Расходы бюджетной системы Российской Федерации, их содержание и классификация
Классификация расходов федерального бюджета Российской Федерации. Текущие и капитальные расходы. Виды расходов, которые финансируются исключительно из федерального бюджета. Расходы региональных и местных бюджетов. Составление проекта бюджета района.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.03.2011 |
| Размер файла | 90,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Дисциплина: Бюджетная система РФ
на тему: Расходы бюджетной системы Российской Федерации, их содержание и классификация
Выполнила студентка 5 курса
Факультет: финансово-кредитный
Специальность: Налоги и налогообложение
№ зачетной книжки
Преподаватель: Милосердова Е.С.
Уфа 2010
Содержание
- 1. Теоретическая часть
- 1.1 Расходы бюджетной системы, их классификация
- 1.2 Расходы региональных бюджетов
- 1.3 Расходы местных бюджетов
- Практическое задание.
- 2.1 Составление проекта бюджета района
- 2.2 Произведем расчет данных налогов
- Список использованной литературы
1. Теоретическая часть
1.1 Расходы бюджетной системы, их классификация
Расходы федерального бюджета - это денежные средства, направляемые из федерального бюджета на финансовое обеспечение задач и функций государства.
Практически расходы федерального бюджета - это денежные средства, направляемые из федерального бюджета на финансирование затрат общегосударственного характера, предусмотренных в Законе о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год. Они выражают экономические отношения, связанные с распределением и перераспределением национального дохода, используемого на общегосударственные цели.
02 декабря 2009 года был принят Федеральный закон № 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов", устанавливающий параметры бюджетов на следующие три года:
2010
Доходы - 6 950 010 032,5 тыс. рублей.
Расходы - 9 886 920 940,1 тыс. рублей.
2011
Доходы - 7 455 722 139,7 тыс. рублей.
Расходы - 9 389 835 706,5 тыс. рублей.
2012
Доходы - 8 069 646 923,2 тыс. рублей.
Расходы - 9 681 000 321,0 тыс. рублей. [10, с.1]
Расходы федерального бюджета классифицируют:
1) по экономической роли в процессе воспроизводства - на затраты, связанные с финансированием материального производства и содержанием непроизводственной сферы;
2) по функциональному назначению - на затраты на содержание аппарата управления, финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, обороны страны, правоохранительную деятельность, фундаментальные исследования и др.
В составе расходов бюджета в зависимости от их экономического содержания выделяют текущие расходы и капитальные расходы.
Капитальные расходы бюджета - часть расходов бюджета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность. Сюда включаются статьи расходов, предназначенных для инвестиций (капитальных вложений) на воспроизводство основных фондов, их капитальный ремонт.
Текущие расходы бюджета - часть расходов бюджета, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, бюджетных учреждений, состоящих на бюджетном финансировании из федерального бюджета, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее финансирование.
В соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством (Бюджетным кодексом Российской Федерации) исключительно из федерального бюджета финансируются следующие функциональные виды расходов:
1) обеспечение деятельности Президента Российской Федерации, Федерального Собрания Российской федерации, Счетной палаты Российской Федерации, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов, другие расходы на общегосударственное управление по перечню, определяемому при утверждении Федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
2) функционирование федеральной судебной системы;
бюджетная система расход российский
3) осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с международными финансовыми организациями, международного культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы Российской Федерации в международные организации, другие расходы в области международного сотрудничества);
4) национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонной промышленности;
5) фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;
6) государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;
7) государственная поддержка атомной энергетики;
8) ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;
9) исследование и использование космического пространства;
10) содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти РФ;
11) формирование федеральной собственности;
12) обслуживание и погашение государственного долга РФ;
13) компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств федерального бюджета;
14) пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;
15) проведение выборов и референдумов Российской Федерации;
16) федеральная инвестиционная программа;
17) обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;
18) обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;
19) финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;
20) официальный статистический учет;
21) прочие расходы.
Кроме того, в соответствии с законодательством Российской Федерации средства федерального бюджета используются совместно со средствами бюджетов субъектов Федерации и бюджетов муниципальных образований на финансирование следующих функциональных видов:
1) государственная поддержка отраслей промышленности (за исключением атомной энергетики), строительства и строительной индустрии, сельского хозяйства, автомобильного транспорта, речного транспорта, связи и дорожного хозяйства, метрополитенов;
2) обеспечение правоохранительной деятельности;
3) обеспечение противопожарной безопасности;
4) научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы, обеспечивающие научно-технический прогресс;
5) обеспечение социальной защиты населения;
6) обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны и воспроизводства природных ресурсов, обеспечение гидрометеорологической деятельности;
7) обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба;
8) развитие рыночной инфраструктуры;
9) обеспечение развития федеративных и национальных отношений;
10) обеспечение деятельности избирательных комиссий субъектов Российской Федерации в соответствии с законодательством РФ;
11) обеспечение деятельности средств массовой информации;
12) финансовая помощь другим бюджетам;
13) прочие расходы, находящиеся в совместном ведении Российской Федерации, субъектов Российской федерации и муниципальных образований.
Таким образом, можно отметить, что спецификой федерального бюджета Российской Федерации является финансирование за счет этого бюджета общегосударственных расходов, в том числе фиксирование расходов на оборону, на фундаментальные научные исследования, международную деятельность, предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствие стихийных бедствий, обслуживание государственного долга. Значительную долю расходов в бюджете составляет финансирование государственного управления, правоохранительной деятельности. [3, с.129]
Расходы федерального бюджета являются общественно полезными. Активная роль государства в общественном воспроизводстве и повышение эффективности экономики, укрепление обороноспособности обусловливает многообразие бюджетных расходов федерального бюджета. Однако при всем многообразии бюджетных расходов они служат единой цели - обеспечению финансовыми ресурсами федеральных потребностей. С понятием расходов федерального бюджета Российской Федерации тесно связано понятие бюджетного финансирования - предоставление средств министерствам, ведомствам, предприятиями, объединениям, организациям и учреждениям на проведение предусмотренных по плану мероприятий.
В основе бюджетного финансирования лежат принципы: безвозвратности, целевого характера бюджетных расходов и предоставления средств в соответствии со сметным порядком осуществления их расходов.
? Расходы на государственное управление и местное самоуправление
Согласно Конституции РФ государственная власть в Российской Федерации разделена на законодательную, исполнительную и судебную. Разграничение предметов ведения и полномочий между органами государственной власти Федерации и ее субъектов осуществляется Конституцией, федеративным и иными договорами. Конституция признает и гарантирует местное самоуправление.
? Расходы бюджетной системы на судебную власть, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности государства.
Правоохранительные органы и органы обеспечения безопасности государства - это система органов государственной власти, призванных защищать жизнь, конституционные права и свободы граждан, а также собственность граждан и государства от противоправных посягательств.
Правоохранительную деятельность в Российской Федерации осуществляет судебная система, прокуратура, специальные органы государственной безопасности (Федеральная служба безопасности РФ), органы Министерства внутренних дел РФ, органы Министерства юстиции, органы налоговой полиции, таможенные органы.
В Российской Федерации правосудие осуществляется только судом.
? Расходы на международную деятельность и национальную оборону.
Одна из важных задач государства - развитие внешних связей, направленных на использование преимуществ международного разделения труда.
Сумма расходов на национальную оборону складывается из следующих затрат:
строительство и содержание Вооруженных Сил РФ;
военная программа Министерства РФ по атомной энергии;
обеспечение мобилизационной и вневойсковой подготовки;
подготовка и участие в обеспечении коллективной безопасности и миротворческой деятельности;
обеспечение деятельности отраслей для национальной обороны.
? Расходы бюджетной системы на науку, государственную поддержку и развитие отраслей экономики
Бюджетные расходы на фундаментальные научные исследования и содействие научно-техническому прогрессу.
Финансируется из бюджета государственная поддержка академий наук:
Российской академии наук;
Российской академии сельскохозяйственных наук;
Российской академии медицинских наук;
Российской академии образования;
Российской академии архитектуры и строительства:
Российской академии художеств;
поддержка отделений академий наук.
? Бюджетные расходы на поддержку отраслей промышленности, энергетики, строительства
Промышленность, энергетика и строительство - ведущие и крупные отрасли экономики промышленно развитой страны.
В бюджетные расходы на промышленность, энергетику и строительство включены расходы на:
государственную поддержку угольной промышленности;
научно-техническое и проектное обеспечение предприятий промышленности;
мероприятия по созданию безопасных условий работы в угольной отрасли;
конверсию оборонной промышленности;
государственную поддержку отраслей промышленности;
государственную поддержку народных художественных промыслов;
реализацию программы "Использование спутниковых навигационных систем для геодезического обеспечения территории России";
государственные капитальные вложения на безвозвратной основе;
государственную поддержку строительства;
Федеральную программу "Модернизация транспортной системы России"
Подпрограмму "Гражданская авиация";
Подпрограмму "Морской транспорт";
Программу "Безопасность дорожного движения";
Федеральную целевую программу Развитие органов Федерального казначейства;
?Бюджетные расходы на поддержку сельского хозяйства
Сельское хозяйство - одна из главных отраслей материального производства. Его назначение - возделывание сельскохозяйственных культур и разведение сельскохозяйственных животных для получения продукции растениеводства и животноводства. Сельское хозяйство включает также различные виды первичной переработки растительных продуктов и животного сырья.
?Бюджетные расходы на поддержку и развитие транспорта
Транспорт - отрасль материального производства, осуществляющая перевозки грузов и людей, а также транспортно-экспедиционное обслуживание. Различают наземный, подземный, водный и воздушный транспорт. К наземным видам транспорта относятся: железнодорожный, автомобильный и трубопроводный, к подземному - метрополитен, к водным - морской и речной, к воздушному - авиационный.
?Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство
Жилищно-коммунальное хозяйство - важная отрасль экономики, объединяющая две подотрасли - жилищное и коммунальное хозяйство.
Жилищное хозяйство включает жилые дома, производственно-снабженческие и транспортные хозяйства, обслуживающие жилищный фонд.
Коммунальное хозяйство - совокупность предприятий, служб и хозяйств по обслуживанию населения городов, поселков и сел. Включает санитарно-гигиенические предприятия (водопровод, канализация, бани, прачечные), городской транспорт, энергетические предприятия (ТЭЦ, электростанции и др.), сооружения благоустройства (дороги, мосты), гостиницы, химчистки, коммунальные машины (очистки и уборки территорий населенных пунктов, мусоровозы, снегоочистители).
Объединение жилищного и коммунального хозяйства в единое жилищно-коммунальное хозяйство - важный фактор эффективного использования городского хозяйства, создание условий для развития материального
?Бюджетные расходы на социальную сферу
Необходимость формирования социально ориентированной экономики обусловлена следующими факторами:
задачами сделать общественные отношения гуманными, предотвратить в обществе рост бедности и преступности;
создать условия для творческого труда с удовлетворением разумных потребностей человека творческого труда;
необходимостью создания нормальных условий жизни людей, рационального удовлетворения их материальных и духовных потребностей;
задачами формирования эффективной системы социальной защиты, в том числе сдерживания роста безработицы, обеспечения пособий для нетрудоспособных лиц по болезни;
задачами поддержания стабильного уровня реальных доходов хозяйства, малых производств, проведения инфляционных мер и индексации доходов.
? Бюджетные расходы на образование
Образование - процесс, в результате которого достигается усвоение систематизированных знаний, умений и навыков. Образование - необходимое условие подготовки человека к жизни и труду, получение специальности. Основной путь получения образования - обучение в учебных образовательных учреждениях, где оно тесно связано с воспитанием.
В расходы на образование включены расходы на:
дошкольное образование;
общее образование;
начальное профессиональное образование;
среднее профессиональное образование;
переподготовку и повышение квалификации;
высшее профессиональное образование;
прочие расходы в области образования.
?Расходы бюджета на поддержку отраслей культуры, искусства, кинематографии и средств массовой информации
?Расходы бюджета на здравоохранение и физическую культуру
Здравоохранение - система мероприятий по охране здоровья, предупреждению и лечению болезней и продлению жизни человека. В России по Конституции РФ (ст.41) каждый гражданин имеет право на охрану здоровья и медицинскую помощь. Медицинская помощь в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения оказывается гражданам бесплатно за счет средств соответствующего бюджета и страховых взносов. [6, с.145]
Осуществление бюджетных расходов происходит при помощи двух способов предоставления бюджетных средств. Первый способ, основной - это бюджетное финансирование. При помощи него происходит выдача до 90% всех бюджетных ресурсов бюджетополучателям.
Бюджетное финансирование - это система предоставления денежных средств бюджетополучателям на проведение мероприятий, предусмотренных законом о бюджете на очередной год на безвозвратной и безвозмездной основе.
Бюджетное финансирование строится на следующих принципах:
1. Целевой характер использования бюджетных ассигнований. Предполагает, что бюджетополучатели могут получать средства только на основе утвержденных бюджетов и на заранее установленные законом о бюджете цели. Это обеспечивает эффективное использование бюджетных средств.
2. Предоставление бюджетных средств в меру выполнения производственных планов с учетом использования ранее выделенных средств.
3. Безвозвратность бюджетного финансирования. Предполагает, что при выдаче средств не оговариваются сроки и условия их возвращения в бюджет.
4. Безвозмездность финансирования. Не взимается плата за предоставленные средства.
Исторически бюджетное финансирование осуществляется по двум системам:
Первая система - "брутто-бюджет". Предполагает, что все или большинство расходов бюджетополучателя покрывается за счет бюджетных средств. В современных условиях этот метод применяется для организаций и учреждений, находящихся на полом бюджетном финансировании. Бюджетные средства выделяются на все виды расходов, в том числе на текущие расходы и на расходы, связанные с расширением деятельности этих организаций.
Вторая система - "нетто-бюджет". Предполагает, что предоставление бюджетных средств осуществляется только на определенные виды затрат, которые предусмотрены законом о бюджете. Это покрытие убытков бюджетополучателей, компенсация цен на сырье, готовую продукцию, финансирование объектов (связанных с инвестиционными затратами в капитальные вложения и увеличение имущества).
Для организации методов и систем бюджетного финансирования используются специальные формы бюджетного финансирования:
1. Ассигнования на содержание бюджетных учреждений.
2. Средства, выделяемые товаров, работ и услуг, выполняемых по государственным и муниципальным контрактам.
3. Трансферты населению.
4. Ассигнования на осуществление государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти.
5. Ассигнования на компенсацию дополнительных расходов
6. Субсидии и субвенции юридическим лицам.
7. Инвестиции в уставные капиталы юридических лиц.
8. Трансферты бюджетам других уровней и государственным внебюджетным фондам.
9. Средства на обслуживание долговых обязательств.
1.2 Расходы региональных бюджетов
Региональные бюджеты - центральное звено территориальных бюджетов. Они предназначены для финансового обеспечения задач, возложенных на государственные органы управления субъекта Российской Федерации.
В современных условиях все в большей степени региональные органы власти призваны обеспечить комплексное развитие регионов, пропорциональное развитие производственной и непроизводственной сфер на подведомственных территориях. Значительно возрастает их координационная функция в экономическом и социальном развитии территорий.
Через региональные бюджеты государство активно проводит экономическую политику. На основе предоставления региональным органам власти средств для увеличения их бюджетов осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, строительства и содержания дорог, охраны окружающей среды. При этом круг финансируемых мероприятий расширяется.
С помощью региональных бюджетов государство осуществляет выравнивание уровней экономического и социального развития территорий, которые в результате исторических, географических, военных и других условий отстали в своем экономическом и социальном развитии от других районов страны. Для преодоления такой отсталости разрабатываются региональные программы, финансируемые из региональных бюджетов.
Основные направления использования средств региональных бюджетов:
обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации;
обслуживание и погашение государственного долга субъектов Российской Федерации;
проведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации;
обеспечение реализации региональных целевых программ;
формирование государственной собственности субъектов Российской Федерации;
осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации;
содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов Российской Федерации;
оказание финансовой помощи местным бюджетам;
обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;
компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов Российской Федерации, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов. [2, с. 204]
1.3 Расходы местных бюджетов
Местные бюджеты - один из главных каналов доведения до населения конечных результатов производства. Через них общественные фонды потребления распределяются между отдельными группами населения. Из этих бюджетов в известной мере финансируется и развитие отраслей производственной сферы, в первую очередь местной и пищевой промышленности, коммунального хозяйства, объем продукции и услуги которых также являются важным компонентом обеспечения жизнедеятельности населения.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ исключительно из местных бюджетов финансируются следующие функциональные виды расходов:
содержание органов местного самоуправления;
формирование муниципальной собственности и управление ею;
организация, содержание и развитие учреждений образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;
содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;
организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства;
муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;
благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;
организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных);
содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов;
организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;
обеспечение противопожарной безопасности;
охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований;
реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления;
обслуживание и погашение муниципального долга;
целевое дотирование населения;
содержание муниципальных архивов;
проведение муниципальных выборов и местных референдумов.
Главным направлением использования средств местных бюджетов являются расходы, связанные с жизнеобеспечением человека. Это расходы на социально-культурные мероприятия, составляющие более половины всех расходов, и на жилищно-коммунальное хозяйство - примерно треть всех расходов. Следует отметить, что в расходах консолидированного бюджета Российской Федерации на жилищно-коммунальное хозяйство средства местных бюджетов составляют 70%, на образование - 67% (на дошкольное воспитание - 83%, начальное и общее среднее образование - 87%), на здравоохранение и физическую культуру - 55%, социальную политику - 49%, культуру и искусство - 45%.
Роль местных бюджетов в финансировании отраслей народного хозяйства скромнее. Тем не менее, в общебюджетных расходах на промышленность, энергетику и строительство средства местных бюджетов составляют 8%, сельского хозяйства и рыболовства - 19%, транспорта, дорожного хозяйства, связи - 40%.
Одним из главных направлений использования финансовых ресурсов должно быть финансирование развития местной производственной базы как основы для получения в будущем собственных доходов. [3, с.158]
Практическое задание.
2.1 Составление проекта бюджета района
1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.
2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА
I. Данные для расчета доходов бюджета.
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
2. Земельный налог.
Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:
Ni= (Нн*Ки-Ппзи) *Нс. г. н. (1)
где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;
Нн - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;
Ки - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
Ппзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс. г. н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
4. Транспортный налог (от физических лиц).
Планирование транспортного налога осуществляется формуле:
ТН = (Ктр*М) *Ст, (2)
где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр. - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;
М - общая мощность в лошадиных силах;
Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.
5. Налог на доходы физических лиц.
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД-НЧСД) *Ст, (3)
где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.
Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.
I.I. Данные для расчета расходов бюджета
1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов - 140 человек;
из 9-х классов - 130 человек;
из 11-х классов - 95 человек.
Прием:
в 1-й класс - 65 человек;
в 5-е классы - 135 человек;
в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов.
2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:
Кср= (4)
где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.
4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.
5. Количество педагогических ставок по группе классов =
Число учебных часов по тарификации (5)
Плановая норма организационной нагрузки учителя
6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы - 20 часов в неделю;
5-9 классы-18 часов в неделю;
10-11 классы-18 часов в неделю.
7. Количество педагогических ставок на 1 класс =
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01. (6)
Количество классов в данной группе на 01.01
8. Среднегодовое количество педагогических; ставок =
Количество педагогических ставок на 1 класс (7)
* Среднегодовое количество классов в каждой группе
9. Средняя ставка учителя в месяц =
Общая сумма начисленной заработной платы
по тарификации данной группы классов (8)
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
10. ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц * (9)
Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев
11. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.
12. Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.
13. Фонд всеобуча создается в размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.
14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.
15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
Кср. = К01.01. + (10)
где Кср - среднегодовое количество коек;
К01.01 - количество коек на начало года;
Кн - количество развернутых новых коек;
m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
16. Число койко-дней = Среднегодовое число коек * (11)
Число дней функционирования 1 койки.
17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%.
18. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
на приобретение оборудования на 25%;
на капитальный ремонт - на 15%.
19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.
20. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
текущий год - 110 000 руб.;
за 6 месяцев - 50 000 руб.;
ожидаемое исполнение - на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов - на 3,5%.
21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
текущий год - 100 000 руб.;
за 6 месяцев - 50% плана;
ожидаемое исполнение - на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.
22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
текущий год - 350 000 руб.;
за 6 месяцев - 50% плана;
ожидаемое исполнение - на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%.
23. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:
текущий год - 950 000 руб.
за 6 месяцев - 450 000 руб.
ожидаемое исполнение - на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%.
24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
текущий год - 100 000 руб.;
ожидаемое исполнение - на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.
25. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
текущий год - 350 000 руб.;
за 6 месяцев - 175 000 руб.
ожидаемое исполнение - на уровне плана;
на следующий год планируется - 410 000 руб.
26. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.
Таблица №1
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, РУБ.
|
Показатели |
Текущий год |
Проект на следующий год |
|||
|
принято |
исполнено за 6 месяцев |
ожидаемое исполнение |
|||
|
Наименование доходов |
|||||
|
1. Налог на имущество физических лиц |
32 000 |
16 000 |
32 000 |
40 000 |
|
|
2. Земельный налог |
168 000 |
84 000 |
168 000 |
195 585 |
|
|
3. Единый налог на вмененный доход |
272 000 |
136 000 |
272 000 |
312 800 |
|
|
4. Транспортный налог |
х |
х |
х |
35 264 240 |
|
|
5. НДФЛ |
786 658 |
393 329 |
786 658 |
726 875 |
|
|
6. Неналоговые доходы |
500 |
250 |
500 |
575 |
|
|
ИТОГО ДОХОДОВ |
1 259 158 |
629 579 |
1 259 158 |
36 540 075 |
|
|
Наименование расходов |
|||||
|
1. Общегосударственные вопросы |
110 000 |
50 000 |
110 000 |
113 850 |
|
|
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
100 000 |
50 000 |
100 000 |
110 000 |
|
|
3. Национальная экономика |
350 000 |
175 000 |
350 000 |
376 250 |
|
|
4. Жилищно - коммунальное хозяйство |
950 000 |
450 000 |
950 000 |
1 068 750 |
|
|
5. Охрана окружающей среды |
100 000 |
50 000 |
100 000 |
105 000 |
|
|
6. Образование |
13 449 743 |
6 350 774 |
13 449 743 |
15 465 119 |
|
|
7. Культура, кинематография и СМИ |
350 000 |
175 000 |
350 000 |
410 000 |
|
|
8. Здравоохранение и спорт |
21 383 179 |
10 692 590 |
21 383 179 |
24 577 803 |
|
|
ИТОГО РАСХОДОВ |
36 792 922 |
17 993 364 |
36 792 922 |
42 226 772 |
|
|
Оборотная кассовая наличность |
735 858 |
359 867 |
735 858 |
844 535 |
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.
К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:
налога на имущество физических лиц;
земельный налог;
Единый налог на вмененный доход;
транспортный налог;
НДФЛ.
2.2 Произведем расчет данных налогов
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.
На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:
32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.
за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.
ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.
2. Земельный налог.
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 168 000 руб.
Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.
Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1500 руб.
Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:
Ni= (Нн*Ки-Ппзи) *Нс. г. н.
Ni= (168 000*1,8-1500) *65%=195 585 руб.
за 6 месяцев: 168 000/2=84 000 руб.
ожидаемое исполнение составит 168 000 руб.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.
На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:
272 000 + 272 000*15% =312 800 руб.
за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.
ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.
4. Транспортный налог.
Таблица 2
Исходные данные и расчет транспортного налога
|
Показатель |
Значения |
|
|
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л. с. с мощностью от 100 до 150 л. с. |
11 895 3754 8141 |
|
|
2. Общая мощность в лошадиных силах всех транспортных средств том числе: с мощностью до 100 л. с. с мощностью от 100 до 150 л. с. |
1 339 880 281 550 1 058 330 |
|
|
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб. |
20 |
|
|
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб. |
28 |
|
|
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб. |
35 264 240 |
|
|
6. Норматив отчислений в бюджет города, % |
100 |
|
|
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб. |
35 264 240 |
Планирование транспортного налога осуществляется формуле 2:
ТН = (Ктр*М) *Ст
Сумма налога зависит от количества зарегистрированных транспортных средств, мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам.
Для транспорта мощностью до 100 л. с. планируемая сумма транспортного налога составит:
281 550 л. с. * 20 руб. =5 631 000 руб.
Для транспорта мощностью от 100 л. с. до 150 л. с. планируемая сумма транспортного налога составит:
1 058 330 л. с. *28 руб. =29 633 240 руб.
Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:
(5 631 000+29 633 240) *100%=35 264 240 руб.
5. Налог на доходы физических лиц
Таблица 3
Расчет налога на доходы физических лиц
|
Показатель |
Значения |
|
|
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб. |
16 740 575 |
|
|
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: профессиональные имущественные социальные стандартные |
2 762 210 1 815 640 142 970 7 800 795 800 |
|
|
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п.1 - п.2) |
13 978 365 |
|
|
4. Ставка налога, % |
13 |
|
|
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п.3*п.4) |
1 817 187 |
|
|
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % |
40 |
|
|
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб. |
726 875 |
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:
НДФЛ = (СД-НЧСД) *Ст,
где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.
Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.
НДФЛ= (16 740 575 - 2 762 210) *13%=1 817 187 руб.
Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений - 40% в следующем году составит:
1 817 187* 40%=726 875 руб.
В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.
за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 руб.
ожидаемое исполнение составит 786 658 руб.
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана - 500 руб., за 6 месяцев - 250 руб.
На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.
500 +500*15%=575 руб.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
текущий год - 110 000 руб.;
за 6 месяцев - 50 000 руб.;
ожидаемое исполнение - на уровне плана;
проект - 110 000+ 110 000*3,5%=113 850 руб.
Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
текущий год - 100 000 руб.;
за 6 месяцев - 50% плана, т.е.100 000*50%/100% = 50 000 руб.
ожидаемое исполнение - на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.
100 000 + 100 000*10%=110 000 руб.
Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
текущий год - 350 000 руб.;
за 6 месяцев - 50% плана, т.е.350 000/2 = 175 000 руб.
ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е.350 000 руб.
на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%
350 000 руб. +350 000*7,5%=376 250 руб.
Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:
текущий год - 950 000 руб.
за 6 месяцев - 450 000 руб.
ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е.950 000 руб.
на следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%
950 000+950 000*12,5%= 1 068 750 руб.
Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
текущий год - 100 000 руб.;
ожидаемое исполнение - на уровне плана;
на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%
100 000 +100 000*5%=105 000 руб.
Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
текущий год - 350 000 руб.;
за 6 месяцев - 175 000 руб.
ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е.350 000 руб.
на следующий год планируется - 410 000 руб.
Образование
Таблица 4
Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
|
Показатель |
Текущий год |
Проект на следующий год |
|||||
|
Принято |
сред- негодовое |
Проект |
среднегодовое |
||||
|
на 01.01 |
на 01.09 |
на 01.01 |
на 01.09 |
||||
|
1. Число классов, всего |
44 |
48 |
45,3 |
48 |
45 |
47 |
|
|
в том числе: |
|||||||
|
1-4 классы |
17 |
21 |
18,3 |
21 |
18 |
20 |
|
|
5-9 классы |
20 |
18 |
19,3 |
18 |
18 |
18 |
|
|
10-11 классы |
7 |
9 |
7,7 |
9 |
9 |
9 |
|
|
2. Число учащихся, всего |
926 |
1056 |
969 |
1056 |
989 |
1034 |
|
|
В том числе: |
|||||||
|
1-4 классы |
340 |
462 |
380 |
462 |
387 |
437 |
|
|
5-9 классы |
460 |
414 |
445 |
414 |
419 |
416 |
|
|
10-11 классы |
126 |
180 |
144 |
180 |
183 |
181 |
|
|
3. Наполняемость классов |
|||||||
|
1-4 классы |
20 |
22 |
21 |
22 |
22 |
22 |
|
|
5-9 классы |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
23 |
|
|
10-11 классы |
18 |
20 |
19 |
20 |
20 |
20 |
Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:
Кср=
где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.
Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):
Кср. всего= 44*8+48*4/12=45,3 кл.
Кср.1-4 кл. =17*8+21*4/12=18,3 кл. и т.д.
Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:
Кср. всего=926*8+1056*4/12=969 чел.
Кср.1-4 кл. =340*8+462*4/12=381чел. и т.д.
Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.
Кср.1-4=380/18,3=21 чел.
Кср.5-9=445/19,3=23 чел.
Кср.10-11 =144/7,7=19 чел.
Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.
Известно, что
Выпуск:
из 4-х классов - 140 человек;
из 9-х классов - 130 человек;
из 11-х классов - 95 человек.
Прием:
в 1-й класс - 65 человек;
в 5-е классы - 135 человек;
в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов (98 чел.)
Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:
для 1-4 кл. - 462 чел. +65 чел. - 140 чел. = 387 чел.
для 5-9 кл. - 414 чел. + 135 чел. - 130 чел. =419 чел.
для 10-11 кл. - 180+ (130 чел. *75%) - 95 чел. =183 чел.
Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:
на 462 чел. понадобится 21 классов,
для 387 чел. - х;
х=21*387/462=18 кл.
х=18*419/414=18 кл.
х=9*183/180=9 кл.
Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется аналогично по формуле 4:
Кср. кл.1-4 = 21*8+18*4/12=20 кл.
Кср. уч.1-4= 462*8+387*4/12=437 чел. и т.д.
Таблица 5
Расчет фонда заработной платы педагогического персонала
|
Группы классов |
Количество классов |
Данные тарификационного списка |
Количество педагогических ставок |
Средняя ставка учителя в месяц |
ФЗП в год, руб. |
||||||||||||||||
|
На 01.01 |
На 01.09 |
Среднегодовое |
Число учительских часов |
Заработная плата в месяц |
По группе классов |
На 1 класс |
Среднегодовое |
||||||||||||||
|
текущий |
проект |
текущий |
проект |
текущий |
проект |
текущий |
проект |
текущий |
проект |
текущий |
проект |
текущий |
проект |
текущий |
проект |
текущий |
проект |
текущий |
проект |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
1-4 |
17 |
21 |
21 |
18 |
18,3 |
20 |
550 |
575 |
6000 |
6100 |
27,5 |
28,8 |
1,62 |
1,7 |
29,65 |
34 |
218,2 |
211,8 |
77636 |
86414 |
|
|
5-9 |
20 |
18 |
18 |
18 |
19,3 |
18 |
745 |
730 |
17200 |
16500 |
41,4 |
40,6 |
2,07 |
2,26 |
39,95 |
40,68 |
415,5 |
406,4 |
199191 |
198388 |
|
|
10-11 |
7 |
9 |
9 |
9 |
7,7 |
9 |
250 |
275 |
5500 |
6100 |
13,9 |
15,3 |
1,99 |
1,7 |
15,32 |
15,3 |
395,7 |
398,7 |
72745 |
73201 |
|
|
1. Итого |
44 |
48 |
48 |
45 |
45,3 |
47 |
1545 |
1580 |
28700 |
28700 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
349 572 |
358003 |
|
|
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава |
66200 |
78542 |
|||||||||||||||||||
|
3. Итого тарифный ФЗП |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
415 772 |
436 545 |
|
|
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20% |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
83 154 |
87309 |
|
|
5. Общий ФЗП по школе |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
498 926 |
523 854 |
Пояснения к таблице 5:
Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим с таблицы 4.
Количество педагогических ставок по группе классов (гр.12 и 13) =
Число учебных часов по тарификации гр.8 или 9/норма
Плановая норма организационной нагрузки учителя
Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы - 20 часов в неделю;
5-9 классы-18 часов в неделю;
10-11 классы-18 часов в неделю.
Текущий год
1-4 классы: 550/20=27,5
5-9 классы: 745/18=41,4
10-11 классы: 250/18=13,9
Проект
1-4 классы: 575/20=28,8
5-9 классы: 730/18=40,6
10-11 классы: 275/18=15,3
Количество педагогических ставок на 1 класс =
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01. (гр.12 или 13/2 или 3)
Количество классов в данной группе на 01.01
Текущий год
1-4 классы: 27,5/17=1,62
5-9 классы: 41,4/20=2,07
10-11 классы: 13,9/7=1,99
Проект
1-4 классы: 28,8/21=1,37
5-9 классы: 40,6/18=2,26
10-11 классы: 15,3/9=1,7
Среднегодовое количество педагогических ставок =
Количество педагогических ставок на 1 класс
* Среднегодовое количество классов в каждой группе
(гр.14*гр.6)
(гр.15*гр.7)
Текущий год
1-4 классы: 1,62*18,3=29,65
5-9 классы: 2,07*19,3=39,95
10-11 классы: 1,99*7,7=15,32
Проект
1-4 классы: 1,7*20=34
5-9 классы: 2,26*18= 40,68
10-11 классы: 1,7*9=15,3
Средняя ставка учителя в месяц =
Общая сумма начисленной заработной платы
по тарификации данной группы классов
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
(гр.10/гр.12)
(гр.11/гр.13)
Текущий год
1-4 классы: 6000/27,5=218,2
5-9 классы: 17200/41,4=415,5
10-11 классы: 5500/13,9=395,7
Проект
1-4 классы: 6100/28,8=211,8
5-9 классы: 16500/40,6=406,4
10-11 классы: 6100/15,3=398,7
ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц *
Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев
(гр.18*гр.16* 12 мес.)
(гр. 19*гр.17*12 мес.)
Текущий год
1-4 классы: 218,2*29,65*12=77 636 руб.
5-9 классы: 415,5*39,95*12=199 191 руб.
10-11 классы: 395,7*15,32*12=72 745 руб.
Проект
1-4 классы: 211,8*34*12=86 414 руб.
5-9 классы: 406,4*40,68*12=198 388 руб.
10-11 классы: 398,7*15,3*12= 73 201 руб.
ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:
Текущий год: 349 572+66 200=415 772 руб.
Проектный год: 358 003 + 78 542=436 545 руб.
Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20% (12)
Текущий год: 415 772 *20%=83 154 руб.
Проектный год: 436 545 *20%=87 309 руб.
Общий ФЗП по школе составит:
Текущий год: 415 772 +83 154 =498 926 руб.
Проектный год: 436 545 +87 309 = 523 854 руб.
Таблица 6
Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
|
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
|
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб. |
45,3 270 |
47 270 |
|
|
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб. |
12 231 |
12 690 |
|
|
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов норма расходов на 1 класс, руб. |
18,3 140 |
20 140 |
|
|
сумма расходов на 1-4 классы, руб. среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на 1 класс, руб. |
2 562 19,3 320 |
2 800 18 320 |
|
|
сумма расходов на 5-9 классы, руб. среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на 1 класс, руб. |
6 176 7,7 260 |
5 760 9 260 |
|
|
сумма расходов на 10-11 классы, руб. |
2 002 |
2 340 |
|
|
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб. |
10 740 |
10 900 |
Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 5.
Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:
Текущий год: 45,3*270=12 231 руб.
Проект: 47*270=12 690 руб.
По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе классов (1-4,5-9,10-11) * норма расходов на 1 класс.
Сумма учебных и прочих расходов на все классы:
Текущий год: 2 562+6 176+2 002=10 740 руб.
Следующий финансовый год: 2 800+5 760+2 340=10 900 руб.
Таблица 7
Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
|
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
|
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов |
380 |
437 |
|
|
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД |
304 |
350 |
|
|
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб. |
210 63 840 |
210 73 500 |
|
|
4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб. |
55 16 598 |
55 19 110 |
|
|
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб. |
240 72 960 |
240 84 000 |
|
|
6. Расходы на питание: норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, руб. |
40 248 3 015 680 |
40 248 3 472 000 |
|
|
Итого расходов на ГПД, руб. |
3 169 078 |
3 648 610 |
Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим с таблицы 4.
Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи - 80% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.
380*80%/100%=304 чел.
437*80%/100%=350 чел.
Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося - 210 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:
текущий год: 304*210=63 840 руб.
проект: 350*210=73 500 руб.
Начисления на заработную плату в размере 26% составят:
текущий год: 210*26%/100%=55 руб.
проект: 210*26%/100%=55 руб.
Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:
текущий год: 304 чел. * 240=72 960 руб.
проект: 350 чел. *240=84 000 руб.
Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.
Текущий год: 304*40*248=3 015 680 руб.
Проект: 350*40*248=3 472 000 руб.
Подобные документы
Расходы федерального бюджета: понятие, функции, состав, структура и классификация. Обзор особенностей формирования и исполнения бюджета по расходам. Прогнозирование и планирование расходов. Оптимизация расходов федерального бюджета Российской Федерации.
курсовая работа [2,4 M], добавлен 05.01.2015Понятие, классификация и формы расходов федерального бюджета Российской Федерации, факторы, определяющие их величину. Анализ формирования и исполнения расходной части федерального бюджета в 2007-2010 гг. Межбюджетные трансферты региональных бюджетов.
курсовая работа [58,1 K], добавлен 24.10.2014Классификация расходов федерального бюджета. Анализ расходов федерального бюджета Российской Федерации за последние годы. Проблемы финансирования социальных расходов, пути решения. Сравнительный анализ расходов бюджета Российской Федерации и других стран.
курсовая работа [52,8 K], добавлен 15.11.2010Основные черты и структура федерального бюджета. Формирование доходов федерального бюджета за счёт налоговых и неналоговых источников. Экономическая сущность региональных и местных бюджетов. Доходы и расходы бюджета субъекта Российской Федерации.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.12.2011Экономическая сущность расходов бюджета, их классификация и порядок формирования. Анализ динамики состава и структуры расходов федерального бюджета Российской Федерации и расходов бюджета РСО-Алания. Направления совершенствования расходов бюджетов в РФ.
курсовая работа [578,6 K], добавлен 06.06.2015Состав и структура расходов федерального бюджета. Основные направления расходования бюджетных средств. Бюджетный дефицит и методы его финансирования. Классификации расходов бюджета. Капитальные расходы бюджетов. Текущие и капитальные расходы бюджета.
контрольная работа [28,1 K], добавлен 13.10.2008Экономическое содержание расходов бюджетов и их состав. Особенности расходов бюджетов как экономической категории. Классификации расходов, применяемые в теории и практике бюджетных отношений. Анализ расходов федерального бюджета Российской Федерации.
курсовая работа [88,7 K], добавлен 13.09.2014Сущность и функции финансов. Типология финансовых систем. Экономическое содержание и роль бюджета, структура бюджетной системы Российской Федерации. Налоговые и неналоговые доходы бюджета, классификация и структура расходов. Расходы федерального бюджета.
реферат [20,6 K], добавлен 24.01.2010Доходы государственного бюджета. Расходы государственного бюджета. Бюджетный дефицит. Причина бюджетного дефицита. Анализ динамики доходов и расходов федерального бюджета РФ. Понятие бюджета. Принципы бюджетной системы. Характер бюджетного сальдо.
курсовая работа [43,3 K], добавлен 12.07.2008Понятие бюджетных расходов, принципы их осуществления и классификация. Анализ структуры и динамики расходов федерального бюджета Российской Федерации; особенности финансирования отраслей социальной сферы. Рассмотрение проблем и обозначение перспектив.
курсовая работа [510,5 K], добавлен 24.10.2014
