Оценка применения упрощенной системы налогообложения и ее совершенствование в ООО "КапиталГарант" на современном этапе

Для развития малого предпринимательства, являющегося в условиях разворачивающегося мирового финансового кризиса «подушкой безопасности» для сглаживания социальных проблем, например в части обеспечения рабочими местами специалистов, высвобождающихся из сектора крупного и среднего бизнеса, а также представляющей собою площадку для расширения среднего класса, Правительству РФ необходимо предпринять все возможные меры. Установление разумных порогов для применения УСН является как раз одной из таких мер. Повышение пороговых значений доходов в краткосрочном периоде приведет к выпадению части налоговых поступлений, но как показывают данные ФНС России, предприниматели, использующие УСН, готовы выходить «из тени» и активно развиваться, а значит, выпавшие налоги будут в ближайшем времени компенсированы за счет расширения деловой активности, наращивания оборотов, легализации деятельности.

Меры в области налогового регулирования могут предполагать предоставление "налоговых каникул" для вновь образованных предприятий и производств, созданных в результате осуществления инвестиций в форме капитальных вложений (например, временное освобождение от налогов на прибыль, имущество, земельного налога предприятий, работающих по общей системе налогообложения, и временное освобождение от уплаты единого налога предприятий, работающих по специальным режимам налогообложения).

С целью высвобождения у малых предприятий дополнительных средств целесообразно сократить общую налоговую нагрузку на малые предприятия за счет снижения отдельных налогов (ЕСН в первую очередь). В целом снижение налогов для малых предприятий послужит стимулом к росту и увеличению производства, а также будет способствовать сокращению теневого сектора.

Сложившаяся ситуация вызывает объективную необходимость разработки предложений по развитию системы налогообложения малого предприятия ООО "КапиталГарант". Альтернативным вариантом совершенствования системы налогообложения ООО "КапиталГарант" является применение специальных налоговых режимов.

Применение специальных налоговых режимов позволяет существенно экономить на отдельных налогах, освобождая от их уплаты. Схемы оптимизации налогообложения с помощью УСН различны, их цель - получение налоговой выгоды, экономия на налоговых платежах за счет грамотных и экономически оправданных действий добросовестных налогоплательщиков.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций и единого социального налога. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Произведенный сравнительный расчет применения обоих режимом УСН показал, что наиболее оптимальным вариантом системы налогообложения для малого предприятия ООО "КапиталГарант" будет УСН по режиму «доходы», т.к. совокупная налоговая нагрузка по нему наименьшая - 10,72%, что является положительным моментом для ООО "КапиталГарант" и менее 30%.

Наибольший удельный вес в общей сумме налогов при УСН на ООО "КапиталГарант" как по режиму «доходы-расходы», так и по режиму «доходы» будет составлять единый налог (56,7% и 56,1% соответственно).

Таким образом, в качестве совершенствования системы налогообложения малого предприятия ООО "КапиталГарант", применяющего общепринятую систему налогообложения, можно порекомендовать рассмотреть возможность применения УСН по режиму «Доходы» и внедрить ее в ближайшее время.

Размещено на Allbest.ru