Фінансовий аналіз оборотних активів підприємства
Виявлення можливостей поліпшення використання оборотних активів, скорочення тривалості фінансового циклу, забезпечення безперервності процесу виробництва й реалізації продукції з меншими витратами фінансових ресурсів. Оцінка оптимальності обсягів коштів.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 23.06.2012 |
| Размер файла | 564,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
|
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
|||||||||
|
Код рядка |
Абсолютні величини |
питома вага статей від виторгу |
Зміни |
||||||
|
Стаття |
За звітний період |
За попередній період |
За звітний період |
За попередній період |
в абсолютних величинах |
в структурі |
темпи приросту |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
595 796 |
440 067 |
100,00% |
100,00% |
155 729 |
0,00% |
135,39% |
|
|
Податок на додану вартість |
15 |
-97 983,10 |
-73 166 |
-16,45% |
-16,63% |
-24 817 |
0,18% |
133,92% |
|
|
Акцизний збір |
20 |
-64 742,40 |
-52 353,90 |
-10,87% |
-11,90% |
-12 389 |
1,03% |
123,66% |
|
|
25 |
0 |
0 |
0,00% |
||||||
|
Інші вирахування з доходу |
30 |
-183,7 |
-20,2 |
-0,03% |
0,00% |
-164 |
-0,03% |
909,41% |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
432 887 |
314 527 |
72,66% |
71,47% |
118 360 |
1,18% |
137,63% |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
-236 920 |
-187 180 |
-39,77% |
-42,53% |
-49 740 |
2,77% |
126,57% |
|
|
Валовий: |
|||||||||
|
прибуток |
50 |
195 967 |
127 347,00 |
32,89% |
28,94% |
68 620 |
3,95% |
153,88% |
|
|
збиток |
55 |
0 |
0 |
||||||
|
Інші операційні доходи |
60 |
37 566 |
35 044,00 |
6,31% |
7,96% |
2 522 |
-1,66% |
107,20% |
|
|
Адміністративні витрати |
70 |
-21 049,10 |
-20 502,60 |
-3,53% |
-4,66% |
-547 |
1,13% |
102,67% |
|
|
Витрати на збут |
80 |
-129 617,00 |
-73 410,80 |
-21,76% |
-16,68% |
-56 206 |
-5,07% |
176,56% |
|
|
Інші операційні витрати |
90 |
-43 209,40 |
-55 942,70 |
-7,25% |
-12,71% |
12 733 |
5,46% |
77,24% |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|||||||||
|
прибуток |
100 |
39 657,20 |
12 534,90 |
6,66% |
2,85% |
27 122 |
3,81% |
316,37% |
|
|
збиток |
105 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
608,1 |
4,4 |
0,10% |
0,00% |
604 |
0,10% |
13820,45% |
|
|
Інші доходи |
130 |
1 134,30 |
246 |
0,19% |
0,06% |
888 |
0,13% |
461,10% |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
-12 801,50 |
-16 038,70 |
-2,15% |
-3,64% |
3 237 |
1,50% |
79,82% |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Інші витрати |
160 |
-1 490,80 |
-1 094,30 |
-0,25% |
-0,25% |
-397 |
0,00% |
136,23% |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|||||||||
|
прибуток |
170 |
27 107,30 |
0 |
27 107 |
|||||
|
збиток |
175 |
0 |
-4 347,90 |
0,00% |
-0,99% |
4 348 |
0,99% |
0,00% |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
9 792,60 |
0 |
9 793 |
|||||
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|||||||||
|
прибуток |
190 |
17 314,70 |
0 |
17 315 |
|||||
|
збиток |
195 |
0 |
-4 347,90 |
0,00% |
-0,99% |
4 348 |
0,99% |
||
|
Надзвичайні: |
|||||||||
|
доходи |
200 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
витрати |
205 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Чистий: |
|||||||||
|
прибуток |
220 |
17 314,70 |
0 |
17 315 |
|||||
|
збиток |
225 |
0 |
-3 443,30 |
0,00% |
-0,78% |
3 443 |
0,78% |
0,00% |
2008 рік:
|
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
|||||||||
|
Код рядка |
Абсолютні величини |
питома вага статей від виторгу |
Зміни |
||||||
|
Стаття |
За звітний період |
За попередній період |
За звітний період |
За попередній період |
в абсолютних величинах |
в структурі |
темпи приросту |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
778 028 |
595 795,80 |
100,00% |
100,00% |
182 232 |
0,00% |
130,59% |
|
|
Податок на додану вартість |
15 |
-128 681,40 |
-97 983,10 |
-16,54% |
-16,45% |
-30 698 |
-0,09% |
131,33% |
|
|
Акцизний збір |
20 |
-90 856 |
-64 742,40 |
-11,68% |
-10,87% |
-26 114 |
-0,81% |
140,33% |
|
|
25 |
0 |
0 |
0,00% |
||||||
|
Інші вирахування з доходу |
30 |
-196,2 |
-183,7 |
-0,03% |
-0,03% |
-13 |
0,01% |
106,80% |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
558 294,30 |
432 886,60 |
71,76% |
72,66% |
125 408 |
-0,90% |
128,97% |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
-278 789,10 |
-236 919,70 |
-35,83% |
-39,77% |
-41 869 |
3,93% |
117,67% |
|
|
Валовий: |
|||||||||
|
прибуток |
50 |
279 505,20 |
195 966,90 |
35,92% |
32,89% |
83 538 |
3,03% |
142,63% |
|
|
збиток |
55 |
0 |
0 |
||||||
|
Інші операційні доходи |
60 |
48 346,50 |
37 565,90 |
6,21% |
6,31% |
10 781 |
-0,09% |
128,70% |
|
|
Адміністративні витрати |
70 |
-30 298,80 |
-21 049,10 |
-3,89% |
-3,53% |
-9 250 |
-0,36% |
143,94% |
|
|
Витрати на збут |
80 |
-185 022,80 |
-129 617,10 |
-23,78% |
-21,76% |
-55 406 |
-2,03% |
142,75% |
|
|
Інші операційні витрати |
90 |
-48 090 |
-43 209,40 |
-6,18% |
-7,25% |
-4 881 |
1,07% |
111,30% |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|||||||||
|
прибуток |
100 |
64 440,10 |
39 657,20 |
8,28% |
6,66% |
24 783 |
1,63% |
162,49% |
|
|
збиток |
105 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
0 |
608,1 |
0,00% |
0,10% |
-608 |
-0,10% |
0,00% |
|
|
Інші доходи |
130 |
2 600,70 |
1 134,30 |
0,33% |
0,19% |
1 466 |
0,14% |
229,28% |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
-11 910,60 |
-12 801,50 |
-1,53% |
-2,15% |
891 |
0,62% |
93,04% |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Інші витрати |
160 |
-3 216 |
-1 490,80 |
-0,41% |
-0,25% |
-1 725 |
-0,16% |
215,72% |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|||||||||
|
прибуток |
170 |
51 914,20 |
27 107,30 |
24 807 |
|||||
|
збиток |
175 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
|||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
14 656,40 |
9 792,60 |
4 864 |
|||||
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|||||||||
|
прибуток |
190 |
37 257,80 |
17 314,70 |
19 943 |
|||||
|
збиток |
195 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
|||
|
Надзвичайні: |
|||||||||
|
доходи |
200 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
витрати |
205 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
0 |
0 |
0 |
|||||
|
Чистий: |
|||||||||
|
прибуток |
220 |
37 257,80 |
17 314,70 |
19 943 |
|||||
|
збиток |
225 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
ДОДАТОК В
2006 рік:
|
у абсолютних величинах |
у відносних величинах |
зміни |
|||||||
|
II. Оборотні активи |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
у абсолютних величинах |
в структурі |
темп росту |
|
|
Запаси: |
|||||||||
|
виробничі запаси |
100 |
60 586,30 |
74 523,10 |
77,77% |
60,65% |
13 936,80 |
-17,13% |
123,00% |
|
|
тварини на вирощуванніта відгодівлі |
110 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
||
|
незавершене виробництво |
120 |
6 096,50 |
6 004,70 |
7,83% |
4,89% |
-91,80 |
-2,94% |
98,49% |
|
|
готова продукція |
130 |
697 |
1 861,70 |
0,89% |
1,52% |
1 164,70 |
0,62% |
267,10% |
|
|
товари |
140 |
84,1 |
67,5 |
0,11% |
0,05% |
-16,60 |
-0,05% |
80,26% |
|
|
Векселі одержані |
150 |
22 |
0 |
0,03% |
0,00% |
-22,00 |
-0,03% |
0,00% |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||||||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
1 364,90 |
37 128,90 |
1,75% |
30,21% |
35 764,00 |
28,46% |
2720,27% |
|
|
первісна вартість |
161 |
1 635,60 |
37 541,60 |
2,10% |
30,55% |
35 906,00 |
28,45% |
2295,28% |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
270,7 |
412,7 |
0,35% |
0,34% |
142,00 |
-0,01% |
152,46% |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|||||||||
|
з бюджетом |
170 |
285,9 |
374,6 |
0,37% |
0,30% |
88,70 |
-0,06% |
131,02% |
|
|
за виданими авансами |
180 |
7 826,30 |
2 191,30 |
10,05% |
1,78% |
-5 635,00 |
-8,26% |
28,00% |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
478,6 |
570,8 |
0,61% |
0,46% |
92,20 |
-0,15% |
119,26% |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||||||||
|
в національній валюті |
230 |
173,5 |
51,8 |
0,22% |
0,04% |
-121,70 |
-0,18% |
29,86% |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
164,8 |
95,9 |
0,21% |
0,08% |
-68,90 |
-0,13% |
58,19% |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
124 |
13,8 |
0,16% |
0,01% |
-110,20 |
-0,15% |
11,13% |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
77 903,90 |
122 884 |
100,00% |
100,00% |
44 980,10 |
157,74% |
2007 рік:
|
у абсолютних величинах |
у відносних величинах |
зміни |
|||||||
|
II. Оборотні активи |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
у абсолютних величинах |
в структурі |
темп рісту |
|
|
Запаси: |
|||||||||
|
виробничі запаси |
100 |
74 523,10 |
90 396,90 |
60,65% |
65,68% |
15 873,80 |
5,04% |
121,30% |
|
|
тварини на вирощуванніта відгодівлі |
110 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
||
|
незавершене виробництво |
120 |
6 004,70 |
5 793,50 |
4,89% |
4,21% |
-211,20 |
-0,68% |
96,48% |
|
|
готова продукція |
130 |
1 861,70 |
3 820,80 |
1,52% |
2,78% |
1 959,10 |
1,26% |
205,23% |
|
|
товари |
140 |
67,5 |
56,4 |
0,05% |
0,04% |
-11,10 |
-0,01% |
83,56% |
|
|
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
#ДЕЛ/0! |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||||||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
37 128,90 |
25 724,60 |
30,21% |
18,69% |
-11 404,30 |
-11,52% |
69,28% |
|
|
первісна вартість |
161 |
37 541,60 |
25 947,70 |
30,55% |
18,85% |
-11 593,90 |
-11,70% |
69,12% |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
412,7 |
223,1 |
0,34% |
0,16% |
-189,60 |
-0,17% |
54,06% |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|||||||||
|
з бюджетом |
170 |
374,6 |
449,6 |
0,30% |
0,33% |
75,00 |
0,02% |
120,02% |
|
|
за виданими авансами |
180 |
2 191,30 |
3 953,50 |
1,78% |
2,87% |
1 762,20 |
1,09% |
180,42% |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
570,8 |
506,1 |
0,46% |
0,37% |
-64,70 |
-0,10% |
88,67% |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||||||||
|
в національній валюті |
230 |
51,8 |
4 307,90 |
0,04% |
3,13% |
4 256,10 |
3,09% |
8316,41% |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
95,9 |
384,8 |
0,08% |
0,28% |
288,90 |
0,20% |
401,25% |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
13,8 |
2 230,10 |
0,01% |
1,62% |
2 216,30 |
1,61% |
16160,14% |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
122 884,00 |
137 624 |
100,00% |
100,00% |
14 740,00 |
112,00% |
2008 рік:
|
у абсолютних величинах |
у відносних величинах |
зміни |
|||||||
|
II. Оборотні активи |
Код рядка |
На поч. звіт. періоду |
На кін. звіт. пер. |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
у абсолютних величинах |
в структурі |
темп рісту |
|
|
Запаси: виробничі запаси |
100 |
90 396,90 |
96 021,30 |
65,68% |
71,67% |
5 624,40 |
5,99% |
106,22% |
|
|
незавершене виробництво |
120 |
5 793,50 |
5 876,20 |
4,21% |
4,39% |
82,70 |
0,18% |
101,43% |
|
|
готова продукція |
130 |
3 820,80 |
2 029,80 |
2,78% |
1,52% |
-1 791,00 |
-1,26% |
53,13% |
|
|
товари |
140 |
56,4 |
29,7 |
0,04% |
0,02% |
-26,70 |
-0,02% |
52,66% |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||||||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
25 724,60 |
21 122,50 |
18,69% |
15,77% |
-4 602,10 |
-2,93% |
82,11% |
|
|
первісна вартість |
161 |
25 947,70 |
21 130,20 |
18,85% |
15,77% |
-4 817,50 |
-3,08% |
81,43% |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
223,1 |
7,7 |
0,16% |
0,01% |
-215,40 |
-0,16% |
3,45% |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|||||||||
|
з бюджетом |
170 |
449,6 |
188,9 |
0,33% |
0,14% |
-260,70 |
-0,19% |
42,02% |
|
|
за виданими авансами |
180 |
3 953,50 |
4 559,20 |
2,87% |
3,40% |
605,70 |
0,53% |
115,32% |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
506,1 |
562,9 |
0,37% |
0,42% |
56,80 |
0,05% |
111,22% |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||||||||
|
в національній валюті |
230 |
4 307,90 |
48,3 |
3,13% |
0,04% |
-4 259,60 |
-3,09% |
1,12% |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
384,8 |
240,1 |
0,28% |
0,18% |
-144,70 |
-0,10% |
62,40% |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
2 230,10 |
3 293,70 |
1,62% |
2,46% |
1 063,60 |
0,84% |
147,69% |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
137 624,20 |
133 972,60 |
100,00% |
100,00% |
-3 651,60 |
0,00% |
97,35% |
ДОДАТОК Г
Графік 2.1 - Дані показника коефіцієнта оборотності.
Графік 2.2 - Показники коефіцієнта завантаження по рокам.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сутність та значення аналізу оборотних активів підприємства. Фінансово-економічна характеристика діяльності селянського господарства "Оріон". Аналіз стану, динаміки і структури оборотних активів господарства та шляхи покращення їх використання.
курсовая работа [581,6 K], добавлен 03.12.2010Економічна сутність оборотних засобів і коштів. Склад і структура оборотних засобів Дубенської райспоживспілки, факторний аналіз ефективності їх використання. Оцінка тривалості операційного циклу підприємства. Оптимізація дебіторської заборгованості.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 18.07.2011Значення, завдання і джерела аналізу оборотних засобів підприємства. Аналіз стану, структури й динаміки джерел формування оборотних активів і напрямів вкладання оборотного капіталу ВАТ "Бурякорадгосп Ланнівський". Прискорення оборотності оборотних коштів.
курсовая работа [145,6 K], добавлен 11.12.2011Організаційно-економічна характеристика СТОВ "Довжик". Експрес-оцінка фінансового стану господарства. Аналіз складу і структури капіталу, джерел формування оборотних активів та фінансової стабільності, платоспроможності та ліквідності підприємства.
курсовая работа [67,7 K], добавлен 26.03.2011Аналіз структури активів та пасивів торговельного підприємства, показників ліквідності та платоспроможності, показників ділової активності, рентабельності оборотних активів і коефіцієнту оборотності оборотних активів, структури власного капіталу.
контрольная работа [59,7 K], добавлен 24.03.2011Сутність і основи організації оборотних коштів. Визначення потреби в оборотних коштах. Джерела формування оборотних коштів підприємства. Показники стану та використання оборотних коштів. Вплив розміщення оборотних коштів на фінансовий стан підприємства.
лекция [146,3 K], добавлен 15.11.2008Аналіз динаміки і структури статей бухгалтерського балансу підприємства. Визначення та аналіз показників фінансової стійкості. Структура та характеристика джерел фінансових ресурсів. Обіг оборотних активів, визначення та оцінка необхідних коефіцієнтів.
контрольная работа [66,3 K], добавлен 08.08.2010Аналіз структури активів та капіталів, показників фінансової стійкості підприємства. Аналіз оборотності оборотних коштів, ліквідності балансу і платоспроможності виробництва. Оцінка зміни основних показників рентабельності діяльності підприємства.
контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2013Сутність, класифікація оборотних коштів і принципи організації оборотних засобів. Склад оборотних засобів підприємства. Фінансово-економічна характеристика ДП "Родниківка", планування оборотних засобів. Шляхи поліпшення використання оборотних коштів.
курсовая работа [62,9 K], добавлен 29.05.2012Сутність ліквідності підприємства та її значення для оцінки фінансового стану. Методологія дослідження ліквідності балансу підприємства. Забезпечення фінансування в необхідних обсягах. Структура оборотних активів. Швидкість обороту коштів підприємства.
курсовая работа [188,7 K], добавлен 09.05.2012
