Финансовый рынок и финансовая политика

6) организация, содержание и развитие муниципальных учреждений дошкольного, общего и профессионального образования;

7) организация, содержание и развитие муниципальных учреждений здравоохранения, обеспечение санитарного благополучия населения;

8) охрана общественного порядка, организация и содержание муниципальных органов охраны общественного порядка, осуществление контроля за их деятельностью;

9) регулирование планировки и застройки территорий муниципальных образований;

10) создание условий для жилищного и социально-культурного строительства;

11) контроль за использованием земель на территории муниципального образования;

12) регулирование использования водных объектов местного значения, месторождений общераспространенных полезных ископаемых, а также недр для строительства подземных сооружений местного значения;

13) организация, содержание и развитие муниципальных энерго-, газо-, тепло- и водоснабжения и канализации;

14) организация снабжения населения и муниципальных учреждений топливом;

15) муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;

16) благоустройство и озеленение территории муниципального образования;

17) организация утилизации и переработки бытовых отходов;

18) организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения;

19) организация и содержание муниципальных архивов;

20) организация транспортного обслуживания населения и муниципальных учреждений, обеспечения населения услугами связи;

21) создание условий для обеспечения населения услугами торговли, общественного питания и бытового обслуживания;

22) создание условий для деятельности учреждений культуры в муниципальном образовании;

23) сохранение памятников истории и культуры, находящихся в муниципальной собственности;

24) организация и содержание муниципальной информационной службы;

25) создание условий для деятельности средств массовой информации муниципального образования;

26) создание условий для организации зрелищных мероприятий;

27) создание условий для развития физической культуры и спорта в муниципальном образовании;

28) обеспечение социальной поддержки и содействие занятости населения;

29) участие в охране окружающей среды на территории муниципального образования;

30) обеспечение противопожарной безопасности в муниципальном образовании, организация муниципальной пожарной службы.

Экономическую основу местного самоуправления составляют муниципальная собственность, местные финансы, имущество, находящееся в государственной собственности и переданное в управление органам местного самоуправления, а также в соответствии с законом иная собственность, служащая удовлетворению потребностей населения муниципального образования.

Необходимость формирования муниципальных финансов вызвана муниципальной деятельностью, т.е. деятельностью органов местного самоуправления. Основная цель муниципальной деятельности состоит в повышении качества жизни населения на территории местного самоуправления через оказание муниципальных услуг на базе эффективного использования всех видов ресурсов, прав и полномочий местной власти. При этом под муниципальными услугами понимается весь комплекс услуг, носящих местный характер, т.е. жилищно-коммунальные, транспортные, бытовые, торговые, образовательные, социальные, культурные и иные услуги, осуществляемые в привязке к месту жительства. К муниципальным услугам относятся также обеспечение общественного порядка, обустройство и содержание территории, обеспечение экологического и санитарного благосостояния в границах муниципального образования.

В этом плане муниципальные финансы можно определить как совокупность денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств (финансовых ресурсов) для решения задач социально-экономического развития муниципального образования, повышения качества жизни проживающего на его территории населения.

Состав муниципальных финансов можно рассматривать в широком и узком смысле.

В широком смысле к муниципальным финансам относится вся совокупность денежных отношений по поводу формирования, распределения и использования финансового потенциала территории - финансы муниципальных органов власти и финансы всех экономических субъектов.

В узком смысле под муниципальными финансами понимают финансы муниципальных органов власти и муниципальных унитарных предприятий.

Структура муниципальных финансов представлена на рис. 5.1

Наиболее значительная часть финансовых ресурсов муниципального образования сосредоточена в централизованных денежных фондах - местном бюджете и внебюджетных фондах.

Средства муниципального бюджета - важнейший источник финансирования местных потребностей, развития территориальной инфраструктуры. Порядок формирования доходов и расходов местных бюджетов определены Бюджетным кодексом РФ.

Муниципальные внебюджетные фонды - это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых муниципальным образованием для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности. Внебюджетные фонды - это совокупность финансовых ресурсов, не включаемых в бюджет и имеющих целевое назначение. В соответствии со своим статусом муниципальные внебюджетные фонды образуются по решению муниципальных органов власти для решения местных задач.

Рис.5.1 - Структура муниципальных финансов.

В современных условиях важной составной частью муниципальных финансов является муниципальный кредит, который выступает в основном в форме заимствования средств для реализации задач социально-экономического развития муниципальных образований. Привлечение заемных средств осуществляется в форме выпуска муниципальных ценных бумаг и банковских кредитов.

5.8 Внебюджетные фонды

5.8.1 Понятие внебюджетных государственных фондов

Бюджетным кодексом Российской Федерации предусмотрено создание государственных внебюджетных фондов, как фондов денежных средств, образуемых за пределами федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ, предназначенных для реализации конституционных прав граждан.

Государственные внебюджетные фонды имеют самостоятельные источники формирования. Материальным источником внебюджетных фондов, как и других звеньев финансовой системы, является национальный доход. Следовательно, внебюджетные фонды - это один из методов перераспределения государством НД в пользу определенных социальных групп населения. Порядок их образования и использования регламентируется законодательством Российской Федерации.

Внебюджетные фонды находятся в собственности государства, но являются автономными. Они имеют, как правило, строго целевое назначение. Обычно наименование фонда отражает направление использования средств.

В состав бюджетов государственных внебюджетных фондов входят бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.

Бюджетами государственных внебюджетных фондов Российской Федерации являются:

1. бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;

2. бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;

3. бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

Бюджетами территориальных государственных внебюджетных фондов являются бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации составляются органами управления указанных фондов и по представлению Правительства РФ принимаются в форме федеральных законов не позднее принятия федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, в том числе законодательством о конкретных видах обязательного страхования (пенсионного, социального, медицинского).

Отчеты об исполнении бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ составляются органами управления данными фондами и представляются в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий выработку государственной политики и нормативное правовое регулирование в сфере здравоохранения и социального развития (Министерство здравоохранения и социального развития РФ) и Правительство РФ. Ежегодно не позднее 15 июня отчеты об исполнении бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ представляются Правительством РФ в Счетную палату РФ для их внешней проверки. Затем отчеты поступают в Государственную Думу РФ для принятия федеральных законов об исполнении бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ.

5.8.2 Пенсинный фонд РФ

Пенсионный фонд России (ПФР) создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения и является самостоятельным финансово-кредитным учреждением.

В бюджет государственного Пенсионного фонда РФ подлежат зачислению следующие доходы:

- налоговые доходы от минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 60%;

- неналоговые доходы;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

- недоимки, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ;

- доходы от размещения средств Пенсионного фонда РФ;

- безвозмездные поступления;

- межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Пенсионному фонду РФ;

- безвозмездные поступления от негосударственных пенсионных фондов;

- прочие поступления.

Средства ПФР направляются на:

выплату в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации;

выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;

оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

финансовое и материально - техническое обеспечение текущей деятельности ПФР и его органов;

другие мероприятия, связанные с деятельностью ПФР.

5.8.3 Фонд социального страхования РФ

Фонд социального страхования России (ФССР) создан в целях обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования.

В бюджет Фонда социального страхования РФ подлежат зачислению следующие доходы:

- налоговые доходы:

- единый социальный налог - по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ части, зачисляемой в Фонд социального страхования РФ;

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 5%;

- налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 5%;

- минимальный налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 20%;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 5%;

- единый сельскохозяйственный налог - по нормативу 6,4%;

- неналоговые доходы;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- доходы от размещения временно свободных средств Фонда социального страхования РФ;

- безвозмездные поступления;

- межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Фонду социального страхования РФ;

- прочие поступления;

Средства Фонда направляются на финансирование следующих мероприятий:

на выплату пособий по временной нетрудоспособности;

на выплату пособий по беременности и родам;

на выплату пособий при рождении ребенка;

на выплату пособий на погребение;

на оплату путевок на лечение, отдых, туризм и диетическое питание;

на содержание санаториев - профилакториев;

на содержание санаторных и оздоровительных лагерей для детей и юношества;

на содержание детско - юношеских спортивных школ, студенческих оздоровительно-спортивных лагерей и внешкольное обслуживание;

на создание резерва для покрытия непредвиденных расходов по выплате пособий;

на развитие санаторно - курортных учреждений, учреждений отдыха, колхозных, межколхозных и других здравниц профсоюзов;

на реализацию республиканских, региональных и отраслевых программ по социальному страхованию, в том числе образование целевых фондов помощи при стихийных, экологических бедствиях и др.;

на развитие материально-технической базы, обеспечение текущей деятельности и содержание аппарата управления Фондом в центре и на местах;

на проведение организационной, разъяснительной, научно - исследовательской работы по социальному страхованию и осуществление других мероприятий в соответствии с задачами Фонда;

для расширенного воспроизводства средств Фонда с последующим их использованием для усиления социальных гарантий трудящихся.

5.8.4 Фонд обязательного медицинского страхования РФ

Фонд обязательного медицинского страхования предназначен для аккумулирования финансовых средств и обеспечения стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования.

В бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования подлежат зачислению следующие доходы:

- налоговые доходы:

- единый социальный налог - по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ части, зачисляемой в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 0,5%;

- налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 0,5%;

- минимальный налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 2%;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 0,5%;

- единый сельскохозяйственный налог - по нормативу 0,2%;

- неналоговые доходы;

- доходы от размещения временно свободных средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

- безвозмездные поступления;

- межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Федеральному фонду обязательного медицинского страхования;

- прочие поступления;

В бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов обязательного медицинского страхования зачисляются:

- налоговые доходы:

- единый социальный налог - по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ части, зачисляемой в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 4,5%;

- налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 4,5%;

- минимальный налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 18%;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 4,5%;

- единый сельскохозяйственный налог - по нормативу 3,4%;

- неналоговые доходы;

- доходы от размещения временно свободных средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

- безвозмездные поступления;

- межбюджетные трансферты из Федерального фонда обязательного медицинского страхования

- межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов РФ;

- прочие поступления.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования выполняет следующие функции:

1) осуществляет выравнивание условий деятельности территориальных фондов обязательного медицинского страхования по обеспечению финансирования программ обязательного медицинского страхования;

2) проводит финансирование целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования;

3) утверждает Типовые правила обязательного медицинского страхования граждан;

4) организует разработку нормативно - методических документов, обеспечивающих реализацию Закона Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации";

5) совместно с органами исполнительной власти, профессиональными медицинскими ассоциациями принимает участие в разработке базовой программы обязательного медицинского страхования граждан;

6) вносит в установленном порядке предложения о страховом тарифе взносов на обязательное медицинское страхование;

7) осуществляет сбор и анализ информации о финансовых ресурсах системы обязательного медицинского страхования;

8) организует подготовку специалистов для системы обязательного медицинского страхования;

9) участвует в создании территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

10) осуществляет контроль за рациональным использованием финансовых средств системы обязательного медицинского страхования;

11) вносит предложения по совершенствованию законодательных и нормативных актов по вопросам медицинского страхования;

12) изучает и обобщает практику применения нормативных актов по вопросам обязательного медицинского страхования;

13) осуществляет международное сотрудничество по вопросам обязательного медицинского страхования;

14) обеспечивает организацию научно - исследовательских работ в области обязательного медицинского страхования;

15) аккумулирует финансовые средства Федерального фонда и осуществляет финансово - кредитную деятельность для выполнения задач, предусмотренных настоящим Положением;

16) осуществляет другие мероприятия по вопросам, относящимся к обязательному медицинскому страхованию.

Территориальный фонд медицинского страхования выполняет следующие функции:

1) аккумулирует финансовые средства Территориального фонда на обязательное медицинское страхование граждан;

2) осуществляет финансирование обязательного медицинского страхования, проводимого страховыми медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии (далее - страховщиками), заключившими договоры обязательного медицинского страхования по дифференцированным подушевым нормативам, устанавливаемым правлением Территориального фонда;

3) осуществляет финансово - кредитную деятельность по обеспечению системы обязательного медицинского страхования;

4) выравнивает финансовые ресурсы городов и районов, направляемые на проведение обязательного медицинского страхования;

5) предоставляет кредиты, в том числе на льготных условиях, страховщикам при обоснованной нехватке у них финансовых средств;

6) накапливает финансовые резервы для обеспечения устойчивости системы обязательного медицинского страхования;

7) разрабатывает правила обязательного медицинского страхования граждан на соответствующей территории;

8) совместно с органами Государственной налоговой службы Российской Федерации осуществляет контроль за своевременным и полным поступлением в Территориальный фонд страховых взносов;

9) осуществляет контроль за рациональным использованием финансовых средств, направляемых на обязательное медицинское страхование граждан;

10) организует банк данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Территориальный фонд;

11) согласовывает совместно с органами исполнительной власти, профессиональными медицинскими ассоциациями тарификацию стоимости медицинской помощи, территориальную программу обязательного медицинского страхования населения и вносит предложения о финансовых ресурсах, необходимых для ее осуществления;

12) вносит предложения о страховом тарифе взносов на обязательное медицинское страхование;

13) согласовывает с органами государственного управления, местной администрацией, профессиональными медицинскими ассоциациями, страховщиками тарифы на медицинские и иные услуги по обязательному медицинскому страхованию;

14) осуществляет взаимодействие с Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и другими территориальными фондами обязательного медицинского страхования;

15) предоставляет Федеральному фонду обязательного медицинского страхования информацию о финансовых ресурсах системы обязательного медицинского страхования и другую информацию в пределах своей компетенции;

16) проводит разъяснительную работу по вопросам, относящимся к компетенции Территориального фонда;

17) осуществляет другие мероприятия по организации обязательного медицинского страхования граждан.

6. Финансы в рыночной экономике

6.1 Воздействие финансов на экономику и социальную сферу

Экономика страны как сложный народнохозяйственный комплекс может успешно развиваться, когда ее части и подразделения (отрасли, виды производств, территории и т.п.) подчинены потребностям общества и органично функционируют во взаимодействии друг с другом. Согласованность разных частей экономики достигается путем ее регулирования.

Финансовое воздействие на экономические процессы осуществляется через покрытие возникающих затрат финансовыми ресурсами, аккумулируемыми субъектами хозяйствования и государством. Финансовые ресурсы формируются во всех подразделениях общественного производства, затем происходит их распределение и целенаправленное использование через денежные фонды целевого назначения. Они являются важнейшим денежным источником расширения производства, роста материального и культурного уровня жизни.

Объем и структура финансовых ресурсов в свою очередь связаны с уровнем развития производства и его эффективностью. Чем устойчивее и масштабнее производство и выше его эффективность, тем больше при прочих равных условиях размеры мобилизуемых и используемых финансовых ресурсов. При этом величина финансовых ресурсов, инвестируемая в производство, создает предпосылки для его роста и совершенствования.

Финансовое воздействие на развитие экономики осуществляется методами самофинансирования, кредитования и государственного финансирования.

Самофинансирование основано на использовании собственных финансовых ресурсов субъектами хозяйствования. При недостаточности собственных средств организация может либо сократить расходы, либо привлечь заемные средства. Кредитование - это такой способ финансового воздействия на производство, при котором расходы субъекта хозяйствования покрываются за счет ссуды банка, предоставляемой на принципах срочности, платности и возвратности. Государственное финансирование осуществляется на безвозвратной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов, формируемых на разных уровнях государственного управления в процессе распределения и перераспределения части национального дохода.

В условиях рыночной экономики деятельность хозяйствующих субъектов основана на принципах хозяйственной самостоятельности и саморегулирования. Вместе с тем большое влияние на развитие экономики оказывает государственное регулирование.

В государственном регулировании задействованы разные сферы и звенья финансовой системы: бюджетная система, страхование, государственный кредит, финансы предприятий. Использование финансов в процессе регулирования экономики обеспечивает изменения воспроизводственной, отраслевой и территориальной структур общественного производства.

В регулировании воспроизводственных процессов главным инструментом являются финансы предприятий. С их помощью достигается регулирование воспроизводственной структуры производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на базе установления оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление, осуществляется воздействие на трудовые ресурсы. В регулировании воспроизводственных процессов участвует также страхование, банковское кредитование, бюджет.

Для регулирования отраслевых пропорций используются также финансы предприятий и государственный бюджет. При этом предприятия изыскивают на финансовом рынке возможности наиболее выгодного вложения своих финансовых ресурсов (покупают акции других предприятий, инвестируют средства в недвижимость, предоставляют их взаймы банкам и государству). Государство же регулирует отраслевую структуру общественного производства, используя бюджетные и внебюджетные средства, проводя активную амортизационную, таможенную и ценовую политику.

В регулировании территориальных пропорций принимают участие главным образом государственные и местные финансы, а также частично финансы предприятий. Регулирование осуществляется путем предоставления дотаций и субвенций нижестоящим бюджетам, формирования и использования территориальных фондов регулирования, различных форм государственного кредита. Влияние финансов предприятий на территориальную структуру общественного производства осуществляется путем расширения зоны предпринимательства, инвестирования средств в развитие городов и других населенных пунктов.

Межтерриториальное перераспределение финансовых ресурсов способствует выравниванию уровней экономического и социального развития регионов страны, достижению прогрессивных сдвигов в размещении производительных сил на территории страны.

Социальная сфера охватывает важнейшие стороны человеческой жизни. Ключевым направлением ее развития является повышение жизненного уровня людей. Формирование уровня жизни происходит при непосредственном и активном участии финансов. Главными финансовыми инструментами (регуляторами), с помощью которых обеспечивается повышение жизненного уровня людей, являются доходы граждан, общественные фонды потребления и социальное обеспечение (социальное страхование и социальная помощь).

Доходы граждан формируются за счет их заработной платы, предпринимательской прибыли, идущей на потребление (дивиденды, проценты на вложенный капитал), доходов по ценным бумагам и т.п. Первичные доходы граждан формируются в процессе распределения и перераспределения ВВП и НД.

Важным каналом, через который осуществляется участие финансов в повышении благосостояния граждан, являются общественные фонды потребления. Они выступают финансовой базой реализации конституционных прав и гарантий, декларируемых государством в социальной сфере. Одним из назначений средств общественных фондов потребления является финансовое обеспечение социально-бытовой инфраструктуры. Последняя представляет собой комплекс отраслей производственной и непроизводственной сферы народного хозяйства, обслуживающих население (образование, здравоохранение и физическую культуру, социальное обеспечение, жилищно-коммунальное хозяйство, торговлю и общественное питание, бытовое обслуживание населения). Эти средства поступают населению по каналам федерального, региональных и местных бюджетов.

Социальное страхование - это механизм социальной защиты, который предполагает формирование специального денежного фонда за счет обязательных страховых взносов. В Российской Федерации социальное страхование представлено обязательным пенсионным страхованием, социальным страхованием на случай временной нетрудоспособности по общему заболеванию, социальным страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательным медицинским страхованием.

Социальная помощь - система мер социальной защиты малоимущих граждан, осуществляемая за счет бюджетных средств. Это предоставление малоимущим семьям и гражданам социальных пособий, субсидий, социальных услуг и жизненно необходимых товаров.

6.2 Усиление влияния финансовых рычагов и стимулов по мере развития рыночных отношений, пути повышения их эффективности

По мере развития рыночных отношений в нашей стране возрастает роль экономического стимулирования, осуществляемого с помощью различных стоимостных рычагов. В их составе важное место принадлежит финансам, обладающим в силу распределительной природы большими возможностями воздействия на факторы производства и весь воспроизводственный процесс в целом.

Финансовое стимулирование является одним из методов регулирования народнохозяйственных пропорций и развития общественного производства. Для того чтобы влиять на воспроизводственный процесс, любой финансовый стимул должен быть органично увязан с производственной деятельностью предприятий. Именно здесь, в низовом звене хозяйствования, создается общественный продукт и национальный доход, для обеспечения максимального роста которых как раз и формируются финансовые стимулы.

Финансовые стимулы - это такие организационные формы финансовых отношений, с помощью которых можно влиять на материальные интересы субъектов хозяйствования.

В составе финансовых стимулов развития производства и повышения его эффективности можно выделить:

- эффективные направления инвестирования финансовых ресурсов;

- поощрительные фонды;

- бюджетные стимулы интенсификации производства;

- финансовые льготы и санкции.

Для того чтобы непосредственно и эффективно воздействовать на производство, важно выбрать и обеспечить наиболее эффективные направления вложения финансовых ресурсов, т.е. предусматривать инвестирование средств на расширение возможностей выпуска продуктов с высокой финансовой отдачей, развитие новых технологий, совершенствование воспроизводственной, отраслевой, территориальной структуры общественного производства, повышение профессионального уровня трудовых ресурсов.

Важное значение в экономическом стимулировании имеет система формирования и использования хозяйствующими субъектами специальных поощрительных фондов - материального поощрения, социального развития и др. Они образуются на предприятиях и призваны побуждать работающих к более эффективному труду, заинтересовывать их в улучшении конечных результатов деятельности, росте производства и повышении его эффективности. Достигается это с помощью специального подбора источников образования фондов стимулирования, особого порядка и принципов их формирования и использования.

Важную роль в развитии производства и повышения эффективности играют бюджетные стимулы. Их особенностью в отличии от других стимулов является то, что субъектом стимулирования является государство. В качестве экономических стимулов могут выступать как система платежей предприятий в бюджет (налогообложение предприятий), так и система бюджетного финансирования. Система платежей предприятий в бюджет основана на тесной увязке фискального, регулирующего и стимулирующего назначения разных видов налогов. Стимулирующее воздействие на условия хозяйствования бюджетного финансирования осуществляется посредством использования особых принципов финансирования, применения разных форм и методов предоставления субъектам хозяйствования бюджетных ассигнований. Именно с помощью принципов, форм и методов финансирования государство влияет на режим расходования средств в народном хозяйстве.

Важная роль в развитии экономики принадлежит системе финансовых льгот и санкций. Финансовые льготы расширяют возможности эффективного инвестирования денежных ресурсов в производство, благодаря чему создаются более благоприятные условия для его роста и совершенствования. Это обусловлено тем, что налоговые льготы, сокращая налоговую нагрузку на предприятии, позволяют высвободить дополнительные финансовые ресурсы. Санкции же усиливают материальную ответственность субъектов хозяйствования за конечные результаты деятельности, нарушение требований договорной, расчетной и финансовой дисциплины. Система финансовых льгот и санкций повышает заинтересованность сторон по договору в укреплении их отношений и повышении двусторонней ответственности за выполнение условий по поставкам продукции.

7. Международные финансовые отношения

7.1 Роль финансов в развитии международного сотрудничества

Финансы играют первостепенную роль в развитии международного сотрудничества.

Усиление международного сотрудничества связано с ускорением процесса формирования международного рынка капитала в конце 60-х годов ХХ в., развитием процессов глобализации экономики и финансов, развитием валютной системы, кредитных отношений и международных расчетов.

Международные финансы - это совокупность международных, валютно-денежных отношений, ведущих к перераспределению части стоимости национальных доходов и национальных богатств между национальными экономиками стран, участвующих в международном сотрудничестве.

В процессе развития международного сотрудничества формируются мировые финансовые отношения.

Мировые финансы - это совокупность финансов национальных государств и международных финансов в их единстве, взаимосвязи и взаимозависимости. В процессе развития и усложнения мировые финансовые отношения проходят путь от финансовых категорий к финансовым звеньям, сферам и, наконец, к мировой финансовой системе.

Мировая финансовая система включает национальные финансовые системы и объединяющую их международную финансовую систему, в которой часть национальных финансовых потоков переливается в международные валютно-финансовые потоки и обратно, участвуя в формировании финансовых и валютных ресурсов каждого сотрудничающего государства, их национальных экономических субъектов (участников отношений) и международных структур, способствующих развитию мирового хозяйства в целом и национальных социально-экономических систем.

При этом необходимо подчеркнуть, что в условиях интеграционных процессов происходит постепенная унификация в организационном устройстве экономик, финансов и банковских систем, В то же время каждая страна сохраняет свою специфическую особенность, а также отстаивает свои национальные интересы.

Взаимный обмен результатами деятельности национальных хозяйств обслуживают международные валютные отношения - совокупность отношений, складывающихся при функционировании валюты в мировом хозяйстве.

Состояние валютных отношений зависит от процесса воспроизводства и в свою очередь оказывает на него обратное влияние (положительное или отрицательное) в зависимости от степени их устойчивости.

По мере развития внешнеэкономических связей создавалась валютная система - государственно-правовая форма организации валютных отношений, регулируемая национальным законодательством или межгосударственным соглашением.

Следует различать национальную валютную систему и мировые валютные системы.

Национальная валютная система включает следующие элементы:

- национальная валюта;

- условия конвертируемости национальной валюты, т.е. ее обмена на иностранные валюты.

Фиксированный неизменный валютный курс определяется государством, а плавающий курс - рынком в зависимости от спроса и предложения валюты. В большинстве стран, включая Россию, установлен режим регулируемого плавающего валютного курса.

Валютный курс - это соотношение между денежными единицами разных стран, определяемое их покупательной способностью и рядом других факторов, «цена» денежной единицы данной страны, выраженная в иностранной валюте или международных валютных единицах.

К факторам, влияющим на валютный курс, относятся следующие:

- состояние экономики (макроэкономические показатели, темп инфляции и др.);

- политическая обстановка в стране;

- степень доверия к валюте на национальном и мировом рынке и др.

По мере развития мирохозяйственных связей создавалась мировая валютная система. Мировая валютная система включает ряд элементов, основными из которых являются:

- формы мировых денег (ведущие свободно конвертируемые валюты, при чрезвычайной ситуации - золото);

- условия взаимной конвертируемости валют;

- регламентирование валютных ограничений (например, требования МВФ об отмене ограничения по валютным операциям);

- унификация международных кредитных инструментов обращения (векселей, чеков и др.) и форм международных расчетов;

- правовое оформление статуса института международного регулирования валютных отношений ( с 1944 г. - МВФ).

Международные операции страны в валютах других стран отражаются в платежном балансе. Платежный баланс - это балансовый счет международных операций страны в форме соотношения валютных поступлений из-за границы и платежей, произведенных данной страной другим станам.

Другим элементом международных финансов является международный кредит - разновидность экономической категории кредита. Это движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности, обеспеченности и платности. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия, государства, международные финансовые институты.

Функции международного кредита выражают особенности движения ссудного капитала и его роль в сфере международного сотрудничества. В их числе:

- перераспределение ссудного капитала между странами для обеспечения потребности расширенного воспроизводства. Тем самым кредит содействует выравниванию национальной прибыли в среднюю прибыль, увеличивая ее массу;

- экономия на издержках в сфере международных расчетов путем использования кредитных средств обращения (обычных векселей, чеков, переводов и др.), развития и ускорения безналичных платежей;

- ускорение концентрации и централизации капитала благодаря использованию кредитов;

- регулирование экономики.

В процессе международного сотрудничества широко используются международные расчеты, которые также являются частью международных финансовых отношений.

Международные расчеты - это регламентация платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между юридическими лицами, государствами и гражданами разных стран на основе их экономических, политических и культурных отношений. Расчеты осуществляются безналичным путем в форме записей на счетах банков. Для этого на базе корреспондентских соглашений с иностранными банками открываются банковские корреспондентские счета: «лоро» (счет зарубежных банков в национальном кредитном учреждении) и «ностро» (счет данного банка в иностранном банке).

Поскольку нет мировых кредитных денег, принятых во всех странах, в международных расчетах используются девизы - платежные средства в иностранной валюте. В их числе:

- коммерческие переводные векселя (тратты) - письменные приказы уплатить определенную сумму определенному лицу в определенный срок, выставляемые экспортерами на иностранных импортеров;

- обычные (простые) векселя - долговые обязательства импортеров, заемщиков;

- банковские векселя - векселя, выставляемые банками данной страны на своих иностранных корреспондентов;

- банковские чеки - письменные приказы банка своему банку корреспонденту о перечислении определенной суммы с его счета за границей чекодержателю;

- банковские переводы - почтовые, телеграфные или электронные переводы за рубеж;

- банковские карты (кредитные, пластиковые и др.) - именные денежные документы, дающие право владельцам использовать их для приобретения товаров и услуг за рубежом на безналичной основе.

В международных расчетах используются преимущественно ведущие свободно конвертируемые валюты ( доллар, евро и др.).

Специфической сферой мировых финансовых отношений являются мировые финансовые рынки: валютный, кредитный, фондовый, золота. Через указанные рынки осуществляется движение мировых финансовых потоков.

Валютные рынки - рынки, где совершается купля-продажа иностранных валют на национальную валюту по курсу, формирующемуся на основе спроса и предложения. Институциональная структура валютного рынка включает банки, брокеров, предприятия. Большая часть сделок проводится на межбанковском рынке.

Мировой кредитный рынок - форма организации международного движения ссудного капитала между странами, где формируются спрос и предложение на заемный капитал, и взаимодействие кредиторов и заемщиков.

Мировой фондовый рынок - форма организации рынка, где производятся эмиссия и купля-продажа ценных бумаг.

Рынок золота - специальные центры торговли золотом.

7.2 Финансы и глобализация экономики

Процессы глобализации экономики и финансов относятся к многосложным явлениям, определяемым развитием международных экономических отношений. Глобальная экономика возникла в связи с организацией транснационального воспроизводства. Это привело к развитию глобальных финансов в связи со становлением глобального механизма перераспределения валового глобального (мирового) продукта.

В рамках глобальной экономики действуют единые правила поведения хозяйствующих субъектов, международное законодательство в сфере налогов, инвестиций, перелива капитала, защиты собственности, перемещения человеческого капитала.

Необходимость регулирования огромных финансовых потоков на глобальном экономическом пространстве потребовала появления соответствующей институциональной структуры, то есть международных финансов институтов, таких как Международный валютный фонд(МВФ), Международный банк реконструкции и развития (МБРР), Всемирный банк и др.

Глобализация - огромное увеличение масштабов мировой торговли и других процессов международного обмена в условиях более открытой, интегрированной, не признающей границ, мировой экономики.

Речь идет не только о традиционной внешней торговле товарами и услугами, но и о валютных потоках, движении капитала, обмене технологиями, информацией, идеями, перемещением людей. Мерой масштаба глобализации может служить объем международных финансовых сделок, который только на валютных биржах Нью-Йорка ежедневно составляет 1,3 трлн. долл.

Схематично становление глобальных финансов можно представить в виде трех этапов:

1. На первом этапе три известных вида общественного разделения труда (единичное, частное, общее) выступают основой современной специализации на глобальном экономическом пространстве. Они послужили основой развития структуры внешнеэкономических связей.

2. На втором этапе формируется комбинация видов международного разделения труда. При этом исчезают чистые виды разделения труда, которые обозначены в первом этапе, на их основе возникают современные транснациональные их разновидности.

3. На третьем этапе модификация (трансформация) процессов взаимодействия национальных хозяйств коснулась организации транснациональных воспроизводственных структур и развитие на их основе мирохозяйственных связей.

При всей условности определения глобализации ее поэлементный состав можно представить в виде сочетания целей, институтов, инструментов, сфер и регионов глобализации (см табл.7.1)

Таблица 7.1. - Глобализация и ее элементарная структура

Цель глобализации	Институты и инструменты глобализации	Сферы глобализации	Регионы глобализации
1.Формирование единого политического, информационно-финансового пространства, всемирного товарного рынка. 2.Создание новых движущих сил для конкуренции. 3.Объединение финансовых ресурсов для глобальных инвестиционных проектов. 4.Создание предпосылок для создания единой всемирной валюты.	Институты: 1.Экономические и финансовые организации ООН. 2.Совет безопасности ООН. 3. Всемирная торговая организация (ВТО). 4.Транснациональные компании (ТНК). 5.Международные финансовые организации: МВФ мировой банк и др. 6.Международные расчетные центры. 7.Международные финансовые клубы (Парижский, Лондонский). 8.Платежные союзы. 9.Основные фондовые биржи. 10.Крупные финансовые корпоративные структуры (банки, страхове компании, инвестиционные фонды и др.) 11.Международная правовая система. Инструменты: 12.Таможенные тарифы. 13.Мировые валюты. 14.Инструменты фондового рынка. 15.Международные резервные фонды. 16.Международные финансовые фонды.	1.Внешняя торговля; 2.Транспортная система; 3.Информационные системы и связь; 4.Таможенная система; 5.Финансы; 6.Банки; 7.Приоритетные технологии нового поколения.	1.Евросоюз; 2.АТЕС; 3.НАФТА; (Северная Америка) 4.МЕРКОСУР (Южная Америка) 5.СНГ.

АТЕС (АПЕК) - азиатское тихоокеанское сотрудничество, созданное в 1985 г.

НАФТА - североамериканское соглашение о свободной торговле.

СНГ - содружество независимых государств.

Таким образом, систему глобальных финансов можно представить как совокупность трех подсистем:

- мировые финансы;

- транснациональные воспроизводственные системы;

- национальные финансовые системы, формирующие глобальные финансовые потоки.

Глобальная финансовая система, или глобальные финансы - это вынесенная за национальные рамки система финансовых потоков, кредитно-финансовых, валютных, платежных и денежных отношений, определяющих структуру глобального финансового пространства.

7.3 Особенности функционирования финансовых систем в экономически развитых странах

В условиях интеграционных процессов происходит постепенная унификация в организационном устройстве финансов разных стран. В то же время каждая страна сохраняет свою специфическую особенность, а также отстаивает свои национальные интересы.

Финансовые системы в развитых странах включают следующие звенья. Централизованные финансы - это государственные бюджеты, местные бюджеты, специальные внебюджетные фонды. Децентрализованные финансы - финансы государственных и частных корпораций (предприятий) и финансы домашних хозяйств.

С точки зрения управления финансовая система представляет собой систему финансовых органов. Органы управления государственными финансами делятся на органы общего управления (законодательные) и органы оперативного управления (исполнительные). К высшим органам власти относятся парламенты в Великобритании и Франции, Конгресс в США, Бундестаг в Германии. Оперативное управление финансами осуществляет финансовый аппарат, структура которого определяется государственным устройством. В США такими органами являются Министерство финансов (Казначейство) и Административно - бюджетное управление при Президенте США; в Великобритании - Казначейство, Управление таможенных пошлин и акцизов, Управление внутренних доходов, Банк Англии, который управляет государственным долгом; в Германии - Федеральное министерства финансов, которому подчиняются Федеральное ведомство по финансам и Федеральное управление государственным долгом; во Франции - Министерство экономики, финансов и бюджета; в Италии - Казначейство, Министерство финансов, Министерство бюджета и планирования.

Основным звеном финансовой системы во всех странах является бюджетная система. В разных странах бюджетные системы отличаются структурой, количеством отдельных видов бюджетов, зависят от государственного устройства и территориального деления (рис.7.1). В первую очередь это сказывается на структуре бюджетной системы.

Рис.7.1. Организация бюджетной системы в зависимости от государственного устройства

Бюджетное устройство США является федеративным и состоит из трех уровней:

- федеральный бюджет;

- бюджеты 50 штатов - членов федерации;

- бюджеты 12,7 тыс. административных, хозяйственно-предпринимательских, и других местных подразделений (графств, муниципалитетов, специальных округов и т.п.)

В США федеральный бюджет состоит из двух частей: собственно правительственный бюджет (федеральные фонды) и трастовые (доверительные) фонды. Правительственный бюджет финансирует общенациональные экономические и социальные программы. Трастовые фонды имеют целевой характер по отдельным видам производственной структуры: содержание федеральных автострад, аэропортов, гидроэлектростанций; фонды социального страхования, пенсионного обеспечения, пособия по безработице.

Великобритания унитарное государство, ее бюджетная система включает в себя два уровня: государственный бюджет и местные бюджеты.

Государственный бюджет Великобритании состоит из обычного бюджета и национального фонда займов. Из обычного бюджета финансируются текущие затраты на оборону, экономику, социальные цели, субсидии местным бюджетам, выплаты процентов по государственному долгу, взносы в бюджет и другие фонды ЕС, содержание королевского двора и монарха. Из национального фонда займов погашается государственный долг, осуществляется капиталовложения госпредприятиям, делаются платежи местным органам власти и предоставляются долгосрочные кредиты.

Бюджетное устройство Италии является унитарным, и соответственно бюджетная система страны включает два звена: центральный (государственный) бюджет и местные бюджеты. Государственный бюджет состоит из двух частей: счета текущих операций и счета движения капиталов. Из средств счета текущих операций осуществляются выплаты жалованья и пенсий госслужащим, оплата товаров и услуг, предоставляются трансферты государственным и частным предприятиям, учреждениям и населению, уплачиваются проценты по государственному долгу. За счет средств счета движения капиталов финансируются государственные прямые капиталовложения, трансферты госпредприятиям и учреждениям, предоставляются кредиты, приобретаются акции, погашается государственный долг.

Франция - унитарное государство, ее бюджетная система включает два звена: государственный бюджет и местные бюджеты. В стране нет единства бюджетной системы. Все бюджеты формально обособлены. Государственный бюджет включает центральный бюджет, присоединенные бюджеты различных государственных организаций и специальные счета казначейства. Из центрального бюджета выделяются ассигнования на содержание административных служб, на обслуживание госдолга, капиталовложения, на оборону, на экономические и социальные программы. Из присоединенных бюджетов финансируются такие организации, как почта, телеграф, телефон, национальные типографии, монетный двор и т.п. Специальные казначейские сета включают различные фонды: инвестиционно-дорожный, национально-спортивный, торговые счета казначейства.

Германия является федеративным государством. Бюджетная система Германии состоит из трех звеньев: федерального бюджета, региональных (земельных) бюджетов, местных бюджетов. Кроме того, в финансовую систему входят специальные правительственные и внебюджетные фонды, фонды Федеральной железной дороги и Федеральной почты, государственных предприятий, органов социального страхования, федерального ведомства по труду.

Япония является унитарным государством, имеет двухуровневую бюджетную систему, состоящую из государственного бюджета и бюджетов местных органов власти. Кроме этих звеньев, в финансовую систему страны также входят специальные фонды и финансы государственных предприятий. Государственный бюджет включает счет центрального правительства и инвестиционный бюджет. Из центрального бюджета финансируются экономические и социальные нужды, оборона, осуществляются целевые перечисления местным бюджетам, выплата процентов по государственному долгу. Инвестиционный бюджет расходуется на капитальные вложения и займы государственным корпорациям и местным органам власти.

ЛИТЕРАТУРА

1. Конституция Российской Федерации: офиц. текст. - М.: Юрид. лит., 1993 - 64с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: федер. закон от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ // Собр. законодательства РФ. - 1994. - № 32 (5 дек.). - Ст. 3301.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: федер. закон от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ // Собр. законодательства РФ. - 1996. - № 5 (29 янв.). - Ст. 410.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья: федер. закон от 26.11. 2001 г. № 146-ФЗ // Собр. законодательства РФ. - 2001. - № 49 (3 дек.). - Ст. 4552.

5. Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31.07.1998 г. №145-ФЗ // Собр. законодательства РФ. - 1998. - № 31 (3 авг.). - Ст. 3823.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: федер. закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // Собр. законодательства РФ. - 1998. - № 31 (3 авг.). - Ст. 3824.