Анализ финансового состояния предприятия

18

Размещено на http://www.allbest.ru/

19

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ БИЗНЕСА И ПРАВА

Кафедра:«Экономика и менеджмент»

Курсовая работа

по дисциплине:«Финансы и кредит»

на тему

Анализ финансового состояния предприятия

Выполнил студент

С.И. Чижиков

Орел 2006

Содержание

Введение

1 Социально-экономическое значение анализа финансового состояния предприятия

1.1 Понятие финансов предприятия

1.2 Показатели финансовой устойчивости предприятия

1.3 Показатели финансовых результатов деятельности предприятия

2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Стекломаш"

2.1 Общая характеристика предприятия

2.2 Оценка показателей финансовой устойчивости предприятия

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

3 Предложения по улучшению финансового состояния

Заключение

Список использованных источников

Приложение А - Бухгалтерский баланс ОАО "Стекломаш" за 2002 г. (Форма 1 - 4)

Приложение Б - Бухгалтерский баланс ОАО "Стекломаш" за 2003 г. (Форма 1 - 5)

Приложение В - Бухгалтерский баланс ОАО "Стекломаш" за 2004 г. (Форма 1 - 5)

Введение

В настоящее время неизмеримо возрастает количество пользователей бухгалтерской информации (финансовой отчетности). Если она раньше при нашей "открытости" предназначалась довольно узкому кругу лиц (вышестоящей организации, финансовому органу, учреждению, банку и территориальному органу статистики), то сейчас ее пользователями становятся практически все участники рыночных отношений: лица, непосредственно связанные с предпринимательством (бизнесом), то есть менеджеры и самые различные работники управления, включая, естественно, бухгалтеров, которых в западной практике называют бухгалтерами-аудиторами и бухгалтерами-аналитиками; лица, непосредственно не работающие на предприятиях (фирмах), но имеющие прямой финансовый интерес - акционеры, инвесторы, различные кредиторы, покупатели и продавцы продукции (услуг) и так далее; третью группу представляют лица, имеющие косвенный финансовый интерес - различные финансовые институты (биржи, ассоциации и тому подобное), налоговые службы, органы статистики, профсоюзы и другие.

И все эти пользователи бухгалтерской информации прежде всего, ставят себе задачу провести анализ финансового состояния предприятия на базе его бухгалтерской отчетности, чтобы на его основе сделать вывод о направлениях своей деятельности [3,с.26].

Анализ финансового состояния имеет свои источники, свою цель и свою методику. Источниками информации являются формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из самого учета, когда такой анализ проводится внутри самого предприятия [8,с.12].

Цель курсовой работы - провести анализ финансового состояния предприятия ОАО "Стекломаш", выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Исходя из поставленных целей, можно сформулировать задачи: определить понятие финансов предприятия, социально-экономическое значение финансов предприятия, провести анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО "Стекломаш" , провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО "Стекломаш" , сделать выводы и предложения по улучшению финансового состояния предприятия ОАО "Стекломаш".

Для решения вышеперечисленных задач была использована бухгалтерская отчетность ОАО "Стекломаш" за 2002 - 2004 годы.

Таким образом, в курсовой работе описаны теоретические вопросы анализа финансового состояния и проведен практический анализ деятельности предприятия.

финансовый анализ бухгалтерский баланс

1 СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие финансов предприятия

Финансовое состояние может быть устойчивыми, неустойчивыми и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие- ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособность [5,с.97].

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств , выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования[8,с.14].

Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятие рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализ [6,с.38].

1.2 Показатели финансовой устойчивости предприятия

Методика анализа финансовой деятельности - это совокупность аналитических процедур используемых для определения финансового состояния предприятия.

Специалисты в области анализа приводят разные методики определения финансового состояния предприятия. Однако основные принципы и последовательность процедурной стороны анализа являются практически одинаковыми с небольшим расхождениями [11,с.58].

Важное значение имеет информационное обеспечение анализа. Для проведения общего детализированного анализа финансов предприятия требуются сведения по установленным формам бухгалтерской отчетности, а именно:

· форма №1 Бухгалтерский баланс ;

· форма №2 Отчет о прибылях и убытках ;

· форма №3 Отчет о движении капитала ;

· форма №4 Отчет о движении денежных средств [19,с.20].

Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности предприятия базируется на расчете следующих показателей:

Коэффициент маневренности функционирующего капитала. Характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность. Для нормально функционирующего предприятия этот показатель обычно меняется в пределах от нуля до единицы. При прочих равных условиях рост показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция. Приемлемое ориентировочное значение показателя устанавливается предприятием самостоятельно и зависит, например, от того, насколько высока ежедневная потребность предприятия в свободных денежных ресурсах.

Рассчитывается:

ДС (1),

ФК

Км =

где ФК- функционирующий капитал;

ДС - денежные средства.

Коэффициент текущей ликвидности. Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Логика исчисления данного показателя заключается в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее (по крайней мере теоретически). Размер превышения и задается коэффициентом текущей ликвидности. Значение показателя может варьировать по отраслям и видам деятельности, а его разумный рост в динамике обычно рассматривается как благоприятная тенденция. В западной учетно-аналитической практике приводится критическое нижнее значение показателя -- 2; однако это лишь ориентировочное значение, указывающее на порядок показателя, но не на его точное нормативное значение.

Рассчитывается:

ОБ (2),

КрП

Ктл =

где ОБ- оборотные активы;

КрП- краткосрочные пассивы .

Коэффициент быстрой ликвидности. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть -- производственные запасы. Логика такого исключения состоит не только в значительно меньшей ликвидности запасов, но, что гораздо более важно, и в том, что денежные средства, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению. В частности, в условиях рыночной экономики типичной является ситуация, когда при ликвидации предприятия выручают 40% и менее от учетной стоимости запасов. В западной литературе приводится ориентировочное нижнее значение показателя -- 1, однако эта оценка также носит условный характер. Кроме того, анализируя динамику этого коэффициента, необходимо обращать внимание и на факторы, обусловившие его изменение.

Рассчитывается:

ОБ - З (3),

КрП

Кбл =

где ОБ - оборотные активы;

З - запасы ;

КрП - краткосрочные пассивы .

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендательная нижняя граница показателя, приводимая в западной литературе, -- 0,2. В отечественной практике фактические средние значения рассмотренных коэффициентов ликвидности, как правило, значительно ниже значений, упоминаемых в западных литературных источниках. Поскольку разработка отраслевых нормативов этих коэффициентов -- дело будущего, на практике желательно проводить анализ динамики данных показателей, дополняя его сравнительным анализом доступных данных по предприятиям, имеющим аналогичную ориентацию своей хозяйственной деятельности.

Рассчитывается:

ДС (4),

КрП

Кал =

где ДС - денежные средства;

КрП - краткосрочные пассивы .

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия -- стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей.

Коэффициент концентрации собственного капитала. Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие. Дополнением к этому показателю является коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала -- их сумма равна 1 (или 100%).

Рассчитывается:

СК (5),

ХС

Кк =

где СК-собственный капитал;

ХС - всего хозяйственных средств (нетто).

Коэффициент финансовой зависимости. Является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы (или 100%), это означает, что владельцы полностью финансируют свое предприятие.

Рассчитывается:

ХС (6),

СК

Кфз =

где СК-собственный капитал;

ХС - всего хозяйственных средств (нетто).

Коэффициент маневренности собственного капитала. Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение этого показателя может ощутимо варьировать в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия.

Рассчитывается:

ОБС (7),

СК

Кмск =

где СК-собственный капитал;

ОБС- собственные оборотные средства.

Коэффициент структуры долгосрочных вложений. Логика расчета этого показателя основана на предположении, что долгосрочные ссуды и займы используются для финансирования основных средств и других капитальных вложений. Коэффициент показывает, какая часть основных средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами, т. е. (в некотором смысле) принадлежит им, а не владельцам предприятия.

Рассчитывается:

ДП (8),

ВА

Кдв =

где ДП- долгосрочные пассивы;

ВА- внеоборотные активы.

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств. Как и некоторые из вышеприведенных показателей, этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Он имеет довольно простую интерпретацию: его значение, равное 0,25, означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 25 коп. заемных средств. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т. е. о некотором снижении финансовой устойчивости, и наоборот.

Рассчитывается:

ЗК (9),

СК

Кс =

где ЗК- заемный капитал;

СК- собственный капитал.

1.3 Показатели финансовых результатов деятельности предприятия

Оценка финансовых результатов деятельности предприятия проводится различными субъектами анализа. В первую очередь информация, полученная в ходе анализа, интересует собственников предприятия и потенциальных инвесторов, а также организации, вступающие в различные отношения с данным предприятием. Финансовое положение выражает обобщающие показатели, полученные в ходе производства и реализации продукции, использование всех видов ресурсов, получении финансовых результатов и достижения определённого уровня оборачиваемости средств предприятия.

Финансовый результат деятельности предприятия является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности.

Основными показателями, характеризующими финансовый результат деятельности предприятия, являются: прибыль, обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность; состояние нормируемых запасов материальных ценностей; рентабельность продукции , продаж. Анализ факторов, определяющих финансовое состояние, способствует выявлению резервов и росту эффективности производства.

Финансовый результат зависит от всех сторон деятельности объединений (предприятий): от выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства . При анализе необходимо выявить причины неустойчивого состояния предприятия и наметить пути его улучшения (устранения).

Оценку финансовых результатов организации следует проводить в два этапа:

Анализ деловой активности предприятия

Анализ рентабельности

Показатели группы деловой активности характеризуют финансовые результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности предприятия.

Выручка от реализации. Представляет собой количество денежных средств , полученных от реализации продукции .Статья 010 форма №2 Отчет о прибылях и убытках.

Чистая прибыль. Представляет собой результат всей деятельности предприятия в денежном выражении за вычетом налогов.

Рассчитывается:

ЧП = Пдн - Н (10),

где Пдн - прибыль (убыток) до налогообложения;

Н - налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи.

· Валовая прибыль. Представляет собой разницу между выручкой (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг.

Рассчитывается:

ВП = ВР - Ст (11),

где ВР-выручка от реализации;

Ст - себестоимостью товаров, продукции, работ, услуг.

· Прибыль (убыток) от продаж является результатом деятельности предприятия в сфере производства и продажи товаров и услуг , в денежном выражении.

Рассчитывается:

Ппр = ВР - Ст - Кр - Ур (12),

где ВР-выручка от реализации;

Ст - себестоимостью товаров, продукции, работ, услуг;

Кр - коммерческие расходы;

Ур - управленческие расходы.

· Оборачиваемости готовой продукции показывает скорость оборота готовой продукции. Рост коэффициента означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение - затоваривание.

Рассчитывается:

ВР (13),

ГП

ОП =

где ВР-выручка от реализации;

ГП - готовая продукция.

· Оборачиваемость собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала. Резкий рост отражает повышение уровня продаж. Существенное снижение показывает тенденцию к бездействию части собственных средств.

Рассчитывается:

ВР (14),

СК

ОП =

где ВР-выручка от реализации;

СК - собственный капитал.

Рентабельность - относительный показатель эффективности производства, которые позволяет соизмерить прибыль и затраты на ее получение, т.е., исчислить прибыль на единицу затрат. Это необходимо для получения представления об эффективности деятельности предприятия.

Существует несколько показателей рентабельности и рассчитываются они следующим образом :

· Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Уменьшение свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия.

Рассчитывается:

ПР (15),

ВР

Rп =

где ПР- прибыль от реализации;

ВР- выручка от реализации.

· Рентабельность всего капитала предприятия показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение свидетельствует об уменьшении спроса на продукцию предприятия и перенакоплении активов.

Рассчитывается:

ЧП (16),

ИБ

Rвк =

где ЧП- чистая прибыль;

ИБ- итог среднего баланса - нетто.

· Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов.

Рассчитывается:

ПР (17),

ВА

R ва =

где ПР- прибыль от реализации;

ВА- внеоборотные активы.

· Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия.

Рассчитывается:

ЧП (18),

СК

Rск =

где ЧП- чистая прибыль;

СК - собственный капитал.

В заключении первой главы хотелось бы отметить , что анализ финансов предприятия в условиях рыночной экономики приобретает все большее значение и представляет собой функцию управления, имеющую целью выяснение реального состояния функционирования фирмы.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «СТЕКЛОМАШ»

2.1 Общая характеристика предприятия

ОАО "Стекломаш" является правопреемником ОАО "Уникмашстекло", ЗАО "Стекломашпроектсервис", ЗАО Производственно-коммерческой фирмы "Стем".

ОАО "Стекломаш" выпускает следующее стекольное оборудование: автоматизированные комплексы, линии, термические агрегаты, электрогидравлические пресса с микропроцессорным управлением, оборудование по переработке стекла и упаковке стеклоизделий в термоусадочную пленку, а также оборудование для составных цехов- смесители и загрузчики шихты, дробилки стеклобоя, гравитационные сепараторы для сыпучих материалов стекольной и огнеупорной шихты. Областью применения указанного оборудования являются стекольные заводы и предприятия промышленности строительных материалов по изготовлению изделий из стекла. Завод работал и продолжает работать со стекольными предприятиями, расположенными на территории бывшего Советского Союза, а также со стеклозаводами Болгарии, Венгрии , Вьетнаме, Германии, Египте, Индии, Ираке, Мексике, Румынии, Словакии и на Кубе.

В настоящее время завод активно работает со 160 стекольными предприятиями России. С улучшением финансово-экономической ситуации и стабилизацией политических отношений оживились контакты с заводами, расположенными на территории бывших республик СССР. На территории России и стран СНГ ОАО "Стекломаш" является единственным предприятием с номенклатурой выпускаемого технологического оборудования, запасных частей и транспортирующей сетки такого объема. Важной составной частью успешной работы в сложившейся конъюнктуре является проведение НИОКР и внедрение в производство новых моделей оборудования , способных конкурировать с аналогами зарубежного производства и превосходить их как по техническим характеристикам, так и по длительности сроков эксплуатации. Поэтому завод плодотворно сотрудничает с таким проектно-конструкторскими организациями, как Орловским АО СКБ СМ и Московским ОАО "Cоюзстекломаш" и ООО "Наукоемкие технологии".

2.2 Оценка показателей финансовой устойчивости предприятия

Произведем расчет показателей ликвидности предприятия ОАО "Стекломаш" в динамике и отразим результат в таблице 1.

Таблица1- Сводная таблица показателей ликвидности предприятия ОАО "Стекломаш".

Показатель	Значение	Норма	Т прироста , %
	2002 г.	2003 г.	2004 г.		2003 г. \ 2002 г	200 4г. \ 2003 г	2004г. \ 2002 г
Величина собственных оборотных средств, тыс. руб.	6157	5229	18200	Рост	-15 %	+ 248 %	+ 195 %
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,1	0,03	0,1	Рост	- 70%	+ 233%	0 %
Коэффициент текущей ликвидности	1,27	1,21	1,29	>2	- 5 %	+ 7 %	+ 2 %
Коэффициент быстрой ликвидности	0,16	0,15	0,27	>1	- 6 %	+ 80 %	+ 68 %
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,006	0,04	>0,2	- 80 %	+ 556 %	+ 33%

Рассматривая величину собственных оборотных средств ОАО "Стекломаш" нужно отметить , что 2003 год был кризисным для предприятия о чем свидетельствует снижение собственных оборотных средств на 15% по сравнению с 2002 годом .Заметный скачок был отмечен в 2004 году - на 248 % больше,чем в 2003 году. Тем не менее приходится говорить о неликвидном положении организации. Данное состояние подтверждают коэффициенты ликвидности.

Так коэффициент текущей ликвидности при норме больше 2 не превысил 1,3 , наименьшее значение приходится на 2003 год - 1,21 - это на 5 % меньше ,чем в 2002 году , а наибольшее на 2004год - на 2 % больше , чем в базисном 2002 году. Коэффициент быстрой ликвидности при норме более 1 составил всего 0,16 , 0,15 и 0,27 соответственно по годам , а коэффициент абсолютной ликвидности вообще близок к нулю, особенно в кризисном 2003 г. - на 80 % меньше , чем в базисном году.

Это говорит о том, что если предприятие в ближайшем будущем не изменит динамику показателей в благоприятную сторону, то у него будут серьезные проблемы в расчетах с кредиторами.

Произведем расчет показателей финансовой устойчивости предприятия ОАО "Стекломаш" в динамике и отразим результат в таблице 2.

Таблица2- Сводная таблица показателей финансовой устойчивости ОАО "Стекломаш".

Показатель	Значение	Норма	Т прироста , %
	2002 г.	2003 г.	2004 г.		2003 г. \ 2002 г	2004 г. \ 2003 г	2004 г. \ 2002 г
Коэффициент концентрации собственного капитала	1,05	1,1	0,9	>0,6	+5 %	- 18 %	- 14 %
Коэффициент финансовой зависимости	0,95	0,9	1,1	<1,4	- 5 %	+ 22 %	+ 15 %
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,22	0,19	0,3	-	- 14 %	+ 58 %	+ 36 %
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	0	0	0,047	<0,6	0	+0,047	+0,047
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,05	1	1,2	снижение	- 5 %	+ 20 %	+ 14 %

Проанализировав финансовую устойчивость ОАО "Стекломаш" можно констатировать, что за анализируемый период предприятие является финансово-устойчивым. Об этом говорит динамика следующих показателей:

Коэффициент концентрации собственного капитала превышает нормативное значение - более 0.6 , но стоит отметить , что в 2004 году он незначительно упал по сравнению с 2002 - на 14 %, и по сравнению с 2003 - на 18 % .

Коэффициент финансовой зависимости так же не выходит за пределы нормы менее 1.4.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств немного увеличился с 1,05 до 1,2 за 3 года( на 14 % ), но это является нормальной тенденцией в условиях российского рынка.

Предприятие ОАО "Стекломаш" практически не использует при финансировании активов долгосрочный заемный капитал, что сказывается на финансовой устойчивости фирмы.

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Произведем расчет показателей деловой активности предприятия ОАО "Стекломаш" в динамике и отразим результат в таблице 3.

Таблица3- Сводная таблица показателей деловой активности предприятия ОАО "Стекломаш".

Показатель	Значение	Норма	Т прироста , %
	2002 г.	2003 г.	2004 г.		2003 г. \ 2002 г	200 4г. \ 2003 г	2004г. \ 2002 г
Выручка от реализации, тыс. руб.	58602	71227	92315	Рост	+22 %	+30 %	+ 58 %
Чистая прибыль, тыс. руб.	4554	1039	1987	Рост	- 77 %	+ 91 %	- 56 %
Валовая прибыль, тыс. руб.	8121	7608	7634	Рост	- 6 %	+ 0,3 %	- 6 %
Прибыль от реализации, тыс . руб.	6579	5779	5782	Рост	- 12 %	+0,05 %	-12 %
Оборачиваемости готовой продукции	7,96	7,5	19,2	Рост	- 6 %	+156 %	+141 %
Оборачиваемость собственного капитала	1,05	2,1	2,5	Рост	+100 %	+ 19 %	+138 %

Анализируя рассчитанные показатели можно сделать вывод о стабильной ситуации ОАО "Стекломаш". Об этом говорит динамика следующих показателей:

Выручка от реализации растет с каждым годом . В 2003 г. она возросла на 22 % по сравнению с 2002 г. В 2004 г. возросла на 30 % по сравнению с 2003 г. и на 58 % по сравнению с 2002 г. Это говорит о том , что выпускаемая продукция ОАО "Стекломаш" с каждым годом пользуется все большим спросом.

Тем не менее , чистая прибыль в 2004 г. упала на 56 % по сравнению с базисным 2002 г., а 2003 году уступает на77 %. Мы считаем , что это произошло вследствие выпуска более качественной продукции ,себестоимость которой гораздо выше , чем себестоимость продукции прошлых лет.

Балансовая прибыль и прибыль от реализации практически не изменились за 3 года.

Оборачиваемости готовой продукции и оборачиваемость собственного капитала в 2004 г. увеличилась на 141 % и 138 % по сравнению с 2002 г.

Таким образом, основные показатели деловой активности являются довольно неплохими , положительная динамика вышеуказанных показателей не дает повода волноваться владельцам предприятия. Немного тревожит снижение чистой прибыли в 2004 г.

Произведем расчет показателей рентабельности предприятия ОАО "Стекломаш" в динамике и отразим результат в таблице 4.

Таблица 4- Сводная таблица показателей рентабельности предприятия ОАО "Стекломаш".

Показатель	Значение	Норма	Т прироста , %
	2002 г.	2003 г.	2004 г.		2003 г. \ 2002 г	200 4г. \ 2003 г	2004г. \ 2002 г
Рентабельность продукции	0,06	0,11	0,08	>0,15	+83 %	-27 %	+33 %
Рентабельность всего капитала	0,019	0,084	0,018	>0,1	+342 %	- 79 %	- 5 %
Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов	0,04	0,2	0,05	>0,2	+ 400 %	- 75 %	+ 25 %
Рентабельность собственного капитала	0,03	0,16	0,04	>0,12	+ 433 %	- 75 %	+ 33 %

Проведя анализ рентабельности можно сказать, что предприятие является не рентабельным.

Не рентабельность обусловлена динамикой следующих показателей:

· Рентабельность продукции ниже нормы , но заметны тенденции роста .Так показатель рентабельности продукции в 2003 г. увеличился на 83 % по сравнению с базисным годом , а в 2004 г. увеличился на 33 % по сравнению с 2002 г.

? Рентабельности всего капитала предприятия падает и далека от нормы.

? Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов при норме > 0,2 в 2002 и 2004 годах составляет 0,04 и 0,05

· Рентабельность собственного капитала за 2003 год превысила нормативное значение >0,12 и составил 0,16 - это выше чем в 2002 году на 433 % , чего не скажешь о 2002 и 2004 годах - 0,03 и 0,04 при норме >0,12

В заключении второй главы хотелось бы отметить, что ОАО "Стекломаш" является не ликвидным и не рентабельным предприятием , но финансово-устойчивым. Практически по всем показателям 2003 год был провальным для предприятия , а 2004 год являлся наиболее успешным годом за рассматриваемый период. Можно предположить, что это произошло вследствие вывода предприятием в 2003 году на рынок новой более качественной и рентабельной продукции неизвестной покупателю, вследствие чего выручка от реализации упала, но в 2004 году после успешной маркетенговой и рекламной компании дела более или менее наладились.

3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Анализируя финансовое состояние ОАО «Стекломаш» выявили три статьи , которые являются главными в развитии предприятия и требующие наискорейшего вложения денежных средств.

1) Главным фактором, определяющим финансовое положение предприятия является состояние его оборотных средств. На предприятии необходимо проводить планирование оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

Конкретно:

Для ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии ОАО «Стекломаш» необходимо уменьшать время их пребывания и в сфере производства, и в сфере обращения. Для этого следует: сокращать время обработки и сборки изделий путём механизации и автоматизации производственного процесса ; улучшать использование новой техники ; ускорять контроль и транспортировку продукции в период её обработки ; сокращать запасы материалов, топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива ; обеспечивать ритмичную работу всех участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на предприятие и рабочие места ; ускорять отгрузку готовой продукции ; своевременно и быстро производить расчеты с потребителями ; повышать качество продукции, не допускать возврата готовой продукции от потребителя. На ОАО «Стекломаш» решить поставленные задачи можно путем:

- планирования закупок необходимых материалов;

- введения жестких производственных систем;

- использования современных складов;

- совершенствования прогнозирования спроса;

- быстрой доставки.

2) Появляется проблема потребностей в основном капитале. По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

3) Если ОАО «Стекломаш» хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

Качественное планирование заключается в том, чтобы получать необходимые фонды не только вовремя, но и по самой низкой цене. Для этого нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее время, соотнести источник фондов с целью, для которой они будут использоваться, сбалансировать различные источники, так как нельзя полагаться лишь на банковские займы, только на выпуск акций или поступлений с доходов. В частности, нужно правильно выбрать время: продавать акции, когда рынок акций процветает, не брать взаймы, когда учетные ставки высоки и т.д.

Как мы понимаем, требуются денежные средства. Хотелось бы предложить следующую стратегию по выведению ОАО «Стекломаш» из кризисного состояния.

На данном этапе предприятию требуются поступления денежных средств. Предлагается сократить производство, тем самым сокращаются затраты на производство продукции, продается часть основных средств, сокращаются затраты в незавершённом производстве (за счёт уменьшения производственного цикла). Можно считать это довольно разумным действием, так как из проведенного мной анализа видно, что спрос на продукцию неуклонно падает год от года. Затем выпускаются привилегированные акции для своих работников - дополнительный плюс в бюджет организации. Следующая цель-получение финансирования за счёт зарубежных грантов на создание новых технологий производства и обработки стеклопластиковых изделий. В свою очередь направляется прибыль на развитие производства. Затем попытаться получить краткосрочный бюджетный кредит ОАО «Стекломаш». Если нам это удается ,то через некоторое время ни один серьезный банк не откажет нам в получении долгосрочного бюджетного кредита. Реализация этого варианта на предприятии ОАО «Стекломаш» зависит от внешних условий, в частности сможет ли предприятие реализовать свои акции, получить краткосрочный или долгосрочный бюджетный кредит, получить зарубежный грант на создание новых технологий.

Заключение

Данная курсовая работа посвящена проблемам финансового состояния ОАО «Стекломаш». Для этого, в теоретической части курсовой работы были рассмотрены теоретические аспекты финансовой деятельности и их роль в эффективном развитии предприятий с позиций ведущих экономистов Европы, США и России. Во второй главе курсовой работы был проведён анализ финансового состояния за 2002 - 2004 г. ОАО «Стекломаш», в рамках темы исследования был проведен анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности, анализ рентабельности в динамике развития и дана качественная оценка этих показателей.

В третьей главе были предложены методы выхода из данной ситуации.

В заключение анализа финансового состояния промышленного предприятия "Стекломаш" хотелось бы отметить, что на последнее время продолжалось падение объёмов производства.Это сказывается на снижении качества продукции, её конкурентоспособности, объёмов продаж, относительной прибыльности. Необходимо обобщить все результаты анализа и сделать более точный диагноз финансового состояния, а также его прогноз на перспективу развития и выживания предприятия. Следует разработать также конкретные мероприятия, которые позволят улучшить финансовое состояния. Прежде всего это мероприятия, направленные на увеличение производства и реализации продукции, повышение ее качества и конкурентоспособности, снижение себестоимости, рост прибыли и рентабельности, ускорение оборачиваемости капитала и более полное эффективное использование производственного потенциала предприятия, а также оценить свои возможности и выбрать стратегию .

Список использованных источников

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. -М.: Финансы и статистика, 2000.

2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. -М.: Финансы и статистика, 1998.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. -М.: Финансы и статистика, 1999.

4. Банковское дело: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 1999.

5. Беляевский И.К., Статистика рынка товаров и услуг. - М.: Финансы и статистика, 1997.

6. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР-СТРИКС, 2000.

7. Гусаров В.М. Теория статистики. - М.: Издательское объединение «Юнити», 1998.

8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2000.

9. Литвин М.И. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния предприятия // Финансы, 1995, №6.

10. Общая теория статистики. Четвертое издание. / Под ред. Спирина А.А. , Башиной О.Э. -М.: Финансы и статистика, 1997.

11. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. - М.: Финансы, “ЮНИТИ” , 1998.

12. Ряузов Н.Н. Общая теория статистики. - М.: «Статистика», 1980.

13. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. -М.: Перспектива, 1996.

14. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. М.: Экмос, 1999.

15. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. - М.: Зеркало, 1998.

16. Финансы: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Дробозиной Л.А. -М.: Финансы, 1999.

17. Финансы: Учебное пособие/ Под ред. Ковалевой А.М. - М.: Финансы и статистика, 1998.

18. Финансы: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В., Сабанти Б.М. - М.: Юрайт, 2000.

19. Экономическая статистика: Учебник / Под редакцией Ю.Н. Иванова, М.: Инфра, 1998.

20. Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие/ Под ред. Градова А.П. - Спб.: Специальная литература, 1999.

Приложение А

Бухгалтерский баланс ОАО "Стекломаш" за 2002 г. (Форма 1 - 4)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 1 января 2003 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО Орловский завод "Стекломаш"	по ОКПО	00242298
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5701000079
Вид деятельности: машиностроение	по ОКДП	14783
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	3	-
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	-	-
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства (01, 02, 03)	120	18 026	17 758
земельные участки и объекты природопользования	121	-	-
здания, машины и оборудование	122	16 101	15 922
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	1 208	4 452
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	-	-
имущество для передачи в лизинг	136	-	-
имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	15	37
инвестиции в дочерние общества	141	-	-
инвестиции в зависимые общества	142	-	-
инвестиции в другие организации	143	15	37
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	-	-
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	19 252	22 247
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	13 986	24 795
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	4 899	9 678
животные на выращивании и откорме (11)	212	-	-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	4 409	11 434
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	4 667	3 660
товары отгруженные (45)	215	-	-
расходы будущих периодов (31)	216	-	-
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	43	335
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	-	-
векселя к получению (62)	232	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233	-	-
авансы выданные (61)	234	-	-
прочие дебиторы	235	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	3 061	3 065
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	1 121	1 000
векселя к получению (62)	242	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243	-	-
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244	-	-
авансы выданные (61)	245	1 912	455
прочие дебиторы	246	28	1 610
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	4	-
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	-	-
Денежные средства	260	3 104	622
касса (50)	261	18	613
расчетные счета (51)	262	3 086	613
валютные счета (52)	263	-	-
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264	-	-
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	20 198	28 817
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	39 450	51 064
ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	9 591	9 591
Добавочный капитал (87)	420	13 147	13 147
Резервный капитал (86)	430	50	50
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	50	50
Фонд социальной сферы (88)	440	627	-
Целевые финансирование и поступления (96)	450	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460	2 293	1 062
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года(88)	470	-	4 554
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475	-	-
ИТОГО по разделу III	490	25 708	28 404
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510	-	-
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	-	-
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)	610	1 066	5 550
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	16	4 500
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	1 050	1 050
Кредиторская задолженность	620	12 670	17 082
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	511	2 053
векселя к уплате (60)	622	-	-
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	623	-	-
задолженность перед персоналом организации (70)	624	618	948
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	396	465
задолженность перед бюджетом (68)	626	1 524	474
авансы полученные (64)	627	9 467	12 976
прочие кредиторы	628	154	166
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630	4	28
Доходы будущих периодов (83)	640	-	-
Резервы предстоящих расходов (89)	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	2	-
ИТОГО по разделу V	690	13 742	22 660
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	39 450	51 064

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства (001)	910	-	-
в том числе по лизингу	911	-	-
Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920	2 705	2 705
Товары, принятые на комиссию (004)	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)	940	480	481
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)	950	-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные (008)	960	-	6 048
Износ жилищного фонда (014)	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)	980	-	-

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

	Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
на 1 января 2003 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО Орловский завод "Стекломаш"	по ОКПО	00242298
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5701000079
Вид деятельности: машиностроение	по ОКДП	14783
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

по оплате

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	58 602	29 143
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	50 481	26 829
Валовая прибыль	29	8 121	2 314
Коммерческие расходы	30	1 542	497
Управленческие расходы	40	-	-
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040))	50	6 579	1 817
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	60	-	1
Проценты к уплате	70	148	4
Доходы от участия в других организациях	80	38	-
Прочие операционные доходы	90	9 012	3 509
Прочие операционные расходы	100	10 022	3 359
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	6	18
Внереализационные расходы	130	7	337
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)	140	5 458	1 645
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	904	669
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	4 554	976
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170	-	-
Чрезвычайные расходы	180	-	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180))	190	4 554	976

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ КАПИТАЛА

	Коды
Форма № 3 по ОКУД	0710003
на 1 января 2003 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО Орловский завод "Стекломаш"	по ОКПО	00242298
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5701000079
Вид деятельности: машиностроение	по ОКДП	14783
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало года	Поступило в отчетном году	Израсходо-вано (использо-вано) в отчетном году	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6
I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный (складочный) капитал	010	9 591	-	-	9 591
Добавочный капитал	020	13 147	-	-	13 147
Прирост стоимости имущества по переоценке	021	-	-	-	-
Резервный фонд	030	50	-	-	50
	040	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет	050	1 317	976	1 231	1 062
Фонды накопления - всего	060	-	-	-	-
	061	-	-	-	-
Фонд социальной сферы	070	627	391	1 018	-
	080	-	-	-	-
Целевые финансирование и поступления из бюджета	090	-	47	47	-
	091	-	-	-	-
Целевые финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов - всего	100	-	-	-	-
	101	-	-	-	-
Итого по разделу I	130	24 732	1 414	2 296	23 850
II. ПРОЧИЕ ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ
Фонды потребления - всего	140	-	-	-	-
	141	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей - всего	150	-	-	-	-
	151	-	-	-	-
	152	-	-	-	-
	153	-	-	-	-
Оценочные резервы - всего	160	-	-	-	-
	161	-	-	-	-
	170	-	-	-	-
Итого по разделу II	180	-	-	-	-

СПРАВКИ

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало года	Остаток на конец года
1	2	3	4
1) Чистые активы	185	25 665	28 069
		Из бюджета	Из отраслевых и межотраслевых фондов
		3	4
2) Получено на:
финансирование капитальных вложений	191	-	-
финансирование научно - исследовательских работ	192	-	-
возмещение убытков	193	-	-
социальное развитие	194	-	-
прочие цели	195	47	-

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

	Коды
Форма № 4 по ОКУД	0710004
на 1 января 2003 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО Орловский завод "Стекломаш"	по ОКПО	00242298
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5701000079
Вид деятельности: машиностроение	по ОКДП	14783
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

Наименование показателя	Код стр.	Сумма	Из нее
			по текущей деятельности	по инв. деятельности	по финан. деятельности
1	2	3	4	5	6
1. Остаток денежных средств на начало года	010	3 104	x	x	x
2. Поступило денежных средств - всего	020	57 000	54 113	2 887	-
в том числе:
выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг	030	13 376	13 376	x	x
выручка от реализации основных средств и иного имущества	040	-	-	-	-
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	050	35 318	35 318	x	x
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	060	47	47	-	-
безвозмездно	070	-	-	-	-
кредиты, займы	080	8 056	5 169	2 887	-
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090	-	x	-	-
прочие поступления	110	203	203	-	-
3. Направлено денежных средств - всего	120	59 482	52 393	7 019	70
в том числе:
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг	130	24 549	24 549	-	-
на оплату труда	140	10 132	x	x	x
отчисления на социальные нужды	150	4 566	x	x	x
на выдачу подотчетных сумм	160	2 435	2 435	-	-
на выдачу авансов	170	2 976	-	2 976	-
на оплату долевого участия в строительстве	180	-	x	-	x
на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190	-	x	-	x
на финансовые вложения	200	22	-	-	22
на выплату дивидендов, процентов	210	48	x	-	48
на расчеты с бюджетом	220	9 539	9 539	x	-
на оплату процентов по полученным кредитам, займам	230	4 742	699	4 043	-
прочие выплаты, перечисления и т.п.	250	473	473	-	-
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	260	622	x	x	x
Справочно:
Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего	270	1 919
в том числе по расчетам:
с юридическими лицами	280	703
с физическими лицами	290	1 216
из них с применением
контрольно - кассовых аппаратов	291	1 042
бланков строгой отчетности	292	174
Наличные денежные средства
поступило из банка в кассу организации	295	12 379
сдано в банк из кассы организации	296	1 579

Приложение Б - Бухгалтерский баланс ОАО "Стекломаш" за 2003 г. (Форма 1 - 5)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 1 января 2004 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО Орловский завод "Стекломаш"	по ОКПО	00242298
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5701000079
Вид деятельности: машиностроение	по ОКДП	14783
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	-	-
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	-	-
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства (01, 02, 03)	120	17 758	21 497
земельные участки и объекты природопользования	121	-	-
здания, машины и оборудование	122	15 922	19 388
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	4 452	680
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	-	-
имущество для передачи в лизинг	136	-	-
имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	37	37
инвестиции в дочерние общества	141	-	-
инвестиции в зависимые общества	142	-	-
инвестиции в другие организации	143	37	37
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	-	-
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	22 247	22 214
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	24 795	26 111
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	9 678	10 712
животные на выращивании и откорме (11)	212	-	-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	11 434	7 625
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	3 660	7 760
товары отгруженные (45)	215	-	-
расходы будущих периодов (31)	216	23	14
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	335	211
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	-	-
векселя к получению (62)	232	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233	-	-
авансы выданные (61)

Страница:

•  1 
•  2 

курсовая работа "Анализ финансового состояния предприятия" скачать

Подобные документы

• Оценка финансового состояния предприятия и методы повышения его финансовой устойчивости

  Сущность состояния и финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Фаворит", его платежеспособности, рентабельности. Оценка показателей устойчивости. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [210,0 K], добавлен 01.03.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Линконь"

  Методики анализа финансового состояния предприятия. Краткая характеристика ООО "Линком". Состав и структура баланса предприятия, оценка его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. Мероприятия по стабилизации финансового состояния.
  
  курсовая работа [79,9 K], добавлен 19.11.2013
  

• Оценка финансового состояния предприятия

  Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.
  
  курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009
  

• Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия

  Задачи, виды и источники анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения, показателей платежеспособности. Показатели финансовой устойчивости, их расчет и анализ. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Экипаж".
  
  курсовая работа [40,3 K], добавлен 03.06.2014
  

• Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения на примере ОАО "Пензадизельмаш"

  Значение и виды анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры и динамики баланса предприятия, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Использование информационных технологий для анализа финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [7,9 M], добавлен 26.01.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Землепроект"

  Основы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Землепроект": оценка имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности баланса. Совершенствование методик анализа финансовой деятельности.
  
  дипломная работа [88,2 K], добавлен 25.10.2008
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Экспресс анализ, составление аналитического баланса, анализ финансовых расчетных показателей, оценка вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [61,6 K], добавлен 19.01.2011
  

• Проблемы оценки финансового состояния и пути его улучшения

  Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Современное состояние предприятия. Структура управления. Анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости. Направления укрепления финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [252,3 K], добавлен 01.08.2008
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Роль и значение анализа финансового состояния предприятия в системе финансового управления. Информационная база анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры и динамики баланса предприятия. Экономическая характеристика предприятия.
  
  отчет по практике [628,5 K], добавлен 20.12.2011
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Сущность и значение анализа финансового состояния фирмы, его информационное обеспечение. Характеристика финансового состояния предприятия. Анализ состава и структуры имущества, его финансовой устойчивости, ликвидности. Оценка потенциального банкротства.
  
  курсовая работа [43,0 K], добавлен 21.04.2014
  

Другие документы, подобные "Анализ финансового состояния предприятия"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам