Финансы, бюджет и налогообложение

В качестве вида социального страхования выступают страхования: пенсии по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца.

По личному страхованию проводятся такие виды страхования: смешанное страхование жизни, страхование на случай смерти и утраты трудоспособности, страхование детей.

По страхованию ответственности осуществляется страхование непогашенного кредита или другой задолженности, страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности.

По страхованию предпринимательских рисков выделяют следующие виды: страхование на случай снижения оговоренного уровня рентабельности или дохода, страхование на случай непредвиденных убытков, страхование от простоя оборудования и др.

49. Сущность страхования, классификация видов страхования

Формы проведения страхования.

Страхование ~ важнейший элемент системы общественных, главным образом, экономических отношений, который присущ любой исторически сложившейся форм с совместной деятельности людей. Страхование - термин, обозначающий отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев). Главная причина возникновения страхования - рисковый характер, то есть беспокойство собственника за своё имущество и благополучие. Страхование это теоретическое выражение реально существующих общественно-производственных отношений между людьми по поводу предупреждения, локализации и преодоления негативных последствий чрезвычайных событий естественного и социального характера, а также по возмещению нанесенного этими событиями ущерба. Сущность страхования заключается в распределении ущерба между всеми участниками страхования и выражает отношения в связи с формированием и использованием страхового Страхователь - юридическое или физическое лицо, имеющее страховой интерес. Страховщик - юридическое лицо, имеющее лицензию на право осуществления определенных видов страхования. Страховая сумма - сумма, в пределах которой Страховщик обязуется выплатить страховое возмещение (страховое обеспечение) по договору страхования. Страховая стоимость - это действительная (фактическая) стоимость объекта страхования (есть еще рыночная стоимость, договорная стоимость и т.д.) Страховая премия - плата за страхование, которую Страхователь обязан уплатить Страховщику по договору страхования. Страховой взнос - часть страховой премии, периодически вносимая Страхователем. Страховой полис - юридическое подтверждение договора страхования. Страховой случай - свершившееся в период действия договора страхования событие, с наступлением которого возникает необходимость произвести выплату страхового возмещения или страхового обеспечения. Классификация видов страхования: В зависимости от различий в объектах защиты страхование делится на четыре основные отрасли: личное страхование - в качестве объекта страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека; имущественное страхование - объектом страхования выступает имущество в его различных видах); страхование ответственности - объектом защиты выступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя; страхование экономических рисков - страхование от возможных убытков, где объектом страховой защиты выступает результат предпринимательской деятельности - прибыль или доход. Каждая отрасль делится в свою очередь на подотрасли и виды страхования. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев. Имущественное страхование делится на несколько подотраслей в зависимости от форм собственности и категорий страхователей: страхование государственного, частного, арендуемого имущества и имущества отдельных граждан на правах личной собственности. В страховании ответственности выделяют две подотрасли - страхование гражданской ответственности и страхование профессиональной ответственности. В страховании предпринимательских рисков также две подотрасли - страхование риска прямых потерь и страхование риска косвенных потерь. В зависимости от того, по чьей инициативе осуществляется страхование, выделяют обязательную и добровольную формы страхования. При обязательном страховании не требуется согласия страхователя и страховщика. Виды, условия и порядок обязательного страхования определяются соответствующими законами. Обязательное страхование обеспечивает устойчивость страхового фонда при незначительных размерах страховых тарифов и гарантирует возмещение ущерба. В то же время оно имеет принудительный, налоговый характер и не учитывает финансовые возможности страхователя. Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Основой для заключения договора является инициатива граждан или хозяйствующих субъектов, которые самостоятельно решают вопрос о потребности в страховой защите. Экономическое назначение личного страхования. Подотрасли и виды личного страхования. В отличие от имущественного страхования в личном страховании страховые суммы не представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба, которые не могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его материальных возможностей. Классификация личного страхования производится по разным критериям: По объему риска: страхование на случай дожития или смерти; страхование на случай инвалидности или недееспособности; страхование медицинских расходов. По виду личного страхования: страхование жизни; страхование от несчастных случаев. По количеству лиц, указанных в договоре: индивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо); коллективное страхование (страхователями или застрахованным выступает группа физических лиц). Объекты личного страхования - жизнь, здоровье, трудоспособность человека. Конкретными страховыми событиями по личному страхованию являются дожитие до окончания срока страхования или потеря здоровья в результате несчастных случаев.

50. Юридические основы страховых отношений

1. Нормативные акты, регулирующие страховую деятельность.

2. Договор страхования.

3. Содержание и функции государственного страхового надзора.

1. Нормативные акты, регулирующие страховую деятельность

Нормативные акты, регулирующие страховую деятельность, подразделяются на:

* нормативные акты, адресованные всем участникам страхования;

* нормативные акты, адресованные только страховщикам.

К первой группе нормативных актов относится глава 48 ГК РФ. Она адресована всем участникам страхования.

Метод гражданско-правового регулирования страховых отношений основан на принципах (ст. 1 Гражданского кодекса РФ) юридического равенства всех участников гражданских правоотношений т.е.:· Неприкосновенности собственности каждого субъекта;· Свободы договора;· Невмешательства в частные дела;· Беспрепятственного осуществления гражданских прав;· Восстановление нарушенных прав;· Судебной защиты нарушенного права.

Также страховая деятельность регулируется следующими нормативными документами:

* Законом РФ «Об организации страхового дела в РФ» (с изм. на 31.12.97) № 4015-1 от 27.11.92;

Федеральный закон от 27.07.2010 N 225-ФЗ (ред. от 19.10.2011) "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте"

2. Федеральный закон от 25.07.2011 N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства"

3. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 18.07.2011) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"

4. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 18.07.2011) "Об организации страхового дела в Российской Федерации"

5. Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"

6. Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (с изм. и доп., вступающими в силу с 29.09.2011)

7. Федеральный закон от 25.04.2002 N 40-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"

8. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

9. Федеральный закон от 28.03.1998 N 52-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы"

10. Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "Об основах обязательного социального страхования"

11. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 01.07.2011) "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"

12. Федеральный закон от 14.06.2011 N 136-ФЗ "О медицинской помощи гражданам Российской Федерации из числа лиц гражданского персонала воинских формирований Российской Федерации, дислоцированных на территориях некоторых иностранных государств, членов их семей и членам семей военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в этих воинских формированиях, и внесении изменения в статью 11 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"

13. Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ (ред. от 14.06.2011) "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"

14. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 09.12.2010) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

15. Федеральный закон от 08.12.2010 N 334-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов"

* международными нормативными документами, которые адресованы как страхователям, так и страховщикам - Правилами 1псо1егт8, Кодексом торгового мореплавания и т. п.

Каждый страховщик на основе юридических актов получает, в частности:

1)строго определенный круг обязанностей и прав;

2)полномочия по трансформации этих обязательств и прав применительно к особенностям своей деятельности в такие рабочие документы, как: · общие условия и правила страхования;· заявление на страхование;· договор страхования;

· страховой полис;· страховой акт и т.д.

Последовательность обеспечения страховой сделки между страхователем и страховщиком:

1. Ознакомление страхователя с условиями или правилами страхования.2. Оформление заявления на страхование.

3. Оформление и подписание договора страхования.4. Уплата страхового взноса и получение страхового полиса.

5. Совершение страхового случая.6. Составление страхового акта, определение размера ущерба и страховых выплат.

7. Выплата страхового возмещения или обеспечения страхователю.8. Прекращение договора страхования.2. Договор страхования

Договор страхования является соглашением между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключн договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.

Договор страхования, заключаемый между страхователем и страховщиком, является основным документом, удостоверяющим действительность сделки страхования.

Требования к заключению договора страхования: договор может считаться заключенным, если сторонами согласованы все существенные условия договора. Согласно ст. 432 ГК РФ к существенным относятся условия трех типов:

* условия о предмете договора;* условия, названные в законе как существенные для договора данного типа;* все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Предмет договора и условия, названные в законе, зависят от того, какой договор заключается.

Согласование условий должно произойти в установленной законом форме (устной, письменной, нотариальной). Исходя из вышеперечисленных требований, договоры страхования можно разделить на:* концессуалъные - договоры страхования, которые удовлетворяют всем вышеперечисленным требованиям и которые достаточны для его заключения.* реальные - договоры страхования, где удовлетворяются только 2 требования и которые недостаточны для его закючения.

У реальных договоров страхования стороны могут изменять и устанавливать по своему желанию момент вступления его в силу. В концессуальном договоре страхования должен быть указан конкретный срок вступления его в силу. По умолчанию договор страхования считается вступившим в силу с момента уплаты первого страхового взноса. Таким образом, имеются два варианта заключения договора страхования:* когда от уплаты взносов зависит вступление его в силу;* когда от уплаты взносов вступление в силу договора не зависит.

Эти варианты описываются разными юридическими инструкциями и поэтому отличаются своими свойствами и юридическими последствиями. Прекращение договора страхования может наступить по истечении срока действия договора. Для договора страхования имеются специальные правила его досрочного прекращения; они регулируются ст. 928 ГК РФ. Существуют два правила прекращения договора страхования:* если отпала возможность наступления страхового события;* если от договора отказался страхователь.

Чтобы произошло прекращение обязательств, это условие должно содержаться в самом договоре страхования. Договор, в котором нет данного условия, признается действующим до указанного в нем момента. То есть норма, содержащаяся в ст. 425 ГК РФ, рассматривает именно обязательства как основу для определения срока действия договора, а не договор как основу для определения срока действия обязательств.

Исходя из практики, договоры страхования можно разделить на:* ничтожные, которые недействительны сами по себе и не требуют специальных процедур для признания их недействительности;* оспоримые, которые могут быть признаны недействительными только судом.

Ес договор является недействительным, то происходит так называемая реституция - стороны должны возвратить друг другу все то, что каждая из них получила от другой при исполнении договора страхования.

Существуют следующие причины, по которым договор страхования может быть признан недействительным.

Согласно статьям 168, 179 ГК РФ договор страхования признается недействительным, если:* договор страхования не соответствует закону или иным правовым актам;* страховщик осуществляет свою деятельность без лицензии;* лицо, подписавшее договор, превышает свои полномочия;* договор страхования является мнимым;* цель договора противоправна основам правопорядка и нравственности. Мнимые договоры - это договоры, целью которых является прикрытие истинной цели сделки. Особые условия недействительности договоров страхования;* если страховая сумма превышает страховую стоимость, то договор страхования может быть недействителен на эту разницу;* если в условиях договора страхования есть положения суброгации (перехода права требования к третьему лицу, виновному в причинении ущерба);* если договор страхования заключен после наступления страхового случая.

Права и обязанности сторон по договору. Страховщик обязан (основные обязанности):а) ознакомить страхователя с правилами страхования;б) при страховом случае произвести страховую выплату в установленный договором или законом срок;в) не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении, за исключением случаев, предусмотренных аконодательством Российской Федерации;Страхователь обязан:а) своевременно вносить страховые взносы;б) при заключении договора страхования сообщить страховщику о всех известных ему обстоятельствах, имеющих значение для оценки страхового риска, а также о всех заключенных или заключаемых договорах страхования в отношении данного объекта страхования;в) принимать необходимые меры в целях предотвращения и уменьшения ущерба застрахованному имуществу при страховом случае, и сообщить страховщику о наступлении страхового случая в сроки, установленные договором страхования.Договором страхования могут быть установлены и иные обязанности страховщика и страхователя.Договорные связи между участниками страховых правоотношений представлены в следующей таблицы: Страхователь - страховщик- Всевозможные договоры по видам страхования, Страховой брокер-страхователь -Брокер может выступать в качестве коммерческого представителя страхователя. Брокер может выступать в качестве посредника в договоре оказания посреднических услуг, Страховой брокер - страховщик- Брокер может выступать в качестве посредника, может в качестве коммерческого представителя страховщика. Возможен договор уступки права требования, Страховой брокер - страховой агент-Договор поручения, Страховой агент - страховщик- Договор поручения. Агент может выступать или в качестве коммерческого представителя, в зависимости, является агент физическим или юридическим лицом.

3. Содержание и функции государственного страхового надзора

Все функции служб надзора за страхованием можно разделить на три основные группы:· лицензирование, включающее лицензирование деятельности страховщиков, страховых аудиторов и брокеров;· нормотворческие функции, предусматривающие создание подзаконных нормативных актов, регулирующих деятельность страховых организаций;· контрольные функции, включающие в себя:- финансовый контроль;- контроль, за финансовой устойчивостью;- контроль, за деятельостью компаний в области соблюдения прав страхователя;- контроль, за деятельностью страховых аудиторов в части исполнения ими требований нормативных актов и своих обязательств по договору.

Лицензирование страховых операций страховщиков, осуществляющих свою деятельность на территории РФ, является обязательным и осуществляется Департаментом страхового надзора Минфина РФ, Необходимым условием для получения лицензии является наличие у страховой организации полностью оплаченного до начала деятельности уставного капитала.При обращении страховой компании в Департамент страхового надзора за получением лицензии на проведение страховой деятельности нужно документальное подтверждение того, что оплаченный уставный капитал и другие собственные средства будущего страховщика обеспечивают проведение планируемых видов страхования.

Для получения лицензии страховщик, прошедший регистрацию, должен представить следующие документы:

* программу развития страховых операций на три года, включающую описание видов и объемов намеченных операций, максимальную ответственность по индивидуальному риску, условия организации пере­страховочной защиты;

* правила (условия) страхования по видам операций;* справки банков или иных учреждений, подтверждающие наличие уставного фонда, резервных или аналогичных фондов;* статистическое обоснование применяемой системы тарифов, ставок и резервов.Департамент страхового надзора обязан выдать лицензию в течение 60 дней со дня получения всех необходимых документов или в случае отказа в выдаче лицензии в течение того же срока сообщить страховой организации о причинах отказа. За выдачу лицензии со страховщика взимается специальный сбор.

В лучае не обеспечения финансовой устойчивости страховых операций Департамент страхового надзора может потребовать от страховой компании повышения размеров этих фондов в рублях и валюте в зависимости от видов, объема и валюты страховых операций. При принятии решения об отказе, приостановлении деятельности и аннулировании лицензий департамент руководствуется заключением экспертной комиссии

51. Основы построения страховых тарифов. Состав и структура тарифной ставки

Стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов.

Форма, по которой производится расчет себестоимости страховых услуг, называется актуарной калькуляцией. Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина предъявленных к уплате страховых платежей предполагает измерение принимаемого страховщиком риска. В состав актуарной калькуляции входит также сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

Актуарные расчеты производятся с учетом особенностей страхования. К ним относятся следующие:

1.События, которые подвергаются оценке имеют вероятностный характер. Это отражается на величине страховых взносов.

2.Определение себестоимости оказываемых страховщиком услуг производится в отношении всей страховой совокупности.

3.Необходимость определения оптимальных размеров страховых резервов страховщика.

4.Прогнозирование сторнирования договоров страхования и экспертная оценка их величины. Страховое сторно - число досрочно прекращенных договоров страхования жизни в связи с неуплатой страховых взносов

5.Исследование нормы процентной ставки и тенденции ее изменения во времени.

6.Наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность изменения величины его распределения во времени и пространстве СС помощью специальных таблиц.

7.Соблюдение принципа равновесия между страховыми взносами страхователей и страховым обеспечением.

При проведении актуарных расчетов должны решаться следующие задачи:

8.Изучение и классификация рисков по определенным признакам в рамках страховой совокупности.

9.Вычисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причиненного ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страхованию совокупности.

10.Математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования.

11.Математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования.

12.Исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций. Определение зависимости между процентной ставкой и величиной тарифной ставки.

Классификация видов актуарных расчетов:

1. По отраслям страхования

- расчеты по личному страхованию;

- расчеты по имущественному страхованию;

- расчеты по страхованию ответственности.

2. По временному признаку:

- отчетные расчеты - актуарные расчеты, производимые по уже совершенным операциям страховщика (т. е. по уже имеющимся отчетным данным).

- плановые расчеты - производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные данные. В этом случае используются результаты актуарных расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования.

3. По иерархическому признаку:

- общие расчеты - предназначенные для всей территории РФ;

- региональные - предназначенный для отдельного региона РФ;

- расчеты на уровне отдельного страхового общества.

При актуарных расчетах используются показатели страховой статистики, основными из них являются:

§ Число объектов страхования;

§ Число страховых событий;

§ Число пострадавших объектов при наступлении страхового случая;

§ Сумма собранных взносов;

§ Сумма выплаченного страхового возмещения;

§ Страховая сумма всех объектов страхования;

§ Страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект страховой совокупности.

Для практических целей страхования применяется анализ указанных выше показателей страховой статистики. В процессе анализа рассчитываются следующие относительные показатели:

1. Частота страховых событий = Число страховых событий (е)/Число застрахованных объектов страхования (n).

Показывает, сколько страховых событий на один объект страхования.

Если частота страховых событий больше единицы, это означает, что одно страховое событие привело к нескольким страховым случаям. (Ураган (страховое событие) разрушил несколько объектов страхования (страховой случай)).

2. Коэффициент кумуляции (опустошительность страхового события) = Число пострадавших объектов (м)/Число страховых событий (е)

Этот коэффициент показывает среднее число объектов, пострадавших от страхового случая. Минимальное значение коэффициента равно 1. Чем больше коэффициент кумуляции, тем больше страховых случаев приходится на одно страховое событие. Поэтому страховые компании стараются избегать тех видов страхования, которые обладают высоким коэффициентом опустошительности.

3. Частота ущерба = Частота страховых событий х Коэффициент кумуляции

4. Коэффициент убыточности = Сумма выплаченного страхового возмещения (?Q )/Страховая сумма всех пострадавших объектов (?Sm).

Коэффициент убыточности меньше или равен 1. Если бы он был больше 1, это означало бы, что все застрахованные объекты уничтожены больше одного раза.

5. Средняя страховая сумма на один объект страхования = Общая страховая сумма (?Sn)/Число объектов страхования (n)

Объекты страхования обладают различными страховыми суммами, поэтому в актуарных расчетах используются средние величины.

6. Средняя страховая сумма на один пострадавший объект = Страховая сумма пострадавших объектов (?Sm)/Число пострадавших объектов страхования (n)

7. Тяжесть риска = Средняя страховая сумма на один объект страхования/ Средняя страховая сумма на один пострадавший объект

8. Убыточность страховой суммы (вероятность ущерба) = Сумма выплаченного страхового возмещения (?Q)/Страховая сумма всех объектов страхования (?Sn)

Эта величина всегда меньше 1. (Показатель может также рассматриваться, как мера величины страховых взносов).

9. Норма убыточности = Сумма выплаченного страхового возмещения (?Q) / Сумма собранных страховых взносов (?Р) х 100

Норма убыточности может быть меньше, равна или больше 100%.

Тарифная ставка.

Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Тарифная ставка - это цена страхового риска и других расходов, адекватное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, называется брутто-ставкой, которая состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

Брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки

При расчете нетто-ставки страховщик исходит из принципа равенства страховых сборов и страхового возмещения (т. е. страховая компания должна собрать такую сумму страховых взносов, которую затем должна будет выплатить).

Нетто-ставка в личном и имущественном страховании имеет различную структуру. Так, нетто-ставка личного страхования состоит из рискового страхового взноса (на несчастный случай, болезнь, смерть) или накопительного (сберегательного, который возвращается по окончании срока договора) взноса, то есть нетто-ставка отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Поэтому если условия страхования содержат несколько видов ответственности (смешанное страхование жизни, смешанное страхование финансовых рисков), то совокупная нетто-ставка может состоять из нескольких частных нетто-ставок. Например, по смешанному страхованию жизни нетто-ставка содержит частные нетто-ставки по страхованию на случай потери здоровья, на случай смерти и на дожитие. При этом величина частных нетто-ставок исчисляется в прямой зависимости от вероятности риска.

Пример. Вероятность страхового случая составляет 0,02%. Каждый из 100 объектов застрахован на 500 тыс. руб. Рассчитать размер нетто-ставки?Ежегодные выплаты (страховщика страхователям) составят 0,02 х 100 х 500 = 1000 тыс. руб.

Доля одного страхователя в общем страховом фонде составит:1000 / 100 = 10 тыс. руб.Эта величина представляет собой величину страхового взноса каждого страхователя, чтобы у компании было достаточно средств для выплаты страхового возмещения.Тогда нетто-ставка составит 10 х 100 / 500 = 2 руб со 100 руб. страховой суммы.В основе расчета нетто-ставки лежат показатели страховой статистики - вероятность наступления страхового случая, выплата возмещения по данному виду страхования:Тн = Р(А) х К х 100Где, Тн - тарифная нетто-ставка;А - страховой случай;Р(А) - вероятность наступления страхового случая (количество страховых случаев (выплат) на один заключенный договор);К - коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме (на один договор).Также можно записать нетто-ставка Тн = ?Q/?Sn х 100. Эта формула есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы.Размер совокупной тарифной ставки (брутто-ставки) рассчитывается по формуле:Т = Тn / (1 - Fr/z)Где Fr/z - нагрузка, закладываемая в тариф в процентах к тарифной ставке.Пример. Расчет единовременной тарифной ставки на дожитие по договору страхования человека в возрасте 50 лет (х=50) на срок 10 лет (t=10) со страховой суммы 100 руб. и долей нагрузки в структуре тарифа 30 % (Fr/z = 30%).Решение.Определим количество выплат страховых сумм через 10 лет. Согласно таблице смертности, до 60 лет доживают 77018 чел (из 100000 чел). Значит ожидаемое число выплат составит 77018.Вычислим страховой фонд через 10 лет. Страховая сумма каждого договора - 100 руб. Следовательно, страховой фонд должен составить 77018 х 100 = 7701800 руб.Первоначальную сумму страхового фонда найдем с помощью дисконтирующего множителя (V = 1 / n + 1) V¹⁰=0.0346 (для ставки дисконта 40%).7701800 х 0,0346 = 266482Следовательно, чтобы через 10 лет иметь средства для выплаты страховой суммы на дожитие, страховщик в начале периода должен иметь страховой фонд в размере 266482 руб.Взнос каждого страхователя доживающего по таблице смертности до начала страхования или 50 лет (87064 человек) должен быть следующий266482 / 87064 = 3,06 руб.

Тогда тарифная ставка будет равна:Т = 3,06 / (1 - 0,3) = 4,37 руб.Таким образом, единовременная тарифная ставка по страхованию для лица в возрасте 50 лет сроком на 10 лет составляет 4,37 руб со 100 руб. страховой суммы.Пример. Вычислим годовую тарифную ставку на дожитие. Расчет производиться по формуле:Т_г = Т_ед / а,Где Т_г - годовая тарифная ставка, руб.

Т_ед - единовременная тарифная ставка, руб.а - коэффициент рассрочки - вычисляется с использованием таблиц смертности и дисконтирующих множителей и приводится в специальных таблицах.При возрасте 50 лет и сроке уплаты 10 лет коэффициент рассрочки равен 8,06. Тогда:Т_г = 4,37 / 8,06 = 0,54 руб.Годовая тарифная ставка на дожитие составляет 54 коп. на 100 руб. страховой суммы.Пример. Рассчитаем единовременную нетто-ставку по страхованию на случай смерти. Человек в возрасте 40 лет страхуется на срок 2 года.Нетто-ставка записывается символом ²Т_нх40 (2 - срок, 40 - лет)

Единовременная нетто-ставка со 100 руб. страховой суммы рассчитывается:²

Тнх40 = [(d40 x V1) + (d41 x V2)] / L40 x 100,

где d₄₀, d₄₁ - число лиц, умирающих в возрасте 40 и 41 года;V¹, V² - дисконтирующий множитель для первого и второго годов,

L₄₀ - число лиц в возрасте вступления в страхование.Данные берутся из таблиц смертности.

Дисконтирующий множитель при ставке дисконта 40% равен:

V¹ = 1 / (1 + 0,4)¹ = 0,7143.V² = 1 / (1 + 0,4)² = 0,5102.

Тогда получаем:²Т_нх40 = [374 х 0,7143 + 399 х 0,5102] / 92246 х 100 = 0,51 рубНетто-ставка равна 0,51 руб. со 100 руб. страховой суммы.При определении размера тарифных ставок и размеров взносов по страхованию жизни для упрощения расчетов используются коммутационные числа (страховой взнос для возраста Х, страховые выплаты для возраста Х, фонд страховых взносов, фонд страхового запаса, выплаты для совокупности страхователей).Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования применяется, когда существует статистика и др. информация, позволяющая рассчитать вероятность наступления события, страховые суммы и возмещение.Массовые рисковые виды страхования - это те виды страхования, которые предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.Существует две методики расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.Первая методика применима для расчета тарифов по рискам, характеризующимися устойчивостью их реализации в течении 3 лет и представленным значительным числом договоров.

Нетто-ставка в этом случае равна

Т_н = Т_о + Т_р,

где Т_о - основная ставка;Т_р - надбавка за риск.Пример. Страховщик заключает договор имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая Р = 0,01. Средняя страховая сумма С = 800 тыс. руб. Среднее страховое возмещение В = 575 тыс. руб. Количество договоров К = 12000. Доля нагрузки в структуре тарифов.

РешениеОпределим основную часть нетто-ставки (Т_о), т. е. средней величины без учета гарантированной надбавки, на 100 руб. страховой суммы

Т_о = В/С х Р х 100 = 575 / 800 х 0,01 х 100 = 0,72 руб.

1. Вычислим гарантированную (рисковую) надбавку

(Т_р)Т_р = 1,2 х Т_о х а х v[(1-Р)/К_о х Р],

где а - коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (табличное значение при заданном уровне достоверности (напр при р = 0,95, а = 1,645)). Тогда Т_р = 1,2 х 0,72 х 1,645 х v[(1 - 0.01)/12000 х 0.01] = 0.13Рассчитаем нетто-ставку для 100 руб. страховой суммыТ_н = Т_о + Т_р = 0,72 + 0,13 = 0,85

Тарифная ставка будет равна:

Т = Т_н х 100 / (100 - Н_о) = 0,85 х 100 / (100 - 30) = 1,21

Тарифная ставка составит 1,21 руб. со 100 руб. страховой суммы. Вторую методику рекомендуется использовать по отдельным видам рисков. Расчет тарифной ставки производится по данным страховой статистики за ряд лет и прогноза убыточности страховой суммы на следующий год.Эта методика применима: При наличии информации о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет. Когда зависимость убыточности от времени близка к линейной.

52. Сферы, отрасли (пенсионное, медицинское), формы страхования, их особенности

Страхование может осуществляться в двух формах: добровольное; обязательное. Добровольное страхование проводится на основе договора, заключенного между страховщиком и страхователем.

Обязательное страхование осуществляется в силу закона, на основе договора, заключенного между страховщиком и страхователем.

В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей:

1 имущественное;

2 социальное;

3 личное;

4 страхование ответственности;

5 страхование предпринимательских рисков.

Социальное страхование - это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

К важнейшим функциям социального страхования относятся:

1) защитная;

2) компенсирующая;

3) воспроизводственная;

4) перераспределительная;

5) стабилизирующая.

К основным видам социального страхования следует отнести:

1) страхование по болезни;

2) страхование пенсионного обеспечения;

3) страхование от несчастных случаев на производстве;

4) страхование по безработице.

Имущественное страхование - это отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.

Имущественное страхование обеспечивает возмещение в первую очередь прямого фактического ущерба, восстановление погибших объектов, однако при определенных условиях в ответственность может включаться и косвенный ущерб.

Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью. В личном страховании страховые суммы определяются в соответствии с пожеланиями страхователя, исходя из его материальных возможностей.

Страхование ответственности представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. Объектом страхования здесь выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда. Возмещается имущественный вред, причиненный третьим лицам.

Принято различать страхование гражданской и профессиональной ответственности.

К блоку страхования ответственности относятся следующие виды страхования:

1) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

2) гражданской ответственности перевозчика;

3) гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности;

4} профессиональной ответственности;

5) ответственности за неисполнение обязательств;

6) ных видов ответственности.

Страхование предпринимательских рисков - поскольку главным стимулом предпринимательской деятельности служит стремление к получению прибыли (дохода), то риск возможности неполучения прибыли или дохода, снижения уровня рентабельности или образования убытков является объектом данного страхования. В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей: имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков (рис. 4.1).

В имущественном страховании в качестве объектов выступают материальные ценности; в социальном - уровень доходов гражданина, в личном - его жизнь, здоровье и трудоспособность. Социальное и личное страхования могут быть объединены в более крупную отрасль - страхование семейных доходов. Если в связи с последствиями определенных событий уровень семейных доходов понижается, то на помощь приходит страхование.

При страховании ответственности в качестве объектов выступает обязанность страхователей выполнять договорные условия по поставкам продукции, погашению задолженности кредиторам или возмещению материального и иного ущерба, если он был нанесен другим лицам. Например, если при автоаварии владелец средства транспорта нанес ущерб имуществу и здоровью другого лица, то, в силу действующего гражданского законодательства о возмещении вреда, он обязан оплатить соответствующие расходы пострадавшему. При страховании ответственности возмещение ущерба производит страховая организация.

Такой же порядок принят при страховании ответственности по погашению задолженности. Объектом страхования предпринимательских рисков является риск неполучения прибыли или образования убытка. Указанные отрасли страхования играют существенную роль в обеспечении непрерывности и бесперебойности общественного производства. Они могут охватывать необходимой страховой защитой все звенья народного хозяйства и жизненный уровень населения. Для повышения указанной роли необходимо постоянное расширение сферы применения страхования как метода организации страховой защиты общества, увеличение числа рисков, от которых проводится страхование, повышение уровня возмещения ущерба до полной стоимости застрахованного имущества и уровня возмещения потерь в семейных доходах.

Должны быть созданы условия для максимальной концентрации средств страхового фонда, что является главным условием организации замкнутых перераспределительных отношений между участниками страхования.

Деление страхования на пять отраслей еще не позволяет выявить те конкретные страховые интересы предприятий, организаций, граждан, в зависимости от которых проводится страхование. Для конкретизации этих интересов необходимо выявление в составе отраслей различных подотраслей и видов страхования.

В зависимости от форм собственности и категорий страхователей имущественное страхование делится на несколько подотраслей: страхование имущества государственных предприятий, колхозов, совхозов, арендаторов, кооперативных и общественных организаций, имущества граждан.

Соцальное страхование включает страхование пособий, страхование пенсий, страхование льгот, медицинское страхование; личное - страхование жизни и страхование от несчастных случаев.

Медицинское страхование является формой социальной защиты интересов населения в охране здоровья и представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного за медицинские услуги, включенные в программу медицинского страхования (гарантированный перечень медицинских услуг, предоставленных всем категориям населения и финансируемых за счет средств Фонда обязательного медицинского страхования).

Пенсия - это гарантированная ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан в старости, в случае полной или частичной потери трудоспособности, потери кормильца, а также в связи с достижением установленного стажа работы в определенных сферах трудовой деятельности. Из специального Пенсионного фонда, создаваемого за счет взносов страхователей, трудящиеся и их семьи получают материальное обеспечение при наступлении страхового случая.

По страхованию ответственности подотраслями выступают: страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда, которое также называют страхованием гражданской ответственности.

Подотраслями страхования предпринимательских рисков являются различные сферы коммерческой деятельности: производственная, брокерская, маклерская, банковская, биржевая и другая деятельность по извлечению доходов или прибыли.

В целях непосредственной организации страховых отношений подотрасли делятся на виды страхования. Такими конкретными видами имущественного страхования являются, например, страхование строений, животных, домашнего имущества, средств транспорта, урожая сельскохозяйственных культур в различных категориях хозяйств.

В качестве видов социального страхования выступают: страхование пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца; страхование конкретных пособий среди разных социальных слоев населения.

По личному страхованию проводятся такие виды страхования, как смешанное страхование жизни, страхование на случай смерти и утраты трудоспособности, страхование детей, страхование дополнительной пенсии, страхование от несчастных случаев индивидуальное, за счет организаций и др.

По страхованию ответственности осуществляется страхование непогашения кредита или другой задолженности, страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, например, транспортных средств, страхование гражданской ответственности на случай нанесения вреда в процессе хозяйственной деятельности и др.

По страхованию предпринимательских рисков - страхование на случай снижения оговоренного уровня рентабельности или дохода, на случай непредвиденных убытков, страхование от простоев оборудования и др.

Виды страхования учитывают конкретные страховые интересы организаций, предпринимателей и граждан, позволяют охватывать страховой защитой широкий круг объектов от самых различных страховых случаев.

Страхование может проводиться в обязательной и добровольной форме. Общество в лице государства устанавливает обязательное страхование, т.е. обязательность внесения соответствующим кругом страхователей фиксированных страховых платежей, когда необходимость возмещения материального ущерба или оказание денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего лица, но и общественные интересы. Иными словами, обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты.

Поэтому социальное страхование, страхование имущества сельскохозяйственных предприятий, страхование строений и некоторых сельхозживотных у граждан, страхование пассажиров и страхование военнослужащих в нашей стране являются обязательными. В других странах обязательная форма распространяется на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование военных рисков и некоторые другие виды страхования.

Оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать такую систему страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховой защиты общественного производства.

53. Понятие финансовой устойчивости страховщика. Доходы, расходы и прибыль страховщиков

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из страховых взносов страхователей.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы ве6роятности дефицита средств в каком - либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Степень дефицитности средств страховой компании во многом (первое условие) зависит от величины страхового портфеля (совокупности страховых взносов).

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда (второе условие).

Важным фактором (третьим условием), характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых организаций.

Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход в них не создается, а прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, т.е. необходимого и прибавочного продукта, созданного в других производственных сферах. Поэтому более корректным будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности, а именно как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за этот же период.

Гарантиями финансовой устойчивости являются:1. Экономически обоснованные страховые тарифы;2. Собственные средства страховщика;3. Соблюдение норматива максимальной ответственности по страхованию отдельного риска, максимально допустимая страховая сумма на один объект страхования не более 10% собственных средств;4. Система соцстрахования и перестрахования;5. Страховые резервы достаточные для исполнения обязательств по выплатам;6. Грамотная инвестиционная политика и размещение резервов,Финансовую устойчивость страховых операций рассчитывают при выборе надежного страховщика, сравнивая показатели устойчивости.Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. Основным источником формирования прибыли от страховых операций является <<прибыль в тарифах>>, которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу.Фактическая прибыль от страховых операций включает в себя прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела, в основном - экономию управленческих, расходов.Показатель уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежа по какому-либо виду страхования или страховым операциям в целом, называется рентабельностью страховых операций.Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь прибыль от инвестиционной деятельности.Помимо страховых платежей и доходов от инвестиционной деятельности страховая организация может иметь также доходы от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с риск - менеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д. Это доходы так называемого второго плана.Доходы страховщиков: 1. Доходы по прямому страхованию1.1. Страховые премии1.2. Суммы направленные на покрытие расходов на ведение дела по обязательным видамстрахования 2. Доходы от перестрахования2.1. Перестраховочная премия - часть страховой премии которая приходиться па Олю страховщика2.2. Комиссионное вознаграждение, удерживаемое страховщиком из части премии приходящейся на долю перестраховщика2.3. Возмещение перестраховщиком приходящейся на его долю убытков 3. Доходы косвенно связанные со страховой деятельностью3.1. Комиссионное вознаграждение, полученное страховщиком, страховым агентом или оценщиком рисков3.2. Суммы, полученные при реализации прав перешедших страховщику в порядке суброгации3.3. Доходы от инвестиционной деятельностиСостав и структуру расходов в процессе страховой деятельности определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:1. Расходы на страховые выплаты2. отчисления в запасные фонды и страховые резервы3. отчисления на предупредительные мероприятия4. расходы на ведение делВ совокупности эти расходы составляют себестоимость страховых операций.Важным элементом себестоимости страховых операций являются расходы на ведение дел, которые закладываются в нагрузку брутто-ставки.В мировой практике страхования расходы на ведение дел подразделяются на следующие расходы.Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования.Инкассовые расходы ~ это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей.Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и производятся после наступления страхового случая. Они относятся на конкретный вид страхования. В состав этих расходов входят также затраты на проезд экспертов к месту страхового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы на корреспонденцию и т.п.Управленческие расходы включают административно-хозяйственные и другие затраты.Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций.

54. Характеристика современного состояния страхового рынка России

Последнее время наблюдается достаточно отчетливая положительная динамика стоимостных показателей отечественного страхового рынка. В то же время, оценка реального состояния и тенденций развития страхования в нашей стране требует исследования и учета качественных характеристик современных страховых отношений. Экономисты знают, что динамику рынка нельзя безоговорочно отождествлять с динамикой его стоимостных показателей, об этом же должны знать и предприниматели, планирующие свой бизнес. Поэтому вопрос качества российского страхования является в настоящее время особенно актуальным. Без адекватного представления о качестве российского страхового рынка невозможно правильно оценить перспективы его посткризисного развития.