Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Южно-Уральский государственный университет

Кафедра экономической теории и мировой экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу: Управление государственными и муниципальными финансами

на тему: Система индикаторов эффективности бюджетных расходов субъектов РФ муниципальных образований

Выполнила: Габдурахманова Ю.Р

Студентка группы ЭиУ-472

Проверила: Данилова И.

Челябинск

2005

Оглавление

Введение

I Теоретические и методологические аспекты системы индикаторов

1.1 Бюджетные расходы и проблемы эффективности

1.2 Порядок и подходы к оценки индикаторов бюджетных расходов

II.Управление по результатам системы сбалансированных целевых показателей

2.1 На примере города Череповца

2.2 По результатам города Челябинск

2.3 На примере города Оренбург

Библиография

Введение

На значимость повышения результативности бюджетных расходов в течение последних пяти лет неизменно обращал внимание Президент РФ в Бюджетных посланиях Федеральному Собранию РФ. Причем, эта задача последовательно увязывалась со все более широким кругом бюджетных проблем: с созданием системы индикаторов оценки результативности бюджетных расходов, с их планированием и мониторингом расходов, с усилением ответственности бюджетополучателей и главных распорядителей бюджетных ассигнований.

Предметом - статьи расходов бюджетов муниципальных образований.

Объектом курсовой работы является система индикаторов бюджетных расходов.

I. Теоретические и методологические аспекты системы индикаторов

1.1 Бюджетные расходы и проблемы эффективности

Создание условий для повышения результативности и эффективности расходов областного бюджета на основе разработки и внедрения в практику бюджетного процесса и контроля за результативностью и эффективностью расходов областного бюджета, системы индикаторов отдельных направлений расходов областного бюджета (далее - Индикаторы), характеризующих бюджетные расходы, объем, результативность, стоимость и эффективность бюджетных услуг.

Основными целями разработки системы Индикаторов и ее внедрения в практику бюджетного процесса являются:

осуществление планирования конкретных результатов по повышению результативности и эффективности бюджетных расходов;

создание условий для анализа тенденций изменения эффективности бюджетных расходов на протяжении ряда лет, выявления причин, влияющих на указанные изменения, проведения выборочного аудита результативности и эффективности бюджетных расходов в случае обнаружения неблагоприятных тенденций в изменении значений Индикаторов результативности и эффективности;

формальное закрепление критериев оценки деятельности по управлению бюджетными расходами органов исполнительной власти с разбивкой по отдельным направлениям расходов областного бюджета;

опубликование информации о результативности и эффективности

бюджетных расходов в формате, позволяющем осуществлять общественный контроль за деятельностью органов государственной власти.

Формирование реестров отдельных направлений расходов

бюджета

В целях организации работ по повышению результативности и эффективности бюджетных расходов каждый главный распорядитель средств областного бюджета проводит с учетом видов расходов областного бюджета и целевых статей инвентаризацию отдельных направлений расходов областного бюджета, связанных с финансированием предоставления определенного типа бюджетных услуг населению области, формирует реестр отдельных направлений расходов областного бюджета.

Объем расходов по отдельным направлениям расходов областного бюджета рассчитывается главными распорядителями бюджетных средств с учетом текущих и капитальных расходов областного бюджета на предоставление определенного типа бюджетных услуг в пределах средств, определенных в соответствии со сценарными условиями функционирования экономики на соответствующий финансовый год.

Реестры отдельных направлений расходов областного бюджета утверждаются руководителем органа исполнительной власти, являющегося главным распорядителем средств областного бюджета, по согласованию с департаментом управления финансами Администрации области до начала составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год.

На основе реестров отдельных направлений расходов областного бюджета, разрабатываемых главными распорядителями бюджетных средств, департамент управления финансами Администрации области формирует и ведет сводный реестр отдельных направлений расходов областного бюджета.

Сводный реестр отдельных направлений расходов областного бюджета используется при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год и в процессе его исполнения. В целях формирования и ведения сводного реестра отдельных направлений расходов областного бюджета департамент управления финансами Администрации области разрабатывает единую систему кодификации отдельных направлений расходов областного бюджета.

Формирование реестра капитальных расходов бюджета

В целях организации работ по повышению результативности и эффективности капитальных расходов областного бюджета департамент экономического развития и инвестиций Администрации области исходя из объемов капитальных вложений, направляемых на реализацию областных целевых программ и на решение не включённых в эти программы отдельных важнейших социально-экономических проблем в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, формирует и ведет отдельный реестр капитальных расходов областного бюджета, который содержит полный перечень типов капитальных расходов областного бюджета.

Департамент управления финансами Администрации области ежегодно доводит до департамента экономического развития и инвестиций Администрации области предельный объём бюджетного финансирования по капитальным расходам областного бюджета на соответствующий финансовый год.

Департамент экономического развития и инвестиций Администрации области на основе приоритетов прогноза социально-экономического развития формирует реестр капитальных расходов областного бюджета в разрезе отраслей экономики.

Реестр капитальных расходов областного бюджета используется при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год.

Индикаторы, характеризующие результативность и эффективность капитальных расходов областного бюджета в разрезе отраслей экономики, разрабатываются департаментом экономического развития и инвестиций Администрации области.

Индикаторы, характеризующие отдельные направления расходов

бюджета

Индикаторы, характеризующие отдельные направления расходов областного бюджета, должны удовлетворять следующим требованиям:

обеспечение отражения результатов деятельности главного распорядителя бюджетных средств по отдельному направлению расходов областного бюджета (ориентация на достижение результата);

предоставление информации, необходимой для оценки качества управления бюджетными расходами и оптимизации процедур принятия управленческих решений в бюджетной сфере (употребительность);

простота фиксации числовых значений и содержательной интерпретации (операбельность);

сопоставимость, позволяющая производить межотраслевые сравнения динамики изменения значений Индикаторов.

По каждому отдельному направлению расходов областного бюджета разрабатываются:

Индикаторы объема, характеризующие объем оказанных бюджетных услуг в натуральном выражении;

Индикаторы затрат, указывающие общий объем расходов на реализацию отдельного направления расходов областного бюджета;

Индикаторы результативности, характеризующие качественные

параметры достижения результатов в рамках отдельного направления расходов областного бюджета;

Индикаторы стоимости, показывающие объем бюджетных расходов на производство единицы бюджетных услуг;

Индикаторы эффективности, отражающие объем финансовых средств, затраченных на достижение полученных результатов.

Типы Индикаторов являются основными и разрабатываются для каждого отдельного направления расходов областного бюджета.

В целях более детального отражения различных аспектов своей деятельности главные распорядители бюджетных средств могут разрабатывать и использовать в практической деятельности по повышению результативности и эффективности бюджетных расходов дополнительные Индикаторы, например:

Индикаторы потенциальной общественной значимости отдельного направления расходов областного бюджета, рассчитываемые как отношение количества потенциальных получателей бюджетной услуги к общему числу граждан, проживающих на территории области;

Индикаторы общественной значимости отдельного направления расходов областного бюджета, рассчитываемые как отношение количества получателей бюджетной услуги к общему числу проживающих на территории области;

Индикаторы затрат на повышение качества бюджетных услуг, используемые в случае, когда набор качественных характеристик бюджетной услуги расширен в сравнении с предыдущим финансовым годом, и рассчитываемые как отношение затрат на предоставление бюджетной услуги с набором качественных характеристик прошлого года к затратам на предоставление услуги с набором характеристик текущего года (например, при увеличении рациона питания школьника Индикатор затрат на повышение качества бюджетной услуги будет рассчитываться как отношение стоимости рациона в прошлом году в ценах текущего финансового года к полной стоимости рациона питания);

Индикаторы софинансирования, указывающие долю затрат на оказание бюджетных услуг, профинансированных из альтернативных источников (доходов бюджетных учреждений от предпринимательской и иной деятельности, грантов, средств федерального и местных бюджетов и

т.д.).

Ответственность за разработку необходимого и достаточного перечня Индикаторов возлагается на главных распорядителей бюджетных средств.

Перечень и плановые значения Индикаторов утверждаются главными распорядителями средств областного бюджета по согласованию с департаментом управления финансами Администрации области в сроки, указанные в постановлении Губернатора, устанавливающем порядок организации работы в Администрации по составлению проекта областного бюджета.

Использование Индикаторов в процессе разработки и исполнения бюджета

При планировании бюджетных расходов на очередной финансовый год главные распорядители средств областного бюджета представляют в департамент управления финансами Администрации области отчет (информацию) по анализу результативности и прямые бюджетополучатели самостоятельно разрабатывают и представляют документы.

Обоснование расходования средств областной инвестиционной программы разрабатываются департаментом экономического развития и инвестиций Администрации области.

Эффективности бюджетных расходов в сроки, указанные в постановлении Губернатора области, устанавливающем порядок организации работы в Администрации области по составлению проекта областного бюджета. Представляемая информация по анализу результативности и эффективности бюджетных расходов должна состоять из информации о результативности и эффективности использования средств областного бюджета и дополнительной информации, составляемой главными распорядителями средств областного бюджета в произвольной форме.

Для каждого отдельного направления расходов областного бюджета составляется финансовый план-обоснование, в котором:

закрепляются цели финансирования отдельного направления расходов областного бюджета;

указывается перечень основных, а при необходимости и дополнительных Индикаторов, характеризующих отдельное направление расходов областного бюджета, а также приводятся методы расчета Индикаторов и источники получения исходных данных;

приводятся годовые отчетные (расчетные) значения каждого Индикатора, динамика изменения годовых значений Индикаторов на протяжении трех последних финансовых лет в табличной форме, мотивированное обоснование причин, повлекших наблюдаемые тенденции изменения значений основных Индикаторов, прогнозируемые значения Индикаторов на очередной финансовый год с необходимыми обоснованиями; для каждого отдельного направления расходов областного бюджета, которое финансировалось из областного бюджета в отчетном году и не предлагается главным распорядителем бюджетных средств к финансированию в очередном финансовом году, указываются причины, повлекшие за собой принятие главным распорядителем бюджетных средств решения о прекращении финансирования указанного отдельного направления расходов областного бюджета в очередном финансовом году.

В процессе исполнения бюджета в течение текущего финансового года главные распорядители средств областного бюджета проводят мониторинг значений Индикаторов.

При возникновении существенных отклонений значений Индикаторов от запланированных главные распорядители бюджетных средств предпринимают необходимые меры по корректировке целей отдельной областной бюджетной программы, объемов финансирования, организации работы по оказанию бюджетной услуги. В случае необходимости департаментом управления финансами Администрации области совместно с главным распорядителем средств областного бюджета проводятся работы по аудиту результативности и эффективности деятельности по реализации соответствующего отдельного направления расходов областного бюджета.

бюджет индикатор сбалансированный

II. Управление по результатам системы сбалансированных целевых показателей

2.1 На примере города Череповца

Бюджетная система Российской Федерации, сформированная в 90-х - начале 2000-х гг., в целом выполнила поставленную перед ней задачу обеспечения финансовой стабильности. Новые задачи, продиктованные современным этапом развития страны, требуют дальнейшего развития бюджетной сферы по следующим направлениям:

переход на финансирование, основанное на долгосрочных целях развития государства;

повышение эффективности бюджетных расходов за
счет внедрения механизма «управления результатами»;

повышение самостоятельности, прозрачности и ответственности администраторов бюджетных средств.

«Концепция реформирования бюджетного процесса в РФ в 2004-2006 годах» определила идеологию реформы бюджетной системы. Однако практические инструменты и методики, позволяющие воплотить Концепцию в жизнь, еще предстоит наработать. При этом полезные идеи и технологии могут быть найдены не только в области собственно финансов, но и в других сферах.

В связи с этим интересным представляется опыт стратегического планирования Череповца и выбранная городом модель реализации стратегии, основанная на системе сбалансированных целевых показателей. На наш взгляд, эта система может стать механизмом, который в значительной степени поможет реализовать идеи, заложенные в основу реформирования бюджетной сферы страны.

Проблемы традиционной системы управления. Традиционная система управления муниципальным образованием представляет собой цикл бюджетного процесса, когда на основе деятельности за предыдущий год происходит формирование бюджета следующего года. При этом планирование бюджета будущего года происходит «от достигнутого», когда к прошлогоднему бюджету прибавляются некоторые поправочные коэффициенты.

Не удивительно, что у финансистов в таких условиях возникает два серьезных вопроса:

1. Как оценить приоритетность и эффективность расходов? Какие именно заявки считать более приоритетными? Как добиться максимального эффекта от запланированных расходов?

2. Как учесть долгосрочный характер многих проектов? Учесть эффект, который будет получен за 2, 3 и более лет, в пределах одного бюджета представляется проблематичным.

Именно для ответа на эти вопросы муниципальное образование вводит новый инструмент управления -- механизм стратегического планирования. Финансисты ждут от стратегии поддержки в определении приоритетов и эффективности расходов с точки зрения долгосрочной перспективы.

Однако сразу же муниципалитеты сталкиваются с еще одной проблемой, каким образом интегрировать инструмент стратегического планирования с уже состоявшимся, четко за регламентированным, понятным всем его участникам и успешно функционирующим циклом бюджетного планирования?

Как правило, города и регионы выбирают следующий инструмент решения этой проблемы: на основании принятой стратегии разрабатываются комплексы целевых программ, планов мероприятий. Далее эти планы, целевые программы попадают на рассмотрение при формировании бюджета следующего года. Часть программ попадает в бюджет и финансируется в рамках текущей деятельности администрации города. На основании итогов деятельности за год происходит оценка выполнения целевых программ, а соответственно, и реализации стратегии.

Проблема такого механизма управления заключается в том, что он не только не помогает в работе, но и создает новые трудности. Задача определения приоритетности значительно усложняется, так как теперь необходимо разбираться не только с заявками на бюджет текущих расходов, но и с заявками на финансирование целевых программ. Последних же получается великое множество, и все они, безусловно, весьма важны и приоритетны. Понять, какая более важна - невозможно. Финансист по-прежнему не имеет какого-либо инструмента для определения степени приоритетности и эффективности направления расходования средств бюджета.

В результате, финансирование на целевые программы выделяется не в полном объеме, а равномерно в рамках тех средств, которые могут быть в принципе выделены на их реализацию. Финансовых ресурсов на выполнение целевых программ не хватает, по итогам оценки деятельности программы не выполняются, стратегия остается не реализованной.

Самым драматическим итогом этого является постепенное забвение или даже отказ от механизма стратегического планирования как не оправдавшего возложенных на него надежд. Города возвращаются к традиционному способу управления на основе годового бюджета.

Основная причина неудачи подобного механизма управления органами власти скорее идеологическая, - чем техническая цепочка

Стратегия => Целевые программы => Цели => Целевые показатели,

которая работает в этом механизме, заставляет сначала понять, что на основе принятой стратегии нужно сделать (т.е. сформулировать целевые программы), а только потом -- для чего это нужно (т.е. установить целевые показатели результативности программ). Именно поэтому так трудно использовать такой механизм для определения приоритетности и эффективности расходов на основе долгосрочных целей.

Новый подход к управлению. Предлагаемая последовательность представлена следующим образом:

Стратегия => Цели => Целевые показатели => Целевые программы.

То есть на основе стратегии сначала определяются цели, которые необходимо реализовать, затем - показатели достижения цели, к которой необходимо стремиться, и только потом -- целевые программы и мероприятия, которые позволят достичь намеченных рубежей. Тем самым, в виде целевых показателей мы сначала определяем, чего необходимо добиться, а потом - каким образом это сделать.

Именно с помощью этого механизма финансисты получают инструмент, который позволит отклонять неэффективные и неприоритетные заявки, принимая только те, которые дадут максимальный положительный результат.

В процессе развития стратегического планирования в РФ многие города начинают осознавать правильность такого подхода и на основе своей стратегии формируют цели и целевые показатели, по которым можно было бы отслеживать степень достижения целей. Однако при этом совершается другая ошибка -- в попытке не забыть учесть все направления развития города количество целей начинает превосходить разумные пределы. Управлять таким числом целей становится сложно, финансисты вновь оказываются не обеспеченными инструментарием для работы с заявками на финансирование. Однако даже при выполнении всех установленных целей нет гарантии, что стратегия будет реализована.

Очевидно, что целей с одной стороны не должно быть слишком много, чтобы не потерять управляемость всей системы в целом, а с другой стороны, их не должно быть слишком мало, чтобы не потерять в качестве реализации самой стратегии в дальнейшем. Предлагаемая система сбалансированных целевых показателей позволяет составить такое дерево целей, которое даст нам необходимый и достаточный набор целей, гарантирующих и реализуемость стратегии. и управляемость самой системы.

Карта стратегий. Стратегия любого муниципального образования, региона, федерального округа и даже всей страны может быть представлена на основе пяти видов взаимосвязанных целей, которые можно представить картой стратегии дерева целей. В основе такого дерева целей лежит политика в области обучения и роста сотрудников, так как их знания и навыки -- это основа для всех инноваций и улучшений. На втором уровне расположены цели, связанные с внутренними процессами -- внутренняя политика. В это понятие включается эффективность, результативность, качество работы. Цели внутренней политики находятся в тесной взаимосвязи с целями политики в области обучения и роста сотрудников, так как только обученные, мотивированные сотрудники, имеющиеся в надлежащем количестве, смогут работать эффективно и показывать хорошие результаты. И наоборот, если сотрудников не хватает либо они не обучены или демотивированы, то рассчитывать на качество работы с их стороны нельзя.

Третий уровень карты стратегии представлен целями по отношению к потребителям -- горожанам. Безусловно, услуги, предоставляемые потребителям, должны быть востребованы, а их качество должно быть на достаточном уровне. Четвертая группа целей -- это финансовые и социальные издержки. Услуги должны быть предоставлены при минимальных финансовых и социальных (штрафы и т.п.) издержках. И, наконец, пятая группа -- это политика и цели по отношению к финансовым донорам (налогоплательщикам и законодателям), которые также должны быть удовлетворены работой муниципалитета. Вместе последние три вида целей должны привести к тому, что стратегия развития города будет реализована. В г. Череповце в настоящее время закончена работа над созданием карты стратегии городского уровня. Общее количество целей, которые вошли в эту карту -- 20, из которых 4 касаются обучения и роста, 5 - внутренней политики, 2 - финансовой политики, 8 - потребителей, и одна -- финансовых доноров. Количество целей небольшое, ими достаточно просто управлять, а; структурным подразделениям легко увидеть свое место в этих целях.

Целевые показатели. Следующим этапом проведенной работы в Череповце, являлось определение целевых показателей для измерения каждой цели, отмеченных на карте стратегии. Общее количество целевых показателей, которые получилось в итоге, составляет пятьдесят. Главное условие для этих целевых показателей они должны быть количественными. Только с помощью количественных показателей, возможно, измерить степень продвижения к цели (на сколько стало лучше или хуже по каждому из выделенных направлений развития). Так, например, для цели «Создание условий для комфортного проживания» было определено три количественных целевых показателя:

1. Общая оценка степени комфортности проживания в микрорайоне города, которая определяется с помощью социологического исследования.

2. Оценка степени комфортности проживания в микрорайоне по отдельным составляющим, например, транспортному обеспечению, качеству дорог, степени благоустройства, качеству ЖКУ и т.д., которые также определяются с помощью социологического исследования:

3. Фактическое наличие тех или иных благ в данном районе, т.е. фактическое количество автобусов, которое ходит в этом микрорайоне, фактическое количество магазинов и т.д.

Тем самым одной цели сопоставлены три количественных показателя. Эти показатели легко измерить, они являются объективными (измеряются либо на основе мнения самих потребителей, либо статистических данных), и с их помощью, легко отслеживать степень реализации этой цели. По аналогии сделаны и другие целевые показатели, соответствующие всем целям карты стратегии города.

Следующий важный шаг -- определить для каждого целевого показателя то значение, которое считается наиболее приемлемым (оптимальным) в сложившихся условиях. Вряд ли можно предположить, что целевым значением какого-либо показателя может быть «как можно больше» или «как можно лучше». Например, количество оборудования, приобретаемого для учреждений здравоохранения, не может стремиться к бесконечности. Это приведет к «раздеванию» других направлений развития города, и при улучшении качества медицинских услуг неминуемо произойдет ухудшение качества образования, благоустройства или других услуг. Поэтому важно выдержать баланс между отдельными городскими сферами, задав оптимальные значения целевых показателей. Именно поэтому система показателей называется сбалансированной.

Для каждого целевого показателя необходимо определить его текущий статус относительно оптимального значения, для чего можно использовать принцип действия светофора. «Зеленый» статус будет присвоен целевому показателю со значением, близкому к оптимальному. «Желтый» -- показателю, который отличается от оптимального значения. «Красный» - показателю, который значительно отличается от оптимального.

Функционирование системы сбалансированных целевых показателей. После этого, система сбалансированных целевых показателей приобретает законченный вид определены цели, на их основе построены целевые показатели, а для каждого целевого показателя определен тот целевой рубеж, который необходимо достичь. В дальнейшем, сравнивая значения целевого рубежа с фактическим значением показателя, определяется статус целевого показателя («красный», «желтый» или «зеленый»). Соответственно, к целям с «зелеными» показателями нет смысла прикладывать дополнительные усилия или дополнительное финансирование -- эти показатели уже находятся на приемлемом уровне. В цели с «желтыми» показателями, по-видимому, имеет смысл вкладывать средства и усилия, но не в первую очередь. В цели с «красными» показателями средства вкладывать крайне необходимо для улучшения ситуации. На основании статуса показателей можно разрабатывать целевые программы, которые в дальнейшем помогут улучшить этот статус, перевести его а «желтую» или даже «зеленую» зону.

Таким образом, финансист получает инструмент, который позволит разобраться с тем большим количеством заявок, предложений, инициатив, которые выдвигают городские сферы на финансирование. Если целевой показатель находится в «зеленой» зоне, то финансирование программы считается нецелесообразным, если в «желтой» - возможно, при наличии средств он и может претендовать на место в бюджете будущего года, если в «красной» - заявка будет принята к финансированию. При этом, чем с более проблемной областью мы имеем дело (т.е. чем дальше от оптимального значения находится целевой показатель), тем вероятнее включение заявки в бюджет.

В результате внедрения такого механизма, существующая система бюджетного планирования гармонично интегрируется со стратегическим планированием. На основе стратегии разрабатываются сбалансированные целевые показатели, используя которые финансисты принимают решения о включении той или иной инициативы в бюджет будущего года. По итогам оценки деятельности за год проводится анализ фактических результатов, а также степень выполнения стратегии. То есть помимо цикла оперативного управления, представленного бюджетным планированием, получаем полноценный и интегрированный с оперативным управлением цикл стратегического управления.

Распространение системы сбалансированных показателей. С помощью целевых показателей возможно не только упростить работу по формированию так называемого бюджета развития, в который входят проекты по капитальному строительству и ремонтам, приобретение оборудования, целевые программы, проекты, инициативы. Такой же скрупулезной оценке могут быть подвергнуты все подразделения, т.е. затраты бюджета текущих расходов. Для этих целей важным продолжением системы сбалансированных целевых показателей является ее распространение на все структурные подразделения. Вполне возможно составить карту стратегии и систему целевых показателей, определить отдельные показатели и их статусы для всех подразделений, входящих в администрацию города. В результате будет достигнуто понимание, какие цели существования подразделениями выполняются и в какой степени, где требуются дополнительные ресурсы, а где они уже достаточны или излишни. Вновь финансисты получат инструмент для более качественной оценки и формирования бюджета. Для стратегов с помощью целевых показателей подразделений будет обеспечена взаимосвязь целей городского уровня с целями отделов, управлений и департаментов. Станет возможным управлять этими подразделениями с помощью систем своих целевых показателей. Например, для архивного отдела мэрии города Череповца определено две цели в области потребительской политики, одна цель - в области отношения к финансовым донорам, две цели - в области финансов.

Общее количество целевых показателей, по которым оцениваются услуги архивного отдела, составляет пять.

Именно на основе этих показателей, возможно, оценить качество работы отдела, понять его ключевые проблемы.

Сущность системы сбалансированных целевых показателей.

Во-первых, это механизм, переводящий стратегию на язык действий. Безусловно, прочитав документы, называющиеся стратегией развития того или иного города, которые, как правило, представляют собой объемные документы 200-250 и более страниц, очень сложно понять, что же необходимо чиновнику делать каждый день. Система сбалансированных целевых показателей представляет очень простой и понятный механизм, который говорит о том, что же необходимо делать, какие цели необходимо перед собой ставить в повседневной деятельности. При этом ясность появляется не только на уровне города, но и на уровне каждого подразделения.

Во-вторых, это не только система измерения. Построенная в полном объеме система целевых показателей является полноценной системой управления администрации города (региона, округа, страны). С помощью этой системы можно планировать, контролировать и анализировать деятельность любого подразделения, а также всей организации в целом. В-третьих, это основа для постоянного улучшения деятельности всей администрации. Сделав прозрачной и измеримой деятельность любого подразделения, а также всей городской администрации, мы создаем фундамент для того, чтобы происходили постоянные улучшения результатов.

В-четвертых, это инструмент для оценки предлагаемых программ, инициатив, а также всех подразделений, обеспечивающий эффективное расходование средств бюджета.

В-пятых, это средство коммуникации администрации города и входящих в нее подразделений с представительным органом местного самоуправления, налогоплательщиками и партнерами.

И, наконец, в-шестых, если система сбалансированных целевых показателей будет применена в полном объеме, то она может стать «центральной нервной системой» всей администрации города, ее системой планирования, системой контроля и системой анализа ее деятельности

Происхождение системы сбалансированных целевых показателей. Система сбалансированных целевых показателей получает все более и более широкое распространение как в России, так и за рубежом, прежде всего, в коммерческом секторе. В России многие ведущие компании начинают внедрять этот механизм как систему управления. К сожалению, система сбалансированных целевых показателей пока не так популярна среди государственных и муниципальных органов власти России, хотя она полностью соответствует идее «управления результатами», сформулированной в «Концепции реформирования бюджетного процесса в РФ в 2004-2006 годах».

Вывод: Практика развития системы в городе Череповце позволяет предполагать, что система сбалансированных целевых показателей может стать хорошим инструментом для более эффективного и ответственного управления местными финансами, послужить основой для успешной интеграции стратегического планирования и бюджетного управления.

Российской Федерации и муниципальных образований, информация и

нормативно-правовые акты субъектов Российской Федерации и органов

местного самоуправления.

Если для определения значения какого-либо индикатора финансового

положения субъекта Российской Федерации (муниципалитета) предоставленных исходных данных недостаточно, то по данному индикатору оцениваемый субъект Российской Федерации (муниципалитет) получает наихудшую оценку.

Оценка финансового положения субъекта Российской Федерации (муниципалитета) измеряются в баллах. Максимально возможная (наилучшая) величина финансового положения составляет 30 баллов.

Для каждого индикатора установлены одно или два критических

значения. В случае, если значение индикатора (V) находится за

пределами критического значения максимального риска

неплатежеспособности, то значение оценки индикатора (М) равно 0. Соответственно, если значение индикатора находится за пределами критического значения минимального риска, то значение оценки равно 1.

Если значение индикатора лежит в интервале между двумя

критическими значениями, то по данному индикатору присваивается оценка

в пределах от 0 до 1. Оценка по индикатору рассчитывается по формуле:

Mi = (Vi - Vmin) / (Vmax - Vmin),

где Mi - оценка по индикатору i;

Vi - фактическое значение индикатора i;

Vmin - критическое значение индикатора i, соответствующее

высокому риску неплатежеспособности (низкому качеству управления

финансами);

Vmax - критическое значение индикатора i, соответствующее низкому

риску неплатежеспособности (высокому качеству управления финансами).

Если индикатор имеет только одно критическое значение, оценке по данному индикатору присваивается либо наивысшее значение равное

1 (если фактическое значение индикатора находится в области

минимального риска неплатежеспособности, максимального качества

управления финансами), либо наихудшее значение равное 0 (если

фактическое значение индикатора находится в области максимального

риска неплатежеспособности, наихудшего качества управления финансами).

Для индикаторов установлены различные веса относительной значимости. Различия в величинах весов обусловлены разной степенью влияния отражаемых индикаторами факторов на общий уровень финансового положения.

Итоговая оценка финансового положения (качества управления финансами) определяется суммой произведений оценок по всем индикаторам на соответствующие им веса относительной значимости индикаторов (W) по следующей формуле:

P = (Mi*Wi),

где P - комплексная оценка финансового положения (качества управления финансами) субъекта Российской Федерации (муниципального образования);

Mi - оценка по индикатору i;

Wi - удельный вес i-го индикатора.



Стратегия	Стратегические планы	Показатели	Значения	Статус	Целевые программы, планы, мероприятия
			План	Факт
	Улучшение здоровья горожан	Ожидаемая продолжительность жизни			Красный	Артериальная гипертензия
		Количество заболеваний на душу населения			Зеленый
	Увеличение налоговых доходов бюджета	Уровень доходов от малого бизнеса			Зеленый
		Уровень доходов от среднего бизнеса			Зеленый
	Привлечение молодых квалифицированных кадров	Количество сотрудников младше 30 лет			Желтый	Строительство жилья для бюджетной сферы
		Оценки по итогам аттестации молодых сотрудников			Зеленый

2.2 По результатам города Челябинск

Наблюдение за состоянием социально-экономической ситуации по следующим показателям (они представляют интерес для субъекта управления):

1. Обеспечение стабильности и общественной безопасности.

2. Развитие образования, культуры, науки.

3. Базовое образование.

4. Обеспечение эффективной социальной защиты населения.

5. Охрана здоровья и создание благоприятной экологической среды.

6. Демонополизация и развитие жилищного сектора.

Показатели:

· Здоровье населения, безопасность

· Уровень жизни населения

· Социальная защищенность

· Благополучие среды обитания

Осуществляется перераспределение расходных статей городского бюджета в пользу образования за счет сокращения дотаций городскому транспорту и жилищно-коммунальному хозяйству.

Главные направления в сфере образования: создание необходимого количества ученических мест для обучения всей возрастной когорты молодежи в условиях, соответствующих европейским стандартам; финансовая поддержка эффективных образовательных проектов; обеспечение гарантий прав детей на полноценное образование; переход на образовательные стандарты, гарантирующие формирование личности юного челябинца в соответствии с традициями города и перспективами научно-технического прогресса; обеспечение образовательных учреждений квалифицированными педагогическими кадрами; создание механизмов, гарантирующих демократическое управление челябинской школой; создание системы общественной поддержки школы.

Развитие образовательной системы города по указанным направлениям обеспечит возможность дальнейшей гуманизации и демократизации школы, расширит право семьи на выбор образовательной программы и образовательного учреждения, а также право образовательного учреждения на выбор педагогической программы.

Возможные глубокие качественные изменения в системе народного образования, обусловленные кардинальными изменениями отраслевой структуры производства, существенным расширением сферы услуг и сокращением потребности в рабочей силе со стороны отраслей материального производства, потребуют переспециализации существующей базы профессионального образования, развертывания сети фирменных профессиональных центров обучения. Работа по качественному обновлению системы образования в городе проводится за счет улучшения содержания и разработки разнообразных (целевых) программ.

Высшее образование. Для сохранения и развития Челябинска как крупного Уральского центра просвещения и университетского образования необходимо создать высшим учебным заведениям города солидную финансовую базу. Это предполагает сочетание федерального финансирования с получением различных грантов, широкое участие университетов в международных программах, развитие форм платного обучения (с предоставлением от местных органов власти стипендий наименее обеспеченным и талантливым студентам), предоставление вузам города налоговых льгот и права распоряжения недвижимостью (включая земельные участки). Администрация города поддерживает принятую ведущими высшими учебными заведениями города линию на диверсификацию высшего образования, становление его многоуровневой системы, появление в высших и средних учебных заведениях специальностей, ориентированных на рыночную экономику. Городские власти продолжают совместно с промышленными предприятиями и университетами участвовать в создании технопарков и инкубаторов, исследовательских фирм для практической реализации научно-технических результатов, венчурных фондов, ориентированных на ранние и стартовые инвестиции.

Наука. В этом направлении предусмотрены:

-- научные исследования и подготовка кадров, направленные на повышение качества жизни, улучшение здоровья населения, сохранение окружающей среды (разработка ресурсо- и энергосберегающих, экологически замкнутых технологий, развитие медицины и здравоохранения);

-- научные исследования и подготовка кадров в области гуманитарных и социальных наук;

-- фундаментальные научные исследования в областях, в которых в городе существуют школы мирового уровня;

-- прикладные научные исследования в областях, тесно связанных с наукоемкой промышленностью города;

-- прикладные научные исследования для отраслей с благоприятным инвестиционным климатом.

Для поддержки научного комплекса администрация Челябинска предполагает действовать по следующим направлениям:

-- создание муниципальных инновационных центров, призванных решать задачи концентрации ресурсов для широкомасштабного внедрения и распространения наукоемких технологий, соответствующих требованиям XXI века;

- создание благоприятных условий для функционирования научных институтов;

-- обеспечение условий дополнительного финансирования научных исследований из региональных, федеральных и международных программ;

-- формирование муниципального заказа на проведение научных исследований непосредственно для нужд города (экономические, медико-биологические, социологические и др. исследования);

-- льготное кредитование инновационных проектов;

-- социальная поддержка работников науки, включая аспирантов и молодых ученых;

-- разработка муниципального законодательства о научной деятельности и региональной научно-технической политике.

Целесообразно разрешать научным институтам сдачу части производственных площадей в аренду (субаренду) под контролем соответствующих городских служб при целевом расходовании получаемых средств на эксплуатацию зданий.

Приоритетным направлением в торговле является открытие торговых предприятий с современными интерьерами, новыми видами оборудования, прогрессивными формами обслуживания. Получают развитие магазины с круглосуточным режимом работы. Применение дифференцированной арендной платы позволяет добиться освоения новых торговых площадей в отдаленных и спальных районах города.

Нарастает процесс интеграции торговых организаций с товаропроизводителями. Открытие торговых домов, фирменных магазинов способствует продвижению отечественной продукции на внутренний потребительский рынок.

Городская администрация берет на себя обязательства способствовать созданию благоприятных условий для расширения международных научных связей челябинских ученых, содействовать в проведении международных научных съездов, конференций, семинаров.

3. Обеспечение эффективной социальной защиты населения.

Политика социальной защиты предусматривает на ближайшую перспективу недопущение дальнейшего распространения бедности и падения доходов ниже прожиточного минимума. В то же время реализация такого подхода в ближайшие годы будет осуществляться в условиях острого дефицита средств городского бюджета. Поэтому достижение названных целей или даже простое приближение к ним потребует принципиальных изменений в политике социальной защиты. Со стороны городского бюджета она должна осуществляться только для самых бедных жителей города.

В настоящее время значительную часть расходов городского бюджета составляют общие обезличенные дотации (бюджетное субсидирование проезда на городском транспорте, квартплаты и услуг жилищно-коммунального хозяйства), в действительности усиливающие разрыв в благосостоянии. Эти дотации (или, по крайней мере, большую их часть) следует за достаточно короткий срок превратить в денежные трансферты особо нуждающимся слоям населения, а часть направить на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы.

Предоставление ряда натуральных льгот социально слабым слоям населения (типа бесплатного проезда на городском транспорте для пенсионеров и т.п.) следует заменить денежными трансфертами в пределах бюджетных возможностей. Натуральные льготы целесообразно сохранять исключительно там, где они абсолютно необходимы (например, уход социальных работников за больными недееспособными членами общества).

Во избежание распыления средств, выделяемых из бюджета города на поддержку малоимущих слоев населения, разрабатываются и внедряются механизмы идентификации нуждаемости: все социальные выплаты и льготы должны носить гораздо более строгий адресный характер (например, пособия на детей ставятся в прямую зависимость от доходов родителей). Для этого требуется организация и развитие информационно-институциональной сети, позволяющей получать регулярную и достоверную информацию о положении семьи или отдельно взятого горожанина.

Необходим отказ от любого рода попыток защиты работающих граждан через те или иные формы поддержки неэффективных предприятий, включая предоставление им льгот по налоговым и другим платежам в городской бюджет.

В рамках политики социальной защиты требуется налаживание постоянного взаимодействия и помощи со стороны городской администрации различным негосударственным фондам и организациям, оказывающим содействие тем или иным категориям нуждающихся.

Совершенствуется сеть организаций социального обеспечения при увеличении численности социальных работников, развивается система обслуживания на дому одиноких недееспособных и ограниченно дееспособных престарелых граждан работниками органов социального обеспечения, строительство домов-интернатов для престарелых граждан с квалифицированным медицинским обслуживанием.

К числу приоритетных задач социальной защиты молодежи на современном этапе следует отнести содействие занятости молодежи, в том числе подростков, предоставление молодым семьям льгот и кредитов на приобретение жилья, создание специализированных социальных служб для молодежи.

Бюджетная политика в области расходов.

Бюджетная политика в области расходов в 2003 году будет направлена на дальнейшее осуществление оптимизации государственных расходов с учетом требований повышения эффективности предоставления бюджетных услуг.

Основными принципами, лежащими в основе бюджетной политики являются:

увеличение расходов не должно опережать рост поступлений доходных ресурсов в областной бюджет;

обеспечение сбалансированности бюджета, при безусловном финансовом обеспечении принятых государственных обязательств;

- направление бюджетных средств на решение важнейших задач социально-экономического развития в соответствии с четкими приоритетами, обозначенными на федеральном и областном уровне государственной власти;

повышение прозрачности и подконтрольности бюджета представительному органу государственной власти - Законодательному собранию области;

- ужесточение ответственности главных распорядителей бюджетных средств по обязательствам, принимаемым от их имени бюджетными организациями и принимаемым ими непосредственно;

обеспечение адресности предоставляемых населению льгот по федеральным и областным нормативно-правовым актам.

Общий объем расходов областного бюджета на 2003 год увеличится по отношению к уровню текущего года на 2,5 процента. При этом объем расходов без учета областного целевого бюджетного дорожного фонда увеличится на 14,1 процента. Такая ситуация сложилась в связи с изменением федерального законодательства, направленного на сокращение состава доходов, которые являются источниками формирования территориальных дорожных фондов, а также в связи с отменой в судебном порядке платы за сверхнормативные выбросы вредных веществ, которая являлась целевым источником формирования территориальных экологических фондов.

В условиях ограниченности бюджетных средств определены следующие приоритетные направления расходов: развитие науки, обеспечение деятельности мировых судей, правоохранительная деятельность, укрепление служб предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, расширение мер социальной защиты населения, улучшение финансового обеспечения здравоохранения и образования, государственная поддержка культуры, развитие физической культуры.

Расходы социально-культурного блока в который входят образование, здравоохранение и физическая культура, культура и искусство, а также обеспечение социальной защиты населения по отношению к уровню, предусмотренному в бюджете на 2002 год увеличатся на 42 процента, при этом доля в общем объеме расходов составит 15,8 процентов с увеличением против уровня 2002 года 4,4 процентных пункта.

Приоритетным направлением в 2003 году останется дальнейшее улучшение материальной базы учреждений бюджетной сферы при одновременном обеспечении полного финансирования текущих расходов каждого учреждения.

Направленность расходов на здравоохранение должна обеспечить улучшение условий деятельности системы здравоохранения посредством укрепления и модернизации материальной базы больниц и клиник, полной обеспеченности учреждений здравоохранения необходимыми медикаментами и препаратами, а также повышения оплаты труда врачей и обслуживающего персонала, которое предусматривается в среднем в 1,33 раза с 1 октября 2003 года. Предусмотрены расходы на реализацию основных мероприятий областных целевых программ, направленных на снижение заболеваемости населения отдельными видами распространенных болезней.

Значительно к уровню 2002 года увеличится финансирование физической культуры, что в значительной мере требует система общенациональных приоритетов. Предусматривается финансирование плана мероприятий по развитию массой физической культуры и спорта, включающего мероприятия, направленные на увеличение числа занимающихся физической культурой, предусмотрены средства на ремонт и реконструкцию спортивных сооружений.

Расходы на образование сформированы с учетом гарантированного обеспечения государством бесплатного общего образования, и на конкурсной основе начального и среднего образования в пределах государственных образовательных стандартов. В 2003 году в необходимом объеме продолжится реализация подпрограмм «Дети-сироты», «Одаренные дети», «Организация отдыха, оздоровления и занятости детей в каникулярное время», «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» региональной программы «Дети Южного Урала». Предусмотрено увеличение стипендий учащимся учреждений начального профессионального образования в 2 раза с 1 сентября 2003 года и заработной платы преподавателям в 1,33 раза с 1 октября 2003 года.

В 2003 году будет уделено большее внимание финансированию таких разделов как «Культура и искусство», «Образование» (образовательные учреждения культуры и искусства). Предполагается приобретение музыкальных инструментов для музыкальных школ и клубных учреждений, пополнение книжных фондов, выплата стипендий Губернатора области одаренным детям, поддержка гастрольной деятельности театров.

В сфере социальной защиты будут приняты меры по усилению адресности социальной поддержки, оказанию в первую очередь помощи социально уязвимым группам населения. В полном объеме предусмотрены средства на содержание стационарных учреждений социального обслуживания, предусмотрено повышение заработной платы работникам указанных учреждений в 1,33 раза с 1 октября 2003 года. На 2003 год предусматривается расширение мер социальной поддержки населения области. Предусмотрена программа обеспечения топливом социально незащищенных слоев населения по регулируемым ценам, которая позволит в необходимом объеме обеспечить население с низким уровнем дохода топливом, необходимым для отопления жилых помещений в зимний период. Основные меры социальной поддержки населения области касаются наименее социально защищенных групп населения, к которым относятся прежде всего лица нетрудоспособного возраста - дети и пенсионеры. Предусмотрены расходы на реализацию подпрограмм «Дети-инвалиды», «Социальная защиты семьи» региональной программы «Дети Южного Урала».

Расходы охранительного блока увеличатся в следующем году в среднем на 69 процентов, при этом доля в общем объеме расходов увеличится на 3,2 процентных пункта и составит 8,1 процента в 2003 году. В состав данного блока отнесены расходы на судебную систему, правоохранительную систему, а также систему предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций.