Об итогах исполнения республиканского бюджета, бюджетов городов и районов и консолидированного бюджета за 2007 год
Отчисления от налога на доходы организаций. Лицензионные и регистрационные сборы. Платежи за пользование природными ресурсами. Республиканский целевой бюджетный экологический фонд. Показатели плановых и фактических расходов консолидированного бюджета.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | практическая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 08.06.2011 |
Размер файла | 123,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ОБ ИТОГАХ ИСПОЛНЕНИЯ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА ПМР, БЮДЖЕТОВ ГОРОДОВ И РАЙОНОВ ПМР И КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ЗА 2007 ГОД
I. ИСПОЛНЕНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА ЗА 2007 ГОД
За 2007 год в доход республиканского бюджета поступило средств на сумму 815 123 022 руб. (без учета доходов Стабилизационного фонда ПМР и поступлений средств в виде гуманитарной помощи), в том числе:
налоговые платежи - 506 549 279 руб. или 62,14%,
неналоговые платежи - 22 297 724 руб. или 2,74%,
безвозмездные перечисления (трансферты) - 3 525 957 руб. или 0,43%,
доходы целевых бюджетных фондов - 69 699 245 руб. или 8,55%,
поступления от приватизации объектов государственной и муниципальной собственности - 84 784 369 руб. или 10,4%,
доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 70 370 810 руб. или 8,63%,
поступление средств по Государственным казначейским обязательствам (доходы от реализации Государственных ценных бумаг) - 57 895 638 руб. или 7,1%.
При плановых показателях доходной части республиканского бюджета в сумме 1 908 025 454 руб. (с учетом поступлений в Стабилизационный фонд ПМР) фактическое поступление доходов составило - 864 438 377 руб. или 45,31%.
Сумма доходов республиканского бюджета без учета платежей в Стабилизационный фонд ПМР и поступлений гуманитарной помощи за 2007 год составила 44,25% от общего запланированного объема (Приложение N 1а), в том числе по основным видам налоговых и неналоговых доходов, безвозмездным перечислениям и доходам целевых бюджетных фондов - 105,04%. При запланированных показателях в сумме 105 226 106 руб. поступления от приватизации объектов государственной и муниципальной собственности составили 84 784 369 руб. или 80,57%.
Статьей 49 Закона ПМР «О республиканском бюджете на 2007 год» Министерству финансов ПМР разрешен выпуск ценных бумаг в пределах 1 015 000 тыс.руб. с дальнейшим отнесением установленной суммы средств во внутренний государственный долг, рассчитанной как разница между ценой приобретения, определенной условиями контракта на поставку природного газа в Приднестровскую Молдавскую Республику на 2007 год, и стоимостью природного газа (газовой составляющей), принятой в предельных тарифах для отдельных категорий потребителей. Министерством финансов ПМР подготовлены документы для выпуска ценных бумаг - облигации на вышеуказанные цели, однако ООО «Тираспольтрансгаз -Приднестровье» было заявлено об отказе в приобретении облигаций по причине невозможности получения кредитных ресурсов в Приднестровском Республиканском банке.
В связи с вышеизложенным министерством операция по выпуску ценных бумаг на сумму 1 015 000 тыс.руб. не произведена, т.е. поступление средств по Государственным казначейским обязательствам составило 57 895 638 руб. или 5,49% при запланированном показателе в сумме 1 053 788 872 руб.
В разрезе основных видов налоговых и неналоговых доходов информация представлена в приложении N 1, в разрезе статей доходов - в приложении N 1б.
Денежными средствами поступило 772 951 953 руб. или 94,83% от общей суммы поступлений за 2007 год; с учетом доходов Стабилизационного фонда ПМР - 822 267 308 руб. или 95,12% от общего объема доходов республиканского бюджета (Приложение N 1в).
Проведено взаимных денежных зачетов и зачтено платежей в натуральной форме на сумму 42 171 069 руб., что составляет 5,17% от общей суммы доходов республиканского бюджета без учета поступлений в Стабилизационный фонд ПМР и 4,88% от объема доходов с учетом Стабилизационного фонда ПМР. Сумма платежей, поступившая в доход республиканского бюджета в форме денежных взаимозачетов и в натуральной форме, составила 5,35% от запланированных на 2007 год сумм поступлений в республиканский бюджет (за исключением средств по Государственным казначейским обязательствам на сумму 1 053 788 872 руб. и сумм доходов Стабилизационного фонда в размере 65 996 469 руб.), что не превысило установленный статьей 22 Закона ПМР «О республиканском бюджете на 2007 год» предельный объем проведения взаимных денежных зачетов по доходам и расходам республиканского бюджета, в том числе зачетов налоговых и иных платежей в бюджет в натуральной форме и расчетов векселями, в размере 10%.
Фактическое поступление платежей в республиканский бюджет (без учета сумм доходов Стабилизационного фонда ПМР), по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составило:
с учетом сумм оказанной в 2006 году Приднестровской Молдавской Республике финансовой помощи - 58,87%,
без учета поступлений финансовой помощи - 93,74%;
в том числе:
по основным видам налоговых и неналоговых доходов, безвозмездным перечислениям и доходам целевых бюджетных фондов - 121,67%.
Удельный вес основных налоговых, неналоговых платежей и доходов целевых бюджетных фондов в общей сумме поступлений республиканского бюджета характеризуется следующими показателями:
налог на доходы организаций по отрасли (подотрасли, виду деятельности) - 41,21%, при плане - 52,22%;
отчисления от налога на доходы организаций - 1,42% (доходы по данной статье не запланированы, фактическое поступление - это платежи, начисление по которым произведено по итогам деятельности хозяйствующих субъектов за предыдущий финансовый год (в том числе за декабрь 2006 года), а также суммы задолженности, сложившейся в предыдущий налоговый период;
налог на игорную деятельность - 0,55%, при плане - 0,87%;
подоходный налог с физических лиц - 4,37%, при плане - 3,62%;
акциз на продукцию, производимую на территории ПМР - 4,85%, при плане - 4,47%;
акцизные сборы на продукцию, импортируемую на территорию ПМР - 6,27%, при плане - 6,22%;
лицензионные и регистрационные сборы - 0,1%, при плане - 0,14%;
платежи за пользование природными ресурсами - 2,34%, при плане - 4,02%,
в том числе:
- земельный налог - 0,69%, при плане - 2,05%,
- отчисления от фиксированного сельскохозяйственного налога - 0,11%, при плане - 0,26%,
- платежи за пользование водными ресурсами в пределах установленных нормативов и лимитов -1,46%, при плане - 1,65%;
налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции - 21,94%, при плане - 12,39%,
в том числе:
- ввозные таможенные пошлины - 21,94%, при плане - 12,39%;
прочие налоги, пошлины и сборы - 1,07%, при плане - 0,86%,
в том числе:
- государственная пошлина - 1,06%, при плане - 0,86%;
доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности - 2,16%, при плане - 0,96%;
административные платежи и сборы - 0,84%, при плане - 0,61%;
штрафные санкции, возмещение ущерба - 0,66%, при плане - 1,3%;
безвозмездные перечисления - 0,59% (показатель не запланирован);
доходы Республиканского дорожного фонда ПМР - 4,46%, при плане - 4,82%,
в том числе:
- отчисления от налога на доходы организаций в Дорожный фонд - 3,27%, при плане - 3,63%;
доходы Республиканского целевого бюджетного экологического фонда ПМР - 0,57%, при плане - 0,52%;
фонд охраны материнства и детства - 0,04% (показатель не запланирован, при этом в декабре 2007 года в республиканский бюджет от индивидуальных предпринимателей были произведены перечисления обязательного страхового взноса в размере 10 РУ МЗП в Фонд охраны материнства и детства ПМР, т.е. в сроки, установленные для внесения платы за патент);
фонд Государственного таможенного комитета ПМР - 6,5%, при плане - 6,83%.
Информация о доходах специальных бюджетных счетов (фондов) за 2007 год представлена в Приложении N 1г.
В разрезе налоговых и иных видов платежей исполнение доходной части республиканского бюджета характеризуется следующими показателями.
1. Налог на доходы организаций по отрасли (подотрасли, виду деятельности)
Фактический объем поступлений по налогу на доходы организаций составил 248 129 881 руб. при запланированных показателях в сумме 299 329 348 руб., таким образом, выполнение плана за 2007 год составило 82,9% и в разрезе городов характеризуется следующими показателями:
Город |
План 2007г., руб. |
Факт 2007г. |
Отклонение, руб. |
% исполнения |
||
руб. |
уд. вес, % |
|||||
Тирасполь |
160 029 299 |
135 656 606 |
54,67 |
- 24 372 693 |
84,77 |
|
Бендеры |
8 895 726 |
8 547 535 |
3,45 |
- 348 191 |
96,09 |
|
Рыбница |
130 345 506 |
103 927 108 |
41,88 |
- 26 418 398 |
79,73 |
|
Дубоссары |
58 817 |
- 159 |
- |
- 58 976 |
- |
|
Слободзея |
- |
- 1 064 |
- |
- 1 064 |
- |
|
Григориополь |
- |
- 145 |
- |
- 145 |
- |
|
Каменка |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого: |
299 329 348 |
248 129 881 |
100,0 |
- 51 199 467 |
82,90 |
На невыполнение плана по налогу на доходы организаций оказали влияние следующие факторы:
1. При общем росте объемов производства промышленной продукции по республике за 2007 год по сравнению с 2006 годом на 35,2% (в сопоставимых ценах), допущен спад производства продукции на 46 предприятиях, что составляет 35,4% от их общего числа. Так, на ЗАО «Каменский консервный завод» выпуск продукции снизился на 76,8%, СООО «Метлакс» - на 64%, ОАО «Рыбницкий завод ЖБИ» - на 59,3%, ЗАО «Одема им. В.. Соловьевой - на 49,4%, ООО «Бендерский комбинат крахмалопродуктов» - на 43,3%, ЗАО «Бендерский молочный комбинат» - на 20,2%.
В 2007 году к выпуску промышленной продукции не приступило 21 предприятие, из них: ЗАО «Завод консервов детского питания», ОАО «Бендерский МЭЗ», МУП «Бендерский завод безалкогольных напитков», ГУП «Табакфермзавод», МУП «Ветбиофарм», МУП «Каменское хлебоприемное предприятие».
В электроэнергетике объем производства продукции по сравнению с прошлым годом увеличился на 67,1%, в том числе выработка электроэнергии - на 67%, однако производство теплоэнергии снизилось на 10,7%.
Производство продукции деревообрабатывающей и мебельной промышленности в целом снизилось на 43,8%, в том числе мебели - на 33,8%.
В легкой промышленности производство продукции в целом по отрасли увеличилось на 9,9%, однако, производство обуви снизилось на 3,1%.
2. Неисполнение обязательств по погашению сумм задолженности по налогу на доходы организаций за прошлые налоговые периоды отдельными налогоплательщиками, в том числе: ДООО «Агрогазимпэкс» (г.Тирасполь), ГУП «БОЭРЗ», ГУП «Бендерский консервный завод» (г.Бендеры), ОАО «Рыбницкий комбинат хлебопродуктов», ГУП «Рыбницкий сахспирткомбинат», а также несвоевременное исполнение обязательств по уплате текущих налоговых платежей отдельными налогоплательщиками, в том числе: ГУП «Автотранспортное предприятие №3», ОАО «ТЭМЗ» (г.Тирасполь), ОАО «Рыбницкий комбинат хлебопродуктов» (г.Рыбница) (информация по хозяйствующим субъектам, имеющим наибольшую задолженность перед республиканским и местными бюджетами представлена в приложении №1е).
Кроме того, ведомственной комиссией Государственной налоговой службы Министерства финансов ПМР по рассмотрению вопросов предоставления льгот по налоговым платежам, штрафным и финансовых санкциям предоставлена отсрочка уплаты налога на доходы организаций на сумму 1 380 249 руб., в том числе следующим предприятиям: ОАО «Завод консервов детского питания» (233 314 руб.), ЗАО «Тираспольский завод металлоизделий им.Добродеева» (205 759 руб.), ОАО «Фабрика мебели «Фаворит» (78 795 руб.), ОАО «Днестрмебель» (78 607 руб.).
2. Отчисления от налога на доходы организаций
За 2007 год в доход республиканского бюджета поступили суммы отчислений от налога на доходы организаций для формирования Резервного фонда пенсионного обеспечения в размере 8 575 266 руб., начисленные по итогам деятельности хозяйствующих субъектов за предыдущий финансовый год (в том числе за декабрь 2006 года), а также суммы недоимки по данному виду платежа, сложившейся в предыдущий налоговый период.
3. Налог на игорную деятельность
Фактический объем поступлений по налогу на игорную деятельность составил 3 288 662 руб. при запланированных показателях в сумме 5 000 000 руб., таким образом, выполнение плана за 2007 год составило 65,77% и в разрезе городов характеризуется следующими показателями:
(руб.)
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
1 800 000 |
2 247 989 |
447 989 |
124,89 |
|
Бендеры |
2 100 000 |
826 143 |
- 1 273 857 |
39,34 |
|
Рыбница |
950 000 |
140 330 |
- 809 670 |
14,77 |
|
Дубоссары |
- |
74 200 |
74 200 |
- |
|
Слободзея |
150 000 |
- |
- 150 000 |
- |
|
Григориополь |
- |
- |
- |
- |
|
Каменка |
- |
- |
- |
- |
|
Итого: |
5 000 000 |
3 288 662 |
- 1 711 338 |
65,77 |
Поскольку законодательно налог на игорную деятельность введен с 1 января 2007 года, планирование доходов республиканского бюджета от поступления данного налога осуществлялось расчетным путем исходя из результатов анализа объемов поступления в течение 2006 года налога на доходы организаций, осуществляющих игорную деятельность.
4. Подоходный налог с физических лиц
При плановых показателях доходов республиканского бюджета от поступления подоходного налога в размере 20 774 156 руб. фактическое поступление за 2007 год составило 26 314 440 руб. или 126,67%.
При этом в разрезе городов исполнение плана по подоходному налогу выглядит следующим образом: (руб.)
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
18 421 413 |
23 801 809 |
5 380 396 |
129,21 |
|
Бендеры |
- |
68 |
68 |
- |
|
Рыбница |
2 352 743 |
2 509 993 |
157 250 |
106,68 |
|
Дубоссары |
- |
1 541 |
1 541 |
- |
|
Слободзея |
- |
- 64 |
- 64 |
- |
|
Григориополь |
- |
356 |
356 |
- |
|
Каменка |
- |
738 |
738 |
- |
|
Итого: |
20 774 156 |
26 314 440 |
5 540 284 |
126,67 |
На перевыполнение плана поступлений по подоходному налогу оказало влияние:
1) увеличение размера оплаты труда работников, занятых в отдельных отраслях народного хозяйства (промышленность, транспорт, электросвязь, строительство);
2) погашение сумм задолженности прошлых лет в размере 2 703 руб. по таким городам как Бендеры, Дубоссары, Григориополь, Каменка.
5. Акцизы
5.1 Акциз на продукцию, производимую на территории ПМР
Поступление сумм акциза в доход республиканского бюджета по подакцизной продукции, производимой в ПМР, составило 29 208 738 руб. или 113,91% от запланированного объема доходов в размере 25 641 730 руб. и в разрезе городов характеризуется следующими показателями:
(руб.)
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
18 986 682 |
25 300 466 |
6 313 784 |
133,25 |
|
Бендеры |
1 121 056 |
1 089 106 |
- 31 950 |
97,15 |
|
Рыбница |
4 885 882 |
2 489 277 |
- 2 396 605 |
50,95 |
|
Дубоссары |
506 823 |
303 391 |
- 203 432 |
59,86 |
|
Слободзея |
92 373 |
1 046 |
- 91 327 |
1,13 |
|
Григориополь |
11 105 |
- |
- 11 105 |
- |
|
Каменка |
37 809 |
25 453 |
- 12 356 |
67,32 |
|
Итого: |
25 641 730 |
29 208 738 |
3 567 008 |
113,91 |
Перевыполнение плана по намеченному на 2007 год к поступлению объему акциза произошло в результате увеличения как производства, так и реализации отдельных видов подакцизной продукции по сравнению с запланированными показателями. Например, по сравнению с 2006 годом увеличилось производство: водки и ликеро-водочных изделий на 41,5%, коньяка на 36,4%, пива на 19,3%, вин виноградных на 11,5%.
Одновременно, несмотря на увеличение объемов производства отдельных видов подакцизной продукции по ЗАО «Букет Молдавии» (г.Дубоссары) и ЗАО «Рыбницкий вино-коньячный комбинат» ввиду отсутствия ее реализации у производителей не возникла обязанность по исчислению и уплате акциза, в связи с чем по указанным районам наблюдается невыполнение запланированных к поступлению сумм платежей. Кроме того, не осуществлялось производство подакцизной продукции организациями Слободзейского и Каменского районов - ООО «Медэко» и МУП «Гарант-Сервис», соответственно. При этом по Каменскому району осуществлялась реализация подакцизных товаров, произведенных до 2007 года, что повлекло за собой поступление по счетам республиканского бюджета по данному району сумм акциза.
Кроме того, на поступление сумм акциза на производимую продукцию оказывает влияние неисполнение обязательств по погашению сумм задолженности, сложившейся в прошлые налоговые периоды, отдельными налогоплательщиками: ГУ СП «Совхоз с.Гиска» (г.Бендеры), ГУП «Рыбницкий сахспирткомбинат», ПК «Гармацкое» (Дубоссарский район), СПК «Парканский», колхоз «Красный садовод» (Слободзейский район).
5.2 Акцизные сборы на продукцию, импортируемую на территорию ПМР
При плановых показателях доходов республиканского бюджета от взимания акцизного сбора на импортируемую продукцию в сумме 35 635 704 руб. поступление средств составило 37 757 415 руб. или 105,95%.
При этом, в разрезе городов исполнение плана по акцизному сбору выглядит следующим образом:
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
24 321 854 |
27 439 424 |
3 117 570 |
112,82 |
|
Бендеры |
12 460 |
76 511 |
64 051 |
614,05 |
|
Рыбница |
9 496 062 |
8 729 906 |
- 766 156 |
91,93 |
|
Дубоссары |
1 805 328 |
1 416 800 |
- 388 528 |
78,48 |
|
Слободзея |
- |
94 774 |
94 774 |
- |
|
Григориополь |
- |
- |
- |
- |
|
Каменка |
- |
- |
- |
- |
|
Итого: |
35 635 704 |
37 757 415 |
2 121 711 |
105,95 |
Объем поступлений по акцизному сбору на импортируемые в ПМР подакцизные товары обусловлен влиянием на него степенью интенсивности осуществления импортных операций по отдельным категориям ввозимых товаров, подлежащих обложению акцизным сбором, а также величиной их таможенной стоимости.
Исполнение на 614,05% плановых показателей по акцизному сбору на импортируемые в ПМР подакцизные товары по г.Бендеры и недопоступление доходов по данному виду платежей по г.Рыбница и г.Дубоссары объясняется повышенным (по сравнению с запланированным) объемом ввоза на территорию ПМР через Бендерский таможенный пост подакцизных товаров и, соответственно, зачислением таможенными органами сумм акцизного сбора в республиканский бюджет через счета налоговой инспекции по г.Бендеры.
6. Лицензионные и регистрационные сборы
Поступление лицензионных и регистрационных сборов за 2007 год составило 592 764 руб. или 74,21% от запланированной к поступлению суммы в размере 798 762 руб., в том числе по: г.Тирасполь - 186 480 руб. (80%) при плане 233 117 руб., г.Бендеры - 89 280 руб. (54,26%) при плане 164 540 руб., г.Рыбница и Рыбницкому району - 77 719 руб. (61,57%) при плане 126 234 руб., г.Дубоссары и Дубоссарскому району - 30 632 руб. (75,25%) при плане 40 706 руб., г.Слободзея и Слободзейскому району - 116 900 руб. (78,06%) при плане 149 749 руб., г.Григориополь и Григориопольскому району - 44 934 руб. (86,46%) при плане 51 971 руб., г.Каменка и Каменскому району - 46 819 руб. (144,3%) при плане 32 445 руб., что объясняется снижением деловой активности хозяйствующих субъектов республики, а также тем, что Закон Приднестровской Молдавской Республики от 10 июля 2002 года №151-З-III «О лицензировании отдельных видов деятельности» предусматривает выдачу лицензий на срок не менее трех лет.
7. Налоги на имущество
Поступление средств по налогу на имущество юридических лиц на 2007 год запланировано в сумме принятой при планировании доходов республиканского бюджета на отчетный период к погашению недоимки - 3 554 руб., что составляет 30% от суммы недоимки по данному виду платежа по состоянию на 01.07.06г. Фактическое поступление задолженности по данному виду платежа составило 29 536 руб. или в 8,31 раза больше запланированного показателя и объясняется погашением задолженности, сложившейся в предыдущие налоговые периоды, Рыбницким стройтрестом и ОАО «Агротехсервис» (г.Тирасполь) в большем объеме по сравнению с запланированным.
8. Платежи за пользование природными ресурсами
При запланированном объеме доходов по платежам за пользование природными ресурсами в сумме 23 060 601 руб. фактическое поступление составило 14 063 686 руб. или 60,99% и характеризуется следующими показателями в разрезе видов платежей:
Наименование статьи доходов |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
Исполнение (%) |
|
Земельный налог, в том числе: |
11 762 810 |
4 162 020 |
- 7 600 790 |
35,38 |
|
- земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения |
5 149 029 |
493 293 |
- 4 655 736 |
9,58 |
|
- земельный налог на земли несельскохозяйственного назначения |
6 613 781 |
3 668 727 |
- 2 945 054 |
55,47 |
|
Отчисления от фиксированного сельскохозяйственного налога |
1 466 974 |
666 407 |
- 800 567 |
45,43 |
|
Платежи за пользование водными ресурсами в пределах установленных нормативов и лимитов |
9 485 168 |
8 806 775 |
- 678 393 |
92,85 |
|
Платежи за пользование водными ресурсами для целей орошения, в том числе сверх установленных нормативов и лимитов |
96 |
835 |
739 |
869,79 |
|
Платежи за пользование недрами, в том числе для производства столовых и минеральных вод в пределах установленных нормативов и лимитов |
314 883 |
341 801 |
26 918 |
108,55 |
|
Платежи за древесину, отпускаемую на корню |
8 388 |
9 527 |
1 139 |
113,58 |
|
Сбор за транзит и ввоз экологически опасных грузов |
2 054 |
- |
- 2 054 |
- |
|
Платежи за пользование животным миром в пределах установленных нормативов и лимитов |
20 228 |
76 320 |
56 092 |
377,30 |
|
Итого |
23 060 601 |
14 063 686 |
- 8 996 915 |
60,99 |
Запланированные в сумме 11 762 810 руб. показатели доходов республиканского бюджета по земельному налогу выполнены на 35,38%. Фактически поступило средств на сумму 4 162 020 руб., в том числе по городам республики:
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
2 001 652 |
1 338 153 |
- 663 499 |
66,85 |
|
Бендеры |
1 599 496 |
1 308 898 |
- 290 598 |
81,83 |
|
Рыбница |
4 540 574 |
1 264 508 |
- 3 276 066 |
27,85 |
|
Дубоссары |
387 330 |
101 015 |
- 286 315 |
26,08 |
|
Слободзея |
2 313 472 |
55 595 |
- 2 257 877 |
2,40 |
|
Григориополь |
882 922 |
51 666 |
- 831 256 |
5,85 |
|
Каменка |
37 364 |
42 186 |
4 822 |
112,91 |
|
Итого |
11 762 810 |
4 162 020 |
- 7 600 790 |
35,38 |
Низкое исполнение запланированного на 2007 год показателя по земельному налогу, сформированного на основании принятого при планировании на 2007 год объема поступлений платежей за пользование землей и сложившихся сумм задолженности хозяйствующих субъектов по состоянию на начало 2006 года по землям сельскохозяйственного назначения и на 1 августа 2006 года по землям несельскохозяйственного назначения, объясняется непогашением задолженности хозяйствующими субъектами по данным видам налога.
Так, по землям сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения в разрезе городов в плановых показателях земельного налога были учтены следующие суммы недоимки:
Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения |
||||
Город |
Задолженность на 1 января 2006г. |
Сумма задолженности, принятая в план на 2007 год руб. / % |
Задолженность на 1 января 2008г. |
|
Тирасполь |
- |
- |
- |
|
Бендеры |
74 719 |
22 416 (30%) |
101 346 |
|
Рыбница |
3 104 264 |
931 279 (30%) |
4 818 483 |
|
Дубоссары |
809 855 |
242 957 (30%) |
720 743 |
|
Слободзея |
6 805 292 |
2 041 588 (30%) |
6 495 664 |
|
Григориополь |
1 868 396 |
560 519 (30%) |
1 726 631 |
|
Каменка |
124 002 |
37 201 (30%) |
78 763 |
|
Итого: |
12 786 528 |
3 835 960 (30%) |
13 941 630 |
|
Земельный налог на земли несельскохозяйственного назначения |
||||
Город |
Задолженность на 1августа 2006г. |
Сумма задолженности, принятая в план на 2007 год руб. / % |
Задолженность на 1 января 2008г. |
|
Тирасполь |
584 136 |
584 136 (100%) |
429 820 |
|
Бендеры |
403 284 |
403 284 (100%) |
260 013 |
|
Рыбница |
1 067 302 |
1 067 302 (100%) |
1 775 056 |
|
Дубоссары |
144 373 |
144 373 (100%) |
126 178 |
|
Слободзея |
271 884 |
271 884 (100%) |
267 159 |
|
Григориополь |
322 403 |
322 403 (100%) |
294 230 |
|
Каменка |
163 |
163 (100%) |
212 |
|
Итого: |
2 793 545 |
2 793 545 (100%) |
3 152 668 |
Сумма земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения, подлежащая зачислению в республиканский бюджет и запланированная к поступлению в отчетном периоде составила 1 313 069 руб., с учетом принятой недоимки - 5 149 029 руб. Фактическое поступление земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения за 2007 год составило 493 293 руб., или 37,6% от суммы налога без учета заложенной в план недоимки (информация по хозяйствующим субъектам, имеющим наибольшую задолженность перед республиканским и местными бюджетами представлена в приложении №1е).
По землям несельскохозяйственного назначения запланированы поступления в размере 3 820 236 руб., с учетом сумм недоимки - 6 613 781 руб. Фактическое поступление земельного налога по землям несельскохозяйственного назначения за 2007 год составило 3 668 727 руб., что составляет 96% от суммы налога без учета планируемой к поступлению недоимки.
Как видно из данных таблицы, основное влияние на неисполнение запланированных сумм земельного налога по землям сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения оказывает продолжающийся рост задолженности хозяйствующих субъектов по данным видам платежей по причине гибели урожая сельскохозяйственных культур в связи со сложными климатическими условиями в 2007 году.
По состоянию на 1 января 2008 года по Решению Арбитражного суда ПМР признано несостоятельными (банкротами) 31 организация, в связи с чем погашение задолженности, имеющейся у данных организаций, осуществляется в порядке очередности, определенной статьей 67 Гражданского кодекса Приднестровской Молдавской Республики.
Согласно установленной очередности погашение задолженности по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды осуществляется только в четвертую очередь, что в большинстве случаев из-за недостаточности денежных средств у хозяйствующих субъектов влечет к недопоступлению от них сумм налогов в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды.
N п/п |
Наименование предприятия |
Дата Решения Арбитражного суда ПМР о признании организации банкротом |
|
1 |
2 |
3 |
|
г. Григориополь и Григориопольский район |
|||
1 |
Колхоз Прогресс |
Решение АС ПМР от 20.01.04 г. N 1/03-04,07 |
|
2 |
ГУП ППС Свинина |
Решение АС ПМР от 20.01.04 г. N 1803/05-10,06,07 |
|
г. Слободзея и Слободзейский район |
|||
3 |
СПК Парканский |
Решение АС ПМР от 24.01.06г. N1798/05-10,06,07 |
|
4 |
СПК Карла Маркса |
Решение АС ПМР от 23.08.06 г. N 858/06-10,05,06 |
|
5 |
СПК Мичурина |
Решение АС ПМР от 26.07.06 г. N 848/06-10,07,05 |
|
6 |
Колхоз Дружба народов |
Решение АС ПМР от 11.04.05г. N1165/04-08,02,07 |
|
7 |
Колхоз Красный Садовод |
Решение АС ПМР от 16.08.06г. N 485/06-10,06,03 |
|
8 |
СПК Чобручи |
Решение АС ПМР от 24.08.06г. N 859/06-10,05,06 |
|
9 |
СПК Суклея |
Решение АС ПМР от 26.07.06г. N 846/06-10,05,07 |
|
10 |
Колхоз 1 Мая |
Решение АС ПМР от 27.07.06г. N 847/06-10,07,05 |
|
11 |
СПК Молдова |
Решение АС ПМР от 03.02.06г. N1799/05-10,06,07 |
|
12 |
ПСК им. Котовского |
Решение АС ПМР от 28.11.05г. N1267/05-06,07,10 |
|
13 |
СПК Днестр |
Решение АС ПМР от 18.01.06г. N1797/05-10,06,07 |
|
14 |
ПСК Успенский |
Решение АС ПМР от 14.09.06г. N 939/06-09,06,05 |
|
г. Тирасполь |
|||
15 |
АОЗТ Тизар |
Решение АС ПМР от 26.12.00г. N 395/99-07 |
|
16 |
ГП "Консервный завод им. Ткаченко" |
Решение АС ПМР от 05.10.04 г. N 787/04-06,05,07 |
|
17 |
СООО "Валекс" |
Решение АС ПМР от 27.06.06 г. N 394/06-08,05,06 |
|
18 |
РПО "Фармация Приднестровья" |
Решение АС ПМР от 01.06.05 г. N 1143/03-09,02,03 |
|
г. Бендеры |
|||
19 |
ГУП Бендерский консервный завод |
Решение АС ПМР от 19.04.05г. N1598/04-04,05,02 |
|
20 |
ГУП Плодовощ Приднестровья |
Решение АС ПМР от 28.03.06г. N1084/05-10,06,07 |
|
21 |
МУП "БЗБН" |
Решение АС ПМР от 30.06.05г. N797/05-04,03,06 |
|
22 |
ГУП "НПП Импульс-Техно" |
Решение АС ПМР от 05.02.03 г. |
|
23 |
ООО "Солоха" |
Решение АС ПМР от 23.12.03г. N1314/03-04,06,03 |
|
24 |
ООО "Троя" |
Решение АС ПМР от 29.11.05г. N1682/05-04,07,03 |
|
г. Дубоссары и Дубоссарский район |
|||
25 |
ГУП ППС Дзержинское |
Решение АС ПМР от 26.08.05г. N 1061/05-07,06,02 |
|
26 |
ГУП ППР Лунгский |
Решение АС ПМР от 21.01.06г. N 1743/05-08,02,05 |
|
г.Рыбница и Рыбницкий район |
|||
27 |
Колхоз им. Ф. Антосяка |
Решение АС ПМР от 08.02.06г. N1309/05-10,03,06 |
|
28 |
ПСК Красный Октябрь |
Решение АС ПМР от 03.03.06г. N 23/06-05,02,03 |
|
29 |
КСП Россия |
Решение АС ПМР от 30.11.05г. N 1263/05-06,07,10 |
|
30 |
АКБ ПСБ |
Решение АС ПМР от 04.12.03 г. N 1252/03-04,05,03 |
|
31 |
ГУП "Трикотажная фабрика" |
Решение АС ПМР от 26.11.2004 г. N 1008/04-09,03,05 |
Запланированный в сумме 9 485 168 руб. показатель доходов республиканского бюджета по платежам за пользование водными ресурсами в пределах установленных нормативов и лимитов выполнен на 92,85%. Фактически поступило средств на сумму 8 806 775 руб., в том числе по городам республики:
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
7 546 668 |
6 944 232 |
- 602 436 |
92,02 |
|
Бендеры |
763 451 |
719 650 |
- 43 801 |
94,26 |
|
Рыбница |
171 790 |
287 447 |
115 657 |
167,32 |
|
Дубоссары |
63 439 |
97 630 |
34 191 |
153,90 |
|
Слободзея |
225 101 |
77 086 |
- 148 015 |
34,24 |
|
Григориополь |
439 769 |
170 220 |
- 269 549 |
38,71 |
|
Каменка |
274 950 |
510 511 |
235 561 |
185,67 |
|
Итого |
9 485 168 |
8 806 775 |
- 678 393 |
92,85 |
Невыполнение плана поступления платежей за пользование водными ресурсами по Слободзейскому и Григориопольскому районам объясняется низким уровнем погашения сумм задолженности прошлых периодов, запланированных на текущий год.
В то же время интенсивное погашение сложившейся за прошлые периоды задолженности по Каменскому, Дубоссарскому районам привело к перевыполнению запланированных к поступлению сумм по данным районам. По Рыбницкому району, ввиду увеличения по ряду организаций по сравнению с запланированным количественного потребления водных ресурсов, план по платежу перевыполнен на 67,32%.
9. Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции
Объем поступлений по налогам на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции за 2007 год сформирован за счет поступлений сумм ввозных таможенных пошлин и составил - 132 101 654 руб. или 186% от запланированных к поступлению доходов в размере 71 027 421 руб. и обусловлен увеличением количества представленных к таможенному оформлению ввозимых на территорию ПМР из стран дальнего зарубежья автотранспортных средств, а также иных подлежащих обложению таможенными пошлинами ввозимых хозяйствующими субъектами республики товаров.
10. Государственная пошлина
Поступление средств по государственной пошлине за 2007 год составило 6 386 721 руб. или 129,55% от запланированного объема доходов в сумме 4 930 095 руб. и характеризуется следующими показателями в разрезе видов платежей:
Наименование статьи доходов |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
Исполнение (%) |
|
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в Арбитражном суде ПМР |
983 040 |
795 565 |
- 187 475 |
80,93 |
|
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным судом ПМР |
594 |
859 |
265 |
144,61 |
|
Государственная пошлина за совершение нотариальных действий |
2 221 818 |
2 452 929 |
231 111 |
110,40 |
|
Государственная пошлина за совершение действий, связанных с оформлением актов гражданского состояния |
165 183 |
233 321 |
68 138 |
141,25 |
|
Государственная пошлина за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Приднестровской Молдавской Республики или выходом из него |
3 604 |
14 851 |
11 247 |
412,07 |
|
Государственная пошлина за совершение прочих, юридически значимых действий |
1 555 856 |
2 889 197 |
1 333 341 |
185,70 |
|
Итого |
4 930 095 |
6 386 721 |
1 456 626 |
129,55 |
В разрезе городов республики выполнение плана поступлений по государственной пошлине отражено в таблице:
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
2 285 396 |
2 152 016 |
- 133 380 |
94,16 |
|
Бендеры |
819 046 |
1 378 867 |
559 821 |
168,35 |
|
Рыбница |
524 458 |
830 505 |
306 047 |
158,35 |
|
Дубоссары |
242 067 |
487 886 |
245 819 |
201,55 |
|
Слободзея |
323 041 |
1 101 281 |
778 240 |
340,91 |
|
Григориополь |
592 656 |
239 776 |
- 352 880 |
40,46 |
|
Каменка |
143 431 |
196 389 |
52 958 |
136,92 |
|
Итого: |
4 930 095 |
6 386 721 |
1 456 626 |
129,55 |
Объем поступлений государственной пошлины находится в прямой зависимости от количества совершаемых юридически значимых действий, что оказало влияние на фактическое поступление данного сбора в республиканский бюджет.
11. Республиканский Дорожный фонд ПМР
В Республиканский Дорожный фонд за 2007 год поступило средств на сумму 26 871 362 руб. или 97,17% от запланированного показателя в размере 27 653 015 руб.
В разрезе городов выполнение плана поступлений в Дорожный фонд выглядит следующим образом:
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
11 944 047 |
11 655 064 |
- 288 983 |
97,58 |
|
Бендеры |
3 177 705 |
3 767 789 |
590 084 |
118,57 |
|
Рыбница |
8 691 386 |
7 425 843 |
- 1 265 543 |
85,44 |
|
Дубоссары |
833 743 |
937 832 |
104 089 |
112,48 |
|
Слободзея |
1 697 209 |
1 920 311 |
223 102 |
113,15 |
|
Григориополь |
849 277 |
760 703 |
- 88 574 |
89,57 |
|
Каменка |
459 648 |
403 818 |
- 55 830 |
87,85 |
|
Итого: |
27 653 015 |
26 871 362 |
- 781 653 |
97,17 |
В разрезе видов платежей исполнение доходной части Республиканского дорожного фонда отражено в таблице:
Наименование статьи |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
1. Налог с владельцев транспортных средств |
6 380 937 |
6 748 204 |
367 267 |
105,76 |
|
2. Сбор за въезд и проезд по автомобильным дорогам ПМР транспортных средств, не зарегистрированных в республике |
317 032 |
318 810 |
1 778 |
100,56 |
|
3. Отчисления от налога на доходы организаций в ДФ |
20 829 660 |
19 665 025 |
- 1 164 635 |
94,41 |
|
4. Прочие поступления |
125 386 |
139 323 |
13 937 |
111,12 |
|
Итого: |
27 653 015 |
26 871 362 |
- 781 653 |
97,17 |
Объем поступлений по налогу с владельцев транспортных средств и от сбора за въезд и проезд по дорогам транспортных средств, не зарегистрированных в ПМР, находится в прямой зависимости от количества совершаемых действий - регистрации и перерегистрации транспортных средств, результатом которых является возникновение обязанности по уплате налога, и от количества не зарегистрированных в ПМР транспортных средств, протяженности маршрута их следования по территории ПМР, их грузоподъемности и пассажировместимости, что оказывает влияние на фактическое поступление данных платежей в бюджет.
Фактические поступления средств по отчислениям от налога на доходы организаций в Дорожный фонд в разрезе городов представлены в таблице:
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
9 078 508 |
9 017 844 |
- 60 664 |
99,33 |
|
Бендеры |
2 290 440 |
2 606 485 |
316 045 |
113,80 |
|
Рыбница |
7 924 745 |
6 482 620 |
- 1 442 125 |
81,80 |
|
Дубоссары |
352 890 |
370 792 |
17 902 |
105,07 |
|
Слободзея |
571 893 |
629 650 |
57 757 |
110,10 |
|
Григориополь |
426 990 |
372 214 |
- 54 776 |
87,17 |
|
Каменка |
184 194 |
185 420 |
1 226 |
100,67 |
|
Итого: |
20 829 660 |
19 665 025 |
- 1 164 635 |
94,41 |
Невыполнение плана поступления по отчислениям от налога на доходы объясняется причинами, аналогичными оговоренным выше непосредственно по налогу на доходы. При этом на более высокий процент исполнения плана по отчислениям от налога на доходы по отдельным городам республики оказало влияние погашение рядом хозяйствующих субъектов задолженности прошлых лет.
Кроме того, имеет место неисполнение обязательств по погашению недоимки по отчислениям от налога на доходы следующими организациями: ОАО «Завод «Металлолитографии», ДООО «Агрогазимпекс» (г.Тирасполь), ГУП «Рыбницкий сахспирткомбинат», ОАО «Рыбницкий комбинат хлебопродуктов» (г.Рыбница), ПК им.Мичурина, ПК им.С.Лазо (Григориопольский район).
12. Республиканский целевой бюджетный экологический фонд
Запланированные в сумме 2 994 405 руб. показатели доходов Республиканского целевого бюджетного экологического фонда от платежей за загрязнение окружающей среды и пользование природными ресурсами выполнены на 114,36%. Фактически поступило средств на сумму 3 424 458 руб., в том числе по городам республики:
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
1 232 309 |
1 450 199 |
217 890 |
117,68 |
|
Бендеры |
359 520 |
406 252 |
46 732 |
113,00 |
|
Рыбница |
908 032 |
1 022 004 |
113 972 |
112,55 |
|
Дубоссары |
82 437 |
86 395 |
3 958 |
104,80 |
|
Слободзея |
235 452 |
291 012 |
55 560 |
123,60 |
|
Григориополь |
112 011 |
124 928 |
12 917 |
111,53 |
|
Каменка |
64 644 |
43 669 |
- 20 975 |
67,55 |
|
Итого |
2 994 405 |
3 424 458 |
430 053 |
114,36 |
Невыполнение запланированных показателей доходов республиканского целевого бюджетного экологического фонда Каменского района объясняется несвоевременным исполнением обязательств по погашению задолженности по платежам в республиканский экологический фонд следующими организациями: ПСК им.Фрунзе, колхоз им.Калинина, ПСК «Катериновка».
В разрезе видов платежей показатели исполнения доходной части Республиканского целевого бюджетного экологического фонда отражены в следующей таблице:
(руб.)
Наименование статьи доходов |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Платежи за пользование водными ресурсами сверх установленных нормативов и лимитов |
203 230 |
182 033 |
- 21 197 |
89,57 |
|
Платежи за пользование недрами, в том числе для производства столовых и минеральных вод, сверх установленных лимитов |
4 811 |
1 424 |
- 3 387 |
29,60 |
|
Платежи за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения |
921 441 |
1 088 505 |
167 064 |
118,13 |
|
Платежи за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения |
281 412 |
- |
- 281 412 |
- |
|
Платежи за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения, уплачиваемые юридическими лицами |
- |
322 057 |
322 057 |
- |
|
Платежи за загрязнение водного бассейна сбросом производственных и коммунально-бытовых сточных вод |
482 485 |
394 995 |
- 87 490 |
81,87 |
|
Платежи за загрязнение водного бассейна сбросом загрязняющих веществ поверхностным стоком |
36 796 |
67 863 |
31 067 |
184,43 |
|
Платежи за нерациональное использование и использование не по назначению всех видов природных ресурсов |
31 776 |
1 224 |
- 30 552 |
3,85 |
|
Платежи за нерациональное использование и использование не по назначению водных ресурсов питьевого назначения |
- |
23 553 |
23 553 |
- |
|
Платежи за размещение отходов и другие виды вредного воздействия на окружающую природную среду |
346 064 |
345 992 |
- 72 |
99,98 |
|
Штрафы и средства, уплачиваемые за ущерб, причиненный окружающей среде, взимаемые территориальными управлениями экологического контроля |
48 734 |
61 515 |
12 781 |
126,23 |
|
Сбор за транзит и ввоз экологически опасных грузов |
880 |
248 |
- 632 |
28,18 |
|
Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы |
304 919 |
660 669 |
355 750 |
216,67 |
|
Штрафы и средства, уплачиваемые за ущерб, причиненный окружающей среде, взимаемые Государственным управлением экологического контроля |
119 133 |
124 390 |
5 257 |
104,41 |
|
Прочие поступления |
74 669 |
6 228 |
- 68 441 |
8,34 |
|
Отчисления от фиксированного сельскохозяйственного налога |
138 055 |
61 684 |
- 76 371 |
44,68 |
|
Платежи за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения, уплачиваемые физическими лицами |
- |
82 020 |
82 020 |
- |
|
Платежи за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения, уплачиваемые физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальными предпринимателями) |
- |
57 |
57 |
- |
|
Итого: |
2 994 405 |
3 424 458 |
430 053 |
114,36 |
13. Государственный целевой фонд таможенных органов ПМР
(руб.)
Наименование статьи доходов |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
1.Процедуры |
22 137 332 |
27 436 771 |
5 299 439 |
123,94 |
|
2.Прочие сборы |
17 031 785 |
11 704 615 |
- 5 327 170 |
68,72 |
|
Итого: |
39 169 117 |
39 141 386 |
- 27 731 |
99,93 |
14. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
Наименование специального бюджетного счета |
Утверждено по смете на 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
Исполнение (%) |
|
Министерство экономики ПМР, в том числе: |
800 000 |
724 276 |
- 75 724 |
90,53 |
|
- Министерство экономики (ГИИЦ) |
150 000 |
96 924 |
- 53 076 |
64,62 |
|
- Министерство экономики (наука) |
650 000 |
627 352 |
- 22 648 |
96,52 |
|
Министерство здравоохранения и социальной защиты ПМР, в том числе: |
37 133 591 |
17 569 628 |
- 19 563 963 |
47,31 |
|
- Министерство здравоохранения и социальной защиты (больницы) |
12 944 025 |
6 074 747 |
- 6 869 278 |
46,93 |
|
- Министерство здравоохранения и социальной защиты (поликлиники, амбулатории, фельдшерско-акушерские пункты) |
10 203 235 |
5 591 288 |
- 4 611 947 |
54,80 |
|
- Министерство здравоохранения и социальной защиты (санитарно-эпидемиологические профилактические службы и учреждения) |
3 989 803 |
2 264 091 |
- 1 725 712 |
56,75 |
|
- Министерство здравоохранения и социальной защиты (учреждения и услуги в области здравоохранения, не отнесенные к другим группам) |
331 833 |
171 907 |
- 159 926 |
51,81 |
|
- Министерство здравоохранения и социальной защиты (среднее специальное образование (медучилища)) |
3 067 566 |
1 387 119 |
- 1 680 447 |
45,22 |
|
- Министерство здравоохранения и социальной защиты (сельское хозяйство) |
6 597 129 |
2 080 476 |
- 4 516 653 |
31,54 |
|
Министерство юстиции ПМР |
7 069 872 |
6 690 082 |
- 379 790 |
94,63 |
|
Министерство природных ресурсов и экологического контроля ПМР, в том числе: |
1 048 911 |
389 598 |
- 659 313 |
37,14 |
|
- Министерство природных ресурсов и экологического контроля (наука) |
256 000 |
131 329 |
- 124 671 |
51,30 |
|
- Министерство природных ресурсов и экологического контроля (отраслевые управления) |
710 411 |
181 151 |
- 529 260 |
25,50 |
|
- Министерство природных ресурсов и экологического контроля (ГУ «Государственная служба «Республиканский гидрометеорологический центр») |
82 500 |
77 119 |
- 5 382 |
93,48 |
|
Министерство просвещения ПМР, в том числе: |
13 204 320 |
6 878 362 |
- 6 325 958 |
52,09 |
|
- Министерство просвещения (образование) |
10 450 710 |
5 618 920 |
- 4 831 790 |
53,77 |
|
- Министерство просвещения (культура, искусство) |
387 840 |
125 925 |
- 261 915 |
32,47 |
|
- Министерство просвещения (спорт) |
17 025 |
3 905 |
- 13 120 |
22,94 |
|
- Министерство просвещения (киновидеоцентр) |
1 120 671 |
404 724 |
- 715 948 |
36,11 |
|
- Министерство просвещения (театр) |
430 975 |
410 570 |
- 20 405 |
95,27 |
|
- Министерство просвещения (стадион) |
250 000 |
224 817 |
- 25 183 |
89,93 |
|
- Министерство просвещения (центр туризма) |
72 278 |
28 232 |
- 44 046 |
39,06 |
|
- Министерство просвещения (МТО) |
474 821 |
61 270 |
- 413 551 |
12,90 |
|
Министерство промышленности ПМР |
122 900 |
59 818 |
- 63 082 |
48,67 |
|
ПГУ им. Т.Г. Шевченко |
19 558 662 |
18 712 487 |
- 846 175 |
95,67 |
|
Министерство информации и телекоммуникаций ПМР (телевидение и радиовещание) |
1 008 100 |
1 020 223 |
12 123 |
101,20 |
|
Министерство внутренних дел ПМР |
28 719 111 |
17 809 460 |
- 10 909 651 |
62,01 |
|
Государственная служба исполнения наказаний Министерства юстиции ПМР |
300 000 |
236 977 |
- 63 023 |
78,99 |
|
ГУ «Государственные архивы ПМР» |
62 260 |
65 954 |
3 694 |
105,93 |
|
ГА г.Бендеры - ГУ «Бендерские оросительные системы» |
50 000 |
51 775 |
1 775 |
103,55 |
|
ГА г.Рыбница - ГУ «Рыбницкое МПРЭО по мелиорации и водному хозяйству» |
97 000 |
51 957 |
- 45 043 |
53,56 |
|
ГА г.Дубоссары - ГУ «Дубоссарские оросительные системы» |
61 600 |
52 721 |
- 8 879 |
85,59 |
|
ГА г.Слободзея - ГУ «Тираспольские оросительные системы» |
408 000 |
29 490 |
- 378 510 |
7,23 |
|
ГА г.Григориополь - ГУ «Григориопольские оросительные системы» |
175 230 |
28 002 |
- 147 228 |
15,98 |
|
Итого: |
109 819 557 |
70 370 810 |
- 39 448 747 |
64,08 |
II. ИСПОЛНЕНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТОВ ГОРОДОВ И РАЙОНОВ
За 2007 год в доход бюджетов городов и районов поступило средств на сумму 501 645 355 руб., в том числе:
налоговые платежи - 415 751 295 руб. или 82,87%,
неналоговые платежи - 13 298 555 руб. или 2,65%,
доходы целевых бюджетных фондов - 33 070 462 руб. или 6,6%,
поступления от приватизации объектов государственной и муниципальной собственности - 30 799 906 руб. или 6,14%, (при этом в объеме платежей по указанной статье отражены средства, поступившие в местный бюджет в сумме приватизационной стоимости объектов муниципальной собственности - 30 799 172 руб., а также платежи за приватизацию жилья в размере - 734 руб.),
доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 8 725 137 руб. или 1,74%.
В разрезе основных видов налоговых и неналоговых доходов информация представлена в Приложении N 8.
Сумма поступлений доходов в местные бюджеты за 2007 год составила 108,55% от запланированных объемов поступлений в бюджеты муниципальных образований городов и районов (Приложение N 8а).
Процент выполнения плана по доходам бюджетов городов и районов составил:
- г.Бендеры 123,57%
- г.Тирасполь 118,41%
- г.Слободзея и Слободзейский район 106,42%
- г.Рыбница и Рыбницкий район 95,03%
- г.Дубоссары и Дубоссарский район 89,68%
- г.Каменка и Каменский район 89,43%
- г.Григориополь и Григориопольский район 87,96%
За 2007 год удельный вес поступлений доходов в местные бюджеты составил:
- г.Тирасполь 38,02%
- г.Бендеры 21,20%
- г.Рыбница и Рыбницкий район 19,30%
- г.Слободзея и Слободзейский район 8,68%
- г.Григориополь и Григориопольский район 5,11%
- г.Дубоссары и Дубоссарский район 5,02%
- г.Каменка и Каменский район 2,67%
Удельный вес основных налоговых и неналоговых платежей, формирующих доходную часть бюджетов городов и районов, в общей сумме поступлений местного бюджета с учетом доходов целевых бюджетных фондов, характеризуется следующими показателями:
налог на доходы организаций по отрасли (подотрасли, виду деятельности) - 21,5%, при плане - 23,3%;
подоходный налог с физических лиц - 50,1%, при плане - 47,6%;
налоги на имущество - 1,4%, при плане - 1,5%;
платежи за пользование природными ресурсами - 7,1%, при плане - 11,9%,
в том числе:
- земельный налог - 6,6%, при плане - 10,8%,
- отчисления от фиксированного сельскохозяйственного налога - 0,5%, при плане - 1%;
прочие налоги, пошлины и сборы - 9,8%, при плане - 4,8%,
в том числе:
- местные налоги и сборы - 9,8%, при плане - 4,8%;
доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности - 0,93%, при плане - 0,86%;
административные платежи и сборы - 0,2%, при плане - 0,02%;
штрафные санкции, возмещение ущерба - 1,5%, при плане - 1,6%;
доходы территориальных дорожных фондов ПМР - 5,9%, при плане - 6,4%,
в том числе:
- отчисления от налога на доходы организаций в Дорожный фонд - 4,3%, при плане - 4,9%;
доходы территориальных целевых бюджетных экологических фондов - 1,2%, при плане - 1,4%;
фонд главы государственной администрации - 0,09%, при плане - 0,24%.
Исполнение доходной части бюджетов городов и районов в разрезе налоговых и иных видов обязательных платежей характеризуется следующими показателями.
1. Налог на доходы организаций по отрасли (подотрасли, виду деятельности)
Фактические поступления налога на доходы организаций составили 99 328 202 руб. или 100,43% от запланированных показателей в сумме 98 900 577 руб.
В разрезе городов выполнение плана поступлений по налогу на доходы организаций выглядит следующим образом:
Город |
План 2007г., руб. |
Факт 2007г. |
Отклонение, руб. |
% исполнения |
||
руб. |
уд. вес, % |
|||||
Тирасполь |
19 691 609 |
19 814 737 |
19,95 |
123 128 |
100,63 |
|
Бендеры |
34 111 576 |
37 729 216 |
37,98 |
3 617 640 |
110,61 |
|
Рыбница |
16 855 323 |
13 541 326 |
13,63 |
- 3 313 997 |
80,34 |
|
Дубоссары |
6 356 324 |
6 403 971 |
6,45 |
47 647 |
100,75 |
|
Слободзея |
10 628 498 |
11 525 358 |
11,60 |
896 860 |
108,44 |
|
Григориополь |
7 803 776 |
7 050 059 |
7,10 |
- 753 717 |
90,34 |
|
Каменка |
3 453 471 |
3 263 535 |
3,29 |
- 189 936 |
94,50 |
|
Итого: |
98 900 577 |
99 328 202 |
100,0 |
427 625 |
100,43 |
На невыполнение плана по налогу на доходы организаций по Рыбницкому, Григориопольскому и Каменскому районам оказало влияние как несвоевременное исполнение обязательств по уплате текущих налоговых платежей, так и непогашение задолженности перед бюджетом за предыдущие отчетные периоды отдельными налогоплательщиками, в том числе: колхоз «Молдова», КСП «Нистру» (Рыбницкий район), ПК «Днестровский», ПК «Гармацкое» (Дубоссарский район), ПК им.Лазо, СПК им.Ленина, ПК «Молдова», ПК им.Мичурина (Григориопольский район), ПСК «Катериновка», ПСК им.Фрунзе (Каменский район) (информация по хозяйствующим субъектам, имеющим наибольшую задолженность перед республиканским и местными бюджетами представлена в приложении №1е).
2. Подоходный налог с физических лиц
При запланированном поступлении подоходного налога в доходы местных бюджетов в размере 202 269 547 руб. фактическое исполнение составило 231 567 524 руб. или 114,48%, в том числе в разрезе городов и районов:
(руб.)
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
85 038 970 |
106 357 897 |
21 318 927 |
125,07 |
|
Бендеры |
32 944 085 |
40 555 792 |
7 611 707 |
123,10 |
|
Рыбница |
48 204 153 |
47 593 408 |
- 610 745 |
98,73 |
|
Дубоссары |
11 374 147 |
10 140 741 |
- 1 233 406 |
89,16 |
|
Слободзея |
10 743 802 |
13 325 159 |
2 581 357 |
124,03 |
|
Григориополь |
8 286 385 |
8 206 488 |
- 79 897 |
99,04 |
|
Каменка |
5 678 005 |
5 388 038 |
- 289 967 |
94,89 |
|
Итого: |
202 269 547 |
231 567 524 |
29 297 977 |
114,48 |
На перевыполнение плана поступлений по подоходному налогу оказало влияние:
1) увеличение размера оплаты труда работников, занятых в отдельных отраслях народного хозяйства (промышленность, транспорт, электросвязь, строительство);
2) дополнительные поступления сумм подоходного налога:
а) взимаемого непосредственно налоговыми органами в размере 308 371 руб.;
б) по итогам декларирования доходов в размере 405 569 руб.;
3) погашение задолженности по подоходному налогу с ФОТ колхозов, совхозов в размере 24 263 руб.
3. Платежи за пользование природными ресурсами
За 2007 год фактическое поступление средств по платежам за пользование природными ресурсами составило 32 978 097 руб. или 65,26% от запланированной суммы в размере 50 530 910 руб. и характеризуется следующими показателями:
(руб.)
Наименование статьи доходов |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Земельный налог, в том числе: |
46 007 162 |
30 399 286 |
- 15 607 876 |
66,08 |
|
- земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения |
22 004 667 |
13 876 208 |
- 8 128 459 |
63,06 |
|
- земельный налог на земли несельскохозяйственного назначения |
22 033 977 |
14 724 863 |
- 7 309 114 |
66,83 |
|
- земельный налог с физических лиц |
1 968 518 |
1 798 215 |
- 170 303 |
91,35 |
|
Отчисления от фиксированного сельскохозяйственного налога |
4 475 981 |
2 526 599 |
- 1 949 382 |
56,45 |
|
Платежи за пользование водными ресурсами в пределах установленных нормативов и лимитов |
27 539 |
1 924 |
- 25 615 |
6,99 |
|
Платежи за пользование недрами, в том числе для производства столовых и минеральных вод в пределах установленных нормативов и лимитов |
- |
- 35 |
- 35 |
- |
|
Платежи за пользование животным миром в пределах установленных нормативов и лимитов |
20 228 |
50 323 |
30 095 |
248,78 |
|
Итого |
50 530 910 |
32 978 097 |
- 17 552 813 |
65,26 |
Запланированные в сумме 46 007 162 руб. показатели доходов бюджетов городов и районов от поступления земельного налога выполнены на 66,08%. Фактически поступило средств на сумму 30 399 286 руб., в том числе по городам республики:
(руб.)
Город |
План 2007 год |
Факт 2007 год |
Отклонение |
% исполнения |
|
Тирасполь |
4 502 558 |
3 542 256 |
- 960 302 |
78,67 |
|
Бендеры |
3 577 746 |
3 281 262 |
- 296 484 |
91,71 |
|
Рыбница |
11 298 260 |
4 407 062 |
- 6 891 198 |
39,01 |
|
Дубоссары |
5 633 850 |
2 856 754 |
- 2 777 096 |
50,71 |
|
Слободзея |
10 659 541 |
9 066 661 |
- 1 592 880 |
85,06 |
|
Григориополь |
8 144 105 |
5 530 572 |
- 2 613 533 |
67,91 |
|
Каменка |
2 191 102 |
1 714 718 |
- 476 384 |
78,26 |
|
Итого |
46 007 162 |
30 399 286 |
- 15 607 876 |
66,08 |
Неисполнение в полном объеме запланированного на 2007 год показателя по земельному налогу, сформированного с учетом принятого при планировании на 2007 год объема поступлений платежей за пользование землей и сложившихся сумм задолженности хозяйствующих субъектов по состоянию на начало 2006 года по землям сельскохозяйственного назначения и на 1 августа 2006 года по землям несельскохозяйственного назначения, объясняется непогашением задолженности хозяйствующими субъектами по данным видам налога.
Так, по землям сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения в разрезе городов в плановых показателях земельного налога были учтены следующие суммы недоимки: (руб.)
Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения |
||||
Город |
Задолженность на 1 января 2006г. |
Сумма задолженности, принятая в план на 2007 год руб. / % |
Задолженность на 1 января 2008г. |
|
Тирасполь |
297 446 |
89 234 (30%) |
212 559 |
|
Бендеры |
461 860 |
138 558 (30%) |
529 496 |
|
Рыбница |
8 228 252 |
2 468 476 (30%) |
12 301 592 |
|
Дубоссары |
4 352 726 |
1 305 818 (30%) |
6 123 478 |
|
Слободзея |
6 811 938 |
1 000 000 (14,68%) |
7 855 617 |
|
Григориополь |
5 731 819 |
719 546 (12,55%) |
9 137 794 |
|
Каменка |
2 072 750 |
621 825 (30%) |
2 983 971 |
|
Итого: |
27 956 791 |
6 343 457 (22,69%) |
39 144 507 |
|
Земельный налог на земли несельскохозяйственного назначения |
||||
Город |
Задолженность на 1августа 2006г. |
Сумма задолженности, принятая в план на 2007 год руб. / % |
Задолженность на 1 января 2008г. |
|
Тирасполь |
1 071 593 |
1 071 593 (100%) |
307 677 |
|
Бендеры |
626 142 |
626 142 (100%) |
573 374 |
|
Рыбница |
2 446 564 |
2 446 564 (100%) |
4 392 458 |
|
Дубоссары |
892 100 |
892 100 (100%) |
1 278 191 |
|
Слободзея |
1 307 198 |
807 198 (61,75%) |
2 259 314 |
|
Григориополь |
1 909 663 |
909 663 (47,63%) |
2 718 674 |
|
Каменка |
137 761 |
137 761 (100%) |
211 817 |
|
Итого: |
8 391 021 |
6 891 021 (82,12%) |
11 741 505 |
Сумма земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения, запланированная к поступлению в отчетном периоде в доходы бюджетов городов и районов республики, составила - 15 661 210 руб., с учетом принятой недоимки - 22 004 667 руб. Фактическое поступление земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения за 2007 год составило 13 876 208 руб., что составляет 88,6% от суммы налога без учета принятой недоимки.
По землям несельскохозяйственного назначения запланированы поступления в сумме - 15 142 956 руб., с учетом принятой недоимки - 22 033 977 руб. Фактическое поступление земельного налога по землям несельскохозяйственного назначения за 2007 год составило 14 724 863 руб., что составляет 97,2% от суммы налога без учета принятой недоимки.
Как видно из данных таблицы, основное влияние на неисполнение запланированных сумм земельного налога по землям сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения оказывает продолжающийся рост задолженности хозяйствующих субъектов по данным видам платежей по причине гибели урожая сельскохозяйственных культур в связи с засухой весной-летом 2007 года.
Невыполнение плана по платежам за пользование водными ресурсами в пределах установленных нормативов и лимитов в сумме запланированной к поступлению недоимки в местный бюджет объясняется непогашением сельскохозяйственными организациями задолженности прошлых лет.
Подобные документы
Анализ основных показателей исполнения консолидированного бюджета Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов. Изучение особенностей реализации фискальной политики в переходной экономике. Исполнение по расходам республиканского бюджета.
контрольная работа [537,6 K], добавлен 20.10.2013Понятие и сущность консолидированного бюджета как источника формирования показателей сводного государственного и территориальных финансовых балансов, его доходы и расходы. Состояние и перспективы развития консолидированного бюджета Российской Федерации.
курсовая работа [44,9 K], добавлен 03.10.2014Бюджетный процесс в Республике Беларусь. Бюджетная система, основные принципы и уровни бюджета. Республиканский бюджет и его средства, затраты и доходы. Местные бюджеты и их средства. Проекты республиканского, консолидированного и местных бюджетов.
реферат [25,5 K], добавлен 05.11.2008Доходы и расходы Федерального бюджета. Налог на добавленную стоимость и акцизы, платежи за пользование природными ресурсами. Баланс, профицит и дефицит Федерального бюджета. Источники финансирования дефицита. Недостатки российского Федерального бюджета.
курсовая работа [63,0 K], добавлен 05.11.2009Порядок исполнения доходной и расходной частей республиканского бюджета. Исполнение смет специальных бюджетных фондов и счетов. Особенности исполнения местных бюджетов городов и районов. Консолидированный бюджет Приднестровской Молдавской Республики.
курсовая работа [99,7 K], добавлен 14.08.2012Рассмотрение вопросов консолидированного бюджета различных уровней бюджетной системы. Система формирования консолидированного бюджета Российской Федерации. Анализ и оценка расходной и доходной части консолидированного бюджета Челябинской области.
курсовая работа [44,5 K], добавлен 31.08.2013Динамика доходов консолидированного бюджета России. Анализ темпов роста доходной части консолидированного бюджета РФ. Повышение эффективности механизма перераспределения внутреннего валового продукта посредством формирования федерального бюджета.
курсовая работа [336,8 K], добавлен 13.12.2012Анализ социально-экономических показателей Калининградской области. Структура доходов консолидированного бюджета региона и консолидированного бюджета всех субъектов Российской Федерации. Расходы на социальную сферу, жилищно-коммунальное хозяйство.
контрольная работа [636,1 K], добавлен 09.01.2016Общая характеристика республиканского бюджета. Особенности структуры доходной части республиканского бюджета в условиях становления рынка. Неналоговые доходы: их содержание, характеристика и динамика в республиканских бюджетах РБ за 2002-2006 гг.
курсовая работа [35,2 K], добавлен 27.01.2007Понятие консолидированного бюджета РФ и субъектов РФ. Особенности бюджетного устройства. Инвестиционная активность производителей. Высокий уровень ставки банковского процента, падение производства. Проблемы формирования консолидированного бюджета РФ.
курсовая работа [725,8 K], добавлен 29.08.2010