Анализ финансовой устойчивости предприятия
Экономическая сущность и типы финансовой устойчивости, ее абсолютные и относительные показатели. Причины неустойчивого состояния предприятий, подходы к управлению финансовой устойчивостью. Анализ имущественного и финансового положения предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.04.2011 |
| Размер файла | 195,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В результате проведенной работы были решены следующие задачи:
1. Рассмотрена экономическая сущность и значение финансовой устойчивости предприятий в современной экономической ситуации.
2. Проведена оценка финансовой устойчивости на примере конкретного предприятия (ОАО «Псковстройтранс») на основании данных отчетности, полученных на предприятии.
3. Предложены рекомендации по укреплению финансовой устойчивости исследуемого предприятия и дана оценка предполагаемой эффективности мероприятий
В данной дипломной работе был проведен финансовый анализ деятельности реального предприятия, стоящего в настоящее время перед угрозой ликвидации. По результатам анализа было выявлено, что предприятие переживает тяжелый финансовый кризис, основными причинами которого являются:
· недостаток собственных оборотных средств;
· довольно большая часть средств отвлечена у предприятия в дебиторскую задолженность;
· значительна величина кредиторской задолженности;
· велика доля запасов на складах предприятия;
· растет зависимость от внешнего финансирования;
· убыточность деятельности предприятия.
Учитывая то, что дальнейшая работа предприятия без применения резких антикризисных механизмов оздоровления только ухудшит положение и зная, что предприятие не располагает внутренними ресурсами были разработаны конкретные мероприятия по улучшению финансовой устойчивости ОАО «Псковстройтранс», суть которых сводится к:
1. снижение дебиторской задолженности;
2. стабилизация величины кредиторской задолженности;
3. уменьшение необоснованно большой доли запасов;
4. восполнение недостатка собственных средств;
5. преодоление убыточности деятельности.
Таким образом, цель дипломной работы достигнута.
Главный вывод, который можно сделать на основании проведенной работы заключается в том, что совокупность факторов, вызывающих финансовые затруднения предприятия, вызывает необходимость постоянной диагностики финансового положения предприятия с целью своевременного выявления кризисного положения предприятия и оперативной выработки защитных механизмов антикризисного управления финансами в зависимости от выявленных факторов и силы их воздействия.
На мой взгляд написанная дипломная работа несет в себе ценность, так как в ней рассматривается методика разработки мероприятий для укрепления финансовой устойчивости, предприятия в условиях кризисного положения, что весьма актуально в экономическом пространстве России, и приводится пример использования мероприятий на реальном предприятии.
Результаты данной дипломной работы могут быть использованы в ОАО «Псковстройтранс» в целях улучшения его финансовой устойчивости. Реализация отдельных предложенных мероприятий позволит улучшить некоторые финансовые показатели и стабилизировать ситуацию для последующего развития.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон Российской Федерации от 19 ноября 1992 г. «О неплатежеспособности (банкротстве) предприятий».
2. Постановление Правительства РФ N 603 от 29 сентября 2003 года «Об условиях и порядке реструктуризации задолженности организаций по платежам в федеральный бюджет».
3. Постановление Правительства РФ №498 от 20.05.94 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве)».
4. Методические рекомендации по реформе предприятия (организации). - Приказ Министерства экономики РФ от 01.10.97 г. № 118.
5. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. - Распоряжение ФУДН от 12.08.94. № 31- р.
6. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и Сервис, 2000. - 324с.
7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 215с.
8. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. Киев: Ника - Центр - Эльга, 2003. - 246с.
9. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 378с.
10. Вакуленко Т.В. Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для предприятия управленческих решений. - М.: Герда, 2001. - 255с.
11. Валдайцев С.В. Антикризисное управление на основе инноваций. - Издательство Санкт-Петербургского Университета, 2001. - 105с.
12. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 431с.
13. Грачев А.В.Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. - М, 2004. - 361с.
14. Дружинин А.И. Дунаев О.Н. Управление финансовой устойчивостью. - Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2000. - 76с.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 597с.
16. Колчина Н.В. Финансы предприятий. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 372с.
17. Любушин Н.П. Лещева В.Б. Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 322с.
18. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 541с.
19. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 535с.
20. Прыкин Б.В. Технико-экономический анализ производства. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 297с.
21. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический проект, 2003. - 204с.
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2002. - 377с.
23. Фомин Я.В. Диагностика кризисного состояния предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 406с.
24. Чернов В.А. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 396с.
25. Шеремет А.Д. Сайфулин Т.С. Методика финансового анализа. - М, 2000. -356с.
26. Задачи финансового менеджмента / Под ред. Л.А. Муравья В.А. Яковлева. М.: Юнити, 1998. - 335с.
27. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. М.: Финансы и статистика, 1998. - 279с.
28. Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. М.: Экономика, 1998. - 301с.
29. Абрютина М.С. Экспресс - анализ деятельности предприятия при помощи шкалы финансово-экономической устойчивости// Финансовый менеджмент. - №3. - 2003.
30. Бурцев В.В. Ревизия финансовой системы предприятия// Менеджмент в России и за рубежом. - №3. - 2001.
31. Гамм Р.В., Паркшеян Х.Р. Опыт применения финансового анализа на ЗАО "Бизнес-сервис"// Аудит и финансовый анализ. - №2. - 2000.
32. Грачев А.В. Организация и управление финансовой устойчивостью. Роль финансового директора на предприятии// Финансовый менеджмент. - №1. - 2004.
33. Грачев А.В. Особенности учета платежеспособности предприятия за период// Финансовый менеджмент. - №2. - 2004.
34. Грачев А.В. Воссоединение различных форм отчетности на основе унифицированного баланса. //Финансовый менеджмент. - №4,- 2003.
35. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности// Финансовый менеджмент. - №1. - 2003.
36. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений// Финансовый менеджмент. - №2. - 2001
37. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. - №1. -2002.
38. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент. - №3. - 2001.
39. Матвейчева Е.В., Вишнинская Г.Н Традиционный подход к оценке финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ЗАО "Уралсельэнергопроект")// Аудит и финансовый анализ. - №1 , 2000.
40. Мищенко А.В., Посохов Ю.В., Филаткин А.В. Управление кредитными ресурсами предприятия // Финансовый менеджмент. - №4. - 2003.
41. Родионов А.Р., Родионов Р.А. Управление производственными запасами// Финансовый менеджмент. - №1. - 2003.
42. Руденская И.П., Скрипка В.И. Финансовый анализ в аудите// Менеджмент в России и за рубежом. - №1. - 2001.
43. Самочкин В.Н., Калюкин А.А., Тимофеева О.А. Бюджетирование как инструмент управления промышленным предприятием.// Менеджмент в России и за рубежом. - №1. - 2002.
44. Толкачева Е.В. Разработка подсистем контроля в рамках финансового менеджмента // Финансовый менеджмент. - №1. - 2003.
45. Трохина С.Д., Ильина В.А., Морозова Т.Ф. Управление финансовым состоянием предприятия// Финансовый менеджмент. - №1. - 2004.
46. Шаповалов Д. Оптимизация бизнес-процессов на Фроловском заводе// Финансовый директор. - №4. - 2004
47. Щиборщ К.В Управление запасами на промышленном предприятии// Финансовый менеджмент. - №5. - 2001.
48. http://www.cfin.ru
49. http://www.eup.ru
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ОАО «Псковстройтранс» за 2002г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
КОДЫ |
||||
|
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
|||
|
за 2002 г. |
Дата (год, мес, число) |
|||
|
Организация: ОАО «Псковстройтранс» |
по ОКПО |
04616100 |
||
|
Вид деятельности автотранспортные услуги |
ИНН |
6027008103 |
||
|
Организационно-правовая форма частная |
по КОПД |
6023000 |
||
|
Орган управления государственным имуществом |
по ОКОПФ/ОКФС |
47 |
16 |
|
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384/385 |
Адрес: 18072 г. Псков, ул. Декабристов 19.
|
АКТИВ |
Код стр. |
На нач. года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) в том числе: |
110 |
1 |
1 |
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) |
111 |
|||
|
организационные расходы |
112 |
1 |
1 |
|
|
деловая репутация организации |
113 |
|||
|
Основные средства (01,02, 03) в том числе: |
120 |
1875 |
5059 |
|
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
здания, машины, оборудование |
122 |
|||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
20 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) в том числе: |
135 |
|||
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
|||
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) в том числе: |
140 |
1 |
1 |
|
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
1 |
1 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I: |
190 |
1877 |
5081 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы, в том числе: |
210 |
82 |
164 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
75 |
58 |
|
|
животные на выращивании и откормке (11) |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41) |
214 |
|||
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
7 |
106 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
1 |
693 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
230 |
|||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
|||
|
векселя к получению (62) |
232 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|||
|
авансы выданные (61) |
234 |
|||
|
прочие дебиторы |
235 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
240 |
128 |
258 |
|
|
покупатели и заказчики (62,76, 82) |
241 |
115 |
203 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
|||
|
прочие дебиторы |
246 |
13 |
55 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) в том числе: |
250 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
|
Денежные средства в том числе: |
260 |
7 |
1 |
|
|
касса (50) |
261 |
1 |
||
|
расчетные счета (51) |
262 |
7 |
||
|
валютные счета (52) |
263 |
|||
|
прочие денежные средства (55,56,57) |
264 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II: |
290 |
218 |
1116 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190, 290, 390) |
300 |
2095 |
6197 |
|
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На нач. года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
659 |
659 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
4012 |
4012 |
|
|
Резервный капитал (86) в том числе: |
430 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с зак-вом |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учред. док-ми |
432 |
|||
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-2883 |
-3111 |
|
|
ИТОГО по разделу IV: |
490 |
1788 |
1560 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) в том числе: |
510 |
|||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу V: |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90,94) в том числе: |
610 |
|||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|||
|
Кредиторская задолженность в том числе: |
620 |
307 |
3936 |
|
|
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
8 |
3568 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
54 |
137 |
|
|
задолженность перед гос. внебюд.фондами (69) |
625 |
57 |
33 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
178 |
198 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
|||
|
прочие кредиторы |
628 |
10 |
||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
701 |
||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V: |
690 |
4637 |
||
|
БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690) |
700 |
2095 |
6197 |
Приложение 2
Бухгалтерский баланс ОАО «Псковстройтранс» за 2003г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
КОДЫ |
||||
|
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
|||
|
за 2003 г. |
Дата (год, мес, число) |
|||
|
Организация: ОАО «Псковстройтранс» |
по ОКПО |
04616100 |
||
|
Вид деятельности автотранспортные услуги |
ИНН |
6027008103 |
||
|
Организационно-правовая форма частная |
по КОПД |
6023000 |
||
|
Орган управления государственным имуществом |
по ОКОПФ/ОКФС |
47 |
16 |
|
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384/385 |
Адрес: 18072 г. Псков, ул. Декабристов 19.
|
АКТИВ |
Код стр. |
На нач. года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) в том числе: |
110 |
1 |
1 |
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) |
111 |
|||
|
организационные расходы |
112 |
1 |
1 |
|
|
деловая репутация организации |
113 |
|||
|
Основные средства (01,02, 03) в том числе: |
120 |
5059 |
3879 |
|
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
здания, машины, оборудование |
122 |
|||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
20 |
10 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) в том числе: |
135 |
|||
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
|||
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) в том числе: |
140 |
1 |
1 |
|
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
1 |
1 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I: |
190 |
5081 |
3891 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы, в том числе: |
210 |
164 |
190 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
58 |
83 |
|
|
животные на выращивании и откормке (11) |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41) |
214 |
|||
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
106 |
107 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
693 |
1 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
230 |
|||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
|||
|
векселя к получению (62) |
232 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|||
|
авансы выданные (61) |
234 |
|||
|
прочие дебиторы |
235 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
240 |
258 |
355 |
|
|
покупатели и заказчики (62,76, 82) |
241 |
203 |
167 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
|||
|
прочие дебиторы |
246 |
55 |
188 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) в том числе: |
250 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
|
Денежные средства в том числе: |
260 |
1 |
7 |
|
|
касса (50) |
261 |
1 |
||
|
расчетные счета (51) |
262 |
7 |
||
|
валютные счета (52) |
263 |
|||
|
прочие денежные средства (55,56,57) |
264 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II: |
290 |
1116 |
552 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190, 290, 390) |
300 |
6197 |
4443 |
|
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На нач. года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
659 |
659 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
4012 |
4012 |
|
|
Резервный капитал (86) в том числе: |
430 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с зак-вом |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учред. док-ми |
432 |
|||
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-3111 |
-3668 |
|
|
ИТОГО по разделу III: |
490 |
1560 |
1003 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) в том числе: |
510 |
620 |
||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
620 |
||
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV: |
590 |
620 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90,94) в том числе: |
610 |
2162 |
||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
2162 |
||
|
Кредиторская задолженность в том числе: |
620 |
3936 |
658 |
|
|
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
3568 |
245 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
137 |
235 |
|
|
задолженность перед гос. внебюд. фондами (69) |
625 |
33 |
103 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
198 |
75 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
|||
|
прочие кредиторы |
628 |
|||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
701 |
||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V: |
690 |
4637 |
2820 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690) |
700 |
6197 |
4443 |
Приложение 3
Бухгалтерский баланс ОАО «Псковстройтранс» за 2004г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
КОДЫ |
||||
|
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
|||
|
за 2004 г. |
Дата (год, мес, число) |
|||
|
Организация: ОАО «Псковстройтранс» |
по ОКПО |
04616100 |
||
|
Вид деятельности автотранспортные услуги |
ИНН |
6027008103 |
||
|
Организационно-правовая форма частная |
по КОПД |
6023000 |
||
|
Орган управления государственным имуществом |
по ОКОПФ/ОКФС |
47 |
16 |
|
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384/385 |
Адрес: 18072 г. Псков, ул. Декабристов 19.
|
АКТИВ |
Код стр. |
На нач. года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) в том числе: |
110 |
1 |
1 |
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) |
111 |
|||
|
организационные расходы |
112 |
1 |
1 |
|
|
деловая репутация организации |
113 |
|||
|
Основные средства (01,02, 03) в том числе: |
120 |
3889 |
2788 |
|
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
здания, машины, оборудование |
122 |
|||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
10 |
10 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) в том числе: |
135 |
|||
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
|||
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) в том числе: |
140 |
1 |
1 |
|
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I: |
190 |
3891 |
2800 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы, в том числе: |
210 |
190 |
322 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
83 |
322 |
|
|
животные на выращивании и откормке (11) |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41) |
214 |
|||
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
107 |
||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
1 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
230 |
|||
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
|||
|
векселя к получению (62) |
232 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|||
|
авансы выданные (61) |
234 |
|||
|
прочие дебиторы |
235 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
240 |
355 |
391 |
|
|
покупатели и заказчики (62,76, 82) |
241 |
167 |
202 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
|||
|
прочие дебиторы |
246 |
188 |
189 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) в том числе: |
250 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|||
|
Денежные средства в том числе: |
260 |
7 |
10 |
|
|
касса (50) |
261 |
|||
|
расчетные счета (51) |
262 |
|||
|
валютные счета (52) |
263 |
|||
|
прочие денежные средства (55,56,57) |
264 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II: |
290 |
552 |
723 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190, 290, 390) |
300 |
4443 |
3523 |
|
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На нач. года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
659 |
659 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
4012 |
4012 |
|
|
Резервный капитал (86) в том числе: |
430 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с зак-вом |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учред. док-ми |
432 |
|||
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-3668 |
-4124 |
|
|
ИТОГО по разделу III: |
490 |
1003 |
547 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) в том числе: |
510 |
620 |
452 |
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
620 |
452 |
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV: |
590 |
620 |
452 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90,94) в том числе: |
610 |
2162 |
1786 |
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
2162 |
1786 |
|
|
Кредиторская задолженность в том числе: |
620 |
658 |
738 |
|
|
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
245 |
310 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
235 |
276 |
|
|
задолженность перед гос. внебюд. фондами (69) |
625 |
103 |
37 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
75 |
115 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
|||
|
прочие кредиторы |
628 |
|||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V: |
690 |
2820 |
2524 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690) |
700 |
4443 |
3523 |
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Псковстройтранс» за 2002 г.
Приложение
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
год 2002 г |
|
Коды |
||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||||
|
Организация |
ОАО «Псковстройтранс» |
по ОКПО |
04616100 |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
6027008103 |
|||
|
Вид деятельности |
Автотранспортные услуги |
по ОКВЭД |
|||
|
Организационно-правовая форма / форма соб-ти |
Частная |
|
47 |
16 |
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
|||
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналог. период пред. года |
|||
|
наименование |
код |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
I.Доходы и расходы по обычным видам д-ти Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналог. обязательных платежей) |
010 |
3617 |
2801 |
||
|
011 |
|||||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг |
020 |
3928 |
2995 |
||
|
Валовая прибыль |
029 |
-311 |
-194 |
||
|
Коммерческие расходы |
030 |
||||
|
Управленческие расходы |
040 |
||||
|
Прибыль(убыток) от продаж (строки(010-020-030-040) |
050 |
-311 |
-194 |
||
|
II.Операционные доходы и расходы |
|
|
|
||
|
Проценты к получению |
060 |
||||
|
Проценты к уплате |
070 |
||||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
||||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
||||
|
III.Внереализационные доходы и расходы |
110 |
0 |
|||
|
Внереализационные доходы |
120 |
460 |
270 |
||
|
Внереализационные расходы |
130 |
553 |
460 |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки050+060-070+080+090-100+120-130) |
140 |
-404 |
-384 |
||
|
Налог на прибыль и иные аналог. обязат. платежи |
150 |
||||
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
-404 |
-384 |
||
|
VI.Чрезвычайные доходы и расходы |
|
||||
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
||||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
||||
|
Чистая прибыль(нераспределенная прибыль(убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) |
190 |
Приложение 5
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Псковстройтранс» за 2003 г.
Приложение
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
год 2003 г |
|
Коды |
||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||||
|
Организация |
ОАО «Псковстройтранс» |
по ОКПО |
04616100 |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
6027008103 |
|||
|
Вид деятельности |
Автотранспортные услуги |
по ОКВЭД |
|||
|
Организационно-правовая форма / форма соб-ти |
Частная |
|
47 |
16 |
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
|||
|
Показатель |
За отчетный |
За аналог. |
|||
|
наименование |
код |
период |
период пред. |
||
|
|
|
|
года |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
I.Доходы и расходы по обычным видам д-ти Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом НДС акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 011 |
4269 |
3617 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг |
020 |
6054 |
3928 |
||
|
Валовая прибыль |
029 |
-1785 |
-311 |
||
|
Коммерческие расходы |
030 |
||||
|
Управленческие расходы |
040 |
||||
|
Прибыль(убыток) от продаж (строки(010-020-030-040) |
050 |
-1785 |
-311 |
||
|
II.Операционные доходы и расходы |
|
|
|
||
|
Проценты к получению |
060 |
||||
|
Проценты к уплате |
070 |
||||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
||||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
||||
|
III.Внереализационные доходы и расходы |
110 |
||||
|
Внереализационные доходы |
120 |
402 |
460 |
||
|
Внереализационные расходы |
130 |
95 |
553 |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) |
140 |
-1478 |
-404 |
||
|
Налог на прибыль и иные аналог. обязат. платежи |
150 |
||||
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
-1478 |
-404 |
||
|
VI.Чрезвычайные доходы и расходы |
|
||||
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
||||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
||||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) |
190 |
Приложение 6
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Псковстройтранс» за 2004 г.
Приложение
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
год 2004 г |
|
Коды |
||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||||
|
Организация |
ОАО «Псковстройтранс» |
по ОКПО |
04616100 |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
6027008103 |
|||
|
Вид деятельности |
Автотранспортные услуги |
по ОКВЭД |
|||
|
Организационно-правовая форма / форма соб-ти |
Частная |
|
47 |
16 |
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
|||
|
Показатель |
За отчетный |
За аналог. |
|||
|
наименование |
код |
период |
период пред. |
||
|
|
|
|
года |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
I.Доходы и расходы по обычным видам д-ти Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 011 |
3051 |
4269 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг |
020 |
3963 |
6054 |
||
|
Валовая прибыль |
029 |
-912 |
-1785 |
||
|
Коммерческие расходы |
030 |
||||
|
Управленческие расходы |
040 |
||||
|
Прибыль(убыток) от продаж (строки (010-020-030-040) |
050 |
-912 |
-1785 |
||
|
II.Операционные доходы и расходы |
|
|
|
||
|
Проценты к получению |
060 |
||||
|
Проценты к уплате |
070 |
||||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
||||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
||||
|
III.Внереализационные доходы и расходы |
110 |
||||
|
Внереализационные доходы |
120 |
346 |
402 |
||
|
Внереализационные расходы |
130 |
364 |
95 |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) |
140 |
-930 |
-1478 |
||
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязат. платежи |
150 |
||||
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
-930 |
-1478 |
||
|
VI.Чрезвычайные доходы и расходы |
|
||||
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
||||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
||||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) |
190 |
Приложение 7
Сравнительный агрегированный баланс ОАО «Псковстройтранс»
|
Статьи баланса |
Код строк |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Относительные величины % |
|||||||||
|
2002 |
2003 |
2004 |
Отклонения (+,- ) |
2002 |
2003 |
2004 |
Отклонения (+,- ) |
|||||
|
2003 от 2002 |
2004 от 2003 |
2003 от 2002 |
2004 от 2003 |
|||||||||
|
АКТИВ БАЛАНСА |
||||||||||||
|
1. Имущество |
300 |
6197 |
4443 |
3523 |
-1754 |
-920 |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
|
|
1.1.Внеоборотные активы |
190 |
5081 |
3891 |
2800 |
-1190 |
-1091 |
81.99 |
87.56 |
79.48 |
5.57 |
-8.08 |
|
|
1.2.Оборотные активы |
290 |
1116 |
552 |
723 |
-564 |
171 |
18.01 |
12.42 |
20.52 |
-5.59 |
8.1 |
|
|
1.2.1.Запасы |
210 |
164 |
190 |
322 |
26 |
132 |
2.65 |
4.28 |
9.14 |
1.63 |
4.86 |
|
|
1.2.2. Деб. задолженность |
230+240 |
258 |
355 |
391 |
97 |
36 |
4.16 |
7.99 |
11.09 |
3.83 |
3.10 |
|
|
1.2.3. Ден. средства |
260 |
1 |
7 |
10 |
6 |
3 |
0.02 |
0.16 |
0.28 |
0.14 |
0.12 |
|
|
ПАССИВ БАЛАНСА |
||||||||||||
|
1.Источники хоз. ср-в ВСЕГО |
700 |
6197 |
4443 |
3523 |
-1754 |
-920 |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
|
|
1.1 Собственный капитал и резервы |
490 |
1560 |
1003 |
547 |
-557 |
-456 |
25.17 |
22.57 |
15.53 |
-2.60 |
-7.04 |
|
|
1.2.Заемный капитал |
590+690 |
4637 |
3440 |
2976 |
-1197 |
-464 |
74.82 |
77.43 |
84.47 |
-2.82 |
7.03 |
|
|
1.2.1.Долг. пассивы |
590 |
- |
620 |
452 |
620 |
-168 |
- |
13.95 |
12.83 |
13.95 |
-1.12 |
|
|
1.2.2.Кратк. пассивы |
690 |
4637 |
2820 |
2524 |
-1817 |
-296 |
74.83 |
63.47 |
71.64 |
-11.36 |
8.17 |
|
|
1.2.2.1.Кратк. заемные ср-ва |
610 |
- |
2162 |
1786 |
2162 |
-376 |
- |
48.66 |
50.70 |
48.66 |
2.04 |
|
|
1.2.2.2.Кред. задолженность |
620 |
3936 |
658 |
738 |
-3278 |
280 |
63.51 |
14.81 |
26.63 |
-48.70 |
11.82 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015Понятие финансового состояния предприятия. Сущность финансовой устойчивости предприятия. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости, и определение его типа. Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "СибАвтоТорг".
курсовая работа [54,5 K], добавлен 23.12.2008Сущность и содержание финансовой устойчивости предприятия, ее основные абсолютные и относительные показатели. Модель бухгалтерского баланса. Экономическая характеристика исследуемого предприятия, анализ его финансовой устойчивости и пути повышения.
курсовая работа [73,2 K], добавлен 13.03.2013Понятие, факторы и основные показатели финансовой устойчивости. Особенности планирования, организации и управления финансовой устойчивостью на предприятии. Анализ финансового состояния и степени финансовой независимости предприятия от заемного капитала.
курсовая работа [188,3 K], добавлен 26.11.2014Последовательность проведения анализа финансовой устойчивости предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия. Повышение финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [134,1 K], добавлен 07.01.2017Понятие, значение, задачи и методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Организационно-экономическая характеристика организации ООО "ИСКРЭН". Анализ имущественного положения и платежеспособности фирмы. Пути улучшения финансовой устойчивости.
курсовая работа [312,4 K], добавлен 10.03.2014Анализ финансового состояния предприятия. Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Нормативно-правовая и информационная база анализа финансовой устойчивости. Внедрение методики оперативного контроллинга.
курсовая работа [215,2 K], добавлен 19.07.2011Понятие и факторы финансовой устойчивости, показатели и методы её оценки. Планирование денежных средств и его роль для предприятия. Технико-экономическая характеристика предприятия и анализ его финансового состояния. Повышение финансовой устойчивости.
курсовая работа [300,3 K], добавлен 03.06.2012Понятие, сущность и классификация финансовой устойчивости предприятия. Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО "Авиаагрегат". Разработка проекта по совершенствованию модели управления финансовой устойчивостью на предприятии.
дипломная работа [132,1 K], добавлен 11.07.2014Понятие, оценка, факторы и классификация финансовой устойчивости. Управление финансовой устойчивостью предприятия, его финансовые рычаги. Условие финансовой устойчивости. Организационный аспект управления. Оперативное управление финансовой устойчивостью.
курсовая работа [805,5 K], добавлен 11.03.2014
