Финансовое состояние организации по бухотчетности

Наличие просроченной дебиторской задолженности - явление отрицательное, так как оно замедляет оборот капитала, ухудшает структуру баланса, увеличивает потребность в кредитах. Поэтому вполне очевидно, что наиболее предпочтительным можно признать действия кредитора, направленные, прежде всего, на предотвращение просроченной дебиторской задолженности.

Увеличение доли собственных средств способствует усилению финансовой устойчивости организации. Финансово устойчивым является организация, которая за счет собственных источников финансирует внеоборотные активы и большую часть материальных оборотных активов, не допуская при этом неоправданной дебиторской задолженности.

По данным проведенного анализа во второй главе настоящего диплома, можно сделать следующие выводы: дебиторская задолженность покупателей с каждым годом растет: наблюдается тенденция увеличения просроченной дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов организации, отношение к выручке от продаж тоже увеличивается. Несмотря на явное снижение дебиторской задолженности в 2005 году, ее доля в общем объеме текущих активов имеет значительный вес, а именно 35,8%. К тому же, объем просроченной задолженности все так же в процентном отношении к ее общей сумме достаточно велик как и ранее.

В целях оптимизации структуры оборотных средств и повышения их оборачиваемости организации следует повышать эффективность управления ими, в частности более жестко контролировать взыскание дебиторской задолженности.

В любых ситуациях, даже, когда у ООО «Норд-Викинг» с контрагентом имеются длительный контакт и устоявшиеся связи, целесообразно принимать все усилия для того, чтобы иметь информацию о платежеспособности партнера, об общем состоянии его дел и финансовых результатах. ООО «Норд-Викинг» должно своими действиями демонстрировать настроенность на сотрудничество и заинтересованность в благополучии обеих сторон. Тогда и партнер будет открыт для работы и не станет опасаться информировать его о возможных трудностях в своевременной оплате. Поиск совместных решений по предотвращению нарушений условий контрактов в части платежей есть наиболее рациональный путь упреждения просроченной задолженности.

Чтобы избежать этого в дальнейшем, целесообразно действовать следующим образом:

Ситуация 1: объем продаж небольшой, в качестве покупателя может выступать физическое лицо.

В этом случае целесообразно использовать такие формы расчетов, как оплата наличными и чеками. Однако, если оплата осуществляется чеками из чековой книжки и покупатель совершенно неизвестен, не ожидается его повторных покупок и сумма продаж относительно невелика, ООО «Норд-Викинг» необходимо проверить наличие денежного покрытия чеков. Для этого можно предложить покупателю подтвердить устно или документально (через банк) наличие достаточной суммы денег на счете. Если ООО «Норд-Викинг» сочтет гарантии покупателя недостаточными, то он может выбрать оплату товара банковскими чеками, кредитными карточками или наличными деньгами.

Ситуация 2: оптовые поставки.

В этом случае должны использоваться только безналичные расчеты.

Если нет информации о платежеспособности покупателя, целесообразно использовать аккредитивную форму расчетов, которая обеспечивает практически стопроцентную гарантию платежей. Аккредитивная форма расчетов предполагает оплату отгруженных товаров по месту нахождения продавца за счет средств, депонированных в обслуживающем покупателя банке, на условиях, предусмотренных в заявлении на выставление аккредитива. Однако если имеется информация о необязательности покупателя, то в качестве условия продажи товара могут быть выдвинуты предварительная оплата и авансовые платежи. Если информации о платежеспособности покупателя недостаточно и если покупатель не имеет возможности осуществить предоплату, авансовые платежи, выставить аккредитив, то можно использовать другие формы гарантированных платежей. В противном случае будут потеряны покупатели, рынки сбыта. В качестве гарантий выступают предоставление покупателем гарантийных обязательств погашения задолженности со стороны крупных, известных и надежных финансовых институтов; залог. Возможно оформление долга векселем.

В тех случаях, когда ООО «Норд-Викинг» в принципе уверено в обязательности покупателя, но имеются факторы, во многом случайные, которые могут повлечь за собой задержку платежей, то целесообразно застраховать себя от несвоевременности оплаты поставленных товаров.

Ситуация 3: покупатель не выполняет своих обязательств перед ООО «Норд-Викинг» по своевременной оплате задолженности.

При этих обстоятельствах ООО «Норд-Викинг» может принять следующие меры по сокращению и ликвидации дебиторской задолженности.

Во-первых, можно предложить покупателю оформить долг как коммерческий кредит ООО «Норд-Викинг», если:

- покупатель способен и согласен оплатить часть стоимости постановленных и оплаченных товаров с обязательством перечисления оставшейся стоимости в течение срока кредитования;

- имеются основания полагать, что покупатель преодолеет временные финансовые трудности и будет платежеспособен в предстоящих периодах.

Во-вторых, если ООО «Норд-Викинг» требуются наличные средства, то он может предпринять усилия по продаже долга с дисконтом.

Покупатель долга будет заинтересован в покупке долга, если будут основания считать этот долг не потерянным. В противном случае долг останется невостребованным.

В-третьих, если не удалось продать долг, то можно попытаться каким-то образом погасить его, например ООО «Норд-Викинг» может согласиться на оплату поставленных товаров имеющимися у покупателя высоко ликвидными ценностями или выпускаемой им продукцией.

В-четвертых, если должник имеет все определенные перспективы, предполагаются инвестиционные вложения в его материальную базу, то возможно использовать вариант погашения долга пакетом акций должника. Однако возникают трудности оценки этих акций. Их разрешение требует совместных согласований у покупателя и продавца.

Наконец, в-пятых, если покупатель не в состоянии погасить долг, то при большом удельном весе этого долга в общей сумме кредиторской задолженности покупателя, ООО «Норд-Викинг» может объявить его банкротом со всеми вытекающими отсюда последствиями.

В качестве подведения итога нужно отметить, что организации следует принимать меры и активно проводить претензионно-исковую работу по взысканию просроченной дебиторской, притом, что существует множество способов не только для ее погашения, но и для предупреждения появления аналогичной ситуации в будущем.

Заключение

Главная цель организации в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности составляют основную задачу перед руководством.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и организацией целиком и полностью зависит результат деятельности в целом. Если дела идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В данной дипломной работе была обследована действующая организация ее финансовое положение. В ходе работы было установлено реальное положение дел в организации ООО «Норд-Викинг», выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.

Исследования показали, что:

В 2005 году значения фондоотдачи и фондоемкости в сравнении с 2004 годом улучшились, но не достигли уровня 2003 года. На это существенным образом сказалось так же увеличение дебиторской задолженности.

В 2005 году наблюдалось снижение чистой прибыли (на 424,80 тыс. руб.), хотя ее уровень по сравнению с 2003 годом значительно увеличился.

Уровень рентабельности основной деятельности совершил значительный скачок в 2004 году по сравнению с 2003 годом, но понизил значение по итогам 2005 года.

Анализ ресурсного потенциала ООО «Норд-Викинг» выявил следующие резервы:

основные производственные фонды ООО «Норд-Викинг» по состоянию на 31.12.2005 года составили 66,1% от активов баланса, что в свою очередь больше чем: в 2004 году на 13,2% (52,9% к валюте баланса) и в 2003 году на 22,1% (44% к валюте баланса). По результатам факторного анализа можно сказать, что основные производственные фонды как ресурс организации используются недостаточно эффективно. Курс на финансово - экономическое развитие требует действий, позволяющих получить от использования ОПФ более значительный экономический эффект.

в организации за анализируемый период наблюдается низкая текучесть кадров. Сумма выручки от реализации продукции с 2003 по 2004 г. значительно возросла (на 132,39%), и так же увеличилась (на 8,06%) по сравнению 2005 года с 2004 г. Факторный анализ засвидетельствовал о росте производительности труда и более эффективном использовании трудовых ресурсов. Таким образом, дееспособность и другие качества персонала позволяют организации активно использовать заложенные трудовые ресурсы и на этой основе увеличить объем производства, а так же повысить качество продукции.

от рационального использования оборотных средств в 2005 году организация получила положительный экономический эффект в размере 795,06 руб. дополнительной выручки. Можно сделать вывод, что в настоящее существует значительный резерв оборотных средств, и, в первую очередь, резерв производственных запасов.

5. Оценив финансовое положение более конкретно, можно заключить:

произошел большой рост рентабельности активов в 2004 году по отношению к 2003 году на 41,16%, в 2005 году рентабельность активов снизилась, что было вызвано сильным завышением внеоборотных активов предприятия.

у ООО «Норд-Викинг» по состоянию на 31.12.2005 года сложилась большая сумма дебиторской задолженности Анализ состояния дебиторской задолженности позволяет сделать вывод, что состояние расчетов с покупателями в 2004 году ухудшилось. Общая сумма неоплаченных счетов предприятиями увеличилась по сравнению с 2003 годом на 467 тыс. руб. Лишь к концу 2005 года в организацией уменьшается дебиторская задолженность на 413 тыс. руб.

исходя из расчета коэффициента автономии можно сделать вывод, что к середине 2004 г. организация добивается ситуации возможности компенсировать заемный капитал своей собственностью и в 2005 г. ситуация в отношении этого улучшается. Что касается коэффициента соотношения заемных и собственных средств, то нужно сказать, что на протяжении анализируемого периода потребность в займах у организации становится меньше - наблюдается тенденция явного снижения.

Таким образом, по результатам финансово-хозяйственной деятельности финансовую ситуацию можно охарактеризовать как абсолютную финансовую устойчивость, и все же к началу 2006 года финансовое состояние снова становится на позицию допустимо неустойчивого состояния.

В качестве предложений по рациональному использованию сформировавшихся резервов и улучшению финансового положения для ООО «Норд-Викинг» были предложены следующие мероприятия:

Организация, используя имеющийся производственный потенциал, трудовые ресурсы, финансовые средства, имеет возможность активно включиться в инновационную деятельность. Проведенное технико-экономическое обоснование подтвердило, что в организации достаточно перспективно осуществление следующих инновационных проектов:

по освоению теплоизоляционного продукта нового качества;

по организации производства интерьерных панелей;

по рационализации кадрового состава.

Реализация предложенных инновационных проектов раскроет для ООО «Норд-Викинг» большие возможности в покорении вершин финансового развития. При учете текущего состояния объемы реализации производимой продукции вырастут на 7807 тыс. руб., размер прибыли увеличится в сумме 2110,00 тыс. руб. Благодаря внедрению инновационной деятельности рентабельность производства повысится на 4,65%, а рентабельность основной деятельности на 2,71%. Помимо этого при имеющемся составе основных производственных фондов показатель фондоотдачи увеличит свое значение на 68,66%, а фондоемкости - снизится на 40%.

Немаловажен и тот факт, что активность в отношении инноваций повысит имидж организации, что достаточно сильно сказывается на результатах финансово-хозяйственной деятельности.

Организации рекомендовано принимать меры и активно проводить претензионно-исковую работу по взысканию просроченной дебиторской задолженности.

Для реализации этого мероприятия приведены способы погашения долга дебитора и снижение балансовой стоимости дебиторской задолженности, а так же рассмотрен ряд примерных ситуаций, которые в последствии призваны облегчить руководству ООО «Норд-Викинг» работу с дебиторами.

В целом выполнение работы позволяет утвердить, что своевременная оценка финансового положения помогает выявить и устранить недостатки в деятельности фирмы относительно как производства, так и торговли произведенной продукцией. Анализ помогает так же определять резервы и формировать способы улучшения финансового состояния и платежеспособности организации.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II.

2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.1996 г. №129-ФЗ // 20 положений по бухгалтерскому учету - М.: Омега - Л. 2003.

3. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ.

4. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина России от 27.07.2003 г. №67н.

5. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н (ред. от 24.03.00).

6. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99: Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г. №43.

7. Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной организаций и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н (ред. 07.05.2003).

8. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. - М.: ДИС, 2000.

9. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ДИС, 2000.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: Финансы и статистика, 2001.

11. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2000.

12. Басовский А.Е. Теория экономического анализа. - М.: Инфра - М, 2001

13. Барнгольц С.Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М., 1984.

14. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Уч. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2002.

15. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. - М.: Финансы и статистика, 2003.

16. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - Спб.: Питер, 2003.

17. Бурмистрова Л.А. Финансы предприятий. - М.: ГУУ, 2000.

18. Жилкина А.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: ООО Фирма «Благовест - В», 2004.

19. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: «Дело и Сервис», 2001.

20. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Уч. пособие. - М.: «Дело и Сервис», 2003.

21. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности: Уч. пособие. - М.: «Дело и Сервис», 2003.

22. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: Омега, 2004.

23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000.

24. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001.

25. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.

26. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - М.: проспект, 2000.

27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. - М.: дело, 2003.

28. Майданчик Б.И., под. ред., Функционально - стоимостной анализ - М., 1985.

29. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Уч. пособие. - М.: ТК Велби, 2003.

30. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для руководителя и бухгалтера. - М.: Налоговый вестник, 2003.

31. Попов В.М., Ляпунов С.И., Филиппов В.В., Медведев Г.В. Ситуационный анализ бизнеса и практика принятия решений: Уч. пособие. - М.: КноРус, 2001.

32. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2006

33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Уч. пособие, 3-е изд. исправ. и доп. - М: ИНФРА-М, 2006

34. Самсонов Н.Ф. Финанс, денежное обращение и кредит: Учебник. - М.: ГУУ, ИНФРА-М, 2004.

35. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: Юнити-дана, 2002.

36. Управленческий учет: Уч. пособие/ Под ред. А.д. Шеремета. - 2-е изд. М.: ФБК-ПРЕСС, 2001.

37. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 2000.

38. Тернопольская Г.Б. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Уч. пособие. - М., «Налоговый вестник», 2003

39. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000.

40. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002.

41. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2003.

Размещено на Allbest.ru