Таблица 2.5. Характеристика состава персонала ООО «Норд-Викинг» на конец 2005 года

Должность работника	Количество	Возраст, лет	Образование
Рабочие
1. Основные	12
1.1. Руководитель рабочей группы	4	39, 43 45, 45	Высшее техническое - 3 Техническое - 1
1.2. Основной рабочий	8	36-42	Техническое
2. Вспомогательные	6
2.1. Подсобный рабочий	6	28-33	Техническое - 4 Специальное - 2
ИТОГО рабочие: 18
Служащие
1. Руководители	2
1.1. Генеральный директор	1	38	Высшее юридическое, техническое (экономическ.)
1.2. Главный бухгалтер	1	32	Высшее экономическое
2. Специалисты	3
2.1. Менеджер	2	23 и 26	Высшее экономическое - 1 Техническое - 1
2.2. Главный менеджер	1		Высшее экономическое
3. Прочие служащие	4
3.1. Водитель	2	41 и 36	Техническое - 2
3.2. Охранник	2	19 и 25	Незаконченное высшее юридическое - 1 Специальное - 1
ИТОГО служащие: 9
ИТОГО численность: 27

В целях рационализации процесса труда, учитывая общепринятые нормы, рабочее время работников в ООО «Норд-Викинг» определено следующим образом:

- служащие (руководители и специалисты) - 5-ти дневная рабочая неделя, 8-ми часовой рабочий день;

- прочие служащие: водители - 5-ти дневная рабочая неделя, 8-ми часовой рабочий день, охрана - оптимизирован график ночного дежурства (2 через 2 по 12 часов).

- рабочие (основные и вспомогательные) - по мере поступления заказов и их выполнения работникам выписывается направление на объекты работ и в зависимости от объемов выполнения работ устанавливается срок, в течении которого осуществляется производственная деятельность. По выполнении работ покупатель принимает заказ, что подтверждается актом приема-передачи выполненных работ.

В организации разработаны должностные инструкции для оптимизации производственного процесса, которые принимаются работниками к обязательному исполнению.

Всем работникам без исключения согласно трудовым договорам и внутренним приказам руководителя предоставлен полный социальный пакет, право на ежемесячный оплачиваемый отпуск, право на отпуск без сохранения заработной платы по желанию и необходимости работника.

Движение кадров является одним из основных показателей деятельности хозяйствующего субъекта. Для оценки движения кадров используются показатели: оборот по приему, оборот по увольнению, коэффициент текучести кадров и др.

Представим их в таблице 2.6 (далее).

Из данных таблицы 2.6 следует, что общий коэффициент оборота снизился с 2003 года по 2004 год на 58,10%, а с 2004 по 2005 год - на 3,20%. В организации за анализируемый период наблюдается низкая текучесть кадров.

В целом нужно отметить, что коэффициент оборота по приему незначительно увеличивается, а по увольнению снижает свои значения из года в год.

Таблица 2.6. Анализ движения кадров на ООО «Норд-Викинг» за 2003-2005 гг.

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год	Абсолютное отклонение 2004 от 2003 года	Абсолютное отклонение 2005 от 2004 года
Среднесписочная численность работающих, чел.	20	29	27	9	-2
Число принятых, чел.	11	0	1	-	-
Число уволенных, чел.	2	2	0	-	-
Общий коэффициент оборота, %	65	6,90	3,70	-58,10	-3,20
Коэффициент оборота по приему, %	55	0	3,70	-55	3,70
Коэффициент оборота по увольнению, %	10	6,90	0	-3,10	-6,90

Одним из самых наглядных и объективных показателей, определяющих рациональность использования имеющихся в организации кадровых ресурсов, является выработка. Наряду с выработкой широко используется показатель трудоемкости продукции. Расчет этих показателей сделаем в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год	Темп роста 2004/2003 гг., %	Темп роста 2005/2004 гг., %
Выручка от реализации, тыс. руб.	4523,00	10511,00	11358,00	232,39	108,06
Среднесписочная численность работников, чел.	20	29	27	145,00	93,10
Выработка на 1 человека, тыс. руб.	226,15	362,45	420,67	160,27	116,06
Трудоемкость, чел./ руб.	0,004	0,003	0,002	75	66,67

Таблица показывает, что на ООО «Норд-Викинг» сумма выручки от реализации продукции с 2003 по 2004 г. значительно возросла (на 132,39%), и так же увеличилась (на 8,06%) по сравнению 2005 года с 2004 г. При этом выработка на одного человека, не смотря на прирост среднесписочной численности работающих (на 45,00%), в 2004 году по сравнению с 2003 годом и небольшое её сокращение в 2005 году по сравнению с 2004 годом (на 6,90%), также резко возросла в 2004 году по сравнению с 2003 годом (на 60,27%) и несколько повысила значение в 2005 году по сравнению с 2004 годом (на 16,06%). Данные таблицы свидетельствуют так же о том, что трудоемкость производства продукции носит тенденцию значительного снижения. В 2004 году в сравнении с 2003 годом ее значение понизилось на 25%, а в 2005 году по отношению к 2004 года - на 33,33%.

Все это в целом, свидетельствует о росте производительности труда и более эффективном использовании трудовых ресурсов.

Для того, чтобы произвести боле конкретные выводы о результатах использования трудовых ресурсов на ООО «Норд-Викинг» необходимо рассмотреть влияние на производительность труда различных факторов.

Известно, что:

ПТ (Выработка) =, руб./чел., выработка (2.6)

где: ПТ - производительность труда;

В-выручка за отчетный период;

Ч - среднесписочная численность персонала.

А так же:

ПТ = ПТ1 - ПТ0, (2.7)

где: ПТ1, ПТ0 - производительность труда отчетного и базового периода.

Пользуясь этими формулами рассчитаем:

а) влияние на производительность труда фактора «выручка»:

ПТ(В) = В1/Ч0 - В0/Ч0, (2.8)

где: В1, В0 - соответственно, выручка отчетного и базового периода;

Ч0 - численность базового периода.

б) влияние на производительность фактора «численность»:

ПТ(Ч) = В1/Ч1 - В1/Ч0, (2.9.)

где: В1 - выручка в отчетном периоде;

Ч1, Ч0 - среднесписочная численность персонала в отчетном и базовом периоде.

ПТ = ПТ(В)+ ПТ(Ч) (2.10)

Изменение производительности труда в период с 2003 по 2004 гг.:

а) за счет влияния выручки: ПТ(В) = 10511,00/ 20 - 4523,00/ 20 = 299,40 тыс. руб.

б) за счет влияния численности: ПТ(Ч) = 10511,00/ 29 - 10511,00/ 20 = -163,10 тыс. руб.

Суммарное влияние: 299,40 - 163,10 = 136,30 тыс. руб.

Изменение производительности труда в период с 2004 по 2005 гг.:

а) за счет влияния выручки: ПТ(В) = 11358,00/ 29 - 10511,00/ 29 = 29,21 тыс. руб.

б) за счет влияния численности: ПТ(Ч) = 11358,00/ 27 - 11358,00/ 29 = 29,01 тыс. руб.

Суммарное влияние: 29,21 + 29,01 = 58,22 тыс. руб.

Из вышеприведенных расчетов вытекает следующее: на увеличение производительности труда (в 2004 году увеличение на 136,30 тыс. руб. и в 2005 году на 58,22 тыс. руб.) основное влияние оказывает увеличение объема выручки от реализации.

Таким образом, дееспособность и другие качества персонала позволяют организации активно использовать заложенные трудовые ресурсы и на этой основе увеличить объем производства, а так же повысить качество продукции.

2.2.3 Использование оборотных средств

Использование возможностей производственной организации в большой степени зависит от эффективности использования оборотных средств.

Ее можно охарактеризовать целой системой экономических показателей, но прежде всего - оборачиваемостью оборотных средств, под которой понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них, позволяет организациям высвобождать часть оборотных средств либо для активизации инновационных мероприятий.

Таблица 2.8. Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год	Абсолютное отклонение 2004 к 2003	Абсолютное отклонение 2005 к 2004
1. Выручка, т. руб.	4523,00	10511,00	11358,00	5988,00	847,00
2. Количество дней анализируемого периода, днях	360	360	360	-	-
3. Однодневная выручка, т. руб.	12,56	29,20	31,55	16,64	2,35
4. Средний остаток оборотных средств, т. руб.	404,00	1229,80	522,00	825,80	-707,80
5. Продолжительность одного оборота, днях	32,16	42,12	16,55	9,96	-25,57
6. Коэффициент оборачиваемости средств, обороты	11,20	8,55	21,75	-2,65	13,2
7. Коэффициент закрепления оборотных средств, руб.	0,09	0,12	0,05	0,03	-0,07

Коэффициент оборачиваемости характеризует размер объема выручки от реализации в расчете на 1 руб. оборотных средств.

Коэффициент закрепления оборотных средств характеризует сумму оборотных средств, авансированных на 1 руб. выручки от реализации продукции.

Изменение продолжительности оборота оборотных средств произошло в результате взаимодействия двух факторов: изменения остатка оборотных средств и изменения объема выручки.

Для того, чтобы сделать более конкретные выводы определим влияние каждого фактора:

а) изменение объема выручки:

Т1 = Ооб (баз)/ Выр одн (отч) - Т(баз), (2.11)

где: Ооб (баз), Ооб (отч) - средний остаток оборотных средств в прошлом (базовом) периоде и в анализируемом периоде, соответственно, руб.;

Выр одн (баз), Выр одн (отч) однодневная выручка в базовом и анализируемом периоде, соответственно, руб.;

Т (баз), Т (отч) - оборачиваемость оборотных средств в базовом и отчетном периоде, соответственно, дней.

Произведем расчеты:

Т(2004) 1= 404,00/ 29,20 - 32,16 = - 18,32 дня;

Т(2005) 1= 1229,80/ 31,55 - 42,12 = -3,14 дня.

Таким образом, нужно сказать, что рост объема выручки в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 5988,00 т.р. вызвал сокращение продолжительности одного оборота оборотных средств на 18,32 дня; а рост объема выручки в 2005 году в сравнении с 2004 годом на 847,00 т.р. вызвал сокращение продолжительности одного оборота оборотных средств на 3,14 дня.

б) изменение среднего остатка оборотных средств:

Т2 =(Ооб (отч) - Ооб (баз))/ Выр одн (отч), (2.12)

где: Ооб (баз), Ооб (отч) - средний остаток оборотных средств в прошлом (базовом) периоде и в анализируемом периоде, соответственно, руб.;

Выродн (отч) однодневная выручка в и анализируемом периоде, руб.;

Произведем расчеты:

Т (2004) 2 = (1229,80 - 404,00)/ 29,20 = 28,28 дня;

Т (2005) 2 = (522,00 - 1229,80)/ 31,55 = -22,43 дня.

Исходя из полученных расчетов можно отметить, что в 2004 году рост среднего остатка оборотных средств увеличил продолжительность одного оборота оборотных средств на 28,28 дня, а сокращение среднего остатка оборотных средств в 2005 году по сравнению с 2004 годом сократило продолжительность одного оборота оборотных средств на 22,43 дня.

Экономический эффект:

ЭЭ = Кзакр*Np(отч), (2.13)

где: Кзакр - изменение коэффициента закрепления;

Np(отч) - выручка предприятия в отчетном году.

Произведем расчеты:

ЭЭ (2004) = 0,03*10511,00 = 315,33;

ЭЭ (2005)= -0,07*11358,00 = 795,06.

Влияние двух факторов в 2004 году составило: -18,32 + 28,28 = 9,96 дня, что вылилось в отрицательный экономический эффект в размере 315,33 т. руб. потери выручки, а влияние двух факторов в 2005 году составило: -3,14 - 22,43 = -25,57 дня, что дало положительный экономический эффект в размере 795,06 руб. дополнительной выручки.

Обобщая вышеприведенные расчеты, можно сделать вывод, что на предприятии заложен значительный резерв оборотных средств, и, в первую очередь, резерв производственных запасов.

Такое положение дел обусловлено тем, что ООО «Норд-Викинг» заключает договоры на выполнение заказов на некоторое время вперед и ставит их в график запланированных работ.

Соответственно для того, чтобы отсутствовали простои в производстве продукции по причине отсутствия материалов, необходимых для производственного процесса, организации необходимо иметь определенный резерв МПЗ.

2.3 Оценка финансового положения ООО «Норд-Викинг»

Важнейшим условием развития деятельности является прочное финансовое состояние организации, и прежде всего уровень получаемой ей прибыли и рациональность ее распределения.

Как правило, прибыль - это конечный результат деятельности организации, характеризующий абсолютную эффективность ее работы.

Для оценки уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности организации составим таблицу 2.9. В таблице изложим основные статьи, в которых рассчитаны показатели результатов финансово-хозяйственной деятельности организации согласно «Отчету о прибылях и убытках» по форме №2 бухгалтерской отчетности организаций. По ним определим основные тенденции развития организации в анализируемом периоде с 2003 года по 2005 год.

Таблица 2.9. Анализ показателей прибыли предприятия ООО «Норд-Викинг» (в тыс. руб.)

Наименование показателя	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Абсол. откл-е 2004 к 2003	Абсол. откл-е 2005 к 2004
Выручка	4523,0	10511,0	11358,0	5988,0	847,0
Себестоимость	3845,0	7558,0	9086,0	3713,0	1528,0
Коммерческие расходы	84,0	126,0	149,0	42,0	23,0
Управленческие расходы	298,0	417,2	412,0	119,2	-5,2
Прибыль (убыток) от продаж	296,0	2409,8	1711,0	2113,8	-698,8
Проценты к уплате	-80,0	-163,0	-35,0	-83	128
Прочие операционные доходы	15,2	0,0	0,0	-15,2	-
Прочие операционные расходы	9,0	-45,0	-34,0	-54	11,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	240,2	2201,8	1642,0	1961,6	-559,8
Текущий налог на прибыль	-85,0	-529,0	-394,0	-444	135,0
Чистая прибыль (убыток)	155,2	1672,8	1248,0	1517,6	-424,8

Из расчетной таблицы видно, что значительный рост чистой прибыли произошел в 2004 году (1517,6 тыс. руб.), однако уже в 2005 году этот показатель понизил свое значение по отношению к году резкого скачка на 424,8 тыс. руб.

Основной удельный вес в чистой прибыли организации отводится прибыль от реализации. Именно она вызвала сначала значительный рост в 2004, а затем снижение в 2005 году.

Внереализационной деятельности организация не ведет, соответственно на балансе организации соответствующих доходов и расходов не учитывается.

Основными расходами организации (помимо включаемых в себестоимость) являются коммерческие и управленческие, так же весомую часть занимают проценты к уплате (проценты по кредитам и займам, полученным организацией).

В целом же по представленным выше данным можно заключить, что на конец каждого года в распоряжении организации оставалась довольно значительная сумма чистой прибыли, что свидетельствует об имеющемся источнике для проведения активной инновационной деятельности.

Обобщенно результативность деятельности может оцениваться с помощью относительных показателей. Экономический смысл значений показателей рентабельности состоит в том, что они характеризуют прибыль, полученную с каждого рубля средств, вложенных в организацию. Рентабельность определяет уровень доходности бизнеса, и даже более полно, чем прибыль, характеризует окончательные результаты хозяйствования.

Таблица 2.10. Показатели рентабельности

Наименование показателя	2003	2004	2005	Абсолютное отклонение 2004 от 2003 года	Абсолютное отклонение 2005 от 2004 года
Общая рентабельность, % Пдо нал./ Выручка	5,31	20,95	14,46	15,64	-6,49
Рентабельность собственного капитала, % ЧП / СК		181,04	84,87		-96,17
Рентабельность всех активов, % ЧП / (ВА+ОА)	21,52	62,68	74,07	41,16	11,39
Рентабельность основной деятельности, % ВП / Выручка	14,99	28,09	20,00	13,1	-8,09
Рентабельность производства, % ВП / Себестоимость	17,63	39,07	25,01	21,44	-14,06

Рентабельность собственного капитала (определяющая эффективность вложения средств собственников), рентабельность основной деятельности и рентабельность самого производства на протяжении анализируемого периода скачкообразно повышались в 2004 году и снижались в 2005 году.

Рентабельность активов показывает, сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в активы. По результатам анализа таблицы можно отметить большой рост рентабельности активов в 2004 году по отношению к 2003 году на 41,16%, в 2005 году рентабельность активов снизилась, что было вызвано сильным завышением внеоборотных активов предприятия.

Для полного анализа финансового состояния необходим структурный анализ, целью которого является изучение динамики и структуры средств и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния.

В начале проведем общую оценку финансового состояния организации за 2003-2005 гг. на основе аналитической группировки статей актива и пассива баланса и сведем эти показатели в таблице 2.11 (далее).

Стоимость имущества организации выросла в 2004 году по сравнению с 2003 на 1.077 тыс. руб., однако за 2005 год эта сумма несколько сократилась в результате уменьшения стоимости ОС в составе внеоборотных активов (на начало 2006 года основные средства составляют 65% от всех активов организации).

Анализируя состояние запасов и затрат можно отметить аналогичную тенденцию.

У ООО «Норд-Викинг» по состоянию на 31.12.2005 года сложилась большая сумма дебиторской задолженности Анализ состояния дебиторской задолженности позволяет сделать вывод, что состояние расчетов с покупателями в 2004 году ухудшилось. Общая сумма неоплаченных счетов предприятиями увеличилась по сравнению с 2003 годом на 467 тыс. руб. Лишь к концу 2005 года в организацией уменьшается дебиторская задолженность на 413 тыс. руб. Сомнительной дебиторской задолженности организация не имеет.

Таблица 2.11. Агрегированный баланс

Показатель	2003 год	2004 год	2005 год
	т. руб.	%	т. руб.	%	т. руб.	%
АКТИВ
1. Внеоборотные активы (стр. №190 ф. 1 + стр. №230 ф. 1)	317,2	44	1413,0	52,9	1113,0	66,1
2. Оборотные активы (стр. №290 ф. 1 - стр. №230 ф. 1)	404,0	56	1255,8	47,1	572,0	33,9
2.1. Запасы и затраты (стр. №210 ф. 1 + стр. №220 ф. 1)	134,0	29,6	218,0	22,1	191,0	18,3
2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. №240 ф. 1)	231,0	20,9	988,8	23,2	323,0	12,2
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. №250 ф. 1 + стр. №260 ф. 1)	39,0	5,4	23,0	0,9	8,0	0,5
2.4. Прочие оборотные активы.	0,0	0	26,0	1	50,0	3
Баланс	721,2	100	2668,8	100	1685,0	100
ПАССИВ
3. Собственный капитал (стр. №490 ф. 1 + стр. №640 ф. 1 + стр. №650 ф. 1)	165,2	22,9	1682,8	63,1	1258,0	74,7
4. Долгосрочные пассивы (стр. №590 гр. 4 ф. 1)	0,0	0	0,0	0	0,0	0
5. Краткосрочные пассивы (стр. №690 ф. 1 - стр. №640 ф. 1 - стр. №650 ф. 1)	556,0	77,1	985,6	36,9	427,0	25,3
5.1. Займы и кредиты (стр. №610 ф. 1)	400,0	55,5	600,0	22,5	100,0	5,9
5.2. Кредиторская задолженность (стр. №620 ф. 1)	156,0	21,6	385,6	14,4	327,0	19,4
Баланс	721,2	100	2668,4	100	1685,0	100

Пассивная часть баланса характеризуется увеличением веса собственного капитала. За анализируемый период доля его в общем объеме источников средств выросла с 22,9% до 74,7% и составила 1 258 тыс. руб. (изменение этой статьи за период носит тенденцию резкого подъема и небольшого спада в связи с соответствующим изменением выручки от реализации).

Увеличение доли собственных средств способствует усилению финансовой устойчивости организации. Финансово устойчивым является организация, которая за счет собственных источников финансирует внеоборотные активы и большую часть материальных оборотных активов, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам.

Анализ состояния дебиторской задолженности изложим в виде графика, а результаты, связанные с кредиторской задолженностью в виде диаграммы.

организация финансовый отчетность бухгалтерский

Рис. 2.1. Анализ состояния дебиторской задолженности

Рис. 2.2. Оценка состояния кредиторской задолженности организации

По графическим данным, указанным выше можно сделать следующие выводы: дебиторская задолженность поставщиков материалов, и покупателей с каждым годом растет: наблюдается тенденция увеличения просроченной дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов организации, отношение к выручке от продаж тоже увеличивается, но в 2005 году резко снижается. С кредиторской задолженностью ситуация аналогична.

Таблица 2.12. Дебиторская и кредиторская задолженности организации, тыс. руб.

Наименование показателя	2003 г.	2004 г.	2005 г.
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Объем дебиторской задолженности	151,00	618,00	205,00
Объем просроченной дебиторской задолженности	98,00	432,00	131,00
Доля просроченной дебиторской задолженности	64,90%	69,90%	63,90%
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов	37,40%	49,20%	35,80%
Отношение дебиторской задолженности к выручке от продаж	3,30%	5,90%	1,80%
Реальная стоимость дебиторской задолженности	53,00	186,00	74,00
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Объем кредиторской задолженности	556,00	985,60	427,00
Объем просроченной кредиторской задолженности	44,00	112,00	28,00
Величина непросроченной кредиторской задолженности	512,00	873,60	399,00
Доля просроченной кредиторской задолженности	7,91%	11,36%	6,56%

В целях оптимизации структуры оборотных средств и повышения их оборачиваемости организации следует повышать эффективность управления ими, в частности более жестко контролировать взыскание дебиторской задолженности.

Теперь подвергнем анализу показатели деловой активности, которые характеризуют эффективность работы организации, заключающуюся в возможности получения высокой прибыли, высокой оборачиваемости активов (насколько эффективно предприятие использует свои средства).

Таблица 2.13. Показатели деловой активности (в днях)

Наименование показателя	2004 г.	2005 г.
Отдача активов Выр / Ѕ Активы	58,05	69,00
Оборачиваемость оборотных активов Выр / Ѕ ОА	28,42	28,97
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат (Зап.иЗатр.* Ѕ / Себ.)*Т, гда Т-период	19,12	17,79
Коэффициент оборачиваемости текущих активов (Ѕ Активы / Выр)*Т	28,42	28,97
Отдача собственного капитала (Выр*Ѕ СК)*Т	31,65	46,61

По данным расчётно - аналитической таблицы 2.13 можно сделать следующие выводы о деловой активности ООО «Норд-Викинг».

Общий коэффициент отдачи активов показывает эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников, по сравнению с 2004 годом в 2005 году наблюдается тенденция снижения.

Вместе с тем, наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств, причиной этого является уменьшение выручки организации.

Уменьшение оборачиваемости собственного капитала означает снижение эффективности использования собственного капитала.

В целом, показатели, приведенные выше характеризуют ситуацию следующим образом: эффективность использования ресурсов организации носит тенденцию хоть и незначительного, но снижения.

Одним из показателей, характеризующим финансовое положение является ликвидность, то есть способность организации ответить по своим краткосрочным обязательствам.

Ее показатели приведены в таблице 2.14.

Таблица 2.14. Показатели ликвидности и обеспеченности СОС

Наименование коэффициента	Значение коэффициента
	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности (норма 0,2-0,5) ден. ср. и крат. фин. вл. / к.п.	0,07	0,02	0,02
Коэффициент текущей ликвидности (>=2): о.а./к.п.	0,73	1,27	1,34
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования (>0,1): (СОС + Долг. Кр.иЗ - ВА) / ОС	-0,38	0,21	0,25

Из расчетно-аналитической таблицы видно, что коэффициент абсолютной ликвидности с 2003 года по 2005 год увеличивается, на протяжении всего анализируемого периода он входит в норму.

Это свидетельствует об отсутствии серьезного дефицита свободных денежных средств, необходимых для поддержания непрерывности платежей, что в свою очередь не сильно ставит организацию в зависимость от платежеспособности дебиторов.

Однако это не говорит о том, что необходимо принимать меры по сокращению дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности увеличивается, при этом они ниже нормы и в 2003 и в 2004, что говорит о негативном влиянии на финансовое состоянии организации и платежеспособность.

Теперь проанализируем финансовую устойчивость при помощи относительных показателей. Эти коэффициенты приведены в таблице 2.15.

Таблица 2.15. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПО ОТНОСИТЕЛЬНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ
Наименование финансового коэффициента	Значение коэффициента
	2003	2004	2005
Коэффициент автономии (соб. кап./общ. кап.) >0.5	0,23	0,63	0,75
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг): (долг. пас.+крат. пас.)/соб. кап. <1	3,37	0,59	0,34
Коэффициент маневренности (соб. кап.-внеоб. акт./соб. кап.+долг. пас.) >0.5	-0,92	0,16	0,12
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами c.к.+д.п.-в.а)/зап. и затр. В пределах 0,6-0,8	-1,13	1,24	0,76
Коэффициент имущества производственного назначения (в.а+зап. и затр.)/вал. баланса >=0,6	0,63	0,81	0,77
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПО АБСОЛЮТНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ
1. Источники собственных средств = соб. кап.	165,2	1682,8	1258,0
2. Внеоборотные активы в.а.	317,2	1413,0	1113,0
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат 1-2	-152,0	269,8	145,0
4. Долгосрочные кредиты и займы долг. пас.	0,0	0,0	0,0
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств 1+4-2	-152,0	269,8	145,0
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства кратк. пас.	400,0	600,0	100,0
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств 1+4+6-2	248,0	869,8	245,0
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса зап. и затр.	134,0	218,0	191,0
9. Излишек источников собственных оборотных средств 1-2-8	-286,0	51,8	-46,0
10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников 1+4-2-8	-286,0	51,8	-46,0
11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат 1+4+6-2-8	114,0	651,8	54,0
12. З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации	0	1	0
	0	1	0
	1	1	1

Исходя из расчета коэффициента автономии можно сделать вывод, что к середине 2004 г. организация добивается ситуации возможности компенсировать заемный капитал своей собственностью и в 2005 г. ситуация в отношении этого улучшается. Что касается коэффициента соотношения заемных и собственных средств, то нужно сказать, что на протяжении анализируемого периода потребность в займах у организации становится меньше - наблюдается тенденция явного снижения.

Финансовую устойчивость организации можно определить при помощи З-х комплексного показателя (S) финансовой ситуации. В случае если все значения п.п. 9, 10, 11 больше нуля, то это свидетельствует об абсолютной финансовой устойчивости; если любые два значения п.п. 9, 10, 11 больше нуля, то это свидетельствует о нормальной финансовой устойчивости; если хотя бы одно значение из п.п. 9, 10, 11 больше нуля, то это свидетельствует о допустимо неустойчивом состоянии; если значения в п.п. 9, 10, 11 равны нулю или отрицательные, то это свидетельствует об кризисно неустойчивом состоянии организации.

Таким образом, по результатам финансово-хозяйственной деятельности финансовую ситуацию можно охарактеризовать как абсолютную финансовую устойчивость, и все же к началу 2006 года финансовое состояние снова становится на позицию допустимо неустойчивого состояния.

3. Мероприятия по рационализации финансового положения в ООО «Норд-Викинг»

3.1 Внедрение инновационной деятельности, расчет ее эффективности и влияние на текущее финансовое положение

Руководство ООО «Норд-Викинг» в своей деятельности ориентируется на изучение потребности и запросов потребителей и в качестве одной из главных задач считает обеспечение рынка высококачественной продукцией.

Направления инновационной деятельности в организации не сформированы, проекты не разрабатывались. Таким образом, инновационной деятельности организацией не ведется.

На основании проделанной оценки финансового положения и сформированных на ее основе выводов можно заключить, что в организации считается возможным и необходимым введение инноваций в деятельность фирмы. Фирма имеет достаточно укомплектованную материально-техническую базу и при помощи полученных финансовых средств способна значительно увеличить товарооборот и прибыль, а, следовательно, и рентабельность основной деятельности.

3.1.1 Освоение теплоизоляционного продукта нового качества

Назначением теплоизоляционных материалов является сокращение потребления энергии, что для нашей области при сильных перепадах температур днем и ночью и в разные времена года очень актуально. Кроме того, изоляция способствует сокращению загрязнения окружающей среды, вызванного увеличением выработки для зданий и промышленности. Дело в том, что парниковый эффект частично обуславливается увеличением содержания в воздухе двуокиси углерода (СО2), которая выбрасывается в атмосферу при сжигании ископаемого топлива. Чем больше мы отапливаем помещения, тем больше в атмосферу выбрасывается СО2. Многочисленные исследования зарубежных и отечественных специалистов показали, что выбросы СО2 могли бы быть сокращены на 50%, если бы во всех отапливаемых зданиях соблюдались нормы по теплоизоляции. Одновременно произошло бы резкое сокращение выбросов двуокиси серы (SO2), окислов азота (NО2) и др. А это существенно уменьшило бы количество кислотных дождей.

До последнего времени ООО «Норд-Викинг» для изготовления теплоизоляционных конструкций использовало материалы фирмы «Ursa», между тем, как на рынок пришел более качественны материал фирмы «Isover Oy».

Предлагается осуществить в организации новацию, благодаря которой часть продукции фирмы «Ursa» будет заменена на изделия из материалов фирмы «Isover Oy».

Технические данные теплоизозяции ISOVER приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Технические данные теплоизоляции ISOVER

Показатели	Диапазон значений
Номинальная плотность кг/м3	11 - 140
Теплопроводность Вт/мК	0,029 - 0,041
Противопожарные качества	Негорючий, 1 категория возгорания
Плотность на сжатие кПа	40 - 60
Влажность воздуха, %	До 90

Преимуществами теплоизоляционных материалов ISOVER являются:

1. Высокая теплопроводность. Изоляционные материалы выпущены на базе волоконных компонентов, высокая изолирующая способность которых объясняется наличием в них неподвижного воздуха (теплопроводность неподвижного воздуха составляет 0,026 Вт/мК). В отличие от продукции ISOVER расчетная теплопроводность материалов фирмы «Ursa» на 10-20% ниже.

2. Стекловатная изоляция не боится огня. Большинство необлицованной продукции классифицировано по методу испытания ИСО 1182 как негорючие строительные материалы. Те же результаты дают и методы испытания в стандартах ДИН 4102 и ГОСТ 30244-94. Продукция ISOVER была сертифицирована в Германии, России, Эстонии, Латвии и Литве.

3. Влагоустойчивость. За счет повышения температуры поверхности материалов теплоизоляция предотвращает риск видимой конденсации, дефектов краски или отставания обоев. Изоляция также предотвращает появление влаги внутри стен и гниение деревянных конструкций, которых так много в Вологодской области. Благодаря антигнилостным качествам и отсутствию запаха, изоляция ISOVER не способствует появлению паразитов. Как неорганический и химически нейтральный материал, она не содержит коррозирующих веществ. Изоляция ISOVER не гигроскопична: намокнув, она очень быстро высыхает, ее качества не изменяются.

Разработка инновационного проекта и технико-экономическое обоснование направлены на определение целесообразности постепенного перехода с использования материалов, закупаемых организацией в настоящее время на более качественные, указанные выше.

Переход на новую продукцию предлагается осуществлять не сразу. За оптимальное количество новой продукции примем 30% современного уровня.

В 2005 году организацией было выполнено 946 заказов, в каждом из которых предусмотрено 3 единицы изделия.

Для того, чтобы определить размер материальных расходов для производства новой продукции, необходимо знать покупные цены материалов, из которых она изготавливается. Указанные данные приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Стоимость материально-производственных запасов для производства 1 единицы продукции (в рублях)

Статья затрат	«Ursa»	«Isover Oy»
Сырье и материалы	1128,00	1438,00
Комплектующие	943,00	1251,00
ИТОГО:	2071,00	2689,00

Теперь определим основные параметры проекта:

1. один заказ организации включает в себя 3 единицы изделия, соответственно определяем количество продукции в натуральном выражении. Потребуется собрать и установить 946 * 3 = 2838 стеклопакета.

2. Распределим указанное количество в процентном соотношении относительно прежней и новой продукции:

- на прежнюю продукцию придется - 1987 изделий;

- на новую продукцию придется - 851 изделие.

В 2005 году организацией реализовывалась продукция в сумме 4000 руб. за единицу, планируемая цена из прежних материалов останется на том же уровне. Цена на новую продукцию из материалов более высокого качества будет составлять 6000 руб. за единицу. Норматив рентабельности продаж будет из прежних материалов составлять 25%, из новых его предлагается установить в размере 30%.

Теперь на основе расчетной таблицы определим размер затрат на приобретение материально - производственных запасов. Расчет занесем в таблицу 3.3.

Таблица 3.3. Определение стоимости материальных расходов на реализацию проекта

Показатель	Текущее положение	Планируемое положение (используя 2 вида сырья)	Отклонение
	материалы «Ursa»	«Ursa»	«Isover Oy»	ИТОГО
Количество изделий, шт.	2838	1987	851	2838	-
Стоимость материалов на 1 единицу продукции, руб.	2071,00	2071,00	2869,00	-	-
Всего материальные расходы, тыс. руб.	5878,00	4115,00	2288,00	6403,00	+525,00

Таким образом, при принятии решения о реализации описываемого инновационного проекта материальные расходы организации вырастут на 525 тыс. руб.

Для определения эффективности внедрения инновационного проекта рассчитаем планируемые прибыль и выручку. Эти расчеты сведены в таблицу 3.4.

Таблица 3.4. Расчет показателей для определения эффективности проекта по производству теплоизоляционного продукта нового качества

Показатель	Текущее положение	Планируемое положение используя 2 вида сырья	Отклонение
	материалы «Ursa»	«Ursa»	«Isover Oy»	ИТОГО
Цена реализации 1 изделия, тыс. руб.	4	4	6	-	-
Выручка, тыс. руб.	11352,00	7948,00	5106,00	13054,00	+1702,00
Норматив рент-ти продаж, %	25	25	30	-	-
Прибыль от реализации, тыс. руб.	2838,00	1987,00	1532,00	3519,00	+681,00
Себестоимость, тыс. руб.	8514,00	5961,00	3574,00	9535,00	+1021,00

Исходя из произведенных расчетов и учитывая то, что материальные расходы увеличатся на 525 тыс. руб., видим, что при реализации инновационного проекта выручка организации вырастет на 1702 тыс. руб., себестоимость - на 1021 тыс. руб., но прибыль увеличится на 681 тыс. руб.

Определим дополнительные показатели, которые помогут создать еще более полную картину о результативности реализуемого мероприятия. Данные представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5. Результативность инновационного проекта

Показатель	До внедрения	После внедрения	Отклонение
Выручка, тыс. руб.	11352,00	13054,00	+1702,00
Себестоимость, тыс. руб.	8514,00	9535,00	+1021,00
Прибыль, тыс. руб.	2838,00	3519,00	+681,00
Рентабельность производства, % (П/С)	33,33%	36,9%	+3,57
Рентабельности основной деятельности, % (П/В)	25%	26,96%	+1,96
Фондоотдача, руб. (В/ОПФ)	10,37	11,92	+1,55
Фондоемкость, руб. (ОПФ/В)	0,10	0,08	-0,02

В результате внедрения проекта по освоению новых материалов организация сумеет не только увеличить размер прибыли на 24%, но так же повысить рентабельность производства на 3,57%, а рентабельность основной деятельности увеличить на 1,96%.

Кроме того, показатель фондоотдачи вырастет на 13%, а фондоемкости снизится на 20%.

Короче говоря, следует полагать, что проект является эффективным. Его внедрение поможет организации повысить не только свой имидж среди потребителей и конкурентов, но так же значительно увеличить результаты финансово-хозяйственной деятельности.

3.1.2 Организация производства интерьерных панелей

Предлагается организовать в ООО «Металлопластконструкция» на базе стекловаты АKUSTO производство звукоизоляционной продукции финской фирмы «Isover Oy».

Благодаря своей открытой структуре стекловата обеспечивает наилучшее звукопоглощение среди известных на сегодняшний день материалов. Ее используют в качестве конструктивного элемента подвесных потолков. Эластичность продукции позволяет разделить парные панели двойных стен, препятствуя их вибрации в унисон и обеспечивая тем самым звукоизоляцию между помещениями. При использовании фальшпола продукция ISOVER за счет своей низкой динамической жесткости обеспечивает отличную звукоизоляцию от ударного и акустического шума. Стекловата - это материал, не отражающий попадающего в него звука, благодаря чему уменьшается эффект эха в помещении. Это делает речь более внятной и уменьшает общий уровень шума, что является важной целью при обустройстве комфортабельных помещений для офиса, совещаний, спорта и производства. Жесткая и прочная стекловатная плита хорошо выдерживает монтажные операции. Небольшие удары не наносят повреждений материалам.

Таблица 3.6. Технические данные продукции AKUSTO

Показатели	Диапазон значений
Теплопроводность Вт/мК	0,031
Коэффициенты звукопоглощения	0,7 - 1,0
Диапазон частот Гц	500 - 40000
Противопожарные качества	Негорючий, 1 категория возгорания
Влажность воздуха, %	До 95

Ассортимент продукции AKUSTO дает практически неограниченные возможности реализации высококачественных технических решений по устройству потолков и акустизации. Продукция представляет собой жесткие облицованные стекловатные плиты точных размеров. Разные исполнения (краска, стеклянный войлок или стеклоткань) придают каждому изделию свое лицо. Варианты исполнения поверхности продуманы так, чтобы удовлетворить любые требования, предъявляемые к высококачественным, представительным, высокофункциональным изделиям как для концертных залов, так и для заводских зданий, офисов, больниц, спортзалов, ресторанов, бассейнов и пр.

Подобно всей продукции из стекловаты, плиты AKUSTO являются хорошим утеплителем. Таким образом, данные изделия улучшают и теплоизоляционные качества конструкции.

Применение продукции фирмы «Isover Oy» в условиях климата Вологодской области (резких колебаний дневных и ночных температур, высокая влажность воздуха и пр.) дает возможность сэкономить средства, направляемые на отопление зданий.

Целью предлагаемого инновационного проекта является освоение нового вида производства, а именно: установка интерьерных панелей.

Для определения содержания нового вида деятельности составим исходные параметры относительно организации производства.

Покупная цена указанных материалов за 1 м² составляет 49,00 рублей вместе с доставкой^.

В целях осуществления процесса производства необходимо создать бригаду из 2-х рабочих, которые будут заниматься этой деятельностью. Предполагается, что рабочие в течении 1-го рабочего дня сумеют установить 200 м² интерьерных панелей.

- Количество рабочих дней в году - 272.

- Норматив рентабельности продаж продукции - 25%.

Основную долю расходов, относимых на полную себестоимость, будут занимать материальные расходы (затраты, вызванные приобретением материалов). Вспомогательные материалы и средства труда будут делиться пропорционально по видам деятельности и влиять на полную себестоимость в целом.

Исходя из установленных параметров проекта, мы имеем возможность определить затраты на покупку материалов:

а) количество изготавливаемой продукции в год: 200 м² * 272 дня = 54400 м².

б) материальные затраты на новую продукцию в год: 54400 м² * 49,00 рублей = 2665,6 тыс. рублей.

Рассмотрим возможность реализации проекта относительно рабочего персонала. Для этого изучим данные штатного расписания ООО «Норд-Викинг» относительно его рабочего состава (штатное расписание организации изложено в приложении 3).

Таблица 3.7. Производственный персонал ООО «Норд-Викинг»

Наименование штатной единицы	Количество человек на 31.12.2005 г.
Руководитель рабочей группы	4
Основной рабочий	8
Подсобный рабочий	6

Как видно из таблицы, в организации в штате сотрудников персонала производственного назначения числится 4 руководителя рабочей группы. Соответственно в ООО «Норд-Викинг» на объекты работать выходит 4 бригады, в каждой из которых предусмотрен руководитель, основной рабочий и подсобный рабочий.

В ООО «Норд-Викинг» имеется возможность составить группу из 2-х более опытных основных рабочих, которая будет заниматься непосредственно производством, связанным со сборкой и установкой интерьерных панелей. А из состава подсобных рабочих выделить 2-х человек и перевести в разряд основных рабочих в соответствии с нормативными актами действующего законодательства.

Соответственно этому определим текущие затраты, связанные с оплатой труда рабочих, занятых в общем производстве.

Таблица 3.8. Оплата труда рабочих по проектируемому виду деятельности

Показатель	За месяц	За год
Оплата труда согласно штатному расписанию (измененному и дополненному), руб.	5000,00	10000,00
Всего оплата труда по рабочим, руб.	10000,00	120000,00
ЕСН, руб.	2600,00	31200,00
Итого по фонду оплаты труда, руб.	12600,00	151200,00

По результатам затрат, вызванных содержанием рабочих кадров по производству и установке интерьерных панелей и материальных расходов, связанных с приобретением материалов, необходимо определить общие затраты на реализацию инновационного проекта: 151,2 тыс. руб. + 2665,6 тыс. руб. = 2816,8 тыс. руб.

Остальные расходы примем по их фактическому отношению к затратам на материалы и оплату труда, который сложился в организации. Они составляют 80%. Следовательно, общая себестоимость работ по проекту будет составлять: 2816,8 тыс. руб. * 0,8 = 3521,00 тыс. руб.

Представим на основании исходных и рассчитанных данных по проекту основные показатели, которые помогут нам определить эффективность проекта в таблице 3.9.

Таблица 3.9. Расчет показателей для определения эффективности проекта

Показатель	Значение
Себестоимость, тыс. руб.	3521,00
Рентабельность продаж, %	25%
Выручка, тыс. руб.	4401,00
Прибыль, тыс. руб.	880,00

Исходя из произведенных расчетов нужно сказать, что при реализации проекта выручка организации вырастет на 4401 тыс. руб., а прибыль увеличится на 880 тыс. руб.

На основании полученных данных сравним основные результаты, характеризующие деятельность организации до и после внедрения проекта.

Таблица 3.10. Влияние инновационного проекта на общую результативность деятельности организации

Показатель	Без учета внедрения	С учетом внедрения	Отклонения
Выручка, тыс. руб.	11352,00	15753,00	+4401,00
Себестоимость, тыс. руб.	9086,00	12607,00	+3521,00
Прибыль, тыс. руб.	2272,00	3152,00	+880,00
Фондоотдача, руб. (В/ОПФ)	10,37	14,39	+4,02
Фондоемкость, руб. (ОПФ/В)	0,10	0,07	-0,03

В результате внедрения проекта по освоению дополнительного вида производства организация имеет не только возможность увеличить размер прибыли на 38,7%, но и повысит фондоотдачу на 38,7%, а фондоемкость снизить на 30%. Исходя из вышеперечисленных расчетов, можно обоснованно утвердить, что проект эффективен и его внедрение поможет организации разнообразить виды продукции, повысить интерес потребителей к фирме, значительно улучшить финансовое состояние.

3.1.3 Рационализация кадрового состава

Исследование деятельности ООО «Норд-Викинг» показало, что основная заслуга в эффективности производства принадлежит рабочим кадрам. Они распределены по четырем группам, состав которых представлен в таблице 3.11.

Таблица 3.11. Существующий состав рабочих организации (человек)

Должность	1 группа	2 группа	3 группа	4 группа
Руководитель рабочей группы	1	1	1	1
Основной рабочий	2	2	2	2
Подсобный рабочий	2	1	2	1

В 2004 году рабочими группами было выполнено 946 заказов, состоящих из 2838 единиц продукции.

Таблица 3.12. Результаты аналитического учета производственной деятельности рабочих групп

Показатель	1 группа	2 группа	3 группа	4 группа
Выполненных заказов, шт.	272	211	264	199
Изготовлено продукции, ед.	816	633	792	597
Выручка, тыс. руб.	3264,00	2532,00	2168,00	2388,00
Численность, чел., в том числе:	5	4	5	4
руководитель рабочей группы	1	1	1	1
основной рабочий	2	2	2	2
подсобный рабочий	2	1	2	1
Выработка в среднем на 1 человека: - в тыс. руб. - в единицах продукции	652,80 163	633,00 158,3	633,60 158,4	597,00 149,3

Данные таблицы показывают, что в организации имеет место существенная зависимость выполненных работ от численности персонала в группе, а именно нехватки подсобных рабочих во второй и четвертой группах. Это вызвано тем, что подсобные работы в производственной деятельности ООО «Норд-Викинг» подразумевают под собой сборку стеклопакетов из закупленных материалов и доставку полуфабриката до места установки при помощи транспортного средства.

Поэтому что разница в выполненных заказах зависит от первоначальной стадии самого производства, а именно от сборки. В целях повышения производительности труда рабочих 2-й и 4-й групп, которые отстают по показателям от 1-й, предлагается пополнить их состав кадрами подсобных рабочих в размере 2-х человек. Это позволит отстающим группам поднять показатели до уровня первой. Так же увеличим размеры окладов по должностям, что в свою очередь будет являть собой стимулирование все отстающих групп рабочих не только достичь результатов первой, но и увеличить результаты. Благодаря этому объем выполненных заказов вырастет и соответственно увеличится количество изготовленных изделий, а именно: заказов (272 * 4 = 1088 шт.) и продукции (1088 * 3 = 3264 единиц).

Соответственно возрастет и выручка от реализации, а вместе с ней и прибыль. Сведем эти данные в таблицу 3.13.

Таблица 3.13. Ожидаемые итоги рационализации кадрового состава рабочих групп

Показатель	До пополнения штата	После пополнения штата
Всего заказов, шт.	946,00	1088,00
Всего продукции, ед.	2838,00	3264,00
Выручка, тыс. руб.	11352,00	13056,00
Прибыль от реализации, тыс. руб.	2272,00	2611,00

Принятие на работу двух подсобных рабочих и пересмотр размеров окладов работников производства увеличит текущие затраты организации, в том числе расходы, связанные с оплатой труда. Расчет этих расходов, относимых на себестоимость, произведем в таблице 3.14.

Таблица 3.14. Расчет текущих затрат на оплату труда рабочих при реализации проекта

Показатели	Значение
Численность рабочих кадров, человек, всего в том числе: руководитель рабочей группы основной рабочий подсобный рабочий	20 4 8 8
Оплата труда рабочих в месяц, всего, тыс. руб., в том числе: руководитель рабочей группы основной рабочий подсобный рабочий	76,00 20,00 32,00 24,00
Всего оплата труда в год, тыс. руб. в том числе: руководитель рабочей группы основной рабочий подсобный рабочий	912,00 240,00 384,00 288,00
ЕСН, тыс. руб.	237,00
Всего фонд оплаты труда рабочих кадров в год, тыс. руб.	1149,00

На основании полученных нами данных сравним основные результаты, характеризующие деятельность организации до и после внедрения проекта. Определим так же дополнительные показатели, которые помогут создать еще более полную картину о результативности реализуемого мероприятия и представим их в таблице 3.15.

Таблица 3.15. Эффективность рационализации кадрового состава ООО «Норд-Викинг»

Показатель	До внедрения	После внедрения	Отклонения
Выручка, тыс. руб.	11352,00	13056,00	+1704,00
Прибыль, тыс. руб.	2272,00	2611,00	+339,00
Себестоимость, тыс. руб.	9086,00	10445,00	+1149,00
Фондоотдача, руб. (В/ОПФ)	10,37	11,9	+1,53
Фондоемкость, руб. (ОПФ/В)	0,10	0,08	-0,02

Инновационный проект по рационализации кадрового состава в результате внедрения даст организации возможность увеличить объем реализации на 1704,00 тыс. руб., размер прибыли на 14,9%, повысить фондоотдачу на 13%, а фондоемкость снизить на 20%.

Таким образом, нужно заключить, что проект является эффективным и его реализации обеспечит организации дальнейший рост и стабильное положение.

Возможность внедрения инноваций, как известно, зависит от многих факторов. Среди них материально-техническая база, дееспособность персонала и финансовые возможности фирмы - это то, что определяет возможность реализации инновационной идеи.

В ООО «Норд-Викинг» заложен значительный резерв этих факторов. На основании анализа инновационного потенциала определенные и предложенные в дипломной работе инновационные мероприятия организация в состоянии внедрить в свою производственную деятельность.

Для более полной картины эффективности предложенных инноваций определим влияние рассчитанных показателей на результаты финансово-хозяйственной деятельности общества по трем проектам в совокупности и представим это в таблице 3.16.

Таблица 3.16. Эффективность предложенных мероприятий и их влияние на общую результативность деятельности организации

Показатель	Без учета внедрения	С учетом внедрения	Отклонения
Выручка, тыс. руб.	11352,00	19159,00	+7807,00
Себестоимость, тыс. руб.	9086,00	14777,00	+5691,00
Прибыль, тыс. руб.	2272,00	4382,00	+2110,00
Фондоотдача, руб. (В/ОПФ)	10,37	17,49	+7,12
Фондоемкость, руб. (ОПФ/В)	0,10	0,06	-0,04
Рентабельность производства, % (П/С)	25	29,65	+4,65
Рентабельности основной деятельности, % (П/В)	20	22,71	+2,71

По итогам реализации предложенных инновационных проектов при учете текущего финансового состояния предполагается, что сумма прибыли увеличится на 92,86%, рентабельность производства повысится на 4,65%, а рентабельность основной деятельности на 2,71%. Помимо этого при имеющемся составе основных производственных фондов показатель фондоотдачи увеличит свое значение на 68,66%, а фондоемкости - снизится на 40%. Организация при качественном воздействии на имеющиеся в ней ресурсы сумеет увеличить объем производства на 68,77%.

Существенным будет являться тот факт, что благодаря внедрению инноваций ООО «Норд-Викинг» будет иметь возможность повысить свой имидж в среде конкурентных организаций и завоевать предпочтение потребителей на рынке и за счет этого значительно увеличить результаты финансово-хозяйственной деятельности.

3.2 Снижение уровня просроченной дебиторской задолженности

Существенным фактором, оказывающим влияние на улучшение финансового состояния, является взыскание просроченной дебиторской задолженности. По условиям действующего законодательства (за исключением оговорок в договорах) срок погашения задолженности составляет не более трех месяцев, поэтому фактически просроченной считается задолженность более трех месяцев.

При условии ее получения увеличится выручка от реализации. Взыскание просроченной кредиторской задолженности возможно за счет проведения взаимозачетов, эффективной работы с дебиторами, активной претензионной работы. В таком случае увеличится суммарный годовой прирост прибыли до налогообложения. Увеличение прибыли от реализации при сохранении всех прочих условий вызовет рост налогооблагаемой прибыли, что, в свою очередь, повлечет увеличение суммы налога на прибыль но, однако, это не помешает увеличению чистой прибыли, остающейся в распоряжении собственников. Проведение мероприятий по совершенствованию финансового состояния выгодно не только для фирм, но и бюджетов всех уровней, куда уплачивается налог на прибыль. После изменения прибыли от реализации продукции изменится налогооблагаемая прибыль и, соответственно, сумма налога на прибыль, прибыль остающаяся в распоряжении организации.

Прибыль остающаяся в распоряжении собственников, используется ими самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеет права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли. Рыночные условия хозяйствования определяют приоритетные направления использования собственной прибыли, а именно развитие конкуренции вызывает необходимость расширения производства, его совершенствования, удовлетворение материальных и социальных потребностей трудового коллектива.