Бюджетный федерализм

Налог

Федеральный бюджет

Бюджеты субъектов РФ

1. Налог на прибыль предприятий и организаций

по ставке 11%

по ставке не выше 19%

2. Налог на добавленную стоимость

85% *

100% **

15% *

0% **

3. Подоходный налог с физических лиц

16%*

1%**

84%*

99%**

4. Акцизы на спирт питьевой, водку и ликеро-водочные изделия

50%

50%

5. Акцизы на импорт, минеральное сырье, топливо, автомобили

100%

0%

6. Акцизы на остальные виды подакцизных товаров

0%

100%

7. Налог на покупку иностранных денежных знаков

60%

40%

8. Земельный налог

30%

20% - региональные бюджеты, 50% - муниципальные бюджеты

9. Налог с продаж

0%

40% - региональные бюджеты

60% - муниципальные бюджеты

10а. Единый налог на вмененный доход, уплачиваемый организациями

25%- ФБ

25%- социальные внебюджетные фонды и дорожный фонд

50%

10б. Единый налог на вмененный доход, уплачиваемый предпринимателями

0%

75% - бюджеты субъектов

25% - государственные внебюджетные фонды

Федеральные налоги

Региональные налоги

Местные налоги

1. налог на добавленную стоимость

2. акцизы

3. налог на прибыль предприятий и организаций

4. налог на доходы от капитала

5. подоходный налог с физических лиц

6. взносы в государственные внебюджетные и бюджетные фонды

7. государственная пошлина

8. таможенные пошлины и сборы

9. налог на пользование недрами

10. налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы

11. налог на дополнительный доход от добычи углеводородов

12. сбор за право пользования объектов животного мира и водными биологическими ресурсами

13. лесной налог

14. водный налог

15. экологический налог

16. федеральные лицензионные сборы

1. налог на имущество организаций

2. налог на недвижимость

3. дорожный налог

4. налог с продаж

5. налог на игорный бизнес

6. налог на вмененный доход

7. сбор на нужды образовательных учреждений

8. региональные лицензионные сборы

1. земельный налог

2. налог на имущество физических лиц

3. налог на рекламу

4. налог на наследование или дарение

5. местные целевые сборы (на содержание милиции, на благоустройство территории и т.д.)

6. налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

7. местные лицензионные сборы

Федеральный бюджет

Бюджеты субъектов Федерации

Местные бюджеты

1. обеспечение деятельности федеральных органов законодательной и исполнительной власти, органов государственного управления;

2. функционирование федеральной судебной системы;

3. осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах;

4. национальная оборона и обеспечение безопасности государства;

5. фундаментальные исследования и содействие научно - техническому прогрессу;

6. государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;

7. государственная поддержка атомной энергетики;

8. ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;

9. исследование и использование космического пространства;

10. содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти Российской Федерации;

11. формирование федеральной собственности;

12. обслуживание и погашение государственного долга Российской Федерации;

13. пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;

14. проведение выборов и референдумов Российской Федерации;

15. обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;

16. обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;

17. финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;

18. официальный статистический учет;

19. прочие расходы.

1. обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

2. обслуживание и погашение государственного долга субъектов Российской Федерации;

3. проведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации;

4. обеспечение реализации региональных целевых программ;

5. формирование государственной собственности субъектов Российской Федерации;

6. осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации;

7. содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации;

8. обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов Российской Федерации;

9. оказание финансовой помощи местным бюджетам;

10. обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;

11. компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов Российской Федерации, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов;

12. прочие расходы, связанные с осуществлением полномочий субъектов Российской Федерации.

1. содержание органов местного самоуправления;

2. формирование муниципальной собственности и управление ею;

3. организация, содержание и развитие учреждений образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;

4. содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;

5. организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства;

6. муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;

7. благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;

8. организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных);

9. содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов;

10. организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;

11. обеспечение противопожарной безопасности;

12. охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований;

13. реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления;

14. обслуживание и погашение муниципального долга;

15. целевое дотирование населения;

16. содержание муниципальных архивов;

17. проведение муниципальных выборов и местных референдумов;

18. финансирование реализации иных решений органов местного самоуправления и прочие расходы, отнесенные к вопросам местного значения, определяемые представительными органами местного самоуправления в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.