На тему: «Чеки и чековое обращение в России. Виды чеков»

Тольятти 2011 г.

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие и юридическая природа чека

1.1 Понятие и содержание чека. Преимущества и недостатки чеков

1.2 Механизм получения чека. Платежи и гарантии по чеку

Глава 2. Виды чеков

2.1 Расчётный чек

2.2 Кроссированный чек

2.3 Целевой чек

2.4 Приватизационные чеки (ваучеры)

2.5 Дорожные чеки

2.6 Кассовые чеки

Глава 3. Чековое обращение

3.1 Понятие чекового обращения

3.2 Электронные платежи по операциям с чеками

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В настоящее время для развития чековой формы расчетов в России имеются все предпосылки. Ведь эта форма расчетов не является принципиально новой для нашей экономики. К тому же различные виды чеков широко применяются во всем мире.

Для чего необходимы чеки, если любой безналичный платеж можно осуществить посредством платежного поручения? Чек удобен, например, в том случае, когда реквизиты получателя платежа неизвестны или если получатель платежа по каким-либо причинам не желает их сообщить, что встречается довольно часто в отношениях с иностранными компаниями. Более того, затраты на осуществление международного платежного поручения бывают несоизмеримо велики, если требуется перевести небольшую денежную сумму.

Интересным примером является замена требуемых по правилам международных конкурсных торгов банковских чеков простыми векселями отечественных банков со сроком платежа «по предъявлении». Таким образом, вексель (причем не переводный, а простой, поскольку переводные векселя в нашей банковской практике явление, весьма редкое) в некоторых случаях, вполне может заменить чек.

Вышеизложенное свидетельствует о том, что использование классических чеков в России по-прежнему встречается весьма редко. Вместо них широкое применение получили документы, содержащие в своем названии слово «чек», но по своей юридической природе чеками не являющиеся. Их обращение регулируется не чековым законодательством, а специальными инструкциями эмитентов [10].

Подобные документы можно разделить на две группы -- это «квазичеки» и «чековые суррогаты». Квазичеки не имеют с классическими чеками, пожалуй, ничего общего. Скорее всего, они напоминают облигации. Квазичеками можно назвать целевые расчетные чеки на приобретение легковых автомобилей (чеки «БАМа»), чеки «Урожай», приватизационные чеки (ваучеры).

Чековые суррогаты, напротив, обладают некоторыми свойствами классических чеков, но в связи с особыми условиями своего оборота, могут выполнять лишь часть функций, присущих классическим чекам. К чековым суррогатам следует отнести дорожные и кассовые чеки.

В отличие от переводного векселя, где дополнительные условия, включенные в текст документа, считаются в лучшем случае ненаписанными (условие о начислении процентов на сумму векселя, выданного сроком на определенный день), а в худшем -- влекут его недействительность (установление срока платежа путем указания на вероятностное событие), в чеке разрешаются некоторые дополнительные реквизиты. Они не предусмотрены современным законодательством, но давно выработаны банковской практикой, как в России, так и за рубежом. К наиболее распространенным дополнительным реквизитам чека относятся пометка «расчетный», а также общее и специальное кроссирование чека. Чеки, содержащие подобные реквизиты, предназначаются исключительно для безналичных платежей.

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ПРИРОДА ЧЕКА

1.1 Понятие и содержание чека. Преимущества и недостатки чеков

Чек -- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем -- лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чеком называется документ, в котором содержится предложение чекодателя плательщику уплатить означенную в нем сумму чекодержателю. Чек является ценной бумагой. Для точного выяснения взаимоотношений чека и близких ему институтов необходимо выяснить юридическую природу чека. В зависимости от того, как конструируется юридическая природа чека, чековые законодательства различных стран можно разбить на три группы. К первой группе относятся законодательства английского типа, ко второй -- французского и к третьей -- германского. Законодательства английского типа (английский закон 1882 г., законы САСШ) рассматривают чек как вид переводного векселя. Этому способствуют особенности английского вексельного права, которое, во-первых, допускает векселя на предъявителя и, во-вторых, не требует вексельной метки.

Таким образом, является вполне возможным определить чек как переводный вексель, оплачиваемый по предъявлении и трассированный на банкира (ст. 73 английского вексельного закона 1882 г.). Английская конструкция значительно облегчает задачу регулирования чека, так как делает возможным свести ее к небольшому количеству норм и к отсылке к нормам, регулирующим вексель.

Французская конструкция чека исходит из того, что выдача чека, а также дальнейшая его передача представляет собой передачу прав на покрытие, находящееся у плательщика. Эта конструкция является традиционной как во французской судебной практике, так и в юридической науке. Она санкционирована и новейшим французским законодательством.

Французская конструкция, если и не рассматривает чек как вид векселя, то все же значительно сближает эти два института, так как теория передачи прав на покрытие заимствована из вексельного права. Наконец, в Германии анализ положений германского чекового закона, а также довольно многочисленных других законов, построенных по этому типу, приводит к теории двойного полномочия, которое хотя и не является общепризнанной, то все же господствует в германской юридической науке. С точки зрения этой конструкции чек представляет собой, во-первых, уполномочие чекодателем плательщика произвести платеж чекодержателю за счет чекодателя и, во-вторых, уполномочие чекодателем чекодержателя получить платеж за счет чекодателя. Уполномочием германская наука называет согласие лица на то, чтобы другое лицо действием, совершенным от своего имени (в данном случае производство и прием платежа), изменило правоотношения, в которых состоит управомочивающий (в данном случае уменьшение суммы его счета в банке или увеличение его задолженности банку по открытому кредиту). Изложенная конструкция рассматривает чек как институт, стоящий рядом с переводным векселем и теоретически объединяемый с последним в едином родовом понятии перевода (Anweisung), в отношении которого понятие чека, переводного векселя, а также переводного билета (перевод в узком значении термина) являются понятиями видовыми. Чек, вексель и переводное письмо регулируются по законодательству Германии и по другим законодательствам германской группы отдельно друг от друга. Действующее советское законодательство не регулирует чека. Источником советского чекового права, прежде всего, являются оперативные правила банков.

Основное значение, как и в других случаях, принадлежит правилам Государственного банка. Состояние источников не позволяет рассматривать чек как вид векселя. Действующее в РСФСР Положение о векселях 1922 года и составленные по его образцу вексельные законы других союзных республик устанавливают реквизиты векселя (в частности, требуют вексельной метки и не допускают векселей на предъявителя), не дающие возможности подвести чек под понятие векселя. Поэтому английская конструкция для советского права отпадает. Учение о покрытии и о передаче прав на него совершенно чуждо советскому праву. Следовательно, французская конструкция также не может быть использована.

Наиболее подходящей является германская теория чека, как двойного уполномочия, удовлетворительно объясняющая особенности чека по тем правовым системам, которым чужда идея передачи прав на покрытие и которые регулируют чек независимо от векселя. Кроме того, следует отметить, что чек является бумагой, в которой выражено обязательство чекодателя в отношении чекодержателя.

В тех странах, в которых существует специальное чековое законодательство, чеком считается только такой документ, содержание которого соответствует установленным на этот счет требованиям закона, так наз. реквизитам чека. Советское право не знает чекового законодательства.

Содержание чека, поэтому должно соответствовать тем требованиям, которые к нему предъявляют оперативные правила банков. Чек является документом, содержащим предложение одного лица другому лицу уплатить определенную сумму третьему лицу. Поэтому, прежде всего, должен быть поставлен вопрос о том, кто может быть участником отношений по чеку. Принято различать в этом вопросе активную чековую правоспособность и пассивную.

Активной чековой правоспособностью называется право выдавать чеки. Активная чековая правоспособность, а также способность приобретать чеки и передавать их дальше, принадлежит всем лицам, обладающим общей гражданской правоспособностью. В отношении пассивной чековой правоспособности некоторые законодательства (например, Англии, Германии и др.) устанавливают, что плательщиком по чеку могут быть только банкиры (Англия) или, кроме банков, также и некоторые другие организации (например, сберегательные кассы и др.)

Советская же практика знает только чеки, по которым плательщиками обозначены кредитные учреждения (в том числе чеки на государственные трудовые сберегательные кассы). Что же касается способа обозначения на чеке лица, которому должен быть произведен платеж (получателя), то вопрос этот урегулирован в оперативных правилах. В указанных выше правилах Государственного банка он составляет предмет нескольких недостаточно полных и точных положений. Правила допускают как чеки, выписанные на предъявителя, так и чеки, выписанные на имя определенного лица. Чек на предъявителя представляет собой бумагу на предъявителя, которая подлежит действию соответствующих правил.

Что же касается чека, выписанного на имя определенного лица, то, он является ордерной бумагой и может быть передаваем как по именным, так и по бланковым передаточным надписям, т. е. в том самом порядке, который установлен законом для векселей. Однако надпись на чеке имеет значение лишь для передачи чека и не устанавливает ответственности надписателя. Ответственность надписателя (так наз. гарантийная функция) могла бы иметь место только, если бы она была специально установлена законом.

Некоторые законодательства не считают обозначение лица, управомоченного по чеку, реквизитом чека; если чек не содержит такого указания, он считается чеком на предъявителя.

Получателем по чеку по целому ряду законодательств может быть означен сам чекодатель.

Чековые законодательства английской и французской группы знают перечеркнутый чек. Перечеркнутый чек, внешним отличием которого являются проведенные по его лицевой стороне чекодателем или чекодержателем две параллельные линии, может быть оплачен банком- плательщиком только другому банку. Различают общее и специальное перечеркивание. В случае общего перечеркивания между параллельными линиями вписывается наименование определенного банка, которому только и может быть произведен платеж. Перечеркивание способствует развитию безденежных зачетов, так как расчеты между банками обычно производятся не наличными деньгами, а посредством зачета или сконтрации. Кроме того, оно уменьшает возможность оплаты подложных чеков, так как банк-плательщик всегда знает того, кто предъявляет чек к платежу, т. е. другой банк. На чеке должна быть подпись чекодателя.

Чек должен содержать предложение чекодателя плательщику оплатить указанную в нем сумму. Правила Государственного банка допускают расчетный чек (в сберегательных кассах он называется «оборотный»), по которому не допускается выплата наличных денег, и погашение, которого производится только посредством перенесения соответствующей суммы со счета на счет. Чек может быть обращен в расчетный как чекодателем, так и чекодержателем посредством надписи наискось на лицевой стороне «расчетный».

Расчетный чек заимствован нашей практикой из германского права. Расчетный чек является одним из способов безналичного расчета. Его необходимо отличать от других способов достигнуть той же цели, в частности, от «перечеркнутого чека», упомянутого выше. Кроме того, расчетный чек необходимо отличать от приказа банка в случаях «жирооборота».

Жирооборот не получил пока развития в практике советских банков. Жирооборот заключается в производстве платежей посредством перечислений кредитным учреждением на счет получателя платежа со счета другого лица по приказу последнего. Эти приказы часто тоже носят название чеков. Эта форма платежей получила наибольшее развитие в Германии. Указанные приказы не являются чеками в собственном смысле слова. Законодательство о чеке на них не распространяется. В частности лицо, выдавшее такой приказ, не несет по нему ответственности, установленной законом для чекодателя. Его ответственность определяется не чековым законодательством, а общими правилами гражданского права.

Сумма чека должна быть обозначена как цифрами, так и прописью. Никакие подчистки и поправки в сумме не допускаются. В чеке должны быть означены число, месяц и год написания. Указание дат является особенно существенным ввиду того, что чек может быть предъявлен к оплате лишь в течение 10 дней со дня выдачи. Большинство законодательств требуют, кроме того, обозначения в чеке места его выдачи.

Преимущества и недостатки чеков:

Для поставщика расчеты чеками имеют как преимущества:

- относительная быстрота расчетов;

- большая скорость поступления денег на счет чекодержателя и соответственно ускорение оборота и сокращения дебиторской задолженности;

так и недостатки:

- недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекодателя, т.е. стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека

- невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей;

- возможность подделки.

Чековая форма расчетов имеет и определенные преимущества для покупателя:

- высокая степень гарантии получения товара, т.к. чек выписывается или передается в момент получения товара, выполнения работ и предоставления услуг;

а также недостатки:

- относительная сложность в оформлении чека покупателем при получении продукции может оказаться, что часть ее не соответствует требованиям получателя, или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер.

1.2 Механизм получения чека. Платежи и гарантии по чеку

«Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью».

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет №722 “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств имеет право на получение этих чеков.

Коммерческий банк перед выдачей чеков клиенту оформляет их в соответствии со следующими требованиями:

- наименование банка-плательщика, его номер и местонахождение;

- наименование чекодателя, номер его лицевого счета в банке;

- предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека);

- подпись должностного лица банка и печать.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками, и предупредить его об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток (в результате утраты или похищения чеков) несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или по умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Чековая карточка выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой карточки должна содержит следующие данные:

- наименование банка-плательщика и его реквизиты;

- название “Чековая карточка” и ее номер;

- наименование чекодателя;

- образец подписи чекодателя;

- номер лицевого счета чекодателя.

На обратной стороне чековой (идентификационной) карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:

- чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;

- подписи чекодателя в чеке и чековой карточке идентичны;

- номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы;

- чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки;

- чек должен быть оплачен по полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Перечисленные выше условия подписываются ответственным работником банка и удостоверяются печатью последнего.

«Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился».

Право выдавать чеки предполагает наличие специального договора между банком и чекодателем. Законодательство не регламентирует форму этого договора, но доказательством его наличия может служить факт выдачи банком чековой книжки.

Так как чек является инструментом распоряжения текущим счетом чекодателя, сумма которого может сильно колебаться, то российское законодательство ограничивает срок обращения чека следующим образом:

10 дней - если чек выписан на территории России;

20 дней - если чек выписан на территории стран СНГ;

70 дней - если чек выписан на территории какого-либо другого государства.

В предусмотренный срок не включен день выдачи чека.

Ввиду того, что риск неплатежа по чеку выше, чем, например, при банковском переводе, естественно желание чекодержателя получить дополнительные гарантии его оплаты. Однако согласно законодательству акцепт чека, то есть подтверждение банком оплаты чека, запрещен, поскольку при чековом обращении банк играет лишь роль агента и не несет ответственности за оплату чека.

В качестве гарантии платежа законодательство допускает его авалирование (подтверждение) за чекодателя или индоссанта; аваль означает гарантию платежа по чеку, если обязанное по платежу лицо не выполнит своих обязательств. Аваль может быть выдан любым лицом, за исключением плательщика, и включает в себя надпись "Считать за аваль" на лицевой стороне чека, подписи авалиста, даты и его адреса, а также указания, за кого выдан аваль. Гарантироваться может оплата всего чека или только части его суммы, может быть также оговорен срок, в течение которого действует гарантия. Авалист и лицо, за которое он дал гарантию, несут солидарную ответственность.

Выписка чека допускается только в пределах средств, переведенных на специальный ссудный счет, как, например, в чеках с грифом "Россия".

Чекодатель не имеет права отозвать чек до истечения срока его предъявления к оплате. Он несет основную ответственность за оплату и обязан произвести ее с возмещением всех расходов и убытков в случае неоплаты чека банком-плательщиком. Чекодатель никакой оговоркой в тексте чека не может снять с себя ответственности за платеж по нему.

Если по чеку не предусматривается получение наличных денег, то применяются кроссированные и расчетные чеки.

Различают общее и специальное кроссирование, которое делается чекодателем или последующими чекодержателями. Общее кроссирование имеет вид двух параллельных линий, нанесенных по диагонали на лицевой стороне чека. Между этими линиями нет никакого обозначения или имеется слово "банк". При специальном кроссировании между параллельными линиями вписывается наименование плательщика. В этом случае чек может быть предъявлен только этому банку.

Перевод средств с одного счета на другой может быть осуществлен с помощью расчетного чека, по которому запрещена оплата наличными. Обозначение такого чека делается словом "расчетный" на его лицевой стороне. Если же плательщик оплатил такой чек наличными, то он возмещает чекодателю все понесенные убытки от этой операции, плюс упущенную выгоду.

Перед оплатой чека плательщик должен проверить:

- правильность его заполнения;

- наличие непрерывного ряда индоссаментов, если таковые имеются;

- подлинность подписи чекодателя;

- зналичие информации об утере, отзыве данного чека;

- наличие достаточного покрытия на счете чекодателя.

Чеки обычно брошюруются в чековые книжки. Последние могут включать в себя бланки различных модификаций чеков. При этом, учитывая, что содержание расчетных и обычных чеков идентично, разрешается осуществлять на бланке обычного чека надпись "расчетный". Сам чек - это комплект из отрывного талона и корешка чека. Отрывной талон - это и есть собственно чек. При использовании отрывной талон остается в банке, а чек обращается отдельно. По корешкам можно сверять результаты списания со счета, с суммой, показанной на корешках, и этим контролировать использование денежных сумм чекодателем.

В случае отказа плательщика от оплаты, чекодержатель может по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по векселю лицам (которые несут перед ним солидарную ответственность). При этом факт отказа плательщика от оплаты должен быть удостоверен нотариально, либо соответствующей пометкой плательщика на чеке с указанием даты его предъявления к оплате. Чекодержатель, индоссанты и авалисты могут требовать от лица, к которому они обращаются с иском, оплату суммы неоплаченного чека; процентов в размере 6% годовых со дня предъявления чека к платежу, а также пени в размере 1% от суммы чека; издержек связанных с риском.

Лицо, оплатившее чек, может требовать после его оплаты передачи ему чека, а также предъявить со дня оплаты иск к другим обязанным по чеку лицам. Последние, а также чекодержатель могут предъявить иск об оплате чека в течение 6 месяцев со дня возникновения права на предъявление такого иска. По истечении трех лет со дня отказа плательщика оплатить чек прекращаются все права требования по нему.

ГЛАВА 2. ВИДЫ ЧЕКОВ

2.1 Расчётный чек

Расчетный чек вызван стремлением уменьшать денежный поток. Чекодатель, а также каждый из чекодержателей может запретить оплату чека наличными путем проставления на лицевой стороне чека пометки «расчётный», «только для расчётов» или иной равнозначной пометки. Плательщик в этом случае может оплатить чек только путем записи по счету, которая рассматривается как надлежащий платеж. Чекодатель или любой из чекодержателей может добавить к этой пометке указание на номер счета. В этом случае плательщик обязан произвести зачисление денежных средств только на указанный счет. Уничтожение пометки «расчетный», равно как и уничтожение указания номера счета не допускается. Направленные на это поправки считаются несделанными. Плательщик, оплативший чек с нарушением указанных правил, отвечает за причинённые этим убытки, но в размере, не превышающем суммы чека. В отечественном законодательстве указание номера счета, с которого должен быть совершен платеж по чеку, рассматривается как чековый реквизит, поэтому расчетный чек, выписанный без указания номера счета, следует считать недействительным.

При использовании на чеке пометки «расчетный» необходимо учитывать положения устанавливающих правила проведения наличных и безналичных платежей. Исходя из этих норм, наличные денежные средства могут быть выданы банком при предъявлении чека к оплате только в следующих случаях:

гражданам, если данные расчеты не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;

гражданам, если расчеты связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, и юридическим лицам -- в размере, не превышающим 60 тыс. рублей.

Таким образом, если расчеты производятся между юридическими лицами и гражданами при осуществлении ими предпринимательской деятельности, и сумма чека превышает 60 тыс. рублей, то такой чек является по сути расчетным, даже при отсутствии соответствующей отметки.

Расчетный чек представляет собой один из способов безналичных платежей. Вместе с тем его необходимо отличать от других расчетных документов, таких как, например, жироприказы и платежные поручения.

Жирорасчеты получили в ХХ в. широкое распространение во многих государствах континентальной Европы, Скандинавских странах, Африке и Юго-Восточной Азии. Они представляют собой систему безналичных расчетов, проводимых коммерческими банками, почтовыми учреждениями, сберегательными кассами путем регулярных перечислений денежных сумм с одного счета на другой. Основные отличия между чековым обращением и жирорасчетами заключаются в следующем:

Основой жирооборота служит специальный счет - жиросчет. Чековое обращение базируется на обычном текущем счете, который можно условно именовать «чековым счетом».

Жироприказы, в отличие от чеков, не могут передаваться по индоссаменту.

Жироприказы используются для расчетов в пределах одного банка или почтового отделения. Чеки активно применяются в сфере межбанковских платежей.

Жирорасчеты являются средством осуществления кредитовых переводов (платеж инициируется должником), а чековые расчеты -- дебетовых (платеж инициируется кредитором).

На обращение жироприказов не распространяется чековое законодательство, в частности, ответственность лица, выдавшего жироприказ, определяется на основе общих норм гражданского права.

Что же касается отличий между чеком, содержащим пометку «расчетный», и платежным поручением, то эти расчетные документы действительно близки по своей природе. Отличительная особенность чека состоит в том, что, во-первых, право на кредитование чековой суммы неразрывно связано с владением чеком, а во-вторых, операции с расчетным чеком сопровождаются «всеми гарантиями, установленными чековым законом». Кроме того, платежные поручения, также как и жироприказы, являются способом осуществления кредитовых переводов.

2.2 Кроссированный чек

Кроссирование чека состоит в том, что на чеке появляется перечеркивание в виде двух параллельных линий, которое означает, что чек может быть оплачен только банку, получающему платёж в качестве агента своего клиента. Таким образом, оплачивающий банк получает указание оплатить чек только банку - агенту получателя платежа, а не получателю платежа непосредственно.

Исторически кроссирование чеков возникло в силу особенностей клирингового процесса. Держатель чека предъявлял его в свой банк для последующего инкассирования. Служащий банка отправлялся в клиринговую палату, но прежде чем направить чек через клиринговую палату конкретному банку, на который он был выставлен, писал на чеке наименование своего банка с тем, чтобы дать возможность оплачивающему банку знать, какому банку направляется платёж. Следует отметить, что раньше всего подобные чеки появились в Англии, где чековое обращение наиболее развито.

Впоследствии кроссирование приобрело характер защиты от злоупотреблений. С одной стороны, оно ограничивает круг лиц, которые могут предъявить чек к платежу, с другой стороны, «банк-плательщик всегда знает того, кто предъявляет чек к платежу, т.е. другой банк». Тем самым возможности недобросовестных приобретателей (с подложными или украденными чеками) существенно ограничиваются. Так же как и в случае с расчетными чеками, «перечеркивание способствует развитию безденежных зачетов, так как расчеты между банками обычно производятся не наличными деньгами, а посредством зачета или сконтрации». Кроссирование может проставляться как банком - эмитентом чеков типографским способом, так и чекодателем или любым из чекодержателей. Кроссирование чека может также преследовать еще одну цель - ограничить оборотоспособность чека.

Действующее отечественное законодательство не регламентирует вопросы обращения перечеркнутых чеков, а точнее - даже не упоминает о такой разновидности чеков. Поэтому в данном случае мы можем ссылаться лишь на банковскую практику международных расчетов.

Традиционно различают общее и специальное кроссирование чеков. Кроссирование осуществляется путем нанесения двух параллельных линий на лицевой стороне чека. Такое перечёркивание является общим, если между линиями нет никакого обозначения или имеется пометка «банкир» или равнозначная пометка. Оно означает, что чек может быть оплачен любому банку на инкассо.

Специальное кроссирование чека - это указание между нанесёнными линиями наименования банка, в который чек должен быть предъявлен для оплаты. Таким образом, общее кроссирование может быть превращено в специальное, тогда как специальное не может быть превращено в общее, поскольку зачеркивание кроссирования или наименования банка считается недействительным. Направленные на уничтожение общего или специального кроссирования поправки или оговорки считаются несделанными.

Следует отметить, что возможно также обращение чеков, имеющих не одно специальное кроссирование. Кредитное учреждение, обозначенное между двумя параллельными линиями, может заменить себя другим кредитным учреждением посредством нового специального перечеркивания. В этом случае между параллельными линиями, кроме наименования заместителя, должна быть помещена также и подпись замещаемого. Если на чеке имеется несколько специальных перечеркиваний, чек может быть оплачен плательщиком только в том случае, если имеется не более двух перечеркиваний, одно из которых сделано с целью передачи чека на инкассо в расчётную палату.

Плательщик, оплативший чек с нарушениями указанных правил, отвечает за причинённые этим убытки, но в размере, не превышающем суммы чека.

2.3 Целевые чеки

К данной разновидности чеков относятся такие государственные ценные бумаги, как целевые расчётные чеки на приобретение легковых автомобилей («чеки БАМа») и чеки «Урожай».

Правила приёма учреждениями Сберегательного банка СССР целевых вкладов на приобретение легковых автомобилей были утверждены совместным приказом Председателя Правления Сберегательного банка СССР и Министра торговли СССР от 29 июля 1988г. Работникам, занятым на строительстве и эксплуатации объектов ряда регионов СССР, включая Байкало-Амурскую железнодорожную магистраль, было предоставлено право делать целевые вклады в учреждениях Сберегательного банка СССР на приобретение легковых автомобилей. По условиям вкладов накопление денежных средств производилось по заявлению работника в течение трёх-пяти лет, после чего при наличии суммы, достаточной для оплаты стоимости автомобиля, учреждения Сбербанка обязаны были выдать вкладчику целевой чек. Целевой чек предоставлял право на покупку вне очереди по месту прописки в определённых специализированных магазинах легковых автомобилей определенной модели и по установленной цене.

Однако обязательным условием для получения целевого чека оставалось продолжение уплаты взносов в соответствующее отделение Сбербанка. В результате у многих граждан появились права требования к государству в размере, соответствующем стоимости автомобиля.

Позднее был принят Федеральный закон РФ «О государственных долговых товарных обязательствах», согласно которому государственные обязательства по погашению целевых чеков были признаны внутренним государственным долгом Российской Федерации. В итоге государство фактически объявило мораторий на исполнение своих обязательств, гарантировав лишь частичную компенсацию стоимости автомобилей. Более того, Конституционный Суд РФ также указал на право государства ущемлять законные права и интересы граждан, если это необходимо в интересах самого государства и остальной части граждан.

Вторая разновидность целевых чеков появилась в целях стимулирования поставок сельхозпродукции. Выделялись товарные фонды для встречной продажи колхозам, совхозам, крестьянским (фермерским) и другим хозяйствам, а также для коллективов перерабатывающих и заготовительных организаций и предприятий.

Перечисленные документы можно назвать ценными бумагами, но они не имеют ничего общего с классическими чеками. По своей правовой природе целевые чеки - это государственные долговые товарные обязательства.

2.4 Приватизационные чеки (ваучеры)

Возникновение приватизационных чеков обусловлено сложившейся в начале 90-х гг. ХХ в. экономической конъюнктурой и государственным курсом на денационализацию (или приватизацию) экономики.

Приватизационные чеки признавались государственными ценными бумагами целевого назначения и эмитировались в целях ускорения передачи государственного имущества гражданам России и привлечения к процессу приватизации широких слоев населения. Каждый гражданин РФ имел право получить по одному приватизационному чеку равной номинальной стоимости, определённой в 10 тыс. руб. При выдаче гражданам приватизационных чеков производилось взимание комиссионного сбора в размере 25 руб. Данные ценные бумаги были срочными и действовали в течение одного года. Приватизационные чеки могли использоваться в качестве средства платежа в процессе приватизации лишь один раз.

Фактом, разграничивающим классические и приватизационные чеки, является то, что организациям и предприятиям было запрещено принимать приватизационные чеки в качестве средств оплаты за товары, работы и услуги.

Как уже говорилось, приватизационные чеки, в первую очередь, служили для реализации механизма бесплатной передачи гражданам России в процессе приватизации предприятий имущества, акций и долей в акционерных обществах и товариществах. Приватизационные чеки могли покупаться и продаваться без ограничений, т.е. являлись ценными бумагами на предъявителя.

Сфера работы банков с ваучерами была ограничена такими операциями, как покупка для целей дальнейшего собственного инвестирования; выступление в качестве финансовых брокеров; расчеты приватизационными чеками в безналичной форме в процессе проведения специализированных чековых аукционов и др. Следует также отметить особенности бухгалтерского учета приватизационных чеков. Операции с ваучерами отражались банками в том же порядке, который был предусмотрен для учета акций. Невостребованные и неиспользованные приватизационные чеки считались погашенными и уничтожались.

Таким образом, приватизационные чеки ни в коей мере не могут быть отнесены к чекам. Для них возможно применение термина «абстрактного свидетельства на право собственности», имеющего общие черты с государственной облигацией.

2.5 Дорожные чеки

Дорожные чеки эмитируются крупнейшими банковскими учреждениями и служат для удобства хранения и конвертации денежных средств во время поездок, поскольку они представляют собой один из способов защиты владельца от утери и кражи денег. В России дорожные чеки появились еще в 70-х г. ХХ в. Эмитентом этих чеков был Внешэкономбанк СССР, который продавал их исключительно за свободно конвертируемую валюту. В настоящее время дорожные чеки предлагаются к продаже и оплате крупнейшими банками России и стран-участниц СНГ.

В современной банковской практике наиболее распространены международные дорожные чеки American Express, Thomas Cook, MasterCard, City Corporation, VISA. Такие чеки представляют собой платежные документы в виде сертификатов на определенную денежную сумму в иностранной валюте. Можно сказать, что дорожный чек - это распоряжение одного банка другому выплатить обозначенную в чеке сумму денег владельцу чека по образцу его подписи. Дорожный чек имеет некоторые преимущества перед наличными деньгами при поездках за границу.

Гарантией от несанкционированного использования чека третьим лицом служит наличие двойной подписи владельца: первый раз он подписывает чек при его покупке в банке, второй - при оплате покупки или «обналичивании» денег с помощью дорожного чека. Вместе с тем, наличие на дорожном чеке образца подписи владельца одновременно является и недостатком этого документа, поскольку облегчает подделку подписи владельца в случае утери или кражи. Поэтому на практике распространены случаи, когда банки отказывают в оплате дорожных чеков.

Одним из существенных преимуществ данной системы является то, что на дорожные чеки не распространяются установленные валютным законодательством России ограничения на вывоз наличной иностранной валюты, поэтому дорожные чеки привлекательны при вывозе крупных денежных сумм за границу.

Следует отметить, что, несмотря на свое название, дорожные чеки, по сути, обладают «нечековой» природой. Во-первых, чек является строго формальным документом, реквизиты которого прямо предусмотрены законодательством. По формальным критериям дорожные чеки невозможно приравнять к классическим чекам. Дорожные чеки, как правило, содержат не приказ (распоряжение), а обязательство эмитента об оплате, в дорожных чеках также обычно не указывается плательщик.

Удостоверение подлинности чека заключается в сверке и установлении тождественности первой и второй подписи на чеке. Дорожные чеки являются именными бумагами и оплачиваются только первоначальному владельцу - лицу, образец подписи которого имеется на чеке. Дорожные чеки лишены оборотоспособности, поскольку их передача даже в порядке общегражданской цессии запрещена. Это, пожалуй, единственный признак, который сближает их с классическими именными чеками.

Во-вторых, дорожные чеки не имеют ограничения срока действия и не использованные в одной заграничной поездке чеки могут быть реализованы владельцем в последующих путешествиях. Данное правило противоречит сущности чека как инструмента платежа с относительно коротким сроком действительности.

Дорожные чеки в последнее время все чаще используются как средство хранения сбережений для людей, которые не доверяют ни банковским счетам, ни сейфам. Это связано с тем, что в случае утери или кражи дорожных чеков их владелец получает соответствующую компенсацию. Данный пример еще раз показывает, что дорожные чеки выполняют функции, абсолютно отличающиеся от предназначения классических чеков.

Обращение дорожных чеков регламентировано отнюдь не чековым законодательством, а специальными инструкциями банков, выпускающих эти чеки. Необходимо отметить, что законодательство некоторых зарубежных стран содержит специальные нормы, посвященные дорожным чекам. Так, в законе Эфиопии о дорожных чеках прямо указано, что положения, относящиеся к чекам, неприменимы к дорожным чекам.

Дорожные чеки не являются чеками по своей юридической природе. Однако это не мешает постоянному увеличению объемов их использования. Так, согласно Концепции развития Сбербанка России до 2005 г., его деятельность будет направлена на увеличение доли операций с чеками иностранных эмитентов в совокупном объеме валютно-обменных операций до 25%. А уже сейчас объемы продаж дорожных чеков в одном только Сбербанке составляют десятки миллионов долларов США.

Следует отметить, что помимо традиционных дорожных чеков международных платежных систем, в отечественной банковской практике стали использоваться схожие с дорожными чеками документы. Так, в 2000 г. Сбербанк России предложил своим клиентам - физическим лицам в целях надежного хранения денежных средств во время поездок по России использовать расчетные чеки. Несмотря на такое название, сущность расчетных чеков Сбербанка заключается не в том, чтобы быть средством безналичного платежа, а именно в том, чтобы обеспечить сохранность денег клиента во время путешествий внутри страны. Расчетный чек Сбербанка России - это именной денежный документ, который может быть выписан на имя клиента или указанного им другого лица в сумме от 100 до 10 млн. рублей за счет внесения наличных денег или путем списания средств со счета по вкладу. Срок действия расчетного чека составляет 4 месяца. По истечении этого срока расчетные чеки Сбербанка РФ можно обменять на деньги, но только в том филиале, где они были приобретены.

Расчетные чеки Сбербанка являются не чем иным, как аналогами дорожных чеков, предназначенных исключительно для поездок по территории государства.

2.6 Кассовые чеки

чек гарантия электронный платеж

Под кассовым чеком (или денежным чеком) понимается чек, применяемый для получения клиентом -- организацией наличных денежных средств на различные собственные нужды. Особо широкое распространение данный вид чеков получил в практике Сберегательного банка РФ и многих других коммерческих банков.

Использование данных чеков имеет строго целевое назначение. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке (на оборотной стороне чека или на лицевой стороне в графе «назначение платежа»).

Банки также ограничивают круг лиц, имеющих право на получение денежных средств по чеку, руководителем и главным бухгалтером организации. Правилами некоторых банков допускается оплата чеков третьим лицам, но только при наличии доверенности установленного образца.

Ответственность за оплату чека ненадлежащему лицу несет сам клиент, если он не предпринял необходимых мер предосторожности, чтобы исключить несанкционированное использование чековой книжки. Срок действия таких чеков составляет 10 дней со дня выписки.

Следует отметить, что процедура получения крупных сумм наличности путем оформления кассового чека связана в настоящее время со значительными потерями времени и целым рядом формальностей. Правила заполнения кассового чека представляют определенные трудности даже для опытного бухгалтера. После сверки информации об уплате налогов банковские служащие проверяют сумму денежных средств на расчетном счете клиента, а также лимиты снятия наличных денег согласно кассовому плану. Только после соблюдения данных процедур спустя один день клиент может получить необходимую денежную сумму.

С классическими чеками их сближает лишь то, что кассовые чеки также представляют собой распоряжение клиента банку об оплате чека. Однако в этом случае имеем дело с разновидностью чека, выписанного в пользу самого себя.

ГЛАВА З.ЧЕКОВОЕ ОБРАЩЕНИЕ

3.1 Понятие чекового обращения

Чековое обращение отражает не только расчеты по товарным сделкам, но и многочисленные спекулятивные биржевые операции, связанные с движением фиктивного капитала.

Чековому обращению предшествует договор между клиентом кредитного учреждения и этим учреждением об открытии на сумму внесенных средств или предоставленного кредита счета. Клиент на эту сумму выставляет чеки, а кредитное учреждение их оттачивает.

Стараются поощрять чековое обращение для борьбы с чрезмерным выпуском бумажных денег. Для бедных эта мера не имеет значения, ибо беднота все равно живет со дня на день, все равно в неделю завершает свой хозяйственный оборот, возвращая капиталистам те скудные гроши, которые ей удается заработать. Для богатых чековое обращение могло бы иметь громадное значение, оно позволило бы государству, особенно в связи с такими мерами, как национализация банков и отмена торговой тайны, действительно контролировать доходы капиталистов, действительно облагать их налогом, действительно демократизировать (а вместе с тем и упорядочить) финансовую систему.

Основным актом, регулирующим чековое обращение в РФ, является в настоящее время ГК (§ 5 главы 46), положения которого развиты в банковских правилах.

Счета НАУ используются для совершения платежных операций на основе чекового обращения. В отличие от других счетов, допускающих обращение чеков, по счетам НАУ начисляются проценты. Объектом переговоров с клиентом является и порядок использования остатка на счете, и количество чеков, которое может быть выписано.

Они не имеют минимального срока погашения, предоставляют ограниченные возможности чекового обращения и по ним начисляется процент, сравнимый с процентом, начисляемым во взаимных фондах денежного рынка.

С 1 марта 1992 г. Постановлением ВС России принято Положение о чеках, которое определило порядок чекового обращения в стране. В настоящее время в России создан Чековый синдикат, объединяющий крупнейшие коммерческие банки. Клиент заключает соглашение с банком, входящим в этот синдикат, вносит вклад, на сумму которого открывается счет, и получает чековую книжку. В пределах депозита выписываются чеки.

Ныне действующее Положение о чеках 1992 г. в ряде моментов отходит от традиционной, общепризнанной международной методологии и практики чекового обращения. Однако согласно отдельным его статьям возможно использование чеков не только во внутреннем обороте, но и в международных расчетах.

Основными методами замещения наличных денег в обращении в настоящее время продолжают оставаться чекооборот и жирооборот. При чековом обращении получатель платежа сдает чек на инкассо в банк-корреспондент, который пересылает его в банк плательщика. В конечном итоге требующаяся сумма списывается со счета и переводится в банк получателя. Платеж в системе жирооборота осуществляется путем перевода денежных средств со счета плательщика на счет получателя в расчетном центре жиросистемы. Для переводов обычно используется сеть почтовых отделений.

Функционирование этих счетов обеспечивается через чековое обращение. Чек - это переводной вексель, выставленный на банк и оплачиваемый по предъявлении.

3.2 Электронные платежи по операциям с чеками

В середине ХХ в. все страны с развитым чековым обращением столкнулись с серьезной проблемой увеличения бумажного документооборота. Одним из способов ее решения стал переход от традиционных форм операций с использованием бумажных расчетных документов к электронным системам платежей.

В настоящем разделе речь пойдет о двух различных, по сути, системах чековых платежей. Первая из них основана на процессе инкассирования чеков и не может быть признана полностью электронной системой в связи с тем, что изначально все чеки выписываются в традиционной форме - на бумажных бланках, и лишь в процессе обработки (инкассирования) превращаются в электронные файлы. Вторая система чековых платежей представляет собой одну из форм электронной коммерции (e-commerce) и полностью основана на электронных расчетах.

Начиная с 80-х гг. ХХ в. в международной практике безналичных расчетов появилась электронная форма чеков, что было обусловлено развитием электронной торговли. Концепция т.н. «сокращенного чекового оборота» появилась в США, она стала некой промежуточной формой для перехода финансовой сферы экономики от бумажной к электронной системе платежей.

Сокращенный чековый оборот характеризовал собой такой вид банковского обслуживания, при котором клиентам не возвращались обратно их погашенные (оплаченные) чеки. Вместо возращения погашенных чеков с ежемесячными выписками со счета кредитные учреждения направляли клиентам только выписки, а чеки оставляли у себя. После определенного периода хранения (как правило, он составлял 90 дней) погашенные чеки уничтожались, а вместо них использовались копии чеков на микрофильмах, которые хранились банками в среднем в течение семи лет. При этом использовалась технология «видеокопирования», которая позволяла оптически охватывать и преобразовывать в цифровое изображение чек при его обработке и одновременно записывать магнитным способом информацию о депозитном счете клиента.

Система сокращенного чекового оборота была впервые применена в США аризонским банком «Valley National Bank of Arizona». Эта технология, по оценке специалистов банка, давала чистую экономию производственных издержек, связанных с обработкой чеков и подготовкой выписок по счету, в размере 0,0515 долл. США в расчете на один чек.

Процедура сокращенного чекового оборота получила широкое распространение во многих европейских странах, таких как Дания, Финляндия, Германия, Испания и др. Однако оставались нерешенными многие юридические вопросы.

Основная правовая проблема, связанная с этой системой, заключалась в том, насколько законна и приемлема микрофильмированная копия чека. Мнение большинства американских юристов, а также Американской ассоциации банкиров (American Bankers Association) сводилось к тому, что клиенты имеют полное право на возвращение им погашенных чеков, но в этом праве им может быть отказано. Разрешение этого спора относится непосредственно к сфере отношений банка и клиента. Хотя банк по-прежнему остается ответственным за проверку подлинности подписи клиента на чеке.

Для большинства чеков процесс инкассирования происходит приблизительно следующим образом. Лицо или компания, кому выписан чек (ремитент, чекодержатель), сдает его в обслуживающий банк (депозитарный банк). Если счет чекодателя находится в этом же банке, чек остается в данном банке.

В противном случае «физический» чек передается в банк чекодателя (банк-плательщик), и, наконец, самому чекодателю в течение одного месяца. Если чекодатель не имеет достаточных денежных средств, или же чек не оплачен банком-плательщиком по другим причинам, чек возвращается обратно в депозитарный банк, а затем - чекодержателю (ремитенту). Этот т.н. «обратный процесс» намного более дорогостоящ и трудоемок. Таким образом, значительные издержки присутствуют на различных стадиях инкассовой процедуры по сортировке и передаче «физических» чеков.

Инкассирование происходит в сжатые сроки. Банк-плательщик имеет только от одного до полутора дней с того момента, когда чек предъявлен, для того чтобы решить, возвращать ли чек обратно и взыскивать платеж по нему до того, как истечет срок действительности чека. Кроме того, чекодержатель может потерять проценты за каждый день задержки инкассовой процедуры.

Некоторые из таких издержек можно сократить или полностью устранить с помощью системы электронного предъявления чеков и транкации. Электронное предъявление чека - это инкассирование, в процессе которого чек оплачивается на основании информации, содержащейся в электронном файле вместо обычного бумажного («физического») чека. Как минимум, файл содержит номер счета и долларовую сумму чека. Физический чек может передаваться или не передаваться вслед за электронным файлом. Если чек «остановлен» до того, как он предъявлен в банк-плательщик (банк чекодателя, в котором находятся денежные средства, против которых выставлен чек), эта процедура называется чековой транкацией (check truncation). Если чек направлен в банк-плательщик, но не самому чекодателю, этот процесс обычно именуют чековым хранением (сheck safekeeping). В любом случае, происходит ли транкация или чек передается в виде электронного файла, эти процедуры направлены на улучшение (оптимизацию) традиционного способа предъявления бумажного чека.