Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Методологические подходы к анализу финансирования и исполнение сметы расходов бюджетных учреждений

1.1 Значение, задачи и источники информации анализа финансирования и исполнение сметы расходов

1.2 Анализ исполнения сметы расходов по общим показателям

1.3 Анализ кассовых и фактических расходов

1.4 Анализ кассовых и фактических расходов

1.5 Значение, задачи и методика анализа

2. Анализ финансирования и исполнение сметы расходов Государственного Учреждения «Гомельский областной центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды»

2.1 Краткая правовая характеристика ГУ «Гомельоблгидромет»

2.2 Анализ финансирования и исполнение сметы расходов бюджетного финансирования

2.3 Анализ исполнения смет расходов и доходов по внебюджетным средствам

3. Обобщение резервов и принятие управленческих решений на базе анализа финансирования и исполнение сметы расходов

Заключение

Список использованных источников

Приложения А-Я

Введение

В соответствии с Законом «О бюджете Республики Беларусь на 2008 год» выделяются средства для функционирования учреждений здравоохранения, образования, науки, культуры и других учреждений бюджетной сферы.

Названные организации расходуют бюджетные средства, средства целевого назначения и средства, полученные из иных источников, в меру выполнения мероприятий, предусмотренных сметами доходов и расходов, соблюдая финансовую дисциплину и целевое направление средств, обеспечивая экономию материальных ценностей и денежных средств.

В бюджетных организациях бухгалтерский учет ведется по отдельному Плану счетов исполнения смет расходов организаций, состоящих на бюджете.

Эффективное управление бюджетными учреждениями и рациональное использование средств, выделяемых на их содержание из бюджетных и внебюджетных источников, вызывают потребность в организации рационального бухгалтерского учета в этих учреждениях.

Основной целью курсовой работы является раскрытие методики и техники проведения экономического анализа исполнения сметы расходов бюджетного учреждения.

При написании данной работы использованы материалы бюджетной организации - Государственного Учреждения «Гомельский областной центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды» (далее ГУ «Гомельоблгидромет», также - нормативные документы, регламентирующие ведение бухгалтерского учета в бюджетных организациях, Трудовой кодекс Республики Беларусь. Из периодической печати использован материал из таких источников, как журналы «Главный бухгалтер», «Бюджетные организации».

В первой части курсовой работы освещены теоретические основы построения бухгалтерского учета в бюджетных организациях. Дается понятие бюджетной организации, раскрывается построение, сущность, значение и задачи ведения бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях. Рассматриваются особенности анализа исполнения сметы расходов бюджетного учреждения.

Во второй главе описывается правовая и экономическая характеристика ГУ «Гомельоблгидромет», проведен анализ работы и показателей деятельности организации в динамике за 2006-2007 гг.

В курсовой работе рассматривается структура учреждения, учет доходов и расходов как основной, так и не основной деятельности, содержание и порядок предоставления отчетности.

Для освещения разделов, связанных с деятельностью Государственного Учреждения «Гомельский областной центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды» использовались такие учредительные документы данной организации как: Устав, Учетная политика учреждения.

При написании курсовой работы использовалась периодическая печать, учтены новые законодательные акты и инструктивные материалы.

1. Методологические подходы к анализу финансирования и исполнение сметы расходов бюджетных учреждений

1.1 Сущность анализа финансирования и исполнение сметы расходов

Основным источником средств бюджетных учреждений являются ассигнования из государственного бюджета. Государственный бюджет Республики Беларусь объединяет республиканский бюджет, а также местные бюджеты, включающие областные, городские, районные, поселковые, сельские бюджеты.

Расходы отдельного бюджетного учреждения финансируются, как правило, из какого-то одного конкретного бюджета в зависимости от подчиненности учреждения, его территориального расположения, народнохозяйственного значения и целесообразности отнесения расходов на данный бюджет в соответствии с экономическими и социальными задачами государства.

Предельные размеры финансирования из бюджета на год с разбивкой по кварталам предусматриваются в годовой росписи доходов и расходов соответствующего бюджета, в сметах расходов бюджетных учреждений и называются бюджетными ассигнованиями. (19, с.5)

Бюджетные организации - организации, созданные государственными органами, а также органами местного управления и самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, содержание которых полностью финансируется за счет средств республиканского и (или) местного бюджетов, государственного целевого бюджетного фонда, средств государственного внебюджетного фонда или по решению Правительства Республики Беларусь иным способом на основе утвержденной сметы расходов. К ним относятся: учреждения образования, учреждения здравоохранения, учреждения физкультуры и спорта, учреждения социального обеспечения, учреждения науки, учреждения культуры. Из государственного бюджета выделяются средства и на содержание органов государственного управления и местного самоуправления, финансовых и налоговых органов, органов прокуратуры, судов и других учреждений.

Средства из государственного бюджета выделяются на основании утвержденных смет расходов и используются строго по целевому назначению.

Многие учреждения, наряду с финансированием из бюджета получают средства из других источников - внебюджетные средства. Внебюджетными средствами являются доходы бюджетных организаций от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг или осуществления иной деятельности, не противоречащей действующему законодательству Республики Беларусь.

Распорядителями внебюджетных средств являются руководители бюджетных организаций, которым предоставлено право распоряжаться ассигнованиями, выделяемыми из бюджета на содержание этих организаций.

Бюджетные организации, имеющие внебюджетные средства, составляют ежегодно сметы по каждому их виду. Сметы по внебюджетным средствам составляются каждой организацией независимо от того, ведет ли данная организация учет самостоятельно или обслуживается централизованной бухгалтерией. Внебюджетные средства расходуются так же в соответствии с утвержденными сметами, а некоторые из них приравниваются к финансированию из бюджета, например родительская плата за содержание детей в детских дошкольных учреждениях. (19, с.8)

1.2 Значение, задачи и источники информации анализа финансирования и исполнение сметы расходов

Одной из особенностей учета расходов в бюджетных учреждениях, имеющих важное значение для анализа исполнения смет, является то, что в бухгалтерском учете отражаются два вида расходов: кассовые и фактические. Кассовыми расходами считаются все суммы, выданные банком, как наличными деньгами, так и путем безналичных расчетов. К фактическим расходам относятся действительные затраты учреждений, оформленные соответствующими документами, а также расходы по неоплаченным четам кредиторов по начисленной заработной плате. Кассовые расходы не должны превышать годовые ассигнования как в целом по уточненной смете, так и по отдельным статьям расходов. Однако они могут быть выше или ниже общей суммы фактических расходов.

При анализе исполнения меты кассовые расходы сопоставляются с суммой перечисленных денежных средств, а фактические - с назначениями по уточненной смете. Кроме того, кассовые и фактические расходы сопоставляются между собой и выявляются причины их отклонения.

В результате анализа должно быть выяснено, не превышались ли кассовые расходы сверх перечисленных бюджетных средств, а фактические - сверх сметы по одним статьям расходов за счет недоиспользования средств и уменьшения расходов против сметы по другим статьям. Такие отклонения считаются нарушением финансовой дисциплины, поскольку бюджетных средства должны расходоваться в строгом соответствии с назначениями по смете. (20, с.207)

Особое внимание следует обратить на правильность расходования фонда заработной платы. Его перерасход чаще всего связан с содержанием должностей, не предусмотренных в штате, завышением должностных окладов (ставок) заработной платы работников и другими нарушениями действующего законодательства. Эти нарушения могут привести к тому, что в результате расходования не предусмотренных сметой фондов заработной платы к концу года возникает необходимость сокращения других расходов с целью обеспечения выплаты заработной платы работникам учреждения.

Обязательным условием анализа отчета об использовании сметы расходов является его увязка с выполнением плана по объемам работ (услуг). Тщательному анализу должны быть подвергнуты установленные в смете нормы по отдельным видам расходов на соответствующую единицу измерения.

По сводному и даже по индивидуальному отчету учреждения об исполнении сметы расходов может оказаться, что кассовые и фактические расходы произведены в пределах перечисленных учреждению бюджетных средств и соответствующих назначений по смете. Однако дальнейший анализ позволит обнаружить такие недостатки, как приобретение ненужных материалов или материалов в количествах, превышающих норматив потребности в них учреждения, а также ряд других недочетов, установление которых необходимо в целях повышения эффективности расходования средств и усиления режима экономии.

Отчеты бюджетных учреждений в разрезе показателей смет и их глубокое изучение с целью оценки эффективности использования ресурсов, выявление отклонений фактической суммы расходов от сметы. А также факторов, повлиявших на эти отклонения, составляют содержание анализа исполнения сметы расходов. Основными задачами анализа исполнения сметы расходов являются:

· Оценка соблюдения сметных назначений в целом и по отдельным статьям;

· Характеристика состава и структуры расходов, оценка их изменения за определенный период;

· Определение факторов отклонения фактических расходов от предусмотренных сметой;

· Выявление резервов повышения эффективности использования ресурсов бюджетных и научных учреждений;

· Разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности управления бюджетными средствами и учреждениями, для организации расходов и обслуживания контингентов.

Все перечисленные задачи анализа конкретизируются в ходе изучения расходов по отдельным их видам и направлениям. (20, с.209)

Источниками анализа исполнения смет бюджетных и научных учреждений служит информация, как непосредственно характеризующая уровень затрат, так и позволяющая выявить факторы их изменения. К ним относятся:

· «Смета расходов» - основной плановый документ;

· «Отчет об исполнении сметы расходов»;

· «Баланс исполнения сметы расходов» (ф. №1);

· Данные первичного учета по всем объектам бухгалтерского учета;

· Акты ревизий и проверок;

· Отчет о выполнении плана по сети, штатам и контингентам;

· Нормативные и законодательные документы, научно обоснованные нормы и тарифы и другие источники информации.

Финансовая деятельность бюджетных учреждений состоит в получении, организации движения и использования финансовых ресурсов. Бюджетные учреждения финансируются различными способами:

1) на основе хозяйственного расчета;

2) в порядке сметного финансирования;

3) смешанное финансирование.

Доля финансирования по смешанному методу постоянно возрастает. Кроме государственного бюджета могут использоваться внебюджетные средства: поступления от родителей оплаты за содержание детей в детских дошкольных учреждениях; плата учащихся за пользование общежитием; платное обучение; оказание различных услуг и т.д.

Контроль за полнотой удовлетворения потребностей учреждения в денежных ресурсах и эффективностью их использования осуществляется на основе бюджетного нормирования, с учетом бюджетной классификации, которые дают возможность определить сумму затрат на расчетную единицу плана работы и оценить обоснованность затрат по видам и направлениям.

Существенное влияние на организацию бухгалтерского учета, содержание отчетности, проведение анализа исполнения смет расходов учреждений и организаций, состоящих на государственном бюджете, оказывает бюджетная классификация (группировка доходов и расходов бюджета). (20, с.260)

Бюджетная классификация предполагает научно обоснованную, обязательную группировку доходов и расходов бюджета по однородным признакам, закодированным в определенном порядке. Бюджетная классификация имеет организующее и правовое значение. Первое проявляется в том, что она позволяет единообразно учитывать доходы и расходы бюджета; составлять отчетность об использовании бюджета; осуществлять контроль и анализ по каждому виду доходов и расходов; кодировать показатели бюджетов и отчетов в связи с машинной обработкой. Правовое значение бюджетной классификации заключается в том, что все показатели доходов и расходов, предусмотренные в бюджете и указанные в соответствующих подразделениях бюджетной классификации, являются финансовыми планами, обязательными для исполнения.

Бюджетная классификация состоит из четырех основных частей:

· доходы бюджета;

· расходы бюджета

· финансирование дефицита бюджета;

· государственный долг.

В соответствии с приказом министра финансов с 1 января 1999 г. введены в действие новая бюджетная классификация и Указания по ее применению.

Бюджетная классификация направлена на обеспечение общегосударственной и международной сопоставимости данных. При ее разработке использована принятая Международным валютным фондом статистика государственных финансов.

Доходы согласно бюджетной классификации систематизированы по источникам доходов бюджета и подразделяются по категориям, группам доходов, детализациям, разделам, подразделам.

Расходы в бюджетной классификации группируются по трем направлениям:

· функциональная классификация расходов;

· ведомственная классификация расходов;

· экономическая (предметная) классификация расходов.

Основные показатели финансового состояния учреждения - степень обеспеченности денежными средствами и соблюдение финансовой дисциплины, поэтому содержание анализа заключается в проверке соответствия сумм финансирования сметным назначениям, а также фактических расходов - сметным назначениям и кассовым расходам.

Основными задачами анализа финансирования бюджетных учреждений являются:

1) оценка обеспеченности учреждения финансовыми ресурсами и использование их по целевому назначению;

2) характеристика состояния расчетов и запасов товарно-материальных ценностей (ТМЦ);

3) выявление причин финансовых нарушений и затруднения финансирования;

4) изучение организации финансирования;

5) выявление резервов улучшения финансового состояния учреждений и разработка мероприятий по их реализации. (20, с.264)

1.3 Анализ исполнения сметы расходов по общим показателям

При анализе исполнения смет расходов бюджетного учреждения прежде всего изучаются состав и структура расходов. С этой целью вначале расходы группируются по статьям бюджетной классификации. Кроме того, они должны быть подразделены на текущие и капитальные, зависящие и не зависящие от показателей сети, штатов и контингентов. Затем определяется удельный вес каждой группы расходов в их общей сумме и производится их сравнение с показателями смет.

Таблица. Анализ состава и структуры расходов бюджетного учреждения.

Статьи и подстатьи сметы расходов	Номера кодов по смете	Номер строки по смете расходов	По смете	фактически	Отклонение (+,-)
			сумма, млн руб.	уд. вес, %	сумма, млн руб.	уд. вес, %	сумма, млн руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Расходы бюджетных учреждений распределяются на текущие и капитальные. К текущим относятся расходы на заработную плату, канцелярские и хозяйственные расходы, командировки и служебные разъезды, оплата услуг связи, транспорта, коммунального хозяйства, расходы на питание. По своему характеру эти расходы предназначены для приобретения материальных ценностей, которые полностью потребляются в течение года. Поэтому при оценке эффективности их использования учитывается уровень выполнения учреждениями плана по производственным показателям. (20, с.212)

Капитальные затраты по смете учреждения представлены расходами на приобретение оборудования и инвентаря, на капитальный ремонт зданий и сооружений. Особенность данной группы расходов состоит в том, что они относятся к отчетному периоду, но приобретаемые материальные ценности сохраняют натурально-вещественную форму в виде основных фондов и продолжают функционировать за пределами отчетного года. В силу этого критерием оценки их эффективности является наличие обстоятельств, подтверждающих необходимость и целесообразность приобретения предметов длительного пользования.

Группировка текущих расходов бюджетных учреждений на зависящие и не зависящие от объема работы используется для оценки отклонений фактической их суммы от сметы и обоснования потребности учреждения в ассигнованиях из бюджета. Это приобретает большое значение в связи с тем, что бюджетным организациям, обеспечившим достижение установленных для них показателей работы, предоставляется право направлять сэкономленные средства на свои социальные и производственные нужды. Для правильного использования этого права необходимо учитывать характер зависимости полученной экономии от пользователей, ее определяющих.

Оценка исполнения сметы расходов требует также изучения эффективности их осуществления. На уровне отдельных учреждений к важным ее показателям относятся те из них, которые отражают суммарные текущие затраты на единицу измерения сети или объема работы.

Хозяйственные расходы предназначены для создания нормальных условий деятельности бюджетного учреждения. За счет этих средств осуществляются мероприятия по поддержанию в рабочем, надлежащем состоянии оборудования, инвентаря, зданий и занимаемой площади, создаются условия для работающего персонала.

Анализ хозяйственных расходов включает оценку полноты исполнения сметы расходов, обеспеченности учреждения хозяйственными материальными ресурсами и эффективности их использования, выявление факторов отклонения фактического расхода от сметы, проверку соблюдения установленных норм расхода. (20, с.215)

Особенность хозяйственных расходов состоит в значительном разнообразии их состава. Они отличаются по назначению и факторам изменения. В процессе анализа устанавливают отклонение фактических расходов от предусмотренных в смете в целом и обязательно по видам расходов.

Таблица. Анализ хозяйственных расходов.

Виды расходов	По смете	фактически	Отклонение
	сумма, млн руб.	уд. вес, %	сумма, млн руб.	уд. вес, %	сумма, млн руб.	уд. вес, %

Таблица. Анализ расходов на ремонт оборудования и инвентаря, млн руб.

Показатель	По смете	Фактически	Отклонение (+,-)
Расходы на ремонт оборудования и инвентаря
Балансовая стоимость оборудования и инвентаря
Уровень расходов, % к балансовой стоимости оборудования

1.4 Анализ кассовых и фактических расходов

Для проведения правильного анализа отклонений кассовых расходов от фактических необходимо хорошо знать причины, которые могут привести к таким отклонениям по каждой подстатье сметы расходов. Эти причины вытекают из особенностей учета кассовых и фактических расходов по каждой подстатье и элементу расходов. Изучение существующей между ними объективной взаимосвязи и зависимости позволяет выявить производственные и финансовые ситуации, возникшие в процессе исполнения сметы расходов.

Фактические расходы представляют собой затраты отчетного периода на содержание бюджетного учреждения, списанные в установленном порядке. Их изучение позволяет судить об эффективности использования бюджетных средств, установить степень соответствия расходов объему выполненной работы или установленным нормам. (20, с.232)

Кассовыми расходами являются затраты бюджетных средств в пределах сумм, выданных банком бюджетному учреждению наличными деньгами или в порядке безналичных расчетов. К кассовым относятся расходы на выплату заработной платы, на выдачу авансов на командировки, на мелкие хозяйственные расходы, выполненных работ и оказанных услуг. Они являются показателем полноты использования выделенного финансирования или перечисленных средств.

При характеристике связи между кассовыми и фактическими расходами необходимо исходить из того, что перечисление средств из бюджета учреждениям осуществляется согласно утвержденной смете расходов. Она отражает потребность учреждения в денежных ресурсах для хозяйственных операций, связанных с их деятельностью в текущем бюджетном году. Поэтому можно предположить, что в определенных условиях кассовые Кр и фактические Фр расходы равны и их соотношение в этом случае характеризуется выражением

Кр=Фр.

Таким образом, кассовые и фактические расходы и механизм их соотношения позволяет по данным отчетности учреждения определить общую сумму как тех, так и других расходов. Они рассчитываются по формулам, которые наглядно иллюстрируют соотношение между ними и способствуют выявлению причин превышения кассовых расходов над фактическими или фактических над кассовыми:

Кр = Он + П - Ок,

Где Кр - общая сумма кассовых расходов;

Он, Ок - остатки денежных средств учреждения на начало и конец года соответственно;

П - сумма денежных средств учреждения, перечисленных за год.

Фр = Кр-(ЗКн-ЗКк)+(Омн-Омк)+(ЗДн-ЗДк)+(ПЛн-ПЛк)

Или

Фр = Кр+(ЗКк-ЗКн)-(Омк-Омн)-(ЗДк-ЗДн)-(ПЛк-ПЛн),

финансирование анализ смета расход

Где Фр - общая сумма фактических расходов;

ЗКн, ЗКк - задолженность кредиторская на начало и конец года соответственно;

Омн, Омк - остатки по счетам материалов на начало и конец года соответственно;

ЗДн, ЗДк - задолженность дебиторская на начало и конец года соответственно;

ПЛн, ПЛк - остатки по счетам подотчетных лиц на начало и конец года соответственно. (20, с.107)

Следовательно, кассовые расходы характеризуют движение денежных средств, выделенных учреждению, а фактические расходы - полноту их использования. Чтобы определить сумму фактических расходов, необходимо к сумме кассовых расходов прибавить остатки кредиторской задолженности на конец года и вычесть эти остатки на начало года, или прибавить остатки по счетам материалов, дебиторской задолженности и подотчетных лиц на начало года и из полученной суммы вычесть их остатки на конец года.

Изучение отклонений между кассовыми и фактическими расходами осуществляется в целом по смете и по отдельным ее подстатьям с использованием данных отчета об исполнении сметы расходов (ф. №2).

1.5 Значение, задачи и методика анализа

Основная цель анализа в системе управления - обеспечение эффективного функционирования ее управляемого объекта. Для достижения этой цели, исходя из сущности и роли анализа, его предмета и содержания, решаются пять основных задач.

Первая задача - выявление потребности общества в услугах бюджетных и продукции научных учреждений в нужном объеме.

Вторая задача - изучение полноты удовлетворения потребностей общества в услугах бюджетных и продукции научных учреждений и проверка соблюдения установленных нормативов.

Третья задача - оценка эффективности использования ресурсов.

Четвертая задача - выявление и измерение факторов отклонений фактических показателей хозяйственной деятельности учреждений от нормативных или плановых и определение резервов.

В факторном анализе различают детерминированные (функциональные) и стохастические (корреляционные) модели. С помощью детерминированных факторных моделей изучается функциональная взаимосвязь между результативным показателем (функцией) и факторами (аргументами).

В детерминированном экономическом анализе выделяют следующие типы факторных моделей. (20, с.17)

· Аддитивные модели - результативный показатель (РП) равен сумме или разности факторов (Ф):

РП=Ф1+Ф2+…+Фn или РП=Ф1+Ф2-Ф3

· Мультипликативные модели - результативный показатель равен произведению факторов:

РП=Ф1*Ф2*…*Фn

· Кратные модели - показатель представляет собой частное факторов:

РП=Ф1/Ф2

· Смешанные модели - в формуле результативного показателя присутствует комбинация аддитивных, мультипликативных или кратных зависимостей:

РП=(Ф1=Ф2)/(Ф3*Ф4)

Для стохастических связей характерно то, что одному и тому же изменению фактора могут соответствовать разные значения результативного показателя. Как правило, при стохастических связях изменения факторов вызывают средние изменения результативного показателя. Если формулы детерминированных экономических факторных моделей всегда функционально заданы, то при стохастических зависимостях форма связи устанавливается при помощи специальных расчетов по формулам среднеквадратических отклонений.

Пятая задача - подготовка аналитической информации для выбора оптимальных управленческих решений. (20, с20)

Результаты анализа деятельности бюджетных и научных учреждений зависят не только от качества полученной информации в аналитической функции, но и от состояния информационной базы в учреждении до проведения работ по организации самого анализа каких-либо объектов.

Значение анализа определяется задачами, которые он решает, и его местом в системе других наук. Анализ тесно связан с управлением, планированием, учетом, а также с математикой и статистикой.

2. Анализ финансирования и исполнение сметы расходов Государственного Учреждения «Гомельский областной центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды»

2.1 Краткая правовая характеристика ГУ «Гомельоблгидромет»

Государственное учреждение «Гомельский областной центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды» (далее - Центр) является некоммерческой организацией, подчиненной Министерству природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь (далее Минприроды) и находится в ведении департамента по гидрометеорологии Минприроды.

Учредителем Центра является Минприроды.

Центр является юридическим лицом согласно законодательству Республики Беларусь, имеет самостоятельный баланс, может открывать расчетный, валютный и другие счета в банках, иметь печать с изображением Государственного Герба Республики Беларусь со своим наименованием, а также соответствующие печати и штампы.

Центр действует на основе законодательства Республики Беларусь, решений коллегии, приказов, распоряжений и указаний Минприроды и Устава.

Местонахождение Центра: Республика Беларусь, 246029, г.Гомель, ул. Карбышева, 10.

В структуру Центра входят следующие подразделения, расположенные вне места его нахождения и не являющиеся юридическими лицами:

· Агрометеорологическая станция Василевичи;

· Метеорологическая станция Брагин;

· Метеорологическая станция Житковичи;

· Метеорологическая станция Жлобин;

· Лаборатория радиационно-экологического мониторинга Жлобин;

· Метеорологическая станция Лельчицы;

· Метеорологическая станция Октябрь;

· Метеорологическая станция Чечерск;

· Мозырьский межрайонный центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды;

· Лаборатория радиационно-экологического мониторинга Речица;

· Лаборатория экологического мониторинга Светлогорск;

· Авиаметеорологическая станция Гомель.

Основными целями деятельности Центра являются:

· Проведение на территории Гомельской области государственной политики в области гидрометеорологической деятельности, обеспечение функционирования единой сети сбора, обработки и передачи данных о гидрометеорологических условиях;

· Участие в формировании и проведении государственной политики в области охраны окружающей природной среды в части обеспечения функционирования единой системы получения и анализа данных о состоянии и уровнях загрязнения атмосферного воздуха, поверхностных вод, почв и радиоактивного загрязнения окружающей природной среды;

· Обеспечение в установленном порядке государственных органов, организаций и населения информацией о сложившихся и ожидаемых гидрометеорологических условиях, а также информацией о загрязнении окружающей природной среды и его последствиях;

· Получение достоверных данных о состоянии атмосферы, поверхностных вод, почвы, сельскохозяйственных культур.

Центр осуществляет следующие виды деятельности:

· Деятельность гидрометеорологической службы;

· Управление недвижимым имуществом;

· Деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических лиц;

· Деятельность, связанная с осуществлением контроля радиоактивного загрязнения;

· Деятельность в области связи.

В соответствии с целями и предметом деятельности Центр:

· Обеспечивает на территории области функционирование системы наблюдений за состоянием и загрязнением окружающей природной среды;

· Участвует в реализации разработанных планов и схем гидрометеорологического обеспечения отраслей экономики республики;

· Производит системные наблюдения за состоянием окружающей природной среды, сбор гидрометеорологической информации, ее анализ, обобщение и передачу в Республиканский гидрометеорологический центр;

· Изучает особенности климатических, агрометеорологических, гидрологических условий, химического и радиоактивного загрязнения территории области;

· Представляет местным исполнительным и распорядительным органам, организациям, находящимся на территории области, информацию о метеорологических, агрометеорологических и гидрологических условиях, о возникновении опасных и стихийных гидрометеорологических явлениях, об экстремально высоких загрязнениях окружающей природной среды по видам и параметрам наблюдений;

· Осуществляет контроль за радиоактивным загрязнением территорий населенных пунктов, поверхностных вод, атмосферного воздуха, дает общую оценку радиоактивной обстановки на территории области;

· Обеспечивает через средства массовой информации регулярное оповещение населения о фактических и ожидаемых погодных условиях, опасных и стихийных гидрометеорологических явлениях;

· Проводит обследование районов, в которых наблюдались опасные и стихийные гидрометеорологические явления;

· Участвует в мероприятиях в области гидрометеорологии и мониторинга загрязнения окружающей природной среды по международным проектам;

· Участвует в научной деятельности в области гидрометеорологии и мониторинга загрязнения окружающей природной среды;

· Выполняет на платной основе, в установленном порядке, подготовку специализированной информации о состоянии окружающей природной среды и ее загрязнении, а также работы по ремонту, поверке, калибровке средств измерений для юридических и физических лиц, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь;

· Осуществляет в установленном порядке охранную деятельность в отношении своего имущества штатными сторожами;

· Выполняет иные функции в целях реализации стоящих перед Центром задач.

В случае, если перечисленные виды деятельности подлежат лицензированию в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Центр имеет право осуществлять такие виды деятельности только после получения соответствующих лицензий.

Имущество, находящееся в распоряжении Центра, является собственностью Республики Беларусь и закреплено за ним на праве оперативного управления.

От имени собственника имущества, закрепленного за Центром, выступает Минприроды в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Центр финансируется из средств республиканского бюджета, а также средств за выполнение работ по специализированному обслуживанию на основе договоров с заинтересованными организациями, средств бюджетных фондов охраны природы, благотворительных взносов, пожертвований юридических и физических лиц, иных не запрещенных законодательством Республики Беларусь источников.

Денежные средства, полученные от осуществления приносящей доходы деятельности, и приобретенное за счет их имущество поступают в оперативное управление Центра и используются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Центр не вправе без согласия собственника отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом и имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему по смете.

Центр отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами.

При невозможности удовлетворения Центром предъявленных к нему требований субсидиарную ответственность по обязательствам Центра несет Республика Беларусь.

В Центре могут создаваться фонд реконструкции и развития, другие фонды.

Руководство Центром осуществляет начальник Центра. Начальник Центра, заместители начальника и главный бухгалтер Центра назначаются на должность и освобождаются от должности Министром природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь по представлению директора департамента по гидрометеорологии.

Контроль над деятельностью Центра, включая финансово хозяйственную деятельность, осуществляет Минприроды.

Центр ежеквартально представляет Минприроды отчет о своей финансово-хозяйственной деятельности. (20, с.25)

2.2 Анализ финансирования и исполнение сметы расходов бюджетного финансирования

ГУ «Гомельоблгидромет» является некоммерческой организацией, входит в систему Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды и находится в ведении Департамента по гидрометеорологии. В своей деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь, нормативными правовыми актами Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды и Уставом ГУ «Гомельоблгидромет» с изменениями и дополнениями, утвержденным приказом Минприроды 05.02.2002г. № 23 и зарегистрированном решением Гомельского областного исполнительного комитета от 22.02.2002 г. № 123 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400254494.

Деятельность ГУ «Гомельоблгидромет» финансируется из государственного (республиканского) бюджета. Средства из республиканского бюджета выделяются на основании утвержденных смет расходов и используются строго по целевому назначению.

Наряду с финансированием из бюджета данная организация получает средства из внебюджетных источников, в частности, от осуществления предпринимательской деятельности (платных гидрометеорологических услуг населению и организациям). Указанные средства как и бюджетные расходуются в соответствии с утвержденными сметами.

Таблица 2.2 Анализ деятельности ГУ «Гомельолгидромет» за 2006 - 2007 гг., тыс. руб.

№ п/п	Структурные подразделения	2006г.	2007г.	Отклонение (+,-) от плана
		план	факт	план	факт	2006 г	2007 г
1	Областной центр	158600,0	201866,0	204000,0	215633,7	43266,0	11633,7
1.1	Отдел обеспечения потребителей гидрометеорологической информации	96100,0	139164,4	133000,0	145370,9	43064,4	12370,9
1.2	Лаборатория экологического мониторинга	17000,0	25072,4	25000,0	29146,5	8072,4	4146,5
1.3	Отдел радиационно-экологической информации и чрезвычайных ситуаций	12400,0	5316,9	9500,0	6720,0	-7083,1	-2780,0
1.4	Отдел гидрологии	25500,0	27233,4	30500,0	29070,6	1733,4	-1429,4
1.5	Группа по сбору и распространению информации	7600,0	5078,9	6000,0	5325,7	-2521,1	-674,3
2	Метеостанция Октябрь	8500,0	3910,5	5500,0	4315,1	-4589,5	-1184,9
3	Агрометеостанция Василевичи	10500,0	7429,4	10500,0	8971,4	-3070,6	-1528,6
4	Метеостанция Жлобин	21100,0	19243,6	20000,0	18750,7	-1856,4	-1249,3
5	Метеостанция Чечерск	6600,0	3603,2	5000,0	3445,8	-2996,8	-1554,2
6	Межраонный центр по гидрометеорологии Мозырь	26700,0	17697,0	29000,0	20063,0	-9003,0	-8937,0
7	Метеостанция Лельчицы	6000,0	2974,6	5500,0	3602,8	-3025,4	-1897,2
8	Метеостанция Житковичи	6000,0	1674,8	5500,0	4252,1	-4325,2	-1247,9
9	Метеостанция Брагин	6000,0	3782,4	5000,0	4400,2	-2217,6	-599,8
	ИТОГО:	250000,0	262181,5	290000,0	283434,8	12181,5	-6565,2

Данные табл. 2.2 свидетельствуют, что в целом по организации за 2006 год план по выручке от оказания платных услуг был выполнен 104,9% (262181,5/250000,0*100)), а в 2007 году план выполнен только на 97,7% (283434,8/290000,0*100) сумма недовыполнения выручки составила 6565,2 тыс р. Однако если рассматривать выполнение плана в разрезе структурных подразделений, то видно, что в 2006 году невыполнение плана наблюдается практически по каждому структурному подразделению кроме отдела обеспечения потребителей гидрометеорологической информацией, который сверх плана заработал 43064,4 тыс р., лаборатории экологического мониторинга - 8072,4 тыс р., отдел гидрологии - 1733,4 тыс р. В 2007 году невыполнение плана наблюдается также практически по каждому структурному подразделению кроме отдела обеспечения потребителей гидрометеорологической информацией, который сверх плана заработал 12370,9 тыс р. и лаборатории экологического мониторинга - 4146,5 тыс р.

Таблица 2.3 - Данные показателей бюджетного финансирования и внебюджетных источников ГУ «Гомельоблгидромет» за 2006 - 2007 гг., тыс.руб (Приложение Д, З, Л)

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонение (+,-)	Темп роста,%
1. Бюджетное финансирование	2013208,1	2171312,8	158104,7	107,85
1.1.гл145р.04подр08вид01п.124 (средства республиканского бюджета)	1951713,1	2127010,4	175297,3	108,98
1.1.гл145р.01подр10вид01п124 (предупредительные мероприятия)	61495,0	44302,4	-17192,6	72,04
2. Фактические расходы по бюджету	2068432,3	2076473,6	8041,3	100,39
2.1.гл145р.04подр08вид01п.124 (средства республиканского бюджета)	2006937,3	2066063,6	59126,3	102,95
2.1.гл145р.01подр10вид01п124 (предупредительные мероприятия)	61495,0	10410,0	-51085,0	16,93
3. Кассовые расходы по бюджету	2013208,1	2171312,8	158104,7	107,85
3.1.гл145р.04подр08вид01п.124 (средства республиканского бюджета)	1951713,1	2127010,4	175297,3	108,98
3.1.гл145р.01подр10вид01п124 (предупредительные мероприятия)	61495,0	44302,4	-17192,6	72,04
4. Выручка от оказания платных услуг по внебюджетной деятельности и средств по поручениям	276915,7	453455,3	176539,6	163,75
4.1.гл145р.04подр08вид01п.124 (платные услуги)	276915,7	418583,8	141668,1	151,16
4.1.гл145р.04подр08вид01п124 (средства по поручениям)	--	34871,5	34871,5	--
5. Фактические расходы по внебюджетной деятельности	265547,8	442806,4	177258,6	166,75
5.1.гл145р.04подр08вид01п.124 (платные услуги)	265547,8	407934,9	142387,1	153,62
5.1.гл145р.04подр08вид01п124 (средства по поручениям)	--	34871,5	34871,5	--
6. Кассовые расходы по внебюджетной деятельности	276915,7	453455,3	176539,6	163,75
6.1.гл145р.04подр08вид01п.124 (платные услуги)	276915,7	418583,8	141668,1	151,16
6.1.гл145р.04подр08вид01п124 (средства по поручениям)	--	34871,5	34871,5	--
7. Уровень фактических расходов по внебюджетной деятельности	95,9	97,7	1,8	Х

Данные табл. 2.3 и рис. 1 свидетельствуют, что бюджетное финансирование за 2007 год по сравнению с 2006 годам увеличилось на 7,85%, а выручка от оказания платных услуг по внебюджетной деятельности и средств по поручениям - 63,75%. В тоже время фактические расходы по бюджетному финансированию увеличились на 0,39%, а кассовые - 7,85%. Фактические расходы по внебюджетной деятельности увеличились на 66,75%, а кассовые - 63,75%. Уровень фактических расходов увеличился на 1,8%.

Рис.1 Финансирование за счет бюджетных и внебюджетных средств ГУ «Гомельоблгидромет» за 2006 - 2007 гг.

Далее оценим состав и структуру кадров ГУ «Гомельоблгидромет» 2006 и 2007 года (табл. 2.4 и рис. 2).

Рис. 2 Уровень образования работников ГУ "Гомельоблгидромет" в 2006-2007 гг.

Данные табл. 2.4 и рис. 2 свидетельствуют о том, что в 2007 году по сравнению с 2006 годам уровень образования улучшился, так как количество работников с высшим образованием в целом по организации увеличилось на 11,3%, а уровень образования со средним специальным и профессионально-техническим снизились на 10,8% и 5,9% соответственно. Однако отрицательным моментом является увеличение работников со средним общим образованием на 10,8%. Рассматривая состав организации по возрасту можно увидеть, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилось количество работников молодого возраста.

Данные табл. 2.5 свидетельствуют о том, что средний уровень расходов на 1 справку в 2006 году на текущее содержание относительно сметы увеличился на 0,098 млн р., а в 2007 году снизился на 0,075 млн р. руб. В целом это положительное явление, и можно сделать вывод о том, что организация добилась повышения эффективности использования бюджетных средств. Также в анализируемой организации за 2006 - 2007гг. наблюдается снижение расходов на 1 справку на 1,824 млн р. Если рассматривать постатейно, то видно, что наиболее существенное снижение расходов в 2007 году на 1 справку наблюдается по статье оплата труда рабочих и служащих на 0,916 млн р., по статье начисления на оплату труда на 0,313 млн р., по статье приобретение оборудования и предметов длительного пользования на 0,416 млн р. (Приложение Д, Е, Ж, К)

Оценим влияние суммы текущих расходов на 1 справку и количества выданных справок на общую сумму текущих расходов (табл. 2.6)

Таблица 2.6 - Расчет влияния факторов на сумму текущих расходов ГУ «Гомельоблгидромет» за 2006 - 2007 гг.

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1. Количество справок	599	1275	+676	676*2,9351=1984,13
2. Сумма текущих расходов на 1 справку	2,9351	1,5268	-1,4083	-1,4083*1275= -1795,58
3. Текущие расходы	1758,1	1946,7	+188,6	1984,13-1795,58=188,55

Расчет влияния факторов свидетельствует о том, что за счет увеличения количества справок на 676 шт. текущие расходы увеличились на 1984,13 млн р., снижение суммы текущих расходов на 1 справку на 1,4083 млн р. привело к снижению текущих расходов на 1795,58 млн р. В результате в 2007 году произошло увеличение текущих расходов на 188,55 млн р.

Далее оценим влияние факторов на общую сумму капитальных расходов (таб.2.7):

Таблица 2.7 - Расчет влияния факторов на сумму капитальных расходов ГУ «Гомельоблгидромет» за 2006 - 2007гг.

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1. Количество справок	599	1275	+676	676*0,5180=350,17
2. Сумма капитальных расходов на 1 справку	0,5180	0,1018	-0,4162	-0,4162*1275= -530,66
3. Капитальные расходы	310,3	129,8	-180,5	350,17-530,66=-180,49

Данный расчет свидетельствует о том, что за счет увеличения количества справок на 676 шт. капитальные расходы увеличились на 350,17 млн р., снижение суммы капитальных расходов на 1 справку на 0,4162 млн р. привело к снижению капитальных расходов на 530,66 млн р. Таким образом в 2007 году капитальные расходы уменьшились на 180,49 млн р.

Далее приступим к анализу кассовых и фактических расходов. При проведении анализа отклонений кассовых расходов от фактических рассматриваются причины, которые приводят к таким отклонениям по каждой подстатье сметы расходов. В большинстве случаев кассовые и фактические расходы по времени осуществления и по абсолютной величине не совпадают.

Для изучения отклонений между кассовыми и фактическими расходами используются данные отчета об исполнении сметы расходов (форма №2). (Приложение Д, Е)

Таблица 2.8 - Данные о соотношении кассовых и фактических расходов ГУ «Гомельоблгидромет» за 2006 -2007 гг., млн. руб.

Код расходов	Статьи, подстатьи и элементы расходов	Кассовые расходы	Фактические расходы	Превышение
		2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.
						кассовых над фактическими	фактических над кассовыми	кассовых над фактическими	фактических над кассовыми
1000000	Текущие расходы	1699,1	2041,5	1758,1	1946,7	__	59,0	94,8	__
1100000	Закупки товаров и оплата услуг	1699,1	2041,5	1758,1	1946,7	__	59,0	94,8	__
1100100	Оплата труда рабочих и служащих	1114,0	1315,7	1155,9	1292,4	__	41,9	23,3	__
1100200	Начисления на оплату труда	372,0	462,1	395,4	443,0	__	23,4	19,1	__
1100300	Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	29,5	58,5	24,6	31,0	4,9	__	27,5	__
1100301	Канцелярские принадлежности материалы и предметы для текущих хозяйственных целей	5,5	2,85	9,0	13,2	__	3,5	--	10,35
1100302	Медикаменты и перевязочные средства	__	__	__	__	__	__	__	__
1100303	Мягкий инвентарь и обмундирование	1,0	0,95	0,946	1,0	__	__	0,004	__
1100304	Продукты питания	3,5	3,7	3,3	3,9	0,2	__	__	0,2
1100305	Прочие расходные материалы и предметы снабжения	19,5	51,1	11,3	12,9	8,2	__	38,2	__
1100400	Командировки и служебные разъезды	3,7	4,0	3,5	4,3	0,2	__	__	0,3
1100500	Оплата транспортных услуг	19,0	19,5	17,5	18,6	1,5	__	0,9	__
1100600	Оплата услуг по связи	18,5	23,4	17,8	18,1	0,7	__	5,3	__
1100700	Оплата коммунальных услуг	84,8	113,9	87,1	98,3	__	2,3	15,6	__
1101000	Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплату услуг	57,6	44,4	56,3	40,9	1,3	__	3,5	__
1101002	Оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря	24,2	2,5	23,8	2,5	0,4	__	__	__
1101003	Оплата текущего ремонта зданий и помещений	15,0	5,7	14,0	2,3	1,0	__	3,4	__
1101008	Прочие текущие расходы	18,4	36,2	18,5	36,1	__	0,1	0,1	__
2400000	Капитальные вложения в основные фонды	314,1	129,8	310,3	129,8	3,8	__	__	__
2400100	Приобретение оборудования и предметов длительного пользования	309,1	128,1	309,1	128,1	__	__	__	__
2400300	Капитальный ремонт	5,0	1,7	1,2	1,7	3,8	__	__	__
Итого	Расходы, покрываемые за счет средств бюджета	2013,2	2171,3	2068,4	2076,5	3,8	59,0	94,8	__

Данные табл. 2.8 свидетельствуют о том, что в 2006 году фактические расходы в целом превышали кассовые на 55,2 млн р. (59,0 млн р. - 3,8 млн р.), а в 2007 году, наоборот, кассовые превышали фактические на 94,8 млн р.

Далее необходимо выяснить причины сложившегося соотношения между кассовыми и фактическими расходами (Приложение Д, Е, Ш).

Таблица 2.9- Данные о причинах отклонения кассовых расходов от фактических ГУ «Гомельоблгидромет» за 2006 - 2007 гг.

Номера кода	Статьи, подстатьи и элементы расходов	Превышение, млн р.	В процентах к итогу, %
		2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.
		кассовых над фактическими	фактических над кассовыми	кассовых над фактическими	фактических над кассовыми	кассовых над фактическими	фактических над кассовыми	кассовых над фактическими	фактических над кассовыми
1000000	Текущие расходы	__	59,0	94,8	__	__	100,0	100,0	__
1100000	Закупки товаров и оплата услуг	__	59,0	94,8	__	__	100,0	100,0	__
1100100	Оплата труда рабочих и служащих	__	41,9	23,3	__	__	71,0	24,6	__
1100200	Начисления на оплату труда	__	23,4	19,1	__	__	39,7	20,1	__
1100300	Приобретение предметов снабжения и расходных материалов	4,9	__	27,5	__	128,9	__	29,0	__
1100301	Канцелярские принадлежности материалы и предметы для текущих хозяйственных целей	__	3,5	__	10,35	__	5,9	__	95,7
1100302	Медикаменты и перевязочные средства	__	__	__	__	__	__	__	__
1100303	Мягкий инвентарь и обмундирование	__	__	0,004	__	__	__	0,004	__
1100304	Продукты питания	0,2	__	__	0,2	5,3	__	__	2,4
1100305	Прочие расходные материалы и предметы снабжения	8,2	__	38,2	__	215,8	__	40,3	__
1100400	Командировки и служебные разъезды	0,2	__	__	0,3	5,3	__	__	2,5
1100500	Оплата транспортных услуг	1,5	__	0,9	__	39,5	__	0,9	__
1100600	Оплата услуг по связи	0,7	__	5,3	__	18,4	__	5,6	__
1100700	Оплата коммунальных услуг	__	2,3	15,6	__	--	3,9	16,4	__
1101000	Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплату услуг	1,3	__	3,5	__	34,2	__	3,7	__
1101002	Оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря	0,4	__	__	__	10,5	__	__	__
1101003	Оплата текущего ремонта зданий и помещений	1,0	__	3,4	__	26,3	__	3,6	__
1101008	Прочие текущие расходы	__	0,1	0,1	__	__	0,2	0,1	__
2400000	Капитальные вложения в основные фонды	3,8	__	__	__	100,0	__	__	__
2400100	Приобретение оборудования и предметов длительного пользования	__	__	__	__	__	__	__	__
2400300	Капитальный ремонт	3,8	__	__	__	100,0	__	__	__
Итого	Расходы, покрываемые за счет средств бюджета	3,8	59,0	94,8	__	100,0	100,0	100,0	100,0

Данные табл. 2.9 свидетельствуют о том, что в 2006 году наибольший удельный вес к итогу превышения фактических расходов над кассовыми приходится на оплату труда рабочих и служащих и составляет 71,0%, начисления на оплату труда составляют 39,7 %, в 2007 году значительное превышение фактических расходов над кассовыми по подстатье канцелярские принадлежности материалы и предметы для текущих хозяйственных целей - 95,7%. Значительное превышение кассовых над фактическими в 2006 - 2007гг. наблюдается по подстатье приобретение предметов снабжения и расходных материалов - 128,9% и 29,0% соответственно. В 2006 году по подстатье прочие расходные материалы и предметы снабжения кассовые над фактическими расходами составляют 215,8%.

2.3 Анализ исполнения смет расходов и доходов по внебюджетным средствам

Кроме бюджетного финансирования ГУ «Гомельоблгидромет» получает доходы (поступления) и от деятельности, приносящей доходы, а именно от оказания платных услуг населению, сдачи в аренду помещений, за счет мероприятий Государственной программы развития Национальной системы мониторинга окружающей среды Республики Беларусь (далее - мероприятия НСМО РБ), а также программы совместной деятельности по преодолению последствий Чернобыльской катастрофы в рамках Союзного государства. Указанные средства расходуются в соответствии с утвержденными сметами.

Для изучения исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам проведем анализ источников их образования. Данные для характеристики исполнения сметы по доходам приводятся в табл. 2.10. (Приложение Ж, И, К, Л, М, Н, О)

Таблица 2.10 - Данные об источниках поступления внебюджетных средств в ГУ «Гомельоблгидромет» за 2006 - 2007 гг., млн. руб.

Источники средств	Утверждено по смете	Фактически исполнено	Отклонение от сметы (+,-)
	2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.	по сумме	%
					2006 г	2007 г	2006г	2007г
1.Платное предоставления справок по гидрометинфор-мации - всего	250000,0	290000,0	262181,5	283434,8	12181,5	-6565,2	4,87	-2,26
в том числе:
1.1 Отдел обеспечения потребителей гидрометеорологической информации	96100,0	133000,0	139164,4	145370,9	43064,4	12370,9	44,81	9,30
1.2 Лаборатория экологического мониторинга	17000,0	25000,0	25072,4	29146,5	8072,4	4146,5	47,48	16,59
1.3 Отдел радиационно-экологической информации и чрезвычайных ситуаций	12400,0	9500,0	5316,9	6720,0	-7083,1	-2780,0	-57,12	-29,26
1.4 Отдел гидрологии	25500,0	30500,0	27233,4	29070,6	1733,4	-1429,4	6,80	-4,69
1.5 Группа по сбору и распространению информации	7600,0	6000,0	5078,9	5325,7	-2521,1	-674,3	-33,17	-11,24
1.6 Метеостанция Октябрь	8500,0	5500,0	3910,5	4315,1	-4589,5	-1184,9	-53,99	-21,54
1.7 Агрометеостанция Василевичи	10500,0	10500,0	7429,4	8971,4	-3070,6	-1528,6	-29,24	-14,56
1.8 Метеостанция Жлобин	21100,0	20000,0	19243,6	18750,7	-1856,4	-1249,3	-8,80	-6,25
1.9 Метеостанция Чечерск	6600,0	5000,0	3603,2	3445,8	-2996,8	-1554,2	-45,41	-31,08
1.10 Межраонный центр по гидрометеорологии Мозырь	26700,0	29000,0	17697,0	20063,0	-9003,0	-8937,0	-33,72	-30,82
1.11 Метеостанция Лельчицы	6000,0	5500,0	2974,6	3602,8	-3025,4	-1897,2	-50,42	-34,49
1.12 Метеостанция Житковичи	6000,0	5500,0	1674,8	4252,1	-4325,2	-1247,9	-72,09	-22,69
1.13 Метеостанция Брагин	6000,0	5000,0	3782,4	4400,2	-2217,6	-599,8	-36,96	-12,00
2. За сдачу в аренду помещений	__	__	3366,3	3546,2	3366,3	3546,2	__	__
3. Мероприятия НСМО РБ	__	35000,0	__	18785,5	0,0	-16214,5	__	-46,33
4. Программа по преодолению пос-ледствий ЧАЭС	__	103153,5	__	137039,8	0,0	33886,3	__	32,85
ВСЕГО источников	250000,0	428153,5	265547,8	442806,3	15547,8	14652,8	6,22	3,42



Рис. 3 Динамика поступлений внебюджетных средств ГУ «Гомельоблгидромет» за 2006 - 2007 гг.

Данные таблицы 2.10 и рис. 3 свидетельствуют о том, что в целом по организации за 2006 года план поступлений по внебюджетной деятельности был выполнен на 106,22%, в 2007г. - на 103,42% сверх плана заработано, соответственно 15547,8 тыс р. и 14652,9 тыс р. Рассматривая поступления внебюджетных средств по структурным подразделениям наблюдается перевыполнение плана отражается в отделе потребителей гидрометеорологической информации в 2006 году на 44,81% в 2007 году на 9,30%, по лаборатории экологического мониторинга - 47,48% и 16,59% соответственно. В других структурных подразделения за 2006 - 2007гг. наблюдается недовыполнение плана, например, в отделе радиационно-экологической информации и чрезвычайных ситуаций - 57,12% и 29,26% соответственно, на метеостанции Житковичи - 72,09% и 22,69%, на метеостанции Лельчицы - 50,42% и 34,49%.