Анализ финансового состояния Промышленновского ГПАТП Кемеровской области
Показатели, характеризующие анализ финансового состояния предприятия. Экономическая характеристика производственно-хозяйственной деятельности Промышленновского ГПАТП Кемеровской области, анализ ликвидности баланса и методы по сокращению убытков.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.03.2012 |
| Размер файла | 155,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
В целях рыночных отношений исключительно велика роль финансового состояния предприятия. Это связанно с тем, что предприятия, приобретая самостоятельность, несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.
Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков; изменений в структуре активов и пассивов; в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:
- Оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения.
- Оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения.
- Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия, оценка изменений его уровня.
- Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса. [1]
Основным источником информационного обеспечения анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс - форма №1. Чтобы установить, какое влияние на сложившееся положение оказали внешние и внутренние условия деятельности, необходим анализ актива и пассива баланса. Кроме этого, необходима отчетность формы №2 и №5.
Цель дипломной работы - реализовать полученные теоретические знания по курсу и использовать практические навыки ведения управленческого учёта, начиная с отражения производственных операций на счетах бухгалтерского учёта, распределения накладных расходов, завершая принятием управленческих решений и составлением внутрихозяйственной отчётности.
Актуальность данной темы заключается в правильном распределении затрат и принятии управленческих решений.
Задачей данной дипломной работы является анализ финансового состояния Промышленновского ГПАТП Кемеровской области и практически убедиться как на данном предприятии, в сфере пассажирских перевозок ведется учет, контроль, регулирование затрат и как следствие принятие управленческих решений, направленных на сокращение затрат в целом по предприятию и ликвидацию необоснованных расходов.
В дипломной работе использовались имеющиеся документы по расходам, отчеты, анализы, составляемые службами Промышленновского ГПАТП Кемеровской области.
Промышленное ГПАТП Кемеровской области, предприятие дотационное, из областного бюджета ему выделяется 47 - 50%.
В работе приводятся материалы, основанные на уставе Промышленновского ГПАТП Кемеровской области, статистической и бухгалтерской отчетности, учетной политике предприятия.
Бюджетная дотация предоставляется только на маршрутные (дотационные) перевозки, поэтому в Промышленновском ГПАТП Кемеровской области составляется финансовый план и анализ затрат ведется по маршрутным перевозкам.
Большое внимание уделено изучению и исследованию материалов деятельности Промышленновского ГПАТП Кемеровской области 2005-2007 год:
- баланса предприятия с приложенными формами, пояснительной запиской,
- счету 20 «Основное производство», на котором ведется учет расходов,
- форме статистической отчетности (форма 5),
- финансовому плану, с расшифровкой плана расходов по статьям,
- нормативным материалам по отнесению затрат по статьям расходов в пассажирском транспорте,
На основании используемых показателей составлены таблицы и проведен сравнительный анализ расходов.
Ведение сокращаем до 2-х страниц
1. Теоретические основы по вопросам анализа финансового состояния
1.1 Сущность финансового анализа и его задачи. Классификация методов и приемов финансового анализа
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности, функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).
Анализ финансового состояния преследует несколько целей:
- определение финансового положения;
- выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
- выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
- прогноз основных тенденций финансового состояния.
Достижение этих целей достигается с помощью различных методов и приемов. [2]
Существуют различные классификации методов финансового анализа. Практика финансового анализа выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов.
Горизонтальный анализ (временной) - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.
Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.
Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.
Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям формы, определения взаимосвязи показателей.
Сравнительный анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельный показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со средне отраслевыми и средними хозяйственными данными.
Все методы и приемы должны найти, и находят свое применение в исследовании хозяйственных процессов, хозяйственной деятельности на всех уровнях.
В число основных традиционных способов и приемов анализа можно включить: использование абсолютных, относительных и средних величин; применение сравнения, группировки, индексного метода, метода цепных подстановок балансового метода.
Анализ тех или иных показателей, экономических явлений, процессов, ситуаций начинается с использования абсолютных величин (объем производства по стоимости или в натуральных измерителях, объем товарооборота, сумма производственных затрат и издержек обращения, сумма валового дохода и сумма прибыли). Абсолютные величины в анализе используются в большей мере в качестве базы для исчисления средних и относительных величин.
Относительные величины незаменимы при анализе явлений динамики. Они исчисляются путем построения временного ряда, т.е. они характеризуют изменение того или иного показателя, явления во времени (отношение, например, выпуска промышленной продукции за ряд лет к базисному периоду, принятому за 100).
Не менее важное значение имеют в процессе анализа средние величины. Их «аналитическая сила» состоит в обобщении соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений процессов. Они позволяют переходить от единичного к общему, от случайного к закономерному. Без них невозможно сравнение изучаемого признака по разным совокупностям, невозможна характеристика изменения варьирующего показателя во времени. Они позволяют абстрагироваться от случайности отдельных значений и колебаний.
В аналитических расчетах применяют, исходя из необходимости, различные формы средних - средняя арифметическая, средняя гармоническая взвешенная, средняя хронологическая моментного ряда, мода, медиана.
Сравнение - наиболее ранний и наиболее распространенный способ анализа. Начинается оно с соотношения явлений, т.е. с синтетического акта, посредством которого анализируются сравниваемые явления, выделяется в них общее и различное. Существует несколько форм сравнения с планом, сравнение с прошлым, сравнение с лучшим, сравнение со средними данными.
Группировка - неотъемлемая часть почти любого экономического исследования. Она позволяет изучить те или иные экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявить влияние наиболее существенных факторов, обнаружить те или иные закономерности и тенденции, свойственные этим явлениям и процессам.
Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к уровню его в прошлое время или к уровню аналогичного явления, принятому в качестве базы. Всякий индекс исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Индексным методом можно выявить влияние на изучаемый совокупный показатель различных факторов.
Метод цепных подстановок используется для исчисления влияния отдельных факторов на соответствующий совокупный показатель. Цепная подстановка широко применяется при анализе показателей отдельных предприятий и объединений. Метод цепных подстановок состоит в последовательной замене плановой величины одного из алгебраических слагаемых, одного из сомножителей фактической его величиной, все остальные показатели при этом считаются неизменными. Следовательно, каждая подстановка связана с отдельным расчетом: чем больше показателей в расчетной формуле, тем больше и расчетов.
Балансовый метод широко используется в бухгалтерском учете, статистике и планировании. [3]
1.2 Основные подходы к финансовому анализу
финансовый состояние ликвидность
Разные авторы предлагают разные методики финансового анализа. Детализация процедурной стороны методики финансового анализа зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического и технического обеспечения. Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры:
- экспресс - анализ финансового состояния; [4]
- детализированный анализ финансового состояния. [5]
Экспресс-анализ финансового состояния
Его целью является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. В процессе анализа В.В. Ковалев предлагает рассчитать различные показатели и дополнить их методами, основанными на опыте и квалификации специалиста.
Автор считает, что экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа - подготовительный этап, предварительный обзор финансовой отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности.
Цель первого этапа - принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей, проверяется правильность и ясность всех отчетных форм; проверяются валюта баланса и все промежуточные итоги.
Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.
Третий этап - основной в экспресс-анализе. Его цель - обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей.
Экспресс анализ может служить выводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детального анализа финансовых результатов и финансового положения.
Детализированный анализ финансового состояния.
Его цель - более подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекающем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа.
Движение любых материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно-торговой деятельности.
Характеристику финансового состояния Чернышева Ю.Г. предлагает провести по следующей схеме:
- анализ доходности (рентабельности);
- анализ финансовой устойчивости;
- анализ кредитоспособности;
- анализ использования капитала;
- анализ уровня самофинансирования;
- анализ возможной самоокупаемости.
Анализ доходности хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными и относительными показателями.
Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли или доходов.
Относительный показатель - уровень рентабельности. Рентабельность представляет собой доходность, или прибыльность производственно-торгового процесса. Ее величина измеряется уровнем рентабельности. Уровень рентабельности хозяйствующих субъектов, связанных с производством продукции (товаров, работ, услуг), определяется процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции.
В процессе анализа изучают динамику изменения объема чистой прибыли, уровня рентабельности и факторы их определяющие.
Финансово-устойчивым считается такое предприятие, которое за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.
Главным в финансовой деятельности, считает Чернышева Ю.Г., являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяется основное внимание.
Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:
- состав и размещение активов хозяйствующего субъекта;
- динамики и структуры источников финансовых ресурсов;
- наличия собственных оборотных средств;
- кредиторской задолженности;
- дебиторской задолженности;
- платежеспособности.
Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.
При анализе кредитоспособности используется целый ряд показателей. Наиболее важными из них являются, норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность. Норма прибыли на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу. Ликвидность хозяйствующего субъекта - это способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств.
Вложение капитала должно быть эффективным. Под эффективностью использования капитала понимается величина прибыли, приходящееся на один рубль вложенного капитала. Эффективность капитала - комплексное понятие, включающее в себя использование оборотных средств, основных фондов. Поэтому анализ эффективности капитала проводится по отдельным частям.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется продолжительностью одного оборота в днях или количеством оборотов за отчетный период.
Эффективность использования капитала в целом. Капитал в целом представляет собой сумму оборотных средств и основных фондов. Эффективность использования капитала лучше всего измеряется его рентабельностью. Уровень рентабельности капитала измеряется процентным отношением балансовой прибыли к величине капитала.
Самофинансирование означает финансирование за счет собственных источников: амортизационных отчислений и прибыли. Эффективность самофинансирования и его уровень зависят от удельного веса собственных источников. Уровень самофинансирования можно определить с помощью коэффициента самофинансирования:
, (1)
где
Кс - коэффициент самофинансирования;
П - прибыль, направляемая в фонд накопления;
А - амортизационные отчисления;
К - заемные средства;
З - кредиторская задолженность и другие привлеченные средства.
Однако хозяйствующий субъект не всегда может полностью обеспечить себя собственными финансовыми ресурсами и поэтому широко использует заемные и привлеченные денежные средства, как элемент, дополняющий самофинансирование.
Принцип валютной самоокупаемости заключается в превышении поступлений валюты над его расходами. Соблюдение этого принципа означает, что хозяйствующий субъект не «проедает» свой валютный фонд, а постоянно накапливает его. [6]
Применение матричных балансов для оценки финансового состояния
Матричная модель представляет собой прямоугольную таблицу, элементы которой отражают взаимосвязь объектов. Она очень удобна для финансового анализа, поскольку является простой и наглядной формой совмещения разнородных, но взаимосвязанных экономических явлений.
Бухгалтерский баланс предприятия можно представить как матрицу, где по горизонтали расположены статьи актива (имущество), а по вертикали - статьи пассива (источники средств). Матричные балансы предприятия составляются по единой методике. Первые два баланса носят статистический характер и показывают состояние средств предприятия на начало и конец года. Третий баланс отражает динамику - изменение средств предприятия за год. Матричные балансы существенно расширяют информационную базу для финансового анализа. С их помощью можно: определить увязку статей актива (имущества предприятия) и статей пассива баланса (источники средств);
рассчитать структуру и определить качество активов по балансу предприятия и достаточность источников их финансирования; рассчитать весь набор показателей и коэффициентов, необходимых для оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, использования ресурсов предприятия; объективно оценить финансовое состояние предприятия, выяснить причины его изменения за отчетный период; установить параметры, характеризующие приближение предприятия к порогу неплатежеспособности (банкротству). Баланс денежных поступлений и расходов предприятия увязывает бухгалтерский баланс с финансовыми результатами работы, наличием денежных средств на счетах, текущим оборотам денежных средств. Он позволяет реально оценить, сколько денежных средств и на каком этапе требуется предприятию, а также дает наглядное представление о составе и структуре денежных доходов и расходов, факторах, повлиявших на изменение денежных остатков на счетах.
1.3 Показатели, характеризующие анализ финансового состояния предприятия
Абсолютные показатели финансовой устойчивости.
В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счет заемных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.
Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определенного состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. [8]
Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложения капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: на сколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.
На практике применяют разные методики анализа финансовой устойчивости. Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью абсолютных показателей.
Для данного блока анализа имеет решающее значение вопрос о том, какие показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния. Ответ на него связан, прежде всего, с балансовой моделью, из которой исходит анализ.
Таблица 1. Баланс в агрегированном виде
|
Актив |
Условное обозначение |
Пассив |
Условное обозначение |
|
|
1. Основные средства и вложения |
а |
1. Источники собственных средств |
ж |
|
|
2. Запасы и затраты |
б |
2. Расчеты и прочие пассивы, кредиторская задолженность |
з |
|
|
3. Дебиторская задолженность |
в |
3. Кредиты и другие заемные средства |
и |
|
|
4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
Д |
- краткосрочные кредиты и займы |
К1 |
|
|
5. Прочие оборотные активы |
г |
- долгосрочные кредиты и займы |
К2 |
|
|
6. Баланс |
е |
- ссуды непогашенные в срок |
К3 |
В условиях рынка эта модель имеет следующий вид:
а + б + Д + г = ж + з + К1 + К2 + К3
Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными). [9]
Общая величина запасов и затрат «б» предприятия равна части раздела 2 актива баланса.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:
· источники собственных средств, равные разнице величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений
Ес= ж-а;
· наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных кредитов заемных средств
Ет= (ж+К2) - а;
· общая величина основных источников формирования запасов и затрат, равная сумме предыдущего показателя и величины краткосрочных кредитов и заемных средств
ЕобСоб= (ж+К2) - а+К1=Ет+К1
Каждый из приведенных показателей наличия источников формирования запасов и затрат должен быть уменьшен на величину иммобилизации оборотных средств в случае, присутствия в разделе 2 актива баланса, превышения расчетов с работниками по полученным ими ссудам над ссудами для рабочих и служащих.
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:
- Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
Ес=Ес-б;
- излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат
Ет=Ет-б=(Ес+К2) - б;
- излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:
Еоб=Еоб-б=(Ес+К2+К1) - б.
Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет квалифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.
Возможно выделение следующих четырех типов финансовой устойчивости:
- абсолютной устойчивости финансового состояния, встречающейся редко и являющейся крайним типом финансовой устойчивости. Она задается условием
б<Ес+Скк,
где
Скк - кредиты банков под товарно-материальные ценности;
Ес - собственные источники;
- нормальной устойчивости финансового состояния, гарантирующей его платежеспособность,
б=Ес+Скк;
- неустойчивого финансового состояния, сопряженного с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств,
б=Ес+Скк+Со,
где
Со - источники, обуславливающие финансовую напряженность (средства резервных и специальных фондов, превышение кредиторской задолженности над дебиторской, кредиты банка на время пользования);
- кризисного финансового состояния, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывает даже кредиторской задолженности и просроченных ссуд
Ез>Ес+Скк+Со.
Наряду с оптимизацией структуры пассивов в ситуациях, задаваемых последними условиями, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.
Каждый из четырех типов финансовой устойчивости характеризуется набором однотипных показателей, дающих полную картину финансового состояния предприятия (табл. 2).
К этим показателям относятся коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств; излишек (недостаток) средств для формирования запасов и затрат; запас устойчивости финансового состояния в днях; излишек (недостаток) средств на 1 тыс. руб. запасов.
Чтобы снять финансовое напряжение, предприятию необходимо выяснить причины резкого увеличения на конец года следующих статей материальных и оборотных средств: производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров. Это уже задача внутреннего финансового анализа.
Проанализирована финансовая устойчивость предприятия исходя из степени покрытия запасов и затрат источниками средств, т.е. из условия:
б<=(ж+К2) - а.
Второй анализ финансовой устойчивости предприятия исходит из степени покрытия основных средств и иных внеоборотных активов источниками, т.е. из условия:
а<=(ж+К2) - б.
В таблице 2 приводится классификация типов финансовой устойчивости для условий второго направления анализа.10
Таблица 2. Анализ устойчивости финансового состояния на конец года
|
Тип ситуации (критерии анализа) |
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств |
Излишек (+) или недостаток (-) средств |
Запас устойчивости финансового состояния (в днях) |
Излишек или недостаток средств на 1 тыс. руб. запасов |
|
|
Абсолютная Устойчивость Ес<=Ес+Скк |
а=Ес+Скк-Ез |
||||
|
Нормальная устойчивость Ез=Ес+Скк |
н=Ес+Скк-Ез |
||||
|
Неустойчивое (предкризисное) Состояние Ез=Ес+Скк +Со |
п=Ес+Скк+Со-Ез |
||||
|
Кризисное состояние Ез>Ес+Скк Ез>Ес+Скк |
к=Ес+Скк-Ез |
Таблица 3. Классификация типов финансовой устойчивости для условия а<(ж+К2) - б
|
Устойчивость |
Текущая |
В краткосрочной перспективе |
В долгосрочной перспективе |
|
|
1. Абсолютная |
Дз+Кз |
Дз+КЗ+К1 |
Дз+Кз+К1+К2 |
|
|
2. Нормальная |
Д+в з+Кз |
в з+КЗ+К1 |
в з+Кз+К1+К2 |
|
|
3. Предкризисная |
Д+в+б з+Кз |
в+б з+КЗ+К1 |
в+б з+Кз+К1+К2 |
|
|
4. Кризисная |
Д+б+в< з+Кз |
Д+в+б< з+КЗ+К1 |
Д+в+б< з+Кз+К1+К2 |
2. Экономическая характеристика производственно-хозяйственной деятельности Промышленновского ГПАТП Кемеровской области
2.1 Общие сведения о предприятии
Муниципальное унитарное Промышленновское пассажирское автотранспортное предприятие было создано в декабре 2000 года путем выделения из Кемеровского муниципального пассажирского автотранспортного предприятия №1 (Распоряжение главы города Кемерово), а затем в октябре 2001 года было передано в государственную собственность администрации Кемеровской области и стало называться Государственное унитарное Промышленновское пассажирское автотранспортное предприятие (ГУППАТП), далее в 2003 предприятие было переименовано в Государственное предприятие Кемеровской области «Промышленновское ПАТП» (ГП КО «Промышленновское ПАТП»), в 2004 году переименовано в Промышленновское Государственное пассажирское автотранспортное предприятие Кемеровской области (Промышленновское ГПАТП Кемеровской области).
Место нахождения предприятия: Кемеровская область, р.п. Промышленная, ул. Весенняя, 50А.
Учредителем Промышленновского ГПАТП Кемеровской области является Комитет по управлению государственным имуществом Кемеровской области.
Основной вид деятельности Промышленновского ГПАТП Кемеровской области - пассажирские перевозки: городские - по п. Промышленная, междугородние - г. Кемерово, г. Томск, г. Новосибирск, по пригороду - обслуживание пассажиропотока по Промышленновскому району.
Промышленновское ГПАТП Кемеровской области обслуживает 42 населенных пункта с численностью населения района в 65 тысяч человек, в том числе в поселке Промышленная 18,5 тысяч человек.
Промышленновское ГПАТП Кемеровской области имеет лицензию на право занятия перевозками пассажиров за плату.
Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование, бланк обслуживания.
Предприятие действует на основе хозяйственного расчета и самофинансирования.
Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Предприятие от своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет ответственность, выступает истцом и ответчиком в суде в соответствии с действующим законодательством РФ.
Предприятие подотчетно учредителю по вопросам целевого использования и сохранности переданного ему государственного имущества, а также другим государственным органам по вопросам, относящимся к их компетенции в соответствии с действующим законодательством.
В своей деятельности Промышленновское ГПАТП Кемеровской области руководствуется Конституцией РФ, конституционными, федеральными и областными законами, нормативно-правовыми актами РФ, Кемеровской области и Уставом.
Промышленновское ГПАТП Кемеровской области по организационной структуре представляет собой совокупность четырех структурных подразделений:
- аппарат управления и диспетчерская служба;
- основное производство - парк пассажирских автобусов, грузовых и легковых автомобилей;
- ремонтная зона;
- вспомогательная зона.
Руководство на предприятии осуществляет аппарат управления.
Основная деятельность предприятия - пассажирские перевозки, поэтому функционирует диспетчерская служба и связь между всеми подразделениями в производственном процессе и заказчиками осуществляется через диспетчерскую службу. В связи с этим в штате предприятия состоит две единицы диспетчера - кассира.
Основным производственным подразделением является - парк маршрутных автобусов, занимающихся перевозкой пассажиров.
Ремонтная зона осуществляет ремонт и техническое обслуживание подвижного состава, т.е. автобусов.
Вспомогательная зона - осуществляет вспомогательные функции, т.е. мойку и уборку подвижного состава, обслуживание и уборку производственных помещений, отопление помещений стояночных боксов, гаражей, административно-бытового комплекса и прочее.
Каждый штатный работник аппарата управления Промышленновского ГПАТП Кемеровской области исполняет свои должностные обязанности, закреплённые в должностной инструкции, с которой при приёме на работу работник знакомится под роспись. В должностных инструкциях определены должностные обязанности.
Материально-техническая база предприятия - это совокупность материально-вещественных ценностей, т.е. часть имущества, используемая в качестве средств труда, для осуществления работ (услуг) предприятия, либо для управления организацией и действующая в натуральной форме.
Износ материально-технической базы Промышленновского ГПАТП Кемеровской области составляет 90%. Её обновление происходит редко. В 2002 году был обновлен подвижной состав предприятия, за счет бюджетных средств было получено несколько новых автобусов на сумму 1900000 рублей, в 2004 году так же были получены автобусы на сумму 2100000 рублей.
Промышленновское ГПАТП Кемеровской области взаимодействует в процессе финансово-хозяйственной деятельности с другими хозяйствующими субъектами; с поставщиками, покупателями и другими хозяйствующими субъектами.
Предприятие, периодически, заключает хозяйственные договора со следующими предприятиями:
- с Райэлектросетью на потребление электроэнергии;
- с ООО «Водоканал» на потребление воды;
- с ГУ «Кузбасспассажиравтотранс», на поставку товарно-материальных ценностей;
- с Топкинской нефтебазой на приобретение ГСМ;
- с ГУСП «Мечта», на предоставление на заказ автобуса для перевозки работников ГУСП;
- с РСП-29, также на предоставление автобуса для перевозки работников РСП;
- с ГУ «Кузбассавтовокзал» на оказание услуг по продаже билетов через кассы автовокзала, автостанций;
За оказание услуг по продаже билетов, ГУ «Кузбассавтовокзал» предъявляет счет Промышленновскому ГПАТП Кемеровской области в размере 12% от суммы выручки за проданные билеты автовокзалом и автостанциями.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с правилами. На предприятии установлен определенный перечень нормативных документов регулирующих вопросы учетной политики организации.
Для наиболее полного представления о хозяйственном положении Промышленновского ГПАТП Кемеровской области приведены основные технико-экономические показатели за 2002-2004 годы в таблице 4.
По показателям, приведенным в таблице, следует сделать вывод, что положение предприятия расценивается как нестабильное.
Объем перевозок в 2003 году по сравнению с 2002 годом возрос на 443854 человек, рост составил 136,5%; в 2004 году объем перевозок увеличился на 225800 человек, рост составил 113,6%.
Сократи текст по мере возможности до 3 стр.
2.2 Основные технико-экономические показатели Промышленновского ГПАТП Кемеровской области за 2002-2004 гг.
|
№ |
Наименование показателя |
Ед. изм |
2002 г |
2003 г |
2004 г |
Отклонение 2002-2003 гг |
Откло нение 2003-2004 г |
Рост в% |
Рост в% |
|
|
1 |
Объем перевозок |
Чел. |
1217700 |
1661554 |
1887354 |
443854 |
225800 |
136,5 |
113,6 |
|
|
4 |
Валовая прибыль (убыток) |
Руб. |
-4374954 |
-5239403 |
-7229239 |
-864449 |
-1989836 |
119,8 |
138,0 |
|
|
5 |
Уровень валовой прибыли к выручке от продажи продукции |
% |
-70,1 |
-68,9 |
-70,8 |
-1,2 |
-1,9 |
-98,3 |
-102,8 |
|
|
6 |
Коммерческие расходы |
Руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
7 |
Управленческие расходы |
Руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
8 |
Прибыль (убыток от продаж) |
Руб. |
-4374954 |
-5239403 |
-7229239 |
-864449 |
-1989836 |
119,8 |
138,0 |
|
|
9 |
Операционные доходы расходы |
Руб. |
556880 655504 |
20616 166464 |
676177 -701168 |
-536264 -489040 |
655561 -534704 |
3,7 25,4 |
3179,9 321,2 |
|
|
10 |
Внереализационные доходы |
Руб. |
3988664 |
5216796 |
6741907 |
1228132 |
1525111 |
130,8 |
129,2 |
|
|
11 |
Внереализационные расходы |
Руб. |
- |
23839 |
-126905 |
- |
103066 |
- |
532,2 |
|
|
12 |
Убыток до налогообложения |
Руб. |
-484914 |
-192294 |
-639228 |
-292620 |
446934 |
39,7 |
332,4 |
|
|
13 |
Налог на прибыль и иные обязательные платежи (пеня) |
Руб. |
5993 |
9914 |
- |
3921 |
- |
165,4 |
- |
|
|
14 |
В том числе налог на прибыль |
Руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
15 |
Прибыль (Убыток) от обычной деятельности |
Руб. |
-490907 |
-202208 |
-639228 |
-288699 |
-437020 |
41,1 |
316,1 |
|
|
16 |
Чистая прибыль (непокрытый убыток) |
Руб. |
-490907 |
-202208 |
-639228 |
-288699 |
-437020 |
41,1 |
316,1 |
|
|
17 |
Среднесписочная численность. |
Чел. |
91 |
98 |
100 |
7 |
2 |
107,6 |
102,0 |
|
|
18 |
Среднегодовая стоимость основных фондов |
Руб. |
6945002 |
8984328 |
9429143 |
2039326 |
444815 |
129,3 |
104,9 |
В таблице меняй данные пример возьми с дипломов, соответственно анализ.
Выручка от продажи продукции (за минусом НДС) в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 1361768 рублей, рост по этой статье составил 121,9%. В 2004 году к 2003 году выручка от продажи продукции увеличилась на 2686297 рублей, рост составил 135,3%.
Себестоимость проданной продукции увеличилась в 2003 году на 2226217 рублей, а рост составил 122,0%. В 2004 году себестоимость проданной продукции к 2003 году увеличилась на 4676133 рубля, рост составил 136,4%. Валовой убыток в 2003 году имеет рост 119,8%, в 2004 году убытки увеличились на 1989836 рублей, рост составил 138,0%. Операционные доходы в 2003 году уменьшились к 2002 году на 47224 рубля, в 2004 году увеличились к 2003 году на 120857 рубля, рост составил 256,0%. Внереализационные доходы, то есть дотация полученная из бюджета в 2003 году увеличилась на 1228132 рубля, а рост составил 130,8%. В 2004 году внереализационные доходы к 2003 году увеличились на 1525111 рублей, рост составил 129,2%. Следует отметить что, рост внереализационных доходов в 2004 году произошел из-за безвозмездной передачи автобусов от Новокузнецкого ПАТП и запасных частей.
Внереализационные расходы в 2004 году увеличились на 103066 рублей к 2003 году, рост составил 532,2%. Не зависимо от того, что растет объем перевозок за рассматриваемый период, увеличивается выручка от продажи продукции предприятие несет убытки. Убыток до налогообложения в 2003 году в сравнении к 2002 году, имеет рост 39,7%. В 2004 году к уровню прошлого периода убытки увеличились на 446934 рубля, рост составил 332,4%. На финансовый результат повлиял пожар в гараже, который вывел из строя четыре автобуса для междугородных перевозок. В результате пожара два автобуса были списаны, затраты на восстановление двух других составили более 200 тыс. рублей.
На 9321 рубль произошло увеличение по статье «Налог на прибыль и иные обязательные платежи», по данной статье отражается пеня, уплаченная предприятием, рост составил 165,4%. Предприятие прибыли не имеет, убытки от обычной деятельности в 2003 году в сравнении к 2002 году уменьшились на 288699 рублей, рост составил 41,1%, но 2004 году убытки к 2003 году увеличились на 437020 рублей, рост составил 316,1%.
Убыточность предприятия складывается в виду высокой себестоимости продукции. В 2003 году резкий скачек цен на бензин, дизтопливо и горюче-смазочные материалы, увеличение цен на электро- и тепло энергию, стоимость запасных частей для автобусов и аналогичные причины в 2004 году привели к нестабильности работы предприятия.
Дотация получаемая из бюджета выделяется в неполном объеме требуемом для покрытия расходов по маршрутным автобусам (дотационным). Так в 2002 году на один рубль затрат (себестоимость услуг) было получено дотации 0,64 рубля (3988664:6238995), в 2003 году - 0,41 рубль (5216796:12840166), в 2004 году - 0,38 рубля (6741907:17516299). За несвоевременные платежи налогов в бюджеты всех уровней была оплачена пеня.
Ежегодно в Промышленновском ГПАТП Кемеровской области составляется финансовый план по маршрутным (дотационным) маршрутам с разбивкой по кварталам и видам перевозок (городские, пригородные, междугородные). Предварительно составляется проект финансового плана, который рассматривается и утверждается в вышестоящей организации ГУ «Кузбасспассажиравтотранс».
Финансовый план можно убрать с таблицам 5 и 6.
Финансовый план содержит 5 разделов:
1. Доходы 2. Расходы
3. Убыток 4. Дотация
5. Расходы не связанные с производством (фонды экономического стимулирования)
Следовательно, финансовый план имеет следующий вид (таблица 5). Проведем сравнительный анализ отчета о доходах и расходах 2002-2004 годов.
Таблица 5. Отчет о доходах и расходах 2002-2004 год по Промышленновскому ГПАТП Кемеровской области
|
Показатели |
2002 Руб. |
2003 Руб. |
2004 Руб. |
Отклонение 2002-2003 гг., руб. |
Отклонение 2003-2004 гг., руб. |
2002-2003 % |
2003-2004 % |
|
|
1. Доходы |
6238995 |
7600763 |
10287060 |
1361768 |
2686297 |
121,9 |
135,3 |
|
|
2. Расходы |
10613949 |
12840166 |
17516299 |
2226217 |
4676133 |
122,0 |
136,4 |
|
|
3. Убыток |
-4374954 |
-5239403 |
-7229239 |
-864449 |
-1989836 |
119,8 |
138 |
|
|
5. Дотация |
3988664 |
5216796 |
6741907 |
1228132 |
152111 |
130,8 |
129,2 |
|
|
6. Окупаемость |
0,59 |
0,59 |
0,68 |
0,00 |
0,09 |
- |
- |
Особое значение в финансовом плане отводится разделу «Расходы», которые просчитываются по утвержденным нормативам, фактическим расходам.
Проанализировав показатели, отраженные в таблице 5, установлено, что произошел рост на 121,9% по статье «Доходы» в 2003 году по сравнению с 2002 годом, в 2004 году по сравнению с 2003 годом рост составил 135,3%.
По итогам сравнительного анализа финансовых планов 2002-2004 годов видно, что по статье «Расходы» в 2003 году по сравнению с 2002 годом произошел рост на 122,0% т.е. на 2226217 рублей, уже по сравнению 2004 года к уровню 2003 года рост статьи «Расходы» составил 136,4% в абсолютном показателе на 4676133 рубля.
По статье «Убыток» в сравнении 2002 и 2003 года рост убытков составил 19,8% или 864449 рублей. В сравнении 2003 и 2004 года рост составил 38,0% или 1989836 рублей.
По статье «Дотация» наблюдается рост в 2003 году на 1228132 рубля или 130,8% к уровню 2002 года. В 2004 году дотация увеличилась на 29,2% к 2003 году или на 1525111 рублей.
Такие статьи как «Основная и дополнительная заработная плата», «ЕСН», «Горючее» и «Смазочные материалы» утверждаются в полном размере, а остальные статьи расходов распределяются согласно оставшейся сумме.
Рассмотрим, как происходит утверждение финансового плана на примере 2004 года.
Таблица 6. Сравнительные показатели расходов утвержденного финансового плана и проекта плана на 2004 год по маршрутным автобусам (дотационным) по разделу «Расходы»
|
Статьи расходов |
Проект плана 2004 года тыс. руб. |
Утвержденный план 2004 года тыс. руб. |
Отклонение +/- тыс. руб. |
|
|
1. Основная и дополнительная заработная плата |
3500,0 |
3500,0 |
- |
|
|
2. ЕСН |
1285,0 |
1285,0 |
- |
|
|
3. Горючее |
3467,0 |
3467,0 |
- |
|
|
4. Смазочные материалы |
347,0 |
347,0 |
- |
|
|
5. Резина |
197,0 |
100,0 |
-97,0 |
|
|
6. Ремонт |
694,0 |
345,0 |
-349,0 |
|
|
7. Амортизация |
112,0 |
- |
-112,0 |
|
|
8. Общехозяйственные расходы |
1795,0 |
887,0 |
-908,0 |
|
|
Всего расходов |
11397,0 |
9931,0 |
-1466,0 |
Из таблицы 6 видно, что раздел «Расходы» в утвержденном финансовом плане 2004 года составляет 9931 тысячу рублей, а в проекте финансового плана планировалось 11397 тысяч рублей. Разница составила 1466 тысяч рублей. Поэтому к распределению постатейно принимается 9931 тысяча рублей, а такие статьи как «Горючее», «Смазочные материалы» утверждены в полном объеме.
В Промышленновском ГПАТП Кемеровской области составляется штатное расписание, в котором определяется численность работающих по категориям, затем составляется план по труду по численности, с учетом средней заработной платы по категориям и возможного повышения заработной платы по и затем распределяется по видам перевозок по численности и фонду заработной платы. В целях улучшения планирования и анализа затрат на техническое обслуживание и ремонт автомобилей и автобусов в Промышленновском ГПАТП Кемеровской области используются нормы установленные Министерством автомобильного транспорта. Нормы затрат на материалы включают затраты на ремонтные материалы, смазочные материалы и воду идущую на технологические нужды и мойку автомобилей.
В нормы затрат на запчасти не входит стоимость автомобильных шин и камер, а также капитально отремонтированные приборы, механизмы, оборотные агрегаты, узлы.
А вот статья «Резина», «Ремонт», «Общехозяйственные расходы» распределяются по «остаточному принципу».
В финансовом плане статья «Амортизация» вообще не просматривается, хотя в Промышленновском ГПАТП Кемеровской области расчет в проекте по этой статье производится.
Общая численность рабочих на предприятии увеличивается с каждым годом. Данные приведены в таблице 7.
В 2003 году увеличилась численность обслуживающего персонала на 1 человека, это произошло за счет увеличения автотранспортной техники и ввода в эксплуатацию автоматической мойки для подвижного состава которую нужно обслуживать. С расширением маршрутной сети была увеличена численность кондукторов на 2 человека. Увеличение на 2 человека вспомогательных рабочих связано с производственной необходимостью по комплексному обслуживанию производственных помещений. С увеличением маршрутной сети и как следствие из этого увеличение нагрузки на диспетчера, введена дополнительная единица в штатное расписание. С переходом предприятий на информационно вычислительную технику был принят инженер-программист.
Таблица 7. Отчет по труду
|
Показатели |
2002 г. чел. |
2003 г. чел. |
2004 г. чел. |
Отклонение 2002-2003 г. |
Отклонение 2003-2004 г. |
|
|
Численность человек всего: |
91 |
98 |
100 |
7 |
2 |
|
|
В том числе: водители |
41 |
41 |
43 |
0 |
2 |
|
|
Хоз. Обслуга |
3 |
4 |
4 |
1 |
0 |
|
|
Кондуктора |
7 |
9 |
6 |
2 |
-3 |
|
|
Рем. Рабочие |
13 |
13 |
13 |
0 |
0 |
|
|
Впом. Рабочие |
13 |
15 |
15 |
2 |
0 |
|
|
ИТР и служащие |
14 |
16 |
15 |
2 |
-1 |
|
|
прочие |
1 |
1 |
1 |
0 |
0 |
В 2004 году с открытием рейса Промышленная-Новосибирск были приняты 2 водителя. Численность кондукторов уменьшилась на 3 человека в связи с постановлением об оборудовании автобусов расчетно-кассовыми аппаратами.
Фонд оплаты труда, в 2003 году, по сравнению с 2002 годом, вырос на 39,8% или на 1018800 рублей, это обусловлено тем, что произошел рост почасовых тарифов водителям и составил 27,2% или 460900 рублей, ремонтным рабочим и составил 38% или 123500 рублей, так как произошло увеличение численности вспомогательных рабочих следовательно, и фонд заработной платы по статье «Вспомогательные рабочие» вырос на 110% или на 269300 рублей, среднемесячная заработная плата, в общем по предприятию выросла на 29,8% или на 847,1 рублей. Данные приведены в таблице 8.
В 2004 году общий фонд заработной платы вырос на 23,5% или на 1018800 руб. Среднемесячная заработная плата увеличилась на 21,1% или 775,8 рубля, что ниже показателя 2003 года на 2,4% или на 71,3 рубля. По статье «Кондуктора» произошло снижение на 33,4% или на 64100 рублей, это вызвано тем, что в 2004 году численность кондукторов снизилась на 3 человека. Также идет увеличение фонда заработной платы по статье «Водители», он составил 25,2% или 542000 рублей, это вызвано увеличением численности водителей и повышением почасовой тарифной ставки, следствием этого является увеличение среднемесячной заработной платы по статье «Водители» на 18% или 786 рублей, что ниже показателя 2003 года на 9,2% или на 150 рублей.
Таблица 8. Фонд оплаты труда
|
Показатели |
2002 г. руб. |
2003 г. руб. |
2004 г. руб. |
Отклонение 2002-2003 руб. |
Отклонение 2003-2004 руб. |
Рост в 2002- 2003 % |
Рост в 2003 -2004 % |
|
|
Фонд оплаты всего: |
3099200 |
4333800 |
5352600 |
1234600 |
1018800 |
139,8 |
123,5 |
|
|
втом числе: водители |
1692200 |
2153100 |
2695100 |
460900 |
542000 |
127,2 |
125,2 |
|
|
Хоз. Обслуга |
210800 |
156700 |
225200 |
-54100 |
68500 |
74,3 |
143,7 |
|
|
Кондуктора |
148200 |
274000 |
209900 |
125800 |
-64100 |
184,9 |
76,6 |
|
|
Рем. Рабочие |
325300 |
448800 |
559400 |
123500 |
110600 |
138,0 |
124,6 |
|
|
Вспом рабочие |
244900 |
514200 |
566100 |
269300 |
51900 |
210,0 |
110,1 |
|
|
ИТР и служащие |
688600 |
787000 |
1060100 |
98400 |
273100 |
114,3 |
134,7 |
|
|
прочие |
19800 |
19800 |
19800 |
0 |
0 |
100,0 |
100 |
|
|
Среднемесячная зарплата всего: |
2838,1 |
3685,2 |
4461 |
847,1 |
775,8 |
129,8 |
121,1 |
|
|
втом числе: водители |
3439,4 |
4376,2 |
5163 |
936,8 |
786,8 |
127,2 |
118,0 |
|
|
Хоз. Обслуга |
5855,6 |
3264,6 |
4170 |
-2591 |
905,4 |
55,8 |
127,7 |
|
|
Кондуктора |
1764,3 |
2537 |
2915 |
772,7 |
378 |
143,8 |
114,9 |
|
|
Рем. Рабочие |
2085,3 |
2876,9 |
3586 |
791,6 |
709,1 |
138,0 |
124,6 |
|
|
Вспом рабочие |
1569,9 |
2856,7 |
2948 |
1286,8 |
91,3 |
182,0 |
103,2 |
|
|
ИТР и служащие |
4098,8 |
4098,9 |
5889 |
0,1 |
1790,1 |
100,0 |
143,7 |
|
|
прочие |
1650 |
1650 |
1650 |
0 |
0 |
100,0 |
100 |
Промышленновское ГПАТП Кемеровской области государственное предприятие и поэтому данное предприятие действует на основании законов как федеральных, так и региональных. В соответствии с Законом Кемеровской области «Об утверждении региональной целевой программы Социальная поддержка населения Кемеровской области в 2002 году», данное предприятие обязано предоставлять льготы на проезд ряду категорий граждан, в виду чего на предприятии ведется учет перевезенных льготных пассажиров. Информация передается в управление «Кузбасспассажиравтотранс», в отдел перевозок, на получение дотации. Данные о перевезенных льготных пассажирах представлены в таблице 9.
Таблица 9. Количество льготных пассажиров перевезенных с 2002-2004 г.
|
Показатели |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
Рост в% 2002-2003 |
Рост в% 2003-2004 |
|
|
Количество льготных перевезенных пассажиров (чел.) |
300700 |
356000 |
422800 |
118,4 |
118,8 |
|
|
Полученная дотация (т.р.) |
3988664 |
5216796 |
6741907 |
130,8 |
129,2 |
Из таблицы 9 видно, что количество перевезенных льготных пассажиров растет с каждым годом. В 2003 году по сравнению с 2002 годом количество перевезенных льготных пассажиров выросло на 18,4%, а в 2004 этот показатель составил 18,8%. Также видно, что сумма дотации в 2003 году выросла на 30,8% или на 1228132 рубля, а в 2004 году дотация возросла по сравнению с 2003 годом на 29,2% или на 1525111 рублей.
Промышленновское ГПАТП Кемеровской области по итогам работы трех лет 2002, 2003 и 2004 года от основной деятельности, то есть перевозки пассажиров маршрутными автобусами, имеют убыток:
2002 год - 4374954 рублей
2002 год - 5239403 рублей
2003 год - 7229239 рублей.
Убыток за минусом дотации на разницу в тарифах и за проезд льготных категорий пассажиров составил:
2002 год = 4374954 - 3988664 (дотация) = 386290 рублей
2003 год = 5239403 - 5216796 (дотация) = 22607 рублей
2004 год= 7229239 - 6741907 (дотация) = 487332 рублей.
Поэтому основной целью Промышленновского ГПАТП Кемеровской области, является проконтролировать и снизить убыточность перевозок пассажиров маршрутными автобусами.
Снижение убыточности перевозок пассажиров достигается снижением расходов (себестоимости услуг).
Контроль расходов в Промышленновском ГПАТП Кемеровской области осуществляется путем анализа затрат:
- сравнение фактических и плановых затрат;
Подобные документы
Сущность финансового состояния предприятия: показатели, оценка, значение. Анализ финансовых процессов ООО "Март", конечные производственно-хозяйственные результаты деятельности. Соотношение собственного и заемного капитала, анализ ликвидности баланса.
контрольная работа [99,1 K], добавлен 27.06.2012Основные показатели финансового состояния предприятия. Анализ показателей рентабельности. Показатели ликвидности и структуры капитала. Анализ финансово-экономического состояния АО "Транстелеком". Анализ финансового состояния по данным структуры баланса.
курсовая работа [349,3 K], добавлен 08.07.2015Понятие, значение и показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Оценка финансового состояния предприятия: анализ платежеспособности и финансовой устойчивости, кредитоспособности и ликвидности баланса, оборачиваемости оборотных активов.
курсовая работа [90,0 K], добавлен 08.06.2010Цели, приемы, методы, информационная база анализа финансового состояния. Показатели платежеспособности, ликвидности, прибыли, рентабельности. Анализ структуры баланса. Проблемы и мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ООО "464-КНИ".
дипломная работа [125,0 K], добавлен 24.12.2016Сущность и показатели анализа финансового состояния. Система методов и способов анализа финансового состояния. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО "Качество и безопасность". Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.
курсовая работа [73,4 K], добавлен 15.06.2015Экономическая сущность, цели и задачи финансового состояния предприятия. Раскрытие информации о рисках хозяйственной деятельности организации. Анализ имущественного положения и финансового состояния ООО "С-Фото". Пути улучшения финансового состояния.
курсовая работа [314,5 K], добавлен 27.05.2015Основные показатели финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика холдинга. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности. Диагностика вероятности банкротства. Разработка прогнозного баланса.
курсовая работа [79,3 K], добавлен 15.12.2013Предварительная оценка финансового состояния предприятия. Показатели финансового состояния. Оценка структуры баланса, платежеспособности и ликвидности, вероятности банкротства предприятия. Анализ финансовых результатов и деловой активности предприятия.
курсовая работа [735,9 K], добавлен 22.05.2015Анализ финансового состояния и экономическая характеристика предприятия. Анализ имущества предприятия и источников финансирования, ликвидности баланса и кредитоспособности предприятия. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [64,4 K], добавлен 28.11.2010Понятие финансового состояния и показатели, его характеризующие. Краткая экономическая характеристика ОАО "Вимм-Билль-Данн". Анализ финансовой устойчивости, обеспеченности запасов источниками их формирования. Анализ ликвидности и платёжеспособности.
курсовая работа [663,0 K], добавлен 15.12.2010
