференциацию кредиторской задолженности по степени срочности оплаты в табл.

Таблица График погашения кредиторской задолженности по степени срочности оплаты

Очередность оплаты	Получатель платежа	Сроки оплаты
1	Бюджетные и внебюджетные фонды (налоги и т.д.)	8 и 15 числа каждого месяца
2	Зарплата сотрудникам предприятия	8 и 24 числа каждого месяца
3	Аренда нежилого помещения	5 числа каждого месяца

Как вариант стабилизации кредиторской задолженности поставщикам - нужно уйти от авансовых платежей поставщикам. Более 70 % всех платежей в компании должно оплачивается по факту.

При увеличении финансовых потоков за счет оптимизации управления дебиторской задолженности предприятие сможет соответственно оптимизировать и кредиторскую задолженность, то есть сократить свои текущие обязательства. Таким образом из представленных выше расчетов и рекомендаций представим планирование бюджета на 2012 в табл. и -.

Фрагмент бюджета денежных средств ООО «РегионТрансСервис» представлен в таблице Бюджет доходов и расходов ООО «РегионТрансСервис» представлен в таблице 3.4 Необходимо отметить, что реальные данные компании были изменены, т.к. это является коммерческой тайной.

80

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица Бюджет денежных средств ООО «РегионТрансСервис»

	2012
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Поступления денежных средств:	1328750	1028750	3110750	2261594	507046	1903273	564040	3107252	1750912	2357800	823765	954651
1.Платежи	728750	728750	728750	1011594	507046	848273	564040	1807252	750912	746800	823765	954651
2.Получение кредитов	1434733	1013531	1600000	900000	0	1055000	0	1300000	1000000	1611000	0	0
3.Получение займов	600000	300000	780000	350000	0	0	0	0	0	0	0	0
4.Прочие доходы	0	0	2000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Расход денежных средств:	1435668	1023368	2991724	2313762	514211	1720830	668471	3252383	1646024	2394794	737150	1063980
1.Гашение кредитов	0	0	0	0	264417	230000	318000	751083	445000	656000	470000	215000
2.Гашение займов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	662500
3.% по кредитам	0	0	0	22800	27546	41723	45016	43773	49903	68941	70663	66722
4.% по займам	0	0	0	50350	18253	0	35326	34054	34054	17662	18251	15353
5.Налоги	0	0	6930	0	0	0	60115	42500	0	0	0	0
6.Содержание офиса	935	9837	11752	28782	10627	117169	22164	70704	77067	95391	178236	104405
7.Прочие расходы				195000
Остаток денежных средств:	3112	8494	127520	75352	68186	250630	146199	1068	105956	68961	155576	46247

Таблица 3.4 Бюджет доходов и расходов ООО «РегионТрансСервис» на январь 2012

Наименование статей бюджета	План, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	Исполнение, %
Доходы
Кредит	217,4	217,4	100,0
Покупатели	890,6	890,6	100,0
ВСЕГО доходы	1 108,0	1 108,0	100,0
Расходы
1. Расходы по гу
Гашение кредитов, займов	490,5	490,5	100,0
Проценты по кредитам	78,0	78,0	100,0
Расчеты с поставщиками	217,4	217,4	100,0
НДС	37,5	37,5
Итого расходы по гу	823,4	823,4	100,0
2. Расходы по офису
Заработная плата	120,0	120,0	100,0
Налоги на зарплату	46,8	46,8	100,0
Транспортные расходы	57,0	55,0	96,5
Услуги связи	7,6	6,5	85,5
Накладные расходы	21,0	20,3	96,7
Реклама	15,0	15,0	100,0
Услуги банков	1,5	1,5	100,0
Прочие расходы	5,0	3,0	60,0
Итого расходы по офису	273,9	268,1	97,9
ВСЕГО расходы	1 097,3	1 091,5	99,5
Прибыль	10,7	16,5	154,2

В ООО «РегионТрансСервис» договоры с покупателями заключаются, как правило, на три-пять лет. По каждому договору установлены графики оплаты продукции, графики поступления и зачета платежей, получения и погашения кредитов, в том числе на страхование предметов продукции и т. д. На основе этих данных будет формироваться бюджет денежных средств и бюджет доходов и расходов на год в целом по компании и с разбивкой по месяцам.

3.3 Оценка эффективности предложенных рекомендаций и возможность внедрения их в практику предприятия

Исходя из результатов предложенной новой краткосрочной финансовой политики, отразим прогнозные финансовые показатели и составим бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на 31.12.2012 г., и сравним предложенные показатели с финансовыми значениями периода на 31.12.2011 г.

Таблица 3.5 Структура актива агрегированного баланса ООО «РегионТрансСервис»

Наименование	Значение показателя, тыс. руб.	% в валюте баланса	Отклонение
	31.12.2011	Прогноз 31.12.2012		в тыс. руб.	Темп прироста в %
1. Внеоборотные активы	36,00	51,00	0,07	15,00	1,42
1.1. Основные средства	36,00	51,00	0,07	15,00	1,42
1.2 Незавершенное строительство	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Оборотные активы	44 601,00	77 144,00	99,93	32543,00	1,73
2.1. Запасы	106,00	153,00	0,19	47,00	1,44
2.1.1. сырье и материалы	34,00	47,00	0,60	13,00	1,38
расходы будущих периодов	72,00	106,00	0,14	34,00	1,47
2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность	34 810,00	58 712,00	76,06	23902,00	1,69
2.3. Краткосрочные финансовые вложения	450,00	450,00	0,57	0,00	1,00
2.4. Денежные средства	9 235,00	17 829,00	23,01	8594,00	1,93
БАЛАНС	44 637,00	77 195,00	100,00	32558,00	1,73

За анализируемый период валюта баланса увеличилась в 1,73 % или на 32 558 тыс. руб. Актив баланса на 0,07% состоит из внеоборотных активов и 99,93% из оборотных активов.

За анализируемый период количество внеоборотных активов увеличилось в 1,42 % или на 15 тыс. руб. Данному увеличению способствовало изменение в составе основных средств, в сумме 15 тыс. руб.,(0,07 % ВБ).

Оборотные активы увеличились в 1,73 % или 32 543 тыс. руб. На данное изменение повлияло увеличение запасов предприятия в 1,44 %, сырья и материалов в 1,38 % или на 13 тыс. руб. (0,60 % ВБ), количества денежных средств в сумме 8 594 тыс. руб. или 1,93 % (23,01% ВБ). Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась в 1,69 % или на 23 902 тыс. руб. (76,06 % ВБ).

Таким образом, на изменение активов баланса повлияло в составе внеоборотных активов, увеличение основных средств, в составе оборотных активов - краткосрочная дебиторская задолженность и денежные средства предприятия.

Таблица 3.6 Структура пассива агрегированного баланса ООО «РегионТрансСервис»

Наименование	Значение показателя, тыс. руб.	% в валюте баланса	Отклонение
	31.12.2011	Прогноз 31.12.2012		в тыс. руб.	в %
1. Собственный капитал	2 568,00	4 816,00	6,24	2248,00	1,86
1.1. Уставный капитал	10,00	10,00	0,01	0,00	1,00
1.2. Резервы, фонды, нераспределенная прибыль	2 558,00	4 806,00	6,23	2248,00	1,88
2. Долгосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Краткоср. обязательства	41 973,00	72 247,00	93,59	30 274,00	1,72
3.1. Краткосрочная кредиторская задолженность	41 973,00	72 247,00	93,59	30 274,00	1,72
3.1.1. Перед поставщиками и подрядчиками	40 525,00	64 429,00	83,46	23904,00	1,59
3.1.2. Перед персоналом организации	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.1.3. Перед гос. внебюджетными фондами	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.1.4. Перед бюджетом	309,00	671,00	0,87	362,00	2,17
3.1.5. Прочие кредиторы	1 139,00	7 147,00	9,26	6008,00	6,27
БАЛАНС	44 637,00	77 195,00	100,00	32558,00	1,73

По состоянию на прогнозируемый период 31.12.2012 г. пассив баланса предприятия ООО «РегионТрансСервис» профинансирован на 6,24% за счет собственных средств предприятия, на 93,59 % за счет краткосрочных обязательств.

Собственные средства состоят из уставного капитала в сумме 10 тыс. руб. и нераспределенной прибыли 4 806 тыс. руб. (6,23 % ВБ).

Долгосрочные обязательства за анализируемый период за анализируемый период не возникли.

Краткосрочные обязательства состоят полностью из кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом и прочими кредиторами на 72 247 тыс. руб. За анализируемый период краткосрочные обязательства увеличились на 30 274,00 тыс. руб. в абсолютном выражении и в 1,72% в относительном, их доля на конец анализируемого периода составила 93,59% ВБ. Задолженность перед бюджетом является текущей, задолженность перед персоналом организации и государственными внебюджетными фондами отсутствует. Задолженность перед прочими кредиторами составляет 7 147 тыс. руб. или 9,26% ВБ. Просроченная задолженность перед бюджетами всех уровней отсутствует.

Таким образом, на основании проведенного анализа состава, структуры и динамики баланса видно, что предприятия ООО «РегионТрансСервис» является динамично развивающимся предприятием малого бизнеса. Несмотря на увеличение краткосрочной дебиторской задолженности за анализируемый период, предприятие способно отвечать по своим долгосрочным обязательствам.

Следующим направлением анализа выступает анализ отчета о прибылях и убытка, представленный в таблице 3.7

Таблица 3.7 Анализ отчета о прибылях и убытках ООО «РегионТрансСервис»

Наименование	Значение показателя, тыс. руб.	Отклонение
	31.12.2011	Прогноз 31.12.2012	Тыс. руб.	Темп прироста, %
Выручка от реализации	402 816	583 812	180 996	1,45
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	397 726	571 594	173 868	1,44
Валовая прибыль	5 090	12 218	7 128	2,40
Прибыль от продаж	1 329	3 866	2 537	2,91
Доходы от прочей деятельности	1 143	1 861	718	1,63
Расходы от прочей деятельности	420	792	372	1,88
Прибыль к налогообложению	2 048	4 932	2 884	2,41
Налог на прибыль	455	518	63	1,14
Чистая прибыль	1 593	4 414	2 821	2,77

За анализируемый период выручки от реализации предприятия увеличилась на 1,45 % и составила 583 812 тыс. руб.

За анализируемый период полная себестоимость реализованной продукции увеличилась на 1,44 % и составила 571 594 тыс. руб., вследствие чего образовалась прибыль от продаж, которая составила 3 866 тыс. руб., что в 2,91% меньше, чем за предыдущий период.

Прочие доходы предприятия увеличились на 718 тыс. руб., (1,63%), расходы от прочей деятельности увеличились на 372 тыс. руб. (1,88%), благодаря чему на предприятии образовалась прибыль к налогооблажению, которая составила 4 932 тыс. руб., что на 2 884 тыс. руб. (или на 2,41%) выше предыдущего периода.

На протяжении анализируемого периода деятельность предприятия была прибыльной. По результатам деятельности за прогнозный период 2012 г. предприятием была получена чистая прибыль в сумме 4 414 тыс. руб., что на 2 821,00 тыс. руб. выше показателя за аналогичный период. Данное увеличение связано с увеличением себестоимости оказанных услуг.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие ООО «РегионТрансСервис» имеет постоянный и устойчивый спрос за оказанные услуги, а также является динамично развивающимся предприятием на рынке данного вида услуг.

Следующим этапом анализа выступает анализ показателей финансовой устойчивости.

Таблица 3.8 Анализ финансовой устойчивости

Наименование коэффициента	Значение показателя, тыс. руб.	Отклонение
	31.12.2011	Прогнозный период 31.12.2012	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,06	0,06	0,00	1,09
Коэффициент финансовой независимости	0,06	0,06	0,00	1,08
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,99	0,99	0,00	1,00

Анализируя и оценивая финансовую устойчивость абсолютных показателей предприятия в табл. 16, можно сказать, что оно находиться в устойчивом финансовом состоянии, как и в предыдущем периоде. За счет округления показатели практически не изменились.

В качестве положительной тенденции выступает покрытие в полном размере запасов и затрат за счет общей величины основных источников финансирования.

Таким образом, на основании проведенного анализа показателей финансовой устойчивости ООО «РегионТрансСервис» можно сделать вывод, что предприятие испытывает небольшой недостаток собственных оборотных средств. Однако в динамике прослеживается положительная тенденция увеличения нераспределенной прибыли. Предприятие весьма зависимо за счет краткосрочных обязательств. За анализируемый период получена чистая прибыль в размере 4 414 тыс. руб., это свидетельствует о том, что предприятие стабильно и устойчиво.

Главным критерием оценки финансово-экономического состояния предприятия являются показатели платежеспособности и степень ликвидности .

Проведение оценки ликвидности ООО «РегионТрансСервис» показано в таблице 3.9

Таблица 3.9 Расчет коэффициентов ликвидности ООО «РегионТрансСервис»

Коэффициент	Значение показателя	Отклонение
	31.12.11	Прогноз 31.12.12	Абсолютное изменение (+,-)	Темп роста, %
Текущая ликвидность (покрытия)	1,06	1,07	0,01	1,01
Критическая (срочная) ликвидность	1,06	1,06	0,01	1,01
Абсолютная ликвидность	0,23	0,25	0,02	1,10

Анализ коэффициентов показывает, что финансово-экономическое состояние предприятия характеризуется как устойчивое. Коэффициенты характеризуют высокую платежеспособность и ликвидность.

Также следует обратить внимание на значение коэффициента текущей ликвидности, которое имеет положительную тенденцию к увеличению к концу анализируемого периода на 1,01 % (0,01 п.п.) и составляет 1,07 п.п.

Коэффициент критической (срочной) ликвидности составляет 1,06 п.п., что практически не отличается от предыдущего показателя (изменение на 0,01 или на 1,01%).

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,02 % и составил 0,25 п.п., что свидетельствует о повышении платежеспособности предприятия.

Завершающим этапом анализа финансово-экономической деятельности предприятия является оценка эффективности деятельности предприятия, т.е. деловой активности и рентабельности предприятия.

Анализ показателей деловой активности предприятия представлен в табл. 3.10

Таблица 3.10 Анализ показателей деловой активности ООО «РегионТрансСервис»

Коэффициент	Значение показателя	Отклонение
	31.12.11	Прогноз 31.12.12	Абсолютное изменение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации	402 816,00	603 812,00	200 996,00	1,50
Чистая прибыль	1 593,00	7 114,00	5 521,00	4,47
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	9,02	7,82	-1,20	0,87
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	9,03	7,83	-1,20	0,87
Средний срок оборота дебиторской задолженности	31,54	35,49	3,95	1,13
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	11,57	10,28	-1,29	0,89
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	9,60	8,36	-1,24	0,87
Продолжительность оборота кредиторской задолженности	38,03	43,67	5,64	1,15
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	156,86	125,38	-31,48	0,80
Продолжительность операционного цикла	31,64	35,58	3,95	1,12
Продолжительность финансового цикла	-6,39	-8,09	-1,69	1,27

На основании анализа, приведенного в табл. 3.10, можно сделать общий вывод о том, что не все показатели деловой активности предприятия ООО «РегионТрансСервис» улучшили свои значения за анализируемый период. Оборачиваемость по некоторым показателям, таких как: общей оборачиваемости капитала, оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженности немного ухудшили свои значения. Данная отрицательная динамика свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения и не способно полностью отвечать по своим обязательствам. В качестве положительной динамики выступают высокая чистая прибыль, которая увеличилась в четыре раза. Финансовый и операционный циклы предприятия в динамике сокращаются, что является как положительная тенденция.

Анализ рентабельности предприятия ООО «РегионТрансСервис» представлен в таблице 3.11

Таблица 3.11 Анализ показателей рентабельности ООО «РегионТрансСервис»

Коэффициент	Значение показателя, %	Отклонение
	31.12.11	Прогноз 31.12.12	Абсолютное изменение (+,-)	Темп роста, %
Рентабельность продаж	0,40	0,76	0,36	1,91
Рентабельность основной деятельности	1,26	2,09	0,83	1,66
Рентабельность собственного капитала	62,03	91,65	29,62	1,48
Рентабельность активов	3,57	5,72	2,15	1,60
Рентабельность всего капитала	3,57	5,72	2,15	1,60

Анализ показателей рентабельности предприятия ООО «РегионТрансСервис» характеризует рентабельность предприятия как достаточно стабильную. В динамике отслеживается увеличение рентабельности по таким показателям как, рентабельность продаж на 0,36 п.п. или 1,91%, рентабельность основной деятельности на 0,83 п.п. или -1,66%. Наблюдается повышение рентабельности по следующим показателям: рентабельность всего капитала на 2,15 п.п. или 1,60%, рентабельность активов на 2,15 п.п. или 1,60 %, рентабельность собственного капитала на 29,62 п.п. или 1,48%.

Незначительное увеличение показателей рентабельности связано со значительным ростом затрат.

Таким образом, на основании проведенного анализа финансово-экономической деятельности предприятия ООО «РегионТрансСервис» можно сделать следующие выводы: за анализируемый период предприятие улучшило многие показатели своей финансово-хозяйственной деятельности, такие как выручка предприятия, ликвидности и финансовой устойчивости; Негативными моментами являются высокий уровень себестоимости и кредиторской задолженности.

На основании проведенного анализа можно сделать общий вывод. Благодаря представленной новой краткосрочной политике предприятие ООО «РегионТрансСервис» находится на стадии стабильного развития. Улучшению развития предприятия способствовала выбранная новая краткосрочная финансовая политика предприятия. Основными факторами выступили ценовая политика предприятия, на основании которой повысился тариф на потребляемые услуги, политика в области формирования ремонтного фонда, в результате чего сформировались перспективы развития предприятия на последующий год, а также конкретные методы снижения постоянных затрат предприятия. Таким образом, предприятие ООО «РегионТрансСервис» находится на стадии финансово-устойчивого спроса на потребляемые услуги, представленная новая краткосрочная финансовая политика положительно влияет на экономическую стабильность, полученные показатели следует использовать в организационной деятельности, в целях улучшения, подъема и стабилизации финансово-экономической деятельности предприятия ООО «РегионТрансСервис».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам проведенного исследования были сделаны следующие выводы. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия является одной из важнейших задач производственной деятельности. Выявление и практическое использование рекомендаций для улучшения деятельности предприятия одно из важнейших направлений краткосрочной финансовой политики предприятия. Исходя из поставленной в начале работы цели, а именно анализ и оценка сущности краткосрочной финансовой политики, были решены все поставленные задачи.

Анализ финансово-экономической деятельности как науки представляет собой систему специальных знаний, сущность которого проявляется в задачах, которые он выполняет, а именно исследование тенденций хозяйственного развития, научном обосновании планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.

Основными методическими подходами к анализу финансово-экономической деятельности в краткосрочном периоде выступили работы многих ученых в области экономики, а именно: Шеремета А.Д. и Сайфиулина Р.С., раскрыт анализ финансовой устойчивости, финансового состояния, финансовой платежеспособности и ликвидности; Ковалевым В.В. было предложено проведение экспресс-анализа и детализированного анализа финансового состояния; Стоянова Е. С. большое внимание уделяет специфическим методам анализа: это расчеты эффекта финансового и операционного рычага, а также расчетам финансовых коэффициентов; для зарубежных ученых, таких как С. Росс, Р. Вестерфильд, Б. Джордан, главным источником финансовой информации послужил анализ денежных потоков.

Предприятие ООО «РегионТрансСервис» осуществляет различные виды коммерческой деятельности, не противоречащее законодательству РФ, в том числе: оказание услуг по перевозки груза железнодорожным и авто транспортом; управление эксплуатацией жилого фонда. Организационная система управления представляет собой упорядоченную совокупность устойчиво взаимосвязанных подсистем, обеспечивающих функционирование и развитие предприятия как единого целого. На предприятии распространена линейная организационная структура управления, построена таким образом, что между высшим и низшим уровнями руководства есть линейные отношения единоначального распорядительства.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности выявил, что предприятие ООО «РегионТрансСервис» является динамично развивающиеся на рынке транспортных услуг предприятиям Челябинской области; за анализируемый период предприятие улучшило многие показатели своей финансово-хозяйственной деятельности, такие как выручка предприятия, показатели деловой активности, ликвидности и финансовой устойчивости. Негативными моментами являются высокий уровень себестоимости, вызвавшим увеличение кредиторской задолженности, в качестве которой выступает задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

Основными направлениями перспективного развития предприятия в краткосрочной периоде выступили: ценовая политика предприятия, в целях увеличение тарифа на оказываемые услуги; сокращения постоянных издержек; создание ремонтного фонда, направленного на осуществление ремонтно-восстановительных работ.

Основными рекомендациями улучшения деятельности предприятия выступили: разработка системы бюджетирования на предприятии.

Исходя из представленных рекомендаций предприятие ООО «РегионТрансСервис» может в дальнейшем использовать результаты анализа в финансово-хозяйственной деятельности и разработанную краткосрочную финансовую политику, т.к. они перспективно улучшают финансово-экономическую деятельность, носят надежный характер увеличения чистой прибыли и существенного сокращения издержек.

Список использованных источников и литературы

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Приор, 2009. - 32с.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99, №43-н;

3.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99, №32-н;

4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99, №33-н;

5. Постатейный комментарий к главе 25 НК РФ Налог на прибыль организаций. ЗАО Издательский дом Главбух. 2007. - 240с.

6. Акофф, Р.Л. Планирование будущего корпорации: пер. с англ./ Р.Л. Акофф. - М.: Прогресс, 2007. -326 с.

7. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы/ М.М. Алексеева. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 248 с.

8. Бекетов, Н.В., Денисова А.С. Бюджетное планирование и бюджетирование на предприятии/ Н.В. Бекетов, А.С. Денисова // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №5. - С. 45-52

9. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента/ И.А. Бланк.- М.: Ника-центр, 2003. - 356 с.

10. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности/ Л.А. Бернстайн.- М.: Финансы и статистика, 2004. - 243 с.

11.. Боровков, П.С. Финансовая структура управления бизнесом через экономику/ П.С. Боровков // Экономический анализ - теория и практика. - 2008.- №1. - С. 57-69

12. Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование: учебник/ М. И. Бухалков. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 400 с.

13. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии: учебник, издание 2-е, стереот. /Э.Р. Бугулов, А.Ю. Богомолов. - М.: Рилант, 2003. - 357с.

14. Давыденко, Е.А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях и пути их решения / Е.А. Давыденко// Управление финансами предприятия. - 2009.- №2. - С. 32-45

15. Дугельный, А.П. Бюджетное управление предприятием: учебное пособие / А.П. Дугельный, В.Ф. Комаров. - М.: Дело, 2003. - 432 с.

16. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учебное пособие: в 2ч. Ч.2. Тактическое планирование / А.И. Ильин, Л.М. Синица/ Под общей редакцией А.И. Ильина. - М: ООО Новое знание, 2004. - 416с.

17. Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 416с.

18. Ковалев В.В. Финансы: учебник/ В.В. Ковалев. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М.: ООО ТК Велби, 2003. - 512 с.

19. Ковалевский, А.М. перспективное планирование на промышленных предприятиях и в производственных объединениях/ А.М. Ковалевский. - М.: Экономика, 2002. - 320 с.

20. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: учебное пособие/ пер. с франц. Под ред. Проф. Я.В. Соколова. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 302 с.

21. Кондратьев, Н.Д. План и предвидение/ Н.Д. Кондратьев // Вопросы экономики. - 2009. - №3. - С. 3-15

22. Краюхин, Г.А. Методика анализа деятельности предприятия в условиях рыночной экономики: учебное пособие / Г.А. Краюхин. - СПб.: СПбГИЭА, 2002. - 234 с.

23. Кутер, М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: учебное пособие/ М.И. Кутер.- М.: Финансы и статистика, 2005. - 213 с.

24. Кучеренко, А.И. Планирование прибыли на предприятии / А.И. Кучеренко // Справочник экономиста. - 2010.-№1. - С.15-30

25. Кычанов, Б.И., Храпова, Е.В. Использование формализованных процедур в финансовом планировании / Б.И. Кычанов, Е.В. Храпова// Управление финансами предприятия. - 2008.- №2. - С.3-13.

26. Метельков, А, Чеботарев, А. Многокритериальная оптимизация планов по достижению целей организации / А. Метельков, А. Чеботарев// Проблемы теории и практики управления. - 2008. - №3. - С. 90-107

27. Мочалова, Л.А. Концепция финансового планирования в корпорациях/ Л.А. Токаренко // Управление финансами предприятия. - 2008. - №3. - С.12-18.

28. Никитина, Н., Филатова, В. Методы исследования финансового состояния промышленного предприятия / Н. Никитина, В. Филатова // Проблемы теории и практики управления. - 2008. - №4. - С. 25-49

29. Павлова, Л.П. Финансовый менеджмент: учебник/ Л.П. Павлова. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 459 с.

30. Панков, Д.А. Бухгалтерский учет и анализ за рубежом/ Д.А. Панков. - Минск: Новое знание, 2007. - 322 с.

31. Русак, Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования / Н.А. Русак, В.А. Русак. - минск: Вышэйшая школа, 2005. - 278 с.

32. Савицкая, Г.В. анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник.-3-е изд. перераб. и доп./ Г.В. Савицкая.- М.: ИНФРА-М, 2004. - 425 с.

33. Савчук, В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. - Киев: Издательский дом Максимум, 2005.- 251 с.

34. Свиридова, Н.В. Оценка финансового состояния организаций/ Н.В. Свиридова // Проблемы теории и практики управления. - 2007. - №2. - С. 27-43

35. Сухачева, Г.И. Концептуальные основы контроля хозяйствующего субъекта/ Г.И. Сухачева // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. -№12. - С. 34-47

36. Токаренко, Г.С. Организация контроля результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Г.С. Токаренко // Управление финансами предприятия.- 2007. - №1. - С.3-10.

37. Хайман, Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение: пер. с англ./ Д.Н. Хайман. -М.: Финансы и статистика, 2008. - 384 с.

38. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев.- М.: ИНФРА-М, 2006. - 157 с.

Приложение 1

Ранжирование объектов и задач финансового менеджмента в рамках реализации краткосрочной финансовой политики

Уровень финансового менеджмента	Объект финансового менеджмента	Решаемые задачи
Краткосрочная финансовая политика	Выработка общей линии поведения в отношении формирования источников финансирования текущей деятельности предприятия	Выбор модели управления оборотным капиталом
		Определение размера участия заемного
Стратегия текущего финансирования	Создание условий для гибкого текущего финансирования	Определение круга стратегических кредиторов
		Определение форм заимствования с учетом особенностей производственно-финансового цикла предприятия, цены заемных средств и налогового аспекта заимствований
		Подготовка условий для оперативного размещения временно свободных средств, налаживание контактов с финансовыми посредниками Создание внутренних оценочных резервов (резервы предстоящих расходов и платежей, резервы по сомнительным долгам, резерв под обесценение ценных бумаг
	Поддержание оптимального уровня ликвидности и степени риска заемщика	Рациональное распределение долговой нагрузки предприятия в соответствии с особенностями ее производственного и финансового цикла
Тактические задачи	Оперативное обеспечение гибкости текущего финансирования	Увеличение или уменьшение объемов заимствований в соответствии с изменяющимися потребностями предприятия
		Переключение на альтернативные источники заимствований по мере возникновения необходимости
		Контроль за своевременным погашением дебиторской и кредиторской задолженностей, кредитов, займов, выплат процентов по ним
		Текущее поддержание баланса между требованиями и обязательствами по суммам и срокам (ликвидности)
		Выбор конкретных форм краткосрочных финансовых вложений по критерию соотношения доходности и риска, диверсификации вложений

Приложение 2

Достоинства и недостатки бюджетирования

Достоинства бюджетирования	Недостатки бюджетирования
1. Оказывает положительное воздействие на мотивацию и настрой коллектива	1. Различное восприятие бюджетов у разных людей (например, бюджеты не всегда способны помочь в решении повседневных, текущих проблем, не всегда отражают причины событий и отклонений, не всегда учитывают изменения условий; кроме того не все менеджеры обладают достаточной подготовкой для анализа финансовой информации)
2. Позволяет координировать работу предприятия в целом	2. Противоречие между достижимостью целей и их стимулирующим эффектом: если достичь поставленных целей слишком легко, то бюджет не имеет стимулирующего эффекта для повышения производительности; если достичь целей слишком сложно, - стимулирующий эффект пропадает, поскольку никто не верит в возможность достижения целей
3. Анализ бюджетов позволяет своевременно вносить корректирующие изменения	3. Бюджеты требуют от сотрудников высокой производительности труда; в свою очередь, сотрудники противодействуют этому, стараясь минимизировать свою нагрузку, что приводит к конфликтам, вызывает состояние подавленности, страха, а следовательно, снижает эффективность работы
4. Позволяет учиться на опыте составления бюджетов прошлых периодов	4. Если бюджеты не доведены до сведения каждого сотрудника, то они не оказывают практически никакого влияния на мотивацию и результаты работы, а вместо этого воспринимаются исключительно как средство для оценки деятельности работников и отслеживания ошибок
5. Позволяет усовершенствовать процесс распределения ресурсов	5. Сложность и дороговизна системы бюджетирования
6. Способствует процессам коммуникаций
7. Помогает менеджерам низового звена понять свою роль в организации
8. Позволяет сотрудникам-новичкам понять «направление движения» предприятия, таким образом помогая им адаптироваться в новом коллективе
9. Служит инструментом сравнения достигнутых и желаемых результатов

Приложение 3

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На 31 декабря 2009 г.

		Коды
	Форма № 1 по ОКУД	0710001
	Дата (год, месяц, число)	2009	12	31
Организация ООО «РегионТрансСервис»	по ОКПО	745101001
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7451292278
Вид деятельности Организация перевозок грузов	по ОКВЭД	63.40
Организационно-правовая форма/форма собственности	по ОКОПФ / ОКФС	65	16
Общество с ограниченной ответственности/Частная собственность
Единица измерения тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Местонахождение (адрес) 454091, Челябинская область, Челябинск, Цвиллинга, д. 46, оф. 917

Актив	Код Показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	0	10
Незавершенное строительство	130	0	0
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого к балансу I	190	0	10
II. Оборотные активы
Запасы	210	0	38
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	0	2
животные на выращивание и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	0
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	0	36
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе Покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	0	1
в том числе покупатели и заказчики	241	0	1
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	450
Денежные средства	260	0	142
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	0	631
БАЛАНС	300	0	641

Пассив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	0	12
Итого к разделу III	490	10	22
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	11
Кредиторская задолженность	620	0	608
в том числе: поставщики и подрядчики	621	0	597
задолженность перед персоналом организации	622	0	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	0	0
задолженность по налогам и сборам	624	0	9
прочие кредиторы	625	0	2
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	0	619
БАЛАНС	700	10	641

Приложение 4

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На 31 декабря 2010 г.

		Коды
	Форма № 1 по ОКУД	0710001
	Дата (год, месяц, число)	2010	12	31
Организация ООО «РегионТрансСервис»	по ОКПО	745101001
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7451292278
Вид деятельности Организация перевозок грузов	по ОКВЭД	63.40
Организационно-правовая форма/форма собственности	по ОКОПФ / ОКФС	65	16
Общество с ограниченной ответственности/Частная собственность
Единица измерения тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Местонахождение (адрес) 454091, Челябинская область, Челябинск, Цвиллинга, д. 46, оф. 917

Актив	Код Показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	10	10
Незавершенное строительство	130	0	0
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого к балансу I	190	10	10
II. Оборотные активы
Запасы	210	38	51
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	2	4
животные на выращивание и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	0
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	36	47
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе Покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1	22119
в том числе покупатели и заказчики	241	1	22119
Краткосрочные финансовые вложения	250	450	450
Денежные средства	260	142	694
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	631	23314
БАЛАНС	300	641	23324

Пассив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	12	965
Итого к разделу III	490	22	975
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	11	92
Кредиторская задолженность	620	608	22257
в том числе: поставщики и подрядчики	621	597	21532
задолженность перед персоналом организации	622	0	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	0	0
задолженность по налогам и сборам	624	9	332
прочие кредиторы	625	2	393
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	619	22349
БАЛАНС	700	641	23324

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На 31 декабря 2011 г.

		Коды
	Форма № 1 по ОКУД	0710001
	Дата (год, месяц, число)	2011	12	31
Организация ООО «РегионТрансСервис»	по ОКПО	745101001
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7451292278
Вид деятельности Организация перевозок грузов	по ОКВЭД	63.40
Организационно-правовая форма/форма собственности	по ОКОПФ / ОКФС	65	16
Общество с ограниченной ответственности/Частная собственность
Единица измерения тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Местонахождение (адрес) 454091, Челябинская область, Челябинск, Цвиллинга, д. 46, оф. 917

Актив	Код Показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	10	36
Незавершенное строительство	130	0	0
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого к балансу I	190	10	36
II. Оборотные активы
Запасы	210	51	106
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	4	34
животные на выращивание и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	0
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	47	72
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе Покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	22119	34810
в том числе покупатели и заказчики	241	22119	34810
Краткосрочные финансовые вложения	250	450	450
Денежные средства	260	694	9235
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	23314	44601
БАЛАНС	300	23324	44637

Пассив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	965	2558
Итого к разделу III	490	975	2568
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	92	96
Кредиторская задолженность	620	22257	41973
в том числе: поставщики и подрядчики	621	21532	40525
задолженность перед персоналом организации	622	0	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	0	0
задолженность по налогам и сборам	624	332	309
прочие кредиторы	625	393	1139
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	22349	42069
БАЛАНС	700	23324	44637

Приложение 6

Отчет о прибылях и убытках За период с 1 января по 31 декабря 2009 г.

		Коды
	Форма № 2 по ОКУД	0710001
	Дата (год,месяц,число)	2009/12/31
Организация ООО «РегионТрансСервис»	по ОКПО	745101001
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7451292278
Вид деятельности Организация перевозок грузов	по ОКВЭД	63.40
Организационно-правовая форма/форма собственности	по ОКОПФ/ОКФС	65	16
Общество с ограниченной ответственности/Частная собственность
Единица измерения тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательств)	010	0	2023
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	0	1998
Валовая прибыль	029	0	25
Коммерческие расходы	030	-	-
Управленческие расходы	040	0	2
Прибыль (убыток от продаж)	050	0	23
Прочие доходы и расходы Проценты получению	060	0	1
Проценты к уплате	070	0	1
Доходы от прочей деятельности	090	0	315
Расходы от прочей деятельности	100	0	10
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	0	328
Текущий налог на прибыль	150	0	3
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	0	325

Приложение 7

Отчет о прибылях и убытках За период с 1 января по 31 декабря 2010 г.

		Коды
	Форма № 2 по ОКУД	0710001
	Дата (год,месяц,число)	2010/12/31
Организация ООО «РегионТрансСервис»	по ОКПО	745101001
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7451292278
Вид деятельности Организация перевозок грузов	по ОКВЭД	63.40
Организационно-правовая форма/форма собственности	по ОКОПФ/ОКФС	65	16
Общество с ограниченной ответственности/Частная собственность
Единица измерения тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательств)	010	2023	121848
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	1998	119874
Валовая прибыль	029	25	1974
Коммерческие расходы	030	-	-
Управленческие расходы	040	2	428
Прибыль (убыток от продаж)	050	23	1546
Прочие доходы и расходы Проценты получению	060	1	3
Проценты к уплате	070	1	2
Доходы от прочей деятельности	090	315	718
Расходы от прочей деятельности	100	10	203
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	328	2062
Текущий налог на прибыль	150	3	275
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	325	1787

Приложение 8

Отчет о прибылях и убытках За период с 1 января по 31 декабря 2011 г.

		Коды
	Форма № 2 по ОКУД	0710001
	Дата (год,месяц,число)	2011/12/31
Организация ООО «РегионТрансСервис»	по ОКПО	745101001
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7451292278
Вид деятельности Организация перевозок грузов	по ОКВЭД	63.40
Организационно-правовая форма/форма собственности	по ОКОПФ/ОКФС	65	16
Общество с ограниченной ответственности/Частная собственность
Единица измерения тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательств)	010	121848	402816
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Подобные документы

• Разработка и обоснование финансовой политики предприятия

  Сущность финансовой политики предприятия, ее задачи и методы формирования. Перспективные (стратегические) цели как элемент финансовой политики. Анализ финансовой политики в ООО "Контраст", оценка ее эффективности и рекомендации по ее совершенствованию.
  
  курсовая работа [150,7 K], добавлен 20.06.2015
  

• Разработка финансовой политики энергетического предприятия (на базе ОАО "Концерн Росэнергоатом")

  Содержание, основные задачи и финансовый механизм финансовой политики предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Концерн Росэнергоатом". Разработка и обоснование краткосрочной и долгосрочной финансовой политики предприятия.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 30.04.2017
  

• Концептуальные основы разработки финансовой политики как части общей стратегии предприятия

  Предварительная оценка рыночной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Разработка краткосрочной финансовой политики компании ОАО "Метовагонмаш" и создание прогнозных документов. Управление высоколиквидными активами и дивидендной политикой.
  
  курсовая работа [97,8 K], добавлен 11.10.2011
  

• Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия на примере ООО "Бершка СНГ"

  Понятие, классификация и принципы финансовой политики предприятия. Анализ и оценка краткосрочной и долгосрочной политики предприятия и результаты ее реализации. Особенности стратегии формирования финансовой политики фирмы и пути её совершенствования.
  
  курсовая работа [325,0 K], добавлен 24.11.2015
  

• Финансовая политика предприятия ООО "Север"

  Сущность и содержание финансовой политики предприятия, особенности ее формирования в краткосрочной и долгосрочной перспективе, используемые в данном процессе методики и приемы. Общая характеристика предприятия, пути совершенствования финансовой политики.
  
  дипломная работа [102,0 K], добавлен 16.06.2014
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия по перевозке пассажиров. Типы политики коммерческого кредитования. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости организации.
  
  курсовая работа [37,2 K], добавлен 16.03.2013
  

• Разработка краткосрочной и долгосрочной финансовой политики организации на примере ОАО КБК "Черемушки"

  Оценка ключевых показателей финансовой политики. Экспресс-анализ организации. Анализ агрегированных форм отчётности и ключевые индикаторы по видам деятельности. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика организации на примере ОАО КБК "Черемушки".
  
  курсовая работа [137,2 K], добавлен 26.03.2011
  

• Совершенствование финансовой политики на автотранспортном предприятии

  Краткая характеристика и специфика деятельности автотранспортного предприятия. Финансовое состояние ОАО "ПАТП-1", анализ финансовой политики. Мероприятия по совершенствованию этой сферы на автотранспортном предприятии. Расчет эффективности мероприятий.
  
  дипломная работа [243,6 K], добавлен 29.08.2015
  

• Повышение результативности финансовой политики предприятия

  Информационная основа формирования и реализации финансовой политики предприятия. Тенденции развития национального рынка связи, динамика активов, пассивов и финансовых результатов компании "Lian Xiang". Формирование внутрифирменной системы бюджетирования.
  
  дипломная работа [881,2 K], добавлен 28.08.2017
  

• Система управления финансами на предприятии ООО "Прометей"

  Особенности финансовых отношений и финансовой политики в деятельности строительной организации. Оценка эффективности финансовой деятельности предприятия на основе факторной модели рентабельности, рейтинговый экспресс-анализ финансовой состоятельности.
  
  дипломная работа [193,1 K], добавлен 28.03.2016
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам