Страхование, его виды и организация
Понятие страхования, направления его развития и экономическая сущность. Классификация страхования, его правовые аспекты. Тарифная политика и страховые тарифы. Актуарные и другие виды страхования: личное, транспортное, имущества юридических лиц и граждан.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | учебное пособие |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.09.2012 |
| Размер файла | 330,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Тарифная политика - целенаправленная деятельность страховщика по установлению и разработке страховых тарифов в интересах удовлетворение интересов страхователей и безубыточности страховых операций.
Основные принципы тарифной политики:
Эквивалентность страховых отношений сторон. Принцип эквивалентности соответствует перераспределительной сущности страхования, как замкнутой раскладке ущерба.
Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей.
Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени.
Расширение объема страховой ответственности, расширение объема страховой ответственности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой суммы.
Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций, страховые тарифы должны строится таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и обеспечивало некоторое превышение доходов над расходами (прибыль страховщика).
5.2 СТРАХОВОЙ ТАРИФ
Страховые тарифы по добровольным видам страхования рассчитываются страховщиком самостоятельно. Страховщик определяет размер страховых тарифов исходя из условия, что средств, собранных со страхователей в виде страховых премий, было бы достаточно для осуществления возможных страховых выплат всем застрахованным лицам по данному виду страхования. Поэтому установление страховщиком размера страховых тарифов и расчет на их основе страховых премий не носят произвольного характера, а зависят от расходов на страховые выплаты по данному виду страхования с учетом конкретного набора страховых рисков, то есть перечня событий, которые могут быть страховыми. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по согласованию сторон.
На основе страховых тарифов рассчитываются страховые премии. При правильно рассчитанных страховых тарифах обеспечиваются необходимая финансовая устойчивость страховых операций (сбалансированность поступающих премий, страховых выплат и расходов страховщика) и возможность страховщика выполнять принятые на себя обязательства перед страхователями.
Страховой тариф (брутто - ставка) состоит из нетто - ставки, предназначенной для формирования страхового фонда для страховых выплат, и нагрузки, предназначенной для покрытия расходов страховщика по проведению страхования. Учитывая, что моменты наступления страховых случаев и размеры страховых выплат носят случайный характер, страховые тарифы рассчитываются с помощью математических методов на основе теории вероятностей. Методики расчета страховых тарифов по “рисковым“ и накопительным (страхование жизни) видам страхования существенно различаются, однако в любом случае первоначально определяют нетто-ставку и, добавляя к ней нагрузку, получают брутто-ставку. Полная нетто-ставка по конкретному виду страхования представляет собой сумму нетто-ставок по отдельным страховым рискам. Соотношение составных частей страхового тарифа отражается в его структуре, которая характеризует долю каждой составляющей (нетто-ставки, нагрузки) в брутто-ставке.
Страховые тарифы рассчитываются по каждому виду и варианту страхования. Они зависят от объема страховой ответственности страховщика: набора рисков, на случай наступления которых проводится страхование, и установленного размера страховых выплат по каждому из них. Изменение (расширение или ограничение) объема страховой ответственности страховщика приводит к изменению страховых тарифов, при этом, при увеличении количества рисков, принимаемых на себя страховщиком, повышается страховой тариф. Например, при страховании автомобиля страхователь может застраховать его от таких рисков, как авария, угон, потеря товарного вида, кража багажа и т.д., следовательно, страховой тариф при страховании всей совокупности рисков будет больше, чем при страховании группы рисков или только отдельных из них.
По “рисковым“ видам страхования за основу нетто - ставки принимается убыточность страховой суммы - экономический показатель, который рассчитывается на основании статистических данных и характеризует соотношение между выплачиваемым страховым возмещением и страховой суммой.
Убыточность определяется как отношение суммы всех выплат по заключенным договорам страхования к общей страховой сумме. Этот показатель носит интегральный характер и позволяет учитывать все многообразие факторов, которые влияют на наступление страховых событий и страховые выплат. Например, при страховании автомобилей учесть влияние таких факторов, как погодные условия в отдельные годы, практически возможно только в показателе убыточности по этому виду страхования.
Убыточность можно также представить как произведение вероятности наступления страхового случая на отношение средней страховой выплаты к средней страховой сумме по договорам страхования, при этом вероятность наступления страхового случая определяется на основании статистических данных и характеризует закономерности конкретного вида страхования.
Убыточность определяется страховщиком на основании данных о проведении страхования за определенный тарифный период - не менее года, обычно он составляет пять лет, по отдельным видам (страхование сельскохозяйственных культур) - десять лет.
Для учета возможного повышения убыточности в отдельные неблагоприятные годы к основной части нетто - ставки добавляется “рисковая“ надбавка, также рассчитываемая страховщиком на основании имеющихся статистических данных. Следовательно, нетто - ставка по “рисковым“ видам страхования состоит из убыточности (основной части) и “рисковой“ надбавки.
По накопительным видам страхования (страхование жизни) для расчета нетто-ставок используется показатели смертности и продолжительности жизни населения, рассчитанные по таблицам смертности, а также нормы доходности от инвестирования поступивших страховых нетто - платежей, рассматриваемых в качестве инвестиционных ресурсов страховщика. Расчеты страховых тарифов по страхованию жизни получили название актуарных, хотя в последнее время это понятие относится также и к расчетам по “рисковым“ видам страхования.
При страховании жизни полная нетто-ставка определяется как сумма составляющих нетто-ставок для выплат при дожитии до окончания срока действия договора страхования и на случай смерти, а при смешанном страховании жизни в ее состав включается также нетто-ставка для выплат по несчастным случаям, рассчитываемая по методике для “рисковых“ видов страхования. В общем случае нетто-ставка по страхованию жизни зависит от возраста и пола застрахованного лица, нормы доходности, принятой страховщиком при расчетах, объема его ответственности, размера и сроков уплаты страховой премии. Эти же обстоятельства определяют размер страховых тарифов по страхованию ренты и пенсии, однако, в этом случае при их расчете учитывают также периодичность и размер страховых выплат.
Доля нагрузки в страховом тарифе зависит от расходов страховщика на проведение страхования, в первую очередь расходов на ведение дела, включая комиссионное вознаграждение страховым агентам, и при необходимости на финансирование предупредительных мероприятий и формирование планируемой прибыли. При добровольном страховании нагрузка составляет не более 50 % брутто-ставки, при этом по накопительным видам страхования (страхование жизни) она не превышает обычно 5 - 10 %.
Оптимальным является нагрузка в объеме 3-7% брутто-ставки по всем видам страхования.
5.3 АКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫ
Расчет тарифных ставок осуществляется страховщиком посредством актуарных расчетов (страховой математики) на базе статистических данных о несчастных случаях, произошедших в разрабатываемой области за ряд лет.
Расчет тарифов может производиться по отдельному риску или страховому портфелю в целом. При необходимости расчеты выполняются по отдельному виду страхования.
Росстрахнадзором предлагается две методики расчёта страховых тарифов по массовым рисковым видам страхования. Первая методика предназначена для расчёта тарифов по отдельному виду риска или страховому портфелю в целом, содержащему произвольное число видов страхования и применима для видов страхования имеющих устойчивую убыточность в течение трёх-пяти лет. Основными условиями её применения является наличие следующих условий:
1) существует накопительная (статистическая) информация по рассматриваемому виду страхования
2) предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечёт за собой несколько страховых случаев
3) расчёт тарифов производится при заранее известном количестве договоров, которые предположительно будут заключены
Вторая методика основана на анализе фактической убыточности за три-пять лет по отдельным видам страхования. Указанная методика применима лишь в том случае, если убыточность хорошо описывается прямой линией: примерно одинаковый уровень убыточности по виду риска за ряд лет. Указанная методика применяется при условии соблюдения следующих факторов:
1) Имеется информация о сумме страховых возмещений и суммарной страховой стоимости объектов
2) Зависимость убыточности от времени близка к линейной
В состав тарифной ставки (брутто-ставка страхового платежа) входит нетто-ставка и нагрузка. Нетто-ставка раскладывается на составные части, необходимые для покрытия затрат по оформлению договора страхования и создания технических резервов по страхованию. В состав нагрузки входит доля прибыли страховой организации, необходимая для покрытия расходов по налоговым изъятиям и формирования фонда превентивных мероприятий.
При использовании первой методики расчёта тарифов брутто-ставка (страховой тариф) по массовым рисковым видам Массовый вид страхования - вид страхования предположительно охватывающий значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм страхования рассчитывается следующим образом:
,
где Тн - нетто-ставка, руб.
- нагрузка, включаемая в тариф
Нетто-ставка может быть рассчитана как сумма двух частей - основной части и рисковой надбавки:
Основная часть нетто-ставки соответствует средним выплатам страховщика, зависящим от вероятности наступления страхового случая q, средней страховой суммы и среднего страхового возмещения по следующей формуле:
, руб.,
где - среднее страховое возмещение, рассчитываемое как отношение общей суммы страховых выплат к количеству страховых случаев m в общей сумме договоров n:
- средняя страховая сумма, приходящаяся на один договор, и рассчитываемая как отношение общей страховой суммы к количеству заключённых договоров n за определённый период времени:
q - вероятность наступления страхового события по одному договору страхования, рассчитываемая как отношение числа страховых случаев m к числу заключённых договоров n:
Рисковая надбавка, рассчитываемая отдельно для каждого риска, определяется следующим образом:
где - коэффициент, зависящий от гарантии безопасности объекта
Rв - среднеквадратичное отклонение возмещений при наступлении страховых случаев. При наличии страховых выплат дисперсия выплат рассчитывается следующим образом:
Если данные по величине Rв отсутствуют, то вычисление рисковой надбавки рассчитываются следующим образом:
При использовании второй методики страховой тариф по массовым рисковым видам страхования брутто-ставка (Т) рассчитывается следующим образом:
, руб.
Для целей определения брутто-ставки и нетто-ставка (Тн) в процентах расчёт выполняется как отношение брутто-взноса (В) или нетто-взноса (В') (соответственно) к 1000
и
Тогда, страховой тариф может быть рассчитан по формуле:
,
где ? - нагрузка на нетто-ставку, являющаяся долей прибыли в страховом тарифе.
Вне зависимости от вида страхования нетто-взнос рассчитывается по формуле:
, где
- среднее страховое возмещение;
- оценка среднего квадратичного отклонения страхового возмещения;
- коэффициент надежности оценивания (больше 0), определяется страховой организацией в зависимости от прогноза страховых рисков. Если величина риска останется неизменной, то можно принять =1.
Брутто-взнос определяется, с учетом нагрузки на нетто-взнос, следующим образом:
,
где нагрузка, включаемая в страховой тариф ().
Значения коэффициента надежности и нагрузки для рассчитываемых тарифов устанавливаются на основании статистических данных по ущербам в регионе расчёта тарифа. Эти значения используются для расчета тарифов как по добровольным, так и по обязательным видам страхования.
При расчете нетто-взноса по обязательным видам страхования среднее страховое возмещение рассчитывается как отношение суммы убытков по i-му объекту к общему числу объектов данного вида (как пострадавших, так и не пострадавших):
, где
n - общее число объектов данного вида страхования;
- страховое возмещение по i-му страховому случаю.
Для определения нетто-взноса по добровольным видам страхования учитывается страховая сумма (Сс) и оплаченные страховые возмещения (Св):
Оценка среднеквадратичного отклонения, вне зависимости от вида страхования, производится с помощью следующего отношения:
Указанные расчеты выполняются как для новых видов страхования, так и для пересчета действующих тарифов при изменении структуры страхового портфеля.
ГЛАВА 6. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
6.1 ФИНАНСЫ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ. ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ СТРАХОВЩИКА
Для обеспечения деятельности любого предприятия, относится ли оно к сфере производства, торговле, банковскому или страховому делу, необходимы различного рода ресурсы в виде денежных средств, оборудования, материалов и т. д., называемые средствами предприятия (часто именуемые также активами или имуществом). Эти средства отражаются в левой части бухгалтерского баланса - в активе.
Вместе с тем любое имущество может быть приобретено либо за счет собственных источников, либо за счет займов.
С точки зрения выполнения страховщиком своих обязательств источники формирования активов - кредиторы и инвесторы - являются принципиально различными.
Если предприятие не платит по своим долгам кредиторам, то кредиторы могут взыскать долги через суд. В отличие от кредиторов инвесторы обладают лишь правом остаточного риска, то есть если предприятие прекращает свое существование, то инвесторам достается то, что остается после платежей по обязательствам компании. Таким образом, иск по обязательствам имеет большую силу, чем иск по средствам.
Поскольку основными кредиторами страховой компании являются ее клиенты - страхователи, которые в силу специфики страховой деятельности лишены возможности в достаточной мере следить за надежностью страховой компании, контроль за страховыми предприятиями осуществляется с помощью государственных органов страхового надзора.
Финансовая устойчивость страховщика зависит от достаточности собственного капитала; обязательств (включая технические резервы); размещения активов; перестрахования (ограничения единичного риска); тарифной политики. Данные факторы оказывают решающее значение на платежеспособность страхового предприятия.
6.2 ТЕХНИЧЕСКИЕ РЕЗЕРВЫ
Исторически в страховании знают две модели страховых резервов: запасной фонд и технические резервы.
Запасной фонд. Объективная потребность в запасном фонде обоснована возможностью отклонения от фиксированного отношения уровня убыточности от заключенного в тарифе и покрываемого текущими платежами, поэтому методика формирования запасного фонда построена фактически на сравнении страховой суммы. Теоретическая модель этой основы - принцип эквивалентности отношений страховщика и страхователя. По экономическому содержанию “запасной фонд“ - это фонд денежных средств, из которого покрываются убытки при недостаточности на эти цели текущих поступлений.
Технические резервы. По экономическому содержанию представляют собой обязательства страховщика перед страхователем и эти обязательства должны соответствовать равные по объему активы, как финансовая гарантия их выполнения. Потребность перехода к техническим резервам обусловлена к повышенным требованиям к финансовой устойчивости страховых компаний. Если страховые резервы принадлежат страховщику, то технические резервы принадлежат условно страхователю.
Технические резервы - это учетное, аналитическое понятие по своему характеру близкое к расходам будущих периодов.
Если рост запасного фонда означает рост денежной массы у страховщика, то рост технических резервов означает рост объема невыполненных обязательств. С покрытием обязательств технические резервы автоматически уменьшаться.
Если объем технических резервов велик, то страховая компания имеет большие долги перед страхователями.
Сейчас получая страховую премию, страховщиком отчисляется доля в технические резервы, то есть технические резервы плотно связаны со страховым портфелем.
Технические резервы формируются из составляющих обязательных к формированию и формируемых при необходимости. Обязательные к формированию это резервы премий и резервы убытков. Резервы премий состоят из резервов незаработанных премий и математических резервов премий по страхованию жизни. Резервы убытков состоят из резервов заявленных, но не урегулированных убытков и резервов произошедших, но не заявленных убытков.
В состав страховых резервов, формируемых страховщиками после 01.01.2003 включаются:
Ш Резерв незаработанной премии (РНП)
Ш Резерв убытков
Ш Резерв заявленных, но не урегулированных убытков
Ш Резерв произошедших, но не заявленных убытков
Ш Стабилизационный резерв (в него переводятся резерв катастроф и резерв колебаний убыточности, созданные до 01.01.2003)
Ш Иные страховые резервы
РНП - часть начисленной страховой премии, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, предназначенная для исполнения обязательств, которые могут возникнуть в последующих отчетных периодах.
Стабилизационный резерв - оценка обязательств страховщика, связанны с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результат от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли действия страховщика
Для создания страховых резервов договора распределяются по следующим учетным группам:
Ш учетная группа 1 - страхование от несчастных случаев и болезней
Ш учетная группа 2 - добровольное медицинское страхование
Ш учетная группа 3 - страхование пассажиров (туристов, экскурсантов)
Ш учетная группа 4 - страхование граждан, выезжающих за рубеж
Ш учетная группа 5 - страхование средств наземного транспорта
Ш учетная группа 6 - страхование средств воздушного транспорта
Ш учетная группа 7 - страхование средств водного транспорта
Ш учетная группа 8 - страхование грузов
Ш учетная группа 9 - страхование товаров на складе
Ш учетная группа 10 - страхование урожая сельскохозяйственных структур
Ш учетная группа 11 - страхование имущества, кроме перечисленного в группах 5-10, 12
Ш учетная группа 12 - страхование предпринимательских (финансовых) рисков
Ш учетная группа 13 - страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств
Ш учетная группа 14 - страхование гражданской ответственности перевозчика
Ш учетная группа 15 - страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в группе 13
Ш учетная группа 16 - страхование профессиональной ответственности
Ш учетная группа 17 - страхование ответственности за неисполнение обязательств
Ш учетная группа 18 - страхование ответственности, кроме перечисленной в группах 13-17
Ш учетная группа 19 - договоры, принятые в перестрахование
В случае заключения договора, относящегося к нескольким учетным группам, то такой договор разбивается на несколько условных договоров, в соответствии с учетными группами. Расчет РНП производится по каждой учетной группе с последующим суммированием. Если начисление страховой премии осуществляется до вступления договора в силу, то РНП принимается равным начисленной страховой премии.
Для расчета РНП по договору принятому в страхование определяется базовая страховая премия:
БСП = СБП-К-Отчисления, предусмотренные действующим законодательством
где СБП - страховая брутто-премия, оплаченная страхователем;
К - комиссионное вознаграждение страховому агенту (брокеру);
Отчисления, предусмотренные действующим законодательством - отчисления от фонда оплаты труда по обязательным налоговым платежам
Для расчета РНП по договору принятому в перестрахование:
БСП = СБП-К
РНП рассчитывается следующими методами:
- pro rata temporis
- 1/24
- 1/8
Расчет РНП методом “pro rata temporis” осуществляется по формуле
Для расчета 1/24 договора одной группы группируются по подгруппам. В подгруппу включаются договора с одинаковыми сроками действия в месяцах и датой начала, приходящейся на один месяц.
Для расчета РНП методом 1/24 принимаются следующие условия:
1. дата начала приходится на середину месяца
2. срок договора, не равный целому числу месяцев, приравнивается к ближайшему большому целому числу месяцев
где Дi - продолжительность договора страхования, мес.;
Сi - количество месяцев, прошедших с момента заключения договора на момент расчета
Для расчета 1/8 договора одной группы группируются по подгруппам. В подгруппу включаются договора с одинаковыми сроками действия в кварталах и датой начала, приходящейся на один квартал.
Для расчета РНП методом 1/8 принимаются следующие условия:
1. дата начала приходится на середину квартала
2. срок договора, не равный целому числу кварталов, приравнивается к ближайшему большому целому числу кварталов
По договорам групп 1-18 расчет производится методом "pro rata temporis". В том случае, если даты начала и окончания договоров определять нецелесообразно, то к группам 3, 4, 8, 9 могут применяться методы "1/24", "1/8".
По договорам перестрахования расчет производится одним из трех методов по выбору перестраховщика.
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков определяются по факту принятия исков от страхователей по формуле:
где ЗУотч - заявленные убытки отчетного периода, руб.;
ЗУпр - заявленные убытки прошлого периода, не оплаченные на отчетную дату, руб.;
Вф - фактические страховые выплаты, произведенные в течение отчетного периода, руб.;
НПр - неурегулированные претензии текущего периода, руб.
Расчет резерва произошедших, но не урегулированных убытков (РПНУ) производится отдельно по каждой страховой подгруппе. Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков, осуществляется в исходя из показателей, полученных по учетной группе:
· суммы оплаченных убытков (страховых выплат);
· суммы заявленных, но неурегулированных убытков;
· части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде, (заработанная страховая премия);
· других показателей.
Для расчета страховых резервов заработанная страховая премия определяется следующим образом:
где СБП - страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде;
РНПн - величина резерва незаработанной премии на начало отчетного периода;
РНПк - величина резерва незаработанной премии на конец этого же периода.
Стабилизационный резерв по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14 и 15 рассчитывается в обязательном порядке. По учетным группам 1-5, 8, 9, 11, 13 и 16-19 страховщик может производить расчет стабилизационного резерва в случае, если по учетной группе имеются существенные отклонения коэффициента состоявшихся убытков от его среднего значения.
Расчет стабилизационного резерва производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина стабилизационного резерва определяется путем суммирования стабилизационных резервов, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
В случае если в результате расчетов стабилизационный резерв по учетной группе принимает отрицательное значение, стабилизационный резерв по соответствующей учетной группе принимается равным нулю. В случае если страховщик до начала отчетного периода не рассчитывал стабилизационный резерв по учетной группе, стабилизационный резерв на начало отчетного периода принимается равным нулю.
Расчет стабилизационного резерва производится исходя из следующих показателей, полученных по учетной группе:
· страховой брутто-премии по учетной группе, начисленной в отчетном периоде;
· страховых выплат по учетной группе, произведенных за отчетный период;
· расходов по ведению страховых операций по учетной группе, произведенных за отчетный период;
· других значимых показателей.
Метод распределения расходов по ведению страховых операций и расходов по урегулированию убытков по учетным группам в целях расчета стабилизационного резерва страховщик устанавливает самостоятельно в Положении. Расчет стабилизационного резерва производится исходя из показателей нетто-перестрахование (за минусом участия перестраховщиков):
· страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование;
· страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;
· резервы незаработанной премии, заявленных, но неурегулированных убытков, и произошедших, но незаявленных убытков, учитываются за исключением доли перестраховщиков в соответствующих резервах.
В случае, если финансовый результат от страховых операций имеет превышение доходов над расходами (положительный), стабилизационный резерв по учетной группе увеличивается на 60 процентов от финансового результата от страховых операций, т.е. на 60 процентов от суммы превышения доходов над расходами. В случае, если финансовый результат от страховых операций имеет отрицательное значение, стабилизационный резерв по учетной группе уменьшается на абсолютную величину финансового результата, т.е. на сумму превышения расходов над доходами.
Предельный размер стабилизационного резерва рассчитывается в процентах от суммы годовой страховой брутто-премии по учетной группе, максимальной за 10 лет, предшествующих отчетной дате, и не может превышать соответственно по учетным группам 6, 7, 10, 14 и 15 - 250%, по учетной группе 12 - 150%.
В случае, если у страховщика нет данных о годовой страховой брутто-премии по учетной группе за 10 лет, предшествующих отчетной дате, то в целях расчета стабилизационного резерва берутся данные за имеющееся число лет.
Страховые резервы формируются для обеспечения принятых страховых обязательств из полученных страховых взносов. Они необходимы для предстоящих страховых выплат по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.
Согласно принятой схеме формирования страховых резервов, каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. В страховании жизни в зависимости от условий действующих договоров, формируются математические резервы, резервы ежегодной ренты, фондовые резервы и резервы участия; по другим видам страхования - резервы премий и резервы убытков.
Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа операций страховщика и трудоемких математических расчетов. Практика свидетельствует, при наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным, и его результаты в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства.
Расчет определенных технических резервов производится из срока действия договора. Резервы убытков формируются по мере возникновения необходимости, либо исходя из статистических данных.
6.3 ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ СТРАХОВЩИКА
Платежеспособность страховщика означает его безусловную способность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования. Именно платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков.
Согласно действующему законодательству гарантиями финансовой устойчивости платежеспособности страховщика являются:
- оплаченный уставной капитал не ниже установленного законодательства размера;
- страховые резервы, рассчитанные в установленном порядке и гарантирующие страховые выплаты;
- система перестрахования; соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами, отражающего наличие у страховщика свободных от любых обязательств собственных средств;
- соблюдение норматива максимальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска.
Одновременно на платежеспособность страховщика оказывают значительное влияние его инвестиционная политика и размещение активов.
Таким образом, страхователю достаточно сложно оценить на основе перечисленных показателей и условий платежеспособность страховщика. Однако страховщик обязан предоставить по требованию страхователя такую информацию. Чем более важен для страхователя заключаемый договор страхования, тем выше страховая сумма по договору и сложнее риск, на случай наступления которого проводится страхование, тем более тщательным должен быть предварительный анализ платежеспособности и финансового состояния страховщика.
Отдельным направлением анализа состояния страховщика является анализ объемов страховых платежей, представленный на рис. 4.
Рис. 4. Анализ объема страховых платежей
ГЛАВА 7. СТРАХОВАНИЕ ИМУЩЕСТВА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
7.1 СТРАХОВАТЕЛИ И ОБЪЕКТЫ СТРАХОВАНИЯ
Значение данного страхования состоит в том, что основные и оборотные фонды любого предприятия, организации, объединения и других юридических лиц служат обязательной базой производственной, научно - технической и социальной деятельности. Поэтому обеспечение их страховой защитой должно быть приоритетным в системе страховых отношений.
Страхование основных и оборотных фондов исходит из единых принципов, однако, характер этих двух групп фондов, состоит в различном участии в воспроизводственном процессе и обуславливает специфику в условиях их страхования.
Страхование основных и оборотных фондов шире используемого в международной практике такого определения, как страхование имущества от огня и других опасностей (огневое страхование), которое существенно ограничивает перечень имущества, охватываемого страхованием.
Страхователями выступают владельцы имущества на праве собственности, либо лица, принимающие имущество по договору аренды, пользования. Клиентами страхования могут быть все юридические лица: государственные предприятия; акционерные общества; коммерческие организации (ломбард; комиссионный магазин и т.п.).
Объектами страхования по основному договору страхования может быть имущество, принадлежащее предприятию или привлеченное по договору аренды (лизинга). При заключении арендных договоров арендодатель (лизингодатель) может внести условие страхования сделки и/или объекта договора обязательным пунктом договора.
По дополнительным договорам может быть застраховано: имущество, полученное предприятием по договору имущественного найма или принятое от других предприятий (организаций) и населения для переработки, ремонта, перевозки, хранения, на комиссию и т.п.; имущество на время проведения экспериментальных или исследовательских работ, экспонирования на выставках.
Не подлежат страхованию документы, наличные деньги, ценные бумаги, ввиду того, что указанные объекты могут быть восстановлены в минимально сжатые сроки без ущерба для страхователя, либо не идентифицируются с собственником (напр. наличные деньги).
7.2 ОСНОВНЫЕ УСЛОВИЯ СТРАХОВАНИЯ
Страховая ответственность. По добровольному страхованию имущества юридических лиц в основном предусмотрен одинаковый перечень страховых рисков. Возмещаются убытки в случае гибели или повреждения имущества от:
1. пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, селя, действия подпочвенных вод;
2. необычайных для данной местности сильных морозов и обильных снегопадов;
3. кражи имущества и/или нанесения ему непоправимого ущерба третьими лицами;
4. прекращение подачи электроэнергии, вызванной стихийными бедствиями;
5. аварий средств транспорта;
6. отопительной, водопроводной, канализационной и других систем; проникновения воды из соседнего помещения.
Исключаются из страховой ответственности:
· убытки, произошедшие вследствие событий, неизбежных в процессе работы или естественно вытекающих из нее (коррозии, гниения, естественного износа или других естественных свойств отдельных предметов);
· убытки, причиненные застрахованному имуществу в результате обработки его огнем, теплом или иного термического воздействия на него с целью переработки или в иных целях;
· убытки вследствие умысла и грубой небрежности страхователя или его официальных представителей;
· военных действий и их последствий, гражданской войны, народных волнений и забастовок; конфискации, реквизиции, ареста.
7.3 СТРАХОВАЯ ОЦЕНКА, СТРАХОВАЯ СУММА, ПРИНЦИПЫ ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА
Страховая оценка и страховая сумма. Страхование чаще всего исходит из фактической стоимости имущества, поэтому для основных фондов учитывается их износ. Предприятие может застраховать имущество, как в полной его оценке, так и в определенной доле (проценте).
Амортизация по зданиям, сооружениям и другому имуществу, относящемуся к основным средствам, исчисляется на основе положений амортизационной политики, установленной действующим законодательством.
Страхователь подтверждает стоимость страхуемого имущества собственными бухгалтерскими документами, однако страховщик вправе привлечь стороннего оценщика, имеющего государственное разрешение на проведение указанных работ, для уточнения рыночной стоимости объекта.
Принципы возмещения ущерба. Возмещение убытков при гибели или повреждении основных или оборотных фондов базируется на системе пропорциональной ответственности.
При гибели (повреждении) имущества, принадлежащего страхователю, возмещение исчисляется в таком проценте от суммы ущерба, в каком имущество было застраховано, но не выше страховой суммы. Страховое возмещение выплачивается исходя из уровня повреждений и страховой стоимости.
К страховой компании, выплатившей страховое возмещение за погибшее или поврежденное имущество, переходит, в пределах этой суммы, право требования, которое страхователь имеет право обратить к лицу, ответственному за причиненный ущерб. Если гибель или повреждение имущества произошли в результате преступления, в связи с чем в отношении ответчика возбуждено уголовное дело, то страховое возмещение выплачивается страхователю в период расследования или по окончании его, с тем чтобы регрессный иск, предъявленный к виновному лицу, мог быть рассмотрен судом во время слушания уголовного дела.
Страхователь теряет право на страховое возмещение, если ущерб полностью возмещен или его возмещение по решению (приговору) суда должно производится лицом, ответственным за причиненный ущерб. Если же ущерб возмещен частично и менее причитающегося страхового возмещения, то оно выплачивается с учетом суммы, полученной страхователем от лица, ответственного за причиненный ущерб.
Не возвращается дополнительный ущерб, понесенный в результате перерыва в производстве (торговле), непринятие страхователем мер по спасению имущества во время и после страхового случая, обеспечению его сохранности и предотвращению дальнейшего его повреждения.
ГЛАВА 8. СТРАХОВАНИЕ ИМУЩЕСТВА ГРАЖДАН
8.1 СТРАХОВАТЕЛИ
Страхование имущества граждан является наиболее массовым видом страхования после страхования автомобильного транспорта.
Имущество граждан, за исключением личного автомобильного транспорта, обычно подразделяется страховщиком на следующие типы объектов страхования:
· жилые помещения (квартира или комната в городской застройке), под которыми понимается совокупность их конструктивных элементов (перекрытия, несущие и ограждающие перегородки), а также отделка пола, стен, потолка;
· строения (дачи, коттеджи, жилые дома внегородской застройки, хозблоки, бани и т.п.), то есть совокупность их конструктивных элементов (крыша, стены, перекрытия, фундамент и т.д.) с их внешней и внутренней отделкой;
· домашнее и другое имущество, то есть предметы домашнего обихода, личного потребления, а также предметы подсобного хозяйства.
При страховании жилых помещений, строений и домашнего имущества часто возникает вопрос о том, кто может являться страхователем и выгодоприобретателем по договору.
Страхователем жилого помещения могут быть:
· собственники квартир,
· ответственные квартиросъемщики (если жилье относится к государственному или муниципальному жилищному фонду)
· наниматели (арендаторы) жилья (если жилье сдается внаем, в аренду по договору)
· совершеннолетние члены семей (собственников квартир, квартиросъемщиков и т.д.)
· иные лица, имеющие интерес в страховании данного жилого помещения,
Выгодоприобретателями по указанным договорам страхования могут быть назначены только собственники, ответственные квартиросъемщики, арендаторы либо наниматели жилья.
Строения страхуются без разделения на конструктивные элементы и элементы отделки. Строение может быть застраховано и по частям - чаще всего это бывает при наличии нескольких владельцев. Страховая сумма при этом устанавливается в долевом отношении от стоимости строения в целом, соответствующем доле страхователя в общей ответственности.
Домашнее и другое имущество, принадлежащее всей семье на правах собственности, может быть застраховано любым членом семьи.
Одновременно с определением объекта страхования страхователь должен определить территорию страхового покрытия, то есть ту территорию, на которой объект считается застрахованным, потому что, если застрахованный объект изымается с этой территории, страховая защита прекращается.
Для жилых помещений (квартир, комнат) и элементов их отделки территория страхового покрытия определяется указанием их точного адреса.
Для строений территория страхового покрытия может быть определена указанием либо их точного адреса, либо адреса садоводческого товарищества (или иного образования) с номером строения или садового участка и т.д.
Для домашнего или другого имущества территория страхового покрытия может быть определена указанием как точного адреса жилого помещения или строения, в котором оно находится (например, для мебели, бытовых агрегатов, электроники и т.п.), так и города, области (края) и даже страны проживания (местонахождения) страхователя (например, для одежды, фото- , кино- и телекамер, украшений и т.п.).
Территория страхового покрытия должна быть непременно указана в страховых документов (договоре страхования, полисе либо анкете - заявке страхователя и т.п.).
При заключении договоров страхования следует учитывать то, что страхованию не подлежат жилые помещения и строения, конструктивные элементы и системы которых находятся в аварийном состоянии. Не подлежит страхованию и имущество, находящееся в аварийных квартирах и строениях, а также имущество, находящееся в пределах территории страхового покрытия, но не принадлежащее страхователю.
8.2 СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА И СТРАХОВАЯ СУММА
Страховщик и страхователь, определив объекты страхования, совместно устанавливают для этих объектов соответствующие страховые суммы.
Страховые суммы устанавливаются в пределах действительной стоимости каждого объекта страхования, рассчитанной на момент заключения договора.
Стоимость жилого помещения или строения рассчитывается исходя из затрат на их строительство или приобретение. Стоимость приобретенного имущества по договору купли - продажи подтверждается справкой соответствующего бюро технической инвентаризации или иной организации, имеющей право на проведение такой оценки. В спорных случаях страховая компания может направить своего эксперта.
Стоимость отделки жилого помещения рассчитывается исходя из затрат на аналогичный ремонт (отделку) этого помещения. Затраты на строительство (отделку) включают затраты на приобретение строительных (отделочных) материалов и стоимость произведенных работ.
Стоимость стандартных (типовых) жилых помещений и строений страховщик рассчитывает исходя из рыночной стоимости 1 кв. метра их общей площади, либо по оценке технических специалистов.
Стоимость приобретенного страхователем домашнего и другого имущества устанавливается исходя из суммы, необходимой для приобретения имущества, аналогичному страхуемому, с учетом износа. Если домашнее и другое имущество изготовлено страхователем, его стоимость определяется исходя из издержек, необходимых для его повторного изготовления. Для определения стоимости домашнего и другого имущества используются номенклатура действующих цен, каталоги и рекламные издания торговых организаций.
При определении стоимости как жилых помещений (строений), так и домашнего имущества большинство страховых компаний в обязательном порядке учитывают износ объектов страхования.
Страховые суммы устанавливаются отдельно по каждому объекту страхования или по совокупности объектов, указанных в договоре страхования.
Страхователь может устанавливать страховую сумму ниже действительной стоимости объекта страхования. В этом случае страхуется только часть стоимости объекта (неполное страхование). При этом разность между установленной в договоре страхования (полисе) страховой суммой и стоимостью объекта страхования страховой защитой не покрывается, а выплаты при наступлении страхового случая производятся пропорционально отношению стоимости объекта к страховой сумме, если иное не предусмотрено договором страхования.
Страховая премия исчисляется исходя из страховых сумм, тарифных ставок и срока страхования с учетом предоставляемых многими страховщиками льгот и скидок.
Тарифные ставки устанавливаются для каждого типа объектов страхования (жилые помещения, строения, домашнее имущество) в процентах от страховой суммы в год с учетом конкретных условий страхования.
В основные условия страхования включаются те риски (опасности), от которых страхуется тот или иной объект.
При страховании домашнего имущества граждан страховые компании устанавливают следующий перечень рисков:
· наводнение,
· буря, ураган, смерч, цунами, шторм,
· лавина, оползень,
· паводок, половодье,
· необычайный для данной местности продолжительный дождь,
· обильный снегопад,
· удар молнии,
· землетрясение, просадка грунта,
· пожар, возгорание,
· взрыв,
· наезд транспортных средств,
· падение деревьев и летательных аппаратов,
· авария систем отопления, водоснабжения и канализации,
· кража, ограбление, разбой, умышленное уничтожение или повреждение имущества в результате действия третьих лиц.
Однако в правилах и договоре страхования подробные определения каждого риска не даются, в результате при возникновении ущерба бывает невозможно идентифицировать страховой случай. В перечне с одной стороны, достаточно много маловероятных рисков, а с другой - он не полон, так как могут возникнуть риски, не входящие в указанный перечень.
Наиболее правильно подразделять риски на четыре группы: пожар, проникновение воды из соседних помещений или наводнение, повреждение и противоправные действия третьих лиц, при этом следует давать четкую формулировку каждой группы. В первые три группы рисков входят все возможные причины возникновения ущерба: огонь, жидкости и механические воздействия природного, промышленно - бытового и социального характера. В четвертую группу рисков входят такие социальные причины возникновения опасностей, как хулиганство, кража, грабеж и разбой.
Другим условием страхования является то, что событие, рассматриваемое в качестве страхового, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.
Для этого в условиях одновременно с формулировками групп рисков даются оговорки, при которых такой ущерб не возмещается. К таким видам ущерба относится: ущерб, нанесенный вследствие:
· естественных свойств имущества; умышленных действий или неосторожности страхователя или членов его семьи;
· действия (бездействия) страхователя или членов его семьи в состоянии токсического, наркотического или алкогольного опьянения;
· несоблюдения страхователем требований нормативных документов и инструкций по эксплуатации и обслуживанию застрахованного объекта, а также использования этого объекта не по назначению;
· деятельности страхователя или членов его семьи, запрещенной действующим законодательством.
Кроме этого, во всех случаях не подлежит возмещению ущерб, нанесенный вследствие обстоятельств непреодолимой силы: военных или политических действий, дестабилизирующих порядок; стихийных бедствий при объявлении до момента заключения договора страхования территории страхового покрытия зоной стихийного бедствия; воздействия ядерной энергии в любой форме и т.п.
При страховании на срок более одного года страховая премия в интересах страхователя подлежит перерасчету каждый год начиная со дня вступления в силу договора страхования. Указанный порядок используется, как правило, при накопительных видах страхования.
8.3 УЩЕРБ И СТРАХОВОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ
Под размером ущерба понимается стоимость похищенного или утраченная стоимость уничтоженного (поврежденного) имущества.
Размер ущерба определяется страховщиком на основании проведенной экспертизы с учетом стоимости пострадавшего объекта страхования на момент наступления страхового случая. Экспертиза проводится за счет страховщика.
Страхователь и страховщик в спорных случаях имеют право потребовать проведения независимой экспертизы. Экспертиза в этом случае проводится за счет стороны, потребовавшей ее проведения. Расходы на проведение экспертизы по случаям, признанным после ее проведения нестраховыми, относятся на страхователя.
Ущерб определяется: при похищении имущества - обычно в размере его страховой суммы; при гибели имущества - в размере его стоимости за вычетом стоимости имеющихся остатков, пригодных для дальнейшего использования; при повреждении имущества - в размере затрат на его восстановление.
Затраты на восстановление включают расходы на материалы и запасные части, необходимые для восстановления, а также расходы на оплату работ по восстановлению имущества. Большинство страховых компаний при расчете затрат на восстановление учитывают износ заменяемых в процессе восстановления (ремонта) материалов и запасных частей.
Выплата страхового возмещения производится страховщиком при неукоснительном выполнении страхователем условий договора страхования. Помимо результатов экспертизы, проводимой в целях определения размера ущерба, основанием для выплат служат документы из компетентных органов (органов правопорядка, отдела пожарной охраны и т.п.) подтверждающие факт и причины возникновения ущерба.
Если страховая сумма в момент наступления страхового события оказалась ниже стоимости застрахованного на данный момент объекта, страховщик возмещает ущерб только пропорционально отношению страховой суммы к этой стоимости.
Если в договор страхования были внесены изменения, касающиеся размера страховой суммы, страховщик возмещает ущерб с учетом последнего изменения.
Страховое возмещение выплачивается только по действующему договору страхования в течении срока, установленного договором (правилами) страхования, после установления факта страхового случая, подтверждения этого факта и определения размера страхового возмещения на основании соответствующих документов. Днем выплаты считается дата списания денег с расчетного счета страховщика. Если страховая выплата не произведена в установленный срок, страховщик уплачивает страхователю штраф в размере, оговариваемом правилами страхования. Сумма штрафа определяется в процентах от суммы страховой выплаты за каждый день просрочки.
ГЛАВА 9. ТРАНСПОРТНОЕ СТРАХОВАНИЕ
9.1 СТРАХОВАНИЕ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ПОДВИЖНОГО СОСТАВА
Страхование железнодорожного подвижного состава выгодно страхователю (собственнику или арендатору состава), так как ему необходимо обезопасить себя от случайных бед, происходящих на железнодорожном транспорте.
Объекты страхования. Объектами страхования в этом виде страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с владением, распоряжением и пользованием железнодорожным подвижным составом. Страхование производится на случай повреждения, уничтожения или утраты подвижного состава. В связи с этим страхованию подлежат:
· тяговый подвижной состав (локомотивы вех видов, дизель поезда, турбопоезда, авто - и мотодрезины, мотовозы);
· вагоны (пассажирские, багажные, почтовые, почтово-багажные, рестораны, служебные, изотермические, специальные вагоны, крытые, полувагоны, платформы, цистерны, цементовозы, транспортеры, вагоны для перевозки скота, живой рыбы, битума, легковых автомобилей).
Срок страхования. По данному виду страхования предлагается заключение договоров страхования железнодорожного подвижного состава сроком на один год с юридическими лицами (собственниками или арендаторами железнодорожного подвижного состава).
Действие договора страхования. Действие договора страхования распространяется, как правило, на территорию Российской Федерации. По согласованию со страховщиком страховая защита по договору страхования может также предоставляться на территориях стран-членов СНГ и дальнего зарубежья с уплатой страховой премии по специальному тарифу.
Подобные документы
Объекты и экономическая сущность страхования имущества физических и юридических лиц. Порядок заключения договора и обязанности сторон, их взаимоотношения в системе залогового страхования. Проблемы и перспективы развития рынка страхования имущества в РФ.
курсовая работа [41,9 K], добавлен 14.09.2014Понятие страхования: его характерные черты, функции и виды. Правовые основы обязательного страхования: пенсионное, медицинское, государственное личное, социальное страхование от несчастных случаев, Предотвращение потерь путем выплаты взносов и страховок.
курсовая работа [32,0 K], добавлен 09.01.2010Социально-экономическая суть медицинского страхования, его нормативно-правовые основы. Анализ структуры и оценка динамики рынка медицинского страхования в Российской Федерации. Организация добровольного и обязательного страхования в ПАО СК "Сочи-Гарант".
курсовая работа [597,7 K], добавлен 11.02.2014Понятия, функции и структура рынка страхования. Страхование имущества, финансовых рисков и ответственности. Обязательные и дополнительные страховые технические резервы российского законодательства. Формирование фактической и нормативной прибыли.
контрольная работа [31,5 K], добавлен 01.11.2010Социально–экономическая сущность финансов. Роль, признаки, функции и классификация страхования. Цель, задачи и содержание финансовой политики государства. Страхование внешнеэкономических рисков предприятия. Стратегия и тактика финансовой политики.
контрольная работа [33,3 K], добавлен 04.03.2010Обязанности фондов социального страхования. Предпосылки появления и развития обязательного медицинского страхования. Фонды обязательного медицинского страхования в РФ. Страховые медицинские организации. Финансирование затрат на медицинское обслуживание.
курсовая работа [392,4 K], добавлен 16.06.2011Социально-экономическая природа медицинского страхования. Причины перехода к страховой медицине. Принципы организации медицинского страхования. Финансирование медицинского страхования в Российской Федерации. Система обязательного медицинского страхования.
курсовая работа [68,6 K], добавлен 11.06.2014Нормативно-правовые основы негосударственного социального страхования. Комплекс мероприятий по повышению эффективности негосударственного социального страхования в области негосударственного пенсионного страхования на примере ППФ "Страхование жизни".
дипломная работа [576,4 K], добавлен 08.07.2014Экономическая сущность социального страхования. Особенности организации социальной защиты населения в РБ. Международный опыт социального страхования. Тенденции и направления совершенствования социального страхования в Республике Беларусь.
курсовая работа [109,8 K], добавлен 18.05.2007Правое положение Фонда социального страхования. Развитие Фонда социального страхования РФ. Задачи социального страхования. Совершенствование законов по социальному страхованию. Формирование национальной системы социального страхования.
курсовая работа [24,3 K], добавлен 30.03.2007
