Ринок фінансових ресурсів в Україні

Размещено на http://www.allbest.ru/

Ринок фінансових ресурсів в Україні

Зміст

Вступ

Розділ 1. Теоретичні аспекти банківської системи

1.1 Основа банківської системи

1.2 Банки

Розділ 2. Ринок фінансових ресурсів в Україні

2.1 Задача банківської системи на сьогодні

2.2 Побудова банківської системи України

2.3 Валютний ринок України

Розділ 3. Проблеми банківської системи України

Висновок

Список літератури

Вступ

Сучасний стан банківської системи України досить складний. Причинами цього є як кризовий стан економіки в цілому, так і проблеми становлення і розвитку банківської системи. Головна мета банку, як комерційного підприємства - одержання прибутку. У нормально працюючій економіці, основне джерело прибутку для банку - надання в позичку своїх кредитних ресурсів. У той же час основні збитки банки терплять від безпосередньо кредитної діяльності.

Причиною такого положення є проведення деякими банками занадто ризикованої кредитної політики. Природно, цілком уникнути ризику неможливо, оскільки надання кредитів це споконвічно ризикований вид бізнесу. Тому однією з головних задач банку є мінімізація кредитного ризику. Ця діяльність дозволить банкам максимізувати прибуток і знизити втрати від проведення кредитних операцій.

Гроші - одне з найбільших наших винаходів складають найбільше захоплюючий аспект економічної науки. "Гроші зачаровують людей. Через них вони мучаться, для них вони трудяться, вони придумують найбільше митецькі засоби одержати їх і найбільше митецькі засоби витратити їх. Гроші - єдиний товар, що не можна використовувати інакше, крім як звільнитися від них. Вони не нагодують вас, не одягнуть, не дадуть притулку і не розважать до тих пір, поки ви не витратите або не інвестуєте їх. Люди майже усе зроблять для грошей, і гроші майже усе зроблять для людей. Гроші - це чарівна, що повторюються, що змінюють маски загадка"'. Вони являють собою щось набагато більше, ніж пасивний компонент економічної системи, чим простий інструмент, що сприяє роботі економіки. Правильно чинна грошова система вливає життєву силу в кругообіг прибутків і витрат, що уособлює всю економіку. Добре працююча грошова система сприяє як повному використанню потужностей, так і повної зайнятості. І навпаки, що погано функціонує грошова система може стати головною причиною різких коливань рівня виробництва, зайнятості і цін в економіці, спотворити розподіл ресурсів.

Тут будуть розглянуті природа і функції грошей, а також інші основні інститути банківської системи. Існують методи, де окремий комерційний банк і банківська система в цілому можуть змінити пропозицію грошей.

Розділ 1. Теоретичні аспекти банківської системи

1.1 Основа банківської системи

Давайте тепер звернемося до пропозиції грошей. Взагалі говорячи, усе, що в принципі прийнятно в якості засоби обертання, є гроші. Такі предмети, як китовий вус, щетина слонячих хвостів, круглі камені, цвяхи, велика рогата худоба, пиво, сигарети, шматки металу, та й люди, грали в історії роль засобу обертання. Як ми переконаємося, зараз зобов'язання держави, комерційних банків і інших фінансових заснувань використовуються в нашій економіці як гроші.

Паперові гроші.

Паперові гроші, набагато більш значимі в кількісному відношенні, чим металеві, складають біля 25% грошової пропозиції в економіці. Всі 200 млрд. дол., або біля того, паперових грошей подані у формі банкнот Федерального резервного банки, тобто банкнот, що були випущені Федеральним резервним банком із дозволу конгресу. Кинув швидкий погляд на будь-які американські гроші у вашому гаманці, ви зауважите зліва на верху особової поверхні банкноти напис "Банкнота Федерального резервного банку" і знак Резервного банку зліва від напису в кружку.

Чекові внески і їхня еволюція.

Збереження грошей на поточних рахунках одержало в США найбільше поширення, оскільки це і безпечно, і зручно. Дійсно, вам не прийде на думку покласти в конверт, скажімо, 4896,47 дол. у банкнотах і монетах і кинути в поштову скриньку, щоб заплатити борг; замість цього попросту виписується чек на дану суму і посилається поштою. Чек повинний бути підписаний на оберненій стороні особою, що одержала по ньому готівку. Особа, що виписала чек, потім одержує його погашеним у якості завіреної квитанції, що підтверджує виконання зобов'язання. Оскільки видача чека також потребує передатного підпису, крадіжка або втрата чекової книжки не настільки трагічна, як утрата тієї ж кількості готівки. Крім того, у багатьох випадках більш зручно виписувати чек, чим транспортувати і підраховувати великі суми готівки. У силу всіх цих причин гроші безготівкового розрахунку стали основною формою грошей у нашій економіці. У доларовому вираженні 90% всіх угод здійснюються за допомогою чеків.

Може показатися дивним, що поточні рахунки є частиною грошової маси. Але це легко з'ясовано: чеки, що є не що інше, як засіб передачі власності на внески в банки й інші фінансові заснування, широко використовуються в якості засоби обертання. Крім того, такі внески можуть бути за вимогою негайно звернені в паперові і металеві гроші; чеки, виписані на ці внески, при будь-якому практичному використанні заміняють гроші.

Чекові внески, безсумнівно, є самим важливим компонентом грошової маси. Тому досить важливо зрозуміти, як еволюціонує цей спектр чекових внесків. Таким чином, чеки, як засіб передачі боргів банків і ощадних заснувань, приймаються в якості грошей, оскільки банки й ощадні заснування спроможні виконувати зобов'язання. У свою чергу, спроможність банків і ощадних заснувань виконувати свої зобов'язання заснована на тому, що вони не дають занадто багато таких зобов'язань. Ми незабаром побачимо, що децентралізована система приватних, що ринуться до прибутку, банків не гарантований у достатньому ступені від випуску занадто великої кількості чекових грошей. Для цього існує високий рівень централізації і державного контролю, що охороняє американську банківську і фінансову систему від необачного відкриття поточних рахунків.

Позички комерційних банків.

Позички комерційних банків подають короткостроковий оборотний капітал. Вони видаються підприємствам і фермерам. За рахунок таких позичок фінансуються покупки споживачами автомобілів і інших товарів тривалого користування. Комерційні банки доповнюються множиною більш спеціалізованих фінансових заснувань - ощадно-позичковими асоціаціями, взаємо-ощадними банками і кредитними спілками, - який усе разом називаються ощадними заснуваннями. Ощадно-позичковими асоціації і взаємо-ощадні банки розміщають заощадження домашніх господарств, що потім використовуються, крім іншого, для фінансування житлових іпотек. Кредитні спілки приймають внески "членів" - звичайно групи людей, що працюють в одній компанії, - і надають ці фонди для фінансування купівель на виплат.

Варто відзначити, що біля 20 років тому тільки комерційні банки відчиняли поточного рахунки. Потім у 70-х роках різноманітні ощадні заснування встановили нові види поточних рахунків. Наприклад, ощадно-позичковими асоціації створили так називані оборотні рахунки по ощадних вкладах (NOW ассounts).

Ці рахунки, по істоті, є поточними рахунками, заснованими на ощадних вкладах у ощадно-позичковими асоціації. Подібним же уявою кредитні спілки встановили "шейр драфт " рахунки, що являють собою поточного рахунки, засновані на внесках у кредитні спілки. Оборотні рахунки по ощадних вкладах і "шейр драфт" рахунки були новаторськими засобами, що дозволили ощадно-позичковим асоціаціям і кредитним спілкам конкурувати з комерційними банками в банківській справі. Оборотні рахунки по ощадних вкладах і "шейр драфт" рахунки були дійсно дуже привабливі для вкладників, оскільки по таких рахунках вирішувалося сплачувати відсоток; тоді як комерційним банкам закон забороняв сплачувати відсоток по їхніх чекових рахунках (безтерміновим вкладам). Щоб їх не обминули, комерційні банки відповіли створенням автоматичних рахунків трансфертних послуг (АТS ассоounts). Завдяки цій мірі банк автоматично перекладав би фонди з вашого ощадного рахунку, що приносить відсотки, на ваш чековий рахунок або рахунок безтермінових вкладів (коли буде потрібно його поповнити). Тим самим автоматичного рахунки трансфертних послуг дозволили банкам "обминути" юридична заборона на сплату відсотка по поточних рахунках. У 1980 р. Закон про де регулювання депозитних заснувань і монетарного контролю санкціонував відкриття поточних рахунків усіма депозитними заснуваннями і дозволив комерційним банкам виплачувати відсотки по індивідуальних чекових рахунках. У 1986 р. всі обмеження процентної ставки і вимоги визначеного мінімуму. У результаті цього нововведення стара різниця між поточними рахунками (безтерміновими вкладами) комерційних банків і ощадних вкладів ощадних заснувань практично зникнула. Якщо півтора десятиліття тому гроші можна було визначити як "наявні плюс безтермінові вклади комерційних банків", то зараз визначення повинно звучати так: "Готівка плюс усі чекові внески". Чекові внески включають не тільки безтермінові вклади (поточного рахунки) у комерційних банках, але й оборотні рахунки по ощадних вкладах, автоматичні рахунки трансфертних послуг і "шейр драфт" рахунки.

Готівка і чекові внески, що належать державі (міністерству фінансів) і Федеральним резервним банкам, комерційним банкам або іншим фінансовим заснуванням, не враховуються. Часто це робиться для того, щоб уникнути завищення грошової пропозиції, а почасти тому, що гроші, що знаходяться в розпорядженні домашніх господарств і підприємств - тобто "в обертанні", - мають більше відношення до рівня витрат в економіці.

"Майже гроші" - це визначені високо ліквідні фінансові активи, такі, як безчекові ощадні рахунки, строкові вклади і короткострокові державні цінні папери, що хоча і не функціонують безпосередньо як засіб обертання, але можуть легко і без ризику фінансових утрат перекладатися в готівку або чекові рахунки. Так, ви можете зажадати зняти готівку з безчекового ощадного рахунку в комерційному банку або ощадному закладі.

Або, в іншому випадку, ви можете зажадати перекладу фондів із безчекового ощадного рахунку на поточний рахунок. Строкові вклади, як припускає їхня назва, стають доступними вкладнику лише після закінчення терміна. Наприклад, вкладник може вилучити без сплати штрафу 90-денні або 6-місячні внески тільки після закінчення зазначеного терміна. Хоча строкові вклади мають явно меншу ліквідність (спроможністю бути витраченими), чим безчекові ощадні рахунки.

Кредитні картки.

Як же визначити гроші, ігнорувалися кредитні картки - Віза, Мастер Кард, Америкен експрес і т.д.? ЗРЕШТОЮ, кредитні картки - зручний засіб придбання покупок. Відповідь складається в тому, що кредитні картки насправді не гроші, а швидкий засіб одержання короткострокової позички в комерційному банку або інше фінансовому заснуванні, що випустило картку.

Коли ви купуєте, наприклад, коробку касет по кредитній картці, що випустив її банк відшкодує суму магазину. А потім ви відшкодуєте цю суму банку. Ви будете сплачувати щорічний внесок за зроблені послуги, а якщо ви віддаєте перевагу розплачуватися з банком на виплат, то будете вносити процентні платежі значних розмірів. Сумуючи сказане, можна зробити висновок - кредитні картки призначені для того, щоб відкласти оплату на короткий час. Ваша купівля касет насправді не завершується доти, поки ви не сплатите свій рахунок кредитних карток. Те, що кредитні картки - а в дійсності і всі інші форми кредиту - дозволяють індивідуумам і підприємствам "заощадити" використання грошей, нічого не значить. Кредитні картки дають вам можливість мати в розпорядженні менше готівки і чекових внесків для вкладання угоди. Інакше кажучи, вони допомагають синхронізувати витрати і прибутки, зменшуючи тим самим необхідність у збереженні наявних і чекових внесків.

1.2 Банки

Дванадцять резервних банків. Дванадцять федеральних резервних банків мають три головні відмітні риси. Вони є (1) центральними банками, (2) квазісуспільними банками і (3) банками банкірів.

Центральні банки.

Більшість країн мають один центральний банк, наприклад Англійський банк у Великобританії або Бундесбанк у Західної Німеччині. У Сполучених Штат їх 12. Почасти це відбиває наші географічні масштаби, економічна розмаїтість і наявність великого числа комерційних банків. Крім того, це - результат політичної поступки між прихильниками централізації і захисниками децентралізації. Через центральні банки здійснюються основні політичні директиви Ради керуючих. Найважливіший із них - Федеральний резервний банк міста Нью-Йорка. З розвитком сучасних засобів повідомлення і транспорту географічна необхідність у системі регіональних банків, безсумнівно, зменшилася.

Суспільні (Квазісуспільні) банки

Дванадцять федеральних резервних банків є квазісуспільними банками. Вони відбивають зацікавлений симбіоз приватної власності і суспільного контролю. Федеральні резервні банки знаходяться у власності комерційних банків - учасників відповідного округи. Для вступу у Федеральну резервну систему комерційні банки зобов'язані набути частки участі в акціонерному капіталі Федерального резервного банки свого району. Але принципи політики, що проводиться федеральними резервними банками, установлюються державним органом - Радою керуючих. Центральні банки американської капіталістичної економіки знаходяться в приватній власності, але управляються державою. Власники не контролюють ні склад керівництва, ні політику центральних банків.

Той факт, що федеральні резервні банки є, по суті, суспільними заснуваннями, край важливий для розуміння їхньої діяльності. Треба, зокрема, підкреслити, що на відміну від приватних підприємств федеральні резервні банки не керуються прагненням до прибутку. Центральні банки слідують політиці, що, із погляду Ради керуючих, покращує стан економіки в цілому. Отже, діяльність федеральних резервних банків входить у суперечність із прагненням до прибутку. До того ж федеральні резервні банки мають справу не з людьми, а з державою і комерційними банками.

Банки банкірів

Федеральні резервні банки роблять для депозитних закладів, по суті, те ж саме, що депозитні заклади роблять для людей. Саме тому федеральні резервні банки називають "банками банкірів". Подібно тому, як банки й ощадні заклади приймають внески людей і надають їм позички, центральні банки приймають внески банків і ощадних закладів і надають позички ім. Але у федеральних резервних банків є і третя функція, що не виконують банки й ощадні заснування: функція випуску готівки. Конгрес уповноважив федеральні резервні банки пускати в обертання банкноти федерального резервного банки, що утворять пропозицію паперових грошей в економіці.

Комерційні банки

Роль "робочих коней" американської фінансової системи грають 13 753 її комерційних банків. Приблизно 2/3 із них є банками штатів, тобто приватними банками, що діють відповідно до чартеру штату. Інша третина одержує чартери від федерального уряду, тобто є національними банками. До прийняття DIDMCA це розходження було достатньо важливим, оскільки закон зобов'язував національні банки входити у Федеральну резервну систему, тоді як банки штатів самі вирішували, приєднуватися до неї або немає.

У 1970-х роках число членів федеральної резервної системи досить різко скоротилося. До кінця 1970-х років у її входило менше 40% комерційних банків. Головна причина такого скорочення складалася в тому, що вхідні у федеральну резервну систему комерційні банки були зобов'язані тримати у федеральних резервних банках внески, або "резерви", по яких не сплачується відсоток.

Високі процентні ставки 7О-х років значно підвищили витрати членів. Через це багато банків вийшли з Федеральної резервної системи, у результаті чого її спроможність управляти банківською системою і грошовою пропозицією ослабла. DIDMCA відреагував на цю проблему вимогою уніфікації резервів усіх комерційних банків (як національних, так і банків штатів) і інших депозитних закладів, поза залежністю від того, чи є вони офіційними членами Федеральної резервної системи або немає. Закон також дозволив всім депозитним закладам користуватися позиками Федеральної резервної системи і її послуг при клірингових розрахунках.

У 1980-і роки, по мірі вступу в силу цих юридичних змін існуючих раніше розходження між вхідними у Федеральну резервну систему комерційними банками, комерційними банками-аутсайдерами і різноманітними ощадними закладами поступово стиралися.

Комерційні банки й ощадні заклади виконують дві основні функції. По-перше, вони бережуть грошові внески підприємств і домашніх господарств. По-друге, вони надають людям позички і тим самим збільшують пропозицію грошей в економіці.

Доходи, витрати і прибуток комерційних банків.

Одна з основних цілей комерційних банків - одержання прибутку, що є джерелом виплати дивідендів акціонерам, створення фондів банків, базою підвищення добробуту працівників банку і т.п. Прибуток банку являє собою різниця між його валовим доходом і витратами.

Валовий доход банку залежить, насамперед, від обсягу його кредитних вкладень і інвестицій, розмірів процентної ставки по видаваних кредитах, від величини і структури активів банку.

Основним джерелом доходів більшості комерційних банків є відсотки, стягнуті з позичальників за користування позичками. Це порозумівається тим, що банки є фінансовими посередниками, що здійснюють перерозподіл коштів між тими в кого вони звільнилися і тими в кого в них з'явилася тимчасова потреба.

Розмір процентної ставки за користування кредитом визначається в процесі переговорів між банком і позичальником при висновку кредитного договору. Причому відсоток не однаковий у тім же банці стосовно різних клієнтів.

При встановленні розміру процентної ставки також враховується:

розмір базової процентної ставки, установленої НБУ;

вартість залучення кредитних ресурсів на ринку позичкових капіталів;

співвідношення попиту та пропозиції на кредит;

ступінь ризику;

розмір і термін погашення кредиту;

рівень витрат банку;

перспективи розвитку економіки і рівень інфляції.

Значні доходи банки одержують від проведення операцій з іноземною валютою.

Банки можуть також одержувати доходи від операцій з цінними паперами, але оскільки цей ринок не розвитий, то доходи поки незначні. Операції з іноземною валютою і цінними паперами можуть проводити тільки ті банки, у яких маються на це ліцензії, видані НБУ і Мінфіном України.

Багато комерційних банків беруть зі своїх клієнтів плату за здійснення розрахункових операцій ( перекладних, акредитивних, інкасових. Ця плата повинна покривати витрату банку на здійснення розрахункових операцій, у тому числі і плату банку регіональній розрахунковій палаті за проведення електронних платежів.

Відносно постійними є витрати банків на заробітну плату і нарахування на неї, бланки і канцелярські приналежності, зміст приміщень, охорони, протипожежної сигналізації й інше.

До перемінних витрат відносяться виплати відсоток по вкладах, депозитам і міжбанківському кредиту, за залишки засобів на розрахункових рахунках, витрати на рекламу командировочні, поштово-телеграфні витрати й інші.

Відповідно до діючого методикою комерційні банки визначають прибуток і збитки від своєї діяльності щокварталу, в останній операційний день кварталу. У залежності від податкового законодавства банки сплачують податки в державні чи місцеві бюджети з чи прибутку доходів. Після сплати податків і штрафів, що накладаються податковою інспекцією, НБУ й іншими органами з прибутку банку виробляються відрахування в його резервний фонд у розмірі не нижче 5 % прибутку, що залишається в розпорядженні банку. Потім виробляються відрахування у фонди економічного стимулювання банку, на благодійні і спонсорські заходи, на виплату винагороди керівництву банку. Якщо і після цього залишається нерозподілений прибуток, він може бути спрямована на індексацію чи акцій же на приріст статутного фонду банку.

Збитки банку за підсумками діяльності банку за рік покриваються за рахунок його резервного фонду, а при його недостатності ( за рахунок зменшення статутного фонду.

Прибуток є найважливішим показником оцінки діяльності комерційних банків. Вона використовується аналітиками для визначення рейтингів банків на основі їхніх балансів. Нині ні в нас, ні за рубежем поки немає загальноприйнятої методики числення рейтингів комерційних банків. Тому рейтинги, розраховані по різних методиках, можуть істотно розрізнятися, а отже, різними будуть оцінки діяльності банків.

Оскільки кожна методика має свої позитивні і негативні сторони, необхідно відібрати з них такі, котрі найбільше повно характеризують діяльність банків. Для цього, насамперед, варто установити загальну для всіх банків форму балансу. Правильно визначені рейтинги банків дозволять клієнтам обрати ті з них, у котрі можна буде без ризику поміщати і вкладати свої капітали.

Порівняльний аналіз

Проводячи аналогію між порядком створення комерційного банку двох банківських систем можна зробити висновок, що причиною розходження є нормативна база, що визначає структуру банківської системи. Якщо в США відкриття банку можливо при одержанні чартеру або від федерального уряду, або від урядів штатів, то в Україні ( це одержання ліцензії від НБУ).

Основа банківської системи США ( Федеральна Резервна Система, що включає як національні банки, так і банки штатів. На Україні ж банківська система представлена НБУ і комерційними банками.

Аналізуючи доходи і витрати, прибуток банків у США і на Україні можна зробити висновки, що незважаючи на більш ніж столітню історію банківської справи в США в порівнянні з короткою історією банківської системи України, незважаючи на розходження в структурі банківських систем і в нормативній базі, що регламентує діяльність банку, існує багато загального.

Розходження полягає лише в долі тих чи інших доходів і витрат у загальній структурі доходів і витрат бюджету.

Важливе місце в будь-якому банку має дотримання економічних нормативів, у якій би банківській системі він ні функціонував. Причому їхні основні види по економічному змісті аналогічні.

Розділ 2. Ринок фінансових ресурсів в Україні

банківська система фінансовий ресурс україна

2.1 Задача банківської системи на сьогодні

У перехідний період (від жорсткої адміністративної системи керування економікою до ринкового господарства) банківська система повинна вирішувати не тільки свої "внутрішні" проблеми, але і сприяти реформуванню економіки в цілому.

По-перше, вона повинна забезпечувати економічно виправдане (у коротко- і довгостроковому планах) розподіл фінансових ресурсів, стимулювати, а не придушувати конкурентні відношення, приватизацію, перебудову, ціноутворення і цінових пропорцій.

По-друге, банківський сектор повинний підтримувати в достатньо стабільному стані грошово-кредитну систему, у тому числі створюючи перешкоду безконтрольному нарощуванню дефіциту бюджету і розкручуванню гіперінфляційних процесів. Одне з необхідних (але іноді і недостатніх) умов для цього - незалежність Національного банки у взаємовідносинах з Урядом.

По-третє, банки повинні створювати умови для відкриття економіки, забезпечуючи обслуговування міжнародного прямування товарів, прямих і "портфельних" інвестицій, робочої сили, сприяти переходові до конвертованості національної валюти.

По-четверте, банкірство, відповідно до призначення, повинно не тільки забезпечувати фінансову дисципліну, але й учити клієнтуру (населення, підприємства, держава) вважати гроші, що в результаті призводить до уміння економічно мислити, розвиваючи підприємливість у суб'єктів національної економіки.

Передумови життєвого функціонування банківської системи.

Загальновідомо, що, на відміну від товаровиробничого сектора економіки, грошово-кредитна сфера є більш мобільна по своїй природі. Витрати і час на створення нового продукту в ній значно менше, чим, наприклад, у промисловості, де вирішальну роль грає якість і структура основного капіталу, складності в зміні технологій, сформовані корпоративні зв'язки. У цьому бачиться один з аргументів на користь реформування кредитно-фінансової системи, що випереджає темпів, банківського сектора і, як слідство, використання його в якості "локомотива" трансформування економіки. Розширення пропозиції послуг клієнту (як підприємствам, так і населенню) із боку фінансових інститутів повинно сприяти формуванню грошового ринку і ринку капіталів, полегшенню приватизації, оптимізації системи розподілу і використання ресурсів, зміні цінових пропорцій в економіці.

Очевидно, що більш динамічний і спрямований хід реформ у грошово-кредитній сфері дозволяв би всій економіці переборювати перехідний період менше болісно. Інфляційні слідства дефіциту бюджету, утриманське відношення державних підприємств до кредитних ресурсів могли б бути менше драматичними, якби заздалегідь, до лібералізації цін, здійснився перехід взаємовідносин між Національним банком і Урядом на якісно нові початки - оформлення кредитів Уряду цінними паперами, проведення більш визначеного структурної політики.

Стійкість грошової системи залежить від загальних умов макроекономічної рівноваги між накопиченням і інвестиційним попитом і від механізму перелива капіталів, що забезпечують цілісність господарської системи. Крім того, падіння купівельної спроможності грошей пов'язано з виникненням в економіці стійких монополістичних зв'язків. Таким чином, інфляція має, насамперед, не грошовий, а фінансово-відтворювальний і виробничий характер. Тому боротьба з ній повинна здійснюватися шляхом загального оздоровлення економіки, практичного створення нового економічного середовища.

Тісний взаємозв'язок банківського капіталу з промисловим.

Інша проблема - НЕ ВИПРАВДЕНА тісна прив'язка банківського капіталу до промислового. Біля 4/5 статутних фондів чинних комерційних банків сформовано на засоби держпідприємств. Прагнення останніх створити "кишенькові" банки цілком зрозуміло. Інтереси засновників складаються не тільки в одержанні прибутку на вкладений капітал, але й у намірах підвищити якість і оперативність у банківському обслуговуванні самих засновників. Не можна не враховувати те, що інших "вільних засобів", а тому і джерела формування статутного капіталу для знову утворюваних банків у державній економіці просто не існує. Але подібного роду "участь" держпідприємств не рідко призводить до втрати банками самостійності, зацікавленості в роботі з незалежною клієнтурою. Система "особливих" відношень із клієнтом-засновником, природно, не сприяє добросовісної організації банківської практики, дозволяє використовувати переважний доступ до ресурсів банку.

Негативна суспільна думка про діяльність комерційних банків і причини цього.

Повільний розвиток конкурентного середовища в банківському секторі, одне з причин якого є повільні темпи приватизації в економіці в цілому, призвело до девальвації самого поняття "комерційний банк", оскільки множина організацій, що носять така назва, фактично не впровадили на належному рівні позичково-депозитні і платіжні операції, ігнорують такі норми банківської справи, як довіра, знання клієнта й інші принципи менеджменту і маркетингу.

Одним з аспектів ефективної діяльності банків став ріст їхнього престижу серед підприємств, органів влади і населення. Останнім часом посилилися негативні оцінки комерційних банків із боку керівників підприємства через високі ціни кредитів, нестача ресурсів, затримки платежів, поганого обслуговування клієнтів і, на жаль, варто визнати, що ця критика в багатьох випадках небезпідставна.

Керівники багатьох підприємств дорікають банки в тому, що вони не вкладають свої ресурси у виробництво, а переважно кредитують торгово-посередницькі операції. Така позиція банків визначається, насамперед, інфляційними процесами і високим ризиком. Водночас потрібно сказати, що переважна більшість банків все-таки в тієї або іншій формі пов'язано з виробництвом промислової і сільськогосподарської продукції. Але всім банкірам треба зрозуміти, що успіх реформ і вихід із кризи залежать від стана економіки. Тому кредитування виробництва повинно бути пріоритетним напрямком їхньої діяльності.

У той же час необхідно грамотно роз'ясняти госпорганам, що в умовах високої інфляції і рівня відсотка, установлюваного Національним банком, кредит не може бути дешевим. Але комерційні банки не повинні захоплюватися великим маржей і брати великі комісійні за послуги, хоча ці питання і регулюються попитом. В усім повинна бути справедливість і міра. Ми створюємо нову національну банківську систему і тому зобов'язані закласти в її фундамент здорові і цивілізовані принципи.

Міри Нацбанку по перебудові платіжної системи.

Головною проблемою банківської системи України найближчим часом залишається подолання інфляції, що галопує, і стабілізація національної грошової одиниці -гривні. Очевидно, що в таких умовах винятково монетарними чинниками перебороти інфляцію неможливо, тобто стабілізація грошової системи неможлива без стабілізації економіки, а останнє залежить від стабільної національної валюти. У цьому складається складність проведення майбутньої грошової (гривнєвої) реформи.

Макроекономічна ситуація в народному господарстві України може бути схарактеризована, як гіперінфляція, коли значне падіння виробництва сполучиться з інфляцією, середньомісячні темпи якої в 1993 р. складали 42%. У той же час Національний банк проводить політику на стримування грошової маси, ріст якої в середньому за місяць на той же період складав 27%. Деяке поліпшення ситуації спостерігалося, коли факт відсутності кредитної емісії був найбільше вагомим, що стало реальним кроком у плані оздоровлення ситуації в економіці України.

Національний банк України приймає негайні заходи по перебудові платіжної системи, що можна розділити на технологічні (впровадження електронних платежів), інституційні (створення регіональних клірингових розрахункових центрів), організаційно-економічні (сертифікація комерційних банків, що підвищить їхню відповідальність за організацію розрахунків, включаючи дисципліну платежів, а також буде сприяти створенню конкурентного середовища). При цьому Уряд із своєї сторони повинно забезпечити заходи для максимального прискорення розмежування фінансів підприємств і держави, упровадити реальний механізм банкрутства, прискорити процес акціонування господарських одиниць, що знаходяться у власності держави. Ніж повільніше будуть упроваджуватися ці процеси, тим довше нам доведеться звертатися до екстраординарних мір - взаємозалікам із їхнім кредитно-емісійним підкріпленням.

Впровадження цивілізованих платіжних засобів в Україні - вексель.

Одним із значних проектів, покликаних перебороти частину проблем в області внутрішніх розрахунків, є впровадження Національним банком України нової системи міжбанківських розрахунків в Україні з використанням електронних платежів. Основним інструментом нової системи міжбанківських розрахунків є створення мережі розрахункових палат, що будуть здійснювати регіональні і міжрегіональні розрахунки. На сьогодні ця система затверджена у Волинських, Житомирських, Закарпатських, Львівських, Полтавських, Одеських, Сумських, Тернопільських, Харківських, Чернігівській областях і в Севастополі. Вона продемонструвала прискорення розрахунку в декілька разів, тобто день у день. Цією системою користуються до 80% банків. Центральна розрахункова палата працює в двох режимах - із документальним підтвердженням (внутріміські розрахунки) і без документального підтвердження (міжміські розрахунки) із використанням електронної пошти.

З 1 січня 1998 р. здійснився перехід до такого механізму урахування, відповідно до якого сальдо на кореспондентських рахунках повинно збігатися, як по урахуванню на кореспондентських рахунках повинно збігатися як по урахуванню Національного банки України, так і самих банків із точністю до карбованця. Це стало можливим при переході на систему міжбанківських електронних розрахунків, при якій момент платежу і його квитівка здійснюється майже одночасно. Тобто зникає умови, відповідно до котрих банки могли користуватися розбіжністю в урахуваннях собі на користь, що кваліфікувалося одним з істотних джерел інфляції. Ми наближаємося до умов роботи цивілізованих банків, для яких стан рахунка, загальна сума на ньому - ця та і тільки та сума, у межах який вони можуть працювати.

З метою удосконалювання функціонування нової системи міжбанківських розрахунків упроваджуються сучасні міжнародні технології і стандарти, що повинні призвести до поступового входження банківської системи України у світову банківську систему. Комерційні банки України, наприклад, одержали можливість користуватися однієї з найпоширеніших у світі системою електронних платежів SWIFT.

Реформа розрахунково-платіжної системи неможлива без впровадження в Україні цивілізованих платіжних засобів. У світовій практиці основним представником таких засобів є вексель. Застосування векселів у господарському обороті України необхідно для удосконалення грошово-кредитного механізму і підвищення його ефективності, тому що вони є важелями, спроможними впливати на зміцнення і стабілізацію грошово-кредитної системи, платіжної дисципліни, прискорення обертання оборотних коштів і поліпшення ліквідності комерційних банків. Роль векселя в торгово-економічному обороті має велике значення, оскільки він - найбільше гарантований засіб вимоги оплати і перекладу грошей з однієї місцевості в другу.

Вексель застосовується в передбачених господарськими угодами випадках, а також як засіб впливу постачальника на порушника платіжної дисципліни. Вексель дозволяє в обумовлений із продавцем термін одержувати платежі й оформляти взаємні зобов'язання між підприємствами. Важливою його перевагою є можливість одержання до настання терміна платежу акцепту платника по місцю його перебування або, якщо це надійний клієнт, і акцепту банку. Гарантія платежу за векселем може бути забезпечена цілком або частково в частину вексельної суми через аваль, що також може даватися банком. Оскільки аваліст відповідає так само, як і той, за кого він дав аваль, це є ще одною гарантією платежу.

Всі перераховані переваги векселя вказують на необхідність швидкого впровадження в господарський оборот і розгортання в банках операцій із векселями, оскільки вони мають значно кращі інвестиційні якості в порівнянні, наприклад, із депозитними сертифікатами (а тим більше з депозитами) завдяки більш високій ліквідності і можливості використання в якості засоби платежу. У даних умовах найбільше привабливими будуть короткострокові операції з векселями. Необхідність векселів виникає при тимчасовому надлишку вільних фінансових засобів.

Важливим протиінфляційним засобом може стати дисконтна політика держави, а точніше -- сукупність заходів, за допомогою яких Національний банк регулює обліковий відсоток, а через нього - вексельний курс, розмір процентних ставок по що видаються комерційними банками позичках, а, отже, розмір ставок по депозитах. Дисконтна політика поширюється на найбільше важливі чинники життя держави: грошовий обіг, зовнішню торгівлю, підприємницький прибуток, рівень цін. Тим часом, головним засобом впливу на ці чинники є зміна розміру облікового відсотка по короткострокових зобов'язаннях.

Оскільки вексель можна одночасно використовувати як засіб платежу і накопичення, застосування векселів в умовах зростання взаємних неплатежів (у тому числі і міждержавних) і інфляції стає особливо актуальним. Вексель може значно прискорити систему міждержавних розрахунків. Це обумовлено значним розвитком векселів у країнах СНД, де вони вже продемонстрували гарну пристосованість до негативних явищ економічного положення.

Для забезпечення режиму найбільшого сприяння використанню векселів, прискорення обороту вкладених у них засобів, Національним банком України був розроблений ряд нормативних документів, що регулюють порядок проведення комерційними банками операцій із векселями, у тому числі і їхній використання для оплати експортного мита по давальницькій сировині, правила виготовлення і використання вексельних бланків.

2.2 Побудова банківської системи України

Банківська система України започаткована після прийняття Верховною Радою України у березні 1991 року Закону України "Про банки і банківську діяльність". Вона є дворівневою і складається з Національного банку України та банків різних видів і форм власності.

Національний банк України є центральним банком, який проводить єдину державну грошового-кредитну політику з метою забезпечення стабільності національної грошової одиниці.

Банки створюються на акціонерних або пайових засадах юридичними та фізичними особами. Свої функції банки реалізують через виконання таких операцій, як залучення коштів підприємств, установ, організацій, населення на депозитні, вкладні рахунки та недепозитне залучення коштів; кредитування суб'єктів господарської діяльності та громадян, вкладання у цінні папери, формування касових залишків та резервів, формування інших активів; касове та розрахункове обслуговування народного господарства, виконання валютних та інших банківських операцій.

Банки у своїй діяльності керуються Конституцією України, Законами України "Про Національний банк України", "Про банки і банківську діяльність", законодавством України про акціонерні товариства та інші види господарських товариств, іншими законодавчими актами України, нормативними актами Національного банку України і своїми статутами.

За станом на 1 червня 2003 року в Україні зареєстровано 180 банків, у тому числі за участю іноземного капіталу 20 (7 банків з 100 % іноземним капіталом). Фактично діють 157 банки з загальним обсягом статутного фонду понад 6.514 млрд. гривень. Обсяг статутного фонду у розрахунку на 1 діючий банк складає близько 41.5 млн. гривень.

Найбільші з них: Промінвестбанк, "Приватбанк", Укрексімбанк, "Аваль", Ощадбанк України, Укрсоцбанк.

З січня 1998 року банківська система України перейшла на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку і статистики.

Організація внутрішнього аудиту в комерційних банках України та взаємозв'язок з зовнішніми аудиторами

Основними правовими актами, які регулюють аудиторську діяльність в сфері банківського аудиту є Закони України "Про Національний банк України", "Про аудиторську діяльність", "Про банки і банківську діяльність", Національні нормативи аудиту та Кодекс професійної етики аудиторів України, затверджений Рішенням Аудиторської палати України № 73 від 18.12.98, Постанова Правління Національного банку України від 09.02.99 № 53 "Про заходи щодо подальшого розвитку банківського аудиту" та зміни і доповнення до неї, затверджені Постановою Правління НБУ від 14.06.99 № 288.

Умови і порядок сертифікації аудиторів встановлені "Положенням про сертифікацію аудиторів", затверджене Рішенням Аудиторської палати України від 27.11.97 № 60/5, розроблене відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність", Статуту Аудиторської палати України (АПУ) та Положення про регіональне відділення АПУ.

Постановою Правління Національного банку України від 20.03.98 № 114 "Про затвердження Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України" та Постановою Правління НБУ від 15.03.99 №110 "Про внесення змін до Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України" регламентується порядок створення і організація роботи служби внутрішнього аудиту в банках. Враховуючи вимоги Положення та з метою надання методичної допомоги у роботі служб внутрішнього аудиту банків Постановою Правління НБУ від 20.07.99 № 358 затверджено "Методичні вказівки щодо застосування стандартів внутрішнього аудиту в комерційних банках України".

2.3 Валютний ринок України

У сфері валютної політики Національний банк ставить собі за мету мати реальний курс української гривни щодо вільно конвертованих валют на рівні збалансованості попиту і пропозиції. Для рішення цієї задачі й упорядкування ситуації на валютному ринку, для захисту національної валюти паралельно з заходами для стабілізації внутрішнього грошового обігу НБУ здійснює скорочення обертання на території України іноземної валюти в якості засоби платежу.

У найбільше узагальненому виді валютний ринок - це організаційно оформлена система стійких взаємозв'язків між уповноваженими структурами по купівлі-продажу іноземної валюти. Інфраструктура Українського валютного ринку перебуває в стадії формування й уособлена комерційними банками, що одержали ліцензію на проведення операцій з іноземною валютою, і тендером Центру клірингових міжбанківських розрахунків, що початків роботу після тимчасового припинення діяльності Української міжбанківської валютної біржі.

Положення на валютному ринку України характеризується незначними обсягами продажу валют. У зв'язку з тим, що відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України валютний виторг експортерів, що підлягає обов'язковому продажу за курсом НБУ на міжбанківському валютному ринку (у розмірі 50%), цілком викуповувалася Промінвестбанком для розрахунків за постачання нафти, газу і лісу в Україну, лише незначна частина валютних надходжень продавалося через міжбанківську валютну біржу.

Функціонування протягом останнього півріччя двох курсів валют - фіксованого курсу НБУ і біржового - поставило у важке положення підприємства експортери, що одночасно здійснюють імпорт устаткування і змушені терпіти значні збитки на різниці курсів, призвело до плутанини і спровокувало деякі зловживання при проведенні бухгалтерського обліку і валютних операцій, особливо в торгівлі, де іноземна валюта використовується як засіб платежу.

Першочерговою умовою розвитку і функціонування валютного ринку на теперішньому етапі є зміна існуючого порядку обов'язкового продажу валютних надходжень. Декретом Кабінету Міністрів України "ПРО систему валютного регулювання і валютного контролю" від 9 лютого 1999 р. було передбачене впровадження стовідсоткового продажу експортного валютного виторгу. Це, по досвіду країн - членів МВФ (таких, як Кіпр, Чехія, Словаччина, Греція, Ірландія, Південна Корея, Норвегія, Польща, Португалія), дозволяє значно збільшити об'єм пропозиції валюти на валютному ринку і створює більш обгрунтовану базу для визначення курсу національної грошової одиниці і рівні умови для всіх підприємств, оскільки банки повинні продавати валюту всім імпортерам. Але одержання зазначеного ефекту можливо за певних умов: існуванні налагодженого ринкового механізму функціонування економіки і розвиненості інфраструктури валютного ринку. У реальних умовах функціонування економіки України, що характеризуються скорочення обсягів виробництва на грані його колапсу, повсякденним дефіцитом сировини вітчизняного виробництва і, отже, підвищення попиту на валюту для його імпорту, малими обсягами вітчизняного експорту, обумовленими не конкурентноздатної продукції, упровадження стовідсоткового продажу експортного виторгу підприємствами дає протилежний ефект. Як свідчить досвід, надходження на міжбанківський валютний ринок зменшуються внаслідок приховання виторгу підприємствами шляхом перекладу її на рахунок закордонних партнерів, переходу на бартерні постачання і просто кримінальними засобами, а також унаслідок прямого згортання експорту, що стає невигідним. Тому більш доцільним у реальних умовах є обов'язковий продаж лише частини валютного виторгу, що зберігає зацікавленість підприємств в експорті. При цьому визначена частина від обов'язкового продажу повинний, гарантовано призначатися для формування Офіційного валютного резерву України. Це є необхідною умовою первинного накопичення засобів Офіційного валютного резерву до мінімального рівня, що дозволить здійснювати підтримку курсу національної валюти і міжнародної ліквідності стосовно поданих Україні кредитам. Після досягнення мінімального рівня засобів валютного резерву можливими є відмова від обов'язкового продажу і перехід до вільної покупки валюти в залежності від кон'юнктури внутрішнього валютного ринку і наявність гривневої маси.

Програма розвитку валютного ринку України передбачає: політику стимулювання експорту; заохочення притоки і скорочення відтоку іноземної валюти за рахунок проведення політики на скорочення некритичного імпорту; досягнення позитивного сальдо платіжного балансу; розвиток біржової торгівлі шляхом розширення кола продаваних за гривні валют; допущення форвардних і ф'ючерсних операцій із метою забезпечення можливості страхування курсових ризиків експортерів і імпортерів; полегшення доступу на український валютний ринок, насамперед у якості продавців, нерезидентів.

Розділ 3. Проблеми банківської системи України

Банківська система за своєю економічною природою є важливим стимулом ефективного господарювання. В умовах раціональної організації економічної системи відбувається приплив кредиту до підприємств із високими показниками розвитку, які забезпечують найбільшу віддачу коштів, отриманих у позику, і навпаки, відбувається відплив кредиту з підприємств із низьким рівнем прибутковості. Отже, згідно з об'єктивними законами ринку банківський кредит має сприяти вільному переливу капіталів в економіці, забезпечуючи тим самим розвиток найефективніших галузей господарства.

Водночас треба зазначити, що за період реформування господарського механізму в Україні, яке супроводжувалося значним спадом виробництва і ділової активності, суттєво знизилася роль банківського кредиту у забезпеченні виробничого сектора необхідними грошовими ресурсами. Про це свідчить незначна частка позик банків у валовому внутрішньому продукті країни (таблиця 1).

Таблиця 1. Частка банківських кредитів у валовому внутрішньому продукті України (млн. грн.).

Період	2000р.	2001 р.	2002р.
Обсяг валового внутрішнього продукту	81519.0	93365.0	103869.0
Кредити, надані комерційними банками суб'єктам господарювання	5452.0	7295.0	8855.0
Питома вага банківських кредитних вкладень у ВВП, %	6,7	7,8	8,5

Звідси робимо висновок, що за останні роки темпи кредитування комерційними банками суб'єктів господарювання суттєво сповільнилися. Станом на 01.02.2002 р. залишки заборгованості за кредитами складали 5,09 млрд. грн., тоді як на кінець 2001 р. вони складали 5,45 млрд. грн. В 2000 р. у порівнянні з 1999 р. обсяги кредитування зросли у 28 разів, у 1995 р. - тільки на 164%, а в 1996 р. -лише на 33%. При цьому за останні роки значно збільшилася частка кредитів у іноземній валюті - з 9,4% у 1994 р. до 2в3% у січні 1997 р., а частка довгострокових кредитів знизилася з 12,8% у 1991 р., стрімко падаючи до 2.6% у 1993 р., до 11,1% у 1996 р. (таблиця 2).

Таблиця 2. Обсяги і структура кредитів, наданих комерційними банками суб'єктам господарювання в 1996-2002 рр.

Роки	Усього	в тому числі
		У валюті	За терміном
		Національній	Іноземній	короткостр.	Довгостр.
Залишки заборгованості на кінець періоду, млн. грн.
1995 р.	0,97	0,97	-	0,85	0,12
1996р.	27	24	3	26	1
1997 р.	406	385	21	396	11
1998 р.	1558	1199	359	1381	176
1999 р.	4113	3029	1084	3678	435
2000р.	5452	4102	1350	4885	607
2001р.	7295	5195	2100	6522	773
2002 р.	8855	5102	3752	7221	1633
Питома вага у загальному обсязі, %
1995 р.	100	100	-	87,2	12,8
1996 р.	100	90,6	9,4	95,4	4,6
1997 р.	100	94,8	5,2	97,4	2,6
1998 р.	100	77,0	23,0	88,7	11,3
1999 р.	100	73,6	26,4	89,4	10,6
2000р.	100	75,2	24,8	88,9	11,1
2001р.	100	71,2	28,8	89,4	10,6
2002р.	100	57,6	42,4	81,6	18,4

Значні зміни в структурі як короткотермінового, так і довготермінового кредитування відображають реальні труднощі перехідного періоду до ринкових відносин. За останні два роки частка кредитів у матеріальне виробництво скоротилася на 6,3 процентних пункти, тоді як кредити для збільшення розрахунків збільшилися на 7,9 процентного пункту. Найбільшими позичальниками комерційних банків поки що залишаються державні підприємства і організації. На них у січні 1997 р. припадало близько 60% усіх кредитів, але якщо порівняти цей показник з рівнем 1995 р., то можна зробити висновок про зміни на користь недержавного сектора і домашніх господарств, частка яких за останніх два роки зросла на 3 процентних пункти.

Виключно важливого значення для підйому виробництва в останні роки набуває проблема стимулювання довгострокового кредитування. На початку 1997 р. залишки заборгованості за довгостроковими кредитами комерційних банків складали близько 450 млн. грн., в т. ч. понад 59% - власні кошти банків, що, безумовно, є позитивною тенденцією і свідченням того, що банківській капітал починає сприяти стимулюванню розвитку промислового капіталу.

У зв'язку з цілою низькою чинників макро - та мікроекономічного характеру розгортання коротко - та довгострокового кредитування об'єктів господарської діяльності в останні роки було гіпертрофованим, а тому, в свою чергу, негативно вплинуло на перебіг деяких економічних подій і явищ. Стрімке наростання обсягів кредитування в 1992-1994 рр. на фоні запровадженої НБУ політики "дешевих грошей" призвело до швидкого підвищення облікової ставки в 1992 р. на рівні 80%, у 1993 р. - до 190, а в 1994 р. - до 225,9% ( у середньорічному розрахунку). Це в свою чергу зумовило стрімке зростання процентних ставок комерційних банків. Слід зазначити, що на фоні такого розбалансування фінансово-кредитної системи політика багатьох комерційних банків не була виваженою: більшість із них намагалися одержати максимальний прибуток, орієнтуючись, фактично, на один вид активних операцій - кредитування, причому в досить агресивній формі.

Але спробуємо проаналізувати ту ситуацію в кредитній сфері, яка склалась у 2002 року. Треба зазначити, що із всієї суми загальних кредитних вкладень банківської системи в національній та іноземній валюті 45,4% становлять кредити Національного банку України, решта - кредитні вкладення комерційних банків, станом на 01.01.02 року. Особливу увагу треба звернути на стан кредитної заборгованості в національній валюті, тобто який обсяг кредитних ресурсів знаходиться в тимчасовому користуванні позичальників, 58,6% - становили кредитні вкладення комерційних банків.

Заборгованість за кредитами, направленими комерційними банками суб'єктам господарювання, за станом на 01.01.02 року становила 9,2 млрд. грн., у тому числі в національній валюті - 5 млрд. грн.

Звідси можна зробити простий висновок - найактивнішими кредиторами в Україні залишаються комерційні банки. Провідне місце, щодо кредитування суб'єктів господарювання, займають банки Київської області та м. Києва. У цієї групи кредиторів заборгованість за кредитами на початок жовтня досягнула майже 4 млрд. грн., або 43,5% від її загальної суми.

За станом на початок січня 2003 року в загальному обсязі заборгованості за кредитами, наданими суб'єктам підприємницької діяльності з державною формою власності, припадало 15,5%, або 1,4 млрд. грн., та спостерігається тенденція до зниження цих показників. Це свідчить про те, що на сьогоднішній день для комерційних банків пріоритетним є кредитування підприємств недержавної форми власності