Безналичный денежный оборот
Принципы организации безналичного денежного оборота. Формы безналичных расчетов: платежными требованиями и поручениями, аккредитивами, посредством векселей. Развитие новых форм согласно требованиям рынка: чеками и банковскими пластиковыми карточками.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.04.2012 |
| Размер файла | 1,9 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Переводной вексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе ('аллонж, добавочный лист) и подписан индоссантом.
Существуют следующие варианты индоссамента: простой, залоговый, инкассовый (препоручительный), бланковый, на предъявителя; исключающий ответственность индоссанта за платеж по векселю; исключающий необходимость протеста векселя в отношении данного индоссанта.
В простом (ничем не обусловленном) индоссаменте указывается наименование банка, какому (или по приказу какого) необходимо заплатить вместо индоссанта и его адрес. В залоговом подчеркивается то, что банк, которому необходимо заплатить по, векселю, является залогодержателем по этому векселю; в инкассовом (препоручительном) - то, что банк выступает как доверенное лицо индоссанта, имеющее право получить причитающиеся получателю деньги. Индоссамент, который не содержит указания лица, в пользу которого он сделан, относится к бланковым. Если индоссамент бланковый, то векселедержатель может: заполнить бланк или своим именем или именем какого-либо другого лица; индоссировать в свою очередь вексель посредством бланка или на имя какого-либо другого лица; передать вексель третьему лицу, не заполняя бланка и не совершая индоссамента. Индоссамент на предъявителя означает приказ заплатить любому лицу предъявителю векселя. Индоссамент, исключающий ответственность индоссанта за платеж по векселю должен содержать надпись: "Вместо меня заплатите коммерческому банку., по адресу., но без оборота на меня". Индоссамент, исключающий необходимость протеста векселя, означает, что лица, К которым предъявлен иск по переводному векселю, не могут противопоставить индоссанту возражения по оплате векселя.
Переводной вексель может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, на определенный день.
Переводной вексель сроком по предъявлении оплачивается при его предъявлении, но, как правило, не свыше одного года со дня его составления. Векселедатель может сократить или увеличить этот срок или же установить срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к оплате. Эти сроки могут быть сокращены индоссантом.
Срок платежа по переводному векселю, составленному во столько-то времени от предъявления, определяется либо датой акцепта, либо датой протеста. При отсутствии протеста акцент делается в последний день, предусмотренный для предъявления к акцепту.
Срок платежа по переводному векселю, выданному сроком на один или два месяца от составления (или предъявления) наступает в соответствующий день того месяца, в котором должен быть произведен платеж; сроком на начало, середину (середина января, середина февраля и т.д.) или конец месяца - соответственно первого, пятнадцатого или в последние числа месяца. Если переводной вексель подлежит оплате в определенный день, то срок платежа по нему может быть изменен лишь в случаях, когда в месте платежа принят иной календарь, чем в месте выдачи.
Переводной вексель может быть предъявлен векселедержателем или лицом, у которого он находится, для акцепта плательщику в месте его жительства.
Акцепт отмечается на векселе, что выражается словом "акцептован" или другим равнозначащим словом и подписью плательщика. Посредством акцепта плательщик принимает на себя обязательство оплатить переводной вексель в срок.
Платеж по переводному векселю может быть обеспечен полностью или в определенной части вексельной суммы посредством аваля, т.е. вексельного поручительства. Аваль дается третьим лицом или одним из лиц, подписавшим вексель. Авалист отвечает за платеж так же, как и тот, за кого он дал аваль.
Векселедержатель, индоссант или авалист могут на случай надобности указать какое-либо лицо (посредника) для акцепта или платежа. Посредником может быть даже плательщик или лицо, тоже обязанное в силу переводного векселя, за исключением акцептанта.
Посредник должен в течение двух рабочих дней известить о своем посредничестве того, за кого он выступил. Платеж должен покрыть всю сумму, подлежащую уплате тем, за кого он производится.
Отказ от акцепта переводного векселя должен быть нотариально удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ плательщика от, оплаты носит название вексельного протеста.
При наступлении платежа векселедержатель отправляет вексель кредитору или любому другому обязанному по векселю лицу вместе с протестом о неплатеже.
Отмеченные выше положения, касающиеся порядка индоссамента, срока платежа, аваля, протеста распространяется также на простые векселя.
В связи с введением в хозяйственный оборот товарных векселей коммерческие банки в республике могут совершать с ними следующие операции:
1) принятие векселей на инкассо (пересылка платежных документов в банк плательщика для оплаты векселей);
2) учет векселей;
3) выдачу ссуд под вексельное обеспечение (залог векселей);
4) предъявление векселя к протесту по поручению клиента;
5) авалирование векселей на всю сумму или ее часть;
6) залог и перезалог векселей в Национальном банке Республики и в других уполномоченных организациях.
Учреждения Национального банка могут осуществлять операции по переучету векселей.
Инкассирование векселей производится банком по поручению векселедержателя. Приему на инкассо подлежат простые и переводные (акцептованные плательщиком) векселя. На векселе должен быть проставлен именной препоручительный индоссамент от имени предъявителя, согласно которого платеж будет взыскан с покупателя в банке плательщика. На бланке векселя векселедержателем делается надпись: "Платите по приказу (такого-то банка)", которая заверяется им.
Простой вексель или акцепт на переводном векселе означает словное согласие плательщика на оплату векселя. Оплата векселя в банке плательщика производится в сумме, указанной в векселе, с учетом процентов за предоставленный коммерческий кредит. В банк векселедержателя посылается уведомление об оплате векселя с указанием его реквизитов.
При отсутствии средств на счете плательщика на дату погашения векселя и наличия акцепта векселя со стороны банка плательщика этот банк обязан оплатить вексель за счет ссуды. Сумма платы за банковский акцепт векселя помещается в картотеку № 2 и оплачивается с расчетного счета плательщика в порядке календарной очередности платежей. Если же на векселе отсутствует акцепт банка, то он (вместе с извещением о неоплате) отправляется в банк векселедержателя не позднее дня, следующего после наступления срока платежа.
Векселедержатель обязан сообщить банку плательщика о получении векселя. При наличии договора между банками векселедержателя и плательщика о совершении протеста вексель предъявляется нотариусу для составления акта о совершении протеста. При отсутствии такого. договора векселедержателю выдается неоплаченный вексель на руки под его расписку.
Как отмечалось выше, под вексельным протестом понимается нотариально удостоверенный акт об отказе плательщика от оплаты векселя по заявлению векселедержателя или уполномоченного им. Договор между банком векселедержателя и векселедержателем, по которому банк может взять на себя обязанности по Песту векселя, заключается при представлении векселей на инкассо. Банк обязан не позднее 7 календарных дней после наступления платежа сдать нотариусу для оформления протеста (под квитанции установленного образца). После возвращения от нотариуса векселя с надписью о протесте банк предъявляет хозяйственному суду письменное требование об оплате векселя в самый короткий срок (от 3 до 7 дней). При невыполнении этого требования банк обращается в судебные органы для принудительного взыскания долга по векселю.
Под учетом векселей понимается такая операция, когда векселедержатель продает банку векселя по индоссаменту до наступления срока платежа и получает определенную сумму по векселю за вычетом учетного процента (дисконта). В этом случае банк становится лицом, которое должно получить платеж по векселю в установленный срок.
К учету принимаются только те векселя (простые и переводные), в отношении которых имеется полная уверенность в оплате.
Учет векселей производится в банке в специальной книге, в которую записываются порядковый номер векселя, наименование векселедержателя и предъявителя, сумма, срок платежа (дата оплаты). Одновременно имеющуюся на векселе бланковую надпись (индоссамент от имени предъявителя) банк переводит в именную - на имя банка-получателя платежа - путем проставления надписи "Платите по приказу (такого-то). банка". При получении платежа в ведомости делается соответствующая отметка, а вексель возвращается плательщику.
В республике операции с векселями не получили еще достаточного развития. Это объясняется неразрывностью коммерческого кредитования, отсутствием опыта работы с векселями у самих предприятий, а также отдельными недостатками самого способа расчетов, к числу которых следует отнести большую трудоемкость, длительность срока расчетов, автоматизм кредитования. В то же время операции с векселями позволяют более тесно увязать выдачу кредитов с движением товаров. Векселя создают дополнительные гарантии возврата вложенных в расчеты банковских средств: в случае неплатежеспособности должника при наступлении срока векселя банк взыскивает деньги с его кредитора (или с третьего лица при операциях с траттами), что позволяет банку получать прибыль с минимальным риском.
3. Развитие новых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями рынка
3.1 Расчеты чеками
Чек из чековой книжки - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю;
Расчетный чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю;
Чекодатель - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары, работы, услуги посредством чека из чековой книжки; либо физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары, работы, услуги посредством расчетного чека или получающее по расчетному чеку наличные денежные средства в банке чекодателя, его филиалах (отделениях) или в других банках, их филиалах (отделениях), при условии заключения соответствующих договоров между банком чекодателя и другими банками;
Банк чекодателя - банк, его филиалы (отделения), где чекодатель имеет средства, предназначенные в уплату чеков из чековых книжек либо расчетных чеков;
Чекодержатель - юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки или расчетному чеку. Чекодержатель может совпадать в одном лице с чекодателем - физическим лицом в случае получения наличных денежных средств по расчетному чеку, кроме случаев выдачи данного чека за счет компенсационных и кредитных средств.
Представитель чекодателя - физического лица (далее - представитель физического лица) - лицо, имеющее нотариально удостоверенную или приравненную к нотариально удостоверенной доверенность чекодателя на разовое перечисление денежных средств, специальную доверенность - на распоряжение денежными средствами от имени чекодателя на определенный срок либо общую (генеральную) доверенность на совершение различных сделок, в том числе на распоряжение денежными средствами от имени чекодателя;
Представитель чекодателя - юридического лица (далее - представитель юридического лица) - лицо, уполномоченное юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем производить расчеты посредством чеков из чековой книжки от их имени;
Физическое лицо либо представитель физического лица может получить в банке чековую книжку при наличии на текущем счете физического лица необходимой суммы средств, при получении банковского кредита, компенсационных средств либо после внесения в банк наличных денежных средств.
Для получения чековой книжки представителем физического лица необходимо кроме указанных выше документов представить специальную или общую (генеральную) доверенность и ее копию, заверенную в установленном порядке.
Средства, на сумму которых выдается чековая книжка физическому лицу, депонируются банком чекодателя на счете специального режима, с которого производится списание сумм чеков по мере их оплаты.
На депонированную сумму чековой книжки за период ее хранения на счете доход начисляется в порядке и размере, установленных банком чекодателя.
При оформлении чековой книжки физическому лицу или его представителю ответственный исполнитель:
убеждается в личности получателя чековой книжки по паспорту или заменяющему его документу, проверяет правильность оформления заявления-обязательства и списывает его, сличает соответствие подписи получателя чековой книжки с образцом его подписи на паспорте или заменяющем его документе, проверяет наличие достаточной суммы средств на счете чекодателя;
на обложке чековой книжки (первый лист, оборотная сторона) в реквизитах: "Наименование чекодателя" и "Ф. И.О. доверенного лица чекодателя" и контрольном талоне (второй лист чековой книжки) в реквизите "Ф. И.О. чекодателя" указывает фамилию, имя, отчество физического лица;
при выдаче чековой книжки представителю физического лица по специальной либо общей (генеральной) доверенности на обложке чековой книжки (первый лист, оборотная сторона) в реквизите "Наименование чекодателя" и контрольном талоне в реквизите "Ф.И.О. чекодателя" указывает фамилию, имя, отчество физического лица, а в реквизите "Ф. И.О. доверенного лица чекодателя" - фамилию, имя, отчество представителя физического лица. На обложке чековой книжки (первый лист, оборотная сторона) после слов "Срок действия продлен по " _"200_ г." делает запись: "Копия специальной, общей (генеральной) доверенности (номер, дата) на имя______ находится в банке";
на лицевой стороне каждого чека из чековом книжки заполняет реквизиты: "Наименование банка чекодателя", "БИК и местонахождение банка чекодателя", указывает номер счета специального режима; а в реквизите "Наименование чекодателя" указывает фамилию, имя, отчество физического лица. Под БИК следует понимать банковский идентификационный код;
на оборотной стороне заявления-обязательства (лицевом счете) и на обложке чековой книжки (первый лист, оборотная сторона) указывает срок действия чековой книжки и дату ее выдачи;
после заполнения контрольного талона чековой книжки и его корешка отделяет контрольный талон от чековой книжки по отрывной полосе. Контрольный талон предназначен для списания в расход бланка чековой книжки;
просит физическое лицо либо представителя физического лица учинить подпись на обложке чековой книжки (первый лист, оборотная сторона) в реквизите "Образец подписи чекодателя (доверенного лица чекодателя)";
проверяет правильность заполнения заявления-обязательства и передает его вместе с. чековой книжкой лицу, уполномоченному осуществлять дополнительный контроль;
при совершении операции по выдаче чековом книжки за счет компенсационных средств в отделении банка со штатом один человек указанные выше документы удостоверяются (в соответствующих графах) печатью банка и одной подписью ответственного исполнителя отделения банка.
В подтверждение произведенной проверки лицо, уполномоченное производить дополнительный контроль, подписывает заявление-обязательство, контрольный талон, а также записи на обложке (первый лист, оборотная сторона) чековой книжки. Заверяет записи на обложке (первый лист, оборотная сторона) и контрольном талоне печатью банка и передает вышеназванные документы кассиру для выдачи чековой книжки физическому лицу либо представителю физического лица.
При выдаче чековой книжки представителю физического лица копия специальной или общей (генеральной) доверенности остается в банке чекодателя, а оригинал доверенности с чековой книжкой выдается представителю физического лица.
Кассир выдает чековую книжку под расписку на заявлении-обязательстве, предварительно сверив подпись физического лица либо представителя физического лица с образцом его подписи на заявлении-обязательстве.
В случае предоставления чекодателем представителю права распоряжения уже полученной чековой книжкой (неиспользованными чеками из чековой книжки) по специальной или обшей (генеральной) доверенности представитель физического лица обязан представить в банк оригинал доверенности, ее копию и чековую книжку. Ответственный исполнитель банка на обложке чековой книжки (первый лист, оборотная сторона) ниже реквизита "Срок действия продлен по "" 200_ г." делает запись: "Копия специальной, общей (генеральной) доверенности (номер, дата) на право подписи чеков с N _____ по N на имя находится в банке", которая заверяется подписями ответственного исполнителя, лица, уполномоченного осуществлять дополнительный контроль, и печатью банка.
Заявление-обязательство и копия специальной, обшей (генеральной) доверенности хранятся в банке чекодателя вместе.
Оригинал специальной, общей (генеральной) доверенности возвращается представителю физического лица.
Контрольные талоны на выдачу чековых книжек хранятся в порядке, установленном банком чекодателя.
Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель (далее - юридическое лицо) может получить в банке чековую книжку при наличии на его текущем счете необходимой суммы денежных средств.
На депонированную сумму чековой книжки за период ее хранения на счете доход. начисляется в порядке и размере, установленных договором между банком чекодателя и юридическим лицом.
Чековая книжка на имя юридического лица выдается его представителю, фамилия, имя, отчество и образец подписи которого указаны в заявлении-обязательстве.
При оформлении чековой книжки юридическому лицу ответственный исполнитель:
убеждается в личности представителя юридического лица по паспорту или заменяющему его документу, проверяет правильность оформления заявления-обязательства и платежного поручения, подписывает заявление-обязательство, сличает соответствие подписи представителя юридического лица с образцом его подписи на паспорте или заменяющем его документе, проверяет наличие достаточной суммы средств на текущем счете юридического лица;
заполняет реквизиты на обложке чековой книжки (первый лист, оборотная сторона) и контрольном талоне. В реквизите "Наименование чекодателя" указывает наименование юридического лица, в реквизите "Ф. И.О. доверенного лица чекодателя" - фамилию, имя, отчество представителя юридического лица;
на лицевой стороне каждого чека из чековой книжки заполняет реквизиты: "Наименование банка чекодателя", "БИК и местонахождение банка чекодателя", указывает номер счета специального режима, а в реквизите "Наименование чекодателя" указывает наименование юридического лица;
на оборотной стороне заявления-обязательства (лицевом счете) и на обложке чековой книжки (первый лист, оборотная сторона) указывает дату выдачи чековой книжки и дату истечения срока ее действия;
просит представителя юридического лица учинить подпись на обложке чековой книжки (первый лист, оборотная сторона) в реквизите "Образец подписи чекодателя (доверенного лица чекодателя)";
после заполнения контрольного талона чековой книжки (предназначен для списания в расход бланка чековой книжки) и его корешка отделяет контрольный талон от чековой книжки по отрывной полосе.
При необходимости юридическому лицу разрешается выдавать несколько чековых книжек.
Реквизиты, заполненные ответственным исполнителем, подлежат дополнительному контролю со стороны лиц, уполномоченных его осуществлять. Лицо, уполномоченное производить дополнительный контроль, подписывает заявление-обязательство, контрольный талон, а также записи на обложке (первый лист, оборотная сторона) чековой книжки. Заверяет записи на обложке (первый лист, оборотная сторона) и контрольном талоне печатью банка и передает вышеназванные документы кассиру для выдачи чековой книжки чекодателю.
Кассир выдает чековую книжку под расписку на заявлении-обязательстве, предварительно сверив подпись представителя юридического лица с образцом его подписи на заявлении-обязательстве.
Контрольные талоны на выдачу чековых книжек хранятся в порядке, установленном банком чекодателя.
При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и остатка на счете специального режима средств, предназначенных на оплату чеков, банк чекодателя по письменному заявлению чекодателя может продлить срок действия чековой книжки еще на год.
В случае утери или кражи (далее - утеря) чековой книжки чекодатель (представитель чекодателя) должен известить в письменной форме банк чекодателя. Чековая книжка, из которой утерян отдельный чек, должна быть возвращена в банк чекодателя. Остаток средств по счету специального режима возвращается чекодателю в течение одного месяца с момента получения заявления об утере чековой книжки или со дня возврата чековой книжки в банк чекодателя.
Если чековая книжка выдана за счет кредитных либо компенсационных средств, на неиспользованный остаток утерянной книжки по истечении одного месяца с момента получения заявления об ее утере выдается новая чековая книжка.
Заявление об утере чековой книжки регистрируется в специальном журнале.
При поступлении заявления об утере чековой книжки банк чекодателя прекращает списание средств со счета специального режима, а поступившие к оплате чеки из свой книжки, выписанные после подачи данного заявления, возвращает в банк чекодержателя без оплаты с указанием причины возврата либо оплачивает по письменному явлению чекодателя (представителя чекодателя).
В тех случаях, когда при полном использовании чеков из чековой книжки сумма ее остается неисчерпанной, на неиспользованный остаток средств по желанию чекодателя может быть выдана новая чековая книжка.
По желанию чекодателя чековая книжка может быть досрочно закрыта либо уменьшена депонированная сумма по данной чековой книжке. При этом физическое лицо должно представить в банк заявление на досрочное закрытие (уменьшение суммы депонированных средств), а юридическое лицо - заявление и платежное поручение на перечисление неиспользованного остатка средств на его текущий счет.
При досрочном закрытии чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя. Ответственный исполнитель банка сверяет остатки по чековой книжке с данными лицевого счета. В случае их несоответствия данные лицевою счета сверяются с записями на корешках чековой книжки. В заявлении-обязательстве делается отметка о закрытии лицевого счета.
При уменьшении депонированной суммы чековой книжки ответственный исполнитель обязан на очередном корешке чека из чековой книжки в реквизите "Сумма чека" и на обороте корешка чека в реквизите "Отметка о принятии чека к оплате" сделать запись: "Перечислено на счет N" с указанием суммы. На корешке чека выводится исходящий остаток. Аналогичная запись учиняется на чеке в реквизите "Платите по чеку" с изъятием чека. Указанные записи удостоверяются печатью банка и подписью ответственного исполнителя.
Неиспользованный остаток средств по чековой книжке перечисляется банком со счета специального режима на текущий счет чекодателя. Если чековая книжка была выдана за счет внесения наличных денежных средств, неиспользованный остаток по чековой книжке может быть возвращен физическому лицу наличными.
Заявление помещается в документы дня.
Уменьшение суммы депонированных средств не может быть произведено по чековым книжкам, выданным за счет кредита банка и компенсационных средств.
При наличии неиспользованного остатка средств физическое лицо вместе с чековой книжкой представляет заявление о возврате неиспользованного остатка, а юридическое лицо - заявление о возврате неиспользованного остатка средств и платежное поручение на перечисление остатка депонированной суммы на текущий счет.
Заявление помещается в документы дня.
При наличии неиспользованного остатка средств по чековой книжке физического лица банк чекодателя в течение месяца после окончания срока действия чековой книжки обязан направить чекодателю (представителю чекодателя) извещение об окончании срока действия чековой книжки и наличии неиспользованного остатка средств, заверенное подписью ответственного исполнителя. Данное извещение должно быть зарегистрировано в банке чекодателя.
Неиспользованный остаток средств, не востребованный физическим лицом по истечении трех месяцев после отсылки извещения банком чекодателя, перечисляется в депозит нотариальной конторы по месту исполнения обязательства.
Неиспользованный остаток средств по чековой книжке, не востребованный юридическим лицом в течение месяца, перечисляется банком на текущий счет чекодателя.
В заявлении-обязательстве делается отметка о закрытии лицевого счета.
При приеме чека из чековой книжки в уплату за товары, работы, услуги работник предприятия, на которого возложено осуществление следующих функций.
1. удостоверяется в личности чекодателя (представителя чекодателя) по паспорту или заменяющему его документу.
В случае подписания чека из чековой книжки по специальной, общей (генеральной) доверенности проверяет наличие записи банка чекодателя на обложке чековой книжки (первый лист, оборотная сторона) о наличии копии специальной, общей (генеральной) доверенности в банке чекодателя. В случае отсутствия доверенности у представителя чекодателя или отсутствия указанной записи на чековой книжке чек из чековой книжки не подлежит приему в уплату за товары, работы, услуги;
2. проверяет правильность заполнения чека из чековой книжки, срок действия чековой книжки, наличие подписи чекодателя (представителя чекодателя) и ее идентичность с образцом на чековой книжке (при необходимости предлагает расписаться повторно на любом свободном месте заполненного чека), соответствие суммы, записанной в реквизите "Исходящий остаток" корешка оплачиваемого чека из чековой книжки, остатку по предыдущему чеку за минусом суммы оплачиваемых товара, работы, услуги;
3. принимает чек из чековой книжки к оплате, проставляя на обороте данного чека и его корешка оттиск штампа (печати) предприятия и дату приема чека к оплате, подписывает чек из, чековой книжки и его корешок.
Неправильно оформленный чек либо чек, на котором имеются подчистки, исправления текста или суммы, к оплате не принимается.
Если при заполнении реквизитов в чеке из чековой книжки допущена ошибка, на корешке данного чека и на самом чеке делается запись: "Испорчен". При этом чек остается в чековой книжке.
Если в корешке чека из чековой книжки, оплаченного ранее, имеется надпись "Испорчен", а сам испорченный чек отсутствует, оплата за товары, работы, услуги не производится. Клиенту в таком случае рекомендуется обратиться в банк чекодателя.
Обмен чека из чековой книжки на наличные деньги предприятием не производится.
Убытки, возникшие в результате неоплаты плательщиком чека из чековой книжки, несет предприятие, принявшее чек в качестве платежного средства.
Чек из чековой книжки может быть подписан на основании разовой доверенности, предоставляющей право подписи чека представителем чекодателя. В доверенности указываются: серия, номер чека из чековой книжки, сумма, на которую выписан чек, и остаток средств по чековой книжке к моменту выписки чека, когда и каким банком выдана чековая книжка.
При заполнении чека из чековой книжки по разовой, специальной (генеральной) доверенности представитель чекодателя в реквизитах: "Ф. И.О. чекодателя" и "Предъявлен документ" указывает собственную фамилию, имя, отчество и данные паспорта или заменяющего его документа.
При предъявлении расчетного чека в уплату за товары, работы, услуги работник предприятия, иа которого возложены такие функции, проверяет:
1. заполнен ли расчетный чек на бланке установленного образца;
2. нет ли подчисток, исправлений текста или суммы расчетного чека;
3. имеются ли на нем оттиск печати банка чекодателя и подписи должностных лиц банка чекодателя;
4. не истек ли срок действия расчетного чека;
5. удостоверяется в личности чекодателя но паспорту или заменяющему его документу.
После проверки и принятия расчетного чека в уплату за товары, работы, услуги чекодержатель заполняет на обороте расчетного чека соответствующие реквизиты, ставит дату принятия чека в уплату за товары, работы, услуги, заверяет данные записи печатью предприятия и учиняет подпись.
Чекодержатель, принявший расчетный чек и уплату за товары, работы, услуги, может выплатить чекодателю наличными денежными средствами сдачу в установленном законодательством размере.
При предъявлении расчетного чека, не соответствующего требованиям чекодержатель не принимает его в уплату за товары, работы, услуги и рекомендует чекодателю обратиться в банк чекодателя.
В течение срока действия расчетного чека чекодатель может получить по нему наличные денежные средства в полной сумме расчетного чека. По расчетному чеку, выписанному за счет кредита либо компенсационных средств и содержащему запись: "Без права выдачи наличных денежных средств", наличные денежные средства не выдаются.
По истечении срока действия расчетного чека получить наличные деньги либо оформить новый расчетный чек можно только в банке чекодателя.
При приеме расчетного чека для выплаты наличных денег ответственный исполнитель банка, принимающий чек для выплаты наличных денежных средств:
1. удостоверяется в личности чекодателя по паспорту или заменяющему его документу, сверяя при этом паспортные данные с соответствующей записью на расчетном чеке;
2. проверяет правильность заполнения расчетного чека, срок его действия, отсутствие подчисток на расчетном чеке, исправлений текста или суммы, наличие подписи чекодателя, а также наличие записи на расчетном чеке: "Без права выдачи наличных денежных средств";
3. принимает расчетный чек к оплате, указывая ни обороте наименование и местонахождение банка, принявшего расчетный чек к оплате, БИК и номер счета, указывает дату принятия расчетного чека и проставляет свою подпись. Оформляет расходный кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств;
4. при выплате по расчетному чеку наличных денег на основании доверенности чекодателя - проверяет правильность ее заполнения с учетом законодательства Республики Беларусь. Доверенность прилагается к оплаченному расчетному чеку;
5. передает расчетный чек, расходный кассовый ордер и паспорт или заменяющий его документ лицу, уполномоченному осуществлять контроль.
Лицо, уполномоченное осуществлять контроль, удостоверяется в правильности оформления расчетного чека и расходного кассового ордера, подписывает расходный кассовый ордер и на обороте расчетного чека делает отметку об оплате расчетного чека. Удостоверяет отметку на расчетном чеке печатью, после чего возвращает расчетный чек, расходный кассовый ордер, а также паспорт пли заменяющий его документ ответственному исполнителю.
Ответственный исполнитель передает отрывной талон расходного кассового ордера и паспорт или заменяющий его документ чекодателю. Расходный кассовый ордер передается в кассу внутренним порядком.
Кассир убеждается в личности чекодателя и осуществляет выдачу наличных денежных средств чекодателю в установленном порядке. Расходный кассовый ордер помешается в кассовые документы дня.
Банк, принявший в уплату расчетные чеки, направляет их в банки чекодателей вместе с составленными им поручениями-реестрами.
Поручение-реестр составляется отдельно на каждым банк чекодателя в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры направляются в банк чекодателя, а третий остается в банке, принявшем расчетный чек к оплате.
Банк чекодателя, получив поручение-реестр, проверяет полноту включения в поручение-реестр приложенных расчетных чеков, принадлежность данных чеков к этому банку, отметку банка, направившего расчетные чеки, правильность их оформления. Оплаченный расчетный чек вместе с первым экземпляром поручения-реестра помещается в документы дня банка чекодателя, а второй, с отметкой об оплате банка чекодателя, - направляется в банк, осуществивший выдачу наличных денег чекодателю.
Расчеты чеками из чековой книжки:
1 - представление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств;
2 - выдача чековой книжки;
3 - передача товаров, оказание услуг чекодателю;
4 - прием чека из чековой книжки чекодержателем к оплате;
5 - передача чека в банк вместе с поручением - реестром;
6 - принятие чека к оплате;
7 - отсылка чека и поручения-реестра в банк чекодателя;
8 - оплата чека со счета специального режима;
9 - передача поручения - реестра в банк чекодержателя с отметкой об оплате чека;
10 - зачисление средств на счет чекодержателя;
11 - извещение чекодателя об оплате
3.2 Расчеты банковскими пластиковыми карточками
Банковская пластиковая карточка - это средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, выполнение вкладных операций, получения наличных денег физическими и юридическими лицами.
Банк, выпустивший пластиковую карточку (в дальнейшем - карточку), носит название банк-эмитент; юридическое или физическое лицо, заключившее с банком-эмитентом договор об использовании карточки в качестве платежного средства - держатель карточки; физическое лицо, получающее право на осуществление расчетных и других операций при помощи карточки на основании доверенности или заявления держателя - пользователь карточки.
Для совершения операций с карточками их держателю открывается в банке-эмитенте карт-счет.
Банк-эмитент может выпускать несколько видов карточек. Дебетная карточка предназначена для совершения платежей за товары и услуги за счет собственных средств пользователя ею. Дебетно-кредитная карточка используется для совершения платежей за товары и услуги, а также для получения банковских услуг как за счет собственных средств пользователя, так и, в отдельных случаях, за счет кредита, предоставляемого банком-эмитентом. Банки республики имеют право эмитировать собственные карточки, а также карточки юридических лиц-владельцев международных или национальных платежных систем, использующих в счетах банковские пластиковые карточки (в дальнейшем владельцев Системы) только при наличии разрешения Национального банка. Для получения разрешения банк представляет Национальному банку следующие документы:
1) заявление на получение разрешения на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек;
2) копию подписанного протокола намерений между банком и юридическим лицом - владельцем платежных систем, использующим в расчетах банковские пластиковые карточки;
3) правила проведения операций с использованием карточек, разработанные и утвержденные банком (владельцем Системы);
4) типовые договоры между участниками Системы;
5) сведения о технической готовности банка;
6) сведения о предприятиях торговли (сервиса), обслуживание которых предполагается.
Банку может быть отказано в выдаче разрешения по причинам отсутствия Генеральной лицензии на проведение валютных операций, невыполнения экономических нормативов, установленных Национальным банком, технической и профессиональной неподготовленности и другим.
Физические лица могут получать в банке-эмитенте карточку в личное пользование и в пользование членов своей семьи - дополнительную (семейную) карточку. Держателем карточки в последнем случае все равно является физическое лицо, заключившее договор с банком-эмитентом об использовании карточки в качестве платежного средства. Члены семьи выступают в качестве пользователей. Держатель карточки несет ответственность за использование дополнительной карточки.
Юридическому лицу может быть выдана карточка с правом использования ее физическими лицами, получившая название корпоративной карточки. Держателем карточки выступает предприятие, пользователем - физические лица.
Для получения карточки физические и юридические лица должны представить в банк-эмитент заявление-анкету. Заявление-анкета юридического лица оформляется подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету, и оттиском его печати. Физическое лицо вместе с заявлением-анкетой представляет в банк паспорт или любой другой документ, удостоверяющий личность.
Операции с дебетной или дебетно-кредитной карточкой производятся при наличии на карт-счете необходимой суммы средств, которую юридические лица перечисляют со своего расчетного счета, физические - с вкладного счета или вносят наличными (через кассу банка-эмитента). При необходимости карт-счет пополняется.
Операции с дебетно-кредитной карточкой производятся только при заключении кредитного договора между банком-эмитентом и держателем карточки.
Банк-эмитент может установить определенные ограничения по операциям с карточками - минимальный и максимальный предел суммы одной операции, количество расчетных операций в течение того или иного периода, предел суммы расчетных операций в течение одного дня, недели и т.п.
Карточка действительна в течение срока, предусмотренного договором. При истечении. срока действия карточка может быть заменена. Замена карточки производится также при преждевременном выходе карточки из строя, при желании клиента рассчитываться карточкой другого вида. Новая карточка выдается на сумму неиспользованных средств на карт-счете.
В случае утери карточки держатель обязан письменно или по телефону (с последующим письменным подтверждением) известить об этом банк-эмитент, который принимает решение о выдаче новой карточки или закрытии карт-счета. Реквизиты утерянной карточки он вносит в стоп-лист - список недействительных карточек, который рассылается всем участникам расчетов.
При предъявлении карточки ее держателем предприятию торговли (сервиса) работник, на которого возложены функции принятия средств для расчета за товар (услуги), производит проверку принадлежности корточки покупателю (по фотографии на карточке), ее подлинности, отсутствия в стоп-листе.
Платеж по карточке фиксируется в карт-чеке, в котором указывается: наименование платежной системы, наименование и адрес предприятия торговли (сервиса), номер карточки, наименование валюты платежа, сумма платежа, дата и время совершения операции. Карт-чеки представляются предприятием торговли (сервиса) вместе с реестром в обслуживающее' учреждение банка для зачисления выручки на его расчетный счет.
Использование пластиковых карточек способствует уменьшению наличного денежного оборота и затрат по его обслуживанию, ускорению оборачиваемости средств в сфере потребительских сделок, повышению качества труда работников банка и обслуживания предприятий торговли, населения.
С целью совершенствования такой востребованной населением банковской услуги, как прием коммунальных платежей, в банках внедряется механизм оплаты с использованием информационной базы предприятий ЖКХ на безквитанционной основе. Отработаны и используется технология оплаты коммунальных платежей, кредитов и других платежей посредством банковских пластиковых карточек.
Такой инструмент расчетов, как банковская пластиковая карточка, используется населением как самостоятельный банковский продукт. Сфера их применение во всех видах расчетов постоянно расширяется: оплата отпускаемых на АЗС горяче-смазочных материалов, услуг автосервиса, дорожных сборов, обучения. В2005 году клиентам Приорбанка предоставлена возможность получения выписок по карт-счету с использованием e-mail, а учреждениями АСБ “Беларусбанк”-“SMS-банкинг, позволяющая использовать мобильный телефон в качестве инструмента доступа к карт-счету и проводить безналичные перечисления,
В планах Приорбанка - разработка системы приема платежей в Интернейте для оплаты наиболее популярных услуг (мобильная связь, Интернейт-провайдинг и т.д.).
В первом полугодии 2005 году продолжилось расширение расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. В рамках выполнения региональных программ на 1 июля электрировано 600 тыс. карточек, установлено около 150 банкоматов,425 предприятий торговли и сервиса принимают карточки в качестве средств оплаты за товары и услуги.
Тем не менее, если по эмиссии карточек выполнение программ идет ускоренными темпами (за полгода эмитировано около 50% от двухгодичного параметра), то по банкоматом процент выполнения составляет менее 35%, а по оснащению предприятий платежными терминалами - около 15%. Всвязи с этим, а так же учитывая, что количество карточек в обращении неуклонно растет, необходимо такими же темпами развивать техническую инфраструктуру.
В настоящее время банками расширяется практика оформления постоянно действующих платежных поручений на списание средств с вкладных счетов физических лиц в уплату за различные услуги. Например, в каждом районном центре учреждениями Беларусбанка внедрена система денежных переводов по Республике Беларусь "Стриж" (перевод осуществляется в течении 15-20 минут).
Расчеты с использованием пластиковых карточек:
1-заключение договора карт-счета и открытие карт-счета;
2-выдача карточки;
3-передача товаров, оказание услуг клиенту, который является держателем карточки;
4-использование карточки с поступлением на ПТС карт-чека или иных документов подтверждающих данную операцию;
5-передача в банк карт-чека или иных документов;
6-принятие банком документов от ПТС и формирование платежных инструкций банку-элименту;
7-передача в банк-элимент платежных инструкций;
8-списание средств в карт-счета клиента;
9-перевод денежных средств в банк-эквайер;
10-зачисление средств на счет ПТС;
11-извещение ПТС об оплате.
Заключение
Подведем итоги вышесказанному и перечислим основные преимущества и недостатки различных безналичных операций.
Основным преимуществом расчетов платежными требованиями является то, что используемая при этом система инкассо обеспечивает четкий порядок адресной их доставки, строгий контроль за расчетами как со стороны субъектов хозяйствования, т.е. поставщика и покупателя, так и банков, обслуживающих их. Помимо этого поставщик имеет возможность отгружать продукцию без предварительного оформления расчетных документов, что позволяет ускорить отгрузку продукции, рационально использовать транспортные средства и складские помещения. Плательщик при этой форме расчетов может проверить выполнение поставщиком договорных обязательств, заявить отказ от оплаты.
В то же время основным слабым моментом при использовании расчетов платежными требованиями является возможность возникновения неплатежей. Правда, эта возможность не меньше и не больше, чем при использовании других форм расчетов платежными поручениями, требованиями-поручениями в случае отказа банка в выдаче кредита на оплату товарно-материальных ценностей. Поэтому главным недостатком расчетов платежными требованиями можно все же назвать ее трудоемкость, связанную с операциями по инкассо, отказами от акцепта, запросами о судьбе неоплаченных требований.
Достоинства расчетов платежными поручениями состоят в их универсальности (применяются во внутриреспубликанских и межгосударственных расчетах, по товарным и нетоварным операциям, для оплаты полученного товара и предварительной оплаты, авансов). В ней заложена возможность максимального приближения моментов отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств. Однако при этой форме расчетов не должной гарантии платежа. Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и срока выписки и представления плательщиком поручений в банк.
Расчеты акцептованными поручениями гарантируют платеж, но при их осуществлении может замедляться оборачиваемость денежных средств из-за необходимости предварительного бронирования сумм, увеличивается трудоемкость операций в связи с оформлением акцепта.
Достоинства расчетов платежными требованиями-поручениями определяются упрощением документооборота (не надо сдавать документы на инкассо, отказы от оплаты производятся, минуя банк) и, следовательно, сокращением издержек по ведению расчетов. При их использовании повышается ответственность поставщика и плательщика за организацию расчетов (в связи с тем, что расчетные документы пересылаются непосредственно покупателю, и из привычной схемы документооборота выпадает такое звено, как банк).
Основным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа, основным недостатком усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после и списания со счета плательщика (чекодателя).
Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки, недостатком - отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.
Из этого можно сделать вывод, что у каждого вида безналичных расчетов есть свой положительные и отрицательные стороны и применение того или иного вида расчетов должно быть выбрано предприятием в зависимости от внешних и внутренних обстоятельств с максимальной выгодой.
Список использованных источников
I. Булатова А.С. Экономика: учебник. Мн.: Бек. 1994 г.
1. Теория финансов Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко Мн. выш. шк. 1998г.
3. Камаев В.Д., "Учебник по основам экономической теории", Москва, "Владос", 2000 г.
4. Деньги, кредит, банки. Под ред. проф.Г.И. Кравцовой. - Мн., 1997.
5. Киселёв В.В. Управление банковским капиталом. Теория и практика. - М.: Экономика. 2001.
6. Вексель. Действующее законодательство Республики Беларусь. Бухгалтерский учет. Международная практика. - Мн, 2002.
7. Фельдман А.А. Государственные ценные бумаги, - М., 1995.
8. Закон Р.Б. "О ценных бумагах и фондовых биржах", - НЭГ № 47, 1996.
9. Закон РБ "О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь". Принят 14.12.1990г. с изменениями и дополнениями 1992, 1994 гг. Банковский вестник, №9, 1995.
10. Положение о безналичных расчетах в Республике Беларусь: [Утв. правл. Нац. Банка РБ. Протокол №38 от 29 дек. 1993 г.] // Банк, вести. 1994. № 1. С.16-102.
I1. Деньги, кредит, банки.В.И. Тарасов Мн., Мисанта 1998.
12. Деньги, кредит, банки. Е.Ф. Жуков, М. Банки и биржи, ЮНИТИ 1999 г.
13. Журнал "Дело" № 3, 7 за 2000 г.
14. Мировая экономика В.П. Колесова М. Флинта 2000 г.
15. Эдвин Дж. Долан "Деньги, банки и денежно-кредитная политика" С. - П. 1994 г.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках. Понятие безналичных расчетов, их особенности и значение. Безналичные расчеты платежными требованиями, поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей, банковскими пластиковыми карточками.
курсовая работа [55,5 K], добавлен 16.06.2010Понятие и история развития безналичного денежного оборота. Преимущества безналичного денежного оборота и его формы. Расчеты платежными поручениями, аккредитивами, чеками, по инкассо. Современные принципы организации безналичного денежного оборота.
курсовая работа [50,4 K], добавлен 22.06.2013Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Принципы и формы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов.
курсовая работа [34,0 K], добавлен 25.03.2011Общие основы, формы и принципы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, платежными требованиями-поручениями, инкассовыми поручениями и с помощью пластиковых карточек. Векселя и клиринговые расчеты.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 27.09.2011Экономическое содержание и принципы организации безналичного денежного оборота. Виды банковских счетов, используемых при осуществлении расчетов. Механизм функционирования платежной системы Банка России. Расчеты с применением платежных поручений.
курсовая работа [426,2 K], добавлен 26.11.2010Состав и структура денежного оборота предприятия. Механизм безналичного денежного обращения. Сущность, значение и принципы организации безналичных расчетов. Счета предприятий в банке, порядок их открытия и закрытия. Расчеты платежными поручениями.
курсовая работа [511,1 K], добавлен 06.01.2016Общие основы, функции и ключевые принципы организации безналичных расчетов. Порядок расчетов платежными поручениями и требованиями-поручениями. Безналичные расчеты по аккредитиву и инкассо. Особенности расчетов с помощью векселей и пластиковых карточек.
курсовая работа [53,2 K], добавлен 21.10.2011Сущность понятия, принципы организации и формы безналичного денежного оборота, порядок осуществления расчетных операций по счетам клиентов. Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях, расчеты по пластиковым картам.
курсовая работа [35,5 K], добавлен 10.09.2010Понятие безналичного денежного обращения, сфера его применения. Классификация безналичных расчетов, особенности организации безналичного денежного обращения. Расчетные документы, формы безналичных денежных расчетов. Проблемы развития безналичных расчетов.
курсовая работа [52,9 K], добавлен 12.11.2013Сущность и значение безналичного оборота. Анализ практики применения различных форм безналичных расчётов и схемы документооборота. Формирование основных путей решения недостатков организации безналичного оборота в России на среднесрочную перспективу.
курсовая работа [478,9 K], добавлен 06.09.2011
