Кредитование малого и среднего бизнеса

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

1.1 Определение малого и среднего бизнеса

1.2 Экономическая сущность малого и среднего бизнеса, предпосылки необходимости его кредитования

1.3 Современное состояние системы кредитования малого и среднего бизнеса в Российской Федерации

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РФ

2.1 Методы и формы государственной поддержки малого предпринимательства

2.2 Государственная политика в области малого предпринимательства ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СМЕШАННОЙ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

3.1 Положительные и отрицательные черты кредитования малого

и среднего бизнеса

3.2 Укрепление взаимоотношений банковского сектора с малыми и средними предприятиями на примере банков г.Челябинска

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В формировании стабильной социальной структуры российского общества и цивилизованных рыночных отношений центральное место занимает создание в обществе такой социально-экономической и правовой среды, которая способна стимулировать трудовую активность и предприимчивость населения.

Малое и среднее предпринимательство превратилось в важнейший фактор экономической и социальной стабильности общества. Мелкие и средние предприниматели заняли соответствующие их материальному уровню положение в социальной структуре современного общества.

Экономический интерес, энергия и изобретательность предприимчивых людей активно содействовали прогрессу во всех областях человеческой жизнедеятельности. Поэтому абсолютное большинство развитых государств всемерно поощряет их деятельность и особенно, в создании новых, разнообразных по специализации и направлениям малых предприятий.

Во всех экономически развитых странах государство оказывает большую поддержку малому предпринимательству, которому свойственны цивилизованные черты. Дееспособное население все больше и больше начинает заниматься малым бизнесом, таким образом, создаются новые дополнительные рабочие места, ускорятся научно-технический прогресс, рынки насыщаются товарами необходимого качества, то есть решаются многие актуальные экономические, социальные и другие проблемы. Для экономики в целом деятельность малых компаний оказывается важным фактором повышения ее гибкости. По уровню развития малого бизнеса специалисты судят о способности страны приспосабливаться к меняющейся экономической обстановке.

Малый бизнес в большинстве стран пользуется поддержкой государства. Так, например, в нашей стране действует закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», который определяет меры по стимулированию развития малого предпринимательства.

Также немалую роль играет активная работа коммерческих банков в области кредитования, которая является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.

Вышесказанное подтверждает актуальность данной проблемы, и обосновывает выбор данной темы для курсовой работы.

банк бизнес кредитование предпринимательство

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

1.1 Определение малого и среднего бизнеса

Малый бизнес - бизнес, опирающийся на предпринимательскую деятельность небольших фирм, малых предприятий, формально не входящих в объединения. У малого и среднего бизнеса есть своя организация -- «Опора России».

Деятельность субъектов малого и среднего бизнеса в России регулируется принятым 24 июля 2007 года Федеральным законом 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором указаны критерии отнесения предприятия к малому бизнесу.

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее -- индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие перечисленным ниже условиям.



Рисунок 1 - Отраслевая структура сектора МСП на конец 2011 года

Рисунок 2 - Отраслевая структура МСП-юрлиц на конец 2011 года

Ограничение по статусу

Для юридических лиц -- суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов). Доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ -- бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования).

Ограничение по численности работников

К малому и среднему бизнесу относятся средние, малые и микропредприятия. Число постоянных работников не должно превышать 250 человек. Средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

1) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;

2) до ста человек включительно для малых предприятий;

3) среди малых предприятий выделяются микропредприятия -- до пятнадцати человек.

Ограничение по выручке

С 1 января 2008 г. согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 22 июля 2008 г. N 556 установлены предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета налога на добавленную стоимость для следующих категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

1) микропредприятия -- 60 млн рублей;

2) малые предприятия -- 400 млн рублей;

3) средние предприятия -- 1000 млн. рублей;

Таблица 1

Ключевые цифры по статистике малого и среднего бизнеса в России, в млн.руб.

	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Кол-во зарегистрированных единиц, млн.	3,5	4,7	6,2	6,9	7,2	7,8	8,5	3,1	3,8	4,6
Количество действующих единиц, млн.	3,3	4,5	6,1	6,6	7,1	7,2	8,3	2,5	2,7	3,2
Численность работников, млн	5	5,8	7,2	7,8	9,5	9,9	8,2	13,8	14,9	19
Выручка, в млн.руб.	8,1	8,4	9,5	17	19,3	22,4	15	17,1	25,2	30,8

Отмечается рост предприятий малого и среднего бизнеса, рост выручки и количества занятого населения.

1.2 Экономическая сущность малого и среднего бизнеса, предпосылки необходимости его кредитования

Экономическая теория под малым предпринимательством - в противовес крупному - понимает обычно такую форму предпринимательства, которая отличается соединением в одном лице собственника и управляющего. В малом предпринимательстве владелец фирмы, как правило, не только вкладывает собственные средства, не только контролирует направления их использования, но и лично осуществляет руководство всеми основными процессами: маркетингом, привлечением средств и инвестированием, осуществление сделок и взаиморасчетов, наймом и увольнением работников и т.д. Он несет все риски и разоряется в случае неудачи. Но зато в случае удачи он один пользуется плодами успеха.

Понятно, что малый бизнес - дело многотрудное и сопряженное с многочисленными рисками и опасностями. Развитие малого бизнеса вызывается двумя обстоятельствами:

1) особенностями современного этапа развития научно-технического прогресса, обеспечивающего соответствующую материальную базу для эффективного функционирования малого бизнеса.

2) дифференциации потребительского спроса в условиях роста доходов населения и роста сферы обслуживания.

Преимущества малого бизнеса заключается в гибкости, высокой адаптивной способности к изменениям рыночной конъюнктуры, оперативнее отражает изменения потребительского спроса, существенно облегчает территориальный и отраслевой перелив рабочей силы и капитала. Многочисленность малых фирм создает возможности для широкого развития конкуренции. На плаву держатся те малые предприятия, которые функционируют эффективно.

Роль малого бизнеса в экономике значительна. Он связывает экономику в единое целое, образует своего рода фундамент.

Прежде всего, малый бизнес, и только он, может заполнить те ниши, которые пустовали в плановой экономике и которые зачастую не готов был занять крупный и средний бизнес. А между тем без них невозможно функционирование современного общества и хозяйства - это и предоставление услуг населению (бытовых, образовательных, в сфере отдыха и т.д.) и бизнес - услуг (консалтинг, маркетинг, инжиниринг и др.).

Во-первых, присутствие многочисленных малых предприятий в этих сферах разгружает домашние хозяйства от несвойственных им функций, увеличивая свободное время каждого и создавая тем самым дополнительные возможности для отдыха, повышения образовательного и культурного уровня, семейного общения.

Во-вторых, без бизнес-услуг рыночная экономика лишается «капилляров», питающих предприятия, в том числе и крупные, необходимой информацией, кадрами и другими ресурсами. Так как потребность в пополнении или обновлении ресурсной базы возникает не периодически, заниматься всеми этими направлениями деятельности самим предприятиям зачастую накладно. Малые сервисные фирмы снимают с них эту обузу.

В-третьих, малый бизнес - огромное поле для тех инноваций, которые кажутся поначалу слишком рискованными для крупных хозяйственных структур.

Малый бизнес является единственным сектором, где примитивная, но абсолютно необходимая для эффективного функционирования рыночного хозяйства частная собственность существует в чистом виде. Там, где в экономике нет малого предпринимательства или он слаб, неизбежно останавливается процесс строительства правового механизма регулирования рынка (свобода договоров, защита и разграничение прав собственности, эффективное вмешательство государства в случаях противоправного ущемления интересов любых категорий и групп собственников).

Наконец, развитие малого предпринимательства - критерий того, насколько конкурентным является становящееся в стране рыночное хозяйство. Чем более развита конкуренция, тем более справедливыми являются цены, тем меньше у государства возможностей диктовать рынку свои условия, тем выше степень хозяйственной свободы каждого экономического агента. И тем труднее, с другой стороны, удержаться на гребне успеха, тем быстрее вынуждены поворачиваться все, в том числе и тяжелые на подъем крупные предприятия.

В России малое предпринимательство рассматривается как надежная налогооблагаемая база для бюджетов всех уровней и как источник создания рабочих мест. Кроме того, малые предприятия создают здоровую конкуренцию на рынке товаров и услуг, что в целом благоприятно влияет на экономическую и социальную обстановку в стране.

Ежегодно растет в стране число субъектов малого предпринимательства, увеличивается примерно в 2 - 2,5 раза производство продукции (работ, услуг). Предприятия малого бизнеса все больше привлекают граждан на условиях вторичной занятости: совместительство, договора подряда, другие договора гражданско-правового характера.

С целью дальнейшего развития сферы малого бизнеса принимаются законодательные и нормативные акты, проводится работа различных структур, содействующих малому предпринимательству в России. Во всех регионах России созданы региональные фонды поддержки малого предпринимательства, осуществляющие финансово-кредитную поддержку субъектов малого бизнеса. Разрабатываются региональные программы поддержки малого предпринимательства. Данные программы предусматривают:

1) оказание помощи предпринимателям, начинающим самостоятельную экономическую деятельность в приспособлении к условиям рынка;

2) содействие созданию новых рабочих мест;

3) вовлечение в предпринимательство социально незащищенных слоев населения;

4) обеспечение консультационной и информационной поддержкой предпринимателя;

5) содействие предпринимателям малого бизнеса в повышении их конкурентоспособности.

Региональные центры поддержки малого бизнеса оказывают консалтинговые, юридические, информационные, аудиторские, полиграфические, рекламно-издательские услуги, услуги целевого финансирования и т.д.

Накопленные в России статистические данные небольших банков, специализирующихся на выдаче кредитов малому бизнесу, говорят, что доля просроченной задолженности по этим кредитам не превышает 2%. Это объясняется тем, что диверсификация кредитного портфеля, осуществляемая при предоставлении кредитов субъектам малого бизнеса - это и есть снижение риска. По оценкам экспертов, увеличение объемов финансирования малых предприятий в 2-2,5 раза позволит повысить темпы роста валового внутреннего продукта на 0,8-1% в год.

Рассмотрим это, используя статистические данные.

Основные источники финансирования малого и среднего бизнеса - это собственные средства основателей - 75% (рисунок 1).

Рисунок 3 - Источники стартового капитала

Проанализируем цели инвестирования малых и средних предприятий.

Рисунок 4 - Цели инвестирования малого и среднего бизнеса.

Увеличение объемов производства возможно у предприятий, планирующих увеличивать производственные мощности:

- с расширением номенклатуры продукции - 9% предприятий;

- с неизменной номенклатурой продукции - 10% предприятий.

Всего 19% предприятий планирует увеличивать производственные мощности. При увеличении производственных мощностей рост возможен рост производства на 10%: 19% предприятий - это выручка 5,852 трлн.руб.

прирост выручки на 10% = 5,852 / 100 * 10 = 0,58 трлн.руб.

Российский ВВП за 2011 год составляет 51,3 трлн.руб. Доля малого и среднего бизнеса в общем российском объеме производства составляет 10% - это 5,1трлн.руб. Следовательно, прирост выручки малых и средних предприятий в размере 0,58 трлн.руб. - это прирост национального ВВП на 1%

Российский малый бизнес, как и малый бизнес в любой другой стране, многолик и включает в себя разные типы и формы предпринимательства. Самый тонкий, «верхний» его слой - это немногочисленные, малые по количеству занятых, но полнее капиталообеспеченные, работающие на основе интенсивных передовых технологий, освоившие российский рынок и делающие успешные шаги на международном рынке фирмы. Отрадно, что к их числу принадлежат и некоторые предприятия, работающие в сфере высоких технологий.

В России сейчас уже немало относительно крепких малых предприятий, которые потихоньку развиваются, осваивают рынки смежных регионов. Их перспективы вполне определены: постепенный рост продаж, обрастание собственной сетью клиентов, увеличение, а затем стабилизация численности сотрудников, появление кредитной истории и в перспективе - более или менее продолжительная жизнь (последнее зависит от того, насколько прочно они смогут занять и удерживать какую-либо востребованную нишу в производстве и предложении уникальных изделий или услуг).

За ними идет гораздо более широкий слой малых и мелких фирм, жизнь которых - непрерывная борьба за выживание. Это всякого рода небольшие магазинчики, пекарни, ателье, парикмахерские, туристические бюро, ресторанчики. Их благополучие зависит от слишком многих факторов: наличия или отсутствия аналогичных фирм-конкурентов поблизости, изменчивости вкусов покупателей, благосклонности местной администрации и представителей многочисленных проверяющих органов. Видение перспективы развития бизнеса у руководителей таких предприятий очень узкое: заедает текучка, постоянные нелады с поставщиками и персоналом; а вечные проблемы с уплатой налогов и арендной платой порой не позволяют даже просчитать рентабельность бизнеса. О развитии в этих условиях можно мечтать, но его нельзя планировать.

Самый нижний слой - это так называемые самозанятые. Сюда входят как небольшие семейные предприятия (муж и жена, отец и сыновья), занятые оказанием нехитрых бытовых и ремонтных услуг наименее обеспеченным группам населения, так и портнихи-надомницы, «помощницы по дому», наконец, бабушки, торгующие своими овощами и пирожками на рынках и автотрассах. Некоторые из них носят гордое звание «предпринимателя без образования юридического лица» и даже платят некоторые налоги, а по случаю используют и наемный труд; большинство же - труженики теневой экономики. Эти малые предприниматели сильно удивятся, если узнают, что их деятельность определяется таким образом. Они просто «крутятся», чтобы прокормить семью или чуть подзаработать к крохотной пенсии, и о большем не задумываются.

Рассмотрим причины, ограничивающие развитие малых и средних предприятий

Таблица 2 Распределение малых предприятий по оценке факторов ограничивающих инвестиционную деятельность (без микропредприятий)

Фактор	Кол-во предприятий, в % от общего числа СМП
	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Недостаточный спрос на продукцию	0,2	1	4	6	9	15	35	30	31	34
Недостаток собственных финансовых средств	37	45	43	38	41	48	49	57	56	54
Высокий процент коммерческого кредита	29	27	31	32	26	29	37	32	29	25
Сложный механизм получения кредитов для реализации инвестиционных проектов	61	59	59	62	39	28	15	20	21	19
Инвестиционные риски	26	19	24	25	18	14	16	9	10	8
Неудовлетворительное состояние технической базы	3	2	4	6	7	10	12	7	8	8
Низкая прибыльность инвестиций в основной капитал	6	4	5	7	3	5	9	7	8	7
Неопределенность экономической ситуации в стране	54	49	42	38	34	41	67	36	34	29
Несовершенная нормативно-правовая база, регулирующая инвестиционные процессы	71	69	72	67	61	40	22	8	8	9

Анализ факторов, ограничивающих деятельность малых и средних предприятий, показывает необходимость кредитования данных структур. Цели инвестирования, указанные выше, будут также способствовать развитию экономики страны, что подтверждает необходимость кредитования малых и средних предприятий.

1.3 Современное состояние системы кредитования малого и среднего бизнеса в Российской Федерации

Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса достаточно сильно отличается от кредитования крупных предприятий.

В целом ставки по кредитам малым предприятиям в полтора раза превышают стоимость ресурсов для других заемщиков. Разброс среднегодовых ставок достаточно велик - от 11 до 28%. Зависят они от сроков кредитования, обеспечения кредита, региона, насыщенности ресурсами. Повышенные ставки процента объясняются более высоким уровнем риска, закладываемым банком при кредитовании малого предприятия. Пока невысокий уровень конкуренции между банками за малого предпринимателя также позволяет им держать ставки на высоком уровне. К тому же малые предприятия готовы платить высокие проценты с учетом срочности выдачи кредита.

Кредитование предприятий малого бизнеса в целом отличается более короткими сроками, чем кредитование компаний среднего и крупного бизнеса. По размерам ссуд также довольно большой разброс: в небольших банках минимальная сумма 10 тысяч, а максимальная - 500 тысяч рублей, у более крупных - 50 тысяч и 30 млн. рублей соответственно.

Несмотря на активизацию банков в сегменте малого бизнеса, конкуренция между ними по-прежнему ведется в основном за клиентов из традиционных отраслей и регионов. Наиболее охотно банки кредитуют бизнес, занимающийся торговлей. Торговые компании продолжают оставаться самым динамичным сектором нашей экономики и за счет быстрой оборачиваемости своих средств могут себе позволить взять кредит в банке даже под высокий процент.

Более четверти всех кредитов, выданных малым предприятиям, приходится на Москву, по 20% - на Южный и Уральский федеральные округа. Распределение кредитов, выданных малым предпринимателям, по регионам примерно совпадает с территориальным распределением самих малых предприятий по стране. Более половины малых предприятий расположены в Центральном и Приволжском федеральных округах. Более активному и диверсифицированному развитию кредитования малого бизнеса препятствует целый ряд факторов.

Во-первых, на данном этапе своего развития российские банки не обладают достаточной ресурсной базой для выдачи долгосрочных кредитов. Большинство финансовых посредников, особенно в регионах, существуют за счет краткосрочных вкладов. Учитывая краткосрочность и неустойчивость такой ресурсной базы, эти банки не могут предоставлять долгосрочные займы предпринимателям для обновления основных фондов. Таким образом, банки ограничиваются краткосрочным кредитованием на пополнение оборотных средств (на срок до 1 года, а чаще - на 3-6 месяцев). Такая осторожность повышает надежность банковского сектора, но краткосрочные займы не дают возможности малому бизнесу модернизировать свое производство. В ситуации неразвитости в нашей стране системы рефинансирования кредитов ЦБ большое значение приобретает система финансирования по германской схеме - через государственные банки, например, РосБР, или зарубежные банки, в частности, ЕБРР.

Во-вторых, при сравнимых операционных издержках на обслуживание крупного и мелкого заемщика крупному банку невыгодно работать с малым бизнесом. Нужны такие процедуры кредитования малого бизнеса, которые бы позволили оперативно и с малыми затратами готовить и проводить большую массу мелких сделок, обеспечивая в тоже время приемлемое качество кредитного портфеля. Для решения этой проблемы крупные банки разрабатывают скоринговые системы оценки партнеров.

В-третьих, серьезным препятствием для увеличения объемов кредитования малого бизнеса являются высокие риски, отчасти обусловленные непрозрачностью малого бизнеса, и проблемы залогового обеспечения сделки.

Банки находят способы работы с мелкими заемщиками даже в отсутствие надежного обеспечения. За последний год банки стали активнее предлагать беззалоговые кредиты. Они, безусловно, носят краткосрочный характер, но позволяют предпринимателям решить временные трудности. Но для работы с беззалоговыми кредитами банк должен хорошо уметь оценивать бизнес клиента, его возможности вернуть кредит за счет своей текущей выручки, эффективности работы. Это новые технологии оценки рисков, и за этими технологиями - будущее массового кредитования малого бизнеса.

В классическом варианте залогом выступает жилая и нежилая недвижимость, оборудование, автотранспорт, находящиеся в собственности как предприятия, так и в личной собственности владельца бизнеса. Товары в обороте чаще всего выступают обеспечением кредитов, выданных малому бизнесу. Оценку залога банки предпочитают проводить своими силами. Обеспечение должно покрывать сумму кредита и проценты за весь срок кредитования. При этом обычно банк исходит из ликвидности залога и принимает в расчет не более 70% его оценочной стоимости. Кроме того, обычно банки требуют застраховать залоговое имущество в страховой компании. Это связано в том числе с тем, что в соответствии с современным залоговым законодательством в случае банкротства предприятия банкиры не исключают ситуации, когда причитающиеся по закону банку активы не удастся взыскать с бизнесменов. Залоговое имущество на общих правах поступает на аукцион, и банки не имеют на него преимущественных прав. На сегодняшний день автотранспортные средства, переданные в залог, тоже не могут гарантировать банку абсолютное покрытие кредита. Дело в том, что заложенное автотранспортное средство до сих пор не регистрируется в ГИБДД. Соответственно, банки оказываются незащищенными от мошенничества со стороны клиентов, «теряющих» паспорт транспортного средства, заложенный в банке, и перепродающих автомобиль.

Другим способом снижения рисков кредитования малого бизнеса является личное знакомство банкира с собственником бизнеса. На переговоры с сотрудниками банков при оформлении кредита обычно приходят первые лица малых и средних предприятий, что нечасто случается при взаимодействии с крупным бизнесом, а подобные неформальные отношения с руководством позволяют получить более достоверную информацию о состоянии дел предприятия. Кредитные эксперты должны не только уметь хорошо оценивать бизнес потенциального заемщика, но и быть отличными психологами. Необходимо лично знать человека, который стоит за конкретным бизнесом.

По мнению самих банкиров, более интенсивной работе банков и малого бизнеса могли бы способствовать следующие шаги государства:

1. Принятие нового закона о залоге, позволяющего исключить заложенное имущество из конкурсной массы при банкротстве должника, а также предполагающего возможность внесудебного взыскания банком заложенного имущества, и введение системы регистрации залога движимого имущества;

2. Внесение поправок в Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Это положение препятствует кредитованию малого бизнеса. Центробанк рассматривает кредиты малым предприятиям в большинстве случаев как проблемные и безнадёжные ссуды, под которые кредитные организации должны создавать резервы в размере половины либо полной суммы кредита. Соответственно, банки должны изыскивать дополнительные средства для создания резервов, и, как следствие, это приводит к увеличению издержек банка и повышению ставки.

Также банкиры сетуют на отсутствие реального опыта оценки бизнеса малых предприятий у проверяющих специалистов из ЦБ, которые используют слишком формальные показатели, такие как недостаточность собственных средств или отрицательные чистые активы, при этом забывают оценивать перспективность развития малого предприятия. С одной стороны, ЦБ провозглашает курс на переход к содержательному надзору, опирающемуся на оценку качественных показателей деятельности банка. Но на поверку выходит иначе. Часто банки вынуждены отказываться от кредитования перспективного клиента, потому что знают, что придет ЦБ и заставит создавать дополнительные резервы под кредит, который с формальной точки зрения является рисковым. Но банк объективно знает бизнес клиента лучше, чем представители из ЦБ.

Положительным фактором для самих банков стало бы уменьшение налоговой нагрузки на малые предприятия. Использование разных механизмов снижения налоговой нагрузи на малые предприятия (налоговые льготы, специальные налоговые режимы) могли бы позволить малым компаниям легализовать свой бизнес и, в конечном итоге, снизить кредитные риски банков, что привело бы к росту кредитования малого бизнеса. Более активному взаимодействию банков и малого бизнеса препятствуют также проблемы, возникающие у малого бизнеса при обращении в банки.

В среднем в банках процедура рассмотрения заявки на кредитование занимает не менее 1 месяца и требует от предпринимателя огромного количества справок и копий документов. В отличие от крупного заемщика малый бизнес не располагает ни трудовыми, ни временными ресурсами для сбора всех документов. При этом никто не дает предпринимателю гарантии, что все его усилия окупятся. Кроме того, у мелкого бизнесмена обычно просто нет времени ждать необходимых «здесь и сейчас» денег. Часто от бизнесменов требуется предоставить ряд дополнительных документов, таких как бизнес-план, технико-экономическое обоснование и др., а квалификации большинства предпринимателей на их составление обычно не хватает.

Банки для снижения кредитных рисков выдвигают жесткие требования к обеспечению выдаваемых ссуд. При действующей законодательной базе и условиях прохождения дел в арбитражных судах вернуть залог достаточно сложно, на это уходит много времени и средств. К тому же отсутствует адекватное залоговое законодательство и инфраструктура реализации залогов. При следовании действующим нормативным актам залог, как правило, реализуется не более чем за 1/2 его действительной стоимости. Продажа залога осуществляется через систему тендеров, что и обусловливает резкое уменьшение его цены из-за плохой организации торгов. Поэтому банки-кредиторы требуют от потенциальных заемщиков 200% залогового обеспечения кредита, что не под силу большинству малых предприятий.

Все это формирует у предпринимателей определенный стереотип в отношении банковских кредитов, способствует низкой заинтересованности в сотрудничестве с банками. Ряд банкиров говорят о том, что сейчас главной задачей для банковского сообщества, в том числе государства, является привлечение интереса со стороны малого бизнеса к банкам.

Таблица 3

Условия кредитования МСП

Условие	Кол-во банков, требующих соблюдение данного условия
	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Хорошая кредитная история	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
Поручители	76	78	62	61	42	39	51	37	21	11
Залог	100	97	91	84	76	51	57	32	29	29
Справки	100	100	100	100	100	100	100	96	85	73

Анализ условий кредитования позволяет сделать вывод о развитии банковской системы и упрощении процедуры получения кредитов предприятиями малого и среднего бизнеса, что должно способствовать развитию предпринимательства.

Малый бизнес в основной своей массе не воспринимает банк как институт, готовый к сотрудничеству с бизнесом. Банки постоянно вынуждены работать с недостоверной отчетностью, предоставляемой предпринимателями. Малый бизнес заранее уверен, что он не понравится банку, поэтому старается приукрасить собственное положение. Банки, ориентированные на работу с малым бизнесом, стараются учитывать особенности данной категории клиентов. Это, прежде всего, относится к небольшим банкам, поведение которых обычно характеризуется большей гибкостью по сравнению с крупными банками. Банки готовы сокращать сроки рассмотрения заявок на получение кредита в случае их небольших размеров, но при этом либо у банка должна быть отлажена система оценки заемщиков, по типу скоринг-модели или экспресс-анализа, либо он кредитует заемщиков с хорошей кредитной историей. Однако на сегодняшний день банки практически не готовы сотрудничать с малыми предприятиями на самом критичном для них этапе - стартовом. Потребность в стартовом банковском кредитовании удовлетворена, по экспертным оценкам, на 4-7%, а по расчетам Ресурсного центра малого предпринимательства, потенциальная емкость этого рынка - более 5 млрд. долларов. А между тем, как показывает зарубежная практика, это сотрудничество не просто реально, но и взаимовыгодно.

В последние годы в целом по Российской Федерации сложились следующие методы и формы поддержки малого и среднего предпринимательства, которые приведены в таблице 1.

Таблица 4 Классификация форм и методов финансово-кредитной поддержки среднего предпринимательства

Источники	Методы	Вид формы поддержки	Форма
Государственное финансирование
Привлеченные	Безвозмездное государственное финансирование	Налоговая поддержка	Первоначальные налоговые скидки, налоговые льготы, ускоренная налоговая амортизация
		Неналоговая поддержка	Госзаказы, государственные гарантии, поручительства, субсидии, бюджетные инвестиции
Заемные	Государственное кредитование	Налоговая поддержка	Налоговые кредиты, инвестиционные налоговые кредиты
		Неналоговая поддержка	Бюджетные кредиты
Смешанное финансирование
Привлеченные	Субсидирование	Неналоговая поддержка	Субсидирование процентных ставок по банковским кредитам, лизингу, страховым тарифам
Заемные	Лизинг	Неналоговая поддержка	Внутренний лизинг, международный лизинг
	Софинансирование	Неналоговая поддержка	Банковские кредиты под государственные гарантии и/ или поручительства, венчурное финансирование

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РФ

2.1 Методы и формы государственной поддержки малого предпринимательства

Государственная поддержка малого предпринимательства в России осуществляется на всех уровнях законодательной и исполнительной власти (федеральном, региональном и местном) на основе осуществления соответствующих мероприятий.

На федеральном уровне наиболее важными и оказывающими реальное воздействие на поддержку малого предпринимательства являются следующие меры:

1. Учет специфики и потребностей малых предприятий при принятии законодательства по предпринимательству; необходимо иметь специальные статьи о трудовых отношениях в малых предприятиях в Кодексе о труде, статьи о правах мелких предпринимателей в отношении своей собственности и гарантиях государства относительно их соблюдения в законе о собственности и т.д.

2. Разработка и принятие законодательных актов по малому предпринимательству, регулирующих все стадии и процессы его жизненного цикла.

3. Создание экономических условий для формирования и развития организационно-технической и финансово-кредитной инфраструктуры малого предпринимательства.

4. Оказание малым предприятиям прямой организационно-финансовой и косвенной помощи на основе специальных программ льготных налоговых и кредитных режимов.

На региональном уровне законодательные и исполнительные органы власти имеют большие возможности для поддержки малого предпринимательства. От них во многом зависит исполнение положений федеральных законов. Кроме того, они имеют право принятия собственных нормативно-правовых актов, отражающих региональные особенности развития малого предпринимательства.

Очень важно для эффективного развития малых предприятий участие местных органов власти. На этом уровне решаются многие актуальные вопросы регулирования земельных, арендных и других отношений, организация всех видов контроля, обеспечение функционирования городского (местного) транспорта. Они оказывают непосредственное, прямое и во многих отношениях решающее влияние на деятельность малых предприятий.

Организационные формы (меры) государственной поддержки малого предпринимательства входят в организационный блок системы поддержки, являются его элементами. Отметим наиболее важные из них. Первый элемент -- это нормативно-правовая база создания, функционирования и развития малых предприятий. Второй элемент -- это программы развития малого предпринимательства. Меры по поддержке малого бизнеса должны включаться в программы поддержки малых предприятий всех уровней власти (федерального, регионального и муниципального). Отметим следующие:

Во-первых, формирование инфраструктуры поддержки -- одновременно на муниципальном, региональном и федеральном уровнях.

Во-вторых, вовлечение в малое предпринимательство незащищенных слоев населения.

В-третьих, внесение в установленном порядке предложений о налоговых льготах для малых предприятий и ежегодное выделение средств из соответствующих бюджетов на государственную поддержку малых предприятий.

В-четвертых, передача малым предприятиям результатов НИОКР и инновационных программ.

В-пятых, передача малым предприятиям на льготных условиях незавершенных и пустующих объектов, нерентабельных и убыточных предприятий.

В-шестых, обеспечение возможности первоочередного выкупа арендуемых малыми предприятиями объектов недвижимости с учетом ими вложенных в них материальных и финансовых средств.

Методы государственной поддержки малого предпринимательства группируются по направленности их воздействия и содержания. По направленности различают методы прямого и косвенного воздействия, а по содержанию -- административные (организационно-правовые), экономические и институционные. Прямые методы -- это бюджетное финансирование, субвенции, безвозвратные кредиты и т.п. Косвенные методы -- налоговая политика, льготы и т.п.

Методы административной поддержки, базирующиеся на силе государственной власти, авторитете правительства, можно подразделить на группы: запрет, разрешение и принуждение. Первые два метода реализуются путем выдачи или отказа каких-либо прав (лицензий, квот и т.п.). Принуждение используется как инструмент осуществления государственной политики по регулированию экономического цикла, цен и социальных отношений.

Экономические методы подразделяются на финансово-кредитные и бюджетные. Финансово-кредитные -- это количественное изменение предложения свободных денег и изменение «цены кредитов», т.е. процента, определяющего спрос на заемный капитал и масштабы притока вкладов.

Институционные методы государственной поддержки направлены на организацию хозяйственной деятельности и основаны на создании субъектов и объектов институционной инфраструктуры. Субъектами являются предприятия всех форм собственности и банки, а объектами выступают хозяйственные отношения фаз и сфер воспроизводства.

Содержание и объемы государственной поддержки малого предпринимательства, его формы и методы зависят от экономического состояния страны и геополитического положения, от истории, традиций и национальной культуры. Так, по мнению Н.Г. Агурбаша, для России, с ее территориальными масштабами, суверенитетами регионов, а также неуважением законов и традиционным «авось» неприемлемы методы, используемые в Германии (с ее дисциплиной, точностью и пунктуальностью).

Анализ международного опыта показывает, что есть определенный перечень общепринятых форм и методов государственной поддержки малого предпринимательства. При этом происходит смещение акцентов поддержки. Главной его задачей все в большей мере становится обеспечение на мировом рынке конкретных преимуществ национальной экономики. Решение этой задачи осуществляется, во-первых, на основе создания наиболее благоприятных условий предпринимательства и развития национальной конкурентной рыночной среды и, во-вторых, за счет поддержания конкурентоспособности в сферах, преимущества которых не могут быть реализованы посредством механизма свободного рынка.

Таблица 5 Результаты деятельности МСП на международном уровне

Параметры сравнения	Россия	Германия	Франция	Италия	Велико-британия	Польша	Нидер- ланды	Эстония
Кол-во малых и средних предприятий, млн	3,2	1,9	2,6	3,8	1,7	1,6	0,6	0,05
Занятость на МСП, млн. человек	19	13,6	8,8	12,3	9,8	5,9	3,6	0,3
Выручка МСП, трлн.евро	0,8	2,2	1,9	1,9	2,2	0,5	0,8	0,02
Эффективность деятельности предприятий	0,25	1,16	0,73	0,5	1,29	0,31	1,33	0,4
Производитель-ность труда	42	161	216	154	224	85	222	67

Расчет эффективности деятельности малых и средних предприятий:

Россия: Выручка / кол-во предприятий = 0,8 / 3,2 = 0,25

Германия: Выручка / кол-во предприятий = 2,2 / 1,9 = 1,16

Франция: Выручка / кол-во предприятий = 1,9 / 2,6 = 0,73

Италия: Выручка / кол-во предприятий = 1,9 / 3,8 = 0,5

Великобритания: Выручка / кол-во предприятий = 2,2 / 1,7 = 1,29

Польша: Выручка / кол-во предприятий = 0,5 / 1,6 = 0,31

Нидерланды: Выручка / кол-во предприятий = 0,8 / 0,6 = 1,33

Эстония: Выручка / кол-во предприятий = 0,02 / 0,05 = 0,4

Проведем расчет производительности труда на предприятиях малого и среднего бизнеса в международном масштабе:

Россия: Выручка/занятость = 0,8 трлн / 19 млн * 1 млн. = 42 тыс.евро

Германия: Выручка/занятость = 2,2трлн/13,6млн*1млн. = 161 тыс.евро

Франция: Выручка/занятость = 1,9трлн/8,8млн*1млн = 216 тыс.евро

Италия: Выручка/занятость = 1,9трлн/12,3млн*1млн = 154 тыс.евро

Великобритания: Выручка/занятость = 2,2трлн/9,8млн. *1млн = 224 тыс.евро

Польша: Выручка/занятость = 0,5трлн/5,9млн. *1млн = 85 тыс.евро

Нидерланды: Выручка/занятость = 0,8трлн/3,6млн. *1млн = 222 тыс.евро

Эстония: Выручка / занятость = 0,02трлн/0,3млн. *1млн = 67 тыс.евро

Анализ эффективности деятельности малых и средних предприятий производительности труда на них обнаружил самые низкие показатели у России. Это говорит о необходимости финансирования и государственной помощи.

Как показывает опыт развития малого предпринимательства в России, структура его субъектов неоднородна. Если взять в качестве классификационного признака их возможности в привлечении финансовых средств, то можно выделить три группы. Первая группа малых предприятий -- это предприятия, развивающиеся наиболее успешно, с хорошими перспективами роста. Они располагают достаточными возможностями решения финансовых проблем за счет собственных средств, или средств партнеров и учредителей. Владельцы этих предприятий -- собственники производственного и непроизводственного имущества.

В случае необходимости под его залог могут выделяться кредиты коммерческих и государственных банков. Кроме того, такие предприятия не лишены определенного опыта применения различных процедур поиска финансовых средств. Они знакомы с технологиями минимизации затрат на привлечение заемных средств и не заинтересованы в их получении на предлагаемых банками условиях. Их не устраивают процентные ставки и краткосрочные кредитования. Предприятия первой группы используют кредит для реализации высокоэффективных не длительных по срокам осуществления проектов и только в случае отсутствия альтернативных возможностей. Количественно эта группа немногочисленна.

Вторая группа малых предприятий -- это основная масса субъектов малого предпринимательства, прошедших стадию становления и функционирующих. Но им для дальнейшей успешной работы и особенно развития требуются финансовые средства. Однако их возможности ограничены недостатком имеющихся залогов и гарантий.

Третья группа малых предприятий включает:

1) малорентабельные и убыточные предприятия с нестабильным финансовым положением и отягощенными долговыми обязательствами;

2) недавно созданные, только начинающие функционировать предприятия.

Эти субъекты малого предпринимательства не имеют свободных финансовых ресурсов и не обладают реальными залоговыми возможностями. Для них нет системы гарантий и страхования инвестиционной деятельности. Имеющиеся производственные активы малоликвидны, так как их помещения и оборудование, как правило, морально устарели, физически изношены и требуют значительных инвестиций для эффективного функционирования.

2.2 Государственная политика в области малого предпринимательства

Наличие и значимость такого потенциально мощного и динамичного социально-экономического феномена, как малое и среднее предпринимательство, предполагает формирование и реализацию определённой государственной политики, обеспечивающей благоприятные условия для развития малого предпринимательства и включающей правовое регулирование, налоговое и финансово-кредитное стимулирование, специальные государственные институты, обеспечивающие проведение в жизнь такой политики. В настоящее время государственная политика по отношению к малому бизнесу в Российской Федерации только формируется, определяются ее цели, направления, механизмы реализации. Сделаны лишь первые, не всегда верные и последовательные шаги на пути формирования целостной политики поддержки и развития малого предпринимательства и создания механизмов её реализации. Многие меры государственного регулирования деятельности малых предприятий носят противоречивый характер. Например, в области налогообложения продление льгот по налогу на прибыль сочеталось с общим повышением как федеральных, так и местных налогов, а введение упрощенной системы налогообложения для микро предприятий - с тенденцией к общей отмене налоговых льгот для малого предпринимательства.

Малый бизнес в силу своей специфики имеет ярко выраженную региональную ориентацию. Малые предприятия обычно строят свою деятельность, исходя из потребностей и возможностей насыщения местного рынка, объема и структуры локального спроса. Они предоставляют новые рабочие места местному населению. В условиях развития хозяйственной самостоятельности регионов малый бизнес может рассматриваться как важное средство оптимизации структуры региональной экономики.

Государственная политика в отношении и предпринимательской деятельности в целом, и малого бизнеса в частности может быть эффективной только тогда, когда ее ориентация совпадает с внутренним вектором развития самого предпринимательства. Поддержка со стороны государства не может быть ничем иным, как именно поддержкой процесса саморазвития бизнеса, направленной на смягчение или устранение препятствий для этого саморазвития, с использованием широкого набора инструментов и стимулов в достижении тех общих социально-экономических целей, которые каждый предприниматель в отдельности перед собой, как правило, не ставят.

С точки зрения предпринимателя государство должно создать условия, в которых он сможет эффективно достигать своих целей, прежде всего экономических (максимизация прибыли, эффективность инвестиций, собственное благополучие, победа над конкурентами, минимизация риска).

С точки зрения государства предприниматель призван обеспечить реализацию целей и интересов более высокого порядка. Именно в области пересечения целей и интересов государства и бизнеса может осуществляться эффективная государственная политика.

Главным принципом государственной поддержки малого предпринимательства должно стать создание преимущественно экономических и правовых условий нормального ведения рыночного хозяйствования. Государственная поддержка должна выражаться в формировании экономических и правовых условий, стимулов для саморазвития и конкурентоспособности малых предприятий с учетом отраслевых, географических, национальных, исторических особенностей и традиций, а также зарубежного опыта. Важнейшие задачи государственной поддержки малого бизнеса заключаются в том, чтобы обеспечить малым предприятиям равные права, минимизировать разрыв в условиях хозяйственных возможностей между малыми и более крупными предприятиями в конкурентном рыночном соревновании, создать равные возможности ведения предпринимательской деятельности в условиях свободы выбора ее форм и методов проявления самостоятельности и предприимчивости.

Успешное развитие малого предпринимательства возможно лишь при наличии политической воли государства сформировать благоприятные социальные, экономические, правовые, политические и другие условия, поддержание и укрепление которых, в свою очередь, обеспечивается широкомасштабным развитием малого бизнеса.

Рисунок 5 - Наиболее серьезные препятствия для развития малого и среднего бизнеса в России



Рисунок 6 - Изменения в препятствиях для развития малого и среднего бизнеса за последние три года

23 сентября 2009 года на заседании форума «Опоры России» премьер-министр РФ В.В.Путин огласил инициативы Правительства РФ по содействию развития малого и среднего бизнеса Россииhttp://ru.wikipedia.org/wiki/%CC%E0%EB%FB%E9_%E1%E8%E7%ED%E5%F1 - cite_note-0#cite_note-0:

1. Сохранить для высокотехнологичных предприятий ставку отчислений в Пенсионный фонд на уровне 14 % (с 2011г.).

2. Освободить предприятия, внедряющие энергоэффективное оборудование от налога на имущество на срок до трёх лет.

3. Отменить налог на прибыль от продажи ценных бумаг -- при условии, что срок владения ими превышает пять лет и они не обращаются на биржевом рынке.

4. Освободить компании, работающие в сфере образования и здравоохранения, от уплаты налога на прибыль на срок до девяти лет.

5. Передать в местные бюджеты большую часть дохода от продажи патентов на осуществление предпринимательской деятельности.

6. Продлить на три года льготный порядок приватизации арендуемой у государства недвижимости. Освободить все сделки по приватизации от НДС.

7. Сделать действие лицензий на предпринимательскую деятельность бессрочным (сейчас -- нужно продлевать каждые пять лет).

8. Пакет госпомощи малому и среднему бизнесу в 2010 г. -- 13 млрд руб.

А недавно в Госдуме рассмотрели налоговые перспективы малого бизнеса. 6 апреля 2012 года Экспертный совет Комитета по бюджету и налогам Госдумы РФ под председательством главы Совета Михаила Орлова рассмотрел в числе ряда вопросов также новую редакцию законопроекта о совершенствовании системы специальных налоговых режимов, в т.ч. ЕНВД, УСН на основе «патента», ЕСХН, УСН для малого бизнеса.

Ко второму чтению законопроект был радикально переработан с учетом замечаний и предложений членов ОПОРЫ РОССИИ. Среди них:

1) введение добровольности применения ЕНВД на период до 2018 г.;

2) увеличение предельного метража площади зала обслуживания при осуществлении деятельности по общественному питанию и торговле с 10 до 50 метров;

3) отмена обязанности применения контрольно-кассовой техники (ККТ) для плательщиков патента;

4) передача поступлений от патента в бюджет муниципалитетов;

5) увеличение предельной численности работников, позволяющей применять патентную систему налогообложения (с 10 до 15 человек)

Среди дополнительных предложений ОПОРЫ РОССИИ, озвученных на заседании главой организации Сергеем Борисовым:

1) рассмотреть возможность увеличения порога для применения УСН до 80 - 100 млн. рублей;

2) уточнить порядок применения в 2012 году патентов, выданных в соответствии со ст. 34625.1 Налогового кодекса РФ, и предусмотреть в законопроекте норму, в соответствии с которой со дня вступления закона в силу указанные патенты выдаются на срок не более чем до 31 декабря 2012 года включительно.

3) рассмотреть возможность введения патента для самозанятого населения.

Важным является и ограничение предельной численности работников предприятий потребкооперации для применения ЕНВД. «Учитывая, что потребительская кооперация является крупным работодателем на селе, предлагаем продлить действие исключения по численности работников для потребкооперации для применения ЕНВД до 2018 г.», - сообщил С. Борисов.

Также на заседании обсуждалась проблема действующего закона о бухгалтерском учете, который не распространяется на индивидуальных предпринимателей и на организации, применяющие УСН. По новому закону о бухгалтерском учете, вступающему в силу с 2013 г., обязанность вести бухгалтерский учет будет возложена на весь малый бизнес. Прогнозируется появление издержек предпринимателей за счет привлечения бухгалтеров и сдачи новой отчетности.

«Необходимо вернуться к этому вопросу и освободить малый бизнес, применяющий спецрежимы, от необходимости ведения бухучета, сохранив существующий налоговый учет. Сегодня законом предусмотрено, что Минфин разработает особый упрощенный порядок ведения бухучета для субъектов МСП - главное, чтобы он не был обременительным», - считает президент ОПОРЫ РОССИИ Сергей Борисов.

По итогам заседания ОПОРЕ РОССИИ было предложено подготовить сводный текст замечаний и предложений к законопроекту для Комитета по бюджету и налогам для того, чтобы при подготовке итогового варианта законопроекта максимально учесть мнение предпринимательского сообщества.