Финансовый анализ деятельности предприятия ООО "Стимул"

- рентабельность продаж повлияла положительно на рентабельность активов;

- замедление оборачиваемости отрицательно повлияло на рентабельность активов;

- изменение коэффициента автономии положительно повлияло на рентабельность активов.

2. Изучение капитала:

- в пассиве баланса собственный капитал преобладает над привлеченным. При этом собственный капитал предприятия представлен преимущество фондами и резервами, сформированными за счет прибыли предприятия, а привлеченный - преимущественно краткосрочными пассивами (в свою очередь представленной - кредиторской задолженностью);

- увеличение валюты баланса произошло в основном за счет значительного, более чем в 1,8 раза роста собственного капитала и увеличения кредиторской задолженности;

- рост источников средств сопровождался изменением их структуры в сторону увеличения доли собственного капитала, что предопределяет увеличение независимости предприятия от внешних источников финансирования;

- оборотные средства формируются за счет собственных средств, что свидетельствует о финансовом благополучии анализируемого предприятия;

- рентабельность собственного капитала ООО «Стимул» за 2005-2006 гг. уменьшилась на 41,76 процентных пункта. Оказали положительное влияние: рентабельность продаж и рост доли активов на 1 руб. заемного капитала. Отрицательное влияние: замедление оборачиваемости и леверидж.

3. Изучение дебиторской и кредиторской задолженностей:

- задолженность поставщикам и подрядчикам резко сократившись в течение 2005 года, далее в 2006 году увеличивается более чем в 2 раза, тем не менее уменьшается ее удельный вес в структуре всей кредиторской задолженности в 2006 г.;

- задолженность по оплате труда возрастает на протяжении всего анализируемого периода, с одновременным увеличением ее доли в структуре всей кредиторской задолженности;

- наблюдается увеличение задолженности перед бюджетом с одновременным уменьшением ее доли в структуре кредиторской задолженности;

- более высокими темпами по сравнению с другими статьями увеличивалась задолженность по прочим кредиторам;

- увеличение доли кредиторской задолженности в структуре источников имущества свидетельствует об ухудшении структуры пассивов, хотя с другой стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ заемного финансирования.

- дебиторская задолженность за анализируемый период непрерывно увеличилась с одновременным увеличением доли в структуре оборотных средств.

- дебиторская задолженность превышает кредиторскую

4. Изучение устойчивости и ликвидности:

- финансовая устойчивость предприятия в пределах нормы и соответствует существующим требованиям

- коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2006 г. ниже нормативного. Остальные - превышают норму.

- ликвидность баланса по сопоставлению активов и пассивов можно охарактеризовать как удовлетворительную;

- по показателю Z-индекса на конец анализируемого периода вероятность банкротства ничтожна;

- важно отметить, что коэффициент текущей ликвидности на предприятии превышает верхнюю границу оптимального интервала, вследствие чего руководству необходимо разработать мероприятия по использованию текущих активов, а именно - дебиторской задолженности - на развитие производства, а денежных средств - для улучшения ситуации с абсолютной ликвидностью.

5. Изучение деловой активности с определением операционного и финансового цикла:

- наблюдается увеличение размера кредитования дебиторов мебельной продукции, т.к. время поступления денежных средств увеличилось с 16,38 дней до 24,54 дней. Однозначно судить об ухудшении или улучшении ситуации с дебиторской задолженностью по только одному (двум) показателям нельзя. Тем не менее, мы должны уяснить с чем связано удлинение «кредитования» дебиторов: с отвлечением средств из оборота, либо с расширением рынка сбыта мебельной продукции и привлечением новых покупателей.

- мобильные средства отвлекаются на хранение и содержание сырья материалов для производства мебели, хотя однозначно по этому показателю судить нельзя о замедлении движения мобильных средств, т.к. возможно изменились условия связанные с поставкой этого элемента средств.

- Коэффициент оборачиваемости готовой продукции уменьшается в 2006 г. по отношению к 2005 г. на 0,65, что может свидетельствовать о падении спроса на мебельную продукцию, и не наблюдается противоречия с предыдущими коэффициентами и поэтому следует подробнее проанализировать положение с дебиторами (возможно предоставляемая скидка завышена).

- уменьшение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в 2006 году свидетельствует об увеличении закупок предприятия в кредит и естественно если закупки приводят к увеличению товарно-материальных запасов и увеличению готовой продукции на складе, то можно говорить о нерациональном использовании заимствований.

Поэтому дополнительно было изучено длительность операционного и финансового циклов предприятия и в результате получено:

- длительность финансового цикла в 2006 г. увеличилась по сравнению с 2005 годом на 12 дней (95,6 - 83,5). Кроме того, совокупная длительность операционного цикла у ООО «Стимул» в 2005 года составляла 103,0 дня (87,5 дня + 15,4 дня).

- увеличение оборота (остатков в балансе) текущих активов, так же как и ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности (уменьшение остатков в балансе), сопровождается оттоком денежных средств. Именно это наблюдается у ООО «Стимул» в сравнении с 2005 годом.

Таким образом, в динамике деловая активность ООО «Стимул» не может рассматриваться как положительная тенденция и это свидетельствуют об ухудшении финансового состояния в 2006 году.

6. Изучение рентабельности продаж и себестоимости показало:

- выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с прошедшим периодом увеличилась за счет роста цены на 11 747,3 тыс. руб. и общий прирост выручки (+2 679 тыс. руб.) получился за счет повышения цен на 19%. В данном случае прирост качественного фактора перекрыл негативное влияние количественного фактора;

- прирост цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 19% привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 5 702,2 тыс. руб.;

- в результате сокращения в 2006 году (отчетном периоде) объема полученной выручки в сопоставимых ценах сумма прибыли от продажи уменьшилась на 4 401,8 тыс. руб., потому что помимо цены на выручку влияет и количество реализуемой мебели.

- фактор «себестоимость» привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 833,4 тыс. руб.

- сокращение коммерческих расходов в 2006 году и уменьшение их уровня на 0,3% пункта привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 194,5 тыс. руб.

- перерасход по управленческим расходам в отчетном периоде по сравнению с прошедшим и повышение их уровня на 0,01 процентных пункта уменьшил сумму прибыли на 10,1 тыс. руб.

- увеличились материальные затраты, с одновременным увеличением их доли;

- сумма затрат на оплату труда выросла на 149 тыс. руб. или на 1,3% (темп прироста), а их доля уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 0,08 процентных пункта;

- отчисления на социальные нужды возросли на 1,3%.

- амортизация основных средств сократился за счет выбытия основных средств на

- темп роста прочих затрат у ООО «Стимул 68,4%, т.е. наблюдается уменьшение этого элемента затрат за счет коммерческих расходов

Рекомендации:

1) Продать новый склад готовой продукции, введенный в действие в 2006;

2) На складе готовой продукции, произвести сокращение 2 рабочих: за счет обеспечения более грамотного размещения готовой продукции на складе и самовывоза части готовой продукции -- мебели

3) На складе сырья, произвести сокращение 1 рабочего: за счет обеспечения более грамотного размещения сырья на складе.

4) На «раскройке» пиловичника, установить 10 электронных счетчиков для более точного раскроя, в результате чего высвобождается 2 человека

5) Использовать факторинг

Оценка мероприятий выполнена в следующей главе -- проектная часть.

3. Проектная часть

Проанализировав положение на рынке, состояние ассортимента, производственный процесс на анализируемом предприятии ООО «Стимул», в целях повышения эффективности производства, автор предлагает провести следующие мероприятия:

- Продать новый склад готовой продукции, введенный в действие в 2006 г.;

- На складе готовой продукции, произвести сокращение 2 рабочих: за счет обеспечения более грамотного размещения готовой продукции на складе и самовывоза части готовой продукции -- мебели. Обеспечение логистического решения (складских работ и самовывоза) возложить на отдел сбыта (в результате чего высвобождается 2 человека.

- На складе сырья, произвести сокращение 1 рабочего: за счет обеспечения более грамотного размещения сырья на складе. Обеспечение логистического решения (складских работ) возложить на отдел сбыта (в результате чего высвобождается 1 человек: 1 - кладовщик).

- На «раскройке» пиловичника, установить 10 электронных счетчиков для более точного раскроя, в результате чего высвобождается 2 человека.

- Использовать факторинг.

Далее рассчитывается экономическая эффективность предлагаемых для внедрения на анализируемом предприятии ООО «Стимул» мероприятий, основными показателями которой являются рост производительности труда и годовой экономический эффект.

Мероприятие №1.

В результате продажи нового склада готовой продукции произойдет высвобождение денежных средств в объеме 814 тыс.руб.

Мероприятие № 2 и № 3 (объединены, т.к. оплата кладовщиков и рабочих составляет 8,9 тыс.руб.).

Исходные данные для расчета экономической эффективности мероприятия №1 - содержатся в таблице 31.

Таблица 31. Исходные данные расчета экономической эффективности

Исходные данные
Данные	До внедрения	После внедрения
Число кладовщиков и рабочих	27	22
Среднемесячная заработная плата рабочих, тыс.руб.	8,9	8,9
Отчисления (ЕСН - 26%), %	3,38	3,38
Стоимость спецодежды одного рабочего, тыс.руб.	0,8	0,8
Среднесписочная численность ППП, человек	32	27

В результате высвобождения профессий кладовщика и рабочих (склады: сырья и готовой продукции), высвобождается 5 человек.

Вспомогательные расчеты

Экономия по фонду заработной платы от высвобождения пяти рабочих, включая кладовщика, составит:

8,9 Ч 12 Ч 5 = 534, 0(тыс.руб.)

Экономия по отчислениям (ЕСН):

534,0 Ч 0,26 = (тыс.руб.)

Снижение затрат на спецодежду:

0,8 Ч 5 = 4,0 (тыс.руб.)

Итого экономия составит:

534,0 + 138,8 + 4 = 676,8 (тыс. руб.)

Расчет экономической эффективности

1. Прирост производительности труда в целом по ООО «Стимул», %

.

2. Годовой экономический эффект:

Эг = 676,8 (тыс. руб.)

Итак, в результате высвобождения пяти человек, прирост производительности труда по ООО «Стимул» составит 4,0%, а годовой экономический эффект на предприятии составит 676,8 тыс. руб.

Мероприятие №4.

Установка 4 электронных счетчиков в цехе №1, позволит высвободить 3 человека (табл. 32).

Таблица 32 Исходные данные расчета экономической эффективности

Исходные данные
Количество рабочих, обслуживающих резку, человек
до внедрения мероприятий	4
после внедрения мероприятий	2
Среднемесячная заработная плата рабочих, тыс.руб.	8,9
Отчисления (ЕСН - 26%), тыс. руб.	2,314
Стоимость одного комплекта спецодежды, тыс.руб.	0,8
Стоимость одного счетчика, тыс.руб.	5
Среднесписочная численность ППП, человек	32

Вспомогательные расчеты

Годовая экономия по заработной плате:

8,9 Ч 2 Ч 12 = 213,6 (тыс.руб.)

Экономия по отчислениям (ЕСН - 26%):

(тыс.руб.)

Экономия по спецодежде:

0,8 Ч 2 = 1,6 (тыс.руб.)

Общая экономия:

213,6 + 55,5 + 1,6 = 270,7 (тыс.руб.)

Затраты на внедрение счетчиков:

4 Ч 5 = 20 (тыс.руб.)

Расчет экономической эффективности

1. Прирост производительности труда, %

.

2. Годовой экономический эффект:

270,7 - 20 = 250,7 (тыс.руб.)

Таким образом, установка 4 электронных счетчиков, позволяет:

- высвободить 2 человека;

- повысить производительность труда на предприятии на 1,5%;

- получить годовой экономический эффект в размере - 250,7 тыс.руб.

Мероприятие № 5 - использование факторинга.

Стоимость факторинговых услуг определяется как сумма стоимости предоставленного ООО «Стимул» финансирования и факторинговой комиссии по текущим ставкам банка. Базой для определения стоимости факторинговых услуг является процент от суммы требований и количество дней отсрочки платежа ООО «Стимул». Применение факторинга с комиссией в 4,0% позволит анализируемому предприятию ликвидировать дебиторскую задолженность (которая может стать сомнительным долгом, см. раздел 2.2.10) и своевременно погашать кредиторскую задолженность.

Размер дебиторской задолженности в на 01 июля 2007 году, которая может превратиться в убытки составляет 174,3 тыс.руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности составляла 39 дня (в 1-ой половине 2007 года).

Применение факторинга с комиссией в 4,0% позволит ООО «Стимул»:

- ликвидировать сомнительные долги в размере 174 тыс. руб.;

- ускорить поступление денежных средств в размере 1 000 тыс.руб.

При реализации дебиторской задолженности банку 80% средств или:

174,3 Ч 0,80 = 139,4 (тыс.руб.)

поступит на счет предприятия ООО «Стимул через 3 дня.

Оставшаяся часть дебиторской задолженности за вычетом комиссионных банка в размере поступит через 25 дней:

174,3 - 139,4 - (174,3 Ч 4,0%/100%) = 27,9 тыс.руб.

Полученные средства в размере:

139,4 + 27,9 = 167,3 тыс.руб.

направляются на погашение кредиторской задолженности.

Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности возрастет, соответственно сократится и ее срок оборота до размера:

80% дебиторской задолженности возвращается через 3 дня

20% дебиторской задолженности возвращается через 25 дней.

(80 Ч 3 + 20 Ч 25) / 100 = 7,4 дней

В таблице 33 представим результаты применения факторинга.

Таблица 33. Расчет эффективности применения факторинговых операций

Наименование показателя	2007 г.	С учетом факторинговых операций
Дебиторская задолженность предприятия, тыс.руб.	174	В размере 20% 34,86
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности	39 дней	7,4 дней
Плата за факторинг, тыс.руб.	Х	6,7
Размер кредиторской задолженности	228004	Частично погашается
Эффективность применения факторинговых операций, тыс. руб. (при ликвидации сомнительного долга)	X	13,1 - 6,97 = 6,16
Эффективность применения факторинговых операций, тыс. руб. за счет увеличения рентабельности	Х	На 5% или 23 632Ч0,05 =1 181,6 тыс. руб

Общий экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий (№№1-4) составляет:

Эг = 676,8 + 814 + 250,7 + 1 181,6 = 2 923,2 тыс.руб.

Вывод

Приведенные расчёты (эффект от проведения мероприятий при производстве м) говорят о целесообразности и экономической эффективности проведения предлагаемых мероприятий. Важно, чтобы работа по анализу и проектированию рациональных действий после проведения деятельности ООО «Стимул» имела систематический характер и учитывала все направления хозяйствования предприятия.

Выполним расчет изменения основных финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия ООО «Стимул», полученного в результате внедрения мероприятий (№№1-5).

1. Рассчитаем объем выручки по проекту (Vпр):

Vпр = Vбаз + ДV

где, Vбаз - базовый объем выручки;

ДV - прирост объема выручки по расчетам эффективности мероприятий

Тогда, Vпр = 73 575 + 2 109,2 = 75 684,2 (тыс.руб.). Причем реализация основных средств (склад) учитывается в прочих доходах.

2. Определим численность персонала по проекту (рабочих):

Чпр = Чбаз ± ДЧ

где, Чбаз - численность рабочих по базовому периоду

± ДЧ - высвобождение(-), увеличение(+) численность рабочих

Итак, Чпр = 110 - 5 - 2 = 103 (чел.)

3. Рассчитаем проектируемый уровень производительности труда:

ПТпр = Vпр / Чпр

Тогда, ПТпр(рабочих) = 75 684 / 103 = 734,8 (тыс.руб.).

4. Определим проектируемый фонд заработной платы:

Фпр = fбаз Ч Vпр

где, fбаз - доля фонда заработной платы в объеме выручки в базовом периоде (2006 год), равная 0,16 (11 777 /73 575) для всего персонала ООО «Стимул» и fбаз - доля фонда заработной платы в объеме выручки в базовом периоде, равная 0,15 (8 755, /73 575) для рабочих ООО «Стимул».

В цифрах, Фпр(всего персонала) = 0,16 Ч 75 684 = 12 114,9 (тыс.руб.);

Фпр(рабочих) = 0,119 Ч 75 684 = 9 027,2 (тыс.руб.);

5. Определим среднегодовую (Зср.г.), заработную плату:

Зср.г. = Фпр / Чпр

Тогда, Зср.г.(персонала) 12 114,9 / 133 = 91,0 (тыс.руб.)

Зср.г.(рабочих) 11 315,7 / 103 = 87,6 (тыс.руб.)

6. Определим величину проектируемой себестоимости продукции

Спр = Сбаз ± Э

где, Э - положительный(+), отрицательный (-) результат расчета эффективности

В цифрах, Спр = 34 106 - 2 109,2 = 31 997 (тыс.руб.)

7. Определим сумму прибыли от продаж по проекту уровень управленческих и коммерческих расхоов не изменяется)

Прпр = Vпр - Спр - Комм.расх - Упр.расх = 40 950 (тыс.руб.)

Завершим экономическую часть таблицей основных финансово-экономических показателей (табл. 34).

Таблица 34 Проект основных финансово-экономических показателей ООО «Стимул»

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Величина	% изменения показателя
			показателя
			2006г.	2007г.
1.	Объем реализации продукции	т. р.	73 575,0	75 684,18	102,9
2.	Численность персонала	чел.	140	133	95,0
	в т.ч. рабочих	чел.	110	103	93,6
3.	Среднегодовая выработка
	1 работающего	т.р.	525,5	569,1	108,3
	1 рабочего	т.р.	668,9	734,8	109,9
4.	Фонд заработной платы персонала	т.р.	11 777,3	12 114,9	102,9
	в т.ч. рабочих	т.р.	8 775,6	9 027,2	102,9
5.	Среднегодовая заработная плата
	1 работающего	т.р.	84,1	91,1	108,3
	1 рабочего	т.р.	79,8	87,6	109,9
6.	Себестоимость	т.р.	34106	31 997	93,8
7.	Прибыль	т.р.	36732	40 950	111,5
8.	Затраты на 1 рубль реализации	руб.	0,46	0,42	91,2
9.	Рентабельность	%	49,9	54,1	108,4

Краткие выводы по главе

Таким образом, в результате выполнения рекомендаций предложенных автором дипломной работы анализируемое предприятие ООО «Стимул» добьется:

- увеличения рентабельность продаж с 49,9% в 2006г. до 54,% в проектируемом 2007 году;

- сокращения затрат на 1 руб. реализации (0,42 руб. против 0,46 руб. в 2006 г.);

- роста на 8,3% среднегодовой заработной платы 1 работающего (темп прироста);

- увеличения объема реализации продукции до 75 684,18 тыс. руб.

3.2 Улучшение финансового состояния предприятия с использованием новых технологий

Расширение ассортимента, методом привлечения новых технологий, повлечет приток новых потребителей мебели. Внедрение новых программ и оборудования для разработки и реализации на современном рынке конкурентноспособных предметов мебели:

Новой программой eXponent Furniture Designer для проектирования шкафов-купе ООО «Стимул» овладело совсем недавно, и надеется при правильной работе ускорить разработку новых моделей корпусной мебели, тем самым увеличить клиентскую базу.

eXponent Furniture Designer - это графический дизайнер, база данных заказов, система печати, классификатор комплектующих составляют функционально законченный комплекс, позволяющий организовать полноценный процесс обработки заказов. Программа специально ориентирована на проектирование шкафов-купе.

Создать эскиз и чертежи шкафов-купе, автоматически рассчитать стоимость и оформить бланк заказа можно прямо на глазах у клиента. Ведение базы данных заказов.

Возможности программы:

- Мощный графический дизайнер позволит создать проект как простого шкафа, так и интерьера целой квартиры.

- Мастера, создающие шкаф одним щелчком, оригинальные режимы формирования отделений, техника прилипания объектов сделают оформление чертежей по-настоящему быстрым.

- Учтены технологические особенности мебельного производства.

- Гибкая настройка перечня, изображений и способов расчета стоимости комплектующих.

- База данных заказов, оснащенная средствами поиска. Построение графика выполнения заказов.

- Подготовка пакета документов, состоящего из спецификации, бланка заказа и чертежей.

Автоматическая линия модели станка «Beaver 150/6M» предназначена для сращивания короткомерных брусков по длине и сочетает в себе высокую степень автоматизации с простотой обслуживания и исключительной надежностью.

Автоматическая линия для сращивания по длине мод. "Beaver 150/6M" включает:

- два автоматических шипорезных станков ( D, C )

- двухпозиционного пресса для сращивания по длине ( F )

- транспортирующих конвейеров и сбрасывателя ( A, D, E )

Производственные показатели автоматической линии с применением станка BEAVER- 150 /6М представлены в табл. 35.

Таблица 35. Производственные показатели станка BEAVER- 150 /6М

Максимальная длина плети, мм	6000
Максимальная ширина плети, мм	150
Максимальная высота плети, мм	75
Максимальное усилие прессования, кг	7800
Максимальная ширина пакета, мм	500
Размеры рабочего стола, мм	760x800
Скорость подачи заготовки в пресс, м/мин	3,5-32
Скорость вращения фрезерного шпинделя шипорезных станков, об./мин	6750
Посадочный диаметр фрезерного шпинделя, мм	50
Количество пил на левом/правом шипорезе, шт	2/3
Мощность двигателя фрезы шипорезного станка, кВт	11
Мощность двигателя основного торцовочного узла шипорезного станка, кВт	4
Мощность двигателя гидронасоса шипореза, кВт	2.2
Мощность двигателя подрезного торцовочного узла левого/правого шипореза, кВт	0.75x2/0,75
Суммарная мощность левого/правого шипорезного станка,кВт	17.9/ 18,2
Мощность двигателя гидростанции пресса, кВт	4
Мощность двигателя подачи пресса, кВт

ВЫВОД: Предполагается, что автоматическая линия сможет работать 248 дней в году в две смены по восемь часов в смену.

С планируемым объемом работ автоматическая линия модели «Beaver 150/6M» справится при работе в одну смену и с численностью операторов-диагностов в два человека.

При таком объеме работ автоматическая линия будет загружена на 42,7 %, что соответствует среднему уровню загрузки.

Следовательно, эта автоматическая линия позволит увеличить и ускорить производительность, уменьшит трудоемкость, сократит постоянные издержки (выплата з.платы, т.к. минимальное задействование человекоресурсов и др.), повысит рентабельность производства.

Преимущество линии после модификации заключаются в следующем:

- значительно увеличилась скорость каждой операции линии: - увеличены цилиндры пневматической системы всех станков, что позволило увеличить скорость всех операций на 50% и более - скорость системы транспортировки материала на всех станках увеличилась на 30%

- значительно повысились характеристики и надежность электрической системы линии: - прежние включатели магнитного типа заменены на английские фирмы "NORGEN" - прежние электронно-магнитные клапаны заменены на японские фирмы "GSM"

После модернизации работа системы поворачивания заготовки стала более стабильной, коэффициент эффективности поворачивания заготовки составляет 99%

Улучшена функциональность поэтапного зубчатого соединения на прессах для сращивания по длине. Появилась возможность поэтапного зубчатого соединения максимум в четыре этапа (для шестиметровой линии). При этом для установки длины заготовки используется процессор, что позволяет более точно установить длину заготовки. Например: за один цикл прессования возможно изготовить четыре плети длиной по 1,5 м.

На модифицированной линии используется двухсекционный приемный конвейер. Для пользования автоматической линии потребуется закупить и смонтировать данное оборудование.

Стоимость автоматической линии модели «Beaver 150/6M» с транспортно-заготовительными расходами на текущий момент времени составляет 2 213,4 тыс. руб.

Заключение

В дипломной работе выполнена финансово-управленческая диагностика. Цель достигнута, решены следующие задачи: выполнена оценка управления ООО «Стимул»; проанализирована финансовая деятельность, предложены проектные решения для выявленных недостатков.

В результате получено следующее.

1. Изучение имущества:

- рост активов сопровождался в 2005-2006 гг. изменением их структуры в сторону уменьшения доли оборотных средств, что предопределяет замедление мобильности имущества предприятия

- рост оборотных активов сопровождался изменением их структуры, прежде всего в сторону увеличения доли краткосрочной дебиторской задолженности на конец анализируемого периода при проблемах с инкассацией дебиторской задолженности может возникнуть просроченная дебиторская задолженность в последствии приводящая к убыткам;

-рост оборотных активов и изменение их структуры сопровождалось уменьшением денежных средств и краткосрочных вложений, что характеризует отрицательно финансово-хозяйственную деятельность, т.к. ликвидность предприятия уменьшается;

- у ООО «Стимул» довольно высокие коэффициенты прироста и обновления основных средств и незначительный износ (18,18%).

- в конечном итоге можно заключить, что наметившаяся отрицательная тенденция в области использования значимого элемента активов ООО «Стимул» (доля основных средств в отчетном году составила 73,3% всего имущества организации) свидетельствует о неэффективности осуществляемых капитальных вложений и замедлении оборачиваемости капитала. Предприятие наращивает производственные мощности, но не использует их в полном объеме для производства, либо использует нерационально.

- увеличивается риск неплатежеспособности («падение» абсолютной ликвидности) ООО «Стимул», связанный с уменьшением денежных средств и краткосрочных вложений.

- оборачиваемость оборотных активов замедлилась и в результате, анализируемое предприятие дополнительно отвлекало из оборота 1 297 тыс. руб. Таким образом оборотные средства использовались неэффективно;

- на замедление оборачиваемости повлияло увеличение средних остатков оборотных активов более быстрыми темпами, нежели увеличение выручки;

- рентабельность продаж повлияла положительно на рентабельность активов;

- замедление оборачиваемости отрицательно повлияло на рентабельность активов;

- изменение коэффициента автономии положительно повлияло на рентабельность активов.

2. Изучение капитала:

- в пассиве баланса собственный капитал преобладает над привлеченным. При этом собственный капитал предприятия представлен преимущество фондами и резервами, сформированными за счет прибыли предприятия, а привлеченный - преимущественно краткосрочными пассивами (в свою очередь представленной - кредиторской задолженностью);

- увеличение валюты баланса произошло в основном за счет значительного, более чем в 1,8 раза роста собственного капитала и увеличения кредиторской задолженности;

- рост источников средств сопровождался изменением их структуры в сторону увеличения доли собственного капитала, что предопределяет увеличение независимости предприятия от внешних источников финансирования;

- оборотные средства формируются за счет собственных средств, что свидетельствует о финансовом благополучии анализируемого предприятия;

- рентабельность собственного капитала ООО «Стимул» за 2005-2006 гг. уменьшилась на 41,76 процентных пункта. Оказали положительное влияние: рентабельность продаж и рост доли активов на 1 руб. заемного капитала. Отрицательное влияние: замедление оборачиваемости и леверидж.

3. Изучение дебиторской и кредиторской задолженностей:

- задолженность поставщикам и подрядчикам резко сократившись в течение 2005 года, далее в 2006 году увеличивается более чем в 2 раза, тем не менее уменьшается ее удельный вес в структуре всей кредиторской задолженности в 2006 г.;

- задолженность по оплате труда возрастает на протяжении всего анализируемого периода, с одновременным увеличением ее доли в структуре всей кредиторской задолженности;

- наблюдается увеличение задолженности перед бюджетом с одновременным уменьшением ее доли в структуре кредиторской задолженности;

- более высокими темпами по сравнению с другими статьями увеличивалась задолженность по прочим кредиторам;

- увеличение доли кредиторской задолженности в структуре источников имущества свидетельствует об ухудшении структуры пассивов, хотя с другой стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ заемного финансирования.

- дебиторская задолженность за анализируемый период непрерывно увеличилась с одновременным увеличением доли в структуре оборотных средств.

- дебиторская задолженность превышает кредиторскую

4. Изучение устойчивости и ликвидности:

- финансовая устойчивость предприятия в пределах нормы и соответствует существующим требованиям

- коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2006 г. ниже нормативного. Остальные - превышают норму.

- ликвидность баланса по сопоставлению активов и пассивов можно охарактеризовать как удовлетворительную;

- по показателю Z-индекса на конец анализируемого периода вероятность банкротства ничтожна;

- важно отметить, что коэффициент текущей ликвидности на предприятии превышает верхнюю границу оптимального интервала, вследствие чего руководству необходимо разработать мероприятия по использованию текущих активов, а именно - дебиторской задолженности - на развитие производства, а денежных средств - для улучшения ситуации с абсолютной ликвидностью.

5. Изучение деловой активности с определением операционного и финансового цикла:

- наблюдается увеличение размера кредитования дебиторов мебельной продукции, т.к. время поступления денежных средств увеличилось с 16,38 дней до 24,54 дней. Однозначно судить об ухудшении или улучшении ситуации с дебиторской задолженностью по только одному (двум) показателям нельзя. Тем не менее, мы должны уяснить с чем связано удлинение «кредитования» дебиторов: с отвлечением средств из оборота, либо с расширением рынка сбыта мебельной продукции и привлечением новых покупателей.

- мобильные средства отвлекаются на хранение и содержание сырья материалов для производства мебели, хотя однозначно по этому показателю судить нельзя о замедлении движения мобильных средств, т.к. возможно изменились условия связанные с поставкой этого элемента средств.

- Коэффициент оборачиваемости готовой продукции уменьшается в 2006 г. по отношению к 2005 г. на 0,65, что может свидетельствовать о падении спроса на мебельную продукцию, и не наблюдается противоречия с предыдущими коэффициентами и поэтому следует подробнее проанализировать положение с дебиторами (возможно предоставляемая скидка завышена).

- уменьшение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в 2006 году свидетельствует об увеличении закупок предприятия в кредит и естественно если закупки приводят к увеличению товарно-материальных запасов и увеличению готовой продукции на складе, то можно говорить о нерациональном использовании заимствований.

Поэтому дополнительно было изучено длительность операционного и финансового циклов предприятия и в результате получено:

- длительность финансового цикла в 2006 г. увеличилась по сравнению с 2005 годом на 12 дней (95,6 - 83,5). Кроме того, совокупная длительность операционного цикла у ООО «Стимул» в 2005 года составляла 103,0 дня (87,5 дня + 15,4 дня).

- увеличение оборота (остатков в балансе) текущих активов, так же как и ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности (уменьшение остатков в балансе), сопровождается оттоком денежных средств. Именно это наблюдается у ООО «Стимул» в сравнении с 2005 годом.

Таким образом в динамике деловая активность ООО «Стимул» не может рассматриваться как положительная тенденция и это свидетельствуют об ухудшении финансового состояния в 2006 году.

6. Изучение рентабельности продаж и себестоимости показало:

- выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с прошедшим периодом увеличилась за счет роста цены на 11 747,3 тыс. руб. и общий прирост выручки (+2 679 тыс. руб.) получился за счет повышения цен на 19%. В данном случае прирост качественного фактора перекрыл негативное влияние количественного фактора;

- прирост цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 19% привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 5 702,2 тыс. руб.;

- в результате сокращения в 2006 году (отчетном периоде) объема полученной выручки в сопоставимых ценах сумма прибыли от продажи уменьшилась на 4 401,8 тыс. руб., потому что помимо цены на выручку влияет и количество реализуемой мебели.

- фактор «себестоимость» привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 833,4 тыс. руб.

- сокращение коммерческих расходов в 2006 году и уменьшение их уровня на 0,3% пункта привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 194,5 тыс. руб.

- перерасход по управленческим расходам в отчетном периоде по сравнению с прошедшим и повышение их уровня на 0,01 процентных пункта уменьшил сумму прибыли на 10,1 тыс. руб.

- увеличились материальные затраты, с одновременным увеличением их доли;

- сумма затрат на оплату труда выросла на 149 тыс. руб. или на 1,3% (темп прироста), а их доля уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 0,08 процентных пункта;

- отчисления на социальные нужды возросли на 1,3%.

- амортизация основных средств сократился за счет выбытия основных средств на

- темп роста прочих затрат у ООО «Стимул 68,4%, т.е. наблюдается уменьшение этого элемента затрат за счет коммерческих расходов

Рекомендации:

1) Продать новый склад готовой продукции, введенный в действие в 2006;

2) На складе готовой продукции, произвести сокращение 2 рабочих: за счет обеспечения более грамотного размещения готовой продукции на складе и самовывоза части готовой продукции -- мебели

3) На складе сырья, произвести сокращение 1 рабочего: за счет обеспечения более грамотного размещения сырья на складе.

4) На «раскройке» пиловичника , установить 10 электронных счетчиков для более точного раскроя, в результате чего высвобождается 2 человека

5) Использовать факторинг

Таким образом, в результате выполнения рекомендаций предложенных автором дипломной работы анализируемое предприятие ООО «Стимул» добьется:

- увеличения рентабельность продаж с 49,9% в 2006г. до 54,% в проектируемом 2007 году;

- сокращения затрат на 1 руб. реализации (0,42 руб. против 0,46 руб. в 2006 г.);

- роста на 8,3% среднегодовой заработной платы 1 работающего (темп прироста);

- увеличения объема реализации продукции до 75 684,18 тыс. руб.

Новой программой eXponent Furniture Designer для проектирования шкафов-купе ООО «Стимул» овладело совсем недавно, и надеется при правильной работе ускорить разработку новых моделей корпусной мебели, тем самым увеличить клиентскую базу.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с последними изменениями)//Система Гарант

2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с последними изменениями)//Система Гарант

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (с последними изменениями)//Система Гарант

4. Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с последними изменениями от 18 июля 2006 г.)//Система Гарант

5. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изменениями от 11 июля, 31 декабря 1998 г., 21 марта 2002 г., 29 декабря 2004 г., 27 июля, 18 декабря 2006 г.)// Система Гарант

6. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»// Система Гарант

7. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 7 мая 2003 г.). План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г.)// Система Гарант

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.) Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.).

9. Анурин В. И др. Маркетинговые исследования потребительского рынка. - СПб.: Питер, 2004.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. -- 3-е изд., перераб. -- М.: Финансы и статистика, 2004. - 425с.

11. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г.Коробовой. - M.: Экономистъ, 2004.

12. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. Учебное пособие. - М.: ТК Велби, 2005. с. 344

13. Бланк И.А. Управление финансовыми рисками. - К.: Ника-Центр, 2005. - 468с.

14. Бородулин А.В. Факторинг: уступите ваших дебиторов//Вестник ТрансКредитБанка № 1(16) 2006.

15. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2006. с. 240

16. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебник. - М.: КНОРУС, 2006. с. 544

17. Волков А.Н. Некоторые аспекты реструктуризации дебиторских задолженностей промышленных предприятий посредством факторинга как направление обеспечения их экономической безопасности // Финансы и кредит, 2005.-№ 13 (181).-с. 24-29

18. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 144 с.

19. Егорова Л.И. Методика финансового оздоровления экономического субъекта//Финансовый менеджмент, № 4, 2005.

20. Киперман Управление дебиторской задолженностью//Финансовая газета. Региональный выпуск, N 12, март 2006 г.

21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 256с.

22. Кузнецова М.В. Факторинг как средство расширения бизнеса // Банковское дело.- 2005. -№5.-с. 30-33

23. Ламбен Ж.-Ж. Менеджмент, ориентированный на рынок/Перев.с англ.под ред. В.Б. Колчанова. - Пб.: Питер, 2004. с. 319-367

24. Лисицина Е.В. Образовательный курс финансового управляющего//Финансовый менеджмент. - 2005. - № 1. - С. 54-64

25. Лумпов Н.А. Формула прибыли: учет различных видов деятельности// Финансовый менеджмент, № 6, 2005.

26. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006. с. 224

27. Маркетинг по нотам: практический курс на российских примерах: Учебник/Под ред.проф. Л.А. Данченок. - М.: ООО «Маркет ДС Корпорейшен», 2004. (Университетская серия). с. - 393-415

28. Миннибаева К.А., Остапенко В.В. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами//Финансовый менеджмент, № 4, 2005.

29. Покаместов И.Е. Факторинг - комплексное решение для роста Вашего бизнеса//Финансовый менеджмент, № 2, 2001.

30. Радионов Р.А. Новые подходы к нормированию оборотных средств на предприятии//Финансовый менеджмент, № 3, 2005.

31. Самохвалов В. Как определить ключевые финансовые показатели стоимости?/ Управление компанией. -- № 5. -- 2005.

32. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов,-- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАЦА, 2006. - 639 с

33. Смирнов Е.Е. Факторинг в России: проблемы, тенденции, перспективы//Банковское кредитование, N 3, май-июнь 2006

34. Смирнов Е.Е. На российском рынке факторинга: вчера, сегодня, завтра//Международные банковские операции, N 3, май-июнь 2006 г.

35. Финансовый словарь/Благодатин А.А., Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. - М.: ИНФРА-М, 2005. - VI, с. 104

36. Финансы организаций (предприятий) / [Н.В. Колчина и др.); под ред. Н.В. Колчиной. -- 4-е изд., перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - с. 383

37. Чевертон П. Теория и практика современного маркетинга. Полный набор стратегий, инструментов и техник. - М.: ФАИР-ПРЕСС, 2002

38. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 237с.

39. Щиборщ Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. - М.: Издательство «Дело и сервис». - 2003. с.-320.

40. Экономическая статистика: Учебник / Под ред. Иванова Ю.Н. - 2- изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 417с.

Приложения

Приложение 1

Баланс за 2006

Актив	Код по-	На начало отчетного года	На конец отчет-
	казателя		ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	110
Нематериальные активы
Основные средства	120	8780	9690
Незавершенное строительство	130	8
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140		3000
Отложенные налоговые активы	145	1	3
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	8789	12693
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210	7435	9794
Запасы
в том числе:	211	1299	1644
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	116	183
готовая продукция и товары для перепродажи	214	6003	7913
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	17	54
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	56	1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после	230
отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной	240	4037	5993
даты)
в том числе покупатели и заказчики	241	3869	5690
прочие дебиторы	246	168	303
Краткосрочные финансовые вложения	250	742	399
Денежные средства	260	12	207
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	12282	16394
БАЛАНС	300	21071	29087
Форма 0710001 с. 2
Пассив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного периода	ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	410	902	902
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	()	()
Добавочный капитал	420	500	500
Резервный капитал	430	250	107
в том числе:	431		107
резервы, образованные в соответствии
с законодательством		250
резервы, образованные в соответствии	432
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	16987	21964
Итого по разделу III	490	18639	23473
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства	515	47	43
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	47	43
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	610		3
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	620	2385	5568
в том числе:	621	2205	4414
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации	622	2	164
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	5	36
задолженность по налогам и сборам	624	69	118
прочие кредиторы	625	104	836
Задолженность перед участниками (учредителями)	630
по выплате доходов
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	2385	5571
БАЛАНС	700	21071	29087

Приложение 2

Отчет о прибылях (форма 2)

Показатель	За отчетный	За аналогичный период преды-
наименование	код	период	дущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам	10	73575	70896
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции,	20	34106	33668
работ, услуг
Валовая прибыль	29	39469	37228
Коммерческие расходы	30	424	596
Управленческие расходы	40	2313	2219
Прибыль (убыток) от продаж	50	36732	34413
Прочие доходы и расходы	60	651	268
Проценты к получению
Проценты к уплате	70	5	6
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие доходы	90	125	244
Прочие расходы	100	93	349
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	37410	34570
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	330	233
Чистая прибыль (убыток) очередного	190	37080	34337
периода

Приложение 3

Отчет об изменении капитала

I. Изменения капитала
Показатель
наименование	код	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль	итого
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	010	902	500	250	11 231	12 883
2005г.		х	х	х
(предыдущий год)
Изменения в учетной политике	015
Результат от переоценки	020	х		х
объектов основных средств
		х
Остаток на 1 января
предыдущего года	025	902	500	250	11 231	12 883
Результат от пересчета иностранных валют	030	х		х	х
Чистая прибыль	035	х	х	х	4177	4177
Дивиденды	040	х	х	х	()
Отчисления в резервный фонд	045	х	х		()
Увеличение величины капитала	051		х	х	х
за счет:
дополнительного выпуска акций
увеличения номинальной стоимости акций	052		х	х	х
реорганизации юридического лица	054		х	х
Уменьшение величины капитала		()	х	х	х	()
за счет:
уменьшения номинала акций	061
уменьшения количества акций	062	-4201	х	х	х	-4201
реорганизации юридического лица	063	()	х	х	()	()
Остаток на 31 декабря предыдущего года	070	902	500	250	16 987	18 639
2006г.		х	х	х
(отчетный год)
Изменения в учетной политике	080
Результат от переоценки	090	х		х
объектов основных средств
		х
Остаток на 1 января отчетного года	100	902	500	250	16 987	18 639
Результат от пересчета иностранных валют	101	х		х	х
Чистая прибыль	102	х	х	х	6 557	6 557
Дивиденды	103	х	х	х	-41578	-41578
Отчисления в резервный фонд	110	х	х		()
Увеличение величины капитала	121		х	х	х
за счет:
дополнительного выпуска акций
увеличения номинальной стоимости акций	122		х	х	х
реорганизации юридического лица	123		х	х
Уменьшение величины капитала	131	()	х	х	х	()
за счет:
уменьшения номинала акций
уменьшения количества акций	132	()	х	х	х	()
реорганизации юридического лица	133	()	х	х	()	()
Остаток на 31 декабря отчетного года	140	902	500	107	21 964	23 473
II. Резервы
Показатель
наименование	код	Остаток	Поступило	Использовано	Остаток
1	2	3	4	5	6
Резервы, образованные				()
в соответствии с законодательством:
(наименование резерва)
данные предыдущего года	160	250	0	0	250
данные отчетного года		107	0	0	107
				()
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года				()
Резервы, образованные в соответствии				()
с учредительными документами:
(наименование резерва)
данные предыдущего года	170	0	0	0	0
данные отчетного года		0	0	0	0
				()
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года				()
Оценочные резервы:				()
(наименование резерва)
данные предыдущего года	180	15803	0		15803
данные отчетного года		15803	28776	-15803	60382
				()
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года				()
				()
(наименование резерва)
данные предыдущего года
данные отчетного года				()

Приложение 4

Форма 5

Основные средства
Показатель	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4	5	6
Здания	70	2 764	1 617	-730	3 651
Сооружения и передаточные устройства	80	330	3	-10	323
Машины и оборудование	90	7 228	184	- 55	7 356
Транспорные средства	100	348	49	-24	373
Производственный и хозяйственный инвентарь	110	62	52	26	139
Рабочий скот	120	0		0	0
Продуктивный скот	130	0		0	0
Многолетние насаждения	140	0		0	0
Другие виды основных средств	150	0	0	0	0
Земельные участки и объекты природопользования	160	0		0	0
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	170	0		0	0
Итого	180	10 731	1 905	-793	11 843
Показатель	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4
Амортизация основных средств - всего	190	1 951	2 153
в том числе: зданий и сооружений	191	196	217
машин, оборудования, транспортных средств	192	1 716	1 894
других	193	38	42
Передано в аренду объектов основных средств - всего	200	0	0
в том числе: здания	201	0	0
сооружения	202	0	0
машины и оборудование		0	0
транспортные средства		0	0
инвентарь производственный и хозяйственный		0	0
Переведено объектов основных средств на консервацию	210	0	0
Получено объектов основных средств в аренду - всего	220	0	0
в том числе: Транспортных средств	221	0	0
Оборудование		0	0
Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель	Остаток на начало	Остаток на конец
наименование	код	отчетного года	отчетного года
1	2	3	4
Дебиторская задолженность:	520	4 037	5 993
краткосрочная - всего
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	521	3 869	5690
авансы выданные	522	0	0
прочая	523	168	303
долгосрочная - всего	530	0	0
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	531		0
авансы выданные	532		0
прочая	533		0
Итого	540	4 037	5 993
Кредиторская задолженность:	550	2 385	5 571
краткосрочная - всего
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками	551	2 205	4 414
авансы полученные	552	0	45 889
расчеты по налогам и сборам	553	69	59 137
кредиты	554	0	3
займы	555
прочая	556	106	32 847
долгосрочная - всего	560	47	43
в том числе: кредиты	561	0	0
займы	562
отложенные налоговые обязательства	563	0	0
Итого	570	2 432	5 614
Расходы по обычным видам деятельности (по	элементам затрат)
Показатель	За отчетный год	За предыдущий год
наименование	код
1	2	3	4
Материальные затраты	580	20 947	19 290
Затраты на оплату труда	590	11 777	11 628
Отчисления на социальные нужды	600	3 062	3 023
Амортизация	610	202	651
Прочие затраты	620	1 781	2 603
Итого по элементам затрат	630	37 770	37 195
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства	640	67	56
расходов будущих периодов	650	37	-22
резервов предстоящих расходов	660

Размещено на Allbest.ru