Финансовые отношения организаций

По данным таблицы 3 рассчитайте объем производства продукции в 2006 году. По данным таблиц 3 и 4 рассчитайте, сколько потребуется для нужд производства сырья и материалов в натуральном и денежном выражении.

По данным таблиц 5 и 6 рассчитайте затраты на оплату труда производственного персонала, руководителей и других категорий работников ООО «Планета».

По данным таблицы 7 рассчитайте величину амортизационных отчислений основных производственных фондов за год.

В таблице 8 собрать все затраты ОО «Планета» за 2006 год, используя данные таблиц, а также нижеприведенные расчеты экономических элементов затрат.

Вода на технологические цели и прием сточных вод:

Зв = М х О х Р, = 17940,0 руб

где: Зв - затраты на воду, руб.;

М - количество месяцев (12 на расчетный период);

О - объем потребления за месяц, куб.м, равен -230;

Р - расценка на 1 куб.м воды, руб, равна - 6,5.

Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 4470,1 руб. за природный газ в месяц.

Затраты на энергию для технологических целей составят:

Эст = О х Т x M = 84240,0 руб,

Где: Эст - стоимость потребляемой оборудованием электроэнергии;

О - количество потребляемой оборудованием электроэнергии в месяц, равно 5400 кВт-час;

Т - тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, руб, равна -1,3.

Затраты на отопление производственного помещения составят:

Зот = М х Ц х О = 40863,9 руб ,

Где: Зот - стоимость затрат на отопление, руб.;

М - отапливаемый период, месяцев, равен 6;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;

О - количество потребленной тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.

Затраты на освещение составят:

Зосв = О х Т =14231,0 руб,

Где: О - количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.

Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб = Пд х Д х Нр х Ц = 187200,0 руб,

Где: Зб - затраты на бензин, руб.;

Пд -среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;

Д - количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр - норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц - цена 1 литра бензина, руб (20 руб на расчетный период).

Отчисления на социальные нужды рассчитать в соответствии со ставкой ЕСН (см. Гл. НК РФ).

Страховые взносы составят:

Остр = Пх Сим / 100 = 2909,5руб,

Где: П - годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

Сим - стоимость застрахованного имущества (581,9 тыс. руб. из дальнейших расчетов).

Затраты на телевизионную рекламу составят:

Ртел = К х Р х О + К х Р х О х П = 18975,0 руб,

Где: Ртел - стоимость телерекламы, руб.;

К - количество слов в рекламе, равно 69;

Р - расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

О - общее количество запусков рекламы, равно 5;

П - процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше время» составляет 3000руб.

Сумму процентов за пользование кредитом рассчитайте, исходя из 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

Пкр = Скр * Пст = 80800,0 руб

Где: Скр -сумма кредита, тыс.руб.;

Пст. - годовая ставка процентов за кредит, (11,5% на расчетный период)

Сумму процентов за кредит, относимую к расходам, рассчитать согласно главе 269НК.

Транспортный налог рассчитать в соответствии с Гл.28НК РФ.

По статьям затрат таблицы 8 определить удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб = 469143 руб,

Где: Соб - оборотные средства, руб.;

Зтек - текущий запас сырья и материалов, руб.;

Зстр - страховой запас сырья и материалов, руб.;

Н - незавершенное производство, руб.;

Поб - прочие оборотные средства, руб.

Зтек = Д х Т =7209,2 руб ,

Где: Д - среднедневной расход материалов, руб.;

Т - время между двумя поставками, дней;

Д = Рм / п = 595,8 руб,

где: Рм - расход материалов на выпуск всей продукции, руб = 172800 руб (из табл. 4); п - число дней выпуска, равно 290;

Т = Г/Дн = 12,1 дней ,

Где: Г - грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п = 129,1 руб,

Где: Ом - количество потребляемых в год сырья и материалов, кг = 37441,6 ( из табл 3). Дн - среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.

Зстр = 0,5 х Зтек = 3604,6 руб;

Н = Сср.дн. х Тц х Кгот = 458329,9 руб,

Где: Н -норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. - среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц - длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот - коэффициент готовности.

Сср.дн. = Спр/п = 6585,2 руб ,

Где: Спр - полная себестоимость выпуска продукции;

Кгот = (Уп +0,5 х Упер) /100 = 11,6,

Где: Уп - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %; Упер- удельный вес переменных затрат, %;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Далее рассчитайте общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб = 1131600,0 руб,

Где: Спф -стоимость всех производственных фондов;

Сосн - стоимость основных производственных фондов ( из табл 2);

Соб - стоимость оборотных фондов.

Из полученного результата сделайте вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции.

Основные показатели предприятия по итогам года:

1) Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Дпр - Рпр = 964400 руб

где : Пвал -валовая прибыль предприятия;

Пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр.оп. - доходы от прочих операций, руб ; Р пр.оп. - расходы от прочих операций, руб. Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп - Спр = 964400,0 руб,

Где: Рп - стоимость реализованной продукции, руб = 2.874.100,0 ( из табл. 3);

Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб = 1.909.700,0 (из табл8).

Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр х 100% = 50,5%

Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спф х 100% = 85,2%

Чистая прибыль

Пчист =Пвал - Налоги - Проценты за кредит (свыше ставки рефинансирования, умноженной на 1,1) = 652200 руб

Налог на прибыль рассчитать в соответствии с Гл. 25НК РФ

Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1,1, облагается налогом на прибыль.

Налог на имущество см. Гл.30НК РФ.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитать ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 = 581900 руб ,

Где Сн.г. - стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

Ск.г. - стоимость имущества на конец года, тыс.руб.;

Ск.г. = Сн.г. - А,

Где: А -сумма амортизации за год, руб = 72700 ( из табл 7).

НДС = ДС * Ст = 366,3 тыс. руб,

Где: Ст - ставка налога (см. гл.21НК РФ) =18%;

ДС - добавленная стоимость, тыс.руб.

ДС = Зот + А + Пвал =997900 + 72700+ 964400=2035,0 руб,

Где: Зот - затраты на оплату труда, руб.= 997900 ( из табл 8);

Возврат кредита - по 230 тыс.руб. в 2006 и 2007годах и 240 тыс.руб в 2008г.

2. Для характеристики степени риска рассчитайте показатели чувствительности и устойчивости проекта.

Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значения его показателей эффективности при отклонении показателей проекта (в данном случае объем продаж) на 10% в худшую сторону.

По данным таблиц 9, 10, 11 рассчитайте чистый дисконтированный доход (ЧДД) и чистую текущую стоимость (ЧТС). Положительное значение данных показателей говорит об устойчивости проекта отрицательное значение свидетельствует о неустойчивости проекта и большой величине риска. В последнем случае принимать проект к внедрению нецелесообразно.

Величину дисконта принять на уровне банковской ставки (24%).

ЧДД = Пдиск - Зкап,

Где: Пдиск - дисконтированная прибыль, тыс.руб.;

Зкап - капитальные затраты.

ЧТС = ЧДД - Зкап

Прогнозный финансовый план доходов и расходов на три года показывает предполагаемый уровень развития предприятия во времени. (таблица 12). В соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли в течение 2007-2008 годов предприятие, несмотря на рост издержек (на 3,5% в год), будет получать устойчивую валовую прибыль ( рост на 25% в год).

2.3 Срок окупаемости капитальных вложений

3 Сделайте выводы о сроке окупаемости капитальных вложений и ликвидности предприятия «Планета», т.е. способности нести ответственность по взятым обязательствам.

Определите срок окупаемости проекта:

Ток = х +ЧТСх / ЧДДх+1,

Где: Ток - срок окупаемости проекта, лет;

х - последний год, когда ЧТС меньше 0;

ЧТСх - значение ЧТС в этом году (без минуса);

ЧДДх+1 - значение ЧДД в следующем «х+1» году.

Исходные данные приведены в таблице 1

Таблица 1 Цена за единицу продукции в 2006 году, руб.

Наименование	Номер варианта
	1	2	3	4	5
1.Плитка каминная	254,5	257,0	259,6	262,2	264,8
2. Монеты сувенирные	26,2	26,5	26,7	27,0	27,3
3. Кувшин фарфоровый	1720,0	1737,2	1754,6	1772,1	1790,0
4. Амфора керамическая	106,2	107,3	108,3	109,4	110,5
5. Полотно керамическое	5925,5	5984,8	6044,6	6105,0	6166,0
6. Часы солнечные	6717,5	6784,7	6852,5	6921,1	6990,3
7. Фонтан офисный	15500,0	15655,0	15812,0	15970,0	16130,0
	6	7	8	9	10
1.Плитка каминная	267,5	270,2	272,9	275,6	278,4
2. Монеты сувенирные	27,5	27,8	28,1	28,4	28,7
3. Кувшин фарфоровый	1807,7	1825,8	1844,0	1862,5	1881,1
4. Амфора керамическая	111,6	112,7	113,9	115,0	116,1
5. Полотно керамическое	6227,7	6290,0	6353,0	6416,4	6480,6
6. Часы солнечные	7060,2	7130,8	7202,1	7274,1	7346,8
7. Фонтан офисный	16290,0	16454,0	16618,0	16784,0	16952,0

Таблица 2 Стоимость основных производственных фондов ООО «Планета»

Наименование	Количество, Штук	Цена за ед., тыс.руб.	Всего, тыс. руб
1. Печь муфельная	4	43,5	174,0
2. Шаровая мельница	2	10,0	20,0
3. Сушильный барабан	2	8,2	16,4
4. Весовой питатель	2	12,1	24,2
5. Смеситель СМК-125	2	6,3	12,6
6. Сушилка НЦ-12	1	13,2	13,2
7. Центробежный распылитель глазури	1	32,1	32,1
8. Штампы, прессформы	8	21,3	170,4
9. Автомобиль УАЗ-3303 (200 л.с.)	1	30,0	30
10. Строительно-монтажные работы			125,3
Итого:			618,2

Таблица 3 Производство продукции за 2006 год

Наименование	Кол-во, штук	Цена за ед, руб (см. табл.1)	Всего, тыс. руб	Вес ед.изделия, кг	Чистый вес, кг	Необход. сырья, кг (к=1,4)
1. Плитка каминная	2880	259,6	747,6	5,0	14400	20160,0
2. Монеты сувенирные	14000	26,7	373,8	0,2	2800	3920,0
3. Кувшин фарфоровый	120	1754,6	210,5	1,2	144	201,6
4. Амфора керамическая	1000	108,3	108,3	0,9	900	1260
5. Полотно керамическое	75	6044,6	453,3	38	2850	3990
6. Часы солнечные	120	6852,5	822,3	33,7	4050	5670
7. Фонтан офисный	10	15812,0	158,1	160	1600	2240
Итого:			2874,0		26744	37441,6

Таблица 4 Потребность в сырье и материалах для производства продукции в 2006 году

Наименование	Кол-во, кг	Цена, руб	Сумма, тыс.руб
1. Каолин, ГОСТ21286-82	11276	3,1	34,9
2. Глина веселовская, ВГО, ТУ-21-25-203-81	7393	0,7	5,1
3. Песок кварцевый, ГОСТ 7031-75	6800	1,5	10,2
4. Полевой шпат, ГОСТ15045-78	6300	1,2	7,5
5. Бой обожженный (брак собственного производства)	2250	-	-
6. Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81	378	20,1	7,5
7. Сода, ГОСТ 5100-85	372	3,5	1,3
8. Глазурь-фитта, 21а, В1С ДМ-2, ЛГ-19 В9	750	80,3	60,2
9. Пигменты-красители	126	90,7	11,4
Всего основных материалов	33395		138,4
1. Масло трансформаторное	1200	27,3	32,7
2. Гипс	902	1,8	1,6
Всего вспомогательных материалов	2102		34,3
Итого:	35497		172,8

Таблица 5 Численность производственного персонала и фонд оплаты труда (ФОТ) на 2006 год

Профессия	Численность работающих, чел.	ФОТ за месяц, руб.	ФОТ за год, тыс. руб.
1. Дизайнер-стилист	1	8000	96,0
2. Художник-оформитель	1	9000	108,0
3. Слесарь-наладчик	1	7000	84,0
4. Технолог	1	8000	96,0
5. Разнорабочий	1	5000	60,0
Итого	5	37000	444,0

Таблица 6 Численность руководителей и других категорий работников и ФОТ на 2006 год

Занимаемая должность	Численность работающих, чел.	Месячный ФОТ, руб.	Годовой ФОТ, тыс. руб.
1.Директор	1	10000	120,0
2. Главный бухгалтер	1	7000	84,0
3. Водитель	1	6000	72,0
4. Уборщица	1	3000	36,0
5. Сторож	1	3000	36,0
Итого:	5	29000	348,0

Таблица 7 Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за год

Наименование	Стоимость ОФ, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма аморт., тыс. руб.
1. Печь муфельная	174	12,5	21,7
2. Шаровая мельница	20	20,0	4
3. Сушильный барабан	16,4	10,0	1,6
4. Весовой питатель	24,2	10,0	2,4
5. Смеситель СМК-125	12,6	10,0	1,3
6. Сушилка НЦ-12	13,2	12,5	1,6
7. Центробежный распылитель глазури	32,1	20,0	6,4
8. Штампы, прессформы	170,4	14,3	24,4
9. Автомобиль УАЗ-3303	30	10,0	3,0
10. Строительно-монтажные работы	125,3	5,0	6,3
Итого:	618,2		72,7

внебюджетный дисконтированный налогообложение доход

Таблица 8 Полная себестоимость продукции на 2006 год

Наименование элементов затрат	Сумма затрат, тыс. руб.
1. Сырье и основные материалы	138,5
2. Вода на технологические цели	17,9
3. Вспомогательные материалы	34,4
4. Топливо на технологические цели	53,6
5. Энергия на технологические цели	84,2
6. Коммунальные услуги:	55,1
6.1 Отопление помещений	40,9
6.2 Освещение помещений	14,2
7. Горючее для автомобиля	182,5
Всего материальных затрат	621,3
1. Заработная плата производственного персонала	444
2. Заработная плата руководителей и др. категорий работников	348
3. Отчисления на социальные нужды	205,9
Всего затрат на оплату труда	997,9
1. Затраты на амортизацию ОФ	72,7
2. Арендная плата	99,6
3. Страховые взносы	3,1
4. Реклама	22,0
5. Канцтовары	10,0
6. Процент за кредит	80,9
7. Транспортный налог	2,0
Итого полная себестоимость продукции	1909,7

Таблица 9 Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта

Год	Кап. Затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. Дисконтир.	Дисконтир. кап. затраты	Дисконтир. Прибыль	ЧДД	ЧТС
0	-700	-	-	-700	-		-700
1	-	426,5	0,8	-	341,2	341,2	-358,8
2	-	568	0,6	-	340,8	340,8	-18
3	-	744,5	0,5	-	372,2	372,2	354,2
	-	-		…	…	…

Таблица 10 Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД)и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год на 10%

Год	Кап. Затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. Дисконтир.	Дисконтиров. кап. затраты	Дисконти. Прибыль	ЧДД	ЧТС
0	-700	-	-	-700	-		-700
1	-	330,2	0,8	-	266,1	266,1	-433,9
2	-	568	0,6	-	340,8	340,8	-93,1
3	-	744,5	0,5	-	372,2	372,2	279,1
	-	-		…	…	…

Таблица 11 Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД)и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при ежегодном снижении объема продаж на 10%

Год	Кап. затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. Дисконтир.	Дисконтир. кап. затраты	Дисконтир. Прибыль	ЧДД	ЧТС
0	-700			-700			-700
1		330,2	0,8		266,1	266,1	-431,9
2		447,5	0,6		268,5	268,5	-163,4
3		593,8	0,5		296,9	296,9	133,5
				…	…	…

Таблица 12 План доходов и расходов ООО «Планета», тыс.руб.

Наименование	2006г	2007г	2008г
1. Доходы от реализации	2874,0	3182,0	3552,6
2. Себестоимость.	1909,7	1976,5	2045,7
3. Валовая прибыль	964,4	1205,5	1506,9
4. Налоги и возврат кредита	840,6	940,2	1075,1
5. Чистая прибыль	123,3	265,3	431,8

Заключение

Мы рассмотрели важную проблему современных финансовых отношений организаций (предприятий).

Во-первых были выделены финансовые отношения внутри предприятий. Стало понятно как важны все процессы по перемещению денег среди отдельно взятых организаций и финансово-промышленных групп в общем процессе кругооборота денежных средств. Естественно, финансы играют особую роль в денежных отношениях. Их исключительность в том, что они всегда выступают в форме денег, имеют распределительный характер и обеспечивают формирование и применение различных видов доходов, а также выполняют накопительную функцию для отдельно взятых субъектов хозяйственной деятельности, в рамках материального производства. Также, все финансовые отношения, действующие внутри предприятия, являются условными финансовыми отношениями.

Во-вторых, была решена задача по изучению финансовых отношений с другими предприятиями. Это помогло оценить всю сложность процесса формирования национального дохода, обеспечения поддержки национальной валюты. Все финансовые отношения действуют только на уровне предприятий, как юридических лиц.

В заключение, решив ещё одну задачу по четкому формированию представления о финансовых отношениях с бюджетом и внебюджетными фондами, мы добились поставленной цели в изучении структуры финансовых отношений организаций. Хотя, такие отношения существуют объективно, они характеризуются конкретными формами проявления, которые соответствуют производственным отношениям в обществе. Фактически, в современных условиях формы финансовых отношений подверглись серьезным изменениям. Существующая кризисная ситуация грозит многим компаниям не только финансовыми проблемами и утратой своих позиций на рынке, но и потерей квалифицированных кадров, без которых преодолеть кризис невозможно. Грамотное использование имеющихся финансовых ресурсов в сложных экономических отношениях, а также удержание ключевых сотрудников одна из основных задач на этапе кризиса. Примером реакции на изменение финансовых отношений в условиях кризиса можно считать решительные меры законодательного характера, на которые пошел в октябре российский парламент. Намереваясь существенно повысить уровень ликвидности отечественных банков и не допустить перехода к иностранным банкам пакетов акций российских компаний, предоставленных в качестве залога по кредитам, российские парламентарии приняли два весьма важных закона: «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» и «О внесении изменения в статью 46 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”»

Литература

1. Гайгер, Линвуд Т. Макроэкономическая теория и переходная экономика. М.,о1996.

2. Государственный бюджет: Учеб. Пособие / Заяц Н.Е., Ханкевич Л.А.; под общ. ред. М.И. Ткачук-Мн.: Выш.ошк., 1995.-240с.

3. Дорнбуш Р., Фишер С. Макроэкономика.-М.,1997

4. Заяц Н. Е, Фисенко М. К. Теория финансов - Мн.: Выш. шк., 1997.-368с.

5. Закон РБ "О бюджете РБ на 1999огод"

6. Закон РБ "О бюджете РБ на 2000 год" № 367-3 от 31.01.2000 г.

7. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изменениями от 31 декабря 1999 г., 5 августа, 27 декабря 2000 г., 8 августа, 30 декабря 2001 г., 29 мая, 10, 24 июля, 24 декабря 2002 г., 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 20 августа 2004 г.)

8. Положение о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) (утв. постановлением ВС РФ от 27 декабря 1991 г.) (с изменениями от 24 декабря 1993 г., 5 мая 1997 г. )

9. Постановление Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. N 101 "О Фонде социального страхования Российской Федерации" (с изменениями от 24 июля 1995 г., 19 февраля, 15 апреля, 23 декабря 1996 г., 22 ноября 1997 г., 23 декабря 1999 г., 19 июля 2002 г.)

10. Постановление Правительства РФ от 29 июля 1998 г. N 857 "Об утверждении

11. Архипов А.П., Эффективность страховой деятельности, - М.: Финансы, 1999 г.

12. Большаков С.В., Проблемы укрепления финансов предприятия, - М.: Финансы, 1999 г.

13. Злобина А.А., Финансы, - М.: МГУП, 2001 г.

14. Авдокушин Е.Н. Международные экономические отношения 2003г.

15. Борисов Е.Ф. Экономическая теория 2004г.

16. Гаврилова Т. В. Международная экономика 2002г.

17. Кудров В. М. Мировая экономика 2002г.

18. Ломакин В. К. Мировая экономика 2003г.

19. Сменов К. А. Международные экономические отношения 2003г.

20. Фаминский И. П. Международные экономические отношения 2002г.

21. Шумилов В.М. Международное экономическое право 2002г.

22. Щербанин Ю.А. Международные экономические отношения 2003г.

23. Портер М. Международная конкуренция 2003г.

24. Основы экономической теории. А.А. Кочеткова. - М, Дашков и Ко 2004.

Размещено на Allbest.ru