Финансовые отношения организаций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Муниципальное образовательное учреждение

Кафедра «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы организаций»

Финансовые отношения организаций

Челябинск 2008

Содержание

Введение

Глава 1. Основные положения финансовых отношений организаций

1.1 Финансовые отношения внутри предприятия

1.2 Финансовые отношения с другими предприятиями

1.3 Финансовые отношения с банками

1.4 Финансовые отношения с бюджетом и внебюджетными фондами

Глава 2. Финансовый план и финансовая стратегия ООО «Планета»

2.1 Организационно правовая характеристика ООО «Планета»

2.2 Характеристика степени риска ООО «Планета»

2.3 Срок окупаемости капитальных вложений

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В современных условиях рыночной экономики происходит становление и развитие различных предприятий, в чью основу положены разные виды частной собственности. В связи с этим, появляется необходимость грамотного использования природных и экономических ресурсов. Часто под такое определение попадает понятие предпринимательство, но это не полное значение данного слова. Более подробно за ним скрывается деятельность, связанная с производством и сбытом продукции, оказанием услуг или же реализацией товаров.

Эта деятельность характеризуется большой ответственностью, так как не исключает риска, убытков и банкротств. Тем не менее, основная направленность такой деятельности заключается в получении прибыли. Это является ключевой предпосылкой и причиной интереса к любой финансово-хозяйственной деятельности. На самом же деле механизм получения прибыли заключается не только в привлечении капитала на производство продукции, необходимой потребителю, но в правильном применении имеющихся у предприятия средств. Важным фактором, который следует учитывать любой организации, чтобы добиться процветания является создание благоприятной экономической среды.

Переходя непосредственно к процессу финансирования предприятия, оказывается, что это привлечение капитала, в котором нуждается организация для воплощения своих планов по выпуску продукции, покрытию издержек и т. д.

Поэтому, одной из наиболее актуальных тем в современном обществе является проблема финансовых отношении. Цель работы в том, чтобы рассмотреть структуру финансовых отношений, понять важность, значимость процессов, протекающих внутри любого предприятия, а также рассмотреть наиболее опасные препятствия и осложнения, которые могут помешать нормальным финансовым отношениям.

Одной из наших задач в данной работе будет рассмотрение финансовых отношений внутри предприятия (организации), то есть финансовых отношений предприятий с вышестоящими организациями, а также отношений внутри финансово-промышленных групп и отношений между предприятиями в условиях холдинга.

Кроме того, для более полного понимания сложности финансовой политики в условиях конкуренции необходимо понять финансовые отношения с другими предприятиями и организациями. Под этим понимаются отношения с организациями, так или иначе связанными в процессе производства товаров или оказания услуг: поставщиками, покупателями, организациями, предоставляющими транспорт, почтой и телеграфом и т.д. Понятно, что отношения с такими организациями являются лидирующими по объему платежей.

Не менее важной частью работы, является изучение финансовых отношений с бюджетами, внебюджетными фондами, банками и т. п. И, хотя, нельзя быть уверенным в совершенстве налоговой системы России, мы понимаем, что именно налоговая система должна способствовать снижению высоких темпов инфляции. Она создается в любой стране и для того, чтобы поддерживать производство.

Таким образом, последовательно решив все задачи и придя к четкому пониманию сложности процессов происходящих внутри и вне предприятий, мы сможем добиться поставленной цели в рассмотрении главных аспектов их финансовых отношений.

Глава 1. Основные положения финансовых отношений организаций

1.1 Финансовые отношения внутри предприятия

Во время создания организации формируется уставной капитал (УК), который используется для приобретения основных производственных фондов (ОПФ), а также для создания оборотных средств в достаточных количествах в условиях необходимости ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности. Кроме того УК используется для приобретения различного рода лицензий, патентов, ноу-хау, которые в свою очередь необходимы в качестве важного фактора образования доходов. Поэтому, первоначальный капитал направляется на производство, в процессе которого создается стоимость, которая выражается ценой проданной продукции. После сбыта продукция становится выручкой в результате реализации изготовленных товаров, которая затем переходит в кассу или на расчетный счет организации.

Полученная выручка не является конечным доходом, однако - это источник возврата затраченных на производство товаров денежных средств и создания денежных фондов. В итоге правильного применения выручки можно выделить качественно разные составляющие созданной стоимости.

Во-первых, это происходит в результате формирования фонда амортизации, который, в свою очередь, создается в качестве амортизационных отчислений после износа ОПФ и затем принимает денежную форму. Во-вторых, необходимым фактором появления амортизационного фонда можно считать продажу готовых товаров потребителю и получение выручки.

Финансовые отношения появляются, когда на денежной основе создаются собственные средства организации, появляются доходы, привлекаются заемные источники финансирования производственной деятельности, распределяются доходы, которые образуются в итоге деятельности и используются на цели развития предприятия.

Денежные отношения внутри предприятия подразумевают отношения среди филиалов, цехов, отделов, бригад и т.п.; отношения с отдельными работниками или персоналом. Эти отношения тесно связаны в рамках оплаты услуг, распределения оборотных средств и др. В целом их роль заключается в создании стимулов и ответственности за действительно качественное выполнение работ. Финансовые отношения с работниками и персоналом означает выдачу зар./пл., разного рода премий, дивидендов от продажи акций, но иногда и взысканий денег за учиненный ущерб, либо сокрытие налогов. В связи с этим важную роль отводят тому, чтобы персонал отделов и т. д получали точную сумму заработка.

Что касается ситуации внутри объединений предприятий, которые разделяются на денежные отношения организаций с вышестоящими центрами, отношений внутри финансово-промышленных групп и отношения при условиях холдинга, то это отношения по поводу создания и расходования денежных фондов централизованного типа, которые в условиях рыночной экономики просто необходимы. В главной степени это затрагивает финансирования инвестиций, дополнение оборотных средств, финансирование операций, связанных с импортом, научно-технических исследований. Перераспределение денежных средств обычно происходит на возвратной основе и нередко играет ключевую роль и характеризует оптимизацию средств организаций.

Что касается приватизации в условиях, когда в руках государства остается значительная часть акций приватизированных предприятий, здесь многое решает мировой опыт: так в большинстве стран основная масса (до 90%) средств полученных от приватизации поступает в специальные фонды поддержки предприятий, подлежащих приватизации.

Финансово-промышленные группы формируются обычно из расчета объединения усилий направленных на развитие и поддержку производства, получения максимальной прибыли. Здесь могут применяться и централизованные финансовые фонды, а также коммерческий кредит. Не исключается и обычная денежная помощь.

В условиях холдинговых отношений выделяется особенность, когда головному предприятию принадлежат контрольные пакеты акций дочерних предприятий. Значит, финансовые отношения внутри холдинга подразумевают значительную финансовую независимость его участников в пределах отдельно взятой финансовой политики.

Амортизационные отчисления призваны воспроизводить недостаток ОПФ и немат. активов.

В противоположность этому, прибыль остается в распоряжении предприятия только частично, значительная часть переносится в бюджет по средствам налогов. Так определяется одну из сфер финансовых отношений, которые появляются в процессе взаимодействия предприятия и государством в распределении созданного чистого дохода.

Прибыль, которая остается у предприятия может использоваться во многих направлениях финансирования его нужд. Однако, выделяются значительные направления такие, как накопление и потребление. Неравномерность распределения денежных средств на накопление, или потребление определяется перспективами развития предприятия.

В целом амортизация. отчисления и некоторая часть прибыли, направляется на создание денежных ресурсов организации, которые используются на его производственное и научное совершенствование. Сюда можно отнести создание денежных активов - покупку ценных бумаг, вложения в УК иных предприятий и т.п. Остальная прибыль, которая расходуется на накопление, тратится в целях социального развития организации. Её часть расходуется в целях потребления, из-за чего могут возникнуть финансовые отношения среди предприятий и юридических или физических лиц, как участвующими, так и не занятыми деятельностью на предприятии.

В условиях современной политики частичное или полное расходование амортизация отчислений или прибыли организации не часто характеризуется появлением самостоятельных денежных фондов. Например, амортизационный фонд вообще не создается, а принимаемые решения по поводу распределения прибыли в какие-либо фонды узкой специальности вменяется руководству предприятия, но это не означает смену порядка дифференциации процессов, отражающих использование финансовых ресурсов предприятия.

Так, финансы предприятия понимаются в качестве части экономических отношений, которые появляются в ходе хозяйственной деятельности. В этом случае, порядок их применения определяются порядком деятельности предприятий. Отсюда, следует учитывать, что понятие финансовых отношений можно объяснить следующим образом: независимость в рамках экономической деятельности, самостоятельное финансирование (самофинансирование), интерес в порядке финансово-хозяйственной деятельности, ответ за невыполнение поставленных задач или контроль за финансово - хозяйственной деятельностью организации.

Понятие самофинансирования как обязательного условие результативной хозяйственной деятельности предприятий в положительном смысле при рыночной экономике. Данное понятие применяется в рамках полной окупаемости расходов по изготовлению продукции, товаров или услуг, а также увеличению производственно-технической базы. Также подразумевается, что любое предприятие покрывает свои капитальные затраты в счет своих источников доходов. Значит, в условиях временной недостаточности финансах, их недостаток покрывается за счет краткосрочных займах, если речь идет о текущих затратах, и долгосрочных банковских кредитах, вкладываемых на капитальные вложения.

1.2 Финансовые отношения с другими предприятиями

Финансовые отношения с другими организациями означают общение с разного рода поставщиками или покупателями, а также организациями, предоставляющими услуги вне данного предприятия или его филиалов. Однако, такими организациями могут быть и государственные предприятия, например, таможня, либо фирмы зарубежных государств. Такие отношения характеризуются самыми большими по объему денежными платежами. Взаимоотношения предприятий обусловлены реализацией готовых товаров, но могут иметь место по поводу приобретения материальных ценностей. Роль таких финансовых отношений первична, так как именно в рамках сферы такого производства формируется национальный доход. Предприятие получает выручку от продаж, а затем и прибыль. Грамотное руководство в таких отношениях оказывает значительное влияние на результат производственной деятельности.

Финансы организаций в народном хозяйстве составляют основу целой экономической системы страны. Они играют значительную роль в данной системе, так как занимают важнейшую часть во многих финансовых отношений в стране, например: денежные отношения в сфере социального воспроизводства, где производится общественный продукт, национальное богатство и доход - это главные источники денежных ресурсов любой страны. В связи с этим от общего положения финансов организаций и предприятий появляется возможность в удовлетворении социальных потребностей, а также в улучшении денежного положения стран в целом. В большой мере финансы оказывают влияние на обеспечение оптимального положения экономики и социальной жизни стран, а, значит, осуществляют распределительную и пере распределительную функцию. Сюда входит перенос национального дохода и богатства по трем уровням: на государственном; на внутреннем - предприятия; на уровне производственных объединений.

Занимаясь процессом распределения дохода и богатств нации на государственном уровне, денежные средства организаций создают условия для накопления финансовых ресурсов страны. В ходе этого процесса на внутреннем уровне происходит обеспечение материальными средствами, а для производства необходимыми денежными ресурсами для безостановочного процесса продвинутого воспроизводства.

На низшем уровне происходит формирование денежных фондов: оплаты труда, стимулирования, здесь же проводятся программы общественного развития объединений сотрудников организаций.

Отсюда следует, что финансов предприятий, которые служат обеспечению равномерности в народном хозяйстве между материальными и нематериальными фондами, предназначены для целей потребления и накопления. Здесь важно учесть, что такой процесс в целом оказывает влияние, как на стабильность национальной валюты, так и на финансовое обращение и в некоторых случаях на положение платежно-расчетной системы в народном хозяйстве.

Неразрывная связь финансов предприятий со всеми стадиями процесса воспроизводства ведет к тому, что повышается их потенциальная активность и дает возможность воздействия на все грани хозяйствования. Понятно, что финансы служат важным рычагом стимулирования, а также управления экономикой страны.

Также, финансы предприятий служат рычагом государственного регулирования экономики. По мере их привлечения происходит регулирование производства производимого товара, обеспечивается экономическая поддержка потребностей продвинутого производства, в основу которого входит грамотное соотношение между средствами, вкладываемыми на потребление и в накопление.

1.3 Финансовые отношения с банками

В условиях современного рынка, коммерческие банки служат элементом рыночной инфраструктуры.

Поскольку коммерческие банки формируются и действуют в форме товариществ с ОО или АО (акционерных обществ), то их деятельность можно учитывать во взаимосвязи с получением собственной прибыли. Поэтому, взаимоотношения организаций и банков целиком формируются на взаимном учете интересов, а, значит, характеризуются пользой обеим сторонам.

Такие отношения могут возникнуть в связи с расчетно-кассовым и кредитным обслуживанием или из-за появления новых услуг, которые присущи рыночной экономике. Главной особенностью таких отношений будет их договорной характер. В этом случае инициатива в заключении договора может исходить от организации, которая независимо выбирает кредитное учреждение для своих расчетно-кассовых операций.

Для такого вида обслуживания заключается договор организации с банком, называемый договором банковского счета. Такой договор будет необходимым при осуществлении безналичных расчетов. После заключения договора кредитное учреждение открывает организации как своему клиенту расчетный счет, затем зачисляет на него поступающие средства, и проводит операции переноса денег от предприятия к и предприятию. Так же может происходить операция списывания средств со счета по поручению организации некоторой суммы на счета поставщиков, кредиторов, соответствующих бюджетных и внебюджетных фондов. Такие операции могут осуществляться на нескольких расчетных счетах в пределах одного банка. Кроме того, учреждение обязуется принимать от клиента и выдавать на руки наличные деньги, а также выплачивать определенные проценты за хранение денег на счетах.

Основным счетом организации как юр. лица является расчетный счет. Поэтому, организация может открывать несколько расчетных счетов в разных банках. На этот счет начисляется выручка как от реализации продукции (работ, услуг), так и от прочих операций. По нему проводятся расчеты связанные с обязательствами предприятий. Иные счета, например, текущий, ссудный или валютный могут быть открыты в неограниченном количестве в других банках. Для открытия валютных счетов предприятиям банк должен иметь соответствующую лицензию.

Расчетный субсчет предоставляется организации, которая использует отдельные структурные объекты вне места нахождения головного центра. В таких местах, где они расположены, в банках создаются счета на имя предприятия. Так как расчетный субсчет характеризуется подсобным значением, на нем накапливается выручка от подразделенного объекта для последующего переноса на главный расчетный счет предприятия.

Текущие счета создаются для филиалов, отделений и других подразделений предприятия. С ними проводятся ограниченные операции, связанные в целом только с оплатой труда и административными расходами.

При создании текущего валютного счета сразу создается транзитный валютный счет, на котором собираются валютные средства от внешнеэкономической деятельности предприятия. В следствие продажи какой-либо части валютной выручки весь остаток средств переносится на текущий счет.

В ходе любых из вышеперечисленных процессов расчетно-кассовых операций между предприятием и специальным учреждением формируются некоторые финансовые отношения, которые характеризуются движением денег и формированием прибыли предприятия и банка.

Многие кредитные учреждения требуют плату за создание счетов своих клиентов, а также за проведение кассовых операций. Это делается для возмещения расходов по их проведению. Иные, для увеличения числа клиентов, открывают расчетные счета бесплатно. Любой банк за хранение на своих счетах денежных средств организаций выплачивает в их пользу установленную плату (за исключением транзитного валютного счета). Размер такой платы может быть установлен при взаимном соглашении, когда мы говорим о расчетном счете. На срочные депозиты организация кладет временно свободные средства на таких условиях, которые устанавливает сам банк, в том числе проценты по вкладам, которые зависят от срока хранения денег.

Убытки организации в связи с оплатой работы банка входят в себестоимость производимых товаров, прибыль, полученная от хранения денег на счете банка, входит в состав балансовой прибыли организации как доходы без учета реализации.

Банки не могут заниматься контролем расчетов организации с бюджетом, иными предприятиями или заниматься безналичными расчеты, хотя для своих счетов контроль проводится в установленной форме. Однако кредитное учреждение должно нести некоторую ответственность, чтобы соблюдались правила расчетной дисциплины. Такие правила устанавливаются специальными нормативными актами ЦБ РФ и закрепляются договорами между организацией и коммерческим банком. За неверное по времени, либо неправильное снятие средств со счетов организации, а так же за неверное по времени зачисление на счета, предприятие вправе требовать, чтобы коммерческий банк возместил ущерб в пользу предприятия в размере 0,5% этих суммы за каждый день задержки. В договоре коммерческого банка и организации могут существовать пункты, в которых предусмотрены иные меры ответственности.

Ответственность организации оговаривается заранее и закрепляется в специальных договорах по банковскому счету и вкладах, а также в кредитных договорах.

Стоит отметить значимую роль кредита для нормальной деятельности предприятия в современных условиях рыночной экономики.

Банковские кредиты - это один из самых важных ресурсов обеспечения денежными средствами потребностей организации, которые связанны с изготовлением и продажей товара. Потребность в деньгах появляется чаще у организаций, в которых существуют изменения производства и реализации продукции связанные с переменой сезонов. Тем не менее, такая потребность не исключается в результате длительного промежутка по времени от момента поступления источников установленных видов затрат до появления потребности в деньгах на реализацию этой цели, т.е., для примера можно привести проведение ремонтных работ. Финансово-промышленные объединения, которые работают в условиях самостоятельного финансирования, могут кредитоваться в совокупности материальных и производственных затрат.

Главные принцип контроля обеспечения кредитов состоит вот в чем. Реальная задолженность может сравниваться с итогом оплаченного остатка сверх нормы запасов, ценностей и расходов на производство в пределах графика и товаров, отправленных в размерах их остатка на балансе.

На деле контроль обеспечения кредитного учреждения можно осуществить одновременно в совокупности материальных затрат и производственных запасов. Однако, если задолженность увеличивается по отношению к плановому размеру кредита кредитное учреждение совместно с организацией исследует причины, которые могли вызвать нужду в кредите сверх плана.

В таком случае принимается решение по предоставлению срочного кредита на кратковременные нужды и решается, будет ли он на полную сумму или будет покрывать только часть производственных затрат, а также товаров изготовленных. В том случае, если такие меры могут растянуть долг до планового периода, то кредитное учреждение согласится предоставить свои услуги на временной основе.

Однако бывают ситуации когда невозможно довести в определенные сроки долг по кредиту до планового уровня или, если возникают долги с уже просроченными задолженностями. В таком случае имеет место ограничение по кредиту в рамках планового кредитного размера.

Если плановый кредитный размер становится выше вследствие роста товаров отгруженных сверх плана, могут быть внесены поправки в сроки оплаты, либо они берутся к кредитованию с неограниченной суммой и сроком.

При финансовом контроле остатки НЗП, готовой продукции и товаров могут приниматься для привлечения кредита, учитывая фактическую стоимости, при условии её размеров ниже плановой, а иные запасы и расходы - оценке в рамках баланса. Стоимость материалов уменьшается на сумму износа ценностей, при существовании резервов для покрытия будущих затрат или потерь, либо торговых скидок, которые учитываются на балансовом счету и считаются как по розничным, так и по оптовым ценам.

Кредитное учреждение предоставляет свои услуги на затраты. Они могут идти и в ОПФ при потребности средств фондов направленных на стимулирование. Анализ таких взаимоотношений по ссудам может заключаться в контроле целевого использования кредитов и оптимизации проведенных за их счет операций.

Кредитование - это метод возвратного финансирования предприятия. Он является традиционной услугой банков. Предприятие может рассчитывать на право получение кредита в банке, в котором у него имеется расчетный счет, и в любом другом банке. Кредитование осуществляется на основе кредитного договора, определяющего права и обязанности сторон, а так же ответственность за нарушение условий договора с учетом характера предоставляемого кредита и финансового состояния предприятия-заемщика.

В зависимости от характера потребностей предприятия в заемных средствах различают краткосрочный кредит (до года), среднесрочный (от года до трех лет) и долгосрочный кредит (свыше трех лет).

За пользование кредитом, который необходимо вернуть в установленный договором срок, предприятие уплачивает банку проценты. Процентные ставки зависят от срока использования заемного капитала с учетом спроса и предложения. В разных банках процентные ставки могут различаться.

Практика российских банков в сфере кредитования свидетельствует, что их деятельность в этой области почти целиком состоит из краткосрочных ссуд, сконцентрированных в сфере торгово-закупочного бизнеса. В основном заемные средства имеют направленность на посреднические операции, для которых характерна быстрая оборачиваемость средств и высокая прибыль.

Поскольку банки осуществляют кредитование на коммерческой основе, принципами кредитования являются обеспеченность кредита, целевой характер, срочность, платность и возвратность ссуды. В данном случае это и определяет предпочтения конкретных видов кредитных операций и их подавляющее численное превосходство.

1.4 Финансовые отношения с бюджетом и внебюджетными фондами

Денежные отношения между государством и предприятием возникают в процессе хозяйственной деятельности последнего, так как эта деятельность направлена на получение прибыли. Происходит мобилизация денежных средств на нужды государства путем налогообложения.

Целостная налоговая система РФ действует с 1992 г. По совокупности и структуре входящих в нее налогов, формам и методам ее построения существующая налоговая система не отвечает современным задачам финансовой политики. Данному налоговому механизму присуща фискальная направленность, а стимулирующая функция налогов в этой ситуации не реализуется. Другими словами, налоговые методы не обеспечивают развитие предпринимательства. На практике выявляются недостатки, противоречия действующих законов.

Государственная система налогообложения самым существенным образом влияет на предпринимательскую деятельность. Налоговое бремя может быть таким, что даже у нормально функционирующего предприятия не будет оставаться средств не только для расширения производства, но и простого воспроизводства. Множественность налогов, налоговых ставок и льгот, нечеткие формулировки законодательства и нормативных актов затрудняют налогоплательщику правильную уплату налогов.

Ответственность в налоговом законодательстве, тем не менее, установлена достаточно жестко. Несмотря на то, что большая часть нарушений связана с недостаточной осведомленностью налогоплательщиков о действующем налоговом законодательстве и происходящих в нем изменениях, никакой разъяснительной работы в этом направлении, по сути дела, не проводится.

Положительный эффект воздействия системы налогообложения на предприятия возможен, но для этого необходимы некоторые условия. Говоря о конкретных условиях, можно определить следующее: разумное налоговое бремя, не лишающее предприятие источников финансирования расширения производства и воспроизводственных процессов; оптимальное количество взимаемых налогов; простой порядок их исчисления и взимания; одинаковая система налогообложения для предприятий любых форм собственности.

Все эти условия необходимы для развития тех предприятий, в деятельности которых заинтересовано общество. Гибкая система налогообложения может способствовать этому процессу и при помощи налоговых льгот.

Налоги классифицируются по видам и объектам налогообложения. Установлены федеральные налоги, налоги субъектов Федерации, местные налоги - всего 40 видов.

Объектами налогообложения выступают: прибыль, доходы, имущество предприятий, стоимость товаров определенного вида, отдельные виды деятельности, финансовые операции, добавленная стоимость продукции, работ и услуг, пользование природными ресурсами.

Существует три вида налогообложения:

- прогрессивное - чем выше доход, тем непропорционально большая его часть его изымается в виде налога;

- пропорциональная система предполагает одинаковую долю налога в доходах независимо от их величины;

- регрессивное налогообложение предусматривает снижение ставки налога по возрастании доходов.

На практике встречаются все три вида налогообложения. Налоги на прибыль организаций чаще всего рассчитываются по прогрессивной шкале.

Как правило, предприятия выступают налогоплательщиками и только некоторые из них получают из бюджета дотации и ассигнования на капитальные вложения. Например, это предприятия агропромышленного комплекса и угольной промышленности. Финансирование происходит из республиканского бюджета в рамках целевых государственных программ и инвестиций (финансирование предприятий оборонного комплекса) или через специальные фонды, такие как фонд поддержки предпринимательства.

Система государственных внебюджетных фондов функционирует параллельно с бюджетом.

Эта система состоит из фондов производственного и социального назначения, аккумулирующих значительные финансовые ресурсы. Объем этих ресурсов по отношению к доходам консолидированного бюджета составляет не менее половины последнего. Из них большая часть перечисляется в централизованные внебюджетные фонды.

К внебюджетным фондам производственного назначения относятся фонды финансирования отраслевых и межотраслевых НИЭР и мероприятий по освоению новых видов продукции, создаваемые в министерствах, ведомствах, концернах, ассоциациях за счет отчислений предприятий в размере до 1,5% к себестоимости продукции. В эту же категорию относят дорожные фонды РФ, формируемые за счет специальных налогов, взимаемых с предприятий и включающихся в себестоимость продукции.

Наиболее значительные средства поступают в фонды социального назначения. К ним относятся:

Пенсионный фонд,

Фонд социального страхования,

Фонд занятости,

Фонд обязательного медицинского страхования.

Одним из источников образования этих фондов являются обязательные платежи предприятий, включаемые в себестоимость продукции. Общий размер отчислений предприятий во внебюджетные социальные фонды в настоящее время составляет в среднем 39% к начисленной оплате труда. При этом сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.

Пенсионный фонд Российской Федерации

Пенсионный фонд РФ (далее - ПФР) создан постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения Российской Федерации.

ПФР - независимое финансово-кредитное учреждение, которое осуществляет свою активность согласно с законодательством РФ и настоящим Положением.

ПФР выполняет независимые банковские операции в соответствии с установленным и действующим на территории РФ законодательством о банках и банковской деятельности.

ПФР и его финансовые активы расположены в государственной собственности РФ. Денежные средства ПФР не дополняют бюджеты, другие фонды и не подлежат извлечению.

ПФР обеспечивает:

- сбор с целью накопления страховых взносов, в том числе финансирование затрат, предусмотренных в целях ПФР;

- управление работой по взысканию с виновных в причинении любого вреда здоровью рабочих и иных граждан, сумм гос. пенсий в связи с инвалидностью как следствием увечья во время трудового процесса, проф. заболевания или по причине потери кормильца;

- создание капитала средств ПФР, а также вовлечение в него добровольных взносов (в т.ч. валютных ценностей) физ. и юр. лиц;

- ревизии с участием налоговых органов как следствие контроля за соответствующими по времени и полными поступлениями в ПФР взносов по страхованию. В дополнение к этому проводится отслеживание с целью установить правильное и рациональное размещение его средств.

Согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001 г N 167-ФЗ контроль за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется налоговыми органами

С 1 января 2001 года взносы, которые зачисляются в ПФ РФ, были уплачены в составе единого соц. налога. С 1 января 2002 года введены новые страх. взносы на требуемое пенсионное страхование.

Средства ПФР формируются за счет:

- страховых взносов работодателей;

- страх. вложений граждан, которые занимаются собственной трудовой деятельностью, в т.ч. фермеров и адвокатов;

- страх. вложений других категорий работников;

- вложений из республик Бюджета. РФ, которые создается для выплаты государственной пенсий и пособий прошедшим военную службу и тем кто приравнивается к таким лицам по пенс. обеспечению, также их семьям, пособий на детей чей возраст выше полутора лет, на то чтобы предоставить льготы тем кто пострадал от катастрофы в г.Чернобыле, на затраты по отправке и пересылке пенсий и пособий;

- денежных средств, которые изымаются у работников и граждан в результате регрессии требований;

- добровольных пожертвований (в т.ч. в валюте и ценностях) физ. и юр. лиц, Сюда можно отнести также доходы от капитализации денежных средств ПФР и иных поступлений.

Средства ПФР направляются на:

- выдачу согласно действующему на территории РФ законодательству, международным договорам о государственных пенсиях, в т.ч. людям, выезжающим за границу Р.Ф.;

- контроль органами соц.защиты граждан, денежной помощи пожилым и безработным(нетрудоспособным) людям;

- экономическое и научно-техническое обеспечение активной деятельности ПФР и его органов;

- иные мероприятия, которые относятся к деятельностью ПФР.

ПФР и его отделения по регионам на местах обладают довольно широкими полномочиями, направленными на осуществление управленческих функций. Функция контроля за оптимальным расходованием денег состоит из проверки правильности перерасчета, организации пенсий, их доставку, проверку операций кредитных средств по трате пенсионных средств, установление состояния учетно-отчетных документов по пенсионным платежам. Кроме того, постоянное увеличение расходов Пенсионного фонда на выдачу пенсий требует увеличения контроля за правильным распределением.

Фонд социального страхования

ФСС создается для обеспечения государственной гарантий в системе соц.страхования и увеличения контроля за оптимальным и качественным расходованием денежных средств соц.страхования. Он так же служит независимым государственным финансово-кредитным учреждением. Основными задачами Фонда являются:

- обеспечение гарантий государственных пособий по временной неспособности к трудовой деятельности, беременности и родившим женщинам, которые встали на учет в начальные сроки беременности, при рождении детей, по уходу за детьми до достижения ими возраста не менее полутора лет, а также соц.пособия на похороны или возврат части стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг, санаторно-курортное обеспечение работников и детей;

- участие в создании и внедрении государственных программ по охраны и продвижению ЗОЖ работников, мер по усовершенствованию соц. страхования;

- принятие мер по обеспечению фин.устойчивости Фонда;

- создание вместе с Мин.труда и общественного развития РФ и Мин.финансов РФ предложений о величине тарифа страховых взносов на государственное общественное страхование;

- организация работы по исследованию и повышению квалификации работников в системе государственного социального страхования, пояснения в среде страхования для людей по вопросам общественного страхования;

- поддержание связи с подобными фондами (службами) в других государствах и налаживание отношений с международными предприятиями для обсуждения вопросов общественного страхования.

Средства Фонда образуются за счет:

- страховых взносов администрации предприятий, и других хозяйствующих субъектов самостоятельно, вне форм собственности;

- страховых взносов людей, которые посвящены индивидуальной трудовой активности и которые обязаны вносить плату на общественное страхование так как это закреплено в законодательстве;

- страховых взносов людей, занимающихся трудовой активностью на других условиях и которые имеют право быть обеспеченными по государственному общественному страхованию, которое устанавливается для работающих людей, в том случае, если они уплатили им страховые взносы в Фонд;

- доходов от вложения части незанятых свободных денежных. Средств Фонда в ликвидные государственные ценные бумаги и вклады кредитных учреждений. Помещение таких денежных средств Фонда во вклады кредитных организаций производится в рамках средств, которые предусмотрены в бюджете Фонда на определенный период;

- добровольных пожертвований людей и юр. лиц; приход из других иных экономических средств, которые не запрещены законодательством;

- вливаний из федерального бюджета на покрытие затрат, которые связанны с получением льгот (пособий и компенсаций) лицам, которые пострадали от катастрофы в г. Чернобыле или получили отравление вследствие радиационных аварий на каких-либо атомных станциях гражданского или военного типа, включая их последствия, кроме того, в других положенных законом случаях;

- иных поступлений (возмещаемых страхователем расходов, не принятых к зачету в счет страховых взносов, и не принятых расходов на выплату пособий по временной неспособности к труду из-за тяжкого производственного увечья или профессиональное заболевания; по необходимым платежам, сумм пени и других санкций, которые предусмотрены законодательством; оплаченных в определенном порядке сумм за билеты в санатории, которые были куплены застрахованным клиентом в счет средств Фонда; средства, возмещаемые Фонду в качестве приведение в исполнение регрессных требований к застрахованным лицам, и др.).

Средства Фонда направляются на:

- выплату пособий по временной неспособности к труду, беременным и родившим женщинам, которые встали на учет в начальные сроки беременности, после рождении ребенка, при усыновлении ребенка, в качестве компенсации по уходу за младенцем до возраста не менее полутора лет, а также социальное пособия на похороны или оплата стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг;

- оплату отгулов или выходных дней в связи с уходом за младенцем-инвалидом или инвалидом с детства в возрасте до 18 лет до достижения им этого возраста; оплату билетов в санатории для рабочих с детьми в специальные учреждения, в рамках территории РФ и в подобные учреждения в государствах, входящих в состав СНГ, если таковые не входят в состав РФ, а также на лечебно-диетическое питание;

- частичное включение входящих в состав баланса страхователей санаториев-курортов, имеющих лицензии подтверждающие право заниматься данным видом деятельности ( сюда входит оплата расходов на питание, медикаменты, зарплату рабочих, культурно-массовое обслуживание);

- неполную оплату билетов в детские лечебно-оздоровительные лагеря, которые находятся на территории России, для детей работников данного предприятия;

- неполного содержания детских и юношеских спортивных школ (оплата затрат на компенсацию труда тренеров и преподавательского состава, а также аренду залов, необходимых для учебного процесса тренировок);

- компенсация за проезд к месту медицинской помощи и обратно;

- формирование резерва, обеспечивающего экономическую устойчивость Фонда во всех отраслях. Порядок создания резерва и привлечения из него средств (на возвратной или невозвратной основе) вносится при помощи инструкции о правиле начисления, оплаты, и учета денежных средств государственного общественного страхования (далее именуется - инструкция), которая утверждается Фондом при содействии Министерства труда и общественного развития РФ, Министерства Финансов России, Государственной службе по налогам и сборам России при участии ЦБ России;

- обеспечение контроля текущей деятельности по управлению Фондом;

- финансовая помощь в деятельности органов, обеспечивающих исполнительную власть, способствующих государственной защите и охране трудовых прав рабочих, (сюда входят подразделения по надзору и контролю охраны труда) в тех случаях, которые установлены законодательством;

- занятие научно-исследовательской работой, которая включает вопросы по общественному страхованию и охране труда;

- проведение других мероприятий, которые соответствуют задачам Фонда и включают работу по разъяснению среди граждан, а также стимулирование работников Фонда, не входящих в основной штат и активно занятых в проведении мероприятий по общественному страхованию;

- занятость в финансовой помощи программам сотрудничества на международном уровне, куда входят вопросы по общественному страхованию.

Денежные средства Фонда направляются исключительно на целевую финансовую помощь. Исключается перечисление денежных средств общественного страхования на индивидуальные счета застрахованных.

Денежные средства, полученные от взимания пеней и наложения экономических санкций, стимулируют Фонд социального страхования России.

Фонд обязательного медицинского страхования

Для применения государственной политики в рамках обязательного медицинского страхования создаются Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинское страхования как независимые благотворительные или бюджетные финансовые и кредитные учреждения.

Федеральный фонд в рамках обязательного медицинского страхования людей как неотъемлемой части государственного общественного страхования. Фонд - это юридическое лицо, которое имеет независимый баланс, имущество, счета в ЦБ РФ и других банках, печать с индивидуальным наименованием, штампы и бланки в соответствии с образцом.

Основными задачами Федерального фонда являются:

- экономическое обеспечение, установленное в соответствии с законодательством России по правам граждан на медицинскую помощь за счет денежных средств медицинского страхования с целью, включенных в Закон Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации";

- обеспечение экономической устойчивости системы обязательного медицинского страхования и формирование оптимальных условий для повышения качества медицинской помощи, предоставляемой людям на всей территории России в области политики обязательного медицинского страхования;

- накопление денежных средств Федерального фонда, которые направляются на обеспечение экономической стабильности системы обязательного медицинского страхования.

В целях выполнения основных задач Федеральный фонд:

1) способствует выравниванию экономических условий деятельности фондов на данной территории в рамках обязательного медицинского страхования;

2) создает и в определенном порядке вносит коррективы в размер взносов на обязательное медицинское страхование;

3) реализует в соответствии с определенным порядком накопление денежных средств Федерального фонда;

4) выделяет в определенном порядке денежные средства фондам в пределах установленной территории обязательного медицинское страхования, в т.ч. на возвратной и безвозмездной основе, для реализации территориальной политики ОМС (обязательное медицинское страхование. );

5) реализует вместе с территориальными фондами ОМС и органами Государственной службы по налогам и сборам РФ контроль за определенными по времени и полными перечислениями страховых взносов (отчислений) в фонды ОМС;

6) реализует наряду с территориальными фондами ОМС отслеживание рационального использования денежных средств в рамках ОМС, в т.ч. при помощи проведения плановых ревизий и проверок;

7) реализует в рамках своих прав организационную деятельность по обеспечению действия системы ОМС;

8) вносит в определенном порядке коррективы по модернизации законодательных и других нормативно-правовых актов по вопросам ОМС;

9) занимается созданием основной политики планового медицинского страхования людей;

10) производит накопление и обработку информации, в т.ч. о денежных средствах системы ОМС, и представляет соответствующие данные для изучения Правительством России;

11) организует в нужном порядке, который установлен Правительством России, тренировку кадров для системы ОМС;

12) анализирует и делает выводы по практике включения в процесс создания нормативных правовых актов, куда входят вопросы по ОМС;

13) следит за обеспечением в надлежащей последовательности, которая установлена Правительством России, организует план научных работ исследовательского типа в области ОМС;

14) принимает участие согласно порядку, который установлен Правительством России, в рамках международного сотрудничества, куда входят вопросы по ОМС;

15) каждый год, согласно определенному порядку готовит документы и проекты, которые представляются в Правительство России. В них входят федеральные законы о принятии бюджета Федерального фонда на определенный год и меры к его исполнению.

Фонды ОМС на определенной территории в рамках финансовых и кредитных операций, а также отслеживанием деятельности, приводящей к оптимизации использования денежных средств в системе ОМС выполняют некоторые главные функции, сюда входят:

- накопление денежных средств территориальных фондов;

- осуществление денежной помощи в обязательном порядке по медицинскому обслуживанию какими-либо страховыми медицинскими учреждениями;

- проводят финансово-кредитную деятельность по обеспечению системы обязательного медицинского страхования;

- выравнивают финансовые ресурсы городов и районов, направляемые на проведение обязательного медицинского страхования;

- вместе с органами государственной налоговой службы России проводить контроль за соответствующим по времени и полным поступлением в фонд страх. взносов на территории, куда входит отслеживание рационального использования поступающих денежных средств;

- согласовывают вместе с органами исполнительной власти, профессиональными медицинскими ассоциациями введение тарифов на стоимость медицинской помощи, программу на данной территории, куда входит обязательное медицинское страхование населения, и вносятся предложения об экономических ресурсах, которые необходимы для ее последовательного осуществления, о тарифах на медикаменты и другие услуги по обязательному медицинскому страхованию.

Финансовые денежные средства Федерального фонда составляют федеральную собственность, но не включаются в структуру бюджетов, иных фондов и не подлежат извлечению.

Денежные средства Федерального фонда появляются за счет:

1) части страховых взносов (отчислений) хозяйствующих объектов и других предприятий на требуемое медицинское страхование в таких размерах, которые устанавливаются федеральным законом;

2) вливания из федерального бюджета, идущие на выполнение федеральных целевых программ входят в состав требуемого медицинского страхования;

3) добровольных пожертвований юридических и физических лиц;

4) доходов от применения временно незанятых денежных средств;

5) нормированного страхового запаса Федерального фонда;

6) вливаний из других ресурсов, которые разрешены законодательством России.

Страховые взносы (отчисления) в Федеральный фонд переносятся хозяйствующими субъектами и другими предприятиями согласно заведенному порядку.

Частично свободные денежные средства в Федеральном фонде направляются с целью защитить их от инфляции на депозиты в кредитные учреждения и могут использоваться в целях покупки ценных бумаг, принадлежащих государству с высокой степенью ликвидности.

Выручка от реализации частично свободных финансовых средств и нормированного страхового запаса Федерального фонда иногда направляются в целях финансирования специальных мероприятий, которые проводятся согласно задачам Федерального фонда, которые предусмотрены в настоящем уставе.

Расходы на ведение Федерального фонда, формирование и продвижения его материальной и технической баз, ведутся в рамках денежных средств которые выделяются специально на такие цели бюджетом Федерального фонда. Денежные средства, которые не используются в прошедшем плановом году, не подлежат извлечению и после утверждения вливаний из федерального бюджета на следующий плановый период не учитываются. Федеральный фонд имеет право проводить приносящую финансовую выгоду деятельность. Полученные в результате такой деятельности денежных средства, а также выручка от задействованного имущества, находящегося под оперативным контролем, и купленное за счет такой выручки имущество отправляется на реализацию плановых задач Федерального фонда. Федеральный фонд каждый год формирует бюджет и ведет отчетность о ходе его исполнении, которые после представления Правительству России согласуются с федеральным законом.

Глава 2. «Финансовый план и финансовая стратегия ООО «Планета»

2.1 Организационно правовая характеристика ООО «Планета»

Предприятие «Планета» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе ГК РФ . Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

ООО «Планета» является совместным предприятием, оно создано следующими юридическими лицами:

1. Отделением СБ РФ.

2. Центром культуры и творчества детей и молодежи.

3. Индивидуальным частным предприятием.

Учредители несут ответственность по обязательствам ООО «Планета» в размере уставного капитала, создаваемого за счет средств учредителей и составляющего на момент образования 10 тыс.руб., вносимого долями по 3,33 тыс.руб. каждым учредителем.

После внесения обязательных платежей прибыль подлежит распределению между учредителями.

Производственный процесс, применяемый на предприятии «Планета» носит тип единичного производства, что характеризуется широкой номенклатурой изготовляемых изделий, небольшим объемом выпуска, а также малой повторяемостью.

Ценообразование строится на следующих принципах:

1. Цена должна покрывать все издержки.

2. Цена должна быть достаточно высокой в связи с единичностью и неповторимостью продукции.

3. Цена устанавливается на договорной основе и может содержать определенную льготу.

Производственный участок по выпуску керамико-фарфоровых изделий разместится в здании по выработке тепловой энергии для нужд обогрева хозяйства микрорайона.

Офис фирмы расположен на площади центра культуры и творчества детей и молодежи.

Под офис арендуется отдельная комната общей площадью 20 кв.м. Арендная плата за офис (с коммунальными) платежами составит 6 тыс.руб в месяц.

2.2 Характеристика степени риска ООО «Планета»

Арендная плата за производственный участок устанавливается администрацией района с определенной оплатой коммунальных услуг и энергии и рассчитывается на основе формулы:

Апл = Змин х Кпр х Кразм х К бл х Ктер х П, = 2328,5

где: Апл - арендная плата в месяц, руб.,

Змин - МРОТ в РФ, руб. = 1100,0 руб на расчетный период

Кпр - коэффициент приведения, равен 0,021;

Кразм - коэффициент размещения(этажность), для первого этажа равен 1,2;

Кбл - коэффициент благоустройства, равен 1,4;

Ктер - коэффициент территориальности (коммуникационность района), равен 1;

П - арендуемая площадь, кв.м, равна 60.

Для организации процесса производства потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования и других основных производственных фондов.

По данным таблицы 2 рассчитайте стоимость основных производственных фондов, необходимых для успешной работы ООО «Планета», а также долю оборудования от стоимости основных производственных фондов.