Безналичный денежный оборот
Принципы организации безналичного денежного оборота. Формы безналичных расчетов: платежными требованиями и поручениями, аккредитивами, посредством векселей. Развитие новых форм согласно требованиям рынка: чеками и банковскими пластиковыми карточками.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.04.2012 |
| Размер файла | 1,9 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
18
91
Содержание
- Введение
- 1. Безналичный денежный оборот. Его значение, принципы организации
- 2. Формы безналичных расчетов
- 2.1 Расчеты платежными требованиями
- 2.2 Расчеты платежными поручениями
- 2.3 Расчеты аккредитивами
- 2.4 Расчеты посредством векселей
- 3. Развитие новых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями рынка
- 3.1 Расчеты чеками
- 3.2 Расчеты банковскими пластиковыми карточками
- Заключение
- Список использованных источников
Введение
Данная тема работы актуальна своей первоочередной необходимостью при проведении коммерческой деятельности любого предприятия, так как ни одна фирма или государственное учреждение не может полноценно функционировать, производить, закупать, реализовывать, проводить расчеты за те или иные услуги без банка, расчетного счета и "виртуальных" денег.
Цель данной работы - рассказать о сущности безналичного денежного оборота, раскрыть специфику основных форм безналичных расчетов.
При написании данной работы ставились задачи рассмотреть основные формы безналичного расчета и проанализировать их суть.
Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.
В зависимости от форм безналичных расчетов, используемых субъектами хозяйствования, структура безналичного денежного (платежного) оборота характеризуется удельным весом каждой из форм в общем объеме платежного оборота. В последние годы в безналичном обороте наибольший удельный вес занимают расчеты платежными поручениями. Изменения в структуре безналичного денежного (платежного) оборота обусловлены преимуществами той или иной формы расчетов, а также политикой Национального банка в сфере расчетов.
Неоднократно изменялись принципы организации безналичных расчетов. Однако, несмотря на все их изменения, основные моменты принципов безналичных расчетов остались, наполнившись новым содержанием.
Один из принципов предполагает обязательное хранение денег на счетах в кредитных учреждениях всеми предприятиями, организациями, учреждениями.
Так для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятия открывают в банке расчетные, текущие и другие счета. Для открытия счета хозорган представляет необходимые документы:
1) заявление на открытие счета;
2) карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета;
3) документ о регистрации предприятия в форме выписки из решения регистрирующего органа или копия свидетельства о регистрации предприятия;
4) копия устава с отметкой о регистрации в исполнительном комитете;
5) дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;
6) копию информационного письма органа государственной статистики с указанием идентификационного кода.
С открытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъект хозяйствования становится полноправным участником платежного оборота. По этому счету проходят безналичные расчеты, связанные с основной деятельностью, инвестициями, капитальным ремонтом, а также операции с наличными деньгами (при выплате заработной платы. зачислении выручки, поступившей наличными деньгами и т.п.). Помимо основного счета субъекты хозяйствования могут открывать другие счета (ссудный, валютный, вексельный, депозитный, трастовый и др.), имеющие целевое назначение. В отдельных случаях предприятиями, в состав которых входят нехозрасчетные подразделения вне места расположения, могут открываться расчетные (ссудные) субсчета для аккумуляции выручки и ускорения платежей за товары и услуги.
безналичный денежный оборот расчет
1. Безналичный денежный оборот. Его значение, принципы организации
Безналичные расчеты - это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег.
Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Основы расчетов были разработаны при проведении кредитной реформы 1930-1932 гг.
В дальнейшем по мере развития и совершенствования экономики страны, хозяйственного механизма менялись требования, предъявляемые к организации расчетов. В соответствии с этими требованиями изменялись и совершенствовались формы безналичных расчетов. Так, в первоначальный период после кредитной реформы основными формами расчетов были акцептная (расчеты платежными требованиями), платежными поручениями, чеками. На основе платежных требований и платежных поручений получили развитие зачеты взаимных требований. В последующие годы возникли и получили развитие расчеты посредствам аккредитивов и особыми счетами по грузообороту. Все отмеченные выше формы безналичных расчетов, за исключением особых счетов по грузообороту, сохранились до настоящего времени, хотя, естественно, за годы их существования происходили неоднократно изменения в технике их проведения.
Одним из принципов безналичных расчетов является то, что субъекты хозяйствования совершают платежи главным образом через учреждения банков или другие финансово-кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов.
Как известно, в безналичных расчетах деньги выполняют функцию средства платежа. Это означает, что их движение носит относительно самостоятельный характер: оно может происходить раньше или позже движения соответствующих материальных ценностей. Для того чтобы движение средств в расчетах достоверно отражало реальные хозяйственные процессы, следующий принцип организации безналичных расчетов состоит в том, что платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ. Этот принцип не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором.
В основе расчетов за товары и услуги лежит и такой важный принцип, как согласие плательщика на списание средств с его счета. Согласие дается путем акцепта документов, выписанных получателем средств (расчеты платежными требованиями, требованиями-поручениями) либо путем выписки платежных документов за полученные товары,' выполненные работы, оказанные услуги (расчеты платежными поручениями). Согласие плательщика на оплату расчетных документов за товары и услуги связанно с проверкой выполнения поставщиком договорных условий. При нарушении условий договора плательщик может отказаться от оплаты платежных документов, о чем уведомляет банк или непосредственно поставщика в порядке и в сроки, предусмотренные договором.
Один из принципов безналичных расчетов состоит в том, что платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. Средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца счета. Списание средств без его согласия производится лишь в случаях, когда законодательством установлен бесспорный порядок списания средств либо к оплате предъявлены исполнительные и приравненные к ним документы (исполнительные листы, выданные судами, приказы хозяйственных судов и др.).
Оплата расчетных документов при недостаточности средств на счете производится в очередности, устанавливаемой законодательными и нормативными актами в зависимости от состояния экономики и финансов.
При отсутствии средств на расчетном (текущем) счете плательщика (по договоренности с банком) расчетные документы могут быть оплачены за счет банковского кредита (выдаваемого на оплату счетов поставщиков). При необходимости банк может выступить в роли плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана). Помимо указанных принципов необходимо отметить и тот, которым определяется порядок зачисления средств на счет поставщика: оно производится, как правило, после их списания со счета плательщика. Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только за счет собственных средств предприятий. Предоставление кредита на предварительную оплату материальных ценностей запрещается.
Безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:
1) по экономическому характеру платежа (объекту расчетов) - за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам и др.).
2) по месту проведения расчетов - внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.
3) по виду платежа:
3.1) гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете;
3.2) негарантированные (не имеющие такой гарантии);
3.3) путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований;
3.4) с отсрочкой платежа.
Как отмечалось ранее, безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.
Расчетный документ это оформленные соответствующим образом требование, поручение, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы. С учетом этого применяются расчеты платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, векселями, платежными требованиями (на бесспорное списание средств). При расчетах пластиковыми карточками вместо расчетного документа используется специальная карточка.
Безналичные расчеты имеют большое значение. Они опосредуют распределение и перераспределение основной части совокупного общественного продукта, способствуют завершению кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на открытый в банке счет свидетельствует о том, что продукт производства реализован, и, следовательно, он получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, полученная прибыль сосредоточилась на счете предприятия в банке, и ее можно использовать по назначению (закупать новые товарно-материальные ценности, оборудование и т.п.).
2. Формы безналичных расчетов
2.1 Расчеты платежными требованиями
Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.
Платежные требования применяются при осуществлении банковских переводов денежных средств, банком-отправителем и банком-получателем и которым являются уполномоченные банки.
Чеки применяются при осуществлении международных дебетовых переводов иностранной валюты, а также дебетовых переводов белорусских рублей в случае если, банк-отправитель и банк-получатель, участвующие переводе, являются уполномоченными банками.
Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.
Использование платежного требования для осуществления безналичных расчетов в форме банковского перевода оговаривается в договоре; между бенефициаром и плательщиком.
Для проведения дебетового перевода посредством платежного требования уполномоченные банки осуществляют операции по инкассо.
При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма инкассо.
Акцептная форма используется:
при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги);
при расчетах по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций;
при расчетах в иных случаях, если использование платежного требования в качестве платежной инструкции для осуществления безналичных расчетов в форме банковского перевода предусмотрено нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.
Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.
Платежное требование оформляется бенефициаром в соответствии с порядком, и представляется в обслуживающий его банк (банк-получатель) для направления в банк, обслуживающий плательщика (банк-отправитель).
Платежное требование составляется на бланках установленной формы и представляется в банк-получатель в трех экземплярах. В случае, если плательщиком по платежному требованию является банк, требование составляется в двух экземплярах.
Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк получатель образцам подписей и оттиска печати.
Платежное требование должно содержать следующие обязательные реквизиты:
наименование расчетного документа;
дату и номер платежного требования;
в поле "Сумма и валюта": сумму (цифрами и прописью) и наименование вал юты перевода;
в поле "Плательщик": наименование плательщика; присвоенный ему учетный номер налогоплательщика (паспортные данные или данные заменяющего паспорт документа - для плательщика - физического лица); номер счета, к которому предъявляется платежное требование;
в поле "Банк-отправитель": наименование, код и местонахождение банка отправителя (если плательщиком по платежному требованию является банк, данный реквизит может не заполняться. В таком случае код и местонахождение банка-отправителя указываются в поле "Плательщик");
в поле "Корреспондент банка-получателя": наименование банка корреспондента банка-получателя и номер счета банка-получателя в данном банке-корреспонденте (данный реквизит заполняется в случае необходимости; может заполняться банком-получателем);
в поле "Банк-получатель": наименование, код и местонахождение (в случае' необходимости - адрес) банка-получателя (если бенефициаром по платежному требованию является банк, данный реквизит может не заполняться. В таком случае местонахождение (адрес) и код банка-получателя указываются в поле "Бенефициар");
в поле "Бенефициар": наименование бенефициара (взыскателя); в случае необходимости - адрес; номер его счета; присвоенный бенефициару (взыскателю) учетный номер налогоплательщика или паспортные данные физического лица (данные заменяющего паспорт документа) - бенефициара (взыскателя);
в поле "Назначение платежа": назначение платежа (наименование взыскания, товара, услуги, работы), наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа; в случаях, установленных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, очередность платежа; другую дополнительную информацию о деталях платежа, необходимую бенефициару; при осуществлении платежей в бюджет - код платежа в бюджет; наименование, номер и дату выписки исполнительного документа.
Код банка-отправителя, код банка-получателя, номер счета и наименование корреспондента банка-получателя могут указываться банком получателем.
Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки с реестром, оформленным в двух экземплярах.
При осуществлении дебетовых переводов посредством платежных требований допускается передача бенефициаром их и реестров в банк получатель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь, другие телетрансмиссионные средства) или на машинном носителе. Порядок хранения реестров, переданных бенефициаров в банк-получатель в электронном виде, определяете локальными нормативными правовыми актами банка-получателя.
Платежные требования, переданные в электронном виде, должны содержать реквизиты. Для подтверждения подлинности платежного требования используются электронная цифровая подпись или тестирующие ключи.
Передача бенефициаром в банк-получатель платежных требований в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств осуществляется на основании заключенного между ними договора.
При приеме на инкассо платежного требования от клиента ответственный исполнитель банка-получателя проверяет правильность оформления платежного требования (заполнение обязательных реквизитов, соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам).
Платежные требования не принимаются банком-получателем, если:
в платежном требовании имеются исправления и подчистки;
в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты;
подписи и оттиск печати в платежном требовании не соответствуют заявленным образцам;
данные, приведенные в реестре, не соответствуют данным, приведенным в платежном требовании.
Не принятые по указанным причинам банком-получателем платежные требования вычеркиваются из реестра и возвращаются предавшему их клиенту для переоформления.
Платежные требования, оформленные надлежащим образом, принимаются банком-получателем для направления в банк-отправитель.
На всех экземплярах платежного требования проставляется фактическая дата представления, на первом и втором экземплярах - штамп банка.
На всех экземплярах реестра указывается фактическая дата представления платежных требований в банк-получатель. Первый экземпляр реестра, заверенный подписью ответственного исполнителя, остается в банке получателе, второй, заверенный подписью ответственного исполнителя и штампом банка-получателя, - возвращается бенефициару в подтверждение приема документов.
По платежным требованиям, преданным в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств, банк-получатель направляет в электронном виде подтверждение бенефициару о приеме их на инкассо.
Платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня,. направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня.
Платежные требования не принимаются банком-отправителем, если:
в платежном требовании имеются исправления и подчистки;
в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты;
на платежном требовании отсутствует штамп банка-получателя.
Платежные требования, не принятые банком-отправителем, направляются в банк-получатель для возврата бенефициару. На оборотной стороне первого экземпляра - платежного требования делается запись о причине его неисполнения, которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя.
Платежные требования, подлежащие возврату, регистрируются в отдельном журнале с указанием наименования и номера счета бенефициара, номера, даты и суммы требования, наименования банка-получателя, причины возврата платежного требования.
На всех экземплярах платежного требования, принятого банком отправителем, проставляется дата его поступления в банк-отправитель. По поступлении платежного требования по окончании банковского дня днем его поступления в банк считается следующий банковский день.
Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно.
Акцепт может быть предварительным или последующим:
предварительный акцепт - акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования.
В случаях, установленных актами законодательства Республики Беларусь, плательщик представляет вместе с заявлением на предварительный акцепт, документы служащие основанием для осуществления перевода.
При приеме заявления на предварительный акцепт ответственный исполнитель банка проставляет на обоих экземплярах заявления дату поступления заявления в банк, свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявления возвращается плательщику.
Первые экземпляры заявлений на предварительный акцепт банке-отправителе в отдельных папках.
Подлежащие оплате с предварительным акцептом платежные требования должны содержать надпись: "Оплата в день поступления". Ответственный исполнитель сверяет с заявлением на акцепт только те платежные требования, которые содержат указанную надпись.
Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком о причинах невключения бенефициара в заявление на предварительный акцепт.
Урегулирование претензий между плательщиком и бенефициаром по поводу необоснованного невключения бенефициара в заявление на предварительный акцепт производится сторонами самостоятельно в порядке, установленном законодательством или договором;
последующий акцепт - акцепт плательщика, полученный банком после поступления платёжного требования. Последующий акцепт - может быть на всю сумму платежного требования (полный) или на ее часть (частичный). Срок представления заявления на последующий акцепт составляет десять рабочих дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.
В порядке последующего акцепта подлежат оплате платежные требования:
не содержащие надписи "Оплата в день поступления";
содержащие надпись "Оплата в день поступления", но поступившие от бенефициаров, не указанных в заявлении на предварительный акцепт;
содержащие надпись "Оплата в день поступления", поступившие "от бенефициаров, указанных в заявлении на предварительный акцепт, но в которых указаны не соответствующие заявлению номера и/или даты договоров.
Платежное требование, подлежащее оплате в порядке последующего акцепта в день поступления, приходуется по внебалансовому счету "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и помещается в картотеку к указанному счету в календарной очередности. Платежное требование учитывается по указанному счету до его исполнения (полностью или частично) или возврата без исполнения.
На всех экземплярах платежного требования проставляется срок представления акцепта.
Третий экземпляр платежного требования направляется плательщику.
В заявлении на последующий акцепт должно содержаться поручение банку оплатить поступившие требования, а также должны быть указаны: наименование плательщика и номер (а) его счета (ов); номера, даты, суммы требований (цифрами); суммы, в которых требования акцептованы (цифрами и прописью); наименования и номера счетов получателей средств; срок платежа (указывается в пределах срока акцепта); расходы по переводу (на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения и телетрансмиссионные расходы по переводу); другая необходимая информация, которую плательщик признает существенной.
Первые экземпляры заявления на последующий акцепт хранятся в банке отправителе в отдельных папках.
В случаях, установленных актами законодательства Республики Беларусь, плательщик представляет вместе с заявлением на последующий акцепт документы, служащие основанием для осуществления перевода.
Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком по существу неакцепта или частичного акцепта платежных требований. Перед исполнением платежных требований, включенных в заявление на предварительный или последующий акцепт, ответственный исполнитель банка-отправителя проверяет:
в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров, Национального банка Республики Беларусь, - правомерность осуществления дебетового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов;
соответствие данных платежного требования данным документов, представленных в банк-' отправитель в установленных законодательством случаях.
Платежные требования, включенные плательщиком в заявление на акцепт, не подлежат исполнению в случае:
непредставления необходимых в соответствии с законодательством документов;
несоответствия данных платежного требования данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;
отсутствие правовых оснований у плательщика на осуществление дебетового перевода, если контроль со стороны банка-отправителя за правомерностью осуществления дебетового перевода установлен законодательными актами Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка республики Беларусь.
Не принятые к исполнению по указанным выше причинам платежные требования считаются неакцептованными.
Платежные требования, поступившие для оплаты с последующим акцептом и не принятые к исполнению, вычеркиваются из заявления на последующий акцепт. Исправление заверяется подписью ответственного исполнителя.
После приема к исполнению платежных требований, включенных в заявление на последующий акцепт, ответственный исполнитель банка отправителя проставляет на обоих экземплярах заявления на последующий акцепт дату поступления заявления в банк, свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявления возвращается плательщику.
На частично акцептованных платежных требованиях делается надпись об акцептованной плательщиком сумме: "Сумма акцепта". Указанная надпись заверяется подписью ответственного исполнителя.
При несоответствии номера счета, указанного в платежном требовании, номеру счета, с которого будет производиться оплата ответственный исполнитель зачеркивает номер, указанный в платежном требовании, и рядом проставляет правильный номер счета. Исправление суммы (при частичном акцепте) и номера счета заверяется подписью ответственного исполнителя.
При осуществлении дебетовых переводов иностранной валюты платежное требование до момента исполнения подписывается ответственным исполнителем банка-отправителя. Ответственный исполнитель проставляет на платежном требовании наименование банка-корреспондента, через которые следует выполнить перевод, и дату валютирования (данные реквизиты указываются в случае необходимости).
Принятые к исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, при наличии достаточной суммы средств на счете плательщика исполняются банком-отправителем:
подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта - в полной сумме в день поступления платежного требования. После исполнения первый экземпляр платежного требования помещается в документы дня банка отправителя, второй - направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару, третий - направляется плательщику с выпиской из его счета;
подлежащие оплате в порядке последующего акцепта - в акцептованной плательщиком сумме в срок, указанный в заявлении на акцепт. Первый экземпляр платежного требования помещается в документы дня банка отправителя; второй - направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару. При оплате частично акцептованного платежного требования ответственным исполнителем банка первоначальная сумма на обоих экземплярах платежного требования зачеркивается и рядом проставляете сумма, в которой платежное требование подлежит оплате. Исправление суммы заверяется подписью ответственного исполнителя.
Акцептованные платежные требования, для оплаты которых средств на счете плательщика недостаточно, исполняются в пределах остатка средств на счете. На всех экземплярах платежного требования ответственным исполнителем банка отправителя первоначальная сумма зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой требование подлежит оплате. Исправление суммы заверяется подписью ответственного исполнителя. На втором экземпляре требовании, подлежащего отсылке в банк-получатель, делается запись о причине его исполнения не в полной сумме (не в сумме, акцептованной плательщиком).
Акцептованные платежные требования, оформленные для проведения дебетовых переводов белорусских рублей и предъявленные к текущему счету плательщика (за исключением счетов физических лиц), при недостаточности средств для их полной оплаты на текущем счете плательщика исполняются частично, в пределах остатка средств на счете. Частичная оплата платежного требования оформляется мемориальным ордером. В поле "Назначение платежа" мемориального ордера указывается: наименование расчетного документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма; назначение платежа (наименование платежа, товара, работы, услуги), наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа; другая дополнительная информация о деталях платежа. Количество оформляемых банком-отправителем экземпляров мемориального ордера и порядок их использования должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров платежного требования, и которому производится частичная оплата.
На всех экземплярах исполненных платежных требований проставляется дата исполнения и подпись ответственного исполнителя, на втором экземпляре - штамп банка-отправителя.
Акцептованные платежные требования, для оплаты которых средств на счете плательщика отсутствуют, не подлежат исполнению банком отправителем. На первом экземпляре платежного требования, подлежащего отсылке в банк-получателя, делается запись о причине его неисполнения которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка отправителя. Второй экземпляр платежного требования, помещается документы дня банка-отправителя.
Акцептованные платежные требования, оформленные для проведения дебетовых переводов белорусских рублей и предъявленные к текущему счету плательщика (за исключением счетов физических лиц), не исполненные (исполненные частично) ввиду отсутствия (недостаточности) средств на счете плательщика, в акцептованной сумме (неисполненные) или в неисполненной сумме (частично исполненные) приходуются по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и помещаются в картотеку к указанному счету. При помещении в картотеку частично исполненного требования на обороте всех его экземпляров проставляется сумма, в которой требование приходуется в картотеку. Указанная запись заверяется подписью ответственного исполнителя.
Третий экземпляр платежного требования, поступившего для оплаты в порядке предварительного акцепта, направляется плательщику.
Первый экземпляр платежного требования, по которому акцепт не получен по истечении срока акцепта отсылается банку бенефициара для возврата бенефициару, второй - помещается в документы дня банка отправителя. На обороте первого и второго экземпляров указывается причина возврата без исполнения, которая заверяется подписью ответственного ' исполнителя и штампом банка-отправителя.
Порядок оформления акцепта платежных требований, плательщиком по которым является банк, определяется локальными нормативными правовыми актами данного банка.
При осуществлении дебетовых переводов белорусских рублей в пользу физических лиц, сторонами по которым являются клиенты уполномоченных банков (за исключением частных переводов), к заявлению на акцепт прилагаются в двух экземплярах копии документов, служащих в соответствии с актами законодательства Республики Беларусь основанием; для проведения таких операций. Первый экземпляр копий документов после исполнения платежного требования помещается в документы дня банка отправителя, второй направляется в банк-получатель и помещается в документы по текущим счетам физических лиц.
При осуществлении физическими лицами дебетовых переводов посредством платежных требований в оплату за товары, работы и услуги, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в заявлении на акцепт дополнительно делается запись: "Перевод не связан с предпринимательской деятельностью".
Ответственность за достоверность указанной в заявлении информации несет физическое лицо-плательщик.
Расчеты платежным требованием с последующим акцептам по исполнению дебетового перевода:
1 - отгрузка товара, оказание услуг, наступление срока исполнения обязательств по банковским операциям;
2 - представление бенефициаром платежного требования в банк;
3 - принятие платежного требования банком-исполнителем на инкассо;
4 - передача платежного требования в банк-отправитель;
5 - принятие к исполнению платежного требования банком-отправителем;
6 - передача банком - отправителем платежного требования плательщику для акцепта;
7 - передача плательщиком заявления на последующий акцепт;
8 - исполнение платежного требования банком-отправителем;
9 - перевод платежа в банк-получатель;
10 - принятие к исполнению платежного требования банком получателем;
11 - извещение бенефициаром об оплате, передача копии платежного требования.
2.2 Расчеты платежными поручениями
Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.
Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств.
Платежные требования-поручения применяются для осуществления кредитовых переводов денежных средств в случае, если стороны по переводу являются клиентами уполномоченных банков.
Бухгалтерские записи, связанные с осуществлением банком кредитовых переводов от своего имени, могут оформляться мемориальными ордерами.
При проведении кредитовых переводов, осуществляемых в пользу уполномоченного банка его клиентом, в случаях, установленных договором между уполномоченным банком и клиентом или законодательными актам Республики Беларусь, допускается списание банком денежных средств, находящихся на текущем счете, без поручения (распоряжения) клиента-владельца счета. Такое списание денежных средств оформляете мемориальным ордером.
Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).
Платежное поручение представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляров. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.
В случае осуществления внутреннего банковского перевода в белорусских рублях через систему расчетов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк три экземпляра платежного поручения. Третий экземпляр платежного поручения после исполнения банком-отправителем платежного поручения направляется в банк получатель для выдачи бенефициару.
При необходимости подтверждения исполнения банком-отправителем платежного поручения плательщика (при уплате плательщиком государственной пошлины и в других случаях) плательщик представляет в банк-отправитель дополнительный экземпляр платежного поручения. После исполнения банком отправителем платежного поручения ответственный исполнитель банка отправителя на оборотной стороне дополнительного экземпляра платежного поручения делает запись о перечислении средств в пользу бенефициара (в соответствующих случаях данная запись делается по форме, установленной законодательством) с указанием даты исполнения платежного поручения. Запись заверяется подписями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя (лица, уполномоченного осуществлять дополнительный контроль) и печатью банка отправителя. Данный экземпляр платежного поручения выдается плательщику.
Платёжные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).
При осуществлении переводов органами государственного казначейств на перечисление бюджетных средств в счет оплаты расходов распорядителей (получателей) средств республиканского и местных бюджетов, а также бюджета Союза Беларуси и России в поле "Назначение платежа" указывается учетный номер казначейства, наименование распорядителя (получателя) бюджетных средств, чьи расходы оплачиваются, и сумма по элементам расходов в соответствии с бюджетной классификацией.
Код банка-отправителя, код банка-получателя, номер счета, наименование корреспондента банка-получателя могут указываться банком-отправителем.
Уполномоченные банки помимо обязательных полей и реквизитов, вправе включать в платежное поручение дополнительные поля, необходимые для указания дополнительных реквизитов: дата валютирования, банк-корреспондент банка-отправителя, комиссия банка отправителя, а также иные необходимые банку-отправителю реквизиты. Наличие дополнительных полей в платежном поручении необязательно. Случаи наличии порядок заполнения дополнительных полей определяются локальным нормативными правовыми актами уполномоченных банков.
При осуществлении кредитовых переводов посредством платежных поручений допускается передача их клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и др.) или на машинном носителе. Платежные поручения, переданные в электронном виде, должны содержать реквизиты. Для подтверждения подлинности платежного поручения используются электронная цифровая подпись или тестирующие ключи.
Передача клиентом платежных поручений в банк-отправитель с применением телетрансмиссионных средств осуществляется на основании заключенного между ними договора. Уполномоченные банки вправе осуществлять переводы денежных средств на основании платежных поручений клиентов переданных в банк в электронном виде, только при закреплении указанном договоре ответственности Клиента за операции, произведенные на оснований переданных таким образом платежных поручений.
В документы дня банка-отправителя помещается распечатанная на бумажном носителе копия платежного поручения, переданного в электронном виде. На данной копии платежного поручения проставляется дата приема платежного поручения и подпись ответственного исполнителя. Дополнительного заверения; копии платежного поручения не требуется. Количество, порядок оформления и направления в адрес банка-получателя (для выдачи бенефициару) копий платежного поручения, переданного клиентом в банк-отправитель в электронном виде, должны соответствовать количеству и порядку для платежных поручений, оформленных на бумажном носителе.
Банк-отправитель в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством или договором между банком и плательщиком, может принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение клиента, в соответствии с которым банк-отправитель обязуется переводить средств плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств в пользу клиента или в других случаях.
Постоянно действующее платежное поручение оформляется в одном экземпляре и должно содержать все предусмотренные для платежного поручения обязательные реквизиты. Порядок хранения постоянно действующих платежных поручений в банке-отправителе определяется локальными нормативными правовыми актами банка.
При осуществлении кредитового перевода в пользу клиента банка нерезидента наименование бенефициара и его адрес указываются в платежном поручении на английском языке или на языке страны бенефициара с использованием латинской графики.
Перевод с конверсией производится с соблюдением условий, установленных Национальным банком Республики Беларусь для конверсионных операций.
Курсами конверсии при этом являются:
при конверсии валют стран Экономического и валютного союза в евро.
в остальных случаях - курсы, установленные с соблюдением требований Национального банка Республики Беларусь для конверсионных операций.
Ответственный исполнитель банка-отправителя при приеме от клиента платежного поручения обязан проверить:
правильность заполнения платежного поручения (заполнение обязательных реквизитов, соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам) и соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;
наличие на счете (счетах) у плательщика суммы средств, необходимой для осуществления перевода, в том числе для уплаты возмещения телетрансмиссионных расходов банков и банковских комиссионных вознаграждений в случае, если их уплата производится плательщиком;
в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров, Национального банка Республики
Беларусь, - правомерность осуществления кредитового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов.
Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях, если:
1. в платежном поручении имеются исправления и подчистки;
2. в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;
3. подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам;
4. не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы;
5. данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;
6. у плательщика отсутствуют правовые основания для осуществления кредитового перевода, если контроль со стороны банка-отравителя за правомерностью осуществления кредитового перевода установлен законодательными актами Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь;
7. невозможно провести конверсию (покупку, продажу) средств в соответствии с требованиями законодательства или невозможно провести конверсию (покупку, продажу) валюты по указанному плательщиком курсу.
Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполнению платежного поручения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика для исполнения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.
Не принятые к исполнению по указанным причинам платежные поручения возвращаются банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первых экземпляров причин их возврата.
На всех экземплярах принятого к исполнению платежного поручения ответственный исполнитель банка-отправителя проставляет дату его приема, свою подпись, на втором экземпляре дополнительно - штамп банка-отправителя. Первый экземпляр платежного' поручения является основанием для списания средств со счета клиента и после исполнения платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. Второй экземпляр платежного поручения выдается плательщику.
При осуществлении кредитовых переводов иностранной валюты платежное поручение до момента исполнения подписывается ответственным исполнителем банка-отправителя. Ответственный исполнитель проставляет на поручении наименование банка-корреспондента, через который следует выполнить перевод, и дату валютирования (данные реквизиты указываются в случае необходимости).
Списание средств со счета плательщика для осуществления кредитового перевода по постоянно действующему платежному поручению оформляется мемориальным ордером. В поле "Назначение платежа" мемориального ордера указываются: наименование расчетного документа, его номер, дата и сумма; назначение платежа (наименование платежа, товара, услуги, работы); наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа; другая дополнительная информация о деталях платежа. Количество оформляемых банком-отправителем экземпляров мемориального ордера и порядок их _ использования должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров платежного поручения. Ответственный исполнитель банка-отправителя ведет учет сумм, переведенных бенефициару на основании постоянно действующего поручения плательщика.
После проведения последнего платежа по постоянно действующему платежному поручению первый экземпляр постоянно действующего платежного поручения вместе с мемориальным ордером помещается в документы дня банка-отправителя.
На основании представленного клиентом платежного поручения банк отправитель направляет платежное поручение банку-корреспонденту.
Если иное не установлено законодательством либо договором между клиентом и банком-отправителем, платежное поручение:
поступившее по окончании банковского дня, принимается к исполнению не позднее следующего банковского дня;
принятое к исполнению в течение банковского дня, исполняется в этот же день.
Списание средств со счета плательщика для осуществления кредитового перевода по постоянно действующему платежному поручению не производится при отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика в сумме, установленной законодательством или договором, и/ил при наличии в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" не исполненных расчетных документов.
При наличии договора банка с клиентом на прием к исполнению платежных поручений (за исключением постоянно действующих поручений) в случае отсутствия (недостаточности) средств на текущем счете плательщика платежное поручение в неоплаченной сумме, приходуется по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и помещается в картотеку к данному счету.
При частичной оплате сумма, в которой поручение приходуется в картотеку" указывается на обороте всех экземпляров платежного поручения. Указанная запись заверяется подписью ответственного исполнителя.
Для частичной оплаты поручения (в случае недостаточности средств на текущем счете) оформляется мемориальный ордер. В поле "Назначение платежа" мемориального ордера указывается: наименование расчетного документа, его номер, дата и сумма; назначение платежа (наименования платежа, товара, услуги, работы), наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа; другая дополнительная информация о деталях платежа. Количество оформляемых банком отправителем экземпляров мемориального ордера и порядок их использовании должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров платежного поручения, по которому производится частичная оплата.
Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.
Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику минуя обслуживающие их банки.
Представляемое плательщику платежное требование-поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты:
наименование расчетного документа;
дату и номер платежного требования-поручения;
в поле "Сумма и валюта": сумму (цифрами и прописью) и наименование валюты перевода;
в поле "Плательщик" указывается наименование плательщика;
в поле "Корреспондент банка-получателя": наименование банка корреспондента банка-получателя и номер счета банка-получателя в данном банке-корреспонденте (данный, реквизит заполняется в случае необходимости; может заполняться банком-отправителем);
в поле "Банк-получатель": наименование, местонахождение (в случае необходимости - адрес), код банка-получателя (если бенефициаром по платежному требованию-поручению является банк, данный реквизит может не заполняться. В таком случае местонахождение (адрес) и код банка-получателя указываются в поле "Бенефициар");
в поле "Бенефициар": наименование бенефициара (при необходимости - адрес), номер его счета; присвоенный бенефициару учетный номер налогоплательщика (паспортные данные или данные заменяющего паспорт документа - для бенефициара - физического лица);
в поле "Назначение платежа": назначение платежа (наименовании платежа, товара, услуги, работы), наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа, другую дополнительную информацию о деталях платежа, необходимую бенефициару; в случаях, установленных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, - очередность платежа. Ответственность за полноту и достоверность вышеперечисленной информации несет плательщик.
Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями бенефициара.
Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке сроки, определяемые договором, заключенным между ними.
Плательщик, при согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение, указывает в нем следующие реквизиты:
в поле "Сумма к оплате и валюта": сумму (цифрами и прописью), подлежащую оплате и акцептованную плательщиком, и наименование валюты перевода;
в поле "Номер (а) счета (ов)": присвоенный ему учетный номер налогоплательщика (паспортные данные или данные заменяющего паспорт документа - для плательщика - физического лица), номер (а) его счета (ов), с которого (ых) списывается сумма перевода, а также комиссионное вознаграждение и расходы по переводу (если они оплачиваются за счет плательщика одновременно при осуществлении каждого перевода);
в поле "Банк-отправитель": наименование, местонахождение и код банка отправителя;
в поле "Расходы по переводу": расходы по переводу, где указывается, на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения и телетрансмиссионные (почтовые) расходы по переводу.
Код банка-отправителя, код банка-получателя, номер счета, наименование корреспондента банка-получателя могут указываться банком-отправителем.
Акцептованное плательщиком платежное требование-поручение представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом данным банком, но не менее двух экземпляров, за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.
В случае осуществления банковского перевода в белорусских рублях через систему расчетов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк три экземпляра платежного требования поручения. Третий экземпляр платежного требования-поручения после исполнения банком-отправителем платежного требования-поручения направляется в банк-получатель.
Подобные документы
Основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках. Понятие безналичных расчетов, их особенности и значение. Безналичные расчеты платежными требованиями, поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей, банковскими пластиковыми карточками.
курсовая работа [55,5 K], добавлен 16.06.2010Понятие и история развития безналичного денежного оборота. Преимущества безналичного денежного оборота и его формы. Расчеты платежными поручениями, аккредитивами, чеками, по инкассо. Современные принципы организации безналичного денежного оборота.
курсовая работа [50,4 K], добавлен 22.06.2013Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Принципы и формы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов.
курсовая работа [34,0 K], добавлен 25.03.2011Общие основы, формы и принципы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, платежными требованиями-поручениями, инкассовыми поручениями и с помощью пластиковых карточек. Векселя и клиринговые расчеты.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 27.09.2011Экономическое содержание и принципы организации безналичного денежного оборота. Виды банковских счетов, используемых при осуществлении расчетов. Механизм функционирования платежной системы Банка России. Расчеты с применением платежных поручений.
курсовая работа [426,2 K], добавлен 26.11.2010Состав и структура денежного оборота предприятия. Механизм безналичного денежного обращения. Сущность, значение и принципы организации безналичных расчетов. Счета предприятий в банке, порядок их открытия и закрытия. Расчеты платежными поручениями.
курсовая работа [511,1 K], добавлен 06.01.2016Общие основы, функции и ключевые принципы организации безналичных расчетов. Порядок расчетов платежными поручениями и требованиями-поручениями. Безналичные расчеты по аккредитиву и инкассо. Особенности расчетов с помощью векселей и пластиковых карточек.
курсовая работа [53,2 K], добавлен 21.10.2011Сущность понятия, принципы организации и формы безналичного денежного оборота, порядок осуществления расчетных операций по счетам клиентов. Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях, расчеты по пластиковым картам.
курсовая работа [35,5 K], добавлен 10.09.2010Понятие безналичного денежного обращения, сфера его применения. Классификация безналичных расчетов, особенности организации безналичного денежного обращения. Расчетные документы, формы безналичных денежных расчетов. Проблемы развития безналичных расчетов.
курсовая работа [52,9 K], добавлен 12.11.2013Сущность и значение безналичного оборота. Анализ практики применения различных форм безналичных расчётов и схемы документооборота. Формирование основных путей решения недостатков организации безналичного оборота в России на среднесрочную перспективу.
курсовая работа [478,9 K], добавлен 06.09.2011
