Этапы разработки и реализации инвестиционного проекта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Бизнес-план инвестиционного проекта: назначение, состав и разработчики. Национальное законодательство в области бизнес-планирования

бизнес план инвестиция наличность

1. Определение бизнес-плана. Основные задачи, решаемые при разработке бизнес-плана

Существует достаточно большое число определений бизнес-плана. Например:

Бизнес-план (англ. business plan) - план предпринимательской деятельности компании в условиях рыночной экономики, необходимый инструмент технико-экономического обоснования и организации ее бизнеса, включая взаимоотношения с банками, инвестиционными, сбытовыми организациями, посредниками и потребителями.

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего коммерческого предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.

Бизнес-план - это подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий цели, к достижению которых стремится компания, какие задачи при этом будут выполнены и что после этого будет представлять из себя компания.

Правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос, стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

Назначение бизнес-плана, по мнению специалистов, состоит в том, что бы помочь руководителям компаний и разработчикам проектной документации решить четыре основные за дачи:

1) изучить перспективы развития существующего и/или перспективного рынка сбыта продукции проекта;

2) оценить затраты, которые будут необходимы для производства и сбыта продукции проекта, и сопоставить их с теми цена ми, по которым ее можно будет продавать, чтобы определить потенциальную прибыльность задуманного проекта;

3) обнаружить всевозможные «подводные камни», подстерегающие проект в ходе его реализации и особенно в первые годы;

4) определить критерии и показатели, по которым можно будет регулярно характеризовать ход реализации проекта.

2. Состав и разделы бизнес-плана инвестиционного проекта. Состав и структура бизнес-плана

Ориентировочный объем бизнес-плана может составлять (без приложений): около 40 страниц - при стоимости проекта менее 500 тыс. долларов США и до 80 страниц - при стоимости проекта свыше 500 тыс. долларов США.

В состав любого бизнес-плана обязательно входят:

1) Титульный лист. На нем указываются: название проекта, предприятия-инициатора проекта, организации-разработчика бизнес-плана, утверждающая подпись руководителя предприятия и организации-разработчика, заверенные печатью, требования конфиденциальности документа. В случае, если бизнес-план разработан при участии консалтинговых, аудиторских и других фирм, то в нижней части титульного листа пишется: «Бизнес-план разработан предприятием при участии» и указываются названия привлеченных организаций.

2) Содержание: указываются названия основных разделов и подразделов бизнес-плана, его приложений, а также даются ссылки на страницы.

3) Текст основных разделов бизнес-плана.

4) Приложения: различные документы, подтверждающие информацию и исходные данные, использованные при разработке бизнес-плана, а также копии документов, затребованных инвесторами и организациями, которые будут финансировать проект (например, копии контрактных и предконтрактных, учредительных и отчетных документов, материалов аудиторской проверки и т.п.).

Кроме того, в состав бизнес-плана очень часть включается «Меморандум о конфиденциальности». Он составляется с целью предупреждения лиц, допускаемых к ознакомлению с бизнес-планом, о конфиденциальности, и для ограничения круга потенциальных читателей. Меморандум может также содержать условие, что консультанты, привлекавшиеся со стороны для оказания помощи по разработке бизнес-плана в течение конкретного срока (например, не менее 1 года) не имеют права оказывать свои услуги другим предприятиям - конкурентам предприятия, разработавшего бизнес-план.

В состав бизнес-плана, как правило, включаются следующие разделы, характеризующие основные аспекты проекта:

1) Резюме,

2) Характеристика предприятия и стратегия его развития.

3) Описание продукции проекта

4) Анализ рынка сбыта продукции.

5) План производства продукции.

6) Стратегия маркетинга предприятия.

7) Организационный план проекта.

8) Юридическое обеспечение проекта.

9) Календарный план проекта.

10) Риски проекта и меры по их страхованию.

11) Инвестиционный план проекта.

12) Стратегия финансирования (финансовый план) проекта.

Необходимо знать, что в окончательно исполненном бизнес-плане, количество, название и последовательность разделов могут оказаться другими.

Министерством экономики Республики Беларусь постановлением № 158 от 31 августа 2005 года были утверждены «Правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов», устанавливающие основные правила составления бизнес-планов инвестиционных проектов, выделяющие ключевые этапы и последовательность проведения исследований, определяющие единые требования к структуре, содержанию и оформлению бизнес-планов инвестиционных проектов (включая упрощенные требования к проектам региональных, отраслевых программ импортозамещения, проектам, предусматривающим оказание мер государственной поддержки, стоимостью до 1 млн. долларов США и проектам, не предусматривающим оказания мер государственной поддержки, независимо от их стоимости), представляемых в соответствии с действующим законодательством на рассмотрение органам государственного управления, иным государственным организациям, подчиненным Правительству Республики Беларусь. В соответствии с их п. 12. гл. 3 «Требования к составу бизнес-плана» он должен состоять из следующих основных разделов:

1) Резюме;

2) Характеристика организации и стратегия ее развития;

3) Описание продукции;

4) Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга;

5) Производственный план;

6) Организационный план;

7) Инвестиционный план;

8) Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности;

9) Показатели эффективности проекта;

10) Юридический план.

2.1 Принципы и подходы, используемые при разработке бизнес-плана

При разработке бизнес-плана рекомендуется соблюдать следующие принципы и подходы:

1) при разработке производственной и финансово-экономической частей бизнес-плана использовать методы имитационного моделирования и дисконтирования, позволяющие оценивать влияние изменения исходных параметров проекта на его эффективность и реализуемость;

2) при создании или реконструкции отдельных производств показывать влияние инвестиционного проекта на производственную деятельность предприятия в целом и наоборот;

3) при решении вопроса о строительстве нового предприятия проводить альтернативные расчеты и обоснования его расположения на имеющихся площадях (посредством реконструкции) или новых;

4) для проектов, реализуемых с участием средств или предоставлением преференций государства, выполнять расчеты налогов, сборов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды без предоставления льгот и при предоставлении льгот, а также выпадающих доходов государства и сроков окупаемости государственной поддержки;

5) составлять бизнес-план на весь период реализации инвестиционного проекта (горизонт расчета). Как правило, горизонт расчета должен охватывать срок возврата заемных средств плюс 1 год. Горизонт расчета может также охватывать средневзвешенный нормативный срок службы основного технологического оборудования, планируемого к приобретению в рамках реализации проекта, а также период с момента возникновения первоначального вложения инвестиций по проекту до ввода проектируемого объекта в эксплуатацию. Кроме того, допускается установление другого обоснованного горизонта расчета;

6) шаг отображения информации в таблицах (шаг расчета) составляет: 1-ый год реализации проекта - один месяц, 2-3 годы - один квартал, 4 год и далее - один год. При представлении бизнес-плана в органы государственного управления, шаг расчета принимают равным 1 году;

7) расчеты бизнес-плана проекта, для реализации которого не требуются средства в свободно-конвертируемой валюте, производить в белорусских рублях (прогнозных ценах с учетом инфляции), в остальных случаях в двух вариантах - условных единицах и белорусских рублях (в текущих ценах без учета инфляции). За условную единицу принимается, как правило, 1 доллар США или 1 евро, или другая свободно конвертируемая валюта.

2.2 Резюме бизнес-плана проекта

Резюме бизнес-плана отражает основную идею проекта и обобщает основные выводы и результаты по всем разделам бизнес-плана. Его задача заключается в том, чтобы в сжатой и доступной форме изложить суть описанного в бизнес-плане проекта. Целесообразно привести информацию о технологической новизне проекта (при наличии), его социальной значимости. Сводные показатели по проекту (отдельные исходные данные, выходные показатели экономической эффективности проекта) можно оформить как это показано в таблицах 1а и 1б. Эта таблица может быть включена в состав данного раздела.

Таблица 1а. Первый вариант оформления сводных показателей по проекту

Наименование показателей	В целом по проекту	по годам (периодам) реализации проекта
		1	2	…	t
1	Стоимость инвестиционного проекта
2	Суммарная потребность в инвестициях (общие инвестиционные затраты, плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту)
3	Источники финансирования проекта:
3.1	собственные средства
3.2	заемные и привлеченные средства (с указанием вида)
3.3	государственное участие (с указанием вида)
4	Доля собственного капитала в объеме инвестиций, %
5	Год выхода на проектную мощность
6	Выручка от реализации продукции
6.1	выручка от реализации продукции (без учета НДС)
7	Среднесписочная численность работающих, чел.
8	Количество вновь создаваемых и (или) модернизируемых рабочих мест
9	Выручка от реализации продукции (без учета НДС) на одного работающего
10	Удельный вес экспортных поставок, %
11	Показатели эффективности проекта:
11.1	динамический срок окупаемости инвестиций
11.2	динамический срок окупаемости государственной поддержки
11.3	чистый дисконтированный доход
11.4	внутренняя норма доходности, %
11.5	индекс рентабельности
11.6	уровень безубыточности, %
11.7	коэффициент погашения задолженности
11.8	коэффициент текущей ликвидности
11.9	коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
11.10	рентабельность продаж, %
11.11	рентабельность продукции, %

Таблица 1б. Второй вариант оформления сводных показателей по проекту

Наименование показателей	В целом по проекту	по годам (периодам) реализации проекта
		1	2	…	t
1.	Общие инвестиционные затраты:
1.1	капитальные затраты без учета НДС (стоимость инвестиционного проекта)
1.2	НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат
1.3	прирост чистого оборотного капитала
2.	Плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат
3	Источники финансирования общих инвестиционных затрат:
3.1	собственные средства
3.2	заемные и привлеченные средства (с указанием вида)
3.3	государственное участие (с указанием вида)
4	Доля собственных средств в объеме инвестиций, %		х	х	х	х
5	Год выхода на проектную мощность
6	Выручка от реализации продукции	х
6.1	выручка от реализации продукции (без учета НДС)	х
7	Среднесписочная численность работающих, чел.	х
8	Количество вновь создаваемых и (или) модернизируемых рабочих мест	х
9	Выручка от реализации продукции (без учета НДС) на одного работающего	х
10	Удельный вес экспортных поставок, %	х
11	Показатели эффективности проекта:
11.1	простой срок окупаемости проекта		х	х	х	х
11.2	динамический срок окупаемости проекта		х	х	х	х
11.3	простой срок окупаемости государственной поддержки		х	х	х	х
11.4	динамический срок окупаемости государственной поддержки		х	х	х	х
11.5	чистый дисконтированный доход		х	х	х	х
11.6	внутренняя норма доходности, %		х	х	х	х
11.7	индекс рентабельности		х	х	х	х
11.8	уровень безубыточности	х
11.9	коэффициент покрытия задолженности	х
11.10	коэффициент текущей ликвидности	х
11.11	коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	х
11.12	рентабельность продаж, %	х
11.13	рентабельность продукции, %	х

Важно знать, что раздел «Резюме» должен разрабатываться в конце написания бизнес-плана, когда окончательно разработаны все его разделы и достигнута полная ясность по содержанию проекта. Рекомендуемый объем резюме (кроме таблицы) - 3 -7 страниц.

3. Разработчики бизнес-плана и основные этапы его создания

Основанием для разработки бизнес-плана является директивный документ (приказ, распоряжение), изданный руководителем предприятия, которым обязательно определяются и утверждаются:

1) руководитель разработки бизнес-плана (директор или один из его заместителей);

2) состав исполнителей (руководителей и сотрудников подразделений предприятия) и распределение обязанностей между ними;

3) разработчик бизнес-плана (само предприятие, предприятие-инициатор проекта или привлекаемые специализированные организации);

4) смета затрат на проведение работ и источники финансирования (при необходимости).

Рекомендуется создание рабочей группы из числа руководителей, специалистов предприятия с предоставлением определенных полномочий, способствующих подготовке взаимоувязанных исходных данных.

Строго определенной последовательности разработки разделов бизнес-плана не существует. Каждое предприятие самостоятельно определяет ее исходя из сути проекта предприятия, имеющейся на начало работы над бизнес-планом информации, располагаемого времени, имеющегося персонала и его квалификации, требований инвесторов, привлекаемых экспертов и других факторов.

Рис

Наиболее часто процесс разработки бизнес-плана проводится в следующей последовательности:

1) принятие руководством предприятия решения о реализации проекта;

2) анализ возможностей предприятия по реализации проекта;

3) принятие решения о продукции проекта;

4) исследование возможного рынка продукции;

5) составление прогнозов сбыта продукции;

6) выбор места реализации проекта;

7) разработка производственной стратегии;

8) разработка маркетинговой стратегии;

9) изменение или разработка организационной структуры предприятия;

10) разработка юридического обеспечения проекта;

11) решение вопросов организации бухгалтерского учета;

12) решение вопросов страхования прогнозируемых рисков;

13) разработка стратегии финансирования и финансового плана;

14) написание резюме бизнес-плана.

Стратегия маркетинга предприятия. Оценка конкурентоспособности предприятия и его продукции

1. Характеристика предприятия и стратегии его развития

Поведение предприятия в целом определяется его положением в отрасли и рынке продукции. Для того чтобы обосновать стратегию развития предприятия, а также его конкурентную стратегию (которая описывается в разделе, посвященном стратегии маркетинга) необходимо описать ситуацию, сложившуюся в отрасли, и охарактеризовать позицию, занимаемую в ней предприятием. Не исключено, что руководством предприятия при решении этой задачи будет принято решение воспользоваться известной и признанной методикой М. Портера, представленной им в книге «Конкурентная стратегия».

При описании отрасли рекомендуется:

1) провести краткий исторический экскурс ее возникновения и развития до начала реализации проекта;

2) дать анализ текущего ее состояния и намечающихся тенденций в будущем;

3) оценить возможное позитивное и негативное влияние этих тенденций на предприятие;

4) охарактеризовать технологическую изменчивость, капиталоемкость и ресурсоемкость отрасли;

5) оценить уровень монополизма в отрасли;

6) описать новые достижения в отрасли, возможность появления новой продукции и рынков для нее.

При описании предприятия отражаются следующие вопросы:

1) история его создания;

2) основные достижения и неудачи в предыдущей деятельности предприятия;

3) слабые и сильные места в производственно-хозяйственной деятельности предприятия, ее особенности (сезонный характер сбыта продукции, серийный или мелкосерийный характер производства и т.д.);

4) объекты социальной сферы в инфраструктуре организации, их доля в стоимости основных средств;

5) сведения о правах на имеющиеся основные средства (права собственности, аренда, лизинг) и о наличии земельного участка и правах на него;

6) информация о внедрении международной системы качества, об аттестации производств в соответствии с международными требованиями;

7) располагаемые мощности по выпуску продукции и их загрузка;

8) характеристика выпускаемой продукции;

9) реализуемые (реализованные) организацией инвестиционные проекты, источники их финансирования;

10) анализ финансово-хозяйственной деятельности организации за три года, предшествующих планируемому, а также за текущий период (их перечень показан в таблице 2).

Таблица 2. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за предшествующий период

	Наименование показателей	Единица измерения	За предшествующий год (период)
			1	2	3
1	Использование производственных мощностей	%
2	Среднесписочная численность работающих	человек
3	Годовой объем производства в натуральном выражении (по основным номенклатурным группам) … темпы к предыдущему году	%
4	Годовой объем производства в стоимостном выражении (в действующих ценах)	в руб.
5	Полные издержки на произведенную продукцию (работы, услуги), всего: в том числе: сырье, материалы, комплектующие, из них приобретенные в СКВ: топливо и энергия на технологические цели заработная плата производственных рабочих отчисления от средств на оплату труда общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы	в руб.
5.1.	Из полных издержек: условно-постоянные условно-переменные	1 00% % %
6	Выручка от реализации продукции (работ, услуг) всего,	в руб.
	темпы к предыдущему году (в у.е.)	%
6.1.	Выручка от реализации продукции (без НДС)
6.2.	Удельный вес в общем объеме выручки неденежных форм расчетов:	%
6.3.	Удельный вес реализованной продукции по рынкам сбыта: внутренний рынок ближнее зарубежье дальнее зарубежье (включая страны Прибалтики)	100% % % %
7	Налоги, сборы, платежи (без подоходного налога)	в руб.
8	Чистый доход от реализации продукции	в руб.
9	Рентабельность реализованной продукции (прибыль от реализации/затраты на производство)	%
10	Рентабельность продаж	%
11	Коэффициент текущей ликвидности
12	Коэффициент обеспеченности собственными средствами
13	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
14	Коэффициент структуры капитала
15	Удельный вес краткосрочных и долгосрочных обязательств в выручке от реализации продукции	%
16	Срок оборачиваемости капитала	в днях
17	Срок оборачиваемости готовой продукции	в днях
18	Срок оборачиваемости дебиторской задолженности	в днях
19	Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	в днях

При описании стратегии развития предприятия раскрываются следующие вопросы:

1) главные цели и задачи перспективного развития (выпуск новой продукции, повышение качества выпускаемой продукции, увеличение объемов производства, улучшение условий труда, экономия ресурсов, замена основных средств, внедрение новых и высоких технологий, импортозамещение и иные цели);

2) актуальность и новизна предлагаемого проекта;

3) соответствие имеющихся производственных мощностей прогнозируемым объемам производственной программы;

4) обоснование потребности в дополнительных, необходимых для выполнения производственной программы производственных мощностях на перспективу, способ их создания (строительство, покупка, аренда);

5) необходимость остановки действующего производства (отдельных участков) на период реконструкции;

6) перечень и обоснование требуемого оборудования и технологий с учетом достигнутого научного и технического уровня, требований международных стандартов качества и надежности, а также планируемых к выпуску объемов производства продукции и ее потребительских характеристик;

7) обоснование объема инвестиционных затрат, необходимых для подготовки и организации производства;

8) оценка обеспеченности имеющихся и создаваемых производственных площадей инженерными коммуникациями;

9) обоснование выбора поставщиков оборудования, основанное на сравнительных технических характеристиках оборудования ведущих производителей и условиях его поставки, условия послепродажного обслуживания, гарантий и цены;

10) информация о наличии контрактных и предконтрактных договоров на поставку оборудования и проведении (намерении проведения) тендера, об условиях и о сроках поставки, монтажа и наладки оборудования;

11) экологическая оценка проекта - анализ воздействия будущего производства на окружающую среду, объемы отходов, предполагаемые места их утилизации, переработки;

12) стадии проработки основных этапов проекта (проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, разработка рабочей документации, внедрение международной системы качества, аттестация производств в соответствии с международными требованиями, сертификация продукции);

13) конкретные мероприятия по достижению заданных целей;

14) обоснование собственных источников финансирования проекта (амортизация, чистая прибыль, продажа основных средств, акций, прочие источники), которые могут быть использованы на начальном этапе его реализации;

15) потребность в долгосрочных кредитах, займах и других привлекаемых финансовых средствах на капитальные вложения по проекту.

В случае нового строительства приводится описание конкретного места реализации проекта с учетом географического положения, существующей социальной и инженерно-коммуникационной инфраструктуры (наличие трудовых ресурсов, дорог, инженерных коммуникаций, связи, энергоносителей и другой инфраструктуры). Для целей подтверждения обоснованности принятых решений на предынвестиционной стадии разрабатывается обоснование инвестиций в строительство соответствующего объекта, являющееся одним из базовых документов, на основании которого осуществляется разработка бизнес-плана инвестиционного проекта.

2. Анализ рынков сбыта продукции и оценка конкурентов предприятия

Анализ рынков сбыта и оценка существующих и потенциальных конкурентов является наиважнейшей работой при создании бизнес-плана. Поэтому информация, изложенная в этих разделах, в первую очередь заинтересует всех, кому будет предложено принять участие в реализации проекта. Итоги оценка ситуации, сложившейся в отрасли, и анализа состояния дел в отрасли, по сути, объясняет необходимость и возможность реализации предложенного предприятием проекта.

Информация, содержащая итоги анализа рынков сбыта продукции предприятия и оценки занимаемой им конкурентной позиции должна включать:

1) общую характеристику рынка и его сегментов и ниш, на которых планируется сбыт продукции предприятия, оценку их размера, емкости и насыщенности;

2) оценку доли предприятия на этом рынке и его сегментах;

3) описание динамики развития рынка за последние 3-5 лет и прогноз тенденций его изменения в будущем;

4) характеристику основных факторов, влияющих на ситуацию на рынке;

5) характеристику основных требований потребителей к продукции;

6) описание конкурентов предприятия, выделение среди них наиболее влиятельных («стратегической группы»);

7) оценку возможностей конкурентов и основные данные о выпускаемой ими продукции: технический уровень, цена, уровень качества;

8) характеристику технологического и финансового состояния конкурирующих предприятий и степень их влияния на рынок данной продукции;

9) обоснование преимущества предприятия перед конкурентами.

Для продукции, которую планируется реализовывать на внешних рынках, при прогнозировании цены учитываются льготы, предоставляемые законодательством, а также ограничения и требования выдвигаемые страной-импортером.

Определение позиции предприятия среди его конкурентов может быть произведено с применением метода анализа иерархий, который предполагает использование не только количественных, но и качественных критериев.

3. Описание и оценка конкурентоспособности продукции предприятия

При описании продукции проекта необходимо показать, что она имеет четкие отличительные преимущества от аналогичной продукции, производимой конкуренции и сохранит спрос при появлении на рынков товаров-заменителей. При создании раздела, посвященного описанию продукции необходимо помнить о маркетинговом понимании товара, о том, что он имеет несколько уровней (основная потребность, удовлетворяемая товаром, товар в конкретном исполнении; товар с подкреплением; «расширенный товар»).

Метод анализа иерархий также может быть использован при определении позиции продукции проекта предприятия среди других его товаров, а также среди аналогичных товаров предприятий-конкурентов.

Описание продукции предполагает:

1) указание области его применения;

2) описание основных его характеристик (потребительских, сбытовых и функциональных);

3) описание разработанного процесса контроля ее качества;

4) обоснование его соответствия существующим международным и национальным стандартам качества;

5) описание требований к гарантийному и послегарантийному обслуживанию и их обеспечение;

6) указание на наличие патентов, лицензий, сертификатов;

7) обоснование новизны технических и технологических решений, потребительских свойств продукции.

В этом разделе обязательно приводится план мероприятий по усовершенствованию продукции с целью сохранения и усиления ее конкурентных позиций на рынке. В нем, как правило, отражаются следующие вопросы:

1) предполагаемые крупные проблемы в освоении продукции и подходы к их решению на стадии разработки изделии;

2) обоснование предложений по разработке новых видов (модификаций) продукции, совершенствованию упаковки;

3) обоснование предложений по разработке (приобретению) прогрессивных технологических процессов и соответствующего им оборудования;

4) намерения и предложения по доведению качества продукции до международных требований и ее сертификации.

4. Содержание маркетинговой стратегии предприятия

Содержание маркетинговой стратегии предприятия определяется, прежде всего, позицией предприятия в отрасли и на рынке продукции. Все предыдущие разделы, по сути, создавали основу для понимания маркетинга проекта и всего предприятия в целом.

В этом разделе по итогам оценки ситуации в отрасли и на рынке, положения предприятия на них:

1) обосновывается выбор тех или иных сегментов рынка, на которых предприятие будет предлагать продукцию своего проекта;

2) приводятся стратегические маркетинговые цели предприятия, а также описывается содержание разработанных предприятием политик, стратегий и тактик по основным составляющим его комплекса маркетинга (маркетинговой программы):

- продукции,

- ценам,

- системе товарораспределения,

- комплексу продвижения (маркетинговых коммуникаций).

Процесс производства продукции: его содержание и направления совершенствования

Производственный план разрабатывается на срок реализации проекта или утвержденный горизонт расчета. Рекомендуется, чтобы данный раздел состоял из следующих подразделов:

1) Описание программы производства и реализации продукции;

2) Оценка производственных мощностей предприятия (здания, сооружения, технологии, оборудование);

3) Описание материально-технического обеспечения проекта;

4) Оценка затрат на производство и сбыт продукции.

1. Описание программы производства и реализации продукции

Программа производства и реализации продукции составляется на основании проведенных маркетинговых исследований и может быть оформлена по макету таблиц 3а и 3б. При этом:

1) планирование объемов производства осуществляется с учетом возможности реализации всей произведенной продукции (объем производства приравнивается к объему реализации);

2) объемы производства и реализации новых видов продукции указываются отдельно;

3) при широком ассортименте продукции указываются объемы производства и реализации по укрупненным группам продукции;

4) планирование объемов производства осуществляется с учетом возможности реализации всей произведенной продукции (объем производства приравнивается к объему реализации);

5) объемы производства и реализации новых видов продукции указываются отдельно;

6) при широком ассортименте продукции указываются объемы производства и реализации по укрупненным группам продукции.

Таблица 3а. Программа производства и реализации продукции предприятия в натуральном выражении

№	Наименование показателей	Единица измерения	по годам (периодам) реализации проекта
			1	2	…	t
1	Использование производственных мощностей: продукция А продукция Б ... продукция n	%
2	Объем производства продукции: продукция А продукция Б ... продукция n
3	Объем реализации продукции по рынкам сбыта: продукция А: внутренний рынок ближнее зарубежье дальнее зарубежье продукция Б: внутренний рынок ближнее зарубежье дальнее зарубежье... продукция n: внутренний рынок ближнее зарубежье дальнее зарубежье

Таблица 3б. Программа производства и реализации продукции предприятия в стоимостном выражении

№	Наименование показателей	Единица измерения	по годам (периодам) реализации проекта
			1	2	…	t
1	Объем реализации продукции в стоимостном выражении (без НДС) продукция А: внутренний рынок ближнее зарубежье дальнее зарубежье продукция Б: внутренний рынок ближнее зарубежье дальнее зарубежье... продукция n: внутренний рынок ближнее зарубежье дальнее зарубежье
2	Выручка от реализации продукции (без НДС)
3	НДС начисленный - всего
4	Выручка от реализации продукции (стр. 2 + стр. 3)
5	Удельный вес реализуемой продукции по рынкам сбыта, %: внутренний рынок ближнее зарубежье дальнее зарубежье

2. Оценка производственных мощностей предприятия

Содержание подраздела, посвященного описанию и оценке производственных мощностей предприятия и его проекта зависит от того, действующим или вновь создаваемым является предприятие.

Если предприятие действующее, то в этом подразделе приводится:

1) анализ соответствия существующих производственных мощностей объемам производственной программы;

2) обоснование потребности в дополнительных, необходимых для выполнения производственной программы производственных мощностях, на год и перспективу, способ их создания (строительство, покупка, аренда);

3) обоснование объема средств, необходимых для подготовки производства;

4) оценка обеспеченности имеющихся и создаваемых производственных площадей инженерными коммуникациями;

5) перечень и обоснование требуемого оборудования и технологий с учетом достигнутого научного и технического уровня, требований международных стандартов качества и надежности, а также требуемого объема производства и потребительских характеристик товара;

6) обоснование выбора поставщиков оборудования, основанное на сравнительных технических характеристиках оборудования ведущих производителей и условиях его поставки, условия послепродажного обслуживания, гарантий и цены;

7) информация о наличии контрактных и предконтрактных договоров на поставку оборудования и проведении (намерении проведения) тендера, об условиях и сроках поставки, монтажа и наладки оборудования;

8) экологическая оценка проекта - анализ воздействия будущего производства на окружающую среду, объемы отходов, предполагаемые места их удаления и переработки.

В случае создания нового предприятия обосновывается выбор конкретного места реализации проекта с учетом географического положения, существующей социально-экономической и инженерно-коммуникационной инфраструктуры (наличие трудовых ресурсов, дороги, инженерные коммуникации, связь, энергоносители), наличия строительно-монтажных мощностей, жилья и т.п., а также приводятся возможные альтернативные варианты в пределах страны, региона, населенного пункта.

3. Описание материально-технического обеспечения проекта

В этом подразделе излагаются возможности и перспективы обеспечения проекта требуемым сырьем, материалами, полуфабрикатами, комплектующими изделиями, запасными частями и тепло- и топливоэнергетическими ресурсами.

В этом разделе рекомендуется описать и обосновать:

1) перечень наиболее значимых для предприятия поставщиков сырьевых ресурсов (перечень может быть оформлен с использованием таблицы 4);

2) периодичность приобретения основных видов сырья и материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично и т.д., соответствие качественным характеристикам);

3) требования поставщиков по форме оплаты (предоплата, бартер и т.д.);

4) расчет потребности в сырье и материалах (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 5а);

5) расчет затрат на сырье и материалы (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 5б);

6) обоснование схемы материально-технического обеспечения (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов);

7) обоснование и расчет потребности в топливноэнергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 6а), а также расчет затрат на них (итоги расчета могут быть представлены в виде таблицы 6б);

8) риски ресурсного обеспечения предприятия и его проекта.

Таблица 4. Сведения о поставщиках сырья и материалов

		Основные поставщики	Альтернативные поставщики	Сложившиеся цены:
	Наименование ресурсов	цена поставщика	условия поставки	цена поставщика	условия поставки	Внутрен-ний рынок	ближнее зарубежье	дальнее зарубежье
1	Сырье …
2	Основ-ные материалы: …
3	Приобретаемые комплектующие

Таблица 5а. Расчет затрат на сырье и материалах

	Наименование показателей	Единица измерения	Ставка НДС,%	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
				цена	количество	стоимость	1	2	...	t
1	Сырье и материалы: сырье 1 сырье 2 … сырье n
2	Возвратные отходы
3	Итого затраты на сырье и материалы (без НДС) за вычетом возвратных отходов
4	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты: изделие 1 изделие 2 … изделие n
5	Возвратные отходы
6	Итого затраты на комплектующие изделия и полуфабрикаты (без НДС) за вычетом возвратных отходов
7	Всего затраты (без НДС) за вычетом возвратных отходов	х	х	х	х
8	В том числе затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты в СКВ	х	х	х	х
9	Сумма НДС	х	х	х	х

Таблица 6а. Расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах

			Норма расхода	по годам (периодам) реализации проекта:
	Наименование ресурсов	Единица	на ед.	1	2	…	t
		измерен.	про-	Цена	Коли-	Стои-
			дукции	единицы	чество	мость
1.	Электроэнергия:
	условно-переменные издержки
	условно-постоянные издержки
2.	Теплоэнергия:
	условно-переменные издержки
	условно-постоянные издержки
3.	Итого затрат на топливно-энергетические ресурсы:	х	х	х	х

Таблица 6б. Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы

	Наименование показателей	Единица измерения	СтавкаНДС, %	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализациипроекта
					1	2	...	t
1	Тарифы на топливно- энергетические ресурсы (ТЭР) без НДС: газ природный мазут прочие виды топлива (указать) электрическая энергия тепловая энергия прочие ресурсы, приравненные к энергетическим (указать)
2	Потребность в ТЭР, приобретаемых со стороны (в натуральном выражении): газ природный мазут прочие виды топлива (указать) электрическая энергия тепловая энергия прочие ресурсы, приравненные к энергетическим (указать)
3	Затраты на ТЭР, расходуемые на технологические цели (без НДС): газ природный мазут прочие виды топлива (указать) электрическая энергия тепловая энергия прочие ресурсы, приравненные к энергетическим (указать)		х
4	Затраты на ТЭР, расходуемые на общепроизвод- ственные и общехозяйственные цели (без НДС)
5	Плата за присоединенную электрическую мощность (без НДС)
6	Всего затраты на ТЭР (стр. 3 + стр. 4 + стр. 5)
6.1	В том числе: условно- переменные
6.2	условно-постоянные
7	Сумма НДС на ТЭР

4. Оценка стоимости (издержек) производства и сбыта продукции

В подразделе, описывающем стоимость (издержки) производства и сбыта продукции, даются обоснования по каждой статье издержек производства (заработной плате, амортизации, общепроизводственным и общехозяйственным расходам), прогнозируются их изменения в перспективе. Сводный расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов по заработной плате может быть оформлен с использованием таблицы 7.

Таблица 7. Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников

	Наименование показателей	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
		среднесписочная численность, человек	среднемесячная заработная плата	Расходы на оплату труда	1	2	...	t
1	Персонал, занятый в основной деятельности:
1.1	рабочие
1.2	руководители
1.3	специалисты и другие служащие
2	Персонал, занятый в неосновной деятельности
3	Итого (стр. 1 + стр. 2)
4	Отчисления на социальные нужды
5	Итого расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды (стр. 3 + стр. 4)
6	Расходы на оплату труда, включаемые в соответствии с законодательством в затраты на производство и реализацию продукции (по стр. 3)
6.1	В том числе: условно-переменные издержки
6.2	условно-постоянные издержки
7	Количество вновь создаваемых, модернизируемых рабочих мест, связанных с реализацией проекта
7.1	В том числе: вновь создаваемых рабочих мест
7.2	модернизируемых рабочих мест

В этом подразделе должен быть выполнен расчет амортизационных отчислений (например, с использованием таблицы 8а или 8б).

Таблица 8а. Первый вариант расчета амортизационных отчислений

	Наименование основных	Норма	Базовый	по годам (периодам)
	фондов	амортиз.	период	реализации проекта
		(%)	(стоим.)	1	2	…	t
1	Существующее производство:
1.1.	Первоначальная стоимость основных средств	х
1.2.	Амортизационные отчисления	х
2	По проекту:
2.1	Первоначальная стоимость основных средств - всего	х	х
	в том числе:
2.1.1.	здания	х	х
2.1.2.	сооружения	х	х
2.1.3.	оборудование 1	х	х
2.1.4.	оборудование n	х	х
3	Амортизационные отчисления - всего	х	х
	в том числе:
3.1.	здания		х
3.2.	сооружения		х
3.3.	оборудование 1		х
3.4.	оборудование n		х
4	Всего первоначальная стоимость (стр. 1.1 + стр. 2.1)	х	х
5	Всего амортизационных отчислений (стр. 1.2 + стр.3)	х	х
6	Накопительная амортизация (по стр.5)	х	х
7	Всего остаточная стоимость основных средств (стр.4 - стр.6)	х	х

Таблица 8б. Второй вариант расчета амортизационных отчислений

	Наименование показателей	Годовая норма амортизации, %	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
				1	2	...	t
1	Существующее производство (без стр. 2.1 - 2.5)	х
1.1	Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года)	х
	в том числе машин и оборудования	х
1.2	Стоимость амортизируемого имущества (стр. 1.2.1 - стр. 1.2.2	х
	в том числе машин и оборудования	х
1.2.1	стоимость амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию за период (год)	х
	в том числе машин и оборудования	х
1.2.2	стоимость амортизируемого имущества, выведенного из эксплуатации за период (год)	х
	в том числе машин и оборудования	х
1.3	Амортизационные отчисления за период (год) (по стр. 1.1 с учетом стр. 1.2)	х
	в том числе машин и оборудования	х
1.4	Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года)	х
	в том числе машин и оборудования	х
1.5	Остаточная стоимость на конец периода (года)	х
	в том числе машин и оборудования	х
2	Проект
2.1	Первоначальная стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года)	х
	в том числе сумма уплаты за кредит, относимая на увеличение стоимости амортизируемого имущества после ввода его в эксплуатацию	х
2.1.1	зданий и сооружений	х
2.1.2	передаточных устройств	х
2.1.3	машин и оборудования (указать)	х
2.1.4	транспортных средств	х
2.1.5	прочих основных средств (указать)	х
2.1.6	нематериальных активов	х
2.2	Стоимость амортизируемого имущества, введенных в эксплуатацию за период (год):	х
2.2.1	зданий и сооружений	х
2.2.2	передаточных устройств	х
2.2.3	машин и оборудования (указать)	х
2.2.4	транспортных средств	х
2.2.5	прочих основных средств (указать)	х
2.2.6	нематериальных активов	х
2.3	Амортизационные отчисления за период (год) (по стр. 2.1 с учетом стр. 2.2):
2.3.1	зданий и сооружений
2.3.2	передаточных устройств
2.3.3	машин и оборудования (указать)
2.3.4	транспортных средств
2.3.5	прочих основных средств (указать)
2.3.6	нематериальных активов
2.4	Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года)	х
	в том числе машин и оборудования	х
2.5	Остаточная стоимость на конец периода (года):	х
2.5.1	зданий и сооружений	х
2.5.2	передаточных устройств	х
2.5.3	машин и оборудования	х
2.5.4	транспортных средств	х
2.5.5	прочих основных средств	х
2.5.6	нематериальных активов	х
3	Итого по предприятию с учетом проекта
3.1	Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества на на начало периода (года) (стр. 1.1 + стр. 2.1)
	в том числе машин и оборудования
3.2	Стоимость амортизируемого имущества (стр. 1.2 + стр. 2.2)
	в том числе машин и оборудования
3.3	Амортизационные отчисления за период (год) (стр. 1.3 + стр. 2.3)
	в том числе машин и оборудования
3.4	Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года) (стр. 1.4 + стр. 2.4)
	в том числе машин и оборудования
3.5	Остаточная стоимость на конец периода (года) (стр. 1.5 + стр. 2.5)
	в том числе машин и оборудования

Затраты на производство и реализацию продукции могут быть оформлены с использованием таблиц 9а или 9б.

Таблица 9а. Первый вариант расчета затрат на производство и реализацию продукции

		Базовый	по годам (периодам)
	Виды и статьи затрат	период	реализации проекта
			1	2	…	t
	Среднесписочная численность работающих, чел.
	Использование производственной мощности, %
1	Затраты на производство, всего
	в том числе:
1.1.	сырье, материалы, покупные комплектующие
1.2.	топливо и энергия на технологические цели
1.3.	заработная плата производственных рабочих
1.4.	отчисления от средств на оплату труда
1.5.	общепроизводственные расходы, из них:
1.5.1.	оплата труда
1.5.2.	налоги и отчисления
1.5.3.	другие расходы (расшифровать, если они составляют свыше 10% общепроизводственных расходов)
1.6.	общехозяйственные расходы, из них:
1.6,1.	оплата труда
1.6.2.	налоги и отчисления
1.6.3.	другие расходы (расшифровать, если они составляют свыше 10% общехозяйственных расходов)
	Из общих затрат на производство:
1.7.	амортизация основных фондов
1.8.	затраты по лизингу
1.9.	издержки финансирования
1.10.	всего налогов, относимых на себестоимость ( стр. 1.4 + стр.1. 5.2 + стр.1. 6.2 )
2	Сбытовые издержки
3	Полные издержки на реализуемую продукцию (стр.1 + стр.2)
3.1.	из них: переменные издержки
3.2.	постоянные издержки

Таблица 9б. Второй вариант расчета затрат на производство и реализацию продукции

		Базовый	по годам (периодам)
	Виды и статьи затрат	период	реализации проекта
			1	2	…	t
1	Затраты на производство и реализацию продукции - всего
1.1	Материальные затраты - всего
1.1.1	в том числе: сырье и материалы (стр. 3 табл. 5б)
1.1.2	покупные комплектующие, изделия и полуфабрикаты (стр. 6 табл. 5б)
1.1.3	топливно-энергетические ресурсы (стр. 6 табл. 6б)
1.1.4	работы и услуги производственного характера
1.1.5	прочие материальные затраты (указать)
1.2	Расходы на оплату труда (стр. 6 табл. 7)
1.3	Отчисления на социальные нужды (стр. 4 табл. 7)
1.4	Амортизация основных средств и нематериальных активов (стр. 3.3 табл. 8б)
1.5	Прочие затраты - всего
1.5.1	в том числе: налоги и неналоговые платежи
1.5.2	платежи по страхованию
1.5.3	проценты по полученным ссудам, кредитам и займам (в соответствии с законодательством)
1.5.4	лизинговые платежи
1.5.5	другие затраты
2	Справочно:
2.1	условно-переменные издержки
2.2	условно-постоянные издержки

Пояснения к таблице 9а:

Из общих затрат на производство необходимо выделить издержки финансирования (проценты по кредитам и т.д.), которые включаются в состав себестоимости в соответствии с нормативными документами и решениями Правительства.

Общепроизводственными являются расходы, связанные с обслуживанием основных и вспомогательных цехов и управлением ими. На предприятиях с бесцеховой структурой управления все затраты на обслуживание производства и управление учитываются как общехозяйственные расходы.

В общепроизводственные (заводские накладные расходы) включаются:

1) Содержание аппарата управления цеха.

2) Содержание прочего персонала цеха.

3) Амортизация зданий, сооружений, инвентаря.

4) Ремонт зданий, сооружений и инвентаря

5) Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство.

6) Охрана труда.

7) Износ и ремонт МБП.

8) Прочие расходы.

Общехозяйственными являются расходы, связанные с обслуживанием производства и управлением им в масштабе всего предприятия. В общехозяйственные (административные накладные расходы) включаются:

А. Расходы на управление предприятием:

1) Оплата труда аппарата управления предприятием.

2) Командировки и перемещения.

3) Прочие расходы (канцелярские, почтово-телеграфные, на содержание и ремонт зданий административно-управленческого назначения, оплата консультационных информационных, аудиторских услуг и т.д.).

Б. Общехозяйственные расходы:

4) Содержание персонала неуправленческого характера.

5) Амортизация зданий, сооружений, инвентаря.

6) Износ нематериальных активов.

7) Содержание и ремонт зданий, сооружений, и инвентаря общезаводского назначения.

8) Производство испытаний, опытов, исследований, содержание общезаводских лабораторий.

9) Расходы на изобретательство, технические усовершенствования и рационализаторские предложения.

10) Услуги сторонних организаций по проведению НИОКР.

11) Охрана труда.

12) Содержание противопожарной и сторожевой охраны.

13) Подготовка кадров.

14) Организованный набор рабочей силы.

15) Представительские расходы по нормам.

16) Охрана окружающей среды.

17) Прочие расходы.

В. Сборы и отчисления:

18) Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и платежи.

Г. Общезаводские непроизводительные расходы:

19) Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам.

20) Недостачи материалов и продукции на заводских складах при отсутствии виновных.

В переменные издержки включаются:

1) Стоимость сырья и материалов.

2) Стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, услуг производственного назначения.

3) Стоимость топливно-энергетических ресурсов на технологические цели.

4) Заработная плата производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.

5) Расходы по ремонту и обслуживанию оборудования.

К постоянным издержкам относятся издержки, не зависящие от объема производимой продукции.

При подготовке данной таблицы анализируются отдельные статьи издержек по отношению к суммарной себестоимости производственной программы и определяются те из них, которые имеют наибольший удельный вес. Вырабатываются меры по снижению издержек и управлению себестоимостью продукции (услуг). Отдельно рекомендуется составление таблицы полных издержек (сырья и материалов, комплектующих изделий, тепло-электроэнергетических ресурсов и т.д.), которые прогнозируется оплачивать в свободно конвертируемой валюте.

Разработка календарного, организационного и юридического плана инвестиционного проекта

1. Разработка календарного плана (графика) реализации проекта

Календарный график реализации проекта представляет собой план согласованных во времени мероприятий, начиная от принятия инвестиционного решения и подготовительных работ до промышленного производства и погашения задолженностей перед заемщиками. Лучше всего этот раздел разрабатывать после создания всех разделов бизнес-плана, но до написания резюме. Рекомендуется его разрабатывать в виде временной диаграммы (диаграммы Ганта) или сетевого графика (вида «вершины - работы» или вида «вершины - события»). В ходе проработки проекта рассматриваются альтернативные варианты графика реализации проекта и принимается для работы наилучший из них с учетом оптимального сочетания финансовых и временных критериев. При разработке данного графика указывается перечень работ и потребность в финансовых ресурсах для осуществления каждой.

2. Разработка организационного плана проекта

В данном разделе в соответствии с основными этапами реализации проекта дается комплексное обоснование организационных мер и мероприятий. Центральное место отводится обоснованию организационно-штатной структуры предприятия и выбору рациональной системы управления производством, персоналом, снабжением, сбытом и предприятием в целом. При этом указываются возможности инициаторов проекта по подбору и подготовке персонала, способности команды менеджеров реализовать данный проект, определяется необходимая квалификация и численность специалистов, обосновывается введение многосменности в работе и т.п.

К бизнес-плану могут быть приложены схема организационной структуры предприятия и анкетные данные его руководителей.

Необходимо понимать, что вероятность получения кредитов, ссуд определяется не столько привлекательностью проекта, сколько опытом работы, профессионализмом и квалификацией сотрудников предприятия и его руководителей.

3. Разработка юридического обоснования реализации проекта

В юридическом плане описывается организационно-правовая форма будущего предприятия, уточняются основные юридические аспекты будущей деятельности предприятия, особенности внешнеэкономической деятельности.

Главное условие успешной работы предприятия состоит в соответствии его действий требованиям законодательства. Для его составления желательно пригласить в помощь опытного юриста-практика. Если будет установлено несоответствие содержания проекта национальному и международному законодательству, руководством предприятия немедленно принимается решение о приостановке разработки бизнес-плана и всего проектов в целом до разрешения возникшей проблемы

Если создается новое предприятие, необходимо четко определиться с его организационно-правовой формой, обосновав наиболее подходящую для выполнения всех его функций, а также устраивающую его учредителей. Конкретное содержание этого раздела в первую очередь зависит от решения этого вопроса.

4. Информация о разработчике бизнес-плана