Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Инвестиции и их видовая характеристика

Инвестиции и их видовая характеристика

Экономическая сущность, видовая характеристика, классификация и источники инвестиций. Разработка и комплексный расчет реального бизнес-плана инвестиционного проекта по модернизации и расширению производства винно-водочной продукции ОАО "Бенат".

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 30.11.2010
Размер файла 125,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Прочие сырье и материалы приобретаются по заявкам от снабжения, в соответствии с планом производства и при возникающей необходимости. На длительный срок закупки не осуществляются, значительных запасов сырья и материалов не производится.

4.5. АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ ИСТОЧНИКИ СНАБЖЕНИЯ сырьем и материалами.

Деловые связи ОАО «Бенат» с поставщиками сырья и материалов существуют уже длительный срок. Качество приобретаемого сырья проверено временем. Поставки производятся «точно-вовремя», без задержек. Ассортимент удовлетворяет выдвигаемым требованиям.

Как альтернативные источники снабжения предприятия сырьем и материалами могут быть рассмотрены поставщики, предлагающие аналогичное сырье (кроме бутылки) по сравнимым ценам при наличии высокого качества.

Единственным поставщиком, не имеющим альтернативы, является ОАО «Факел» (Удмуртия), в связи с тем, что фирменная бутылка ОАО «Бенат» имеет фигурную форму и производится по специальному заказу.

4.6. Кадры.

Администрация и специалисты, а также некоторые рабочие основного производства предприятия имеют высшее образование.

Рабочие основного производства имеют среднее техническое образование. Квалификация рабочих основного производства соответствует предъявляемым профессиональным требованиям и не требует переподготовки.

Распределение персонала по категориям представлено в таблице 4.6.1.

Таблица 4.6.1

Распределение персонала предприятия по категориям

Категория

Кол-во работников на начало проекта,

Кол-во работников в процессе реализации проекта, всего, чел.

работников

всего, чел.

1 год

2 год

3 год

4, 5 годы

1. Основной производственный персонал, всего

98

103

108

108

108

2. Вспомогательный персонал, всего

26

26

26

26

26

3. АУП

37

37

37

37

37

4. Сбытовой персонал, всего

27

27

27

27

27

Всего:

188

193

198

198

198

При приеме на работу предпочтение будет отдаваться работникам, имеющим соответствующий должности опыт. Для повышения квалификации работников и специалистов проектом предусмотрены затраты на обучение в размере 60 тысяч рублей на командировки в Италию и Германию для стажировки 10 человек работе на приобретаемом импортном оборудовании.

4.7. ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ.

Стоимость основных производственных фондов ОАО «Бенат», существующих и привлекаемых по проекту, представлена в Таблице 4.7.1.

Таблица 4.7.1

Структура основных фондов ОАО «Бенат»

Наименование

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец отчетного года

Здания

1 339

-

-

1 339

Сооружения

174

889

-

1 063

Машины и оборудование

6 733

3 468

10 198

Транспортные средства

775

-

-

775

Производственный и хоз. инвентарь

1 467

-

-

1 467

Балансовая стоимость, итого:

10 488

4 357

3

14 842

Амортизация имущества, всего

2 832

3 748

Остаточная стоимость, всего:

7 656

10 094

Завод оснащен линией розлива, производительностью 6000 бут. в час, с импортными блоками розлива, укупорки, оформления выпускаемой продукции в гофротару с упаковкой в термоусадочную пленку и линией розлива слабоалкогольных и безалкогольных газированных напитков с импортной станцией их приготовления. Завод имеет отделение по приготовлению соков из местного сырья (клюквы, брусники и других дикоросов).

4.8. ГОДОВЫЕ ЗАТРАТЫ НА ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ.

Таблица 4.8.1

Затраты на производство и сбыт продукции (тыс. руб.)

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

Общие затраты на производство и сбыт продукции

301761,4

418657,7

550920,3

574002,7

570600

Материальные затраты

259165,2

368649,7

496610,4

516733,9

511243,3

Затраты на оплату труда

10622,9

13582,4

15008,6

16584,5

17662,2

Единый социальный налог

3781,7

4835,3

5343,1

5904,1

6287,5

Прочие затраты

28191,6

31950,2

33957,5

34780,3

35406,4

4.9. СТОИМОСТЬ СТРОИТЕЛЬСТВА, СТРУКТУРА КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННАЯ В ПРОЕКТНО-СМЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ И СМЕТНО-ФИНАНСОВОМ РАСЧЕТЕ. ОБЩАЯ СТОИМОСТЬ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА.

Программа модернизации предприятия предполагает реконструкцию и перепланировку существующих производственных площадей.

Таблица 4.10.1

Программа модернизации

№ п/п

Перечень мероприятия

Поставщик

Смета, тыс. руб.

1

Работы по реконструкции и перепланировки существующих производственных площадей

хоз.способ

1 500

Потребность в капитальных вложениях представлена в Таблице 1, общая стоимость инвестиционного проекта - Таблица 2.

4.10. Обеспечение экологической и технической безопасности.

ОАО «Бенат» осуществляет свою деятельность при строгом соблюдении техники и технологии труда и обеспечивает соблюдение мер по технике безопасности. Получение лицензий и патентов предполагает наличие у предприятия условий, при которых производство винно-водочной продукции не представляет экологической и технической опасности окружающей среде и населению.

5. План маркетинга.

5.1. Характеристика продукции.

За девять лет деятельности ОАО «Бенат» стал одним из ведущих производителей винно-водочных изделий в Тюменской области. Предприятие изготовляет более сорока наименований спиртных и безалкогольных напитков, пользующихся широким спросом. Наиболее известны выпускаемые им водки, производящиеся в основном по оригинальным рецептам, содержащие такие добавки, как настои листьев ольхи, женьшеня, зерновых продуктов, экстракт расторопши, ароматные спирты кориандра и черемухи, фруктоза, лактоза и другие. Водки ОАО «Бенат» производятся на основе высококачественных спиртов и очищеной, умягченной воды. Мастерство и опыт персонала, современное оборудование, тщательный лабораторный контроль качества сырья и соблюдение технологии обеспечивают полное соответствие всей выпускаемой продукции требованиям государственных стандартов.

Среди алкогольной продукции ОАО «Бенат» на втором месте после водок по объему выпуска стоят слабоалкогольные напитки. Винные напитки и ликеро-водочные изделия производятся в незначительном количестве.

Особое внимание уделяется оформлению продукции. Завод предлагает к реализации продукцию в специально изготовленных по его заказу бутылках, штофах, бочатах, графинах, в оригинальной сувенирной упаковке. Диапазон емкостей: от 0,25 до 4,8 литра.

5.2. Патентная ситуация. Защита товара на внутреннем рынке.

Участвуя в международных ярмарках и выставках, продукция завода награждается престижными наградами среди сотен товаров аналогов не только отечественных производителей, но и зарубежных. В частности:

Международная выставка - ярмарка «Вино - Водка - Табак - 2000», г.Сочи. 3 бронзовые и 2 серебряные медали.

«ПродЭкспо - 2001», г.Москва. 2 серебряные и 1 бронзовая.

«Интер - Дринк» - 2000», г.Москва. 8 золотых, 4 серебряных и 1 бронзовая.

Винно-водочные изделия ОАО «Бенат», занявшие призовые места на международных выставках, имеют фирменные этикетки, на которых изображены эмблемы перечисленных наград и выставок-ярмарок.

Легко узнаваемая продукция завода, являющаяся фирменной продукцией ОАО «Бенат» - это водки: «Русская» с изображением на этикетке ковша в русском стиле; «Ямал», имеющая этикетку с национальными ямало-ненецкими мотивами; «Тюменский Идеал», «Бенатовская». Название этих водок на сегодня стало «брендом» и ассоциируется с заводом-производителем.

Так же рассматриваются заявки на получение свидетельств еще ряда товарных знаков.

На сегодняшний день завод «Бенат» имеет следующие лицензии:

1. Лицензия Б 087498, рег.№ 120 от 18 мая 1999г., выдана Министерством РФ по налогам и сборам на разрешение осуществления следующих видов деятельности: производство, хранение и поставку произведенных спиртных напитков.

2. Лицензия Г 131383, рег.№ 22 от 21 июля 1999г., выдана Администрацией Тюменской области Комитетом по промышленности и недрам на разрешение осуществления следующих видов деятельности: производство, хранение и поставку произведенных спиртных напитков.

5.3. Конечные потребители. Организация сбыта.

Конечными потребителями продукции завода «Бенат» является население.

Жители и гости г.Тюмени могут приобрести весь ассортиментный перечень продукции завода в семи фирменных магазинах.

Система сбыта представлена через сеть оптовых покупателей, на долю которых приходится до 70 % товарооборота предприятия. Наиболее крупными оптовыми покупателями продукции ОАО «Бенат» являются ООО «Союзторгсервис» (свыше 20 % продукции) и ООО «Риф-Инвест» (19,2 %). Доля большей части остальных потребителей колеблется в размере от 4% до 9%.

Система производства и сбыта продукции налажена таким образом, что готовая винно-водочная продукция из цеха сразу отгружается и транспортируется в место нахождения оптового покупателя.

Спрос на продукцию ОАО «Бенат» является сезонным. В таблице 5.3.1. представлена структура объемов реализации алкогольной продукции завода «Бенат» (по кварталам).

Таблица 5.3.1

Структура объема реализации

алкогольной продукции ОАО «Бенат» (%)

Показатели

I

II

III

IV

Всего за год:

- водка

16,2

15,2

18,9

27,0

77,3

- винные напитки

1,2

2,4

4,7

3,1

11,4

- ликеро-водочные изделия

-

0,2

0,1

0,2

0,5

- слабоалкогольные напитки

1,4

3,5

3,0

2,6

10,5

- безалкогольные напитки

-

0,1

0,2

-

0,3

Всего за квартал:

18,8

21,4

26,9

32,9

100

Основной объем реализации всей продукции ОАО «Бенат» приходится на водку различных сортов.

5.4. Обоснование цены на продукцию.

Оптовая цена товара определяется исходя из сложившейся конъюнктуры на внутреннем рынке, а также уровня рентабельности, достаточного для поддержания стабильного финансового состояния и платежеспособности предприятия.

5.5. программа по организации рекламы. Примерный объем затрат.

Стадия расширения рынка влечет за собой большие расходы на рекламу.

На начальном этапе реализации проекта планируется информирование населения посредством публикации в газете интервью с руководством ОАО «Бенат» на тему расширения ассортимента выпускаемой продукции путем модернизации оборудования общества, что позволит познакомить потенциальных потребителей с деятельностью и стратегией развития ОАО «Бенат».

На последующем этапе - этапе поступления продукции в торговую сеть, наиболее эффективной является реклама продукции на месте продажи, которая служит средством выделения продукции ОАО «Бенат» из общей массы алкогольной продукции.

Дополнительными рекламными мероприятиями являются:

1. Публикация рекламных объявлений в бесплатных газетах.

2. Рекламный ролик на телевидении.

3. Проведение лотерей с выигрышами денежных и вещевых призов - вместе с чеком будут выдаваться лотерейные билеты.

4. Участие в выставках-ярмарках продукции ОАО «Бенат» с презентацией нового вида продукции. Данное мероприятие будет способствовать налаживанию новых деловых связей для сбыта продукции завода.

5. Реклама продукции на радио - относительно большой охват аудитории с наименьшими затратами. Особенно эффективна радиореклама в утренние часы (с 7 до 8 часов утра).

При разработке финансового плана были заложены затраты на рекламу в пределах норм (в редакции приказа Минфина России от 15 марта 2000 г. № 26н), которые составляют при объеме выручки свыше 300 млн. руб. - 8,25 тыс. руб. +1 % с суммы, превышающей 300 млн. руб.

5.6. программа реализации продукции.

Таблица 5.6.1

Программа производства и реализации продукции по годам

Показатели

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

1. Объем производства в натуральном выражении, тыс. дал

861.8

1273.5

1637.1

1707.1

1707.1

Объем производства в стоимостном выражении, всего (тыс. руб.), без НДС и акциза

237 338.7

354 114.4

455 235.6

474 691.4

474 691.4

Объем реализации в натуральном выражении, всего, тыс. дал

860.1

1273.5

1637.1

1707.1

1707.1

2. Общая выручка от реализации продукции, итого (тыс. руб.)

542247.5

749428.0

926725.0

951823.5

951823.5

Наращивание объемов производства и реализации намечено, начиная с IV квартала первого года, с момента ввода в действие первой линии оборудования.

6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

6.1. СТАТУС, УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ.

Форма собственности: частная форма обственности, отрытое акционерное общество.

Размер уставного капитала: 5 018 500 (Пять миллионов восемнадцать тысяч пятьсот) рублей.

Акционеры - юридические лица: отсутствуют.

Акционеры - физические лица: 97 человек - 100 % уставного капитала общества.

Комитетом финансов Тюменской области зарегистрировано 5 выпусков именных обыкновенных бездокументарных акций общим объемом выпуска 50 185 штук. Номинальная стоимость акции 100 рублей.

6.2. ОПИСАНИЕ ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИя.

Таблица 6.2.1

Баланс ОАО «Бенат», т. руб.

Статьи баланса

на 01.01.00

на 1.01.01

1.Имущество

1.1. Внеоборотные активы

10477

13915

1.1.1.Основные средства

7656

11094

1.1.2.Незавершенное строительство

2623

2623

1.2.Оборотные активы

25292

42503

1.2.1.Запасы

11813

15234

1.2.2.Дебиторская задолженность

11416

22223

1.2.3.Денежные средства и ценные бумаги

747

1209

БАЛАНС

35769

56418

2.Источники имущества

2.1.Собственный капитал

3370

837

2.2.Заемный капитал

32 399

55 581

2.2.1.Долгосрочные обязательства

0

0

2.2.2.Краткосрочные кредиты и займы

1000

9375

2.2.3.Кредиторская задолженность

31399

46206

2.2.4. Прочие краткосрочные пассивы

0

0

БАЛАНС

35769

56418

Таблица 6.2.2

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Бенат», т. руб.

Наименование показателя

на 01.01.00

на 01.01.01

1. Доходы и расходы по обычным видам деят-ти

Выручка

102298

141042

Себестоимость

95725

135253

Валовая прибыль

6573

5789

Коммерческие расходы

894

1053

Управленческие расходы

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

5679

4726

2. Операционные доходы и расходы

Прочие операционные доходы

49

3219

Прочие операционные расходы

1308

2259

3. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

0

76

Внереализационные расходы

375

0

Прибыль (убыток) до налогообложения

4045

5772

Налог на прибыль и другие аналогичные обязательные платежи

704

840

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

3341

4931

4. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

0

0

Чрезвычайные расходы

0

0

Чистая прибыль

3341

4931

На основе баланса и отчета о прибылях и убытках ОАО «Бенат» можно сделать следующие выводы:

по итогам работы за 2000 год предприятие получило прибыль в размере 4 934,4 тыс. руб., по сравнению с 1999 годом темп роста составил 147,6 %;

темп роста выручки от реализации продукции, работ и услуг за 1999-2000 годы - 137,9 %;

себестоимость продукции, работ и услуг в 1999-2000 годах увеличилась на 41,3 %;

темпы роста себестоимости продукции опережают рост выручки, доля себестоимости в выручке составляла в 1999 году 93,6 %, в 2000 году - 95,9 %;

в 2000 году произошло увеличение активов на 58 %, за счет увеличения в 1,4 раза стоимости основных средств, в 1,7 раза стоимости оборотных активов;

в течение 1999 - 2000 годов наблюдается рост дебиторской задолженности в 1,9 раза;

структура дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Таблица 6.2.3

Структура дебиторской задолженности ОАО «Бенат», %

Наименование показателя

на 01.01.00 г.

на 01.01.01 г.

Общий объем дебиторской задолженности, в том числе:

100

100

- покупатели и заказчики

26

45

- авансы выданные

13

15

- прочие дебиторы

61

40

за анализируемый период изменилась структура соотношения собственного и заемного капитала: собственные средства предприятия уменьшились на 75,2%, а заемные средства возросли на 13,2 %.

В таблице 6.2.4. представлены финансовые показатели деятельности ОАО «Бенат».

Таблица 6.2.4

Финансовые показатели деятельности ОАО «Бенат»

Показатели

Ед. изм.

на 01.01.00 г.

на 01.01.01 г.

I. Оценка финансовой устойчивости

1.1. Источники собственных средств в % от суммы пассивов

%

20,22

12,78

1.2. Сумма собственных активов

тыс. руб.

3360

827

1.3. Темп роста собственных активов

%

24,61

II. Оценка платежеспособности компании

2.1. Коэффициент текущей ликвидности

к-т

0,78

0,76

III. Оценка рентабельности деятельности

3.1. Выручка от реализации

тыс. руб.

102298

141042

3.2. Балансовая прибыль

тыс. руб.

4045

5771

3.3. Чистая прибыль

тыс. руб.

3341

4931

3.4. Рентабельность продукции

%

5,6

3,4

3.5. Рентабельность основной деятельности

%

5,5

3,3

Оценка финансовой устойчивости компании.

Показатель источники собственных средств в процентах от суммы пассивов отражает степень финансовой независимости предприятия от кредиторов. В большинстве стран считается, что если такого рода показатель превышает 50 %, то риск кредиторов минимален. В российской практике нормативное значение данного показателя принято в размере не менее 30 %. Значения показателя ОАО «Бенат» на 1.01.2001г. 12,87 % свидетельствуют о том, что заемный капитал предприятия значительно превышает собственный.

Сумма собственных активов показывает сумму имущества предприятия, которое достанется акционерам в случае распродажи имущества по остаточной стоимости. В 2000 году произошло снижение данного показателя на 75,4 %, в результате увеличения доли кредиторской задолженности.

Темп роста собственных активов в 2000 г. составил 24,6 %.

Оценка платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризует степень платежеспособности предприятия при условии продажи всех имеющихся в наличии оборотных средств (ценных бумаг, дебиторской задолженности, готовой продукции, сырья и полуфабрикатов). За 1999 - 2000 годы снизился на 2,6 % и его значение составило на 1.01.2001 года - 0,76.

Согласно методическим положениям, утвержденным распоряжением ФУДН от 12.08.1994 г. № 31-р, если коэффициент ликвидности меньше 2,0, предприятие может быть признано неплатежеспособным.

Вывод: на основе коэффициентов, рассчитанных по балансу, можно сделать вывод, что вся прибыль, полученная от финансово - хозяйственной деятельности, используется на развитие предприятия, обновление оборудования. Таким образом, необходимо принять меры, направленные на модернизацию существующего производства, что позволит более рационально использовать собственные оборотные средства и обеспечить стабильную финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия.

Оценка рентабельности деятельности компании.

Выручка от реализации составила за 2000 год 141 042 тыс. руб., рост выручки по сравнению с 1999 г. составил 137,8%.

За 1999 - 2000 гг. предприятие имеет чистую прибыль, о чем свидетельствуют показатели рентабельности продукции и рентабельности основной деятельности. Размер чистой прибыли за 1999 год составил 3 341 тыс. рублей, за 2000 год - 4 931,4 тыс. рублей.

По состоянию на 1.01.2001г. рентабельность продукции ОАО «Бенат» составила 3,4%, рентабельность основной деятельности - 3,3 %.

Вывод: по итогам за 1999 - 2000 годы по ОАО «Бенат» значения показателей рентабельности имеют положительные значения и свидетельствуют о том, что выпуск продукции превысил точку безубыточности предприятия.

7. Финансовый план

7.1. Объем финансирования проекта по источникам

Объем финансирования инвестиционного проекта ОАО «Бенат» представлен в таблице 3.

Проектом предусмотрено получение инвестиционных средств на возвратной основе. Основные условия предоставления инвестиций:

Ставка процента за пользование инвестиционными ресурсами- 5 %

Расчетная окупаемость проекта- 5 лет

Другие источники финансирования проектом не предусмотрены.

7.2. Финансовые результаты реализации инвестиционного проекта.

Таблица 7.2.1

Финансовые результаты реализации инвестиционного проекта

Наименование показктелей

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

Выручка от реализации за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей

274 723.0

360 896.6

453 316.6

472 549.3

472 207.1

Общие затраты на производство и сбыт продукции

301 761.4

418 657.7

550 920.3

574 002.7

570 600.0

в том числе:

НДС, акцизы и аналогичные платежи, уплачиваемые из затрат на материалы, топливо, энергию

75 335.4

107 874.8

140 725.2

145 347.8

144 498.9

Налоги, включаемые в себестоимость, всего

2 747.2

3 609.0

4 533.2

4 725.5

4 722.1

Амортизационные отчисления

1 061.0

5 548.5

5 548.5

5 548.5

5 548.5

Финансовый результат (прибыль)

44 488.8

40 956.2

33 039.9

33 620.4

35 835.4

Налоги, относимые на финансовый результат (прибыль), всего

1 469.4

1 358.8

1 242.5

1 131.5

1 020.5

Погашение

6 536.0

3 000.0

26 286.0

25 536.0

24 452.7

- выплата процентов за кредит по средствам государственной поддержки, относящихся на прибыль

3 000.0

3 000.0

2 750.0

2 000.0

916.7

- выплата процентов по кредитам и займам, относящихся на прибыль

3 536.0

3 536.0

3 536.0

3 536.0

3 536.0

Налогооблагаемая прибыль

36 483.4

36 597.5

25 511.4

26 952.9

30 362.2

Налог на прибыль

6 384.6

5 785.8

4 464.5

4 716.8

5 313.4

Чистая прибыль

30 098.8

30 811.7

21 046.9

22 236.1

25 048.8

7.3. Эффективность инвестиционных проектов.

Эффективность инвестиционного проекта была оценена по следующим показателям:

срок окупаемости;

точка безубыточности;

бюджетный эффект;

чистый дисконтированный доход (ЧДД);

внутренняя норма доходности (ВНД);

индекс доходности (ИД).

Таблица 7.3.1

Расчет срока окупаемости проекта

Показатели

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Объем инвестиций (тыс. руб.)

19800

21900

18300

Объем инвестиций нарастающим итогом

(тыс. руб.)

19800

41700

60000

Общее сальдо денежного потока

(тыс. руб.)

8924

6077

2268

13922

6138

4680

8106

13904

6597

7784

10594

Общее сальдо денежного потока нарастающим итогом

(тыс. руб.)

8924

15001

1769

31192

37330

42009

50116

64020

70617

78401

88995

Исходя из данных таблицы 7.3.1. срок окупаемости проекта составил: 23 мес.

Дисконтированный срок окупаемости проекта (с учетом фактора времени) составляет 39 месяцев и показывает, в течение какого срока инвестиции будут «заморожены», так как реальный доход начнет поступать только после окончания срока окупаемости.

Срок окупаемости проекта на 21 месяц меньше периода пользования заемными средствами.

Точка безубыточности соответствует объему реализации, начиная с которого выпуск продукции должен приносит прибыль.

Точка безубыточности инвестиционного проекта составляет 449 тыс. руб., уже пройден предприятием. Планируемые объемы реализации превышают точку безубыточности в 1844 раз.

Точка безубыточности рассчитывается как отношение величины постоянных расходов к разнице цены продукции и величины переменных расходов, деленной на объем реализации продукции.

Реализация данного проекта позволит получить в областной бюджет чистый доход в размере 3 264 641 тыс. руб., который представляет собой разницу между поступлениями в бюджет и выплатами из бюджета, произведенными по итогам деятельности ОАО «Бенат» в течение срока реализации проекта.

Чистый дисконтированный бюджетный доход области от реализации инвестиционного проекта определяется суммой погодовых сальдо поступлений и выплат в бюджет, приведенных к ценам первого года реализации проекта и равен 2 195 338 тыс. руб.

Для оценки бюджетной эффективности инвестиционного проекта был принят коэффициент дисконтирования равный отношению ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком на 15.04.2001 года (25% годовых), и объявленного Правительством РФ на текущий год темпа инфляции (12 % годовых).

Чистый дисконтированный доход проекта равен 69 642 тыс. руб. и показывает, насколько возрастет стоимость активов инвестора от реализации данного проекта.

При расчете чистого дисконтированного дохода была принята норма дисконта равная требуемой инвестором норме доходности (12 % годовых).

Внутренняя норма доходности инвестиционного проекта равна 26 % и представляет собой норму дисконта, при которой чистый дисконтированный доход проекта равен сумме приведенных капиталовложений.

Внутренняя норма доходности превышает, требуемую инвестором, максимальную ставку процента за пользование инвестиционными средствами (12 % годовых), что обеспечивает «запас прочности» проекта, отражает его устойчивость в условиях возможного повышения риска.

Индекс доходности проекта оценивает эффективность единицы затрат и составляет 1,3. Индекс доходности превышает 1 и свидетельствует об эффективности инвестиционного проекта на всей протяженности проекта.

8. Риски и минимизация рисков.

8.1. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РИСКИ.

На финансово-хозяйственную деятельность ОАО «Бенат» могут оказывать влияние следующие виды финансово-экономических рисков:

риски, связанные с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, - данный вид риска невозможно спрогнозировать и предотвратить. К данным рискам относятся налоговые риски, связанные с изменением налогооблагаемой базы и размера ставок по уплачиваемым налогам в сторону увеличения;

внешнеэкономический риск - приобретение оборудования и его поставка осуществляется иностранным поставщиком, в связи с этим, вероятность влияния внешнеэкономического риска достаточно велика;

валютный риск - существует возможность неблагоприятного воздействия изменений обменного курса на деятельность предприятия, с одной стороны, приобретение оборудования осуществляется денежными средствами по курсу Центрального Банка, с другой стороны, импортная ликероводочная продукция является одним из конкурентов продукции, выпускаемой предприятием;

процентный риск - теоретически возможно повышение ставки рефинансирования ЦБ РФ и, как следствие, повышение процентной ставки по кредиту;

риск не возврата заемных средств или «дель кредере» - в том случае, если проект не будет профинансирован в полном объеме, реализация инвестиционной программы модернизации и расширения производства ОАО «Бенат» не позволит достичь поставленных целей и, как следствие, выйти на прогнозируемую прибыль и осуществить возврат заемных средств, данный риск можно оценить как низкий.

8.2. Коммерческие РИСКИ

Влияние коммерческих рисков (маркетинговых и деловых) на деятельность общества:

риск, связанный с изменением цен на продукцию ОАО «Бенат», - повышение цен на реализуемую продукцию может повлечь снижение объемов продаж, для снижения степени риска необходима разработка гибкой ценовой политики;

риск, связанный с изменчивостью спроса на продукцию - спрос на продукцию предприятия является малоэластичным, но при этом подвержен сезонным колебаниями, для снижения данного риска система организации сбыта предприятия построена на работе по предварительным заявкам от оптовых потребителей - данный риск можно оценить как низкий.

8.3. РИСКИ, связанные с реализацией проекта.

Инвестиционные РИСКИ.

К основным факторам риска, которые могут повлиять на реализацию проекта, относятся также:

инвестиционные риски:

риски, связанные с предприятием и подготовкой проекта, - поскольку подготовка проекта завершена, учитывается риск неполучения кредита, который можно оценить как средний;

риски незавершения модернизации - незавершение модернизации возможно в случае прекращения финансирования проекта. Однако, следует отметить, что согласно графику финансирования проекта, поступление инвестиционных средств осуществляется одной суммой в первый квартал реализации проекта, следовательно, риск незавершения модернизации можно оценить как низкий;

риск превышения затрат - при составлении данного бизнес-плана был принят принцип консервативных допущений - были предусмотрены все возможные потери, но учтены только те поступления, в получении которых есть полная уверенность. Поэтому риск превышения затрат можно оценить как минимальный;

риск консервации проекта - возникновение данного вида риска возможно при прекращении финансирования проекта. В данном случае могут быть рассмотрены альтернативные источники финансирования.

Эксплуатационные РИСКИ.

Эксплуатационные риски - при покупке и эксплуатации оборудования возможен риск его поломки или отказа работы. Для предотвращения данного вида риска, ОАО «Бенат» предусмотрено заключение договоров на поставку оборудования с надежными производителями, предоставляющими гарантии.

8.4. Социально-политические риски.

Противоречивость и изменчивость законодательных актов является на сегодняшний день одним из основных социально-политических рисков.

Неопределенность политической ситуации, риск неблагоприятных социально-экономических изменений в стране или регионе - данный вид риска невозможно спрогнозировать и предотвратить.

8.5. Форс-мажорные обстоятельства.

К форс-мажорным обстоятельствам относятся: эпидемии, пожары, наводнения, аварии, другие стихийные бедствия.

Эпидемии и пожары внутри предприятия можно полностью исключить при условии должного соблюдения требований техники безопасности, санитарии и гигиены.

В целом, форс-мажорные обстоятельства невозможно спрогнозировать и предотвратить.

В целях оценки влияния рисков на инвестиционный проект основные экономические показатели предприятия были просчитаны с учетом поправки на риск проекта.

С учетом целей проекта и возможных рисков была выбрана поправка на риск в размере 10 % и рассчитаны показатели эффективности проекта.

Таблица 8.5.1

Показатели эффективности проекта с учетом поправок на риск.

Показатели

Размер

Срок окупаемости

58 месяцев

Чистый дисконтированный доход

66 433 тыс. руб.

Индекс доходности

1,3

Бюджетная эффективность проекта

1 558 814 тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Привлечение в широких масштабах национальных и иностранных инвестиций в российскую экономику преследует долговременные стратегические цели создания в России цивилизованного, социально ориентированного общества, характеризующегося высоким качеством жизни населения.

Иностранный капитал может привнести в Россию достижения научно-технического прогресса и передовой управленческий опыт. Поэтому включение России в мировое хозяйство и привлечение иностранного капитала - необходимое условие построения в стране современного гражданского общества.

Привлечение иностранного капитала в материальное производство гораздо выгоднее, чем получение кредитов для покупки необходимых товаров, которые только умножают государственные долги. При этом необходимо иметь в виду, что интересы российского общества, с одной стороны, и иностранных инвесторов - с другой, непосредственно не совпадают. Россия заинтересована в восстановлении, обновлении своего производственного потенциала, насыщении потребительского рынка высококачественными и недорогими товарами. Иностранные инвесторы, естественно, заинтересованы в новом плацдарме для получения прибыли за счет обширного внутреннего рынка России, ее природных богатств, квалифицированной и дешевой рабочей силы, достижений отечественной науки и техники и … даже ее экологической беспечности.

Поэтому перед нашим государством стоит сложная и достаточно деликатная задача: привлечь в страну иностранный капитал, и, не лишая его собственных стимулов, направлять его мерами экономического регулирования на достижение общественных целей.

Привлекая иностранный капитал, нельзя допускать дискриминации в отношении национальных инвесторов. Не следует предоставлять предприятиям с иностранными инвестициями налоговые льготы, которых не имеют российские, занятые в той же сфере деятельности. Как показал опыт, такая мера практически не влияет на инвестиционную активность иностранного капитала, но приводит к возникновению на месте бывших отечественных производств предприятий с формальным иностранным участием, претендующих на льготное налогообложение.

В настоящее время не всякое приобретение собственности иностранцами на территории РФ можно считать инвестициями, а скорее наоборот. Продажа (часто ниже номинальной цены) производственных объектов - особенно сырьевых, является для государства дезинвестицией. А “портфельные инвестиции” по большей части формируют спекулятивный капитал, “горячие деньги”, которые быстро приходят на рынок и в случае неблагоприятной конънктуры быстро уходят с него. Поэтому необходимо выработать стратегию заимствований и разумные критерии отбора проектов инвестирования.

В данной работе мы постаралась показать суть государственных и иностранных инвестиций, их структуру и классификацию, а также разумное применение их в экономике.

Мы считаем, что иностранные фирмы с сомнительной репутацией, паразитирующие на национальных богатствах должны быть поставлены в более жесткие условия и в перспективе вытеснены отечественными предпринимателями.

Отдельно нужно сказать, что национальные инвестиции еще более важны, чем иностранные потому, что они служат показателем доверия населения правительству. Российские инвесторы будут заинтересованы не только в получении максимальной прибыли, но и в увеличении стабильности экономики нашей страны (по крайней мере можно на это надеяться), а также в рациональном использовании природных богатств России. И рассмотренный бизнес-план модернизации отечественного предприятия ОАО «Бенат» наглядно доказывает это. Например, в резюме проекта четко прописаны такие пункты, как экономическое и социальное развитие города Тюмени и юга Тюменской области; обеспечения населения качественной алкогольной продукцией, натуральными соками местного производства; создание дополнительных рабочих мест, рассчитан бюджетный эффект от реализации проекта.

Поэтому необходимо изыскивать внутренние (национальные) источники инвестиций, которые являются самыми надежными, обеспечивая самофинансирование и окупаемость.

Но не следует рассматривать уже составленный бизнес-план как образец. В условиях нашей экономики может быть потеряна актуальность конкретной разработки в силу использования жестко зафиксированных параметров, утративших свою информативность. Бизнес-планирование позволяет готовить новые варианты поведения бизнеса на основе проанализированных сценариев. При этом бизнес-план открывает возможность отслеживать ситуацию за любой промежуток времени.

Литература

1. М.М. Алексеева «Планирование деятельности фирмы» - М.: Финансы и статистика, 2001г.

2. Д. Рябых, А. Гладкий «Бизнес-план на практике. Опыт успеха в России. 28 реализованных бизнес-планов (+CD)». - СПб.: Питер, 2008. - 208 с.: ил.

3. И. В. Сергеев, И. И Веретенникова “Организация и финансирование инвестиций”, Москва, 2000 год.

4. Э.А. Уткин, Б. Акотляр, Б.М. Рапопорт «Бизнес планирование. Курс лекций» - М:Экмос, 2001 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 1

Потребность в капитальных вложениях согласно проектно-сметной документации в тыс. рублях (в среднегодовых ценах)

Наименование показателей

Всего по проектно-сметной документации

Капитальные вложения по утвержденному проекту, всего,

59 400.0

в том числе

- строительно-монтажные работы

1 500.0

- оборудование

57 900.0

Таблица 2

Инвестиции (в период строительства и эксплуатации) (тыс. руб.)

Статьи затрат/

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

вид капиталовложений

Всего

По кварталам

Всего

По кварталам

Всего

Всего

Всего

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1. Капитальные вложения по утвержденному проекту, подлежащие выполнению (табл.1)

59 400.0

-

19 800.0

21 600.0

18 000.0

2. Капитальные вложения в объекты сбыта

-

3.Приобретение оборотных средств

-

4. Другие инвестиции в период освоения и эксплуатации производственных мощностей

600.0

300.0

300.0

5. Итого - объем инвестиций (сумма показателей 1-4)

60 000.0

-

19 800.0

21 900.0

18 300.0

6. Текущая стоимость объема инвестиций (п.5 * табл.9 п.13)

53 571.4

-

17 678.6

19 553.6

16 339.3

Таблица 3

Источники средств (на начало реализации проекта) (тыс. руб.)

№ п/п

Наименования источников

Средства на начало реализации проекта

1

2

3

Собственные средства

1

Выручка от реализации акций (взнос в уставный капитал в денежной форме)

0

2

Нераспределенная прибыль (фонд накопления)

0

3

Неиспользованная амортизация основных средств

0

4

Амортизация нематериальных активов

0

5

Результат от продажи основных средств

0

6

Собственные средства, всего (сумма показателей пунктов 1-5)

0

Заемные и привлеченные средства

7

Кредиты банков (по всем видам кредитов)

0

8

Заемные средства других организаций

0

9

Долевое участие в строительстве

0

10

Прочие

0

11

Заемные и привлеченные средства, всего (сумма показателей пунктов с 7 по 10)

0

12

Предполагаемая государственная поддержка проекта

60000

Итого (сумма показателей пунктов 6,11,12)

60000

Таблица 4

Производство и реализация продукции

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

Показатели

Всего

По кварталам

Всего

По кварталам

Всего

Всего

Всего

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1. Объем производства в натуральном выражении, тыс. дал

861.8

180.1

166.9

233.6

281.3

1273.5

288.2

281.7

332.9

370.7

1637.1

1707.1

1707.1

в том числе:

- водка

665.8

134.4

119.4

171.7

240.3

985.2

222.7

202.1

251.0

309.3

1 197.6

1 213.1

1 213.1

- винные напитки

82.4

23.3

12.0

28.9

18.3

83.4

21.5

14.5

28.6

18.8

84.5

85.6

85.6

- ликеро-водочные изделия

5.6

0.7

1.8

1.2

1.8

5.8

0.7

1.9

1.2

1.9

5.9

6.0

6.0

- слабоалкогольные напитки

105.8

21.7

32.6

30.7

20.7

146.7

30.8

49.6

38.3

28.0

246.7

299.9

299.9

- безалкогольные напитки

2.3

0.0

1.0

1.2

0.1

2.4

0.0

1.1

1.2

0.1

2.5

2.5

2.5

- соки

0.0

-

-

-

-

50.0

12.5

12.5

12.5

12.5

100.0

100.0

100.0

Объем производства в стоимостном выражении, всего (тыс. руб.), без НДС и акциза

237 338.7

49 586.7

45 953.9

64 344.4

77 453.8

354 114.4

82 777.3

77 576.0

91 685.4

102 075.7

455 235.6

474 691.4

474 691.4

Объем реал-ции в натур. выражении, всего, тыс. дал

860.1

171.3

171.3

225.2

292.3

1273.5

288.3

281.7

332.9

370.7

1637.1

1707.1

1707.1

в т.ч. на внутреннем рынке

- водка

663.6

129.4

121.1

166.0

247.2

985.2

222.7

202.1

251.0

309.3

1 197.6

1 213.1

1 213.1

- винные напитки

83.4

21.5

14.5

28.6

18.8

83.4

21.5

14.5

28.6

18.8

84.5

85.6

85.6

- ликеро-водочные изделия

5.5

0.7

1.8

1.2

1.8

5.8

0.7

1.9

1.2

1.9

5.8

5.9

5.9

- слабоалкогольные напитки

105.1

19.7

32.8

28.3

24.4

146.7

30.8

49.6

38.3

28.0

246.7

299.9

299.9

- безалкогольные напитки

2.3

0.1

1.0

1.2

0.1

2.4

0.1

1.1

1.2

0.1

2.5

2.5

2.5

- соки

0.0

-

-

-

-

50.0

12.5

12.5

12.5

12.5

100.0

100.0

100.0

в т.ч. на внешнем рынке

0.0

-

-

-

-

0.0

-

-

-

-

0.0

0.0

0.0

Выручка от реализации продукции, тыс.руб.:

в т.ч. на внутреннем рынке

- водка

478 838.9

99 023.7

92 641.0

115 378.7

171 795.4

672 425.5

152 027.8

137 918.8

171 342.3

211 136.6

817 400.5

828 026.7

828 026.7

- винные напитки

31 565.6

8 977.3

6 067.6

9 968.1

6 552.6

27 083.0

6 969.1

4 710.3

9 294.1

6 109.5

27 435.0

27 791.7

27 791.7

- ликеро-водочные изделия

4 837.4

639.9

1 682.0

970.8

1 544.8

5 262.4

667.3

1 754.1

1 096.3

1 744.6

5 330.8

5 400.1

5 400.1

- слабоалкогольные напитки

26 610.8

4 975.6

8 306.7

7 153.9

6 174.7

38 727.7

8 119.0

13 102.8

10 117.0

7 388.9

65 123.7

79 164.4

79 164.4

- безалкогольные напитки

394.7

10.2

172.8

194.8

16.9

429.4

11.1

188.0

211.9

18.4

435.0

440.6

440.6

- соки

0.0

-

-

-

-

5 500.0

1 375.0

1 375.0

1 375.0

1 375.0

11 000.0

11 000.0

11 000.0

в т.ч. на внешнем рынке

0.0

-

-

-

-

0.0

-

-

-

-

0.0

0.0

0.0

2. Общая выручка от реализации продукции, итого (тыс. руб.)

542247.5

113626.5

108870.2

133666.3

186084.5

749428.0

169169.2

159049.1

193436.6

227773.1

926725.0

951823.5

951823.5

в том числе:

- НДС

50 127.7

7 861.8

11 424.3

12 997.9

17 843.7

72 196.6

16 276.7

15 647.1

18 635.2

21 637.6

90 685.1

94 532.5

94 464.1

- налог с продаж

4 214.4

713.7

1 091.2

1 146.8

1 262.7

4 395.6

744.4

1 138.2

1 196.1

1 317.0

4 584.6

776.4

1 187.1

- акцизы на ЛВИ

201 644.1

39 758.3

36 744.3

50 275.2

74 866.4

298 316.0

67 405.9

61 238.2

75 995.8

93 676.1

362 551.3

367 264.4

367 264.4

- акцизы на вино

9 707.7

1 575.4

1 904.4

3 757.7

2 470.1

10 949.9

2 817.7

1 904.4

3 757.7

2 470.1

11 092.3

11 236.5

11 236.5

- акцизы на с/алкогольн нап.

1 830.6

273.0

598.0

515.0

444.5

2 673.2

560.4

904.4

698.3

510.0

4 495.2

5 464.3

5 464.3

Таблица 5

Численность работающих, расходы на оплату труда и отчисления социальные нужды

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

Показатели

Всего

По кварталам

Всего

По кварталам

Всего

Всего

Всего

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Численность работающих по проекту, всего

189.25

188

188

188

193

198

198

198

198

198

198

198

198

в том числе:

1. Рабочие, непосредственно занятые производством продукции.

99.25

98

98

98

103

108

108

108

108

108

108

108

108

2. Рабочие, служащие и ИТР, не занятые непосредственно производством продукции

26

26

26

26

26

26

26

26

26

26

26

26

26

3. Сотрудники аппарата управления на уровне цехов и организации

37

37

37

37

37

37

37

37

37

37

37

37

37

4. Сотрудники, занятые сбытом продукции

27

27

27

27

27

27

27

27

27

27

27

27

27

Расходы на оплату труда и отчисления на соц. нужды, всего

в том числе:

5. Расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых производством продукции, всего

в том числе:

заработная плата

3053.7

753.8

753.8

753.8

792.3

4143.7

1035.9

1035.9

1035.9

1035.9

4578.8

5059.5

5388.4

единый социальный налог (35,6%)

1087.1

268.4

268.4

268.4

282.0

1475.2

368.8

368.8

368.8

368.8

1630.0

1801.2

1918.3

6. Расходы на оплату труда рабочих, служащих и ИТР, не занятых непосредственно производством продукции, всего

в том числе:

заработная плата

753.8

188.5

188.5

188.5

188.5

940.0

235.0

235.0

235.0

235.0

1038.7

1147.8

1222.4

единый социальный налог (35,6%)

268.4

67.1

67.1

67.1

67.1

334.6

83.7

83.7

83.7

83.7

369.8

408.6

435.2

7. Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов и организации, всего

в том числе:

заработная плата

5438.2

1359.5

1359.5

1359.5

1359.5

6781.4

1695.3

1695.3

1695.3

1695.3

7493.4

8280.3

8818.5

единый социальный налог (35,6%)

1936.0

484.0

484.0

484.0

484.0

2414.2

603.5

603.5

603.5

603.5

2667.7

2947.8

3139.4

8. Расходы на оплату труда сотрудников службы сбыта продукции, всего

в том числе:

заработная плата

1377.2

344.3

344.3

344.3

344.3

1717.4

429.3

429.3

429.3

429.3

1897.7

2096.9

2233.2

единый социальный налог (35,6%)

490.3

122.6

122.6

122.6

122.6

611.4

152.8

152.8

152.8

152.8

675.6

746.5

795.0

9. Расходы на оплату труда, всего

14404.6

3588.1

3588.1

3588.1

3640.3

18417.8

4604.4

4604.4

4604.4

4604.4

20351.6

22488.6

23950.3

в том числе:

заработная плата

10622.9

2646.1

2646.1

2646.1

2684.6

13582.4

3395.6

3395.6

3395.6

3395.6

15008.6

16584.5

17662.5

единый социальный налог (35,6%)

3781.7

942.0

942.0

942.0

955.7

4835.3

1208.8

1208.8

1208.8

1208.8

5343.1

5904.1

6287.8

Таблица 6

Затраты на производство и сбыт продукции (на годовой объем), тыс. руб.

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

Показатели

Всего

По кварталам

Всего

По кварталам

Всего

Всего

Всего

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1. Прямые (переменные) затраты, всего

255 741.0

54 470.4

50 117.3

68 153.5

82 999.9

368 564.6

83 377.1

80 727.6

96 264.5

108 195.4

498 998.5

520 104.8

514 997.4

в том числе:

- затраты на сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты и др. (без НДС и акцизов)

174 813.7

37 382.5

34 643.8

46 642.3

56 145.1

250 853.6

56 648.0

55 342.6

65 640.0

73 223.0

345 372.5

360 645.7

355 810.8

- НДС и акцизы на сырье и материалы

70 273.0

14 704.9

13 190.2

18 723.1

23 654.8

102 053.7

23 052.6

21 759.7

26 595.5

30 645.9

134 344.4

138 789.7

137 822.7

- затраты на топливо и энергию на технологические цели (с учетом НДС)

2 124.7

443.9

411.4

576.0

693.4

3 274.5

741.0

724.3

856.1

953.1

4 264.4

4 504.4

4 585.5

- затраты на оплату труда производственных рабочих

3 053.7

753.8

753.8

753.8

792.3

4 143.7

1 035.9

1 035.9

1 035.9

1 035.9

4 578.8

5 059.5

5 388.4

- единый социальный налог (35,6%)

1 087.1

268.4

268.4

268.4

282.0

1 475.2

368.8

368.8

368.8

368.8

1 630.0

1 801.2

1 918.3

- прочие затраты

4 388.8

916.9

849.8

1 189.8

1 432.2

6 763.9

1 530.7

1 496.2

1 768.3

1 968.7

8 808.4

9 304.3

9 471.8

2.Постоянные (общие) затраты, всего

46 020.4

11 505.1

11 505.1

11 505.1

11 505.1

50 093.1

12 523.3

12 523.3

12 523.3

12 523.3

51 921.8

53 897.9

55 602.6

в том числе:

2.1.общепроизводственные расходы, всего

10 736.6

2 684.1

2 684.1

2 684.1

2 684.1

11 406.8

2 851.7

2 851.7

2 851.7

2 851.7

11 672.3

11 953.7

12 242.0

из них:

- затраты на материалы, инструмент, приспособления, текущий ремонт и др. (с учетомНДС)

9 714.4

2 428.6

2 428.6

2 428.6

2 428.6

10 132.1

2 533.0

2 533.0

2 533.0

2 533.0

10 263.9

10 397.3

10 584.4

- затраты на топливо, энергию

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

- затраты на оплату труда вспомогательного персонала

753.8

188.5

188.5

188.5

188.5

940.0

235.0

235.0

235.0

235.0

1 038.7

1 147.8

1 222.4

- единый социальный налог (35,6 %)

268.4

67.1

67.1

67.1

67.1

334.6

83.7

83.7

83.7

83.7

369.8

408.6

435.2

- прочие затраты

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

2.2. общехозяйственные расходы, всего

21 622.5

5 405.6

5 405.6

5 405.6

5 405.6

24 056.6

6 014.1

6 014.1

6 014.1

6 014.1

25 215.3

26 477.9

27 482.3

из них:

- затраты на материалы и др.

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

- затраты на топливо, энергию

2 239.4

559.8

559.8

559.8

559.8

2 335.7

583.9

583.9

583.9

583.9

2 366.0

2 396.8

2 439.9

- затраты на оплату труда АУП

5 438.2

1 359.5

1 359.5

1 359.5

1 359.5

6 781.4

1 695.3

1 695.3

1 695.3

1 695.3

7 493.4

8 280.3

8 818.5

- единый социальный налог (35,6 %)

1 936.0

484.0

484.0

484.0

484.0

2 414.2

603.5

603.5

603.5

603.5

2 667.7

2 947.8

3 139.4

- прочие затраты

12 009.0

3 002.2

3 002.2

3 002.2

3 002.2

12 525.4

3 131.3

3 131.3

3 131.3

3 131.3

12 688.2

12 853.1

13 084.5

2.3. расходы на сбыт продукции, всего

13 661.3

3 415.3

3 415.3

3 415.3

3 415.3

14 629.7

3 657.4

3 657.4

3 657.4

3 657.4

15 034.1

15 466.3

15 878.3

из них:

- затраты на материалы и др.

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

- затраты на топливо, энергию

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

- затраты на оплату труда сбытового персонала

1 377.2

344.3

344.3

344.3

344.3

1 717.4

429.3

429.3

429.3

429.3

1 897.7

2 096.9

2 233.2

- единый социальный налог (35,6 %)

490.3

122.6

122.6

122.6

122.6

611.4

152.8

152.8

152.8

152.8

675.6

746.5

795.0

- прочие затраты

11 793.8

2 948.5

2 948.5

2 948.5

2 948.5

12 301.0

3 075.2

3 075.2

3 075.2

3 075.2

12 460.9

12 622.9

12 850.1

3.Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг), всего

301 761.4

65 975.5

61 622.3

79 658.5

94 505.0

418 657.7

95 900.4

93 250.9

108 787.8

120 718.7

550 920.3

574 002.7

570 600.0

из них:

- затраты на материалы и др.(с учетом НДС и акцизов)

254 801.1

54 515.9

50 262.5

67 794.0

82 228.6

363 039.5

82 233.7

79 635.4

94 768.5

106 402.0

489 980.7

509 832.7

504 217.9

- топливо, энергию(с учетом НДС)

4 364.1

1 003.7

971.2

1 135.9

1 253.2

5 610.2

1 325.0

1 308.2

1 440.0

1 537.0

6 630.4

6 901.2

7 025.4

- затраты на оплату труда

10 622.9

2 646.1

2 646.1

2 646.1

2 684.6

13 582.4

3 395.6

3 395.6

3 395.6

3 395.6

15 008.6

16 584.5

17 662.5

- единый социальный налог (35,6 %)

3 781.7

942.0

942.0

942.0

955.7

4 835.3

1 208.8

1 208.8

1 208.8

1 208.8

5 343.1

5 904.1

6 287.8

- прочие затраты (с НДС)

28 191.6

6 867.6

6 800.5

7 140.5

7 382.9

31 590.2

7 737.3

7 702.8

7 974.9

8 175.3

33 957.5

34 780.3

35 406.4

4. НДС, акцизы, уплаченные из затрат на материалы, топливо, энергию и др.

75 335.4

15 925.9

14 394.6

20 011.6

25 003.4

107 874.8

24 468.2

23 166.8

28 069.9

32 169.9

140 725.2

145 347.8

144 498.9

Таблица 7

Амортизационные отчисления

Статьи затрат/

Норма

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

вид капиталовложений

амортизации

Всего

По кварталам

Всего

По кварталам

Всего

Всего

Всего

в соответствии с установленным порядком (%)

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.Основные фонды и нематериальные активы по проекту , всего

57 900

0

0

0

57 900

57 900

57 900

57 900

57 900

57 900

57 900

57 900

57 900

в том числе

а) по бизнес-плану, всего

57900

0

0

0

57900

57900

57900

57900

57900

57900

57900

57900

57900

из них

здания и сооружения

оборудование

7.5

57900

57900

57900

57900

57900

57900

57900

57900

57900

нематериальные активы

б) ранее понесенные затраты на создание фондов, всего

из них

здания и сооружения

оборудование

нематериальные активы

в) начисленная амортизация по проекту

4 343

1 086

1 086

1 086

1 086

4 343

4 343

4 343

г) остаточная стоимость основных фондов и нематериальных активов по проекту

57 900

0

0

0

57 900

53 558

56 814

55 729

54 643

53 558

49 215

44 873

40 530

2. Ранее созданные основные фонды и нематериальные активы, относимые н себестоимость продукции по бизнес-плану (общепроизводственные, общехозяйственные и сбытовые)

а) всего

16 342

14 842

16 342

16 342

16 342

16 342

16 342

16 342

16 342

16 342

16 342

16 342

16 342

в том числе

здания и сооружения

0.5

3 902

2 402

3 902

3 902

3 902

3 902

3 902

3 902

3 902

3 902

3 902

3 902

3 902

оборудование

7.5

10 198

10 198

10 198

10 198

10 198

10 198

10 198

10 198

10 198

10 198

10 198

10 198

10 198

нематериальные активы

0

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

б) начисленная амортизация

1 061

229

229

302

302

1 206

302

302

302

302

1 206

1 206

1 206

в) остаточная стоимость основных фондов

15 231

14 613

14 384

15 533

15 231

14 025

14 930

14 628

14 327

14 025

12 819

11 613

10 407

3. Начисленная амортизация, всего (п.1"в" +п. 2"б")

1 061

229

229

302

302

5 549

1 387

1 387

1 387

1 387

5 549

5 549

5 549

4. Всего остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, всего (п.1"г" + п.2"в")

15 533

73 131

14 613

14 384

15 533

73 131

67 583

71 744

70 357

68 970

67 583

62 034

56 486

50 937

Таблица 8

Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности ОАО "Бенат" (на годовой объем)

Статьи затрат/

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

вид капиталовложений

Всего

По кварталам

Всего

По кварталам

Всего

Всего

Всего

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.Общая выручка от реализации продукции (табл. 4, п.2)

542 247.5

113 626.5

108 870.2

133 666.3

186 084.5

749 428.0

169 169.2

159 049.1

193 436.6

227 773.1

926 725.0

951 823.5

951 823.5

2. НДС, акцизы и аналогичные платежи от реализации выпускаемой продукции (табл.4, п.2)

267 524.4

50 182.2

51 762.3

68 692.5

96 887.5

388 531.4

87 805.1

80 832.3

100 283.1

119 610.9

473 408.4

479 274.2

479 616.4

3.Уплачиваемые экспортные пошлины

4. Выручка от реализации за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (п.1 - п.2 - п.3)

274 723.0

63 444.3

57 107.9

64 973.8

89 197.0

360 896.6

81 364.2

78 216.7

93 153.5

108 162.2

453 316.6

472 549.3

472 207.1

5. Общие затраты на производство и сбыт продукции (табл.6, п.3)

301 761.4

65 975.5

61 622.3

79 658.5

94 505.0

418 657.7

95 900.4

93 250.9

108 787.8

120 718.7

550 920.3

574 002.7

570 600.0

в том числе:

а) НДС, акцизы и аналогичные платежи, уплачиваемые из затрат на материалы, топливо, энергию (табл.6, п.4)

75 335.4

15 925.9

14 394.6

20 011.6

25 003.4

107 874.8

24 468.2

23 166.8

28 069.9

32 169.9

140 725.2

145 347.8

144 498.9

6. Налоги, включаемые в себестоимость, всего

2 747.2

634.4

571.1

649.7

892.0

3 609.0

813.6

782.2

931.5

1 081.6

4 533.2

4 725.5

4 722.1

в том числе:

налог на пользователей автодорог 1,0 %

2 747.2

634.4

571.1

649.7

892.0

3 609.0

813.6

782.2

931.5

1 081.6

4 533.2

4 725.5

4 722.1

7. Амортизационные отчисления (табл.7, п.3)

1 061.0

229.0

229.0

301.5

301.5

5 548.5

1 387.1

1 387.1

1 387.1

1 387.1

5 548.5

5 548.5

5 548.5

8. Финансовый результат (прибыль) (п.4 - (п.5-п.5а) - п.6)

44 488.8

12 531.3

9 080.0

4 375.6

18 501.9

40 956.2

7 731.3

5 963.4

10 116.9

17 144.7

33 039.9

33 620.4

35 835.4

9. Налоги, относимые на финансовый результат (прибыль), всего

1 469.4

367.3

367.3

367.3

367.4

1 358.8

339.7

339.7

339.7

339.7

1 242.5

1 131.5

1 020.5

в том числе:

Налог на имущество 2%

1 462.6

365.7

365.7

365.7

365.7

1 351.7

337.9

337.9

337.9

337.9

1 240.7

1 129.7

1 018.7

Налог на благоустройство

6.8

1.7

1.7

1.7

1.7

7.1

1.8

1.8

1.8

1.8

1.8

1.8

1.8

10.Погашение

6 536.0

1 634.0

1 634.0

1 634.0

1 634.0

3 000.0

1 634.0

1 634.0

1 634.0

1 634.0

26 286.0

25 536.0

24 452.7

- основного долга по средствам государственной поддержки

0.0

0.0

20 000.0

20 000.0

20 000.0

- выплата процентов за кредит по средствам государственной поддержки, относящихся на прибыль

3 000.0

750.0

750.0

750.0

750.0

3 000.0

750.0

Страница:


Подобные документы

  • Инвестиции

    Цели инвестиционного проекта и источники его финансирования. Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта по расширению и модернизации производственных мощностей на примере ЗАО "Детчинский комбикормовый завод". Охрана труда и экология.

    дипломная работа [199,9 K], добавлен 18.11.2008

  • Формирование финансового раздела бизнес-плана инвестиционного проекта

    Разработка финансового раздела бизнес-плана инвестиционного проекта производства нового изделия "Скамья универсальная". План производства и сбыта. Технологический процесс, трудоемкость, разряды и тарифные коэффициенты. Оценка эффективности инвестиций.

    курсовая работа [230,2 K], добавлен 21.12.2011

  • Разработка и реализация бизнес-плана инвестиционного проекта (на примере ООО ХК "МебельДрев")

    Инвестиции как фактор развития организации. Понятие бизнес-плана и основные этапы его разработки. Реализация бизнес-плана и показатели, характеризующие эффективность инвестиционного проекта. Оценка влияния проекта на финансовое состояние организации.

    дипломная работа [1,5 M], добавлен 26.01.2012

  • Оценка эффективности инвестиционного проекта

    Разработка плана движения денежных средств по реализации инвестиционного проекта по расширению производства. Определение динамических показателей экономической эффективности совокупных инвестиционных затрат проекта. Расчет справедливой стоимости акции.

    контрольная работа [27,2 K], добавлен 07.04.2015

  • Разработка инвестиционного проекта на примере СПК "Победа" Еравнинского района Республики Бурятия

    Экономическая сущность финансовых инвестиций. Бизнес-план инвестиционного проекта: резюме, краткое описание, выпускаемая продукция, план маркетинга, производственный, организационный и финансовый планы. Расчет окупаемости и индекса доходности проекта.

    курсовая работа [25,0 K], добавлен 05.05.2014

  • Разработка инвестиционного проекта и его обоснование

    Сущность инвестиций и инвестиционного плана. Методы оценки эффективности инвестиционного проекта. Текущее финансовое и экономическое состояние предприятия, целесообразность внедрения инвестиционного проекта ООО "Аптека "Фарма-Плюс", оценка эффективности.

    курсовая работа [58,7 K], добавлен 24.08.2011

  • Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта ОАО "Минский ПКТИ"

    Оценка существующих методик разработки бизнес-плана. Анализ предполагаемого производства электрической техники на ОАО "Минский ПКТИ". Обоснование решений стратегического планирования и экономических показателей эффективности инвестиционного проекта.

    бизнес-план [41,5 K], добавлен 08.09.2010

  • Инвестиции и экономический рост

    Структурно-видовая характеристика и значимость инвестиций. Роль инвестиций в формировании предпосылок для экономического роста. Основные показатели экономического развития и инвестиционная активность России. Пути разрешения проблем в инвестиционной сфере.

    курсовая работа [39,8 K], добавлен 25.12.2011

  • Учет, анализ и планирование инвестиции

    Инвестиции как вложение капитала для дальнейшего увеличения. Экономическая сущность инвестиций с точки зрения фонда возмещения и восстановление. Управление инвестиционной деятельностью предприятия. Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта.

    дипломная работа [485,0 K], добавлен 15.06.2011

  • Оценка эффективности инвестиционного проекта по строительству гостиницы в г. Челябинске

    Инвестиции, их функции, роль и значение в рыночной экономике. Методы оценки эффективности инвестиционного проекта. Маркетинговое исследование рынка гостиничных услуг г. Челябинска. Разработка бизнес-плана постройки гостиницы. Расчет планируемой прибыли.

    дипломная работа [4,3 M], добавлен 18.11.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены