Налоги и налогообложение. Налоговая система

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ АППАРАТ ФНС РОССИИ

Главный научно-исследовательский вычислительный центр ФНС России (ГНИВЦ)

Межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам

Центральный

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации

(82 управления)

Северо-западный

Дальневосточный

Государственный научно-исследовательский институт развития налоговой системы

(ГНИИРаНС)

Уральский

Приволжский

Учебно-методические центры

Сибирский

Южный

Территориальные налоговые органы

ФНС России

Печатные издания, подведомственные ФНС России

Российский налоговый курьер

Журнал «Налоговая политика и практика»

Вестник регистрации

Межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам

Нефть

Газ

Строительство

Электроэнергия

Металлургическая промышленность

Транспорт

Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных (ЦОД)

Территориальные инспекции

ФНС России

Межрайонные

инспекции

ФНС России

Связь

Машиностроение, Оборонная промышленность

Банки и страховые компании

Вариант 1.

Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. У него есть дочь 18 лет, обучение которой он оплачивает на дневном отделении в вузе (50 000 руб. в год). Рассчитать:

А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год;

Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рассчитайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.

Задание 2. Если доход вырос со 120 тыс. руб. до 240 тыс.руб., при этом сумма уплачиваемого налога повысилась с 12 тыс. руб. до 20 тыс. руб.. Определить предельную налоговую ставку.

Задание 3. Охарактеризуйте элементы налога на имущество организаций.

Вариант 2.

Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. У него есть сын 10 лет. Федоров А.Н. бывший участник боевых действий в Афганистане. По окончании года он представил в налоговый орган договор купли квартиры стоимостью 2 млн. руб., свидетельство о праве собственности и другие документы, необходимые для получения имущественного вычета. Рассчитать:

А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год;

Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рассчитайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.

Задание 2.На основе информации приведенной в Задании 1, рассчитайте среднюю налоговую ставку.

Задание 3. Охарактеризуйте элементы налога на добычу полезных ископаемых.

Вариант 3.

Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. У него есть сын 5 лет. Федоров А.Н. в марте текущего года продал дачу за 1 млн. руб. Дача была получена по наследству в текущем году. Рассчитать:

А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год;

Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рассчитайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.

Задание 2.Если доход вырос со 120 до 240 тыс.руб., при этом средняя ставка налога повысилась с 13% до 20 %, определить предельную ставку налога.

Задание 3. Охарактеризуйте элементы сбора за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

Вариант 4.

Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. Федоров А.Н. имеет вклад в банке на сумму 50000 рублей. Ставка процентов по вкладу составила 15 % годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно, но не накапливаются вкладчиком. Ставка рефинансирования ЦБР составляла в отчетном году 9 % (условно). Рассчитать:

А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год;

Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рассчитайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.

Задание 2.Если доход снизился с 200 тыс. руб. в год до 150 тыс. руб. в год, при этом налогоплательщик переходит от использования 20 % ставки к использованию 13 % ставки. Определить предельную налоговую ставку.

Задание 3. Охарактеризуйте элементы водного налога.

Вариант 5.

Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. Федоров А.Н. имеет вклад в банке на сумму 50000 рублей. Ставка процентов по вкладу составила 15 % годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно, но не накапливаются вкладчиком. Ставка рефинансирования ЦБР составляла в отчетном году 9 % (условно). Рассчитать:

А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год;

Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рассчитайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.

Задание 2.Налогоплательщик обязан уплачивать 10 % с дохода в 20000 руб. и 15 % на доход свыше 20000 руб. Доход налогоплательщика вырос с 25000 руб. до 50000 руб. Определить предельную налоговую ставку.

Задание 3. Охарактеризуйте элементы акциза на алкогольную продукцию

Вариант 6.

Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. Федоров А.Н. имеет вклад в банке на сумму 50000 рублей. Ставка процентов по вкладу составила 15 % годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно, но не накапливаются вкладчиком. Ставка рефинансирования ЦБР составляла в отчетном году 9 % (условно).

Рассчитать:

А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год;

Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рассчитайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.

Задание 2.С суммы в 90000 руб. в год надо заплатить 6 000 руб. в виде налога, а с дохода в размере 120000 руб. необходимо заплатить 18000 руб. Определить характер налога (прогрессивный, регрессивный, пропорциональный).

Задание 3. Охарактеризуйте элементы акциза на автомобильный бензин, автомобили легковые и мотоциклы.

Вариант 7.

Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 15 000 руб. На его иждивении находится двое несовершеннолетних детей. Жена не работает. Рассчитать:

А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год;

Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рассчитайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.

Задание 2.В экономике сумма налоговых поступлений составляет 300 млн. дол., аккордные налоги равны 60 млн. дол. Налоговая ставка равна 12 %. Определить совокупный доход.

Задание 3.Сравните величину страховых выплат, осуществляемых работодателем, при ЕСН и при новой системе страховых взносов во внебюджетные фонды, если фонд оплаты труда на одного работника в годовом исчислении составляет 700 тыс. руб. Определите среднюю норму налогообложения в обоих случаях.

Вариант 8.

Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 15 000 руб. 1 июня он получил на предприятии беспроцентную ссуду в сумме 50 тысяч руб. на 6 месяцев. В соответствии с договором ссуда погашается в конце срока займа. Ставка рефинансирования ЦБР 10 % годовых (условно). Рассчитать:

А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год;

Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рассчитайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.

Задание 2.С суммы 90 тыс.руб. в год надо заплатить налог 6 тыс. руб., а с суммы 120 тыс. руб. надо заплатить 18 тыс. руб. Определить средние и предельную ставки налога.

Задание 3. Сравните величину страховых выплат, осуществляемых работодателем, при ЕСН и при новой системе страховых взносов во внебюджетные фонды, если фонд оплаты труда на одного работника в годовом исчислении составляет 400 тыс. руб. Определите среднюю норму налогообложения в обоих случаях.

Вариант 9.

Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. Из заработной платы Федорова ежемесячно удерживаются алименты в сумме 5000 рублей в пользу ребенка от первого брака. На его иждивении в настоящий момент находится один несовершеннолетний ребенок. Федоров А.Н. продал автомобиль, приобретенный в прошлом году, за 250 000 руб. Рассчитать:

А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год;

Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рассчитайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.

Задание 2.В экономике аккордные налоги составляют 50 млн. дол., совокупный доход равен 4000 млн. дол., налоговая ставка равна 15 %. Определить сумму налоговых поступлений.

Задание 3. Охарактеризуйте элементы земельного налога.

Вариант 10.

Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 15 000 руб. Федоров А.Н. представил в налоговый орган свидетельство о собственности и документы, подтверждающие расходы на строительство дома на сумму 1 млн. руб. Он имеет одного несовершеннолетнего ребенка. Рассчитать:

А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год;

Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рассчитайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.

Задание 2. На доход до 20000 дол. налоговая ставка составляет 15 %, а на доход выше 20000 дол. налоговая ставка составляет 25 %. Какую сумму налога должен заплатить налогоплательщик с дохода 50000 дол? Определить среднюю норму налогообложения.

Задание 3.Сравните величину страховых выплат, осуществляемых работодателем, при ЕСН и при новой системе страховых взносов во внебюджетные фонды, если фонд оплаты труда на одного работника в годовом исчислении составляет 800 тыс. руб. Определите среднюю норму налогообложения в обоих случаях. Какая сумма поступит в ПФ РФ по итогам 2010 г.?

А) блокировании Парето - улучшений

Б) узаконенной способности к принуждению

В) хаотичной способности к принуждению

Г) стимулировании Парето улучшений

А) переложение части выгод или издержек на третьи лица

Б) наличие положительного эффекта масштаба

В) невозможность потребителя контролировать производителя

Г) наличие отрицательного эффекта масштаба

А) провалы рынка

Б) регулирование естественных монополий

В) защита отечественного товара производителя

Г) социальная поддержка населения

А) финансовая помощь из-за рубежа

Б) займы на внешнем рынке

В) займы на внутреннем рынке

Г) налогообложение

А) государственный бюджет, его доходы и расходы

Б) финансы, находящиеся в распоряжении министерства финансов

В) финансы, находящиеся в распоряжении Государственной Думы

Г) ни один из ответов не является верным

А) производством общественных благ, обладающих особыми достоинствами

Б) выплатами пенсий и пособий нетрудоспособным за счет налогов, собираемых с работающих

В) влиянием на макроэкономическое равновесие

Г) стимулированием производства рыночных товаров

А) земельный налог

Б) налог на имущество физических лиц

В) налог на имущество юридических лиц

Г) все являются местными

А) федеральный налог, который поступает в федеральный бюджет

Б) региональный налог, который поступает в региональный бюджет

В) федеральный налог, который поступает в региональный бюджет

Г) федеральный налог, который расщепляется между региональным и местным бюджетами

А) федеральный налог, который поступает в федеральный бюджет

Б) региональный налог, который поступает в региональный бюджет

В) федеральный налог, который поступает в региональный бюджет

Г) федеральный налог, который расщепляется между региональным и федеральным бюджетами

А) НДС - специфический, ЕСН - адвалорный

Б) НДС - прямой, ЕСН - косвенный

В) НДС - региональный, ЕСН - местный

Г) НДС - немаркированный, ЕСН - целевой

А) отношение суммы налога к налогооблагаемой базе

Б) разность между суммой налога и налогооблагаемой базой

В) отношение прироста налоговой базы к приросту суммы налога

Г) отношение прироста суммы налога к приросту налоговой базы

А) Меньше нуля

Б) Больше нуля

В) Равна нулю

Г) Больше единицы

А) Меньше нуля

Б) Больше нуля

В) Равна нулю

Г) Больше единицы

А) лица, имеющие более высокий уровень благосостояния, уплачивают меньшие по величине налоги

Б) лица, имеющие одинаковый уровень благосостояния, уплачивают большие по величине налоги в зависимости от источников доходов

В) лица, находящиеся в одинаковом положении, платят одинаковые по величине налоги

Г) лица, имеющие более высокий уровень благосостояния, уплачивают большие по величине налоги

А) выше издержки по сбору налогов

Б) ниже издержки по обслуживанию корпоративного долга

В) ниже издержки по сбору налога

Г) ниже издержки выплат трансфертных платежей

А) критерии экономической нейтральности налогообложения

Б) критерии организационной простоты

В) критерии гибкости налогообложения

Г) критерии прозрачности налоговой системы

А) Дж. Кейнс

Б) К. Маркс

В) А. Смит

Г) В. Ленин

А) формы и методы налогового контроля

Б) совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения

В) ответственность участников налоговых отношений

Г) способы защиты прав и интересов налоговых отношений

А) Местонахождение налогоплательщика

Г) Доход, из которого выплачивается налог

В) Имущество или доход, подлежащие обложению, измеримые количественно, которые служат базой для исчисления налога

Б) Налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог

А) 16, 6 %

Б) 16,36 %

В) 16 %

Г) 20 %

А) камеральная налоговая проверка

Б) выездная налоговая проверка

В) налог на добычу полезных ископаемых

Г) упрощенная система налогообложения

А) 0 %

Б) 10 %

В) 18 %

Г) все ответы верны

А) 21 главой НК РФ

Б) 22 главой НК РФ

В) 24 главой НК РФ

Г) 25 главой НК РФ

А) доход, полученный только от источников в России

Б) доход, полученный только от источников за рубежом

В) доход, полученный от источников в России и за рубежом

Г) только доход от дивидендов, полученный на территории РФ

А) месяц

Б) квартал

В) 6 мес.

Г) год