Проблемы и осложнения при проведении фискальной политики

Размещено на http://www.allbest.ru/

ГОУ ВПО РОССИЙСКО-АРМЯНСКИЙ (СЛАВЯНСКИЙ) УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и финансов

Курсовая работа

по дисциплине: «Макроэкономика»

на тему: «Проблемы и осложнения при проведении фискальной политики»

Выполнила: студентка II курса

Экономического ф-та

Петросян А.А.

Научный руководитель:

Мирзоян Э.Р.

Ереван 2010

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические предпосылки фискальной политики

1.1 Сущность, инструменты и основные цели фискальной политики

1.2 Фискальная политика в классической и монетарной моделях

1.3 Влияние фискальной политики на государственный бюджет

1.4 Проблемы и осложнения при проведении фискальной политики

Глава 2. Налогово-бюджетная политика в РА

2.1 Общая характеристика налогово-бюджетной политики в РА

2.2 Особенности бюджетно-налоговой сферы в РА

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Данная тема очень актуальна сегодня, так как наша экономика, бюджет и налоговая сфера, в частности, находятся еще в неустойчивой стадии формирования.

В прошлом, в течение длительного времени, экономисты понимали лишь тот факт, что государство через фискальную политику определяет, в какой пропорции объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: фискальная политика правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.

Бюджет играет важную роль для каждого государства. Он является статьей доходов и расходов государства, оказывающей влияние на благосостояние каждого.

Финансирование государственного бюджета происходит посредством особых экономических форм - доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемого в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а расходы - удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с организациями, предприятиями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны.

На сегодняшний день экономисты различных школ безоговорочно признают, что фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую систему.

Предметом исследования данной работы является раскрытие сущности фискальной политики, содержания и значимости ее проведения, ведь в современном мире уже давно отвергнута гипотеза «невидимой руки» Адама Смита.

Но, возможно, иногда лучше просто «отпустить» экономику, чем проводить неграмотную сдерживающую или стимулирующую фискальную политику. Для этого необходимо четко определить объект исследования, а, именно, инструменты, посредством которых и осуществляется экономическое регулирование. При корректном использовании данных инструментов (государственные расходы, налоги и трансферты) фискальная политика преследует именно ту цель, которая изначально и определяет сущность фискальной политики, т.е. сглаживание экономических колебаний, для чего, собственно, необходимо четко определить на каком этапе находится экономика (спад или подъем).

Таким образом, задачей данной курсовой является четкое определение фискальной политики, выявление инструментов, посредством которых осуществляется регулирование, и отражение условий, при которых политика должна быть стабилизирующей.

Глава 1. Теоретические предпосылки фискальной политики

1.1 Сущность, инструменты и основные цели фискальной политики

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета.

Исходя из определения, фискальную политику справедливо также называть бюджетно-налоговой политикой.

Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение стабильного экономического роста; полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы); стабильного уровня цен (устранение инфляции).

Фискальная политика - это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень экономической активности. Под экономической активностью понимается объем производства, уровень занятости, уровень цен, экономический рост и т.п.

Следует отметить, что налоговая политика - часть фискальной экономической политики, проявляющаяся в установлении видов налогов, объектов налогообложения, налоговых ставок, условий взимания налогов, налоговых льгот. Все эти параметры государство регулирует таким образом, чтобы поступление денежных средств за счет уплаты налогов обеспечивало финансирование государственного бюджета.

Стабилизационная политика должна носить предсказуемый характер, т.к. она влияет на ожидания хозяйственных объектов, причем главным «предсказателем» должно выступать государство.

На микроэкономическом уровне анализа роль государства сводится к:

· производство общественных благ;

· перераспределение национального дохода в целях предотвращения чрезмерной дифференциации доходов и имущества граждан, порождающей социальную напряженность;

· защита конкуренции и регулирование деятельности естественных монополий;

· устранение недостатков рыночного механизма, связанных с отрицательными и положительными внешними эффектами при производстве частных благ и асимметричность информации при заключении рыночных сделок.

Макроэкономический анализ функционирования рыночной экономики служит основанием для включения в число экономических функций государства проведение стабилизационной экономической политики, целями которой являются:

· поддержание ОЭР ОЭР (общее экономическое равновесие) - состояние, при котором объем производства и пропорции обмена сложились таким образом, что на всех рынках одновременно достигнуто равенство между спросом и предложением и при этом никто из участников рыночных сделок не заинтересован изменять свои объемы покупок или продаж. при полной занятости;

· устойчивый рост экономики;

· стабильный уровень цен;

· сбалансированный платежный баланс страны.

Совокупность целей стабилизационной политики образует так называемый «золотой четырехугольник». Сравнение конфигураций четырехугольников, построенных на основе планируемых и фактических показателей, дает представление о результативности стабилизационной политики. На графике изображены планировавшиеся и достигнутые значения четырех перечисленных показателей. (см.приложение «1»: рис.1)

По отношению друг к другу цели стабилизационной политики могут быть взаимозаменяемы, взаимодополняемы или нейтральны. Так, кривая Филлипса в коротком периоде иллюстрирует отношения субституции между темпом инфляции и уровнем занятости как целями экономической политики. В отношении взаимодополняемости обычно находятся рост национального дохода и занятость. Характер взаимозависимости между отдельными целями стабилизационной политики изменчив и определяется конкретной хозяйственной ситуацией. Так, если в фазе подъема вместе с ростом уровня цен растет национальный доход, то в периоды стагфляции рост уровня цен сопровождается снижением производства. Это наряду с ограниченными возможностями правительства влиять на развитие экономической конъюнктуры затрудняет построение «золотого четырехугольника», превращая его в «магический».

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:

1) государственные - спрос правительства на товары и услуги.

2) налоги в XI - XIII вв. слова finatio и financia начали впервые употребляться в итальянских городах. Они подразумевали факт обязательной уплаты денег и срок уплаты. Этот термин относился и к налоговым обязательствам. В Германии целых 400 лет с момента появления термина «финансы», в XIV - XVII вв., в слово «финансы» вкладывалось негативное значение - вымогательства и лихоимства. А в прогрессивной Франции уже в XVI в. финансы употреблялись в том же значении, как и в настоящее время, подразумевая совокупность материальных средств, необходимых для удовлетворения потребностей государства и различных общественных групп. - платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане), которые не только обязательны, но и безвозмездны и принудительны.

3) трансферты - платежи, которые осуществляются без соответствующего предоставления их получателям каких-либо товаров и услуг.

Инструменты фискальной политики по-разному воздействуют на совокупный спрос. Из формулы совокупного спроса:

AD = C + I + G + Xn

следует, что государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I). При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как государственные закупки является частью совокупных расходов. (см.приложение «1»: рис.2)

Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, т.к. при увеличении социальных трансфертных выплат увеличивается личный доход домохозяйств, и, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Соответственно, сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос. Рост налогов действует в противоположном направлении. Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских, и инвестиционных расходов. Первое происходит с учетом того, что сокращается располагаемый доход, а последнее - поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций, и, следовательно, это все ведет к сокращению совокупного спроса. Соответственно, снижение налогов увеличивает совокупный спрос, а снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обусловливает рост реального ВНП.

Поэтому инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла.

Причем, из простой кейнсианской модели (модели «Кейнсианского креста») следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику. Поэтому, по мнению Кейнса и его последователей, экономика должна регулироваться правительством с помощью инструментов именно фискальной политики, и, прежде всего, с помощью изменения величины государственных закупок, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.

Стабилизационная политика в открытой экономике представляет собой совокупность мер государственного воздействия на экономику, направленную на обеспечение двойного равновесия: внутреннего, определяемого как обеспечение совокупного выпуска на уровне полной занятости ресурсов (т.е. на уровне потенциального ВВП), и внешнего, определяемого как обеспечение равновесия платежного баланса Различают два типа открытой экономики: малую и большую. Малая открытая экономика - это экономика страны, на которую оказывают воздействие экономики других стран, но которая сама не оказывает большого влияния на экономическое развитие других стран. Большая открытая экономика - экономика, которая оказывает существенное влияние на развитие экономик других стран, определяя уровень мировой процентной ставки и обеспечивая значительную долю международных торговых и финансовых операции..

Налогово-бюджетную политику принято подразделять на два типа: дискреционную (гибкую) и недискреционную (автоматическую).

Дискреционная налогово-бюджетная политика - это сознательное манипулирование законодательной властью налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности (изменение объема производства, занятости, уровня цен, ускорение экономического роста и т.п.). Причем важно отметить, что законодательные органы действуют целенаправленно, утверждая соответствующие законы относительно объема государственных расходов, ставок налогообложения, введения новых налогов и т.п.

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты фискальной политики используются по-разному. Выделяют два вида фискальной политики: стимулирующую и сдерживающую. (см.приложение «1»: рис.3)

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде (рис.3 «а»), имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы (особенно, циклической) и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: увеличение государственных закупок; снижение налогов; увеличение трансфертов. Например, власти сознательно увеличивают государственные расходы, создавая новые рабочие места, тем самым позволяя людям увеличить расходы, которые, в свою очередь, стимулируют экономику и выводят ее из спада. Здесь также необходимо подчеркнуть, что увеличение правительственных расходов финансируется не за счет притока налоговых поступлений. Или, снижая налоги, стимулируют экономическую активность субъекта.

Стимулирующая политика часто сопровождается бюджетным дефицитом, т.е. превышением текущих расходов государства над доходами. Данная политика действует, отталкиваясь от экономических прогнозов, хоть и, в основном, всегда сталкивается с проблемой временных лагов, которые будут рассмотрены далее.

Сдерживающая фискальная политика, используемая при буме, т.е.при перегреве экономики (рис.3 «б»), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: сокращение государственных закупок; увеличение налогов; сокращение трансфертов.

Таким образом, стимулирующая и сдерживающая фискальные политики используют одни и те же инструменты, но отличительной чертой является то, что они действуют обратно (т.е. если при стимулирующей политике наблюдается увеличение государственных закупок, то при сдерживающей - сокращение и т.д.)

Стабилизировать совокупный спрос можно и посредством введением государством аккордного налога. Аккордный налог представляет собой налог постоянной величины, который дает одну и ту же сумму налоговых поступлений при любых размерах национального дохода. Но в реальности большинство стран использует прогрессивную систему налогообложения, т.е. с ростом дохода увеличивается налоговая ставка. Причем, после введения этого налога при сокращении располагаемого дохода снизятся и потребление, и сбережение.

Таким образом, дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики.

Автоматическая фискальная политика связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций); косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость); пособия по безработице; пособия по бедности. (см.приложение «1»: рис.4)

Наклон ломаной кривой T на каждом из ее участков зависит от ставки налога (t). Налоговые поступления при каждом уровне дохода определяются по формуле:

Y*t=T.

При более высоком уровне дохода повышается и налоговая ставка: кривая T становится более крутой; при снижении дохода величина t уменьшается: кривая T становится более пологой.

Подоходный налог действует следующим образом: при спаде уровень деловой активности (Y) сокращается, а поскольку налоговая функция имеет вид:

Т=t*Y

(где Т - величина налоговых поступлений, t - ставка налога, а Y - величина совокупного дохода (выпуска)), то величина налоговых поступлений уменьшается, а при «перегреве» экономики, когда величина фактического выпуска максимальна, налоговые поступления увеличиваются. Заметим, что ставка налога остается неизменной. Однако налоги - это изъятия из экономики, сокращающие поток расходов и, следовательно, доходов (по модели кругооборота). Получается, что при спаде изъятия минимальны, а при перегреве максимальны. Таким образом, из-за наличия налогов (даже аккордных) экономика как бы автоматически «остужается» при перегреве и «подогревается» при рецессии. Появление в экономике подоходных налогов уменьшает величину мультипликатора (мультипликатор при отсутствии ставки подоходного налога больше, чем при ее наличии: [1/(1- mpc)] > [1/(1- mpc(1- t)]), что усиливает стабилизационный эффект воздействия на экономику подоходного налога. Очевидно, что наиболее сильное стабилизирующее воздействие на экономику оказывает прогрессивный подоходный налог.

Налог на добавленную стоимость (НДС) обеспечивает встроенную стабильность следующим образом. При рецессии объем продаж сокращается, а поскольку НДС является косвенным налогом, частью цены товара, то при падении объема продаж налоговые поступления от косвенных налогов (изъятия из экономики) сокращаются. При перегреве, наоборот, поскольку растут совокупные доходы, объем продаж увеличивается, что увеличивает поступления от косвенных налогов. Экономика автоматически стабилизируется.

Что касается пособий по безработице и по бедности, то общая сумма их выплат увеличивается при спаде (по мере того, как люди начинают терять работу и становиться беднее) и сокращаются при буме, когда наблюдается «сверхзанятость» и рост доходов. (Очевидно, что для того, чтобы получать пособие по безработице, нужно быть безработным, а чтобы получать пособие по бедности, нужно быть очень бедным). Эти пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата способствует росту доходов, а, следовательно, расходов, что стимулирует подъем экономики при спаде. Уменьшение же общей суммы этих выплат при буме оказывает сдерживающее влияние на экономику.

Однако в краткосрочном периоде изменение государственных закупок достаточно сильно влияет на совокупный спрос на товары и услуги. Допустим, государственный заказ повышает спрос на определенный товар компании, побуждая производителей повысить производство и, соответственно, нанять новых рабочих, тем самым сдвигая кривую спроса вправо на некоторую величину. Причем кривая спроса не сдвигается именно на величину государственного заказа. Определить данную величину позволяют эффект мультипликатора и эффект вытеснения. В случае, когда имеет место эффект мультипликатора, кривая спроса сдвигается на величину большую, чем исходный размер государственного заказа; при эффекте вытеснения, наоборот, кривая спроса сдвигается на меньшую величину.

В развитых странах экономика на 2/3 регулируется с помощью дискреционной фискальной политики и на 1/3 - за счет действия встроенных стабилизаторов.

Эффект мультипликатора имеет место, поскольку увеличение совокупного дохода стимулирует дополнительные расходы потребителей.

Экономический смысл этого эффекта следующий. При снижении ставки налога увеличивается уровень располагаемого дохода, что приводит к увеличению эффективного спроса во всех смежных сферах экономики по аналогии с механизмом инвестиционного мультипликатора. При понижении ставок налога уменьшается величина налоговых поступлений в госбюджет, что приводит к росту располагаемого дохода (и смещению положения функции спроса вниз). В результате положение равновесия в экономике смещается также вправо и равновесный ВВП увеличивается.

Таким образом, благодаря мультипликативному эффекту и падению ставки пропорционального налога, повышается угол наклона линии совокупного спроса, что приводит к росту равновесного ВВП.

Однако это положение касается только пропорциональных налогов. Именно они играют роль автоматических стабилизаторов экономики.

Данный эффект может быть усилен реакцией со стороны инвестиций; повышение спроса со стороны правительства способствует возрастанию потребности в инвестиционных товарах. Подобная положительная обратная связь между спросом и инвестициями называется инвестиционным акселератором.

В то же время изменения правительственных расходов имеют более сильное воздействие на совокупные расходы, чем изменения величины налогов такого же масштаба. Правительственные расходы имеют прямое воздействие на совокупные расходы.

Изменение же налогов косвенно воздействует на совокупные расходы, за счет изменения дохода после уплаты налогов и через изменения потребления. (см.приложение «1»: рис.5)

Увеличение государственных закупок первоначально сместит кривую совокупного спроса из положения AD1 в положение AD2 на исходную же величину. Но когда потребители среагируют на это изменение, данная кривая сместится еще дальше в положение AD3. Мультипликатор сбалансированного бюджета действует вне зависимости от величины предельных склонностей к потреблению и сбережению.

Эффект вытеснения. (см.приложение «1»: рис.6)

Когда государство увеличивает закупку товаров и услуг, повышение доходов производителей ведет к возрастанию спроса на деньги с MD1 до MD2 и росту процентной ставки с r1 до r 2. (см.приложение «1»: рис.7)

Данный график показывает воздействие увеличения государственных закупок на совокупный спрос. Первоначально кривая совокупного спроса реагирует на увеличение государственных закупок сдвигом из положения AD1 в положение AD2. Поскольку процентная ставка является стоимостью заимствований, ее увеличение приводит к уменьшению объема спроса на товары и услуги, особенно, на инвестиционные товары. Вытеснение инвестиций частично компенсирует воздействие бюджетной экспансии на совокупный спрос. В итоге кривая совокупного спроса сместится в положение AD3.

Таким образом, сущность эффекта вытеснения состоит в том, что стимулирующая фискальная политика будет вести к росту процентных ставок и сокращению инвестиционных расходов, таким образом ослабляя или полностью подрывая стимулирующий эффект фискальной политики. Масштабы «эффекта вытеснения» являются предметом оживленных дискуссий. Например, некоторые экономисты считают, что в случае высокой безработицы это вытеснение будет незначительным. Рациональное зерно состоит здесь в том, что в условиях спада стимулы, создаваемые увеличением правительственных расходов, могут улучшить ожидания прибыльности у предпринимателей, что является важной детерминантой спроса на инвестиции. Если кривая спроса на инвестиции сдвигается вправо, тогда инвестиционные расходы не должны падать -- они могут даже увеличиться, хотя ставка процента возрастает.

В современном мире экономика любой страны активно вовлекается в мировое хозяйство, в котором тесно взаимозависимы национальные рынки благ, финансов и факторов производства, т.е., когда экономика является открытой, возникают дополнительные сложности осуществления фискальной политики. Степень влияния остального мира на национальную экономику зависит от удельного веса последней в мировом хозяйстве. В связи с этим для анализа проблем стабилизационной политики в открытой экономике используют две модели: модель маленькой страны, хозяйственная деятельность которой не оказывает заметного влияния на состояние мировой экономики, т.е. импульсы, исходящие из нее в мировое хозяйство, не имеют возвратного действия, и двухстрановую модель, в которой мировое хозяйство состоит из двух стран, где экспорт одной из них является импортом другой, а приращение дефицита платежного баланса в одной из стран приводит к равновеликому приращению избытка платежного баланса в другой. Также в качестве дополнительных факторов, определяющих конъюнктуру национального хозяйства, учитывают состояние (сальдо) платежного баланса, уровень цен за границей, заграничную ставку процента и обменный курс национальной денежной единицы.

Суть стабилизационной политики в закрытой экономике. сводится к воздействию государства на совокупный спрос и(или) совокупное предложение с целью поддержания их динамического равновесия при желаемых значениях занятости, уровня цен и роста дохода.

Пусть текущее состояние экономики отображается точкой E_0. (см.приложение «1»: рис.8) Совокупный спрос равен совокупному предложению при доходе y₀ и уровне цен P₀. В то же время, как можно установить по кривой Оукена y(u), существует конъюнктурная безработица в размере u₀ - u₀*. Задача стабилизационной политики состоит в том, чтобы обеспечить смещение равновесия из положения E₀ в положение E₁ вдоль линии P₀, предотвращая возможное самопроизвольное ее движение по маршруту, отмеченному пунктирной линией. Для этого правительство должно проводить стимулирующую (экспансионистскую) экономическую политику во время спада и сдерживающую (контрактивную) политику во время бума.

Возможности и последствия стабилизационной политики государства по-разному оценивают из-за расхождения между неоклассиками и кейнсианцами при описании механизма функционирования национального хозяйства.

1.2 Фискальная политика в классической и монетарной моделях

Классическая концепция основана на рикардианском равенстве, согласно которому фискальное воздействие вызовет не изменение величины ВВП, а перераспределение денежных средств между частным и государственным сектором в силу действия эффекта «вытеснения» при нейтральности денег. Поэтому на графических интерпретациях классиков кривая LM и кривая AS имеют вид вертикальных прямых. (см.приложение «1»: рис.9)

В первом случае это объясняется тем, что спрос на деньги у классиков не зависит от ставки процента, а во втором - тем, что вследствие полной загрузки производственных мощностей объем предложения строго фиксирован.

При росте государственных расходов происходит увеличение эффективного и, следовательно, совокупного спроса. При этом кривая AD сдвигается вправо. Возрастает также объем инвестиций в результате роста совокупных доходов, следовательно, кривая IS сдвинется вправо. Равновесие в модели IS-LM установится на новом уровне при ставке процента i1. Затем повышение ставки процента с i до i1 вызовет снижение деловой активности, объем инвестиций упадет. Обычно такое падение компенсируется по размеру объемом роста государственных расходов. Таким образом, на инвестиционном рынке ничего не изменится: общий объем инвестиций останется тем же, увеличится лишь доля государственных инвестиций в их общем объеме и уменьшится доля частных. Объем ВВП останется тем же, но при росте уровня цен с Р1 до Р2. Такое явление получило название “эффект вытеснения”. Таким образом, по мнению неоклассиков, фискальная политика не оказывает.

С учетом того, что предложение благ жестко фиксировано, предприниматели на рост совокупного спроса ответят лишь повышением цен с Р до Р1. Величина же ВВП не изменится: Y = Y1. Математически «эффект вытеснения» можно представить следующим образом: DG = dI.

Согласно кейнсианской концепции, при росте государственных расходов растет совокупный спрос и ВВП. Кривая AD сдвигается вправо, как и кривая IS. В результате не возрастает уровень цен, но растет ставка процента и уровень ВВП. (см.приложение «1»: рис.10)

Государство в целях выхода из кризиса увеличивает государственные расходы на величину dG, в результате чего кривая IS сдвигается вправо, эффективный спрос возрастает с Y0 до Y1, а ставка процента увеличивается с I0 до I1. Вследствие роста эффективного спроса кривая совокупного спроса также сдвигается вправо с AD0 до AD1. Это вызовет, в свою очередь, рост спроса на труд и рост занятости с N0 до N1 при неизменном предложении труда. Таким образом, в результате стимулирующей фискальной политики в краткосрочном периоде наблюдается оживление экономической активности.

Снижение реальных кассовых остатков вызывает рост спроса на деньги, в результате чего кривая LM сдвигается влево до положения LM1, и новое равновесие на рынке товаров и денег устанавливается при ВВП равном Y2 и номинальной процентной ставке I2.

Уменьшение заработной платы сдвигает кривую спроса на труд в положение ND2. Так как предложение труда не меняется, то занятость возрастает до N2.

Таким образом, в результате фискальных мероприятий в экономике наблюдается оживление экономической активности при некотором росте уровня цен, но в краткосрочном периоде.

В классической модели макроэкономическая политика всегда пассивна, т.к. экономика внутренне стабильна и автоматически приходит в состояние долгосрочного равновесия. Инструментами саморегулирования являются гибкие заработная плата, цены и ставка процента. Причем государственное вмешательство, напротив, усиливает экономическую нестабильность и, тем самым, должно быть сведено к минимуму.

В кейнсианской модели основным уравнением является уравнение совокупных расходов, которое определяет величину номинального ВВП.

В классической модели основным уравнением является уравнение обмена, где величина MV представляет собой совокупные расходы покупателей, а PY общие доходы (выручку) продавцов, которые также определяют номинальный ВНП.

Оба уравнения описывают кругооборот доходов и расходов в экономике, и, следовательно, они взаимосвязаны.

В кейнсианской модели фискальная политика рассматривается как наиболее эффективное средство макроэкономической стабилизации, т.к. государственные расходы оказывают непосредственное воздействие на величину совокупного спроса и сильное мультипликативное воздействие на потребительские расходы. Также налоги достаточно эффективно воздействуют не потребление и инвестиции.

Правительство, выбирая наиболее эффективную политику, колеблясь между фискальной и монетарной политиками, достаточно часто сочетает эти политики. В классической модели фискальной политике отводится второстепенная роль по сравнению с монетарной, т.к. фискальные меры вызывают эффект вытеснения (который уже был рассмотрен) и способствуют повышению уровня инфляции, что значительно снижает их стимулирующий эффект. В кейнсианской модели монетарная политика рассматривается как вторичная по отношению к фискальной, т.к. у монетарной политики очень сложный придаточный механизм (изменение денежной массы приводит к изменению ВВП через механизм изменения инвестиционных расходов, которые реагируют на динамику процентной ставки).

Таким образом, правительство должно быть лучше информировано, чем рядовые экономические агенты, что стабилизационная политика оказалась эффективной, в противном случае, фискальная (как и монетарная) политика не сможет улучшить экономическую ситуацию.

1.3 Влияние фискальной политики на государственный бюджет

Государственный бюджет - смета доходов и расходов государства на определенный период, чаще всего на год, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений расходования средств. Бюджет имеет доходную и расходную части, которые в планируемой перспективе должны быть сбалансированы.

Для анализа источников образования дефицита госбюджета выделяют фактический, структурный и циклический.

v Фактический дефицит - это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства.

v Структурный дефицит - это разность между доходами и расходами государственного бюджета, рассчитанная для уровня национального дохода, соответствующего полной занятости (т.е. это разница, которая существовала бы, если бы при действующей системе налогообложения и принятых законодательной властью государственных расходах в экономике наблюдалась бы полная занятость).

v Циклический дефицит - это разница между фактическими и структурными дефицитом государственного бюджета.

Роль бюджета в национальной экономике значительна. Он является частью финансов страны, которую контролирует государство, поэтому с помощью бюджета государство способно вмешиваться в рыночные механизмы. Во-вторых, бюджет является способом аккумуляции денежных средств для решения крупных, глобальных экономических проблем. В-третьих, наличие бюджета позволяет решать сложные социальные проблемы (бедности, безработицы, голода, грамотности, здоровья нации и др.).

Государственный бюджет составляется правительством и утверждается, принимается высшими законодательными органами. Таким образом, в руках государства появляются значительные финансовые инструменты воздействия на экономические процессы. Как правило, это государственные закупки, дотации, трансфертные платежи (TR), инвестиции (I). Государственные закупки - это спрос правительства на товары и услуги. Социальные выплаты (трансферты) - это платежи, которые осуществляются без соответствующего предоставления их получателям каких-либо товаров и услуг.

Следует отметить, что структура доходной и расходной частей государственного бюджета более разнообразна, чем рассматриваемая в концепции фискальной политики. Баланс бюджета можно условно представить в виде таблицы. (см.приложение «1»: табл.1).

Между государственным бюджетом и величиной ВВП существует тесная взаимосвязь. Если представить, что сумма государственных закупок товаров и услуг - постоянная величина, не зависящая от уровня доходов, то при низком уровне доходов будет наблюдаться дефицит, а при высоком - излишек бюджета.

Если правительственные расходы превышают доходы, то возникает дефицит государственного бюджета. При превышении доходов над расходами государство имеет положительное сальдо бюджета.

На размер бюджетного дефицита оказывают влияние колебания объема национального выпуска. В периоды депрессии, когда ВВП снижается, бюджет, как правило, сводится с дефицитом, в то время как в периоды подъема наблюдается положительное сальдо бюджета.

Причины этих изменений сальдо бюджета кроются в том, что во время спадов налоговые поступления от подоходного налога и других прямых налогов снижаются, так как снижается налогооблагаемая база. В то же время в периоды спадов некоторые виды государственных расходов увеличиваются (пособия по безработице и другие социальные выплаты).

Исследования экономистов показывают, что рост государственных расходов, приводя к увеличению доходов, не обеспечивает такого прироста налогов, который «окупал бы» возросшие расходы. Это значит, что сумма налоговых поступлений будет всегда меньше, чем прирост государственных расходов.

Если в государственном бюджете имеется избыток, т.е. если государство изымает с помощью налогов больше, чем отдает, то это означает, что изъятий из макроэкономического оборота становится больше, чем инъекций. В результате происходит сокращение ВВП.

Напротив, если госбюджет испытывает дефицит, т.е. его расходы превышают доходы, инъекции становятся больше, чем изъятия. Это означает, что покупательная способность возрастает и ВВП увеличивается.

Таким образом, бюджетный дефицит - это не показатель плохого хозяйствования. Еще в 30-е годы Дж. Кейнс и шведские экономисты Г. Мюрдаль и Б. Улин предложили отступить от традиционного представления о том, что государственный бюджет должен быть сбалансированным, и пойти на некоторое превышение расходов над доходами для стимулирования экономического роста, особенно в периоды кризисов.

Действительно, если государство выплачивает денег больше, чем получает, то это повышает покупательную способность в обществе - люди больше покупают, предприятия больше продают, увеличивая занятость ресурсов.

Поэтому дефицит полезен в период безработицы, но в фазе подъема он опасен, так как приводит к инфляции, поскольку рост покупательной способности не сопровождается адекватным увеличением производства из-за исчерпания ресурсов.

Если в период экономического спада государство проводит политику инъекций в национальную экономику и вынуждено увеличивает размер государственных расходов, то первоначально уровень возросших государственных расходов увеличивает объем бюджетного дефицита. Но уровень государственных расходов и ставка налогообложения могут воздействовать не только на величину бюджетного дефицита, но и на уровень совокупного спроса, следовательно, на объем ВВП. Возросший объем государственных закупок увеличивает объем доходов, тем самым увеличивает общий объем налоговых поступлений в казну, следовательно, уровень бюджетного дефицита должен, наоборот, сократиться. В конечном счете, прирост государственных расходов будет способен вызвать оживление экономической активности, при котором сумма взимаемых налогов превысит данный прирост государственных расходов. При сбалансированном бюджете сумма всех сбережений (S) и чистых налогов (Т) равна сумме правительственных закупок (G) и инвестиций (I), а мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1: S + T = G + I.

В период экономических спадов государство допускает увеличение дефицита государственного бюджета. При анализе зарубежными экономистами стабилизационных фискальных мероприятий было обнаружено, что прирост дефицита государственного бюджета на равную величину оказывает разное влияние на совокупный спрос в стране - в зависимости от того, финансировался прирост дефицита бюджета за счет снижения налогов либо за счет изменения государственных закупок. При снижении налогов домашние хозяйства часть увеличившегося располагаемого дохода направляют на сбережения, поэтому первоначальный прирост потребления оказывается меньше величины снижения налогов. В результате прирост дефицита госбюджета, финансируемый за счет налогов, оказывает большее влияние на прирост совокупного спроса. Это явление, открытое лауреатом Нобелевской премии, было названо в его же честь, а именно, теоремой Хаавельмо. Теорема Хаавельмо: увеличение государственных расходов, сопровождаемое увеличением налогов для балансирования бюджета, вызовет рост дохода на ту же самую величину.

Если рост государственных расходов финансируется за счет роста подоходных налогов, то конечный прирост национального дохода равен первоначальному приросту государственных расходов. Мультипликатор сбалансированного бюджета при этом равен 1.

В результате государственных займов формируется государственный долг. Он может принимать форму внутреннего и внешнего долга. Обычно займы размещаются в первую очередь внутри страны, но часть из них может быть размещена и за границей.

Та часть, которую государство занимает за рубежом для покрытия дефицита государственного бюджета, будет, таким образом, входить как в государственный, так и в иностранный долг.

Внешний долг ложится тяжелым грузом на страну (хотя многие должны друг другу) - надо отдавать ценные товары, оказывать услуги, чтобы оплатить процент и погасить долг. Кроме того, иногда кредитор ставит определенные условия.

Внутренний государственный долг приводит к перераспределению доходов среди населения страны. Выплаты государственного долга приводят к тому, что, как правило, деньги из карманов менее обеспеченных слоев переходят к более обеспеченным, так как именно они покупают государственные облигации.

Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны: нарастание бюджетного дефицита приводит к росту государственного долга. Но абсолютная величина бюджетного дефицита, а, следовательно, государственного долга, малопоказательна для экономического анализа. Надо знать, какие процессы обслуживает бюджетный дефицит, какие изменения в воспроизводственном цикле он отражает. Кроме того, очень важно измерять изменения государственного долга по отношению к изменениям ВВП. Обычно в государственном долге видят две опасности:

возможность банкротства нации;

переложение долгового бремени на другие поколения.

Причем первая опасность нереальна, поскольку никто не может запретить правительству выполнять свои должностные обязательства по обслуживанию государственного долга, таких как рефинансирования (при наступлении срока погашения ГО правительство продает новые ГО и использует выручку для выплаты стоимости погашаемых облигаций); взимания налогов (для выплаты процента по долгу и его суммы) и выпуска новых денег в обращение.

1.4 Проблемы и осложнения при проведении фискальной политики

Стабилизационная политика сопровождается многими осложнениями, к которым относятся:

1. временные лаги;

2. несовершенство экономической информации;

3. изменчивость экономических ожиданий;

4. неоднозначность исторических аналогий.

Внутренний лаг - это промежуток времени между моментом экономического шока и моментом принятия ответных мер экономической политики.

Например, изменение курса требует длительного обсуждения в парламенте.

Внешний лаг - это промежуток времени между моментом принятия какой-либо меры экономической политики и моментом появления результатов от этой меры.

В среднем продолжительность временных лагов фискальной политики составляет 1 - 2 года. Например, если стабилизационные меры были приняты до начала циклического спада или во время спада, то пик воздействия может проявиться в противоположной фазе цикла (в фазе подъема) и усилить амплитуду колебаний, что, как уже было отмечено, усложняет проведение стабилизационной политики. Автоматические стабилизаторы частично разрешают данную проблему в индустриальных странах. Для переходных экономик также на первый план выдвигается решение таких задач, как создания эффективных систем прогрессивного налогообложения и страхования занятости.

Проведение фискальной политики осложняется также и тем, что многие экономические события практически непредсказуемы, а полученным прогнозам не следует целиком и полностью доверять. Данные сложности часто преодолеваются путем расширения и усложнения макроэкономических моделей, позволяющих предсказать динамику основных показателей экономического развития.

Ожидания играют важнейшую роль в экономике при определении поведения потребителей, инвесторов и других экономических агентов. Данная проблема осложняется еще и своей двоякой сущностью: с одной стороны, от ожиданий зависят результаты макроэкономического регулирования; с другой стороны, сами ожидания определяются мерами экономической политики. Таким образом, для эффективного управления экономикой необходимо использовать достаточно сложные макроэкономические модели для более точных прогнозов этих изменений. Причем уравнения моделей должны изменяться в соответствии с изменениями в политике. Но обратное воздействие политики на формирование ожиданий очень сложно формализовать и рассчитать, поэтому любые макроэкономические модели в известной мере несовершенны. В современной экономической теории существует особый термин - «критика Лукаса» Роберт Лукас - американский экономист, удостоенный в 1995 г. нобелевской премии по экономике за «развитие теории рациональных ожиданий и ее применение в макроэкономическом анализе».. Р.Лукас критически оценивает использование моделей для оценки эффективности экономической политики, утверждая, что традиционные методы анализа экономической политики не могут объективно отразить влияние политических изменений на экономические ожидания. Особенно, это существенно при расчете уровня ожидаемой инфляции и разработок стратегии антиинфляционной политики. При длительной инфляции экономические агенты перестают заблуждаться относительно последствий фискальной экспансии, не интересуясь больше экономической информацией, быстро распознают цели и прогнозируют результаты действий политиков, что позволяет избежать прежние ошибки при принятии решений. Таким образом, инертность инфляции сокращается, а после и вовсе исчезает, но одновременно возрастает рациональный компонент ожидаемой инфляции, связанный с изменениями в макроэкономической политике. Этот компонент очень сложно количественно оценить, т.е. результаты решения модели AD - AS не будут абсолютно достоверными, что осложняет выбор мер экономической стабилизации.

В основном отношение к стабилизационной политике определяется на основе представления о том, какую роль она сыграла в истории: стабилизирующую или дестабилизирующую. Следует отметить, что данный подход особо распространен в странах с переходной экономикой. Однако различные оценки исторических фактов нередко противоречат друг другу, допуская множество толкований, не в силах выявить истинную причину макроэкономических колебаний. Таким образом, историческая многовековая практика все-таки не может дать окончательный ответ на вопрос о выборе модели стабилизационной политики.

В действительности, правительство не всегда стоит перед выбором между налогово-бюджетной и кредитно-денежной политиками, а, именно, останавливается на их сочетании. Причем сочетание денежной политики и фискальной используется тогда, когда предложение денег растет для того, чтобы предотвратить возрастание ставки процента: ЦБ печатает деньги для покупки ценных бумаг, а затем правительство покрывает с их помощью свои бюджетный дефицит. Относительно спроса существует отчетливое различие между денежной и фискальной политикой. Денежная политика оказывает воздействие при стимулировании процентной ставки зависящих компонентов совокупного спроса, особенно, инвестиционных расходов. Убедительное доказательство этому - быстрый и сильный эффект влияния денежной политики на жилищное строительство.

Фискальная политика, напротив, оказывает воздействие через покупку государством товаров и услуг или через изменение налогов и трансфертов (под госрасходами здесь понимаются оборонные расходы, снижение налогов на прибыль корпораций, отчислений на соцобеспечение).

Таким образом, из-за проблем лагов дискреционная фискальная политика все в большей степени ориентируется на изменение налогов.

Фискальная политика формируется на политической арене, и это во многом затрудняет их применение для стабилизации экономики.

Как известно, экономическая стабильность - это не единственная цель государственной политики в области расходов и налогообложения. Правительство занимается и такими вопросами как обеспечение населения общественными товарами и услугами и перераспределением доходов. Иногда требуется пренебрегать экономической стабильностью ради достижения более весомых целей, таких как, например, победа в войне.

В политических интересах бюджетный дефицит порой преподносится как нечто весьма привлекательное, а бюджетный излишек, напротив, воспринимается довольно болезненно. Это значит, что в обществе в какой-то момент может возникнуть политическая предрасположенность к дефициту, т.е. в фискальной политике может возобладать пристрастие к стимулирующим фискальным мерам. Снижение налогов очень популярно в политическом плане, так же как и наращивание государственных расходов, особенно если избирательные округа конкретных политиков получают от этого выигрыш. Повышение же налогов обычно вызывает недовольство избирателей, да и сворачивание государственных расходов довольно рискованная мера для политиков.

Некоторые экономисты утверждают, что преследуемая политиками цель - это вовсе не защита интересов национальной экономики, а скорее собственное переизбрание на новый срок. Отдельные экономисты даже высказывают предположение о существовании политического делового цикла, т.е. цикла, имеющего политическое происхождение. Они утверждают, что политические деятели могут манипулировать фискальной политикой ради получения максимальной поддержки со стороны избирателей, даже если их фискальные решения оказывают дестабилизирующее воздействие на экономику. В этом случае фискальная политика может быть извращена ради политических интересов. Это возможное извращение фискальной политики явление очень тревожное, но также и очень трудно доказуемое. Хотя эмпирические данные весьма неоднозначны, есть некоторые свидетельства в поддержку этой политической теории экономического цикла.

Даже при тех обстоятельствах, что в реальной экономике существуют некоторые моменты, снижающие эффективность фискальной политики, ее применение позволяет в той или иной мере сгладить колебания экономических циклов. Положительный эффект от применения фискальной политики может быть достигнут, только если в государственном секторе будут задействованы высококвалифицированные профессионалы.

По мнению большинства предпринимателей и экономистов, один из главных факторов, сдерживающих рост производственной активности, - нерациональная фискальная политика. Считается, что то налоговое бремя, которое установило государство, было явно чрезмерным и не позволяло производственным структурам вести нормальную экономическую деятельность. Такой фискальный обычно влечет за собой целый ряд негативных явлений.

Предпринимательская активность также сковывает экономические возможности. Кроме того, многие затратоемкие отрасли, наиболее важные и приоритетные с общегосударственных позиций, автоматически отсеклись от прибыльных сфер деятельности и начали постепенно стагнировать, в результате чего наблюдается своеобразная структурная деградация экономики.

Нестерпимый налоговый пресс, стимулируя уклонение от налогов и развитие теневого сектора экономики, обострил бюджетные проблемы страны.

Решение данных проблем предполагает множество различных подходов, среди которых, в частности, можно отметить качественный метод решения проблемы. Он заключается в упорядочении и совершенствовании всего налогового законодательства. Необходимо прежде всего отказаться от практики начисления налогов на затраты и перейти к схеме, предусматривающей уплату налогов по мере поступления средств на счет предприятия. Уже этих двух моментов в действующей системе фискального регулирования достаточно, чтобы разрушить вполне нормальную экономическую структуру.

налоговый бюджетный фискальная политика

Глава 2. Налогово-бюджетная политика в РА

2.1 Общая характеристика налогово-бюджетной политики в РА

На данный момент экономическая ситуация нашей страны можно может быть охарактеризована двумя гипотезами.