Сущность и функции финансов предприятий

3. Составление текущих финансовых планов. Уточняются и конкретизируются основные показатели по таким документам, как бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д.

4. Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана. Происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, инвестиционными и другими планами.

5. Разработка оперативных финансовых планов, перспективных, текущих и оперативных.

6. Анализ и контроль за выполнением финансовых планов.

53. Основные принципы и задачи финансового планирования

Основными задачами финансового планирования являются:

1. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами различных видов деятельности предприятия - хозяйственно-текущей, инвестиционной и финансовая деятельность.

2. Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования.

3. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

4. Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами.

5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.

6. Контроль за финансовым состоянием платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Процесс финансового планирования.

1. Анализ финансовой ситуации. Анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли.

2. Разработка общей финансовой стратегии фирмы. Рассматривается финансовая политика по основным направлениям деятельности предприятия, составляются прогнозные документы, разрабатываются перспективные планы и бизнес-план.

3. Составление текущих финансовых планов. Уточняются и конкретизируются основные показатели по таким документам, как бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д.

4. Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана. Происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, инвестиционными и другими планами.

5. Разработка оперативных финансовых планов, перспективных, текущих и оперативных.

6. Анализ и контроль за выполнением финансовых планов.

54. Особенности оперативного финансового планирования и составления кассовых бюджетов

1. Оперативное планирование. Месяц, квартал, декада. В целях контроля за поступление фактической выручки на расчетный счет предприятия и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование. Оно включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и кредитного плана.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам или более мелким периодам, если это необходимо. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств. Сюда входит заработная плата и приравненные к ней платежи, налоги, оплаты счетов поставщиков товарно-материальных ценностей, уплата процентов за кредит и прочие расходы. Второй раздел - доходная часть или поступления. Сюда входит выручка от реализации продукции, поступления просроченной дебиторской задолженности, поступления краткосрочного кредита банка, остаток средств в кассе и на расчетном счете, прочие поступления.

Кассовый план отражает поступления и выплаты наличных денег через кассы. Необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег. Исходными данными являются:

a. Предполагаемые выплаты по фонду заработной платы

b. Информация о продаже материальных ресурсов

c. Информация о прочих поступлениях и выплатах (командировочные расходы и т.д.)

d. Сведения о сумме налогов.

e. Календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей.

Кассовый план состоит из 4-х разделов:

1. Отражает поступление наличных денег на предприятие по конкретным источникам поступления, например, торговая выручка, коммунальные платежи и т.д.

2. Показывает виды расходов предприятия наличными деньгами: на заработную плату, стипендии, выплаты пенсий, пособий по страхованию, командировочные расходы.

3. Содержит расчет выплаты заработной платы с учетом всех удержаний (налогов, погашения ссуд, платежей за форменное обмундирование и т.д.)

4. Заполняется календарь выдачи заработной платы, где устанавливаются конкретные числа каждого месяца, указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами.

55. Организация работы по составлению финансовых планов

Процесс финансового планирования.

1. Анализ финансовой ситуации. Анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли.

2. Разработка общей финансовой стратегии фирмы. Рассматривается финансовая политика по основным направлениям деятельности предприятия, составляются прогнозные документы, разрабатываются перспективные планы и бизнес-план.

3. Составление текущих финансовых планов. Уточняются и конкретизируются основные показатели по таким документам, как бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д.

4. Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана. Происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, инвестиционными и другими планами.

5. Разработка оперативных финансовых планов, перспективных, текущих и оперативных.

6. Анализ и контроль за выполнением финансовых планов.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов: НА 1 этапе: происходит анализ финансовых показателей за предыдущий период, для этого используется бухгалтерский баланс, отчеты о прибыли и убытках, денежных средств. При этом используется как правило внутренний баланс для внутрифирменного использования. НА 2 этапе: предусматривается составление основных прогнозных документов, таких как (прогнозный баланс, отчеты о прибылях и убытках, движение денежных средств, которые относятся к перспективным финансовым планам и включается в структуру бизнес-плана предприятия. НА 3 этапе: происходит уточнение прогнозно-финансовых документов по средствам составления текущих финансовых планов. НА 4 этапе: осуществляется оперативное финансовое планирование. Завершается процесс реализации плана и контроль за его выполнением.

Результатом финансового планирования является: разработка 3 основных финансовых документов:

прогноза отчета прибыли и убытках,

прогноза движения денежных средств,

бухгалтерского баланса.

Основной целью этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода. Для составления прогнозных документов важно правильно определить объемы продаж (составляется по прибыли). Это необходимо для реорганизации эффективного распределения средств контроля над запасами.

Текущий финансовый план разрабатывается в несколько этапов: 1).Рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений т.к. она является частью себестоимости и предшествует плановым расчетам прибыли. 2). На основе нормативов составляется смета затрат, которая включает основные расходы на сырье и материалы. 3). На этом этапе определяется выручка от реализации продукции. Величина изменяется в текущем году с учетом факторов: изменения себестоимости сравнимой продукции, изменение цен на приобретение продукции предприятия. 4). Устанавливается в соответствии возможностей предприятия по выпуску продукции на рынке. В результате осуществляется финансовый контроль за выявлением отклонений и причин ухудшения или улуч-шения финансового состояния предприятия.

56. Характеристика основных направления работы финансовых служб

Важнейшими направлениями финансовой работы на предприятии являются:

1. Финансовое планирование.

a. Разработка проектов финансовых, кредитных планов со всеми необходимыми расчетами.

b. Определение потребности в собственном оборотном капитале.

c. Выявление источников финансирования хозяйственной деятельности.

d. Разработка планов капитальных вложений с необходимыми расчетами.

e. Участие в разработке бизнес-плана.

f. Составление кассовых планов предприятия.

g. Участие в составлении планов реализации продукции и определение плановой суммы прибыли на год и по кварталам.

h. Определение показателей рентабельности.

2. Оперативная работа.

a. Обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банка, выдача заработной платы работникам и другие кассовые операции.

b. Обеспечение финансирования затрат плана.

c. Оформление кредитов в соответствии с договором.

d. Ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана.

e. Составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей, финансового плана и финансового состояния предприятия.

3. Контрольно-аналитическая.

a. Постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового, кредитных планов, планов по прибыли и рентабельности.

b. Контроль за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита и т.д.

57. Виды и формы денежных расчетов на предприятии

Все расчеты предприятия можно разделить на две группы:

1. Платежи по товарным операциям - это операции, связанные с движением товара: расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

2. Расчеты по нетоварным операциям - операции, не обусловленные движением товара и связанным лишь с движением денежных средств - расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями.

Расчеты по товарным операциям осуществляются след. видами платежей:

- платежными поручениями

-плановыми платежами

-платежными требованиями-поручениями

-зачетом взаимных требований

-векселями

Внутрифирменные расчеты и некоторые из внешних могут осуществляться наличными деньгами через кассу предприятия..

Внешние расчеты ведутся как правило в безнал. форме. Посредником явл. коммерч.банк. Предприятие открывает в коммерч.банках след.счета:

1. Расчетные счета, предназнач.для осуществления текущих платежей по распоряжению предприятия и зачисления поступлений денежных средств в адрес предприятия.

2. Текущие счета, открываются для некоммерческих учреждений и организаций, не являющихся юридическими лицами (филиалы).

3. Специальные счета, применяются для хранения средств строго целевого назначения.

4. Валютные счета, предназначены для осуществления расчетов в иностранной валюте.

58. Организация и основные формы безналичных денежных расчетов

Взаимоотношения предприятия с банком начинаются с открытия счета. Основной счет юридического лица - это расчетный счет. На нем хранятся денежные средства, зачисляется выручка, осуществляются безналичные расчеты и т.д.

Кроме расчетного счета открываются субсчета, текущие, валютные и депозитные счета.

Текущие счета предназначены для проведения расчетных операций в основном по оплате труда.

Валютные счета открываются предприятием, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность.

Депозитные счета открываются под вкла свободных денег под оговоренный процент на определенный срок.

Средства, полученные предприятием от хранения денег на счетах в банке относятся к внереализационным доходам и входят в состав валовой (балансовой) прибыли.

Расходы по оплате услуг банка включаются в себестоимость продукции хозяйствующего субъекта.

Расчеты платежными поручениями. Ими оформляются предварительная оплата товаров и услуг.

Расчеты плановыми показателями. Эта форма предполагает оплату не конкретной поставки, а периодическое перечисление платежными поручениями заранее оговоренных сумм в соответствии с планом поставки. Регулярно проводится сверка взаимных обязательств и разница погашается той или иной стороной.

Платежные требования-поручения. Это требования поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (счета-фактуры, накладных) стоимость товаров и услуг. Непременным условием этой формы платежа является согласие плательщика на списание денежных средств с его счета - Акцепт.

Аккредитив. Это поручение банка покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении на усл-ях предоставления поставщиком соотв. док-ов.

Расчетные чеки. Используются при расчетах в момент совершения хозяйственных операций. Расчетный чек выписывается покупателем и передается получателю, кот. затем предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Коммерческий кредит-это отсрочка платежа за реализованную продукцию или выполненные раб.

Расчеты по открытому счету. Форма предъявления поставщиком покупателю расчетных документов и открытия счета дебитора без оформления долгового обязательства. Задолженность дебитора погашается по мере поступления денеж. средств.

59. Контроль за полнотой и своевременностью расчетов на предприятии

Важнейшими направлениями финансовой работы на предприятии являются:

1. Финансовое планирование.

a. Разработка проектов финансовых, кредитных планов со всеми необходимыми расчетами.

b. Определение потребности в собственном оборотном капитале.

c. Выявление источников финансирования хозяйственной деятельности.

d. Разработка планов капитальных вложений с необходимыми расчетами.

e. Участие в разработке бизнес-плана.

f. Составление кассовых планов предприятия.

g. Участие в составлении планов реализации продукции и определение плановой суммы прибыли на год и по кварталам.

h. Определение показателей рентабельности.

2. Оперативная работа.

a. Обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банка, выдача заработной платы работникам и другие кассовые операции.

b. Обеспечение финансирования затрат плана.

c. Оформление кредитов в соответствии с договором.

d. Ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана.

e. Составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей, финансового плана и финансового состояния предприятия.

3. Контрольно-аналитическая.

a. Постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового, кредитных планов, планов по прибыли и рентабельности.

b. Контроль за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита и т.д.

Субъектами управления являются:

1. Финансовая служба предприятия. Вырабатывает финансовую стратегию предприятия.

2. Финансовый менеджер. Высококвалифицированный специалист, обладающий знаниями финансов, бухгалтерии, кредита и т.д.

3. Финансовые методы и инструменты.

60. Виды и методы хозяйственной деятельности предприятия

В процессе хозяйственной деятельности организации возникают финансовые отношения, которые условно можно представить в виде нескольких групп:

1. Отношения, связанные с формированием уставного капитала хозяйствующего субъекта. За счет уставного капитала формируются основные и оборотные фонды, материальные активы и т.д.

2. Отношения, связанные с созданием новой стоимости. Выражаются ценой реализованной продукции. К ним относятся отношения поставщиков и покупателей, заказчиков и подрядчиков и т.д.

3. Отношения между организациями в связи с эмиссией и размещением ценных бумаг, т.е. с потенциальными покупателями ценных бумаг.

4. Отношения между организациями и их подразделениями, филиалами, вышестоящими организациями. Эти отношения возникают при выполнении взаимных финансовых обязательств.

5. Отношения между организациями и работниками этих организаций. Возникают при распределении и использовании доходов, например, по выпуску и размещению акций, уплате дивидендов по ним и др.

6. Отношения между организациями и государством по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и по ассигнованиям из бюджета.

7. Отношения организаций с банками в процессе хранения денежных средств, получения и погашения кредитов, уплаты процентов по кредитам, покупке ценных бумаг и т.д.

8. Отношения между организациями и страховыми компаниями при страховании рисков, получении возмещения за убытки и т.д.

Все эти отношения носят двусторонний характер, при котором поток денежных средств осуществляется в одном и другом направлениях.

Рациональное размещение средств, эффективное их использование, поиск длительных источников для финансирования - это главная задача организации финансов предприятия.

61. Мониторинг финансового состояния предприятия

Мониторинг фин. Состояния - предполагает систематическое сопоставление достигнутых предприятием финансовых показателей с планируемыми.

Внутренний мониторинг:

-численность и фонд з/п персонала по категориям работников;

-структура основных фондов

-износ и загруженность осн.производственных фондов

-объем выпуска продукции на одного основного работника

-объем продаж на 1 руб. фонда з/п

Внешний мониторинг: Анализ по набору универсальных показателей, рассчитываемых на базе основных форм бух. отчетности. Основные аспекты:

- анализ структуры фин. документа (гориз. и вертик. анализ буланса)

- анализ потока денежных средств

- анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости.

- анализ финансовых результатов ( прибыль и рентабельности).

Коэффициент текущей ликвидности=

Ликвидность-способность в любой момент оплатить свои текущие обязательства.

Показатели ликвидности и платежеспособности определяют финансовую устойчивость в краткосрочном периоде.

Показатели фин. устойчивости(основ. на показат. стуктуры баланса) опред. в долгосрочном периоде.

Текущее состояние (вчера):

1. Денежный поток

2. Колич. входящих заказов

3. Общая сумма дебиторской задолженности

4. Ежедневный показатель объема продаж

Текущий финансовый результат (сегодня):

1.срочная или текущая ликвидность

Будущее состояние. Стратегич. показатели (Завтра):

1. Доля продаж новых товаров в общем объеме продаж

2. % будущего выпуска продукции, по которой заключены контракты

3. Затраты на инвестиции НИОКР (науч.-исслед. и опытно-конструкторские разработки)

62. Особенности финансов организаций малого предпринимательства

Особенности функционирования малых предприятий связаны с закономерностями и тенденциями социально-экономического развития и рыночного хозяйствования в РФ. Среди них возможность гибкого реагирования на изменение конъюнктуры рынка; быстрый переход на новые виды товаров и услуг; эффективность использования сырья, трудовых ресурсов, отходов производства и т.д. Малые предприятия вносят значительный вклад в развитие экономики регионов и способствуют формированию стабильных налоговых поступлений в бюджет всех уровней. В соответствии с ФЗ от 14.06.1995 года №88ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ», дается определение субъектов малого предпринимательства. К ним относятся:

1. Коммерческие организации, для которых установлены рамки по доле участия различных лиц в уставном капитале по численности работников. Так коммерческие организации являются малым предприятием, если:

a. В ее уставном капитале доля участия РФ, субъектов РФ, общественных, религиозных организаций, благотворительных и иных фондов, одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25%.

b. Средняя численность работников за отчетный период не превышает предельных уровней: в промышленности 100 человек, в строительстве 100 человек, на транспорте 100 человек, в сельском хозяйстве 60 человек, в научно-технической сфере 60 человек, в оптовой торговле 50 человек, в розничной торговле и бытовом обслуживании населения 30 человек и в остальных областях 50 человек.

2. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

63. Особенности организации финансов капитального строительства

Экономическое содержание финансов в капитальном строительстве, а также функции и основные принципы их организации подобны тем, что существуют в промышленности и других отраслях, однако имеется специфика в организации финансов, обусловленная технико-экономическими особенностями данной отрасли:

1. Для строительного производства характерен более продолжительный производственный цикл, что влияет на объем незавершенного производства, покрываемый оборотными средствами. Поэтому в структуре оборотных средств большой удельный вес занимает незавершенное производство.

2. Строительство объектов осуществляется в различных климатических и территориальных зонах, что отражается на их индивидуальной стоимости и приводит к неравномерному поступлению выручки от сдачи выполненных работ заказчику.

3. Финансирование строительства производится в пределах сметной стоимости, которая устанавливается на основе договоров на строительство с заказчиками, а также договоров, заключенных с поставщиками материально-технических ресурсов.

4. Характер строительно-монтажных работ обусловливает различную степень материалоемкости и трудоемкости выполняемых работ в отдельные периоды строительства, что определяет неравномерную потребность в оборотных средствах.

Финансы строительства включают в себя финансы заказчика, финансы строительно-монтажных работ, финансы проектных работ (проектных организаций), финансы геолого-разведочных работ.

Конечный финансовый результат (балансовая прибыль или убыток) деятельности строительной организации складывается из финансового результата от сдачи заказчику объектов, предусмотренных договорами; реализации на сторону основных средств и иного имущества строительной организации, находящихся на балансе строительной организации, а также доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

64. Особенности организации финансов предприятий сельского хозяйства

Сельскохозяйственное производство по своей природе отличается от других отраслей экономики тем, что производит продукцию животного и растительного происхождения и использует в процессе труда землю в качестве главного средства производства.

Особенности сельскохозяйственного производства:

1. Природно-климатические и естественно-биологические. Почвенно-климатические особенности определяют зональную специализацию, длительность рабочих периодов в производстве, различия в продуктивности и доходности хозяйства, дифференциацию в себестоимости и рентабельности отдельных видов продукции. Погодные условия. Влияют на время проведения работ, объем, качество продукции. Отсюда необходимость создания в сельском хозяйстве денежных страховых и резервных фондов. Естественно-биологический цикл развития растений и животных определяет кругооборот финансовых ресурсов (от урожая к урожаю).

2. Технологические и организационные особенности. Сочетание с сельском хозяйстве двух взаимодополняющих отраслей, растениеводства и животноводства, создают необходимость осуществления раздельного планирования, учета и финансирования по этим отраслям. Значительная часть произведенной продукции не реализуется на сторону, а остается внутри самого хозяйства на цели воспроизводства (выращивание скота, семена, корма для скота). Т.е. эта часть продукции, хотя и приобретает стоимостную оценку, но в процесс реализации не вступает.

3. Социально-экономические особенности. Это право собственности. В связи с наличием многообразных форм собственности (частная, государственная, муниципальная, смешанная), в сельском хозяйстве функционируют различные типы организации предприятия:

a. Предприятия акционерного типа.

b. Предприятия кооперативного типа.

65. Особенности организации финансов транспорта

Специфика организаций финансов транспорта также основана на его особенностях:

1. Продукция транспорта не имеет вещественной формы: транспорт не производит новые вещи, а лишь перемещает товары, продукцию, созданные в других отраслях экономики.

2. Транспорту не принадлежит предмет его труда - перевозимые грузы. Он принадлежит отправителям и получателям грузов.

3. Цены на транспортную продукцию складываются на основе тарифов на грузовые и пассажирские перевозки.

4. Продукцию транспорта нельзя накопить или отложить в запас; транспорт не может работать без резерва локомотивов и вагонов и должен учитывать их пропускную способность на дорогах.

5. Т.к. транспорт не создает товара, вытекает особенность кругооборота средств труда. Т.е. из формы кругооборота капитала выпадает товар Т., т.к. на транспорте продается сам производственный процесс, т.е. перевозки

6. Неравномерность использования транспорта в течение года, т.е. наличие сезонных пиков.

66. Особенности организации финансов сферы товарного обращения

Специфика финансов сферы товарного обращения состоит в том, что предприятия и организации торговли, являясь связующим звеном между производством продукции и ее потреблением, способствует завершению кругооборота общественного продукта в товарной форме и тем самым обеспечивает его непрерывность. Поэтому от того, как осуществляются издержки обращения в зависимости от длительности времени реализации товаров покупателю зависит финансовое состояние торговых организаций.

Особенность функционирования торговых организаций заключается в том, что в их деятельности сочетаются операции производственного характера (закупка, хранение, фасовка, упаковка) в операциями непроизводственного характера, связанными со сменой форм собственности, т.е. непосредственно с реализацией продукции. При этом торговые организации как самостоятельные хозяйствующие субъекты в зависимости от характера их деятельности и назначения подразделяются на два крупных вида:

1. Предприятия оптовой торговли

2. Предприятия розничной торговли

Особенностью финансов торговли является также то, что выручка от реализации товаров поступает преимущественно в налично-денежной форме. До 80% всех поступлений наличных денег в кассы банка идут от торговых предприятий и организаций. В связи с этим важное значение в организации предприятий торговли имеют правильная организация кассового хозяйства, техническая оснащенность кассовыми аппаратами и другой техникой, а также контроль за поступившей выручкой.

В процессе производственно-финансовой деятельности торговых организаций применяются различные показатели прибыли:

1. Прибыль от реализации товаров

2. Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества

3. Валовая (балансовая) прибыль

4. Чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия).

Размещено на Allbest.ru